REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL DEL ESTADO ARAGUA
FEDERICO BRITO FIGUEROA
LA VICTORIA ESTADO ARAGUA
CONTROL
INTERNO
PROFESOR: INTEGRANTES:
DENNIS BARRIOS AREVALO GLEIMAR C.I 29.554.128
MACHADO NAOMI C.I 27.646.047
URBINA GISSELLE C.I 27.240.850
LA VICTORIA MAYO 2024
Control Interno
Un sistema de control interno es un conjunto de acciones, normas, políticas y métodos
establecidos por las empresas con el fin de evitar riesgos en su entorno. También se podría
decir que es proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno
de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad
razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la
información financiera, el mismo abarca cinco componentes principales:
1. Ambiente de control: Se refleja en la actitud y el estado de alerta de todos los
miembros de una empresa.
2. Evaluación de riesgos: Después de establecer el objetivo del negocio, se deben
evaluar los riesgos internos y externos. La dirección determina los medios de control de
riesgos después de examinar aquellos relacionados con cada objetivo.
3. Actividades de control: Son las políticas y procedimientos adicionales que acata la
autoridad empresarial para garantizar el logro del objetivo específico de una empresa. Estos
procedimientos son:
• Delegación adecuada de poder
• Segregación de responsabilidades
• Elaboración y uso de documentos
• Adopción de medidas de seguridad para la protección de propiedades
• Control independiente para la ejecución de actividades
4. Información y comunicación: La información relevante, tanto de fuentes externas
como internas, para la toma de decisiones debe recopilarse y notificarse en el momento
adecuado. La comunicación es muy importante para lograr los objetivos de gestión. Los
empleados deben darse cuenta de lo que se espera de ellos y cómo sus responsabilidades
están relacionadas con las actividades de los demás. También es muy importante la
comunicación de los propietarios con proveedores externos y viceversa.
5. Monitoreo: Cuando el sistema de control interno está en práctica, la organización
monitorea su efectividad para que se puedan introducir los cambios necesarios y oportunos si
surge algún problema grave.
El sistema de control de una empresa es una pieza fundamental que mantiene la
seguridad de las operaciones estables y confiables. Se incorpora a una compañía para evitar
errores y fraudes y para el control sistemático de las actividades comerciales.
Entre otras funciones de valor están, implementar políticas internas cumpliendo con
las leyes vigentes de su país, aumentar la eficiencia de empleados y funcionarios con respecto
a sus responsabilidades asignadas, mantener cuentas adecuadas al asegurar que los estados
financieros solo proporcionen información correcta y confiable , salvaguardar los activos
comerciales de robo o de la mala gestión de recursos, asegurar el cumplimiento de las
políticas comerciales y la ley del país, evaluar las funciones de cada empleado y funcionario
para aumentar la eficiencia en la operación.
Objetivos de un sistema de control interno
Este plan de organización, métodos y medidas coordinadas dentro de una empresa
tiene los siguientes objetivos específicos:
• Salvaguardar los activos de la empresa.
• Verificar la precisión y confiabilidad de los datos contables.
• Promover la eficiencia operativa y fomentan la adherencia a las políticas de gestión
preservadas.
• Promover el desarrollo organizacional.
• Fomentar las prácticas de valores y libres de riesgos de corrupción.
El ambiente de control
Debe estar diseñado de un modo tal que promueva la transparencia, la ética y
desmotive la ejecución de actos indebido o inapropiados, tanto individual, como grupalmente.
Debe hacerse comprende a los miembros de la organización que cualquier hecho que
implique una acción antiética tendrá consecuencia para el infractor, sin importar el nivel, ni
quien lo ejecuta. Aquellas empresas que poseen un sólido ambiente de control muestran un
comportamiento favorable a lo interno, como en lo externo. En lo interno, tiene la capacidad
de minimizar los riesgos operacionales, se les facilita el logro de los objetivos, son más
transparentes, un mejor lugar para laborar, poseen mejores mecanismos de control interno y
de gestión. En fin, tiene la posibilidad cierta de crear valor. En cuanto a su entorno, poseen
mejor imagen corporativa, son más confiables para los clientes, se presumen más
transparentes y responsable en su accionar y en los negocios que desarrollan. Por tanto,
propiciar un adecuado ambiente de control, es una necesidad y una estrategia importante para
la supervivencia de las empresas. Ello va más allá del cumplimiento de las recomendaciones
de la auditoría interna, es un requisito fundamental para el crecimiento y desarrollo de la
organización. Empresas éticamente gestionadas, más responsables, más transparentes, son en
definitiva, el fundamento de una economía más sana.
Evaluación de riesgos
Consiste en examinar los aspectos del trabajo que puedan generar una fuente o causa
de daño físico o psicológico, contando con la colaboración y participación de los
trabajadores, ya que son los que conocen directamente su puesto de trabajo. La evaluación de
riesgos laborales se lleva a cabo observando, preguntando, midiendo y valorando las
probabilidades de que los riesgos se materialicen en accidentes o en enfermedades
profesionales. Además, con posterioridad, hay que analizar las consecuencias y establecer
medidas preventivas o correctoras. Por tanto, la evaluación de riesgos, junto con la
planificación de la actividad preventiva, son las herramientas para la gestión del Plan de
Prevención, como Sistema de Gestión de la Prevención de Riesgos Laborales en la Empresa.
1. La evaluación de los riesgos laborales es el proceso dirigido a estimar la
magnitud de aquellos riesgos que no hayan podido evitarse, obteniendo la información
necesaria para que el empresario esté en condiciones de tomar una decisión apropiada sobre
la necesidad de adoptar medidas preventivas y, en tal caso, sobre el tipo de medidas que
deben adoptarse.
Cuando de la evaluación realizada resulte necesaria la adopción de medidas preventivas,
deberán ponerse claramente de manifiesto las situaciones en que sea necesario:
• Eliminar o reducir el riesgo, mediante medidas de prevención en el origen,
organizativas, de protección colectiva, de protección individual, o de formación e
información a los trabajadores.
• Controlar periódicamente las condiciones, la organización y los métodos de trabajo y
el estado de salud de los trabajadores.
2. De acuerdo con lo previsto en el artículo 33 de la Ley de Prevención de
Riesgos Laborales, el empresario deberá consultar a los representantes de los trabajadores, o
a los propios trabajadores en ausencia de representantes, acerca del procedimiento de
evaluación a utilizar en la empresa o centro de trabajo.
Actividades de control
La función de control es transversal a la de la compañía, por lo que está inmersa a
toda la organización; incluye actividades tan diversas como aprobaciones, autorizaciones,
segregación de responsabilidades, entre otras importantes. En tal sentido, algunas de las
acciones rutinarias que pueden darse dentro de la organización, y que no necesariamente se
han definido para responder a una política específica, pueden ser las que enumeramos a
continuación; sin embargo, en todo caso, estas no pueden pensarse por fuera de una función
controladora, sino que suelen establecerse como una práctica necesaria por su relación con el
funcionamiento propio de la organización.
• Revisiones de alto nivel: Corresponden a una revisión detallada de aspectos
específicos y muy importantes en la compañía; suelen realizarse sobre presupuestos,
pronósticos y competidores; a partir de los resultados aquí obtenidos, se elaboran informes
que dan lugar a la construcción de las principales actividades de control de la compañía.
• Funciones directivas: Los administradores dirigen sus funciones o las actividades de
control revisando informes de desempeño o supervisando directamente las tareas; en tanto
que el personal asignado a labores del nivel operativo desarrolla actividades de autocontrol
mediante la realización de tareas o acciones de tipo técnico, en concordancia con los
procedimientos ya conocidos por ellos.
• Segregación de responsabilidades: La actividad de toda empresa requiere de la
ejecución de un alto número de tareas, en consecuencia, la dirección debe estar en capacidad
de asignar responsabilidades justas a cada trabajador. Dichas responsabilidades se dividen
entre los trabajadores para disminuir el riesgo de error o de acciones inapropiadas. Por
ejemplo, quien recauda la cartera no debe ser la misma persona que genera las cuentas de
cobro y registra los resultados de la labor de cobro en el sistema. Es muy importante para el
control interno que el registro, ejecución, autorización y aprobación de una transacción no
recaiga solo sobre una persona de la organización, es aquí donde la segregación de funciones
juega un papel importante, permitiendo que el control se ejerza de la manera más adecuada y
contribuyendo a la reducción del riesgo de fraude o error
• Controles físicos: El control de activos de la organización puede requerir varias
formas de supervisión, sin embargo, el más habitual es el conteo de unidades disponibles,
tanto para activos varios de la entidad como computadores, escritorios, archivadores y otros
muebles como para los inventarios. Mediante la contrastación de las cifras de unidades
disponibles en varios períodos, la entidad puede supervisar directamente distintas actividades
de la empresa.
Información y Comunicación
Lo conforman procedimientos, métodos, recursos (humanos y tecnológicos) e
instrumentos utilizados por la entidad pública, para garantizar la generación y recopilación de
información y la divulgación y circulación de esta, hacia los grupos de interés, para hacer
más eficiente la gestión de operaciones en la entidad pública. Para que la ejecución de estos
Sistemas se desarrolle de manera eficaz, eficiente y efectiva, deben nutrirse de un
componente físico (hardware), de programas, información y conocimiento (software), de
recurso humano, y de datos a procesar o difundir.
La información y Comunicación Externa hace referencia a la interacción de la entidad
con los diferentes grupos de interés; la ciudadanía, los proveedores, los contratistas, las
entidades reguladoras, las fuentes de financiación y otros organismos; y el contacto con el
entorno; el ambiente político, las tendencias sociales, las variables económicas, el avance
tecnológico, entre otros. Con este mecanismo se garantiza la difusión de información de la
entidad pública sobre su funcionamiento, gestión y resultados en forma amplia y transparente,
para generar confianza, definiendo políticas de comunicación y formulando parámetros que
orienten el manejo de la información. La principal fuente de información externa como
elemento de control es la ciudadanía y las partes interesadas, un medio directo lo representa
la administración de las quejas y reclamos y el registro sistematizado de las observaciones de
veedurías y grupos de control social.
La información y comunicación interna surgen de la función de la entidad y se
difunden en su interior, para identificar los objetivos, estrategias, planes, programas,
proyectos y gestión de operaciones para los que se enfoca la acción de la entidad. Para el
óptimo funcionamiento de este elemento, debe garantizarse su registro y/o divulgación
oportuna, exacta y confiable, en procura de la realización efectiva y eficiente de las
operaciones, soportar la toma de decisiones y permitir a los funcionarios, un conocimiento
más preciso y exacto de la entidad.
Supervisión
La supervisión en el control interno de auditoría es fundamental para garantizar que
los procedimientos y procesos de auditoría se lleven a cabo de manera efectiva y eficiente.
Esto implica revisar y evaluar los controles internos relacionados con la auditoría, así como
identificar y corregir posibles debilidades.
Algunas prácticas comunes de supervisión en el control interno de auditoría incluyen
la revisión periódica de los procesos de auditoría, la capacitación y desarrollo del personal de
auditoría, la evaluación de riesgos y la implementación de medidas correctivas cuando sea
necesario.
El objetivo principal de la supervisión es garantizar la capacidad y efectividad de los
procesos de auditoría, así como la confiabilidad de la información financiera de este
procedimiento. Esto implica asegurarse de que los controles internos relacionados con la
auditoría estén diseñados adecuadamente y funcionen como se espera, identificando y
corrigiendo cualquier debilidad o deficiencia que pueda comprometer la integridad de los
resultados de la auditoría.
Además, la supervisión en el control interno de auditoría busca promover el
cumplimiento de las normativas y regulaciones aplicables, así como fomentar una cultura
organizacional basada en la transparencia, la responsabilidad y la ética en el manejo de la
información financiera.
