UNIDAD 7 : IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALES
7.1 IMPUESTOS ESTATALES
Los impuestos estatales son aquellos tributos que cada entidad federativa en México tiene
la facultad de establecer y recaudar de acuerdo con sus necesidades y competencias,
siguiendo lo establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Estos impuestos son diferentes de los impuestos federales, que son administrados por el
gobierno federal.
Cada estado cuenta con cierta autonomía para definir sus propios impuestos, aunque estos
deben respetar ciertos límites y principios, como la proporcionalidad, equidad y legalidad.
Los impuestos estatales suelen enfocarse en actividades económicas y recursos específicos
del estado. Algunos ejemplos comunes de impuestos estatales en México son:
1. Impuesto sobre Nóminas (ISN): grava los pagos realizados por concepto de
sueldos y salarios a los empleados de las empresas. Es uno de los principales
impuestos recaudados a nivel estatal.
2. Impuesto sobre Hospedaje: aplicado a los servicios de hospedaje en hoteles,
moteles, y otros establecimientos similares. Este impuesto suele destinarse al
fomento del turismo.
3. Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos: grava los ingresos
derivados de premios obtenidos en sorteos, rifas y concursos que se llevan a cabo en
la entidad.
4. Impuesto sobre la Enajenación de Vehículos Usados: se aplica a la venta de
vehículos usados entre particulares dentro del estado.
5. Impuesto Ecológico: aplicado en algunos estados para regular y gravar actividades
que tienen impacto ambiental, como emisiones contaminantes o explotación de
recursos naturales.
Cada estado puede tener diferentes tipos de impuestos estatales, y sus tasas, bases y formas
de administración pueden variar dependiendo de la legislación de cada entidad federativa.
A continuación, hago mención de los artículos.
Los elementos de las Contribuciones, conformadas por Impuestos y Derechos, así como de
los Productos y Aprovechamientos contenidos en la presente Ley, tales como objeto, sujeto,
base, tarifa y tratamiento fiscal, están desglosados en la legislación en la materia.
Artículo 2. En cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 72, segundo párrafo, de la
Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, los ingresos que tenga
derecho a percibir el Estado deberán recaudarse por la Secretaría de Finanzas y Planeación,
por medio de la Oficina Virtual de Hacienda y la red de Cajeros Automáticos de Veracruz,
y cuando lo autorice el Ejecutivo por conducto de las Oficinas de Hacienda, las
Cobradurías y los Organismos Descentralizados del Estado.
La Secretaría podrá autorizar a organismos públicos, establecimientos mercantiles e
instituciones bancarias para realizar el cobro de los ingresos previstos en esta Ley, cuando
se cumplan los requisitos establecidos en los convenios respectivos.
Los recibos o comprobantes de pago que emitan los establecimientos y las instituciones
autorizadas para recaudar, en términos de lo previsto en el párrafo anterior, tendrán los
mismos alcances que los comprobantes expedidos por la Secretaría de Finanzas y
Planeación, los Organismos Descentralizados y los Organismos Autónomos del Estado.
Para efectos de la emisión del comprobante fiscal digital por las Contribuciones, Productos
y Aprovechamientos que se recauden, el contribuyente deberá acceder a la página en
Internet de la Oficina Virtual de Hacienda de la Secretaría de Finanzas y Planeación.
Artículo 3. Los créditos fiscales por concepto de las Contribuciones y los
Aprovechamientos señalados en la presente Ley se cobrarán y recaudarán de conformidad
con las disposiciones fiscales vigentes en la fecha que se causaron, sin perjuicio de la
actualización que autorice la legislación en la materia.
Artículo 4. Los Organismos Descentralizados del Estado deberán informar mensualmente a
la Secretaría de Finanzas y Planeación acerca de los ingresos que perciban derivados de su
actividad. Dichos ingresos serán reportados en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal
correspondiente.
Artículo 5. La falta de pago puntual de cualquiera de las Contribuciones o los
Aprovechamientos dará lugar al pago de recargos por mora en concepto de indemnización,
a razón de 1.5 por ciento por cada mes o fracción de mes que se retarde el pago,
independientemente de la sanción a que haya lugar.
Artículo 6. Cuando se otorgue prórroga o se autorice el pago en parcialidades de los
créditos fiscales, se aplicará la tasa de recargos, que a continuación se establece, sobre los
saldos y durante el periodo de que se trate:
I. Tratándose de pagos a plazos en parcialidades de hasta 12 meses, la tasa de
recargos será de 1.0 por ciento mensual;
II. Tratándose de pagos a plazos en parcialidades de más de 12 meses y hasta de 24
meses, la tasa de recargos será de 1.5 por ciento mensual, y
III. Tratándose de pagos a plazos en parcialidades de más de 24 meses y hasta de 48
meses, así como de pagos a plazo diferido, la tasa de recargos será de 2.0 por
ciento mensual.
Artículo 7. Los ingresos presupuestados en la presente Ley se causarán, liquidarán y
recaudarán en los términos de las leyes, decretos, reglas, acuerdos y demás disposiciones
aplicables. La Secretaría de Finanzas y Planeación podrá autorizar el pago en parcialidades
de los adeudos por concepto de Contribuciones y sus accesorios causados en ejercicios
fiscales anteriores, cuyo importe mínimo sea equivalente al valor de 10 Unidades de
Medida y Actualización (UMA) en la fecha de la solicitud que presente el contribuyente
ante la autoridad fiscal.
Artículo 8. Se autoriza al Ejecutivo del Estado para que conforme a lo dispuesto en la Ley
de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, así como en el
Libro Quinto del Código Número 18 Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave, contraiga un endeudamiento neto hasta por un monto equivalente a 6.0 por ciento
de los Ingresos Totales aprobados en la presente Ley de Ingresos sin incluir Financiamiento
Neto, que se estiman obtener en el ejercicio fiscal de 2024, para ser destinado
exclusivamente a cubrir necesidades de corto plazo, entendiendo dichas necesidades como
insuficiencias de liquidez de carácter temporal, acorde con lo establecido en el artículo 31
del Capítulo II denominado De la Contratación de Obligaciones a Corto Plazo en la
mencionada Ley de Disciplina Financiera. El Ejecutivo del Estado podrá ejercer la presente
autorización sin rebasar el porcentaje señalado y sin que el término de la liquidación del
endeudamiento exceda el periodo constitucional de la Administración.
Así mismo se autoriza la posibilidad de utilizar en garantía o fuente de pago de los
financiamientos que celebre, con base en la autorización a que se refiere el párrafo anterior,
los siguientes rubros: El derecho y los ingresos que deriven de programas, ramos o
aportaciones de apoyo instrumentados por el Gobierno Federal que, conforme a las
disposiciones legales que los rijan, puedan destinarse al saneamiento financiero, así como
los Ingresos de Gestión o Propios sin incluir los provenientes del Impuesto sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal ni del Impuesto Estatal sobre
Tenencia o Uso de
Artículo 9. Se autoriza al Ejecutivo del Estado para que a través de la Secretaría de
Finanzas y Planeación efectúe la administración y recaudación del Impuesto Predial por
cuenta y orden del Municipio que lo solicite, de conformidad con el artículo 2-A de la Ley
de Coordinación Fiscal, previa celebración del Convenio de Colaboración Administrativa,
el cual deberá contar con la aprobación del Congreso del Estado y ser publicado en la
Gaceta Oficial, Órgano del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Vehículos.
Artículo 10. En cumplimiento de lo previsto en el artículo 62 de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental y las disposiciones aplicables de la Ley Número 875 de
Transparencia y Acceso a la Información Pública para el Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave, la Secretaría de Finanzas y Planeación elaborará y difundirá en su página en
Internet, los documentos dirigidos a la ciudadanía que expliquen, de manera sencilla y en
formatos accesibles, el contenido de la Ley de Ingresos del Gobierno del Estado de
Veracruz para el ejercicio fiscal correspondiente.
