Caso práctico N°1
La empresa comercial Tenil S.A.C presenta los siguientes saldos al 31/12/2020
20114 Tiene mercaderías (perfumes) en su almacén al valor neto realizable valorizados en
423 Debe letras a sus proveedores a 90 días
101 Tiene en su caja fuerte efectivo por
1411 Le otorgó préstamo a su secretaría por 20 meses (cuotas mensuales)
121 Por cobrar facturas a 4 meses
1041 Tiene depósitos en el banco por
489 Otras provisiones, corriente
3361 Tiene computadoras valorizadas en
421 Facturas por pagar a sus proveedores a 120 días
123 Letras por cobrar a 16 meses (letras vencen cada 30 días)
311 Tiene un terreno por
371 Activos por impuestos diferidos
501 El capital según escritura pública es por
5911 Utilidades acumuladas
183 Pago alquileres por adelantado por 6 meses
391 Depreciación acumulada
451 Debe al banco 20 meses (Cuotas Mensuales)
4011 Debe IGV
341 Adquiere el derecho a usar una marca y paga con cheque no negociable
4111 Debe sueldos por 2 meses
1115 Posee acciones a largo plazo de la empresa Hiratol S.A.A. (controla el 70%)
334 Tiene 2 autos valorizados en
142 Por cobrar al accionista Ángel Cori (el total lo pagará dentro de 14 meses)
123 Letras por cobrar a 45 días
451 Debe al banco 6 meses
4151 CTS por pagar a corto plazo
421 Facturas por pagar a 20 meses (cuotas mensuales)
1112 Tiene inversión en bonos a 10 meses
453 Intereses por pagar al banco por préstamo obtenido
182 Pago seguro por adelantado 2 años
4017 Debe impuesto a la renta del año 2019, por
Se pide: Elabore el Estado de Situación Financiera al 31/12/2020, considere NIC 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
S/.
80,000.00 ACTIVO S/.
20,000.00
10,000.00 ACTIVO CORRIENTE
2,000.00
15,000.00 101 Efectivo y equivalentes efectivo 10,000 4011
19,000.00 1041 ctas. corriente en instituciones fi. 19,000 4017
2,000.00 1112 valores emitidos por sistemas fin. 7,000 4111
8,000.00 121 Facturas, boletas y otros compr. 15,000 4151
68,000.00 123 Letras por cobrar (vcn cda 30 días) 4,000 421
4,000.00 123 Letras por cobrar (45 días) 8,000 423
49,000.00 183 alquiler anticipos 2,500 451
1,000.00 20114 valor razonable mercaderías 80,000 452
60,000.00 489
54,000.00
2,500.00
3,000.00
20,000.00
4,000.00
25,000.00 421
9,000.00 451
5,000.00
16,000.00
3,500.00
8,000.00
4,500.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 145,500.00
3,500.00
3,800.00 ACTIVO NO CORRIENTE 501
7,000.00 1115 participacion en entidades 5,000 5911
3,200.00 1411 ctas. por cobrar personal prestam. 2,000
15,000.00 142 ctas.por cobrar al personal accio. 3,500
15,000.00 182 seguros anticipo 2 años 15,000
311 terreno (propiedad de inversión) 49,000
3361 equipos de procesamiento de inf. 8,000
334 vehiculos motorizados - costo 16,000
341 intangibles - licencias marcas 25,000
371 impuesto a la renta diferido 1,000.00
391 depreciación acumulada -3,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 121,500.00
TOTAL ACTIVO 267,000.00
UACIÓN FINANCIERA
PASIVO S/.
PASIVO CORRIENTE
Impuesto general a la venta 4,000
impuesto a la renta 15,000
sueldos y salarios por pagar 9,000
compensación por tiempo de ser. 3,500
facturas, boletas y otros compro. 68,000
letras por pagar - 90 días 20,000
obligaciones financieras 4,500
contrato de arrendamiento financ, 3,200
otras provisiones 2,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 129,200.00
PASIVO NO CORRIENTE
facturas, boletas y otros compro. 3,800
prestamo de instituciones financ. 20,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 23,800.00
TOTAL PASIVO 153,000.00
PATRIMONIO
capital social 60,000
utilidades acumuladas 54,000
TOTAL PATRIMONIO 114,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 267,000.00
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
EFECTIVO 29,000 OTROS PASIVOS FINANCIEROS
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 7,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 27,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR PROVISIÓN POR BENEFICIOS A LOS EMPLEA
ANTICIPOS 2,500 OTRAS PROVISIONES
INVENTARIOS 80,000 PASIVOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIA
TOTAL ACRIVOS CORRIENTES 145,500 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 5,000 OTROS PASIVOS FINANCIEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5,500 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPOS 15,000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO) 70,000
ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTO PLUSVALÍA 25,000 TOTAL PASIVOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 1,000.00
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 121,500
CAPITAL EMITIDO
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS 267,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
ATRIMONIO
RRIENTES
FINANCIEROS 7,700
AGAR COMERCIALES 88,000
S POR PAGAR 19,000
BENEFICIOS A LOS EMPLEA 12,500
ONES 2,000
MPUESTOS A LAS GANANCIA
OS CORRIENTES 129,200
CORRIENTES
FINANCIEROS 20,000
AGAR COMERCIALES 3,800
OS NO CORRIENTES 23,800
OS 153,000
O 60,000
UMULADOS 54,000
114,000
OS Y PATRIMONIO 267,000
Caso práctico N° 2
La empresa comercial Táctil S.A.A., se dedica a la venta de equipos de cómputo al por mayor y menor, le presenta la siguiente
Saldos al 12/31/2020 12/31/2019
Anticipos de clientes 30 000 15 000
Plusvalía 10 000 50 000
Ganancia neta del ejercicio ¿? ¿?
Gastos financieros 30 000 15 000
Otros activos financieros - (no corriente) 40 000 20 000
Activos por impuestos diferidos 10 000 5 000
Primas de emisión 26 000 8 000
Participaciones de los trabajadores (GAD). ER 90 000 45 000
Depreciación acumulada 320 000 160 000
Otras reservas de patrimonio 78 000 44 000
Inventarios (mercaderías) 300 000 150 000
Letras por pagar a proveedores (corriente) 60 000 28 000
Cuentas por pagar comerciales, pago aplazado (corriente) 20 000 12 000
Multas SUNAT 25 000 12 500
Unidades de transporte 800 000 400 000
Alquileres cobrados de computadoras 35 000 17 500
Reclamos a terceros (corriente) 30 000 15 000
Ingresos diferidos 36 000 18 000
Ventas netas de bienes (a) 2 180 000 1 090 000
Facturas por cobrar (corriente) 1 106 000 558 500
Intereses no devengados en medición a valor descontado (cte.) 4 000 1 500
Garantías recibidas por alquiler de computadoras 45 000 22 500
Capital emitido (valor nominal cada acción s/.10) 100 000 50 000
Anticipos a proveedores por mercaderías 80 000 40 000
Gasto por impuesto a las ganancias. ER 160 000 80 000
Otras reservas de capital 25 000 12 500
Fondos fijos 12 000 6 000
Disponible en efectivo 38 000 19 000
Gastos de administración 50 000 25 000
Prestación de servicios (ingresos) (a) 800 000 400 000
Entregas a rendir cuenta (corriente) 40 000 20 000
Alquileres pagados por anticipado 20 000 5 000
Otros pasivos financieros - Préstamo banco (no corriente) 70 000 35 000
Gastos de ventas 20 000 10 000
Pasivos por impuestos diferidos 130 000 65 000
Depósitos en cuenta corriente de la empresa 600 000 300 000
Donde: ER: Estado de Resultados; GAD: Gastos de Administración
Se pide:
1. Estado de Situación Financiera, según Resolución de Superintendencia Adjunta N° 052-2013 (03/02/2013) y NIC 1
2. Estado de Resultados según Resolución de Superintendencia Adjunta N° 052-2013 (03/02/2013) y NIC 1
le presenta la siguiente información:
2013) y NIC 1
