Preguntas de la Nía 200
1. ¿Qué trata NIA 200?
Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiza una
auditoría de estados financieros de conformidad con las NIA.
2. ¿Qué alcance tiene la NIA 200?
En particular, establece los objetivos globales del auditor independiente y explica la naturaleza y
el alcance de una auditoría diseñada para permitir al auditor independiente alcanzar dichos
objetivos. Asimismo explica el alcance, la aplicabilidad y la estructura de las NIA e incluye
requerimientos que establecen las responsabilidades globales del auditor independiente aplicables
en todas las auditorías.
3. ¿En que contexto, está redactada la NIA?
Están redactadas en el contexto de una auditoría de estados financieros realizada por un auditor.
4. ¿Cuál es el objetivo de una Auditoria?
El objetivo de una auditoría es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados
financieros.
5. ¿Cuál es el objetivo global del auditor?
La obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres
de incorrección material, debida a fraude o error, que permita al auditor expresar una opinión sobre
si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con
un marco de información financiera aplicable.
6. ¿Qué objetivo global del auditor se tiene?
La emisión de un informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento de los requerimientos
de comunicación contenidos en las NIA, a la luz de los hallazgos del auditor.
7. ¿Qué es una seguridad razonable?
que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o
error.
8. ¿Qué significa marco de imagen razonable?
Se utiliza para referirse a un marco de información financiera que requiere el cumplimiento de sus
requerimientos.
9. ¿Qué significa marco de información financiera aplicable?
marco de información financiera adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables
del gobierno de la entidad para preparar los estados financieros, y que resulta aceptable.
10. ¿Qué significa evidencia de auditoria?
información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La
evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que
se obtienen los estados financieros, como otra información.
11. ¿Qué significa marco de cumplimiento?
para referirse a un marco de información financiera que requiere el cumplimiento de sus
requerimientos.
12. ¿Qué significa incorrección?
diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada respecto de una
partida incluida en los estados financieros y la cantidad, clasificación, presentación o revelación
de informaciones requeridas respecto de dicha partida de conformidad con el marco de
información financiera aplicable. Las incorrecciones pueden deberse a errores o fraudes.
13. ¿Cuáles son los Requerimientos de ética relativos a la auditoría de estados financieros?
El auditor está sujeto a los requerimientos de ética aplicables relativos a los encargos de auditoría
de estados financieros, incluidos los relativos a la independencia.
La parte A del Código de ética de IESBA establece los principios fundamentales de ética
profesional a aplicar por el auditor en la realización de una auditoría de estados Los principios
fundamentales a cumplir por el auditor según el Código de ética de IESBA son: Integridad,
Objetividad, Competencia y diligencia profesionales, Confidencialidad, Comportamiento
profesional.
14. ¿Qué tan importante es el Juicio profesional?
El juicio profesional es esencial para realizar una auditoría adecuadamente. Esto se debe a que la
interpretación de los requerimientos de ética aplicables y de las NIA, así como las decisiones
informadas que son necesarias durante toda la auditoría no son posibles sin aplicar a los hechos y
a las circunstancias el conocimiento y la experiencia relevantes.
15. ¿En qué momentos es necesario tomar decisiones sobre el juicio profesional?
La aplicación del juicio profesional en un caso concreto se basa en los hechos y en las
circunstancias que el auditor conoce. La realización de consultas sobre cuestiones complejas o
controvertidas en el transcurso de la auditoría, tanto dentro del propio equipo del encargo como
entre el equipo del encargo y otros.
16. El escepticismo profesional implica una especial atención, Mencione una de ellas:
La evidencia de auditoría que contradiga otra evidencia de auditoría obtenida.
17. Existe la posibilidad de que la dirección u otros puedan no proporcionar, de manera
intencionada o no, toda la información que sea relevante para la preparación de los
estados financieros o que haya solicitado el auditor. En consecuencia, el auditor no puede
estar seguro de la integridad de la información, aunque haya aplicado procedimientos de
auditoría para tener seguridad de que se ha obtenido toda la información relevante, ¿a
qué se refiere?
Limitaciones prácticas y legales de la capacidad del auditor de obtener evidencia de auditoría.
18. ¿Fecha de entrada en vigor de la NIA 200?
15 de diciembre de 2009
19. Mencione una de las responsabilidades de la dirección y, cuando proceda, los
responsables del gobierno de la entidad
Proporcionar al auditor: Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el auditor
considere necesario obtener evidencia de auditoría.
20. Es necesaria para sustentar la opinión y el informe de auditoría. Es de naturaleza
acumulativa y se obtiene principalmente de la aplicación de procedimientos de auditoría
en el transcurso de la auditoría.
La evidencia de auditoría
21. ¿Cuál es el riesgo de control?
Riesgo de que una incorrección que pudiera existir en una afirmación sobre un tipo de transacción
saldó contable u otra revelación de información, y que pudiera ser material ya sea individualmente
o de forma agregada con otras incorrecciones, no sea prevenida, o detectada y corregida
oportunamente, por el sistema de control interno de la entidad.
22. ¿Qué es el riesgo de detección?
Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un
nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material,
considerada individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones.
23. Cuáles son los componentes del riesgo de incorrección material?
El riesgo inherente y el riesgo de control.
24. ¿Para qué es necesaria la evidencia de auditoría?
Es necesaria para fundamentar la opinión y el informe de auditoría. Es de Naturaleza acumulativa
y se obtiene principalmente de la aplicación de procedimientos de auditoria en el transcurso de la
auditoría.
25. ¿Qué son las precondiciones de la auditoría?
Uso por parte de la administración de un marco de referencia de información financiera aceptable
en la preparación de los estados financieros.
26. ¿Para qué servirá que el auditor obtenga evidencia de auditoria?
Para reducir el riesgo de auditoría
27. ¿Qué es el riesgo de control?
Riesgo de que una incorrección que pudiera existir en una afirmación sobre un tipo de transacción.
saldo contable u otra revelación de información. y que pudiera ser material, ya sea Individualmente
o de forma agregada con otras incorrecciones, no sea prevenida, o detectada y corregida
oportunamente, por el sistema de control interno de la entidad.
28. ¿Qué es el riesgo de detección?
Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un
nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material,
considerada individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones.
29. Qué es el marco de información financiera aplicable
Marco de Información Financiera adoptado por la dirección v. cuando proceda, por los
responsables del gobierno de la entidad, para preparar los estados financieros, y que resulta
aceptable considerando a naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros. o que se
requiere por las disposiciones legales o reglamentarias.
30. De que dependerá la forma en que haga su opinión el auditor.
Marco de información financiera y de las disposiciones legales o reglamentarias aplicables.
31. De donde proviene los requerimientos de ética de una auditoria de Estados Financieros
Código de ética profesionales de la contabilidad IESBA
33. Que es la independencia del auditor.
capacidad del auditor de emitir una opinión no influenciada que puede comprometer dicha opinión.
34. ¿A qué se refiere la nía sobre los estados financieros?
presentación estructurada de información financiera histórica, que incluye notas explicativas, cuya
finalidad es la de informar sobre los recursos económicos y las obligaciones de una entidad en un
momento determinado o sobre los cambios registrados en ellos en un periodo de tiempo, de
conformidad con un marco de información financiera aplicable. El término “estados financieros”
normalmente se refiere a un conjunto completo de estados financieros establecido por los
requerimientos del marco de información financiera aplicable, pero también puede referirse a un
solo estado financiero.
35. ¿Qué es la dirección?
persona o personas con responsabilidad ejecutiva para dirigir las operaciones de la entidad. En
algunas entidades de determinadas jurisdicciones, la dirección incluye a algunos o a todos los
responsables del gobierno de la entidad, por ejemplo, los miembros ejecutivos del consejo de
administración o un propietario-gerente.
36. ¿Qué debe proporcionar el auditor?
• Acceso a toda la información de la que tengan conocimiento la dirección y, cuando proceda,
los responsables del gobierno de la entidad, y que sea relevante para la preparación de los
estados financieros, tal como registros, documentación y otro material;
• Información adicional que pueda solicitar el auditor a la dirección y, cuando proceda, a los
responsables del gobierno de la entidad para los fines de la auditoría; y
• Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el auditor considere necesario
obtener evidencia de auditoría.
37. ¿Qué nos habla cuando el auditor no alcanza su objetivo?
En el caso de que un objetivo de una NIA aplicable no pueda alcanzarse, el auditor evaluará si ello
le impide alcanzar sus objetivos globales y, en consecuencia, si requiere que el auditor, de
conformidad con las NIA, exprese una opinión modificada o renuncie al encargo (si las
disposiciones legales o reglamentarias aplicables así lo permiten).
38. ¿Cuál es la preparación de los estados financieros?
• De la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información
financiera aplicable, así como, en su caso, de su presentación razonable;
• Del control interno que la dirección y, cuando proceda, los responsables del gobierno de
la entidad consideren necesario para permitir la preparación de estados financieros libres
de incorrección material, debida a fraude o error;
39. ¿Cuáles son los 5 estados financieros?
• Balance General
• Estado de Resultado
• Flujo de Efectivo
• Estados de Cambio en el Capital
40. ¿Qué son las precondiciones de la auditoria?
Uso por parte de la administración de un marco de referencia de información financiera aceptable
en la preparación de los estados financieros.
41. Mencione qué debe proporcionar de la documentación que prepara el auditor
Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría y evidencia de que la
auditoria se planificó y ejecutó de conformidad con las nías y los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables.
42. ¿Qué es un archivo de auditoria?
Una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, físicos o electrónico, que
contienen los registros que conforman la documentación de auditoria correspondiente a un encargo
especifico.
44. ¿Qué documentos incluye la evidencia de auditoria?
Todos los registros contables que fundamenten los estados financieros y otra a información a
revelar.
45. ¿Qué condiciones hable específicamente para la auditoria en el sector público?
Los mandatos de auditoría de los estados financieros de entidades del sector público pueden ser
más amplios que los de otras entidades. En consecuencia, la premisa, relativa a las
responsabilidades de la dirección, a partir de la cual se realiza la auditoría de los estados financieros
de una entidad del sector público puede comprender responsabilidades adicionales, tales como la
responsabilidad de la ejecución de las transacciones y los actos de conformidad con las
disposiciones legales o reglamentarias, u otras disposiciones.
46. ¿Qué principio se lleva a cabo cuando el auditor es sincero y honesto en todas las
relaciones profesionales y de negocios?
• Integridad
• Competencia profesional y debido cuidado
• Confidencialidad
• Conducta profesional
47. ¿A qué se refiere información financiera histórica?
Información relativa a una entidad determinada, expresada en términos financieros y obtenida
principalmente del sistema contable de la entidad.
48. ¿Cuál es la naturaleza de procedimientos de la auditoria?
Existe la posibilidad de que la dirección u otros puedan no proporcionar, de manera intencionada
o no, toda la información que sea relevante para la preparación de los estados financieros o que
haya solicitado el auditor. En consecuencia, el auditor no puede estar seguro de la integridad de la
información, aunque haya aplicado procedimientos de auditoría para tener seguridad de que se ha
obtenido toda la información relevante. El fraude puede implicar la existencia de planes
sofisticados y cuidadosamente organizados para su ocultación. Por lo tanto, los procedimientos de
auditoría utilizados para conseguir evidencia de auditoría pueden no ser eficaces para detectar una
incorrección intencionada que implique, por ejemplo, colusión para la falsificación de
documentación que pueda llevar al auditor a creer que la evidencia de auditoría es válida cuando
no lo es.
49. ¿Es responsabilidad de __________ asegurar que las actividades de la entidad se realizan
de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias.
La dirección bajo la supervisión de los responsables de gobierno.
50. ¿Factores que genera las limitaciones en una auditoria?
• El uso de pruebas
• Las limitaciones inherentes del control interno (por ejemplo, la posibilidad de que la
administración sobrepase el control o de colusión.
• El hecho de que la mayor parte de la evidencia de auditoria es persuasiva más que
conclusiva.
