UNIVERSIDAD DE EL SALVAD

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓ

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA
CONTABILIDAD FINANCIER

Trabajo grupal final: práctica de ajustes, elaborac

liquidación de cuentas de resultado, partidas de cie

Integrantes: Porcentaje d
DC23008; Díaz Cárcamo, Denis Alexander, 34
MG18080; Martínez García, Stefany Xiomara, 2
SH22002; Sánchez Henríquez, Gabriel Arturo, 30
MN23010; Martínez Núñez, Carlos Enrique,
RM21026; Rubio Mena, José María. 1

Lic. Gilberto Díaz Alfaro

NIVERSIDAD DE EL SALVADOR
LTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
AMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA
ONTABILIDAD FINANCIERA I

ca de ajustes, elaboración de Estados Financieros, el proceso de

ultado, partidas de cierre y apertura, como parte del ciclo contable.

GT06
CICLO 02-2024

Porcentaje de participación
nis Alexander, 34%
Stefany Xiomara, 23%
z, Gabriel Arturo, 30%
Carlos Enrique, 0%
María. 13%

Tutor:
Gilberto Díaz Alfaro
ceso de
o contable.
Enunciado
 Enseres y electrodomésticos SA d
Comprobante de diario

Fecha: 01/12/2023

Código Cuenta
Gastos pagados por anticipado
Arrendamientos de edificio
IVA credito fiscal
Efectivo y equivalentes al efectivo
Bancos
Banco El Principal
V/ Registro por pago de arrendamiento de edifico por año.

Totales

Hecho por: Revisado por:

 Enseres y electrodomésticos SA d
Comprobante de diario

Fecha: 10/12/2023

Código Cuenta
Efectivo y equivalentes al efectivo
Bancos
Banco el principal SA
Cuentas por cobrar
Clientes
ICE SA CV
Almacen de mercaderia para la venta
refrigeradoras
Costo de ventas
Ventas
refrigeradoras
IVA debito fiscal
A contribuyentes
V/ Registro por venta de 100 refrigeradoras pagando
$25,000.00 al contado y el resto al crédito.
Totales

Hecho por: Revisado por:

 Enseres y electrodomésticos SA d
Comprobante de diario

Fecha: 15/12/2023

Código Cuenta
Gastos financieros
Servicios Contables
Auditoria externa
Efectivo y equivalentes al efectivo
Bancos
Banco el Principal SA

Totales

Hecho por: Revisado por:

 ectrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

No. 1

Cuenta Parcial debe Haber

$6,000.00
$6,000.00
$780.00
l efectivo $6,780.00
$6,780.00

damiento de edifico por año.

$ 6,780.00 $ 6,780.00

visado por: Autorizado por:

 ectrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

No. 2

Cuenta Parcial debe Haber

$25,000.00
$25,000.00
$25,000.00
$25,850.00
$25,850.00

ra la venta $30,000.00
$30,000.00
$ 30,000.00
$ 45,000.00
$45,000.00
$5,850.00
$5,850.00
efrigeradoras pagando
to al crédito.
$ 80,850.00 $ 80,850.00

visado por: Autorizado por:

 ectrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

No. 3

Cuenta Parcial debe Haber

$1,695.00
$1,695.00
$1,695.00
$1,695.00
$1,695.00
$1,695.00

$ 1,695.00 $ 1,695.00

visado por: Autorizado por:

Fecha: 20/12/2023

Código

Hecho por:
Fecha: 22/12/2023

Código

Hecho por:

Fecha: 23/12/2023
 Código

Hecho por:
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

ha: 20/12/2023 No. 4

Cuenta Parcial debe

Gasto pagados por anticipado $5,500.00
Publicidad $5,500.00
IVA credito fiscal $715.00
Efectivo y equivalentes al efectivo
Bancos $6,215.00
Banco el Principal SA
V/ Registro por pago de publicidad por 6 meses.

Totales $ 6,215.00

Revisado por: Autorizado por:

 Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

ha: 22/12/2023 No. 5

Cuenta Parcial debe

Almacen de mercaderias para la venta $ 3,100.00
Refrigeradoras $ 3,100.00
IVA credito fiscal $ 403.00
compras locales $ 403.00
Cuentas por pagar
Proveedores $ 3,503.00
El Glaciar SA de CV
V/ Registro por compra de 10 refrigeradoras a 30 dias
credito.

Totales $ 3,503.00

Revisado por: Autorizado por:

Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

ha: 23/12/2023 No. 6

 Cuenta Parcial debe
Efectivo y equivalentes al efectivo $25,850.00
Bancos $25,850.00
Banco El Principal SA
Cuentas por cobrar
Clientes $25,850.00
ICE SA CV
V/ Registro por pago de complemento de venta
realizada el dia 10/12/2023.

Totales $ 25,850.00

Revisado por: Autorizado por:

 Haber

$6,215.00

$ 6,215.00

zado por:
 Haber

$ 3,503.00

$ 3,503.00

zado por:
 Haber

$25,850.00

$ 25,850.00

zado por:
 Tarjeta de

"L

METODO DE CONTROL: costo promedio

ARTICULO : Refrigeradoras
CODIGO :

COMP.

FECHA NUMERO CONCEPTO/PROVEEDOR/CLIENTE

12/10/2023 2 Venta a cliente ICE SA de CV

12/22/2023 5 Compra a proveedor el glacial SA

OBSERVACIONES :
arjeta de control de existencias

"LA EMPRESA, S.A. DE C.V."

CONTROL DE EXISTENCIAS

UNIDAD DE MEDIDA : caa una

UBICACIÓN :

COSTO UNIDADES

Costo de Adquisicion Promedio ENTRADA SALIDA

300.0000000000
300.0000000000 100
300.0000000000 10
ncias

E. MAXIMA : 50
E. MINIMA : 5

VALORES

SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

400 120,000.00
300 30,000.00 90,000.00
310 $ 3,000.00 $ 93,000.00
Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/1/2023 1
1012/2023 2
12/15/2023 3
12/20/2023 4
6

Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/10/2023 2
12/22/2023 5
Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/1/2023 1
12/20/2023 4
12/31/2023 7
12/31/2023 1
12/31/2023 4
12/31/2023 7
12/31/2023 7

Código de la cuenta:
 Fecha N. de comprobante

12/15/2023 3
12/31/2023 7
12/31/2023 15

Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 8
12/31/2023 6
12/31/2023 15
Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 4
12/31/2023 15

Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/1/2023 1
12/20/2023 4
12/22/2023 5
Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 8

Código de la cuenta:
 Fecha N. de comprobante

12/31/2023 10
12/31/2023 10

Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 11
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: efectivo y equivalent

Concepto Movimientos
Debe Haber
saldo mes de noviembre
Pago de arrendamientos de edificio $ 6,780.00
Venta de 100 refrigeradoras $ 25,000.00
pago servicios contables $ 1,695.00
Pago Publicidad $ 6,215.00
pago de proveedores $ 20,000.00

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: Almacen de mercade

Concepto Movimientos
Debe Haber
Saldo del mes de noviembre
Venta de 100 refrigeradoras $ 30,000.00
compra de 10 refrigeradoras $ 3,100.00
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: Gastos pagados por a

Concepto Movimientos
Debe Haber
saldo del mes de noviembre
arrendamiento de edificios $ 6,000.00
Pago de publicidad $ 5,500.00
Prima de seguro $ 12,000.00
arrendamiento de edificio $ 500.00
pago de publicidad $ 916.67
Papelería y útiles $ 6,000.00
Material de empaque $ 2,000.00

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: Gastos financieros

 Concepto Movimientos
Debe Haber
saldo del mes de noviembre
pago de servicios de auditoria externa $ 1,695.00
prima de seguro $ 12,000.00
Para liquidar cuenta $ 21,695.00

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: otros gastos

Concepto Movimientos
Debe Haber
Saldo del mes de noviembre
Cuentas incobrables $250.00
Descuentos $1,292.50
Para liquidar cuenta $ 13,042.50
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: gastos de ventas

Concepto Movimientos
Debe Haber
saldo del mes de noviembre
publicidad $ 916.67
Para liquidar cuenta $ 15,916.67

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: IVA credito fiscal

Concepto Movimientos
Debe Haber
saldo del mes de noviembre
arrendamiento de edificio $780.00
Publicidad $715.00
Compras locales $ 403.00
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: cuentas por cobrar (a

Concepto Movimientos
Debe Haber
saldo del mes de noviembre
Depreciación $ 15,000.00

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: Préstamos bancarios

 Concepto Movimientos
Debe Haber
Saldo del mes de noviembre
cuotas mensuales $ 2,000.00
intereses mensuales 1 $ 1,170.00

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: Documentos por pag

Concepto Movimientos
Debe Haber
Saldo del mes de noviembre
Obligaciones $ 10,000.00
efectivo y equivalentes al efectivo

Saldo
Deudor Acreedor
$ 431,800.00
$ 425,020.00
$ 450,020.00
$ 448,325.00
$ 442,110.00
$ 462,110.00

Almacen de mercaderia para la venta

Saldo
Deudor Acreedor
$ 120,000.00
$ 90,000.00
$ 93,100.00
Gastos pagados por anticipado

Saldo
Deudor Acreedor
$ 25,000.00
$ 31,000.00
$ 36,500.00
$ 24,500.00
$ 24,000.00
$ 23,083.33
$ 17,083.33
$ 15,083.33

Gastos financieros
 Saldo
Deudor Acreedor
$ 8,000.00
$ 9,695.00
$ 21,695.00
$ -

otros gastos

Saldo
Deudor Acreedor
$11,500.00
$11,750.00
$13,042.50
$0.00
gastos de ventas

Saldo
Deudor Acreedor
$ 15,000.00
$ 15,916.67
$ -

VA credito fiscal

Saldo
Deudor Acreedor
$ 5,000.00
$ 5,780.00
$ 6,495.00
$ 6,898.00
cuentas por cobrar (activo no corriente)

Saldo
Deudor Acreedor
$0.00
$15,000.00

Préstamos bancarios (pasivo no corriente)

 Saldo
Deudor Acreedor
$ 78,000.00
$ 76,000.00
$ 74,830.00

Documentos por pagar (pasivo no corriente)

Saldo
Deudor Acreedor
$ -
$ 10,000.00
Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/10/2023 2
12/31/2023 13

Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/10/2023 2
12/31/2023 14
Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/10/2023 2
12/23/2023 6
12/31/2023 8
12/31/2023 8
12/31/2023 6

Código de la cuenta:
 Fecha N. de comprobante

12/22/2023 5
12/31/2023 9
12/31/2023 10
12/31/2023 10
12/31/2023 11

Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 1
12/31/2023 12
12/31/2023 12
12/31/2023 7
12/31/2023 7
12/31/2023 15
Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 12
12/31/2023 12

Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/10/2023 2
12/23/2023 6
Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 9

Código de la cuenta:
 Fecha N. de comprobante

12/31/2023 11
12/31/2023 11

Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 13
12/31/2023 14
12/31/2023 15
12/31/2023 16
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: ventas

Concepto Movimientos
Debe
Saldo del mes de noviembre
Venta de mercaderia
liquidacion de cuenta $ 285,000.00

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: Costo de vent

Concepto Movimientos
Debe
saldo del mes de noviembre
Venta de mercaderia $ 30,000.00
Para liquidar la cuenta
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: Cuentas por c

Concepto Movimientos
Debe
Saldo del mes de noviembre
Credito a cliente $ 25,850.00
Pago de credito a cliente
Cuentas incobrables
reclasificación activos no corrientes
Descuento

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: cuentas por p

 Concepto Movimientos
Debe
Saldo del mes de noviembre
deuda con proveedor El Glacial SA de CV
deudas a proveedores (pasivo no corriente) $ 5,000.00
Cuotas mensuales
Intereses mensuales 1
Intereses mensuales 2

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: gastos de adm

Concepto Movimientos
Debe
saldo del mes de noviembre
arrendamiento de edificio $ 500.00
Depreciación equipo de transporte $1,000.00
Depreciación moviliario y equipo de oficina $ 416.67
Papelería y útiles $ 6,000.00
Material de empaque $ 2,000.00
Liquidacion de cuenta
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: propiedad pla

Concepto Movimientos
Debe
saldo del mes de noviembre
Depreciación equipo de transporte
Depreciación moviliario y equipo de oficina

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: IVA debito fis

Concepto Movimientos
Debe
saldo del mes de noviembre
IVA por ventas
IVA por cancelacion $ 5,850.00
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: cuentas por p

Concepto Movimientos
Debe
Saldo del mes de noviembre
deudas a proveedores (pasivo no corriente)

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: Documentos p

 Concepto Movimientos
Debe
Saldo del mes de noviembre
Obligaciones $ 10,000.00
intereses mensuales 2 $ 375.00

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: perdidas y ga

Concepto Movimientos
Debe
Liquidacion de todos los ingresos
Liquidacion del costo de venta $ 165,500.00
Luquidacion de cuentas de operación y no operación $ 70,570.84
Liquidacion de la cuenta $ 71,429.16
re de la cuenta: ventas

Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 240,000.00
$ 45,000.00 $ 285,000.00
$ -

re de la cuenta: Costo de ventas

Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 135,500.00
$ 165,500.00
$ 165,500.00 $ -
re de la cuenta: Cuentas por cobrar

Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 70,000.00
$ 95,850.00
$ 25,850.00 $ 70,000.00
$ 250.00 $ 69,750.00
$15,000 $ 54,750.00
$ 1,292.50 $ 53,457.50

re de la cuenta: cuentas por pagar

 Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 50,000.00
$ 3,503.00 $ 53,503.00
$ 48,503.00
$ 2,000.00 $ 50,503.00
$ 1,170.00 $ 51,673.00
$ 375.00 $ 52,048.00

re de la cuenta: gastos de administracion

Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 10,000.00
$ 10,500.00
$ 11,500.00
$ 11,916.67
$ 17,916.67
$ 19,916.67
$ 19,916.67 $ -
re de la cuenta: propiedad planta y equipo

Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$30,000.00
$ 83.33 $29,916.67
$ 416.67 $29,500.00

re de la cuenta: IVA debito fiscal

Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 7,000.00
$ 5,850.00 $ 12,850.00
$ 7,000.00
re de la cuenta: cuentas por pagar (pasivo no corriente)

Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ -
$ 5,000.00 $ 5,000.00

re de la cuenta: Documentos por pagar (pasivo corriente)

 Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 25,000.00
$ 15,000.00
$ 14,625.00

re de la cuenta: perdidas y ganancias

Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 307,500.00 $ 307,500.00
$ 142,000.00
$ 71,429.16
$ -
Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 13

Código de la cuenta:

Fecha N. de comprobante

12/31/2023 16
12/31/2023 17
12/31/2023 17
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: otros ingresos

Concepto Movimientos
Debe Haber
saldo del mes de noviembre
liquidacion de cuenta $ 22,500.00

Enseres y electrodomésticos SA de CV
LIBRO DIARIO

Nombre de la cuenta: utilidades del eje

Concepto Movimientos
Debe Haber
Por liquidacion de la cuenta perdidas y ganancias $ 71,429.16
Por establecer la reserva legal $ 5,000.04
Por establcer el impuesto sobre la renta $ 19,928.74
UTILIDADES DEL EJERCICIO
a: otros ingresos

Saldo
Deudor Acreedor
$ 22,500.00
$ -

a: utilidades del ejercicio

Saldo
Deudor Acreedor
$ 71,429.16
$ 66,429.12
$ 46,500.38
$ 46,500.38
 Enseres y electrodomésticos SA
Balance de comprobación al 31 de diciembre de
Expresa en dólares de los Estados Unidos de Am

Concepto Saldos al inicio Movimientos

Debe
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 431,800.00 $ 45,000.00
cuentas por pagar $ 50,000.00
gastos pagados por anticipado $ 25,000.00 $ 11,500.00
cuentas por cobrar $ 70,000.00 $ 25,850.00
costo de ventas $ 135,500.00 $ 30,000.00
IVA credito fiscal $ 5,000.00 $ 1,898.00
gastos de administracion $ 10,000.00
ventas $ 240,000.00
Reserva legal $ 5,000.00
iva debito fiscal $ 7,000.00 $ 5,850.00
Gastos de venta $ 15,000.00
prestamos bancarios $ 78,000.00
Utilidedes retenidas $ 15,000.00
Gastos financieros $ 8,000.00 $ 1,695.00
almacen de mercaderia para la venta $ 120,000.00 $ 3,100.00
capital social $ 416,300.00
otros ingresos $ 22,500.00
otros gastos $ 11,500.00
documentos por pagar $ 25,000.00
depreciacion acumulada $ 3,000.00
propiedad planta y equipo $ 30,000.00
TOTALES $ 1,723,600.00 $ 124,893.00

Representante legal Contador A

domésticos SA de CV
1 de diciembre de 2023
ados Unidos de América

Movimientos Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 14,690.00 $ 462,110.00
$ 3,503.00 $ 53,503.00
$ 36,500.00
$ 25,850.00 $ 70,000.00
$ 165,500.00
$ 6,898.00
$ 10,000.00
$ 45,000.00 $ 285,000.00
$ 5,000.00
$ 5,850.00 $ 7,000.00
$ 15,000.00
$ 78,000.00
$ 15,000.00
$ 9,695.00
$ 30,000.00 $ 93,100.00
$ 416,300.00
$ 22,500.00
$ 11,500.00
$ 25,000.00
$ 3,000.00
$ 30,000.00
$ 124,893.00 $ 910,303.00 $ 910,303.00

Auditor externo
Se realiza una reclasificacion del saldo de la cuenta gastos pagados por anticiado debido a
arrendamiento del edificio de las oficinas de la empresa por un valor total de $ 6,000.00 q
de diciembre del año 2023. Se determina que la totalidad del cargo no corresponde a esta
transcurrió un mes de su inicio, por que este pasa a reconocerse como gasto de administr
gastos de administracion y un abonando a la cuenta gastos pagados por anticipado por el
valor de $6000 entre el periodo de 12 meses del contrato)

Enseres y electrodomésticos SA d
Comprobante de diario

Fecha: 01/12/2023
CONCEPTO: para reclasifcar el saldo de la cuenta gastos pagados p

Código Cuenta
Gastos de administracion
arredamiento de edificio
gastos pagados por anticipado
arrendamiento de edificio

Totales

Hecho por: Revisado por:

Se realiza la reclasificacion del saldo Gastos pagados por anticipado debido a un cargo rea
contrato de publicidad que iniciaba el 01 de diciembre del mismo año. Al transcurrir un me
corresponde en su totalidad a la cuenta. Se procede a hacer el cargo a la cuenta gastos de
916.67 (El valor a registrar proviene de tomar el cargo total y dividirlo durante el periodo d
 Enseres y electrodomésticos SA d
Comprobante de diario

Fecha: 20/12/2023
CONCEPTO: para reclasifcar el saldo de la cuenta gastos pagados p

Código Cuenta
Gastos de venta
publicidad
gastos pagados por anticipado
publicidad

Totales

Hecho por: Revisado por:

Se realiza un ajuste del saldo cuentas efectivo y equivalentes al efectivo por un cargo reci
liquidacion de la deuda del cliente ICE SA de CV por un valor de $25,850.00, ya que se de
estipulado se le debe realizar el descuento de 5% sobre deuda, pero al abonarse completa
como un aumento de la cuenta efectivo y equivalentes al ef. ectivo por el mensionado de
descuento

Enseres y electrodomésticos SA d
Comprobante de diario

Fecha: 23/12/2023
CONCEPTO: para ajustar el saldo de la cuenta cuenta efectivo y eq
 Código Cuenta
Otros gastos
Perdidas
descuentos
cuentas por cobrar
cliente
ICE SA de CV

Totales

Hecho por: Revisado por:

Se realiza una reclasificacion del saldo gastos pagados por anticipado debido a valo
primer valor que debe ser reclasificado es una prima de seguro de $12,000 de un pe
31/12/2023. Por tanto, el valor total al consumirse el tiempo que cubria la prima pas
Papeleria y utililes que tiene un valor al fin del mes de noviembre de $10,000 y un v
31/12/2023 se tiene que solo quedan $4,000 de papeleria y utililes y $1,000 de mat
papeleria y uliles ya se consumieron pasando a ser gastos de administracion y $2,0
tambien parte del gasto de administracion, Se procede a hacer el comprobante de d

Enseres y electrodomésticos SA d
Comprobante de diario

Fecha: 31/12/2023
concepto: para la reclasificacion del saldo de la cuenta gastos

Código Cuenta
Gastos de financieros
Seguros
Gastos de administracion
Papeleria y utiles
material de empaque
Gastos pagados por anticipado
Seguros
Papeleria y utiles
material de empaque
 Totales

Hecho por: Revisado por:

Se realiza la reclasificacion del saldo del cuenta Cuentas por cobrar AC debido que e
no corresponde a la clasificacion de activo corriente, por que esta debe pasar a ser u
de Cuentas por cobrar AC debe abonarse por un valor de $250 en cocepto de una po
valor como cuentas incobrables, pasando a ser el valor de $250 un gasto, contabiliza
perdida.

Enseres y electrodomésticos SA d
Comprobante de diario

Fecha: 31/12/2023
concepto: Para reclasificar el saldo de la cuenta cuentas por

Código Cuenta
Cuentas por cobrar (activo no corriente)
clientes
Otros gastos
perdidas
Cuentas por cobrar (activo corriente)
clientes
pérdidas

Totales

Hecho por: Revisado por:

 pagados por anticiado debido a un cargo que se realizó a esta cuenta por el
r un valor total de $ 6,000.00 que cubre un periodo de 12 meses, inicando el 1
del cargo no corresponde a esta cuenta debibo que al 31 de diciembre de 2023 ya
ocerse como gasto de administracion. Se procede a hacerse el cargo de la cuenta
s pagados por anticipado por el valor de $500.00 (valor obtenido de dividir el

ectrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

No. 1
la cuenta gastos pagados por anticipado

Cuenta Parcial debe Haber

$ 500.00
$ 500.00
$ 500.00
$ 500.00

$ 500.00 $ 500.00

visado por: Autorizado por:

nticipado debido a un cargo realizado en diciembre 2023 en concepto de un

mismo año. Al transcurrir un mes de su inicio su total cargo por $5500.00 no
r el cargo a la cuenta gastos de venta por el mes trancurrido por un valor de $
y dividirlo durante el periodo del contrato)
 ectrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

No. 4
la cuenta gastos pagados por anticipado

Cuenta Parcial debe Haber

$916.67
$916.67
$916.67
$916.67

$ 916.67 $ 916.67

visado por: Autorizado por:

tes al efectivo por un cargo recibido del mes de diciembre correspondiente a la

lor de $25,850.00, ya que se determina que tal cliente pagó en 13 dias, segun lo
uda, pero al abonarse completamente el total de deuda, este valor se contabilizó
ef. ectivo por el mensionado de $25,850.00. Se procede a contabilizar el 5% de

ectrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

No. 6
cuenta cuenta efectivo y equivalentes al efectivo.
 Cuenta Parcial debe Haber
$1,292.50

$1,292.50

$ 1,292.50 $ 1,292.50

visado por: Autorizado por:

os por anticipado debido a valores no correspondidos en esa cuenta. El

de seguro de $12,000 de un periodo de 1/11/2023 y finalizacion
tiempo que cubria la prima pasa a ser un gastos finaniero. Ademas, la
e noviembre de $10,000 y un valor de empaque de $3,000, pero al
eleria y utililes y $1,000 de material de empaque, por lo que el $6,000 de
astos de administracion y $2,000 ya se consumieron pasandoa ser
de a hacer el comprobante de diario

ectrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

No. 7
saldo de la cuenta gastos pagados por anticipado

Cuenta Parcial debe Haber

$ 12,000.00
$12,000
$ 8,000.00
$ 6,000.00
$ 2,000.00
$ 20,000.00
$12,000
$ 6,000.00
$ 2,000.00
 $ 20,000.00 $ 20,000.00

visado por: Autorizado por:

tas por cobrar AC debido que en su valor total de $70,000, $15,000 ya

por que esta debe pasar a ser una cuenta por cobrar ANC. Además parte
r de $250 en cocepto de una politica que reconoce mensualmente ese
or de $250 un gasto, contabilizada en otros gastos y reconocida como

ectrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

No. 8
de la cuenta cuentas por cobrar (activo corriente)

Cuenta Parcial debe Haber

no corriente) $15,000.00
$15,000.00
$250.00
$250.00
corriente) $ 15,250.00
$15,000
$ 250.00

$ 15,250.00 $ 15,250.00

visado por: Autorizado por:

 Se reclasifica el saldo de la cuenta Cuentas
corresponde a cuentas por pagar a largo pla
por Pagar PNC.

Fecha: 31/12/2023
CONCEPTO:para reclasificar el s

Código

Hecho por:

Se relasificó el saldo de la cuenta Prestamos banca

pasando a ser una cuenta por pagar, además tamb
tambien reconociendose como una cuenta por cobr
 Se relasificó el saldo de la cuenta Prestamos banca
pasando a ser una cuenta por pagar, además tamb
tambien reconociendose como una cuenta por cobr

Fecha: 31/12/2023
CONCEPTO: para reclasificar el

Código

Hecho por:

Se reclasifico el saldo de la cuenta documentos por pagar

plazo, ademas se identifica que mensualmente se reconoc
cuentas por pagar en concepto de intereses. Se muestra la

Fecha: 31/12/2023
CONCEPTO: para reclasificar el
 Código

Hecho por:

Se realiza la reclasificacion de la cuenta prop

diciembre no se ha contabilizado la deprecia
diciembre se debe reconocer el valor de $83.
entre 12 meses, dando la depresiacion mens
valor $10,000 segun la ley de renta, debe de
de $5,000. para el mes de diciembre se conta
de comprobante de diario.

Fecha: 31/12/2023
CONCEPTO: para reclasificar el

Código
Hecho por:
a el saldo de la cuenta Cuentas por pagar PC con saldo total de $50,000 debido a que se determina que $5,000
a cuentas por pagar a largo plazo. Se procedió a hacer el cargo de Cuentas por cobrar PC y un abono a la cuen
NC.

Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

cha: 31/12/2023 No. 9

NCEPTO:para reclasificar el saldo de la cuenta cuentas por pagar (pasivo corriente)

Cuenta Parcial debe

Cuentas por pagar (pasivo no corriente)
proveedores
Cuentas por pagar (pasivo corriente) $ 5,000.00
proveedores

Totales $ 5,000.00

Revisado por: Autorizado por:

o de la cuenta Prestamos bancarios PNC con un saldo de $78,000 debido que $2,000 ya deben reconocerse co
cuenta por pagar, además tambien se debe contabilizar el interes de 18% que este prestamo devenga sobre sal
dose como una cuenta por cobrar en concepto de intereses. Se muestra la estructura del comprobante de diari
o de la cuenta Prestamos bancarios PNC con un saldo de $78,000 debido que $2,000 ya deben reconocerse co
cuenta por pagar, además tambien se debe contabilizar el interes de 18% que este prestamo devenga sobre sal
dose como una cuenta por cobrar en concepto de intereses. Se muestra la estructura del comprobante de diari

Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

cha: 31/12/2023 No. 10

NCEPTO: para reclasificar el saldo de la cuenta prestamos bancarios

Cuenta Parcial debe

Prestamos Bancarios(pasivo no corriente) $ 3,170.00
Cuotas mensuales $2,000.00
Intereses mensuales $1,170.00
Cuentas por pagar
Cuotas mensuales por prestamos bancarias $2,000.00
Intereses mensuales por prestamos bancarios $1,170.00

Totales $ 3,170.00

Revisado por: Autorizado por:

cuenta documentos por pagar PC de un saldo de $25,000, debido que se determina que $10,000 corresponden
que mensualmente se reconoce como obigacion el interese del 18% que estos documentos generan , pasando
epto de intereses. Se muestra la estructura del comprobante de diario.

Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

cha: 31/12/2023 No. 11

NCEPTO: para reclasificar el saldo de la cuenta documentos por pagar (PC)
 Cuenta Parcial debe
documentos por pagar(pasivo no corriente)
Obligaciones $ 10,000.00
documentos por pagar(pasivo corriente) $ 10,000.00
Obligaciones $ 10,000.00
documentos por pagar (pasivo corriente) $ 375.00
Intereses mensuales $375.00
Cuentas por pagar
Intereses mensuales $ 375.00

Totales $ 10,375.00

Revisado por: Autorizado por:

eclasificacion de la cuenta propiedad, planta y equipo con saldo de $30,000 debido a que se determina que p
se ha contabilizado la depreciación de dos camiones, los cuales se desprecian $500 dolares anualmente cada u
debe reconocer el valor de $83.33 en total de ambas camionestas(este valor de dividir en valor anual de deprec
es, dando la depresiacion mensual de $41.67 cada uno). Ademas el mobiliario adquirido para fin de mes de noc
segun la ley de renta, debe depresiarse en el 50% de su valor anualmente, por lo que le corresponde una depr
ra el mes de diciembre se contabiliza $416.67(valor de dividir la depreciacion total $5,000 entre 12). Se muestr
nte de diario.

Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

cha: 31/12/2023 No. 12

NCEPTO: para reclasificar el saldo de la cuenta propiedad planta y equipo

Cuenta Parcial debe

gastos de adiministracion $ 500.00
depreciacion $ 500.00
Equipo de transporte $ 83.33
moviliario y equipo de oficina $ 416.67
propiedad planta y equipo
Equipo de transporte $ 83.33
moviliario y equipo de officina $ 416.67
Totales $ 500.00

Revisado por: Autorizado por:

determina que $5,000
C y un abono a la cuenta Cuentas

Haber
$ 5,000.00

$ 5,000.00

deben reconocerse como una obigacion

amo devenga sobre saldo de la cuenta,
l comprobante de diario.
 deben reconocerse como una obigacion
amo devenga sobre saldo de la cuenta,
l comprobante de diario.

Haber

$ 3,170.00

$ 3,170.00

$10,000 corresponden a obligaciones a alrgo

ntos generan , pasando a contabilizarse como
 Haber
$ 10,000.00

$ 375.00

$ 10,375.00

que se determina que para el mes de

ares anualmente cada uno, para
n valor anual de depreciación $500
para fin de mes de nociembre de
e corresponde una depreciacion anual
00 entre 12). Se muestra la estructura

Haber

$ 500.00
$ 500.00
 Enseres y
Balance de c
Expresa en

Concepto

Efectivo y equivalentes al efectivo

cuentas por pagar
gastos pagados por anticipado
cuentas por cobrar
costo de ventas
IVA credito fiscal
gastos de administracion
ventas
Reserva legal
iva debito fiscal
Gastos de venta
prestamos bancarios
Utilidedes retenidas
Gastos financieros
almacen de mercaderia para la venta
capital social
otros ingresos
otros gastos
documentos por pagar
depreciacion acumulada
propiedad planta y equipo
documentos por pagar(PNC)
Cuentas por pagar (PNC)
Cuentas por cobrar (ANC)

TOTALES

Representante legal
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
Balance de comprobación al 31 de diciembre de 2023
Expresa en dólares de los Estados Unidos de América

Saldos al inicio Movimientos Saldo

Debe Haber Deudor
$ 431,800.00 $ 45,000.00 $ 14,690.00 $ 462,110.00
$ 50,000.00 $ 5,000.00 $ 7,048.00
$ 25,000.00 $ 11,500.00 $ 21,416.67 $ 15,083.33
$ 70,000.00 $ 25,850.00 $ 42,392.50 $ 53,457.50
$ 135,500.00 $ 30,000.00 $ 165,500.00
$ 5,000.00 $ 1,898.00 $ 6,898.00
$ 10,000.00 $ 9,916.67 $ 19,916.67
$ 240,000.00 $ 45,000.00
$ 5,000.00
$ 7,000.00 $ 5,850.00 $ 5,850.00
$ 15,000.00 $ 916.67 $ 15,916.67
$ 78,000.00 $ 3,170.00
$ 15,000.00
$ 8,000.00 $ 13,695.00 $ 21,695.00
$ 120,000.00 $ 3,100.00 $ 30,000.00 $ 93,100.00
$ 416,300.00
$ 22,500.00
$ 11,500.00 $ 1,542.50 $ 13,042.50
$ 25,000.00 $ 10,375.00
$ 3,000.00 $ 1,416.67
$ 30,000.00 $ 30,000.00
$ - $ 10,000.00
$ - $ 5,000.00
$ - $ 15,000.00 $ 15,000.00
$ -
$ 1,723,600.00 $ 182,813.84 $ 182,813.84 $ 911,719.67

Contador Auditor externo

Saldo
Acreedor

$ 52,048.00

$ 285,000.00
$ 5,000.00
$ 7,000.00

$ 74,830.00
$ 15,000.00

$ 416,300.00
$ 22,500.00

$ 14,625.00
$ 4,416.67

$ 10,000.00
$ 5,000.00

$ 911,719.67
 ESTADO DE RESULTADOS DOS EN

Enseres y electrod
Estado de resultado del 01 d
Expresa en dólares de lo

VENTAS
Menos:
COSTOS DE VENTA
UTILIDA BRUTA
Menos:
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de administracion
Gastos de venta
Gastos financieros
UTILIDAD DE OPERACIÓN
Mas:
Otros ingresos
Menos:
Otros gastos
UTILIDAD ANTE DE RESERVA LEGAL
Menos:
Reserva Legal
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Menos:
Impuestos sobre la renta
UTILIDAD ANTES DE PARTIDAS INTEGRALES

Representante legal Contador

Enseres y electrod
Estado de resultado del 01 d
Expresa en dólares de lo

UTILIDAD ANTES DE PARTIDAS INTEGRALES

MAS/MENOS
PARTIDAS DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
(+) Ganancia en la conversion de negocio
tenido en el extranjero
(-) Pérdida por el ajuste actuarial

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Representante legal Contador

ADO DE RESULTADOS DOS ENFOQUE

Enseres y electrodomésticos SA de CV
ado de resultado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
Expresa en dólares de los Estados Unidos de América

NOTAS 2022 2023

$ 285,000.00

$ 165,500.00
$ 119,500.00

$ 57,528.34
$ 19,916.67
$ 15,916.67
$ 21,695.00
$ 61,971.66

$ 12,500.00

$ 3,042.50
$ 71,429.16

$ 5,000.04
A RENTA $ 66,429.12

$ 19,928.74
$ 46,500.38

Contador Auditor externo

Enseres y electrodomésticos SA de CV
ado de resultado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
Expresa en dólares de los Estados Unidos de América

NOTAS 2022 2023

$ 46,500.38
 $ 10,000.00
$ 10,000.00

$ 46,500.38

Contador Auditor externo

Calculo de la Reserva legal

Utilidad de operación 61,917.66

(`+ `) otros Ingresos 22,500.00
( - ) Otros gastos 13,042.50
Utilidad antes de Reserva 71,429.16
Porcentaje de reserva 0.07
Valor de reserva legal 5,000.04
Utilidad antes de impuesto 66,429.12

Calculo de Impuesto sobre la renta

Utilidad antes de impuesto 66,429.12

Porcentaje de impuesto 0.30
Valor impuesto 19,928.74
 Enseres y electrodo
Estado de Situacio
Expresado en miles de d
NOTAS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 3
Cuentas por cobrar a corto plazo 4
IVA credito fiscal
Inventarios 5
Gastos pagados por anticipado 6
Activo no Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Propiedades, planta y equipo 7
Depreciacion acumulada
Total Activo
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar a corto plazo
Impuestos por pagar 8
iva debito fiscal
Prestamos Bancarios
Documentos por pagar
Pasivo no Corriente
Cuentas por pagar a largo plazo

Documentos por pagar a largo plazo

Total Pasivo
Patrimonio
Capital social
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Perdidas acumuladas
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
seres y electrodomésticos SA de CV 1
stado de Situacion Financiera al 31 de di 2
ado en miles de dolares de los Estados Unidos de America
2022 2023

$ 630,648.83
$ 462,110.00
$ 53,457.50
$ 6,898.00
$ 93,100.00
$ 15,083.33
$ 40,583.33
$ 15,000.00
$ 30,000.00 $ 25,583.33
-$ 4,416.67
$ 671,232.16

$ 168,431.74
$ 52,048.00
$ 19,928.74
$ 7,000.00
$ 74,830.00
$ 14,625.00
$ 15,000.00
$ 5,000.00

$ 10,000.00
$ 183,431.74

$ 416,300.00
$ 10,000.04
$ 15,000.00

$ 46,500.38
$ 487,800.42
$ 671,232.16
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
Estado de Flujos de Efectivo del 01 de enero al 31 d
Expresado en miles de dólares de los Estados Un

ACTIVIDES DE OPERACION

UTILIDAD DE EJERCICIO
Mas:
DEPRECIACION ACUMULADA
RESERVA LEGAL
INTERESES

Disminucion Cuentas por cobrar

Disminucion IVA credito fiscal
Disminucion en inventarios
Disminucion en gastos pagados por anticipado
Aumento en cuentas por pagar
Aumento en IVA debito fiscal
Aumento en impuestos sobre la renta

FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

ACTIVIDADES DE INVERSION
Disminucion en Propiedad, planta y equipo

FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aumento en Abono a prestamos
Pago de intereses

FLUJO NETO POR ACTIVIDES DE FINANCIAMIENTO

FLUJO DE EFECTIVO DEL PERIODO

SALDO INICIAL DE EFECTIVOS Y EQUIVALENTES

SALDO FINAL DE EFECTIVOS Y EQUIVALENTES
trodomésticos SA de CV
vo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023
dólares de los Estados Unidos de América

$ 46,500.38

$ 4,416.67
$ 5,000.04
$ -
$ 55,917.09

-$ 68,457.50
-$ 6,898.00
-$ 93,100.00
-$ 15,083.33
$ 81,673.00
$ 7,000.00
$ 19,928.74

-$ 74,937.09

-$ 25,583.33

-$ 25,583.33

$ 74,830.00
$ -

AMIENTO $ 74,830.00

$ 30,226.67

$ 431,800.00
$ 462,026.67
 Enseres y elec
Estado de cambios en el patrimonio, a
Expresado en miles de dolares de l

Capital
Concepto Notas Social

Aumentos durante el ejercicio 2023 416,300.00

Disminuciones en el ejercicio 2023 0.00

Saldo al 31-12-2023 416,300.00

Reprsentante legal
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
cambios en el patrimonio, al 31 de diciembre de 2023
ado en miles de dolares de los Estados Unidos de América

Utilidades Perdidas Reserva Utilidad

retenidas Acumuladas legal del Ejercicio Total

15,000.00 0.00 10,000.04 46,500.38 487,800.42

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

15,000.00 0.00 10,000.04 46,500.38 487,800.42

Contador Auditor Externo

 Enseres y electrodomésticos SA de CV
Notas al Estado de Resultados Financiera al 31 de diciembre
Expresa en dólares de los Estados Unidos de América
sticos SA de CV Enseres y elec
nciera al 31 de diciembre de 2023 Notas al Estado de Situac
dos Unidos de América Expresa en dólares d

1. Inf

Enseres y electrodomésticos, es una sociedad

sus operaciones en el año 2001, su duracion e
vent

Los presentes Estados Financieros han sido el

Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF pa
pr

Los ingresos procedentes de actividades ordi

cuando son entregados y se ha cedido la propi

Los gastos de operac

El gasto reconocido por impuesto sobre la

cor

Las propiedades, planta y equipo se miden

Son bienes que posee la entidad, como pro

perdidas por deterioro

El almacen, se expresa al importe menor entr

Las cuentas por cobrar, se realizan con condic

los intereses devengados de los mismos, al fin
los intereses devengados de los mismos, al fin

Las cuentas por pagar son obligaciones basad

3. Efectivo y equiv
El efectivo y equivalentes al efectivo esta com
Unidos de America

Bancos
Banco principal
Cuenta corriente:
Depósitos de ahorro
Caja General
Caja
Total:
El monto depositado en cuenta de ahorro dev
sobre

4. Cuentas
Las cuentas por cobrar estan compuestas y p
America de la

Clientes
Total:

5. Inve
Las cuentas por cobrar estan compuestas y p
America de la

Almacén mercadería
Refrigeradoras
Total:
 6. Gastos pagad
Las cuentas por cobrar estan compuestas y p
America de la

Clientes
Pago de publicidad
Arrendamiento
Papelería y útiles
Material de empaque
Total:

7. Propiedades

Las propiedades, planta y equipo de la socid

menos la depreciacion acumulada y deter
siguiente manera en dolares d

Costo
Al 01/01/2023
Adiciones
Disposiciones
Al 31/12/2023

Depreciacion acumulada y
deterioro de valor
acumulado
Al 01/01/2023
Depreciacion anual
Deterioro de valor
Menos depreciacion de
activos dispuestos
Al 31/12/2023
Importe en libros
Al 31/12/2023
 8. Impuestos po

El importe presentado en la partida de Impue

del impuesto corriente pendiente de paga
resultado del ejercicio detallandolo de la sig
Estados Unidos de

Impuesto sobre la renta

Total:
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
otas al Estado de Situacion Financiera al 31 de diciembre de 2023
Expresa en dólares de los Estados Unidos de América

1. Informacion General.

omésticos, es una sociedad anómima de capital variable, radicada en El Salvador, inicio

n el año 2001, su duracion es de tiempo indefinido. Su actividad principal es la compra-
venta de refrigeradoras.

2. Base de eleboracion y politicas contables

dos Financieros han sido elebarorados y preparados de acuerdo con la Norma Internacional de Informacion
Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilida
presentados en dolares de los Estados Unidos de America.
Reconocimiento de Ingresos de Actividades Ordinarias.

dentes de actividades ordinarias, originados por la venta de bienes a los que se dedica comercializar la soc
dos y se ha cedido la propiedad de los mismos, estos son medidos al valor de la contraprestacion recibida
impuestos.
Presentacion de Gastos de Operación.
Los gastos de operación, son presentados, según su funcion en el Estado de Resultados Integral.
Impuesto sobre la renta.

cido por impuesto sobre la renta, representa la suma del impuesto corriente por pagar y del impuesto dife
corriente se calcula con base a las tasas impositivas vigentes.
Propiedades, planta y equipo.

, planta y equipo se miden al costo menos la depreciacion acumulada y cualquier perdida por deterioro de
Activos Intangibles
posee la entidad, como programas informaticos, patentes, marcas, se expresan al costo menos la amortiza
perdidas por deterioro de valor acumuladas, se amortazian a lo largo de su vida util de forma lineal.
Almacen.
esa al importe menor entre el costo y el precio de venta menos los costos de terminacion y venta. El costo
el metodo de valuacion del Costo Promedio.
Cuentas por cobrar.
brar, se realizan con condiciones de credito normales, y los importes de las cuentas por cobrar se presenta
gados de los mismos, al final de cada periodo se realiza una estimacion objetiva sobre el porcentaje de las c
gados de los mismos, al final de cada periodo se realiza una estimacion objetiva sobre el porcentaje de las c
recuperables.
Cuentas por pagar.
gar son obligaciones basadas en condiciones normales de credito, y se reconocen de forma separa al valor
pagar devengados.

3. Efectivo y equivalentes al efectivo.

alentes al efectivo esta compuesto y presentado en Dolares de los Estados
Unidos de America de la forma siguiente:
2023 2022
459,310.00 0.00
0.00
454,310.00
5,000.00
2,800.00
2,800.00
462,110.00 0.00
o en cuenta de ahorro devenga intereses con base a una tasa del 6% anual,
sobre saldos.

4. Cuentas por cobrar.

brar estan compuestas y presentadas en Dólares de los Estados Unidos de
America de la forma siguiente:
2023 2022
53,457.50 0.00
53,457.50 0.00

5. Inventarios.
brar estan compuestas y presentadas en Dólares de los Estados Unidos de
America de la forma siguiente:
2023 2022
93,100.00 0.00
93,100.00
93,100.00 0.00
 6. Gastos pagados por anticipado.
brar estan compuestas y presentadas en Dólares de los Estados Unidos de
America de la forma siguiente:
2023 2022
15,083.33 0.00
4,583.33
5,500.00
4,000.00
1,000.00
15,083.33 0.00

7. Propiedades, planta y equipo

planta y equipo de la socidad, se presentan conforme a su costo historio,

eciacion acumulada y deterioro de valor acumulada, detallandolo de la
iente manera en dolares de los Estados Unidos de America.
Edificios Equipo de transporte Mobiliario y equipo

10,000.00 10,000.00 10,000.00

0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00

0.00 83.33 416.67

0.00 0.00 0.00
0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 83.33 416.67

10,000.00 9,916.67 9,583.33

 8. Impuestos por pagar

ado en la partida de Impuestos por pagar, representa el valor

orriente pendiente de pagar sobre la renta procedente del
rcicio detallandolo de la siguiente manera en dolares de los
Estados Unidos de America:
2023 2022
19,928.74 0.00
19,928.74 0.00
 Notas al Estado de flujo de

nternacional de Informacion Financiera para las

ernacionales de Contabilidad (IASB). Estan
rica.
as.

dedica comercializar la sociedad, se reconocen

a contraprestacion recibida o por recibir, neta de

de Resultados Integral.

or pagar y del impuesto diferido. El impuesto

entes.

er perdida por deterioro de valor acumulada.

al costo menos la amortizacion acumulada y

vida util de forma lineal.

erminacion y venta. El costo se calcula aplicando

ntas por cobrar se presenta de forma serparada

sobre el porcentaje de las cuentas que no seran
 sobre el porcentaje de las cuentas que no seran

en de forma separa al valor de los intereses por

 Enseres y electrodomésticos SA de CV
otas al Estado de flujo de efectivo del 01 de enero al 31 de diciembre de
Expresa en dólares de los Estados Unidos de América
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
Notas al Estado de cambio en el Patrimonio al 31 de diciembre
Expresa en dólares de los Estados Unidos de América
cos SA de CV
onio al 31 de diciembre de 2023
Unidos de América
 Liquidando todos los ingresos
Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

Fecha: 31-12-2023

Codigo Cuenta
Ventas
Otros ingresos
Perdidas y Ganancias
Para liquidar las ventas y los otros ingresos

Totales

Hecho por

liquidando el costo de ventas

Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

Fecha: 31-12-2023

Codigo Cuenta
Perdidas y Ganancias
Costo de Ventas
Para liquidar el costo de ventas

Totales

Hecho por

liquidando los gastos de operación y no operacion

Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

Fecha: 31-12-2023

Codigo Cuenta
Perdidas y Ganancias
 Gastos de Administracion
Gastos de Venta
Gastos Financieros
Otros gastos
Para liquidar las cuentas de gastos de
operación
Totales

Hecho por

traslado del resultado a cuenta de Balance

Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

Fecha: 31-12-2023

Codigo Cuenta
Perdidas y Ganancias
Utilidades del ejercicio
Para liquidar perdidas y ganancias

Totales

Hecho por

Establecimiento de la Reserva legal e Impuesto sobre la Renta

Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

Fecha: 31-12-2023

Codigo Cuenta
Utilidades del ejercicio
Reserva legal
Impuesto sobre la Renta
Para establecer la reserva legal y el
Impuesto sobre la Renta
Totales

Hecho por
ticos SA de CV

No. 13

Parcial Debe Haber

285,000.00
22,500.00
307,500.00

307,500.00 307,500.00

Revisado por Autorizado por

No. 14

Parcial Debe Haber

165,500.00
165,500.00

165,500.00 165,500.00

Revisado por Autorizado por

operacion

No. 15

Parcial Debe Haber

70,570.84
 19,916.67
15,916.67
21,695.00
13,042.50

70,570.84 70,570.84

Revisado por Autorizado por

No. 16

Parcial Debe Haber

71,429.16
71,429.16

71,429.16 71,429.16

Revisado por Autorizado por

sto sobre la Renta

No. 17

Parcial Debe Haber

24,928.78
5,000.04
19,928.74

24,928.78 24,928.78

Revisado por Autorizado por

 Enseres y electrodoméstico
Comprobante de diar

Fecha: 01-01-2024

Codigo

Hecho por:
 Enseres y electrodomésticos SA de CV
Comprobante de diario

ha: 01-01-2024 No. 01

Cuenta Parcial
Efectivo y equivalentes al efectivo

Cuentas por cobrar a corto plazo

Clientes
IVA Credito Fiscal

Almacen de mercaderia para la venta

Refrigeradoras
Gastos pagados por anticipado
Cuentas por cobrar a largo plazo

Propiedades planta y equipo

Cuentas por pagar a corto plazo

Impuestos por pagar
IVA Debito
Cuentas por pagar a largo plazo

Prestamos bancarios
docuementos por pagar PNC
docuementos por pagar PC
Capital social
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Utilidades del ejercicio 2023
Depreciacion acumulada

Para contabilizar la apertura contable del

ejercicio economico 2024

Revisado por
 Debe Haber
$ 462,110.00

$ 53,457.50

$ 6,898.00

$ 93,100.00

$ 15,083.33
$ 15,000.00

$ 30,000.00

$ 52,048.00
$ 19,928.74
$ 7,000.00
$ 5,000.00

$ 74,830.00
$ 10,000.00
$ 14,625.00
$ 416,300.00
$ 10,000.04
$ 15,000.00
$ 46,500.38
$ 4,416.67

$ 675,648.83 $ 675,648.83

Autorizado por