FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES EDUCACIÓN COMERCIAL Y
DERECHO ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
MODALIDAD EN LÍNEA
TEMA:
"El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador: Tarifas Vigentes y su Impacto en la
Gestión Empresarial"
AUTORES:
Alarcón Duarte Joshelyn Nicole
Ortiz Mora Dayanara Jamilec
Recalde Garcia Naydelin Lisseth
Duarte Acaro Victoria Jacqueline
Cedeño Arias Jeniffer Lilian
Plua Muñoz Lenin Paul
ASIGNATURA:
Gestión Empresarial
DOCENTE:
Msg. Adriana Lucia Huasco Mañay
FECHA DE ENTREGA:
25 DE OCTUBRE DEL 2024
PERIODO:
Agosto - Diciembre 2024
MILAGRO-ECUADOR
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 3
DESARROLLO .................................................................................................. 4
DEFINICIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA), SU
OBJETIVO COMO IMPUESTO Y CÓMO FUNCIONA EN LA ECONOMÍA
ECUATORIANA ........................................................................................................ 4
DETALLE LAS TARIFAS VIGENTES DEL IVA EN ECUADOR Y
EXPLIQUE CON POR LO MENOS 3 CASOS PRÁCTICOS CÓMO SE
APLICAN CADA UNA DE LAS MISMAS. ............................................................ 5
REALICE UN ANÁLISIS SOBRE EL IMPACTO DE LAS TARIFAS
VIGENTES DEL IVA DEL SECTOR TURÍSTICO Y DE LA CONSTRUCCIÓN
EN LA ECONOMÍA DE LAS EMPRESAS DE DICHOS SECTORES ............ 11
CONCLUSIONES ............................................................................................ 14
GLOSARIO....................................................................................................... 17
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................. 18
EVIDENCIAS ................................................................................................... 19
INFORME ORIGINALIDAD ......................................................................... 20
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INTRODUCCIÓN
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) representa uno de los pilares fundamentales del
sistema tributario en Ecuador. Al ser un tributo que se aplica sobre el valor añadido en
cada etapa de la cadena productiva, este impuesto se transfiere de manera progresiva hasta
que, finalmente, el consumidor final es quien asume su pago total al adquirir bienes o
servicios.
En este ensayo, se profundizará en el análisis del funcionamiento del IVA y su relevancia
en la economía ecuatoriana. Para ello, se comenzará con una definición clara del
impuesto, explicando su naturaleza y propósito como fuente de ingresos para el Estado.
Se revisarán también las tarifas vigentes que se aplican actualmente en Ecuador y se
explicará cómo dichas tarifas varían en función de los diferentes productos y servicios
que circulan en el mercado.
Además, este trabajo evaluará el impacto que el IVA tiene en dos sectores estratégicos de
la economía ecuatoriana: el turismo y la construcción. Ambos sectores, por su dinamismo
y su peso en la generación de empleo y actividad económica, son de gran interés para
comprender cómo la aplicación de las tarifas del IVA influye en el desarrollo empresarial
y en la competitividad de estos sectores. A lo largo del análisis, se reflexionará sobre la
importancia del IVA como un pilar del sistema tributario, no solo por su contribución a
la estabilidad fiscal del Estado, sino también por su papel en la distribución equitativa de
las cargas impositivas entre los diferentes agentes económicos. De esta manera, se
pretende destacar la relevancia del IVA como un factor esencial para el desarrollo
económico sostenible del país.
El objetivo principal de este ensayo es llevar a cabo un análisis integral del Impuesto al
Valor Agregado (IVA) en el contexto de Ecuador, explorando su definición,
características y la importancia que tiene dentro del sistema fiscal del país. Se buscará
ofrecer una explicación clara sobre qué es el IVA, resaltando su naturaleza como
impuesto indirecto y su finalidad de gravar el consumo. Asimismo, se presentarán las
tarifas actuales del IVA en Ecuador, analizando las variaciones que existen según el tipo
de producto o servicio, además, se examinará el efecto que las tarifas del IVA tienen en
sectores estratégicos, como el turismo y la construcción, considerando cómo estas tarifas
influyen en la competitividad y rentabilidad de las empresas en dichos sectores.
Finalmente, se reflexionará sobre la importancia del IVA como un elemento clave en el
sistema tributario ecuatoriano, discutiendo su papel en la recaudación fiscal y su
contribución al financiamiento de servicios públicos esenciales, así como su función en
la promoción de la equidad tributaria y la sostenibilidad económica del país. A través de
este ensayo, se pretende ofrecer una visión integral y crítica del IVA, subrayando su
relevancia no solo en la recaudación de ingresos, sino también en su impacto en el
desarrollo económico y social de Ecuador.
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DESARROLLO
DEFINICIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA), SU OBJETIVO
COMO IMPUESTO Y CÓMO FUNCIONA EN LA ECONOMÍA
ECUATORIANA
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador es un impuesto que se aplica a casi
todos los bienes y servicios que se consumen en el país. Es decir, cada vez que se compra
algo, ya sea un producto en el supermercado, una prenda de vestir o un servicio como ir
al cine, se está pagando un porcentaje adicional que se destina al Estado.
El IVA es una fuente importante de ingresos para el Estado y contribuye a financiar los
servicios públicos que benefician a toda la población. Además, al ser un impuesto
generalizado, garantiza una distribución más equitativa de la carga tributaria.
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto. Dado que pagan por un
producto o servicio cuando lo compran, los consumidores lo encontrarán sobre el precio
neto de los mismos (Kluwer, 2024).
OBJETIVO DEL IVA
Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA): Es un impuesto indirecto que recae sobre el
consumo de bienes y servicios producidos o comercializados en el desarrollo de las
actividades empresariales o profesionales, al considerarse el consumo como una
manifestación indirecta de la capacidad económica de las personas.
El IVA es una de las principales fuentes de ingresos para el gobierno ecuatoriano.
Estos fondos se destinan a financiar diversos servicios públicos como educación,
salud, infraestructura y seguridad.
El IVA busca gravar el consumo final de bienes y servicios, sin importar el
número de transacciones intermedias. Esto evita la doble tributación y garantiza
que todos los consumidores contribuyan al financiamiento del Estado en
proporción a su consumo.
Al gravar todas las etapas de la producción y distribución, el IVA incentiva a las
empresas a formalizarse para poder deducir los impuestos pagados en etapas
anteriores.
El IVA, al ser un impuesto indirecto, se traslada al consumidor final,
simplificando los cálculos para las empresas y reduciendo la evasión fiscal.
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COMO FUNCIONA EN LA ECONOMIA ECUATORIANA
Funciona como un impuesto al consumo, donde se grava el valor agregado en cada etapa
de producción. Los contribuyentes especiales (empresas) son los responsables de
recaudarlo y pagarlo al SRI. El IVA se calcula sobre el valor del bien o servicio y se
incluye en el precio final que paga el consumidor. Existen bienes básicos y servicios
exentos del IVA. El crédito fiscal se refiere al IVA pagado en compras, mientras que el
débito fiscal es el cobrado en ventas. La diferencia entre ambos determina el IVA a pagar
o a recuperar.
DETALLE LAS TARIFAS VIGENTES DEL IVA EN ECUADOR Y EXPLIQUE
CON POR LO MENOS 3 CASOS PRÁCTICOS CÓMO SE APLICAN CADA UNA
DE LAS MISMAS.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador es una herramienta valiosa dentro del
sistema tributario. Este impuesto indirecto grava el consumo de bienes y servicios, y su
recaudo es esencial y determinante para costear el presupuesto del Estado Ecuatoriano.
Desde su ejecución, y desarrollo el IVA ha avanzado progresivamente en Ecuador,
adaptándose a las diversas necesidades e insuficiencias fiscales y a las innovaciones del
tejido productivo. Sus tasas y bases imponibles han sido objeto de múltiples reformas a
lo largo de los años, con el propósito de equilibrar la carga tributaria, impulsar la actividad
económica y certificar la sostenibilidad de las finanzas gubernamentales.
Se modifican las tasas del IVA en Ecuador desde el 1 de abril de 2024. Por varias reformas
tributarias, existen 4 tarifas de IVA distintas: 15%, 8%, 5% y 0%.
A continuación, se detalla cómo se aplican estas tarifas y se presentan casos prácticos
para ilustrar su uso.
1. Tarifa 15% de IVA
La Ley Orgánica para confrontar el Conflicto Armado Interno, la Crisis Social y
Económica aumenta la tarifa general del IVA del 12% al 13% en zona ecuatoriana y es a
causa del Decreto Ejecutivo No. 198 que se modifica la tarifa del IVA del 13% al 15%
que se aplica a la mayoría de bienes y servicios, incluido los productos fabricados y la
generalidad de servicios comerciales y profesionales.
Generalmente en los productos y prestación de servicios están asignados con esta tarifa
de IVA, principalmente en:
• Alimentos procesados (desayunos, almuerzos, refrigerios, etc.).
• Combustibles (Extra, Ecopaís, Súper y Diesel).
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• Electrodomésticos, tecnología y mobiliarios del hogar.
• Internet y telefonía celular.
• Plataformas digitales.
• Servicios y comisiones bancarias.
• Utensilios de aseo personal
2. Tarifa 8% de IVA
El presidente de la República mediante Decreto Ejecutivo puede disminuir la tarifa
general de IVA al 8% a todos los servicios determinados como actividades turísticas en
feriado nacionales o locales para impulsar el turismo interno, así como los sábados y
domingos que los precedan o sigan, con un máximo de 12 días al año.
Estos servicios están detallados por el artículo 5 de la Ley de Turismo, que establece lo
siguiente:
“Se considerarán actividades turísticas las desarrolladas por personas naturales o jurídicas
que se dediquen a la prestación remunerada de modo habitual de una o más de las
siguientes actividades: (Servicio de Rentas Internas, 2022).
• Hospedaje y Alojamiento
• Servicio de comidas y bebidas
• Transportación, enfocada particularmente en el sector turístico; el transporte
por vía aérea, naval, fluvial, terrestre y el alquiler de vehículos.
• Operación, cuando las agencias de viajes abastezcan con su propio transporte,
esa acción forma parte del agenciamiento.
• La de intermediación, agencia de servicios turísticos, creadores y organizadores
de eventos congresos y convenciones
• Lugares para jugar en los cuales abarca a los casinos, salas de recreación, bingo
mecánico, hipódromos y parques de diversiones.
3. Tarifa 5% de IVA
Según la reforma, el Reglamento para la ejecución de la Ley de Régimen Tributario
Interno, promulgado por el Reglamento General a la Ley Orgánica para Enfrentar el
Conflicto, es el Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno
la Crisis Social y Económica. se crea la tasa de IVA de 5% del IVA para las transferencias
fijadas de dichos bienes relacionados con materiales de construcción que sean parte del
registro que el SRI asigna de acuerdo a la base de los datos compensados del Ministerio
de Transporte y Obras Públicas, Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda, y otras
instituciones públicas.
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A continuación, se detalla los materiales en la presente imagen.
Fuente: Ministerio de Transporte y Obras Públicas.
4. Tarifa 0% de IVA
Los artículos 55 y 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno especifican los bienes y
servicios gravados con IVA a tasa 0%, que incluye servicios básicos, alimentación, salud,
educación y transporte público Identifique los productos y servicios clave:
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Productos Servicios
Productos alimenticios en estado natural y Transporte público de pasajeros y de
embutidos. carga.
Lácteos: leche, quesos y yogures. Alquiler de inmuebles para vivienda.
Pan, azúcar, panela, sal, manteca, Los servicios de electricidad, agua
margarina, avena, maicena, panificados, potable, sistemas de drenaje, recolección
harinas, atún, sardina y trucha, y todos los de residuos.
óleos, a excepción del de oliva.
Medicamentos y drogas de uso humano, Prestación de servicios médicos,
así como su materia prima e insumos. elaboración y fabricación de
medicamentos.
Libros, papel bond y papel periódico. Los relacionados con la educación en
todos los niveles educativos.
Los que se exporten. Los que se exporten.
Energía eléctrica y lámparas LED. Los servicios artísticos y culturales.
Vehículos eléctricos y las baterías, La provisión de servicio de carga eléctrica
cargadores, cargadores para proporcionada por entidades públicas o
electrolineras, para vehículos híbridos y privadas para la recarga de cualquier tipo
eléctricos. de vehículo completamente eléctrico.
Cocinas eléctricas y de inducción, así Los paquetes de turismo receptivo, para
como sus ollas. no residentes en el Ecuador.
Sistemas eléctricos de calentamiento de La tarifa del peaje y pontazgo que se
agua. aplica y cobra por el uso de las carreteras
y puentes.
Paneles solares y plantas para el El arrendamiento de tierras destinadas a
tratamiento de aguas residuales. usos agrícolas.
Toallas de higiene, tampones, copas de
menstruación y pañales.
5. Exoneración del IVA en los servicios digitales
No obstante, hay una exención particular del IVA para algunos servicios digitales
vinculados con la generación de contenido audiovisual a nivel nacional. De acuerdo con
el Decreto Ejecutivo 813, publicado en julio de 2023, se libera el IVA de los servicios
digitales requeridos para el progreso, preproducción, producción, postproducción y
distribución de contenidos audiovisuales nacionales. Esta acción tiene como objetivo
incentivar la producción local e impulsar el desarrollo del sector audiovisual en la nación.
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REALICE UN ANÁLISIS SOBRE EL IMPACTO DE LAS TARIFAS VIGENTES
DEL IVA DEL SECTOR TURÍSTICO Y DE LA CONSTRUCCIÓN EN LA
ECONOMÍA DE LAS EMPRESAS DE DICHOS SECTORES
Los efectos de las actuales tasas del IVA en los sectores turístico y de construcción en el
Ecuador tienen efectos diferentes, afectando la competitividad de las industrias y sus
costos operativos.
SECTOR TURÍSTICO
El turismo en la economía es uno de los sectores que merece mucha atención, ya que se
ha convertido en una actividad buena para exportar al mundo y muchas fuentes de
ingresos y empleos, correctos o no, en las pequeñas y medianas empresas familiares
(PYMES), a través de ellos este sector fortalece su distribución del ingreso y la riqueza,
que son los principales factores del crecimiento económico de los países (Benavides
Vindas, 2005).
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TARIFAS VIGENTES DEL IVA DEL SECTOR TURÍSTICO
Tasa impositiva del 8% sobre el turismo relacionado con feriados nacionales y fines de
semana diseñado para promover el turismo interno. Esto alentará a los consumidores a
acceder hoy a alojamiento, transporte, restaurantes y entretenimiento, y las empresas
turísticas se beneficiarán cuando aumente la demanda. Sin embargo, fuera de estos días,
las empresas enfrentan un impuesto general del 15%, lo que puede afectar su
competitividad en zonas del mundo donde los impuestos son más bajos.
Impacto en las empresas turísticas:
• Competencia: una reducción temporal del IVA ayudará a que los servicios
turísticos sean más atractivos en algunos casos, pero fuera de estos días se reducirá
en un 15% la competencia de las empresas, especialmente para pequeño. período
Contexto global
• Incentivos alimentarios: descuentos de hasta el 8 % en ciertos días permiten a
las empresas atraer más clientes durante períodos de alta demanda y aumentar los
ingresos durante las vacaciones y las horas punta.
• Planificación empresarial: las empresas turísticas necesitan ajustar sus
estrategias comerciales y de gestión en función de los cambios en el IVA a lo
largo del año, lo que puede alterar sus planes financieros.
SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN
Actualmente, el sector de la construcción es una de las actividades económicas que
mayores beneficios económicos proporciona, por lo que necesita mayor atención a nivel
de gestión. Una de las herramientas importantes para lograr un desarrollo efectivo en esta
materia es el control interno, según sus diversas funciones, las cuales muestran los
principios fundamentales para una mejor gestión empresarial (Gerson Lozano Valqui,
2016).
TARIFAS VIGENTES DEL IVA DEL SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN
La tasa de IVA del 5% para algunos materiales de construcción es una reducción
significativa considerando la tarifa general que es del 15%. Este beneficio fiscal tiene
como objetivo apoyar el crecimiento del sector manufacturero, que es clave para el
desarrollo económico del país, y reducir los costos de los insumos básicos.
Impacto en las empresas constructoras:
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• Reducción de costes: La introducción del IVA del 5% sobre determinados
materiales reducirá los costes de producción, permitiendo a las empresas ofrecer
precios competitivos y aumentar sus beneficios o atraer más clientes a precios más
bajos. Proyectos de construcción
• Aumento de la inversión: Esta reducción puede alentar a los inversores y
desarrolladores a emprender más proyectos debido a los menores costos de
adquisición de propiedades.
• Impacto social: Al reducir los costos de propiedad, la construcción de viviendas
sociales beneficiará a la economía y reducirá el déficit de vivienda.
En general, las tarifas diferenciadas del IVA buscan equilibrar el incentivo al consumo y
la promoción de sectores clave en economía del país, como el turismo y la construcción.
En el caso de las vacaciones, además, la reducción temporal parece acabar en éxito, si
bien el 15% restante el resto del tiempo constituye una tarifa alta, que puede hacer menos
competitivo ese sector en los mercados internacionales. Por otro lado, la tarifa del 5% de
los materiales esenciales en la construcción permite a las empresas recortar costes,
fomentando el crecimiento del sector. En este caso, tanto empresas como consumidores
se ven favorecidos. Por tanto, los dos sectores analizados ven cómo su actividad se anima
gracias a sendas políticas, si bien las tarifas diferenciadas siempre requieren cierto ajuste
y análisis, que deber ser periódico, para asegurar que cumplen con su función de
crecimiento económico y desarrollo social.
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CONCLUSIONES
CONCLUSIÓN 1
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los pilares fundamentales en el sistema
tributario, debido a su capacidad para generar ingresos fiscales de manera sostenida y
equitativa, como impuesto indirecto el IVA grava el consumo de bienes y servicios en
cada etapa de su producción y distribución, lo que lo convierte en una herramienta
eficiente para captar recursos financieros sin depender únicamente de los ingresos
personales o corporativos. La importancia del IVA en el sistema tributario radica no solo
en su capacidad de recaudación, sino también en su transparencia y facilidad de
administración. Además, el IVA al estar vinculado al consumo, se ajusta de manera más
flexible a las fluctuaciones económicas, permitiendo al Estado adaptarse a cambios en la
demanda sin afectar directamente el bolsillo del contribuyente. Es crucial que el gobierno
implemente mecanismos compensatorios, como exenciones para productos básicos o
servicios esenciales, para mitigar el impacto en las poblaciones más vulnerables. En
conclusión, el IVA es esencial en la estructura tributaria del país por su capacidad de
generar ingresos estables y sostenibles, facilitando el financiamiento de servicios públicos
y programas de bienestar social, sin embargo, es igualmente importante que las políticas
fiscales estén equilibradas para promover la justicia tributaria y proteger a los sectores
más desfavorecidos (Estudiante: Cedeño Arias Jeniffer Lilian).
CONCLUSIÓN 2
En este ensayo, se propone un análisis integral del IVA, abordando su definición,
características y relevancia dentro del sistema fiscal ecuatoriano. Se explorarán las tarifas
vigentes, así como las variaciones que existen en función de los diferentes productos y
servicios, lo cual es crucial para entender su impacto en la vida cotidiana de los
consumidores y en las operaciones de las empresas. A través de casos prácticos, se
ilustrará de manera concreta cómo el IVA afecta tanto a las decisiones empresariales
como al poder adquisitivo de los consumidores. Además, se prestará especial atención a
los sectores estratégicos del turismo y la construcción, que, debido a su dinamismo y
contribución a la generación de empleo, ofrecen una perspectiva valiosa sobre cómo la
aplicación de tarifas del IVA influye en la competitividad y rentabilidad de las empresas.
Este análisis no solo considerará los efectos en los costos de operación y precios finales,
sino que también reflexionará sobre las implicaciones más amplias en la demanda de
bienes y servicios y el crecimiento económico en las regiones donde estos sectores se
desarrollan. Finalmente, se subraya la importancia del IVA no solo como un instrumento
de recaudación fiscal, sino también como un mecanismo que promueve la equidad
tributaria y la sostenibilidad económica en Ecuador. Al discutir su contribución al
financiamiento de servicios públicos esenciales y su rol en el desarrollo económico, se
enfatiza que el IVA es un elemento clave que no solo sustenta la estabilidad fiscal del
Estado, sino que también tiene un impacto significativo en el bienestar social y económico
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del país. En este sentido, el análisis del IVA se convierte en una herramienta esencial para
comprender la dinámica económica de Ecuador y la importancia de la política tributaria
en la promoción de un desarrollo sostenible (Estudiante: Plua Muñoz Lenin Paul).
CONCLUSIÓN 3
El IVA es vital para un sistema tributario nacional, ya que genera una recaudación
constante que asegura la financiación de servicios públicos críticos para la población,
como la educación, la salud y la infraestructura. Mediante el presente ensayo pudimos
entender que, al ser un impuesto al consumo de los bienes y servicios, el IVA asegura la
estabilidad de las fuentes del Estado, lo que a su vez garantiza la capacidad de este para
responder a demandas económicas y sociales de la población. Gracias al mecanismo que
incluye deducciones por la cadena de producción, es un sistema que reduce el riesgo de
evasión y favorece la formalización de empresas al minimizar la economía sumergida.
Por otro lado, el IVA es una fuente potencial de equidad tributaria, pues el hecho de tener
una tasa reducida para bienes esenciales, permite gravar más a los que más tienen y menos
al que menos tiene. También el hecho de la variación de alícuotas en áreas determinadas,
como la construcción o el turismo fomenta la inversión y la movilidad del empleo. En
resumen, el IVA no solo da al Estado una fuente estable de ingresos, sino que también
promueve la transparencia u equidad económica y posibilita la implementación de
políticas públicas específicas del contexto (Estudiante: Alarcón Duarte Joshelyn
Nicole).
CONCLUSIÓN 4
Hablar del Impuesto al Valor Agregado, conocido como el IVA es un tema de suma
importancia en nuestro país ya que es un componente esencial del sistema tributario
formando parte de la estructura económica y recaudación fiscal en Ecuador. De acuerdo
a lo estudiado a través del presente trabajo y a su vez el desarrollo en clase, he podido
analizar y comprender que la variedad de tarifas vigentes refleja el propósito del gobierno
de garantizar la equidad y desarrollo en diferentes sectores económicos, así como el
compromiso con el bienestar social a través de la reglamentación de los precios en
algunos bienes y servicios fundamentales. Por ejemplo, la tarifa del 15% es un medio de
financiación del Estado, que contribuye a cubrir gastos públicos y a financiar programas
estatales. Por otro lado, la tarifa del 8% para el sector turístico tiene la finalidad de
fomentar el turismo nacional, sector que es decisivo para la economía ecuatoriana,
principalmente en un país con riquezas naturales y culturales. De igual forma, la
existencia de las tarifas del 5% para ciertos materiales de construcción y la 0% para
servicios, medicinas y alimentos no procesados refleja un esfuerzo gubernamental por
garantizar que estos bienes y servicios vitales sean accesibles para toda la ciudadanía.
Como consumidores ecuatorianos debemos familiarizarnos y actualizarnos con las tarifas
que se emplean a los bienes y servicios que adquirimos diariamente (Estudiante: Ortiz
Mora Dayanara Jamilec).
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CONCLUSIÓN 5
El presente trabajo nos da la información precisa acerca del Impuesto al Valor Agregado
(IVA) ya es una herramienta muy importante en el sistema tributario de nuestro país ya
que ayudamos y contribuimos para generar ingresos estables para el estado y también
financiar los servicios públicos, declarar es un obligación legar de cada contribuyente ya
sea natural o jurídico que realicen actividades económicas, contribuir es poner en práctica
los valores de compromiso y responsabilidad como contribuyente, al cumplir con esta
obligación nos evitamos el pago de multas y sanciones, obtenemos el derecho a créditos
fiscales que nos ayuda a reducir la carga tributaria, también nos ayuda a crear un historial
crediticio positivo que nos ayuda de forma efectiva al acceso de servicios financieros, el
IVA no solos nos beneficia a los contribuyente si no a la sociedad en general. Cada factura
que emitimos o recibimos es un pequeño paso para asegurar que todos tengamos acceso
a servicios de calidad y que nuestra economía siga creciendo. Cada vez que emitimos una
factura o pagamos un impuesto estamos invirtiendo en nuestro futuro colectivo es como
poner nuestro granito de arena para mejorar los servicios públicos, las carreteras, los
hospitales y las escuelas. Al cumplir con nuestras obligaciones tributarias, estamos
diciendo que aun creemos en nuestro país y podemos progresar, es una forma de
demostrar que somos parte de una comunidad y que estamos comprometido con el
desarrollo del mismo. El IVA es mucho más que un simple número, es el reflejo de
nuestra responsabilidad como ciudadanos contribuyentes y de nuestro deseo de construir
un futuro mejor para todos (Estudiante: Duarte Acaro Victoria Jacqueline).
CONCLUSIÓN 6
Al ser un impuesto indirecto, el IVA se aplica al consumo en cada etapa de
comercialización de bienes y servicios, lo que significa que, aunque lo recaudan las
empresas, es el consumidor final quien asume el costo. Esto lo convierte en un tributo
relativamente eficiente, ya que genera recursos sin impactar directamente las ganancias
de los negocios. Su estructura como impuesto indirecto permite una recaudación
eficiente, gravando el consumo en lugar de las ganancias, lo que equilibra la carga fiscal
sobre los ciudadanos y las empresas. Aunque el IVA tiene un impacto significativo en
sectores como el turístico y la construcción, su aplicación diferenciada en bienes de
primera necesidad y políticas de exención ayudan a mitigar efectos negativos en ciertos
sectores económicos. En conjunto a pesar de su relevancia para la recaudación estatal, el
IVA también puede tener efectos adversos en la economía si no se administra de manera
equilibrada. Un impuesto elevado puede desincentivar el consumo, afectando tanto a los
negocios como a los consumidores, mientras que tarifas más bajas o exenciones bien
diseñadas pueden fomentar el crecimiento en sectores estratégicos. El IVA es un
instrumento necesario para el desarrollo del país, pero su correcta aplicación y constante
revisión son esenciales para mantener el equilibrio entre la recaudación y el fomento de
la actividad económica (Estudiante: Recalde Garcia Naydelin Lisseth).
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GLOSARIO
1.- IVA (Impuesto al Valor Agregado): Un impuesto indirecto que grava el consumo
de bienes y servicios. En Ecuador, esta es una de las principales fuentes de ingresos
públicos, recaudados en todas las etapas desde la cadena productiva hasta el consumidor
final.
2.- Impuestos: se refiere a impuestos y tasas que los ciudadanos y las empresas deben
pagar al gobierno. El sistema tributario de un país regula la recaudación y gestión de estos
activos.
3.- Tasa: porcentaje o valor establecido para calcular un impuesto o servicio. En el
impuesto al valor agregado, se refiere a los distintos porcentajes relacionados con el
precio de bienes y servicios.
4.- Consumo: acto de adquirir y utilizar bienes y servicios. El impuesto sobre el valor
añadido se añade a la recaudación, lo que significa que el cliente final corre con el coste
del impuesto sobre el precio de compra.
5.- Exención: Exención del pago de impuestos bajo ciertas condiciones. Algunos bienes
y servicios están exentos del IVA para garantizar la disponibilidad.
6.- Débito fiscal: El valor del impuesto sobre el valor que una empresa recibe por la venta
de sus bienes o servicios debe pagarse al gobierno. Luego, este valor se reduce al crédito
fiscal para determinar el saldo.
7.- Crédito fiscal: Impuesto al valor agregado que paga una empresa para comprar bienes
o servicios. Esto puede deducirse del crédito fiscal, reduciendo el monto adeudado al
gobierno.
8.- Línea de producción: el conjunto de pasos que sigue un producto o servicio desde la
producción hasta el consumo final. El impuesto al valor agregado se aplica en todas las
etapas de esta cadena.
9.- Competitividad: La capacidad de una empresa o industria para ofrecer bienes o
servicios a precios competitivos en comparación con otros competidores. La aplicación
de diferentes tipos de IVA afecta a la competitividad de determinados sectores.
10.- Sostenibilidad: La capacidad de mantener procesos en equilibrio a lo largo del
tiempo sin consumir recursos. En el contexto del IVA, la sostenibilidad se refiere al
sistema tributario que promueve el desarrollo económico y la igualdad fiscal.
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BIBLIOGRAFÍA
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Obtenido de Repositorio UNA: https://repositorio.una.ac.cr/items/efca48c7-
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• Gerson Lozano Valqui, J. J. (2016). El sistema de control Interno: Una
herramienta para el perfeccionamiento de la gestión empresarial en el sector
construcción. Revista de Investigación de Contabilidad Accounting ower for
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EVIDENCIAS
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INFORME ORIGINALIDAD
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