Datos
Balance General al 31 de marzo 2010
Activo
Efectivo $9,000.00
Cuentas por cobrar $48,000.00
Inventario $12,600.00
Planta y equipo (netos) $200,000.00
Activos totales $269,600.00
Pasivo y Capital Contable
Intereses por pagar $0.00
Documentos por pagar $0.00
Cuentas por pagar $18,300.00
Capital Social $180,000.00
Utilidades retenidas $71,300.00
Pasivo y Capital Contable
total $269,600.00
Gastos presupuestados mensuales
Sueldos y salarios 7,500
Transportación porcentaje
ventas 6%
Publicidad 6,000
Depreciación 2,000
Otros gastos porcentaje ventas 4%
Inventario mínimo porcentaje
del costo de ventas del mes
siguiente 30%
Ventas presupuestadas
Marzo (real) 60,000
Abril 70,000
Mayo 85,000
Junio 90,000
Julio 50,000 30,000.0
Otros datos:
Saldo de efectivo mínimo requerido 8,000
Mezcla de ventas
Efectivo 20%
Crédito (cobradas el mes siguiente) 80%
Tasa de utilidad bruta 40%
Tasa de interés sobre préstamo
(Int. pagado en efectivo mensualmente) 12%
Inventario pagado
Mes de compra 50%
Mes después de la compra 50%
SOLUCIÓN:
Ejemplo de como realizar los
cálculos
Solución:
Presupuesto de ventas:
Abril Mayo Junio Total
Ventas a crédito (1) 56000 68000 72000 196000
Ventas en efectivo (2) 14000 17000 18000 49000
Total de ventas 70000 85000 90000 245000
Cobros en efectivo Abril Mayo Junio Total
Ventas en efectivo (3) 14000 17000 18000 49000
Cobros del mes anterior (4) 48000 56000 68000 172000
Cobros totales 62,000 73,000 86,000 221,000
Presupuestos de compras Abril Mayo Junio Total
Inventario final deseado (5) 15300 16200 9,000.0 40500
Más: Costo de ventas (6) 42000 51000 54000 147000
Total necesario 57300 67200 63000' 187500
Menos: Inventario inicial (7) 12,600 15300 16200 44,100
Compras totales 44,700 51,900 46,800 143,400
(1) Importe de vtas. por 80%
(2) Importe de vtas. por 20%
(3) Presupuesto de vtas.
(4) 80% de las ventas del mes anterior.
(5) 30% costo de ventas
(6) 60% de las ventas
(7) El inventario final de un
Periodo es el inicial del siguiente
Solución
Desembolso de efectivo para compras
Abril Mayo Julio Total
Para marzo 18,300 18,300
Para abril 22350 22350 44,700
Para mayo 25950 25950 51,900
Para junio 23400 23,400
Desembolsos totales 40,650 48,300 49,350 138,300
Gastos operativos y desembolsos para gastos
Abril Mayo Julio Total
Gastos en efectivo:
Sueldos y salarios 7,500 7,500 7,500 22,500
Transportación 4200 5100 5400 14,700
Publicidad 6,000 6,000 6,000 18,000
Otros gastos 2800 3400 3600 9,800
Desembolsos totales 20,500 22,000 22,500 65,000
para gastos
Costos virtuales
Depreciación 2,000 2,000 2,000 6,000
Gastos totales 22,500 24,000 24,500 71,000
Nota: En cada mes se paga la
mitad de la compra del mes
pasado y la mitad de la compra
de este mes.
SOLUCIÓN
Presupuesto de efectivo
De abril a junio de 2004
Abril Mayo Junio
Saldo inicial de efectivo 9,000 8,000 8,000
Efectivo mínimo deseado 8,000 8,000 8,000
Saldo disponible de efectivo 1,000
Entradas y salidas de efectivo
Cobro de clientes 62,000 73,000 86,000
Compras de inventarios 40,650 48,300 49,350
Gastos operativos 20,500 22,000 22,500
Compras de equipo 19750
Dividendos 4,000
Intereses 179 154
Entradas y salidas de efectivo neto - 18,900 2,521 9,996
Exceso (deficiencia) de efectivo - 17,900 2,521 9,996
Financiamiento
Solicitud de préstamos 17,900 0 0
Pago de préstamos 2521 9996
Efectivo total proveniente de financiamiento 17,900 -2521 -9996
Saldo final de efectivo 8,000 8,000 8,000
Análisis del ejercicio
• Planificación de Efectivo: La
empresa necesita prever el flujo de
efectivo para cada mes,
considerando las ventas (y la mezcla
entre ventas en efectivo y a crédito),
así como los gastos y las inversiones
planeadas.
• Cálculo de Intereses de Préstamo:
En caso de que la empresa recurra a
la línea de crédito, pagará un interés
mensual del 1% (12% anual dividido
por 12 meses) sobre el saldo del
préstamo en circulación.
• Requerimientos de Inventario y
Efectivo Mínimo: Se deben mantener
ciertos niveles de inventario y
efectivo para cubrir las operaciones y
garantizar la disponibilidad de
productos.
En conclusión, el presupuesto
maestro ayuda a la empresa a prever
sus necesidades financieras,
permitiendo cubrir gastos
importantes y cumplir con los
requerimientos de efectivo,
minimizando los riesgos de faltantes.
