INFORME FINAL DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN

MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA

Vigencia 2022

TRD. 130-19.11
Diciembre de 2023

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 INFORME FINAL DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA
VIGENCIA 2022

Contralora Departamental Ligia Stella Chaves Ortiz

Subcontralor Diego Armando García Becerra

Director Operativo de Control Fiscal Juan Pablo Garzón Pérez

Subdirectora Operativa Sector

Nataly Salamanca Galves
Descentralizado Departamental

Rodrigo Hernán Montoya Troncoso

Equipo de Auditoria
(Líder)

Claudia Liliana López González

Fernando Arévalo Terán

Gonzalo Antonio Moreno Cataño

Miguel Eduardo Durango Osorio

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 TABLA DE CONTENIDO

1 INTRODUCCIÓN 4
2 HECHOS RELEVANTES 5
3 CARTA DE CONCLUSIONES 6
3.1. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL VALLE DEL
CAUCA 7
3.2. RESPONSABILIDADES DEL SUJETO DE CONTROL EN RELACIÓN CON LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y EL PRESUPUESTO 8
3.3. OBJETIVOS 8
3.4. ALCANCE DE LA AUDITORIA 9
3.5. MARCO REGULATORIO APLICABLE 10
3.6. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 10
3.7. CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN DE INVERSIÓN Y DEL GASTO 10
3.8. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 13
3.9. FENECIMIENTO DE LA CUENTA FISCAL 13
3.10. RELACION DE HALLAZGOS 14
3.11. PLAN DE MEJORAMIENTO 15
4 MUESTRA DE AUDITORIA 16
4.1. GESTIÓN CONTRACTUAL 16
4.2. GESTIÓN PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS 17
4.3. GESTIÓN PRESUPUESTAL 19
5 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 24
5.1. MACROPROCESO GESTIÓN PRESUPUESTAL 24
5.2. MACROPROCESO DE GESTIÓN FINANCIERA 38
6 CALIFICACION Y EVALUACION DEL CONTROL FISCAL INTERNO 44
7 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 46
8 EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA RENDICIÓN DE LA CUENTA 47
9 EVALUACIÓN A PUNTOS DE CONTROL 48
10 OBRAS INCONCLUSAS 51
11 ATENCIÓN DENUNCIAS CIUDADANAS 55
12 RELACIÓN DE HALLAZGOS. 62
13 ANEXOS 82

3
 1 INTRODUCCIÓN

El presente informe contiene los resultados obtenidos en desarrollo de la Auditoría

Financiera y de Gestión, realizada por la Contraloría Departamental del Valle del
Cauca al Municipio de Florida Valle del Cauca, utilizando como herramientas las
normas legales, el análisis y el conocimiento, con el fin de dar un concepto integral
sobre la gestión de la Administración Central, a la vigencia 2022, desde diferentes
ejes temáticos.

Esta auditoría se desarrolló con un énfasis especial en el cumplimiento de la función

que le corresponde a la Contraloría Departamental del Valle, y a los resultados que
de ella se derivan en procura de un mejor bienestar de la población en su área de
influencia.

En busca de este objetivo, se realizó un trabajo que contó con un equipo

interdisciplinario de profesionales, la colaboración de los funcionarios de la entidad
y la información por ellos suministrada.

El presente informe se inicia con los hechos relevantes y la carta de conclusiones

que califica la gestión de la entidad, determina el fenecimiento de la cuenta
revisada, se establecen las opiniones y conceptos sobre los macroprocesos de
gestión financiera y presupuestal, seguidamente se presenta la muestra de auditoría
y los resultados de la misma concretando los temas antes citados; se continua con
la relación de los hallazgos y otras actuaciones como la evaluación del control fiscal
interno, evaluación del plan de mejoramiento, revisión de la cuenta y atención de
denuncias, para finalizar con el cuadro de tipificación de los hallazgos, los beneficios
del control fiscal y el resumen del análisis del derecho de contradicción de la entidad
auditada.

4
 2 HECHOS RELEVANTES

El municipio de Florida, desde el año 2020, inició la gestión, con el Ministerio de

Educación de crear una sede la Universidad del Valle, y este Ministerio da concepto
favorable al documento técnico de condiciones institucionales; acreditación que es
prioritaria y fundamental para que la Universidad pueda ofertar las carreras
profesionales de Administración de Empresas, Contaduría Pública y Licenciatura en
Educación Física, y dejarlas programadas para la vigencia 2023, dicha gestión se
lleva a cabo mediante ceremonia inaugural e inicio de clases de Nodo Univalle
Florida, el pasado mes de agosto de 2023.

5
 3 CARTA DE CONCLUSIONES

130.19-11

Santiago de Cali,

Doctor
Alexander Orozco Hurtado
Alcalde Municipal.
Municipio de Florida
Valle del Cauca

Concejo Municipal
Florida Valle del Cauca

Personería Municipal
Florida Valle del Cauca

Asunto: Informe final Auditoría Financiera y de Gestión Vigencia 2022.

Respetado Doctor Alexander, y Sres. Concejo Municipal y Personeria Municipal.

La Contraloría Departamental del Valle del Cauca, con fundamento en las facultades
otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, modificado por el Acto
Legislativo 04 del 18 septiembre de 2019, Decreto Ley Reglamentario 403 del 16 de
marzo de 2020, y en desarrollo del Plan de Vigilancia y Control Fiscal – PVCF
vigencia 2023, realizó la Auditoría Financiera y de Gestión en el Municipio de
Florida, en el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2022.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los principios fundamentales de auditoría y

las directrices impartidas para la auditoría Financiera y de Gestión, conforme a lo
establecido en el Procedimiento, en concordancia con las Normas Internacionales
de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la
Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2)
para las Entidades Fiscalizadoras Superiores, adoptadas en la Guía de Auditoría
Territorial – GAT.

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions.

2 INTOSAI: International Organisation of Supreme Audit Institutions.
6
Estos principios requieren de parte de la Contraloría Departamental del Valle del
Cauca, la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de
una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada,
de que los procesos consultaron la normatividad que les es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el

proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron
remitidos por la entidad auditada.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles

de trabajo, los cuales reposan en el archivo de gestión.

Este informe de auditoría contiene: la opinión sobre los estados financieros, la

opinión sobre el presupuesto y el concepto sobre la gestión de la inversión y del
gasto.

3.1. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL

VALLE DEL CAUCA

La Contraloría Departamental del Valle del Cauca, realiza esta auditoría conforme
lo establece la Guía de Auditoría Territorial - GAT Versión 3.0 Auditoria Financiera
y de Gestión, adoptada mediante la Resolución Reglamentaria No. 014 del 29 de
diciembre de 2022, y que adaptó las Normas Internacionales de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores (ISSAI). Estas normas exigen que se cumplan requisitos
éticos.

Como parte de una auditoría conforme con las ISSAI, la Contraloría Departamental
del Valle del Cauca, ejerce juicio profesional y mantiene escepticismo profesional a
lo largo de todo el proceso auditor; también:

• Identifica y evalúa los riesgos de errores materiales, por causa de fraude o error;
diseña y lleva a cabo procedimientos de auditoría en respuesta a esos riesgos y
obtiene evidencia de auditoría que sea, suficiente y apropiada, para proporcionar
una base para la opinión o concepto. El riesgo de no detectar una incorrección
material como resultado de un fraude es mayor que el de un error, debido a que
el fraude implica colusión o confabulación, falsificación, omisiones intencionales,
declaraciones erróneas, o anulación del control interno.
• Obtiene un conocimiento y comprensión claros de los controles internos
pertinentes para auditar, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que
sean adecuados a las circunstancias.
• Evalúa la aplicación de las políticas contables o de otra naturaleza usadas, así
como la razonabilidad de las estimaciones contables y de las revelaciones de
información hechas por la dirección de la entidad.

7
• A causa de las limitaciones inherentes a una auditoría y al control interno, existe
el riesgo inevitable de que algunas incorrecciones materiales puedan no ser
detectadas, a pesar de que la auditoría esté correctamente planificada y sea
realizada de conformidad con las normas ISSAI.

3.2. RESPONSABILIDADES DEL SUJETO DE CONTROL EN RELACIÓN

CON LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EL PRESUPUESTO

El Municipio de Florida Valle Del Cauca, es responsable de preparar y presentar

tanto los estados financieros como las cifras presupuestales de conformidad con la
normatividad aplicable, además es responsable de establecer el control interno
necesario que permita que toda la información reportada a la Contraloría
Departamental del Valle del Cauca, se encuentre libre de incorrección material
debida a fraude o error.

3.3. OBJETIVOS

3.3.1. Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y conceptuar sobre

la gestión presupuestal, a partir de la evaluación a los macroprocesos financiero y
presupuestal (gestión de la inversión y del gasto, gestión contractual, planes
programas y proyectos enfocada al cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo
Sostenible) de la vigencia 2022, para establecer la adecuada utilización de los
recursos públicos en el marco de los principios de economía, eficiencia, eficacia y
efectividad y el cumplimiento de los fines esenciales del estado y por ende
determinar el fenecimiento o no de la cuenta fiscal de la vigencia.

3.3.2. Objetivos Específicos

Los Objetivos Específicos de la Auditoría fueron los siguientes:

• Revisar que el presupuesto se encuentre formulado en concordancia con los

contenidos en el plan estratégico, del plan plurianual de inversiones, del plan
financiero y del plan operativo anual de inversiones.
• Verificar que los pagos realizados por concepto de la contratación realizada en
las vigencias se hayan efectuado en los términos establecidos en los mismos y
se apliquen al objeto para el que se contrató, desde el punto de vista
presupuestal y contable.
• Verificar el cierre fiscal presupuestal de la vigencia a auditar.
• Evaluar y conceptuar sobre la gestión presupuestal.
• Evaluar sobre los ejes, programas y objetivos que tengan relación con los
riesgos identificados (Plan de acción, programas de Inversiones, metas,
programas e indicadores de gestión).

8
• Evaluar y conceptuar sobre el cumplimiento de los principios y procedimientos
de la contratación y cumplimiento y ejecución contractual aplicable para el sujeto
de control, que tengan relación con los riesgos identificados.
• Evaluar y conceptuar sobre la oportunidad en la rendición de la cuenta,
suficiencia y calidad de la información rendida.
• Conceptuar sobre el cumplimiento de la normatividad legal.
• Evaluar y conceptuar sobre el nivel de cumplimiento y efectividad de los Planes
de Mejoramiento, avance de los compromisos adquiridos y la efectividad de las
acciones implementadas.
• Determinar los beneficios de control fiscal cualitativos y/o cuantitativos en la
ejecución del proceso y en la evaluación del plan de mejoramiento del sujeto de
control.
• Evaluar y conceptuar sobre la eficiencia y efectividad del sistema de control
interno.
• Verificar y evaluar la existencia o no de la deuda pública conforme a la
Resolución vigente de la CGR.
• Evaluar y conceptuar sobre la razonabilidad de los estados contables y del
presupuesto, para emitir el dictamen integral y concepto sobre el fenecimiento.
• Evaluar y conceptuar sobre el control interno contable.
• Revisar que en contabilidad se registra bienes, derechos, obligaciones exigibles
y contingentes, de acuerdo a la normatividad vigente.
• Verificar la inversión de la deuda pública si existiere.
• Evaluar y conceptuar los indicadores financieros más representativos que midan
la gestión financiera de la entidad.

3.4. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La auditoría financiera y de gestión al Municipio de Florida Valle Del Cauca, incluye

la evaluación de los estados financieros, para obtener seguridad razonable; la
evaluación de indicadores financieros, del presupuesto, del plan de inversiones
(proyectos y/o procesos, gastos de funcionamiento y la contratación asociada a
cada uno de estos), la determinación de la efectividad del plan de mejoramiento y
el control fiscal interno.

En el caso del macro proceso presupuestal, igualmente se evaluarán los procesos

más significativos a 31 diciembre de 2022, iniciando con la prueba de recorrido,
hasta la opinión al presupuesto y el concepto de la gestión de la inversión y del
gasto. Hacen parte de la evaluación, los conceptos sobre la calidad y eficiencia del
control fiscal interno y el pronunciamiento sobre la oportunidad, suficiencia y calidad
en la rendición de la cuenta anual consolidada, a 31 de diciembre de 2022.

3.4.1. Limitación al alcance de auditoria

La única limitación que se presentó durante la auditoria, fue la alerta temprana No.
031, emitida por la Defensoría del Pueblo que en la zona rural del municipio, existen
9
grupos ilegales al margen de la ley, por lo que se recomienda a los funcionarios
que pertenezcan a la función pública, abstenerse de transitar por esa zona, debido
a que se ha tenido afectaciones y amenazas a lideres sociales del mismo sector;
que anexa la Secretaría de Gobierno, Convivencia y Seguridad del municipio,
expedida el 11 de octubre 2023, para la visita de campo que se había programado
al predio SINAI, el cual el municipio adquirió con base a la Ley 99 de 1993 articulo
111.

3.5. MARCO REGULATORIO APLICABLE

El marco legal y/o fuentes de criterio de la auditoría a ser considerados, son los
comprendidos en la Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, Ley 1882 de 2018, Ley 819
de 2003, Ley 617 del 2000, Decreto 111 de 1996 , Decreto 1082 de 2015, Ley 1474
de 2011, Ley 1952 de 2019, Decreto Ley 4170 de 2011, Ley 1551 de 2012, Ley
1617 de 2013, Ley 715 de 2001, Ley 1176 de 2007, Ley 152 de 1994, Ley 550 de
1999, Ley 1483 de 2011, Estatuto de Contratación del Municipio, el Acto legislativo
04 de 2019, y el Decreto 403 de 2020, de control fiscal, entre otras, así como las
normas que las modifiquen o complementen.

3.6. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

Como resultado de la verificación del cumplimiento por parte del Municipio de

Florida Valle del Cauca, de las normas en materia presupuestal que le competen,
relacionados con la adecuada utilización del presupuesto, el seguimiento a las
transacciones y operaciones realizadas con recursos públicos, para determinar que
los bienes y servicios con ellos adquiridos se recibieron, registraron y pagaron según
lo pactado, se conceptúa que la ejecución presupuestal es Sin Salvedades.

3.6.1. Fundamento de la Opinión Presupuestal

Verificadas las etapas del presupuesto en relación con la programación, ejecución

y liquidación del mismo, se determinó que estos cumplieron con todos los actos
administrativos, como fue; acuerdo de aprobación, decreto de liquidación del mismo
y decretos de modificaciones.

En referencia con la ejecución de los recursos se encontró que los gastos estaban
acordes con el principio de especialización, es decir que las partidas afectadas si
cumplían con el objeto de las mismas y las adiciones verificadas son coherentes
con los recursos disponibles en la tesorería.

3.7. CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN DE INVERSIÓN Y DEL GASTO

El Plan de Desarrollo del Municipio período 2020 – 2023, “Florida Avanza Unida”,
se aprobó mediante Acuerdo No. 618 del 15 de julio de 2020, fue modificado
mediante Acuerdo No. 633 del 15 de julio de [Link] homologarlo de acuerdo al

10
catálogo de productos del Modelo General Ajustado (MGA) y catálogo de
clasificación presupuestal para entidades territoriales; luego mediante Acuerdo No.
639 del 04 de octubre de 2021, se derogo el Acuerdo No. 633 del 15 de abril de
2021 y se homologa nuevamente el Plan de Desarrollo Municipal, 2020-2023
“Florida Avanza Unida”., el cual contiene los siguientes cinco (5) ejes estratégicos o
dimensiones:

Cuadro No. 01
PONDERACIÓN DIMENSIONES ESTRATÉGICAS PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2020 -2023
No. LÍNEAS ESTRATÉGICAS ESTRATEGICAS PONDERACION
1 SOCIAL 84,00%
2 ERRITORIAL 13,00%
3 ECONOMICA 1,00%
4 INSTITUCIONAL 1,00%
5 AMBIENTAL 1,00%
Total 100,00%

La distribución programática del plan de desarrollo del Municipio para el período

2020-2023, se observa en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 02
CUADRO MODIFICACIÓN CUANTITATIVA PLAN DESARROLLO MUNICIPAL DE FLORIDA, VIG. 2022
No. PROG No. META No. META S No. META S
No. PROG RAMA S No. META S
LÍNEAS No. S E C T RAMA S PLAN S RESU RESU LTAD PROD UCTO
No. PLAN DESA RROL PROD UCTO
ESTRATEGICAS ORES DESA RROL LO LTAD O O AJUS AJUS TADA
LO INICIAL INICIA LES
AJUSTADO INICIA LES TADA S S
1 SOCIAL 5 17 18 17 21 102 111
2 TERRITORIAL 7 6 7 6 12 85 85
3 ECONOMICA 3 2 3 2 3 17 31
4 INSTITUCIOINAL 2 2 2 2 2 30 15
5 AMBIENTAL 2 2 2 2 2 17 15
TOTAL 19 29 32 29 40 251 257

El Municipio de Florida en su plan de desarrollo, período (2020-2023), en la vigencia

2022. Contiene en su estructura programática homologada: 19 sectores
socioeconómicos, 32 programas, 40 metas de resultado y 257 metas de producto.

Con relación a la evaluación de la gestión vigencia 2022, Cabe señalar que el Plan
de Desarrollo del municipio, período 2020 – 2023, fue homologado inicialmente
mediante Acuerdo No. 633 del 15 de julio de 2021, posteriormente esta
homologación se derogó y se homologó el plan de desarrollo mediante Acuerdo
No. 639 del 04 de octubre de 2021, de acuerdo al catálogo de productos de la
Metodología General Ajustada (MGA), catálogo de clasificación presupuestal para
entidades territoriales. El Acuerdo No. 639 del 04 de octubre de 2021, menciona la
creación de 16 de metas de resultado y 4 metas producto; en otros casos se
ajustaron y homologaron. Es de señalar que la creación de metas implica costos,
11
toda vez que las mismas tienen componente presupuestal y la modificación del plan
de desarrollo, es igual al que se lleva para su formulación inicial, discusión y
aprobación, incluye los instrumentos operativos de planeación: tales como: plan
plurianual de inversiones, plan financiero, plan indicativo, planes de acción, plan
operativo anual de inversiones (POAI), teniendo en cuenta que se crearon nuevas
metas y que el proceso de planeación es sistémico.

Los proyectos examinados van encaminados con los fines esenciales del estado y
los principios de la gestión fiscal. Sin embargo, el concepto sobre la gestión de
inversión y del gasto fue Con Observaciones.

3.7.1. Fundamento del Concepto sobre la gestión de inversión y del gasto

El municipio ejecuta el plan de acción y plan indicativo, de acuerdo con lo estipulado

por el Departamento Nacional de Planeación (DNP), a través de KIT PLAN
TERRITORIAL (KPT), razón por lo cual se homologaron las metas. Se observa que
no se está evaluando el avance de las metas de resultado o indicadores de
bienestar

Se observó que tienen desactualizados:

• Estatuto presupuestal, aprobado mediante Acuerdo No. 223 de noviembre 24 de

1995, antes del Decreto 111 de enero 15 de 1996 (Estatuto Orgánico del
Presupuesto)
• El manual de procesos y procedimientos del municipio de Florida, aprobado
mediante Resolución No. 591 de 15 de diciembre de 2017, el cual se encuentra
articulado con el Modelo Estándar de Control Interno (MECI), no con el Modelo
Integrado de Planeación y Gestión (MIPG).
• Procedimientos del Banco de Proyectos. De igual forma no se observó aprobado
instrumentos operativos de planeación (plan de acción, plan indicativo y
procedimientos de seguimiento del Plan de Desarrollo del Municipio.
• El manual de funciones se encuentra desactualizado, fue aprobado mediante
Decreto 078 del 29 de diciembre de 2015.
• El manual de contratación y supervisión y/o de interventoría, aprobado por el
Decreto No. 059 del 30 de noviembre de 2017.

En la auditoría de cumplimiento contratación al municipio de Florida (V), en el área

de planeación, se dejaron tres (3) hallazgos administrativos. El primero de ello,
relacionado con deficientes procedimientos de planeación y estandarización de
instrumentos de planeación, entre otros. El segundo hallazgo refiere a la deficiente
concordancia entre el sistema de planeación y el presupuesto de inversión, el tercer
hallazgo relacionado con deficiencias en el banco de proyectos del municipio, tales
como el seguimiento de proyectos. En la vigencia 2022, no se observó cumplimiento
de acciones correctivas de los dos primeros hallazgos; en consecuencia, se dejarán
como hallazgos disciplinarios.
12
En conclusión, se observa deficiente integralidad en el proceso de planeación entre
las áreas de planeación, presupuesto y contratación.

3.8. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

En nuestra opinión los Estados Financieros o cifras financieras del Municipio de

Florida Valle del Cauca, al 31 de diciembre de 2022, excepto por los efectos de las
cuestiones descritas en “fundamento de la opinión financiera”, los estados
financieros adjuntos presentan fielmente la situación financiera y los resultados del
ejercicio económico del año terminado, de conformidad con las normas de
contabilidad pública establecidas en la Ley 1314 de 2009, que corresponde a las
normas internacionales de contabilidad del sector público (NICSP), reglamentada
en Colombia por la Contaduría General de la Nación, mediante Resolución No. 533
de 2015, modificada mediante la Resolución No. 484 de 2017, por tal razón la
opinión es Sin Salvedades.

3.8.1. Fundamento de la Opinión Financiera

Las incorrecciones e imposibilidades en el activo, establecidas en el desarrollo del

proceso auditor del municipio de Florida, Valle del Cauca, ascienden a
$183.423.135 en el 2022, las cuales no sobrepasaron la materialidad de la
planeación.

3.9. FENECIMIENTO DE LA CUENTA FISCAL

Con fundamento en la calificación de la Gestión Fiscal Integral, la Contraloría

Departamental del Valle del Cauca, Fenece la cuenta rendida por el Municipio de
Florida Valle Del Cauca, para la vigencia fiscal 2022, conforme los siguientes
resultados:

13
 Cuadro No. 03
CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL VALLE DEL CAUCA
AUDITORIA FINANCIERA Y DE GESTIÓN

SUJETO DE CONTROL MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA

PVCFT 2023
VIGENCIA AUDITADA 2022
CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL INTEGRAL - Versión 2.1
PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN FISCAL CALIFICACIÓN POR CONCEPTO/
MACROPROCESO PROCESO PONDERACIÓN
EFICACIA EFICIENCIA ECONOMIA PROCESO/MACROPROCESO OPINION

EJECUCIÓN DE OPINION PRESUPUESTAL

15%
GESTIÓN INGRESOS 100,0% 15,0%
15,2%
PRESUPUESTAL Limpia o sin salvedades
EJECUCIÓN DE
15% 100,0% 15,0%
GASTOS
GESTIÓN GESTIÓN DE PLANES, CONCEPTO GESTIÓN INVERSIÓN Y
60%
PRESUPUESTAL GESTIÓN DE LA PROGRAMAS Y 30% GASTO
INVERSIÓN Y DEL PROYECTOS 60,6% 89,9% 22,6% 35,5%
GASTO GESTIÓN Con observaciones
40% 80,0% 79,6% 31,9%
CONTRACTUAL
TOTAL MACROPROCESO GESTIÓN
100% 80,2% 89,9% 79,6% 84,5% 50,7%
PRESUPUESTAL
OPINION ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS FINANCIEROS 100% 40,0%
100,0% 100,0% Limpia o sin salvedades
GESTIÓN FINANCIERA 40%

TOTAL MACROPROCESO GESTIÓN

200% 100,0% 100,0% 40,0%
FINANCIERA
TOTALES 81,4% 89,9% 79,6%
90,7%
CONCEPTO DE GESTIÓN EFICAZ EFICIENTE ANTIECONOMICA
TOTAL PONDERADO 100%
FENECIMIENTO SE FENECE

INDICADORES FINANCIEROS 95,8% 66,7% EFICAZ 81,2%

Fuente: Matriz de calificación de la gestión fiscal integral vigencia 2022 PT12

Elaboró: Equipo Auditor

De conformidad a la calificación de la gestión fiscal integral del Municipio de Florida

Valle Del Cauca, el macroproceso presupuestal obtuvo una calificación del 50.7%
del peso porcentual de 60%, de donde la ejecución presupuestal de ingreso y gastos
obtuvo una calificación de 15,2%, generando opinión Sin Salvedades y la gestión
de la inversión y del gasto conformada por planes, programas, proyectos y gestión
contractual, obtuvo una calificación de 35,5%, generando una opinión Con
Observaciones.

Finalmente, el macroproceso de gestión financiera cuyo peso porcentual

corresponde al 40%, generando una calificación de 40% para una opinión Sin
Salvedad.

Por lo anterior, la opinión del macroproceso de gestión presupuestal y gestión

financiera obtuvo una calificación final de 90,7%, sobre el total ponderado del 100%,
de acuerdo con la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y economía de
la gestión fiscal, Se Fenece la cuenta por la vigencia fiscal 2022.

3.10. RELACION DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría se establecieron veinte (20) hallazgos

administrativos, cuatro (4) con presunta incidencia disciplinaria, uno (1) con
presunta incidencia fiscal por $85.172.916 y un (01) beneficio de control fiscal
cualitativo.

14
3.11. PLAN DE MEJORAMIENTO

Con base en los hallazgos detectados, validados y dados a conocer en forma

oportuna a su administración durante el proceso auditor, se debe diseñar y
presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias
comunicadas, documento que debe ser rendido de manera electrónica a través del
Sistema Integral de Auditoría - SIA Contralorías - en el formato dispuesto para tal
fin, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo de este informe.

El plan de mejoramiento debe contener las acciones que se implementarán por

parte de la entidad a su cargo, las cuales deberán responder a cada una de las
debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma
respectivo y los responsables de su desarrollo.

La Contraloría Departamental del Valle, evaluará la efectividad de las acciones

emprendidas por la entidad para eliminar las causas de los hallazgos detectadas en
esta auditoría, según lo establecido en la Resolución que reglamenta el proceso y
la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Santiago de Cali, D.E

LIGIA STELLA CHAVES ORTIZ

Contralora Departamental del Valle del Cauca
Preparó: Equipo Auditor
Revisó: Subdirectora Operativa Descentralizada

15
 4 MUESTRA DE AUDITORIA

4.1. GESTIÓN CONTRACTUAL

La determinación y la selección de la muestra contractual, se realizó de acuerdo con

los riesgos, objeto contractual y cuantía, teniendo en cuenta las clases de contratos,
entre estos los de prestación de servicio, compraventa, interventoría, obra,
suministro, interadministrativos u otros, la selección por mayor valor y efectividad
económica, siendo preciso aclarar que el universo de recursos propios de la
contratación de la entidad corresponde a 331 contratos, por valor de
$[Link], teniendo en cuenta la cantidad de contratos, los tiempos de la
auditoria y el talento humano de la misma, se seleccionó la muestra sobre un total
de 82 contratos que correspondió al valor de $[Link], para un equivalente
del 51% del universo de recursos propios.

La selección de la muestra de contratación se realizó teniendo en cuenta los

contratos que fueron financiados con más del 50% de recursos propios, se verificó
los pagos y sus respectivas deducciones de ley, estampillas y la confirmación de los
registros contables, en caso de existir contratos por compras de equipos de oficina
o de suministros, de estos últimos se verificara la entrada y salida al almacén.

Una vez evaluado mediante inspección documental y pruebas de verificación en las

diferentes etapas contractuales de la muestra seleccionada, de la cual se aporta el
resumen de los contratos que la componen así:

Cuadro No. 04
Contratación Recursos Propios Muestra Contratación
Tipo de contrato Cantidad de Cantidad de Valor del %
Valor del Contrato
Contratos Contratos Contrato
Apoyo a la Gestión 282 $ [Link] 57 $ [Link] 47%
Atípicos 1 $ 9.319.660 0 $0 0%
Compraventa 1 $ 300.933.114 1 $ 300.933.114 100%
Contrato de Interventoría 1 $ 29.647.118 0 $0 0%
Contrato de Obra 5 $ 668.774.268 4 $ 138.725.623 21%
Contrato de Prestación de
20 $ 298.383.068 7 $ 174.819.062 59%
Servicios
Convenios 3 $ 310.999.244 1 $ 93.999.244 30%
Suministro 18 $ 618.176.461 12 $ 555.278.483 90%
Total, general 331 $ [Link] 82 $ [Link] 51%
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: SIA Observa- Matriz de articulación

De la muestra contractual, se analizaron las etapas de la contratación estatal,

(precontractual, contractual y post - contractual), de acuerdo a los riesgos
establecidos dentro de la auditoría financiera y de gestión para el Municipio de
16
Florida Valle del Cauca., en la que se analizaron los estudios del mercado,
cumplimiento de requisitos de experiencia, constitución de pólizas, cumplimiento del
objeto contractual y pagos de acuerdo a lo estipulado en la minuta contractual.

Así mismo, por instrucciones de la Señora Contralora Departamental del Valle,

fueron revisado recursos de vigencias anteriores que corresponden a obras
inconclusas por valor de $787.544.318, los cuales serán descritos en un capítulo de
anexo en el presente informe.

4.2. GESTIÓN PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS

El total de gasto inversión ejecutado del Municipio de Florida, en la vigencia 2022,

es $44.590 millones. El gasto ejecutado de inversión con situación de fondos es
$10.452 millones, la fuente de financiación del gasto inversión es recursos propios.
Se tomó 32 contratos asociados a proyectos de inversión, encontrándose que
algunos de los contratos están asociados a varios proyectos de inversión, sin
considerar que la estructura programática del plan estratégico y programático de
inversión es en cascada: estrategias, programas, proyectos

CUADRO MUESTRA DE CONTRATOS ASOCIADOS A PROYECTOS DE INVERSIÓN

Cuadro No. 05
No.
# EJE SECTOR COD. PROY NOMBRE PROYECTO CONTRATO
Contratos
FORTALECIMIENTO DE
LA CONVIVENCIA Y 3-1.02.003-2022
Dimensión Gobierno
1 2022762750014 SEGURIDAD 3-1.02.013 3- 3
Territorial Territorial
CIUDADANA EN EL 1.05.292-
MUNICIPIO DE FLORIDA
APOYO Y
FORTALECIMIENTO A
AGRICULTURA
DIMENSION LA XVIII FERIA
2 Y DESARROLLO 2022762750045 3-1.05.303-2022 1
ECONOMICA AGROPECUARIA,
RURAL
EMPRESARIAL Y
CULTURAL FLORIDA
MEJORAMIENTO DEL
CERRAMIENTO EN
VIVIENDA,
Dimensión MALLA ESLONADA DEL
3 CIUDAD Y 2022762750042 3-1.01.005 1
Territorial PARQUE BOSQUE-
TERROTRIO
MUNICIPIO DE
FLORIDA” FLORIDA
-N°3-1.05.305 DE 2022 -
CONVENIO DE COOPERACION N°
CONTRIBUCIÓN AL 001 2022 - 3-1.02.017 DE 202 °
ENVEJECIMIENTO -3-1.02.020 DE 2020 - N°
DIGNO DE LOS MC-099 D - 3-1.02.031 -N°
DIMENSION INCLUSION ADULTOS MAYORES EN MC- 3-[Link] DE 2022
4 2022762750032 12
SOCIAL SOCIAL CONDICIÓN DE -N°3-1.02.026 DE 2022 -
VULNERABILIDAD 2022 n°3-1.02.021 de 2022 -
DEL MUNICIPIO DE N°3-1.02.012 DE 2022 -
FLORIDA N°3-1.05.306 DE 2022 -
N° MC-099 DE 2022 -
3-1.02.031

17
 No.
# EJE SECTOR COD. PROY NOMBRE PROYECTO CONTRATO
Contratos
MANTENIMIENTO Y
DESCOLMATACION DE
VIVIENDA,
Dimensión LOS ZANJONEZ -
5 CIUDAD Y 2022762750046 3-1.01.006 1
Territorial CARISUCIO Y LIMON EN
TERROTRIO
EL MUNICIPIO DE
FLORIDA VALLE
ADECUACION DE
VIVIENDA,
Dimensión BIBLIOTECA FELIX
6 CIUDAD Y 2022762750048 3-1.01.008 1
Territorial RAFFAN GOMEZ EN EL
TERROTRIO
MUNICIPIO DE FLORIDA
FORTALECIMIENTO DE
LA MOVILIDAD, EL
Dimensión CONVENIO INTERADMINISTRATIVO
7 Transporte 2021762750079 TRANSITO Y 1
Territorial ESPECIFICO NO. 001 DE 2022
TRANSPORTE EN EL
MUNICIPIO DE FLORIDA
MEJORAMIENTO DE LA
INFRAESTRUCTURA DE
DIMENSION LA SEDE EDUCATIVA
8 EDUCACION 2022762750043 N°3-1.01.007 DE 2022 1
SOCIAL ABSALÓN TORRES
CAMACHO DEL
MUNICIPIO DE FLORIDA
FORTALECIMIENTO
PLAN MUNICIPAL DE LA
DIMENSION Gobierno GESTIÓN DE RIESGO Y
9 2022762750005 3-1.05.516 3-1.05.515 2
AMBIENTAL Territorial DESASTRES EN EL
MUNICIPIO DE
FLORIDA. FLORIDA
AMBIENTE Y CONSERVACIÓN DEL
DIMENSION
10 DESARROLLO 2022762750007 ECOSISTEMA DEL 3-1.05.539 1
AMBIENTAL
SOSTENIBLE MUNICIPIO DE FLORIDA
MEJORAMIENTO DE LA
Dimensión RED VIAL EN LA ZONA
11 Transporte 2022762750019 3-1.05.565 1
Territorial URBANA Y RURAL DEL
MUNICIPIO DE FLORIDA
APOYO LOGÍSTICO
PARA LA
OPERATIVIDAD DE
GRUPO DE REFUERZO
Dimensión Gobierno DE LA POLICÍA
12 2022762750066 3-1.05.499 1
Territorial Territorial NACIONAL EN LA
SEGURIDAD EN ÉPOCA
PRE Y DECEMBRINA EN
EL MUNICIPIO
FLORIDA
INTEGRACIÓN DE
ACCIONES PARA LA
GARANTÍA DE
Inclusión social
DIMENSION DERECHOS EN NIÑOS,
13 y 2021762750110 3-1.05.284 1
SOCIAL NIÑAS Y
reconciliación
ADOLESCENTES 2022
EN EL MUNICIPIO
FLORIDA
Inclusión social
DIMENSION Protección el derecho
14 y 2021762750103 N°3-1.05.180 DE 2022 1
SOCIAL adultos mayores
reconciliación
FORTALECIMIENTO DE
DIMENSION GOBIERNO LA ARQUITECTURA 3-1.05.096 3-1.05.551 3-
15 2021762750088 4
INSTITUCIONAL TERRITORIAL ORGANIZACIONAL 1.05.269 3-1.05.094
MUNICIPIO DE FLORIDA
Total, contratos 32

18
En la muestra seleccionada las actividades de los proyectos están articuladas con
la contratación de inversión. Se evidenció que el manual de procesos y
procedimientos del Banco de proyectos, está desactualizado, se encuentra en el
Manual de Procesos y Procedimientos de Florida, aprobado mediante Resolución
No. 591 del 15 diciembre de 2017. El seguimiento de los proyectos se realiza a
través de los aplicativos del Departamento Nacional de Planeación (DNP),
denominados: Sistema de Seguimiento de Proyectos de Inversión (SPI), en donde
relaciona los productos de los proyectos con las actividades, pero no se observó las
metas producto de los proyectos. Este seguimiento está relacionado con los
contratos de inversión. Así mismo con la plataforma -SUIFP –, Sistema Unificado
de Información y Finanzas Publicas-, a través del cual se actualiza el proyecto de
inversión.

4.3. GESTIÓN PRESUPUESTAL

Muestra Presupuestal

En la ejecución de la presente auditoría y de acuerdo con la información

suministrada por el Municipio de Florida Valle del Cauca, en cumplimiento de lo
establecido en el aplicativo SIA Observa – AGR de rendición, se efectuó la revisión
desde la ejecución presupuestal para definir los objetivos asociados a la planeación
estratégica. Teniendo en cuenta los egresos en la vigencia auditada, con los cuales
se ejecutaron los programas, subprogramas y proyectos de las diferentes metas
que concurrieron en la muestra contractual.

Como se observa en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 06
Esquema presupuestal del contrato
Número del Valor Total del
Objeto del Contrato
Contrato contrato
COD. Rubro Descripción

Contrato de prestación de servicios profesionales y

3-1.05.003- de apoyo a la gestión apoyo profesional en los
28.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022 procesos de contratación de la oficina jurídica del
municipio de florida valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la
gestión apoyo profesional en la coordinación del
3-1.05.006-
banco de programas y proyectos en la secretaria de 38.500.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
planeación e infraestructura del municipio de
florida valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios profesionales y
de apoyo a la gestión apoyo profesional
3-1.05.004-
acompañamiento al área jurídica y representación 35.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
en derecho contencioso administrativo civil del
municipio de florida valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la
gestión apoyo profesional en la elaboración de
3-1.05.007-
proyectos de infraestructura en la secretaria de 33.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
planeación e infraestructura del municipio de
florida valle del cauca.

19
 Esquema presupuestal del contrato
Número del Valor Total del
Objeto del Contrato
Contrato contrato
COD. Rubro Descripción

Apoyo profesional en la formulación y seguimiento

3-1.05.015- a proyectos de inversión de la secretaria de
33.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022 planeación e infraestructura del municipio de
florida valle
Otros Servicios
3-1.05.020- Actividades administrativas en la secretaria de
29.900.000 [Link].02.009.01 Personales
2022 gobierno del municipio de florida valle del cauca
Indirectos
Apoyo profesional como arquitecto en la secretaria
3-1.05.023-
de planeación e infraestructura del municipio de 38.500.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
florida valle del cauca
Gestión en la preservación del buen estado del Otros Servicios
3-1.05.025-
funcionamiento del parque bosque del municipio 14.300.000 [Link].02.009.01 Personales
2022
de florida valle del cauca Indirectos

Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la

gestión en apoyo profesional y acompañamiento a
3-1.05.032-
la secretaria de hacienda del municipio de florida 28.750.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
valle en el desempeño de actividades como
contador municipal
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la
gestión en actividades logísticas y operativas para el Otros Servicios
3-1.05.037-
fortalecimiento, coordinación del consejo 13.600.000 [Link].02.009.01 Personales
2022
municipal para la gestión del riesgo del municipio de Indirectos
florida valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la
gestión apoyo profesional en la implementación del
3-1.05.039-
proceso de monitoreo, seguimiento y evaluación de 33.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
los proyectos financiados por el sistema general de
regalías del municipio de florida valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la
gestión apoyo profesional como ingeniero civil para
3-1.05.040- el fortalecimiento, coordinación, supervisión y
38.500.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022 formulación de proyectos de infraestructura
secretaria de planeación e infraestructura del
municipio de florida valle del cauca.
Servicios profesionales como coordinadora de la
dimensión psicosocial, para la atención de los Servicios para la
3-1.05.112- adultos mayores del centro día en el marco del Comunidad Sociales
29.700.000 [Link].02.009
2022 cumplimiento de la ley 1276 del 2009 y la canasta y Personales
de servicio de la resolución 0024 de enero y de 2017 ADULTO ESTAMP
y 055 del 2018.
Contrato de prestación de servicios profesionales y
de apoyo a la gestión apoyo profesional y asesoría
jurídica a la secretaria de planeación municipal de
3-1.05.059-
florida valle y para continuación del trámite de 15.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
adquisición de predios para construcción de obras
de mitigación de las crecientes torrenciales del rio
fraile.
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la
3-1.05.088-
gestión apoyo profesional a los procesos educativos 31.900.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
del municipio de florida valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la Servicios para la
gestión para la formulación, evaluación y Comunidad Sociales
3-05.099-
seguimiento a los proyectos para el cumplimiento 33.203.438 [Link].02.009 y Personales-
2022
de los planes de desarrollo con enfoque territorial INSTITUCIONAL
poder municipio de florida valle del cauca. ICLD

20
 Esquema presupuestal del contrato
Número del Valor Total del
Objeto del Contrato
Contrato contrato
COD. Rubro Descripción

Contrato de prestación de servicios profesionales y

3-1.05.106- de apoyo a la gestión apoyo profesional como
33.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022 asesor pedagógico en la oficina de educación del
municipio de florida valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios profesionales y
de apoyo a la gestión apoyo profesional a la gestión
3-1.05.116- y asesoría integral en seguridad social 8pensiones,
36.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022 revisión de cuotas partes pensionales adeudadas y
las que adeudan al municipio de florida valle ante
las entidades públicas.
Coordinador general del proyecto turismo
3-1.05.146-
agroecológico compartido en el municipio de florida 52.151.781 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
valle del cauce
Apoyo operativo en actividades de la oficina técnica Otros Servicios
3-1.05.152-
agropecuaria y ambiental amata del municipio de 16.500.000 [Link].02.009.01 Personales
2022
florida val Indirectos
Gestión en preservación del buen estado de Otros Servicios
3-1.05.200-
funcionamiento del parque bosque del municipio 14.300.000 [Link].02.009.01 Personales
2022
de florida valle del cauca Indirectos
Servicios Prestados
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la
3-1.05.210- a las Empresas y
gestión en las iniciativas para el control del ruido en 16.500.000 [Link].02.008
2022 Servicios de
el municipio de florida valle del cauca.
Producción-CNP DE
Servicios para la
Servicio y apoyo a la gestión como coordinador Comunidad Sociales
3-1.05.213-
académico en la sede campus universitario en el 38.500.000 [Link].02.009 y Personales
2022
municipio de florida valle EDUCACIÓN
SUPERIOR ICLD
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la
gestión apoyo técnico y operativo en actividades Otros Servicios
3-1.05.263-
relacionadas con la oficina asesora de asistencia 9.000.000 [Link].02.009.01 Personales
2022
técnica agropecuaria y ambiental amata del Indirectos
municipio de florida valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios profesionales y
de apoyo a la gestión apoyo profesional el
3-1.05.049-
seguimiento, evaluación y control de los 28.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
instrumentos de planificación y estratificación del
municipio de florida valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la Servicios para la
3-1.05.143- gestión servicios profesionales en la coordinación Comunidad Sociales
18.900.000 [Link].02.009
2022 del centro vida día del municipio de florida valle del y Personales
cauca. ADULTO ESTAMP
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la Servicios para la
gestión en la estructuración y seguimiento de Comunidad Sociales
3-1.05.094-
proyectos, de los planes de desarrollo con enfoque 38.500.000 [Link].02.009 y Personales-
2022
territorial poder municipio de florida valle del INSTITUCIONAL
cauca. ICLD
Poyo administrativo en el territorio del proyecto
3-1.05.145-
turismo agroecológico compartido en el municipio 17.383.927 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
de florida valle del cauca

Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la

gestión apoyo profesional, acompañamiento y
3-1.05.101-
asesoría en los procesos de gestión de proyectos de 66.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022
infraestructura al municipio de florida valle del
cauca.

21
 Esquema presupuestal del contrato
Número del Valor Total del
Objeto del Contrato
Contrato contrato
COD. Rubro Descripción

Servicios Prestados
Alimentación a grupos de apoyo y grupos especiales
a las Empresas y
3-1.02.003- de la policía nacional para dar cumplimiento a la
28.000.000 [Link].02.008 Servicios de
2022 implementación de picss en el municipio de florida
Producción-
valle
FONDOCUENTA DE
Adquisición de llantas para el equipo de maquinaria
3-1.02.006- Mantenimientos
pesada motoniveladora, volqueta y retro 28.000.000 [Link].02.008.04
2022 Locativos
excavadora adscritas al municipio de florida valle
3-1.05.286- Servicio de conectividad internet para la Informática y
63.000.000 [Link].02.008.01
2022 administración municipal de florida valle Telecomunicaciones
Alquiler de dieciocho 18 impresoras
3-1.05.287- multifuncionales para uso de las diferentes
33.000.000 [Link].02.007.06 Arrendamientos
2022 dependencias de la alcaldía municipal de florida
valle
[Link].01.003.01 Combustibles
Servicios Prestados
a las Empresas y
[Link].02.008 Servicios de
Producción-
FONDOCUENTA DE
Servicios para la
Comunidad Sociales
[Link].02.009
Suministro de combustible gasolina corriente o y Personales-
3-1.02.08- regular acpm o Diesel para los vehículos y motos a TRANSITO DE
108.201.663
2022 cargo de la alcaldía municipal que operan en el Autopistas
municipio de florida valle del cauca [Link].[Link] Carreteras Calles
RBCE ICLD
Comercio y
Distribución
Alojamiento
[Link].02.006.
Comidas y Bebidas
[Link].02.006
Transporte
GOBIERNO [Link]
ICLD
Adquisición de computadores de mesa para el uso
3-1.02.009-
de las diferentes dependencias de la alcaldía 58.500.000 [Link].01.003.03 Equipos de Oficina
2022
municipal de florida valle del cauca.
Servicios Prestados
a las Empresas y
Apoyo operativo y logístico a la xviii feria
3-1.05.303- [Link].02.008. Servicios de
agropecuaria empresarial y cultural en el municipio 27.994.000
2022 [Link].02.008 Producción
de florida valle
AGROPECUARIO
[Link] ICLD
Servicios Prestados
Elementos de intendencia para la fuerza pública a las Empresas y
3-1.02.013-
ejército nacional en relación a la implementación 19.750.000 [Link].02.008 Servicios de
2022
con el picss municipio de florida valle Producción-
FONDOCUENTA DE
Servicios
Mejoramiento del cerramiento en malla Financieros y
3-1.01.005-
eslabonada del parque bosque del municipio de 5.918.077 [Link].02.007 Servicios Conexos
2022
florida valle ESPACIO PUBLICO
ICLD
Servicios para la
Olimpiadas de adultos mayores beneficiarios del
3-1.05.305- Comunidad Sociales
centro día en juegos tradicionales con enfoque 28.000.000 [Link].02.009
2022 y Personales
diferencial del municipio de florida valle
ADULTO ESTAMP

22
 Esquema presupuestal del contrato
Número del Valor Total del
Objeto del Contrato
Contrato contrato
COD. Rubro Descripción

Servicios para la
Apoyo logístico para realizar la salida recreacional
3-1.05.306- Comunidad Sociales
culturales de los adultos mayores beneficiarios de 27.700.000 [Link].02.009
2022 y Personales
centro día del municipio de florida valle
ADULTO ESTAMP
Servicio de atención integral y protección a los
Servicios para la
adultos mayores vulnerables del municipio de
Comunidad Sociales
01-2022 florida valle a través de transferencia de recursos de 185.000.000 [Link].02.009
y Personales
la estampilla pro adulto mayor según ley 1276 de
ADULTO ESTAMP
2009.
alcantarillas y
3-1.01.006- Mantenimiento y descolmatación de los zanjones Plantas de
27.999.941 [Link].[Link]
2022 cari sucio y limón en el municipio de florida valle Tratamiento de
Agua [Link] ICLD
Mejoramiento de la infraestructura de la sede
3-1.01.007- [Link].[Link]. Edificios Educativos
educativa Absalón torres Camacho del municipio de 100.000.000
2022 [Link].[Link] [Link] ICLD
florida valle
Servicios
Financieros y
3-1.01.008- Adecuación de biblioteca Félix RAFFAN Gómez en el
4.807.605 [Link].02.007 Servicios Conexos
2022 municipio de florida
ESPACIO PUBLICO
ICLD
Servicios para la
Equipos de cómputo e insumos de oficina para el Comunidad Sociales
3-1.02.014-
funcionamiento de la sede campus universitario en 19.355.020 [Link].02.009 y Personales
2022
el municipio de florida valle EDUCACIÓN
SUPERIOR ICLD
Contrato de prestación de servicios profesionales
en asesoría y acompañamiento en la depuración de
la deuda real y presunta de la alcaldía municipal de
3-1.05.324- florida valle ante la administradora de pensiones
255.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022 Colpensiones. El fortalecimiento en el incremento
del recaudo en el impuesto de industria y comercio
y otras rentas del municipio de florida valle del
cauca.
Contrato de prestación de servicios y de apoyo a la
gestión en asesoría jurídica a la secretaria de
3-1.05.354- planeación e infraestructura y para continuación
12.000.000 [Link].02.008.05 Honorarios
2022 del trámite de adquisición de predios para la
construcción de obra de mitigación de las
crecientes torrenciales del rio fraile.
Aunar esfuerzos y recursos administrativos,
técnicos y financieros en el marco del programa de
interés público denominado alianza paz pacifico Servicios para la
capitulo florida, para la señalización vial horizontal Comunidad Sociales
00001-2022 93.999.244 [Link].02.009
y vertical en zonas urbana y rural del municipio de y Personales-
florida valle del cauca, en desarrollo del convenio TRANSITO DE
marco de asociación 001 del 08 de noviembre de
202
Dotación de kits de asistencia alimentaria acorde
con la dieta particular étnica y kits de higiene Servicios para la
3-1.02.017- personal y equipos de bioseguridad para mejorar la Comunidad Sociales
85.000.000 [Link].02.009
2022 calidad de vida de los adultos mayores de la zona y Personales
urbana en el centro día vida del municipio de florida ADULTO ESTAMP
valle del cauca.
Servicios para la
Víveres para la atención integral del adulto mayor
3-1.02.020- Comunidad Sociales
beneficiario del centro día de la zona urbana del 28.000.000 [Link].02.009
2022 y Personales
municipio de Florida valle
ADULTO ESTAMP

23
 Esquema presupuestal del contrato
Número del Valor Total del
Objeto del Contrato
Contrato contrato
COD. Rubro Descripción

servicios para la
Comunidad,
Sociales y
Capacitación y preparación para el uso de sistemas
3-1.05.515- [Link].02.009. Personales
de alertas tempranas para la gestión del riesgo en el 20.000.000
2022 [Link].02.009 PREVENCION Y
municipio de florida valle
ATENCION DE
DESASTRES [Link]
ICLD
Servicios para la
Comunidad Sociales
[Link].02.009 y Personales-
RIESGOS Y
3-1.05.516- Capacitación en planea comunales de gestión de PREVENCIÓN ICLD
20.000.000
2022 riesgo en el municipio de florida valle Servicios para la
Comunidad Sociales
[Link].02.009 y Personales-
RIESGOS Y
PREVENCIÓN DE
Servicios Prestados
Adquisición de motocicletas para la movilidad de la
a las Empresas y
3-1.02.022- policía nacional garantizando la seguridad y la
96.000.000 [Link].02.008 Servicios de
2022 convivencia pacífica entre los ciudadanos del
Producción-fondo
municipio de florida avalle
cuenta de
Servicios para la
Comunidad,
3-1.05.539- Apoyo para la conservación del ecosistema [Link].02.009.
12.704.753 Sociales y
2022 floridano [Link].02.009
Personales -
ambiental SGP LI
Contrato de promesa de compraventa de un
inmueble de 20 hectáreas predio sinai articulo 111 [Link].03.001 Tierras Y Terrenos
01-2022 ley de 1993 articulo 13 decreto 953 de 2013 que 300.933.114
reglamenta el artículo 111 de la ley 99 de 1993 [Link].03.001. Tierras y Terrenos
municipio de florida valle del cauca. [Link].03.001 ICLD
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Oficina de Presupuesto

5 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

5.1. MACROPROCESO GESTIÓN PRESUPUESTAL

5.1.1. Análisis Gestión presupuestal

Evaluada la ejecución presupuestal de ingresos y gastos se estableció lo siguiente:

Aprobación

A través Acuerdo No. 644 del 7 de diciembre de 2021, se expidió el presupuesto

general de ingresos, gastos e inversión del Municipio de Florida Valle del Cauca,
para la vigencia fiscal 2022, en la suma de cuarenta y seis mil doscientos noventa
y siete millones quinientos cuarenta y cinco mil setecientos cuarenta y siete pesos
M/Cte., ($[Link]).

24
Liquidación

La administración liquidó el presupuesto de rentas, recursos de capital y de gastos

del Municipio de Florida Valle del Cauca, correspondiente a la vigencia fiscal del 1
de enero al 31 de diciembre de 2022, mediante Decreto No. 110 del 27 de diciembre
de 2021, en la suma de cuarenta y seis mil doscientos noventa y siete millones
quinientos cuarenta y cinco mil setecientos cuarenta y siete pesos M/Cte.,
($[Link]).

[Link]. Ejecución presupuestal de ingresos

La ejecución de ingresos de la vigencia 2022, se clasificó en ingresos tributarios, no

tributarios, transferencias y recursos de capital, los que estuvieron sujetos a la
disponibilidad de recursos en caja y/o tesorería, con lo cual se garantizó el
cumplimiento del pago de sus obligaciones oportunamente

Cuadro No. 07
2022
CONCEPTO NOMBRE DE CONCEPTO Presupuesto Presupuesto % %
Definitivo Ejecutado Ejecución Participación
1 TOTAL, INGRESOS $ [Link] $ [Link] 99% 100%
1,1 INGRESOS CORRIENTES $ [Link] $ [Link] 100% 91%
1.1.1 TRIBUTARIOS $ [Link] $ [Link] 94% 16%
[Link] Impuesto Predial Unificado $ [Link] $ [Link] 73% 7%
[Link] Impuesto de Industria y Comercio $ [Link] $ [Link] 161% 4%
[Link] Sobretasa Consumo Gasolina Motor $ [Link] $ [Link] 128% 3%
[Link] Otros Ingresos Tributarios $ [Link] $ [Link] 82% 2%
1.1.2 NO TRIBUTARIOS $ [Link] $ [Link] 124% 3%
[Link] Tasas $ 445.325.051 $ 656.487.920 147% 1%
[Link] Multas y Sanciones $ 156.843.377 $ 175.213.913 112% 0%
[Link] Contribuciones 0% 0%
[Link] Otros No Tributarios $ 747.674.194 $ 843.840.198 113% 1%
1.1.3 TRANSFERENCIAS $ [Link] $ [Link] 100% 72%
[Link] Transferencias para Funcionamiento $ [Link] $ [Link] 106% 4%
[Link].1 Del Nivel Nacional $ [Link] $ [Link] 103% 3%
[Link].1.1 S.G.P. Propósito General Libre Destinación $ [Link] $ [Link] 100% 3%
[Link].1.2 Otras Transferencias de la Nación $ 228.502.211 $ 292.895.820 128% 1%
[Link].2 Del Nivel Departamental $ 151.724.308 $ 210.593.145 139% 0%
[Link].2.1 De Vehículos Automotores $ 151.724.308 $ 210.593.145 139% 0%
[Link].2.2 Otras Transferencias del Departamento $0 $0 0% 0%
[Link].3 Otras Transferencias para Funcionamiento $0 $0 0% 0%
[Link] Transferencias para Inversión $ [Link] $ [Link] 100% 68%
[Link].1 Del Nivel Nacional $ [Link] $ [Link] 100% 56%
[Link].1.1 Sistema General de Participaciones $ [Link] $ [Link] 100% 33%
[Link].1.1.1 Educación $ [Link] $ [Link] 100% 2%
[Link].1.1.2 Salud $ [Link] $ [Link] 100% 24%

25
 2022
CONCEPTO NOMBRE DE CONCEPTO Presupuesto Presupuesto % %
Definitivo Ejecutado Ejecución Participación
[Link].1.1.3 Agua Potable y Saneamiento Básico $ [Link] $ [Link] 100% 4%
[Link].1.1.4 Propósito General - Forzosa Inversión $ [Link] $ [Link] 99% 4%
[Link].1.1.5 Otras del S.G.P. $ 164.295.958 $ 164.295.958 100% 0%
[Link].1.2 FOSYGA y ETESA $ [Link] $ [Link] 100% 23%
[Link].1.3 Otras Transferencias de la Nación $ 349.559.366 $ 312.101.629 89% 1%
[Link].2 Del Nivel Departamental $ [Link] $ [Link] 100% 11%
[Link].3 Del Nivel Municipal $0 $0 0% 0%
[Link].4 Otras Transferencias para Inversión $ 113.251.600 $ 113.251.600 100% 0%
1,2 INGRESOS DE CAPITAL $ [Link] $ [Link] 96% 9%
1.2.1 Recursos del Balance $ [Link] $ [Link] 96% 9%
[Link] Superávit Fiscal $ [Link] $ [Link] 100% 8%
[Link] Cancelación de Reservas $ 726.586.912 $ 528.073.914 73% 1%
1.2.2 Recursos de Crédito $0 $0 0% 0%
[Link] Interno $0 $0 0% 0%
[Link] Externo $0 $0 0% 0%
Otros Recursos de Capital (Donaciones,
1.2.3 $ 38.861.250 $ 22.170.861 57% 0%
Aprovechamientos y Otros)
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Oficina de Presupuesto

El presupuesto de ingresos definitivo vigencia 2022, se ejecutó en el 99%

(presupuesto definitivo Vs. ejecutado).

Los ingresos corrientes con $[Link], representan el 91% de participación

en donde los ingresos de capital $[Link], con un 9%.

El Municipio registró un presupuesto definitivo de ingresos en el 2021 de

$[Link] y en el 2022 de $[Link], creciendo en $[Link],
con una variación positiva del 8%, con respecto al 2021.

Ingresos Tributarios

En los ingresos tributarios, se evidenció que entre las vigencias 2021 y 2022,
pasaron de $[Link] a $[Link], decreciendo $[Link],
equivalente al 10%, la disminución se presentó en el recaudo del impuesto predial
unificado, sobretasa consumo gasolina motor y otros ingresos tributarios.

El Municipio de Florida Valle del Cauca, en el impuesto predial unificado, se

evidenció lo siguiente:

26
 Cuadro No. 08
PRESUPUESTO Y RECAUDO
2020
Presupuesto Definitivo $ [Link]
Total, Recaudado $ [Link]
2021
Presupuesto Definitivo $ [Link]
Total, Recaudado $ [Link]
2022
Presupuesto Definitivo $ [Link]
Total, Recaudado $ [Link]
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Oficina de Presupuesto

En los ingresos por el concepto impuesto predial unificado, se evidenció que entre
las vigencias 2020 y 2021, crece en un 2,51%, y de las vigencias 2021 a 2022
decrece en un 19,49%.

Censo de Predios urbanos y rurales

• Censo predios vigencia 2021

Para la vigencia 2021 se justificaron 8.385 predios Rurales, 9.865 predios Urbanos;
para un total de 18.250 predios totales

• Censo predios 2022

Para la vigencia 2022 se demostraron 8.386 predios Rurales, 9.866 predios

Urbanos; para un total de 18.252 predios totales

Durante las vigencias 2020, 2021 y 2022, se realizaron un total de 12.715

liquidaciones oficiales por impuesto predial unificado (IPU), aforando casi el total de
la cartera de dichos tributos; posteriormente, se generaron 7.842 mandamientos de
pago para iniciar el cobro coactivo de los predios rurales y se generaron 4.283
mandamientos de pago para los predios urbanos.

Por lo anterior y con estas acciones tendientes al cobro y recuperación de la cartera,

también se interrumpe la de prescripción de conformidad al Artículo 818 del Estatuto
Tributario.

El municipio en estos procesos realizados en vigencias 2020, 2021 y 2022, se

embargaron 2.289 predios dentro de los procesos de cobro

27
El Municipio de Florida, en el impuesto de industria y comercio y sus
complementarios, se evidencio lo siguiente:

Cuadro No. 09
PRESUPUESTO Y RECAUDO
2020
Presupuesto Definitivo $ [Link]
Total, Recaudado $ [Link]
2021
Presupuesto Definitivo $ [Link]
Total, Recaudado $ [Link]
2022
Presupuesto Definitivo $ [Link]
Total, Recaudado $ [Link]
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Oficina de Presupuesto

En los ingresos por el concepto impuesto de industria y comercio y sus

complementarios, se evidenció que entre las vigencias 2020 y 2021, crece en un
4.95%, y de las vigencias 2021 a 2022, aumenta en un 16,22%

Censo de Contribuyentes de industria y comercio

El último Censo realizado a Contribuyentes en la jurisdicción del Municipio de

Florida, se ubicaron a 565 establecimientos comerciales; en donde se actualizo
información sobre la ubicación del establecimiento y se elevaron interrogantes
orientados a conocer el estado legal del establecimiento del comercio y si contribuía
o no con el Impuesto territorial, así como la actividad económica desarrollada.

Cuadro No. 10
CARTERA INDUSTRIA Y COMERCIO
Vigencias
Vigencia Vigencia Actual total
Anteriores
2020 $ 163.527.455 $ 262.473.686 $ 426.001.141
2021 $ 351.058.513 $ 283.444.406 $ 634.502.919
2022 $ 535.839.347 $ 322.107.098 $ 857.946.445
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Oficina de Presupuesto

En la cartera por el concepto impuesto de industria y comercio y sus

complementarios, se evidenció que entre las vigencias 2020 y 2021, crece en un
32,86%, y de las vigencias 2021 a 2022, aumentó en un 26,04%

28
Procesos de Cobro

El municipio está dando continuidad a los procesos que ya se habían realizado la

apertura a los contribuyentes tras el cruce de información con la Cámara de
Comercio de Palmira y la DIAN, y se llevan a cabo 86 procesos sancionatorios por
no declarar, así mismo, se está realizando procesos a los contribuyentes que tienen
cartera pendiente de pago a 31 establecimientos a fin de no permitir que se solicite
la prescripción.

Además, la Administración viene realizando a cabo procesos de contribuyentes a

los cuales se les denomina "Foráneos" los cuales son empresas que no tienen el
domicilio fiscal en la jurisdicción municipal, pero que por procesos de fiscalización
se les vienen adelantando cobro, en donde varios de empresas han asistido a la
jurisdicción de lo contencioso administrativo a fin de dirimir las inconformidades.

Ingresos No tributarios.

En los ingresos no tributarios, se evidenció que entre las vigencias 2021 y 2022,
pasaron de $[Link] a $[Link], incrementándose en $198.067.661,
equivalente al 13%, originado por el recaudo de tasas, multas y sanciones y otros
no tributarios respectivamente.

Transferencias.

En las transferencias realizadas al municipio en las vigencias 2021 y 2022, pasaron

de $[Link] a $[Link] acrecentándose en $198.067.661
equivalente al 13%. Estos recursos corresponden a Transferencias para
Funcionamiento, Transferencias para Inversión.

El Municipio de Florida Valle del Cauca, registró la totalidad de las operaciones y

transacciones generadas por el ente territorial, de acuerdo a la afectación del
proceso presupuestal, estos se realizan de manera cronológica, nominativa,
respetando los consecutivos documentales y haciendo uso de las directrices
señaladas por la Contaduría General de la Nación. Los libros de contabilidad
presupuestal se encuentran disponibles en forma electrónica, a través del software
SIIFWEB, con la posibilidad de consultar e imprimir.

[Link]. Ejecución presupuestal de gastos

El análisis de la ejecución de los gastos de 2022 se realizó en forma comparativa

con el 2021 para efectos de evaluar el aumento y/o disminución de los mismos,
como se refleja en el siguiente cuadro.

29
 Cuadro No. 11
2022
CONCEPTO NOMBRE DE CONCEPTO Presupuesto Presupuesto
% Ejecución
Definitivo Ejecutado
2 GASTOS TOTALES $ [Link] $ [Link] 94%
2,1 FUNCIONAMIENTO $ [Link] $ [Link] 95%
2.1.1 Gastos de Personal $ [Link] $ [Link] 100%
2.1.2 Gastos Generales $ [Link] $ [Link] 99%
2.1.3 Transferencias $ 847.241.199 $ 661.422.391 78%
[Link] Pensiones $ 317.185.474 $ 131.366.666 41%
[Link] A Fonpet $0 $0 0%
[Link] A Organismos de Control $ 530.055.725 $ 530.055.725 100%
[Link].1 Personería $ 150.000.000 $ 150.000.000 100%
[Link].2 Concejo $ 380.055.725 $ 380.055.725 100%
[Link] Otras Transferencias $0 $0 0%
2.1.4 Déficit Fiscal de Vigencia Anterior por Funcionamiento $0 $0 0%
2.1.5 Otros Gastos de Funcionamiento $ [Link] $ [Link] 85%
2,2 SERVICIO DE LA DEUDA $ 222.339.448 $ 222.339.448 100%
2.2.1 Amortización $0 $0 0%
2.2.2 Intereses $ 222.339.448 $ 222.339.448 100%
2.3 GASTOS DE INVERSION $ [Link] $ [Link] 94%
2.3.1 Educación $ [Link] $ [Link] 77%
2.3.2 Salud $ [Link] $ [Link] 100%
2.3.3 Agua Potable $ [Link] $ [Link] 81%
2.3.4 Vivienda $ 74.665.945 $0 0%
2.3.5 Vías $ [Link] $ [Link] 95%
2.3.6 Recreación y Deportes $ 767.911.672 $ 745.037.017 97%
2.3.7 Otros Sectores $ [Link] $ [Link] 81%
2.3.8 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Inversión $ 726.586.912 $ 425.596.858 59%
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Oficina de Presupuesto

La entidad registró un presupuesto definitivo de gastos en el 2021 de

$[Link], y en el 2022 de $[Link], acrecentándose en
$[Link], con una variación del 12%, con respecto al 2021.

Gastos de Funcionamiento: la entidad ejecuto gastos en el 2021, de

$[Link], y en el 2022 de $[Link], registrando un crecimiento de
$[Link], con una variación del 13%, con respecto al 2021.

Servicio de la Deuda: el Municipio para la vigencia auditada tuvo comportamiento,

de pago en amortización de $0, y pago de intereses de $222.339.448, al Banco de
Bogotá.

El Municipio posee dos (2) créditos por los siguientes valores:

30
• Crédito código 611516877 por valor de $885.843.060
• Crédito código 611517578 por valor de $[Link]

Total, deuda pública del Municipio $[Link]

En la vigencia 2021, la Administración Municipal adquiere un perfilamiento de la

deuda en donde se mejora la tasa de interés, consiguiendo dos (02) años de gracia,
es decir, en los años 2022 y 2023 solo se abonaría a intereses; la tasa de interés
antes de la vigencia 2021, correspondía a DTF + 3.6% y se logra refinanciar a IBR
+ 2.8, pagaderos trimestres vencidos.
Los gastos de inversión: fueron los más representativos con un 81% del total de
los gastos ejecutados; el Municipio ejecutó gastos en el 2021, de $[Link],
y en el 2022 de $[Link], registrando un aumento de $[Link], con
una variación del 14%, con respecto al 2021

Con la ejecución de gastos de funcionamiento, servicio de la deuda y los gastos de

inversión se evidenció que estuvieron acordes en la expedición de los certificados
de disponibilidad y registros presupuestales

Cierre Fiscal

El municipio, en la vigencia 2022, ejecutó ingresos por $[Link], y

comprometió gastos por $[Link], generando un resultado fiscal positivo de
$[Link], como consecuencia de recursos del sistema general de
participaciones, destinaciones específicas, recursos propios y otras destinaciones
específicas no ejecutados en su totalidad durante la vigencia fiscal auditada.

Cuadro No. 12
MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA
ANALISIS DE RESULTADO FISCAL
VIGENCIA 2022
Ejecución Ingresos Ejecución Gastos
Recursos del Reservas Pagos sin Flujo Resultado
Ítem Recaudo en efectivo Ejecución en Papeles y Total Ingresos 4= Cuentas por pagar Total Gastos
Balance Pagos 5 Presupuestales de Efectivo 10=4-9
1 Otros 3 1+2+3 6 9=5+6+7+8
2 7 8

TOTALES [Link],00 [Link] [Link] [Link] [Link] [Link] 212.952.913 0 [Link] [Link]

Fuente: secretaria de Hacienda.

La entidad frente al resultado fiscal positivo argumento lo siguiente

• Que, al conciliar los saldos de Tesorería con la ejecución Presupuestal de la

vigencia 2022, se contó con respaldo efectivo para cubrir las cuentas por pagar,
las reservas presupuestales, además esta conciliación arrojó como resultado
valores a incorporar como Recursos del Balance al Presupuesto de la vigencia
2023, con su respectivo soporte económico. (Resolución No. 010 del 17 de
enero de 2023).

31
• Que, el resultado Presupuestal de la vigencia 2022, fue de $[Link], se
incorporó como Recursos del Balance, al Presupuesto de la Vigencia 2023, el
valor de $ [Link], debido a que quedaron saldos de convenios por valor
de $141.684.639, no ejecutados por ser objeto de devolución a la Gobernación
del Valle e Invias, además de un descuento mal aplicado en su momento, por
concepto de Tasa Pro Deporte y Recreación, así:

Cuadro No. 13
SECTOR VALOR
RECURSO DEL DPTO TRANSPORTE $ 28.710.606
TASA DEPORTIVA A FONPACIFICO $ 8.250.000
CONVENIO COLOMBIA RURAL 2487 $ 34.564.714
CONVENIO COLOMBIA MANTENIMIENTO VIAS $ 70.159.319
TOTAL, A DEVOLVER POR CONCEPTO DE CONVENIOS $ 141.684.639
Fuente: secretaria de Hacienda

Cuadro No. 14
RECURSOS DEL BALANCE 2023
SECTOR VALOR
PRIMERA INFANCIA SGP $ 9.232
ALIMENTACION ESCOLAR SGP $ 481.570.468
CULTURA SGP $ 61.426.671
PROPOSITO LIBRE DESTINACION SGP $ 31.493.831
LIBRE INVERSION SGP $ 199.201.104
SALUD PUBLICA SGP $ 3.861.412
SALUD REGIMEN SUBSIDIADO SGP $ 118.621.917
CALIDAD EDUCATIVA SGP $ 64.511.353
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO SGP $ 464.252.855
ETESA LIBRE DESTINACION $ 64.393.609
MULTAS DE TRANSITO $ 17.027.601
FONDO CENTRAL DEL RIESGO $ 4.395.547
FONDOCUENTA $ 55.673.361
NUEVO CODIGO DE POLICIA $ 3.259.038
CULTURA ESPECTACULOS PUBLICOS $ 15.203.859
ESTAMPILLA PROCULTURA VIGENCIA ESTAMP $ 138.977.105
CULTURA NACION $ 8.000.820
ESTAMPILLA ADULTO MAYOR $ 505.050.641
TASA DEPORTIVA $ 65.985.942
FONPET CSF $ 185.818.808
ECOSISTEMAS DE INTERÉS HÍDRICO (1%LEY 99/93) $ 39.585.282
COMITÉ DE ESTRATIFICACION $ 1.535.600
RENDIMIENTOS FINANCIEROS CONVENIOS $ 4.780.778

32
 RECURSOS DEL BALANCE 2023
SECTOR VALOR
INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION $ 140.565.518
TOTAL, RECURSOS DEL BALANCE PARA INCORPORAR EN LA
$ [Link]
VIGENCIA 2023
Fuente: Secretaria de Hacienda

Comparación de ejecución presupuestal y estado del tesoro

A los ingresos ejecutados por la entidad en la vigencia 2022, por concepto de

recaudos en efectivo más recursos del balance, se le restaron los pagos efectuados
en la vigencia, generando un saldo de $[Link], que al compararse con los
recursos que se presentan en el estado del tesoro por $[Link], donde se
determinó diferencia de $[Link], como se evidencia en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 15
MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA
ANALISIS CONFRATACÓN SALDOS PRESUPUESTO Y TESORERÍA
VIGENCIA 2022

Depositos Descuentos Para

(Recaudo En Efectivo + Recursos
Ejecución en pagos efectivos judiciales en Estado de Terceros SALDO
Recursos del Balance y/o TOTAL Resguardos DIFERENCIA
Papeles y Otros por ppto contra y anticipos Tesorería (Retefuente - TESORERIA
Disponibilidad)ppto 5 =(1+2-3-4) Indigenas 10=(9-5)
2 3 sin legalizar 6 Reteiva - Otros) 9 = (6-7-8)
1 8
4 7

[Link] [Link] [Link] 0 [Link] [Link] 488.157.797 0 [Link] [Link]

Fuente: secretaria de Hacienda.

La entidad frente a esta diferencia argumento lo siguiente:

La diferencia entre Tesorería y Presupuesto de la vigencia Fiscal 2022, por valor de

Un Mil Noventa y Siete Millones Setenta y Dos Mil Doscientos Setenta y Dos pesos
($[Link]), corresponde a saldos a Favor de Terceros, que No hacen parte
del Presupuesto del Municipio.

Que, en el siguiente cuadro se detallan las cifras de la diferencia:

Cuadro No. 16
SECTOR VALOR
TERCEROS - RESGUARDOS INDIGENAS $ 864.256.137
TERCEROS - CENTRO VIDA $ 232.563.989
TERCEROS - SALDOS EN EXTRACTOS DE CONVENIOS $ 252.146
TOTAL $ [Link]
Fuente: Secretaria de Hacienda

33
Reservas de apropiación excepcionales

Se evidenció presupuestalmente que Municipio no constituyó reservas de

apropiación excepcionales al cierre de la vigencia 2022,

Cuentas por pagar.

Se evidenció presupuestalmente que la entidad constituyó cuentas por pagar al

cierre de la vigencia 2022, por valor de $[Link], mediante Resolución No.
008 del 17 de enero de 2023, las cuales a la fecha de la presente auditoria se
encuentran canceladas en un 100%.

Cuadro No. 17
MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA
ANALLISIS RECURSOS A INCORPORAR
VIGENCIA 2022
Descuentos Superavit a
Deficit a Incorporar
Estado del Reservas Terceros Incorporar al
Cuentas Por al Presupuesto
Fuente Tesorería Presupuestales (Retefuente - Presupuesto
Pagar 3 Siguiente Vigencia
1 2 Reteiva - Otros) Siguiente Vigencia
5=1-(2+3+4)
4 5=1-(2+3+4)
Recursos Propios $ 945.918.968 $ 59.443.664 $ 543.922.982 $ 201.986.804 $ 140.565.518
Fondos Especiales $ [Link] $0 $ 110.592.333 -$ 41.743.072 $ [Link]
TOTAL S.G.P $ [Link] $0 $ [Link] $ 285.654.078 $ [Link]
Fondos Regalías (2015) $0 $0 $0 $0 $0
Destinaciones Especificas $ 392.793.911 $ 153.509.249 $ 157.679.183 $ 42.259.987 $ 39.345.492
Otras Destinaciones Especificas $0 $0 $0 $0 $0
Recaudos en Tesorería por Descuentos
$ [Link] $0 $0 $0 $ [Link]
y otros.
SubTotales $ [Link] $ 212.952.913 $ [Link] $ 488.157.797 $ [Link] $0
Sistema General de Regalías $ 26.351.960
TOTAL PRESUPUESTO $ [Link] $ 212.952.913 $ [Link] $ 488.157.797 $ [Link] $0

Fuente: Secretaria de Hacienda.

Conciliación del estado de tesorería y saldos contables

Cuadro No. 18
MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA
ACTA DE VERIFICACIÓN CONCILIACION DEL ESTADO DE TESORERÍA Y SALDOS CONTABLES
VIGENCIA 2022
Saldo en libros
Fuente Saldo Tesorería Diferencia Observaciones
contables
Saldo en caja $0 $0 $0
Saldo en cuentas Corrientes $ [Link] $ [Link] $0
Saldo cuentas Corrientes congeladas $0 $0 $0
Saldo en cuentas de Ahorro $ [Link] $ [Link] $0
Saldo en cuentas de Ahorro congeladas $0 $0 $0
Inversiones temporales $0 $0 $0
Otros $0 $0 $0
Totales $ [Link] $ [Link] $0
Fuente: secretaria de Hacienda.

34
Que en el proceso de validación del cierre fiscal de la vigencia 2022, la confrontación
de saldos del estado de tesorería con los saldos contables, tomados de los Estados
Financieros definitivos de la Entidad Territorial, no se registró diferencia alguna.

Evaluación cumplimiento Ley 617 de 2000

En el análisis, de la evaluación cumplimiento Ley 617 de 2000, se analizó la

información reportada a la Contraloría General de la República, en el Sistema
Consolidador de Hacienda e Información Pública CHIP, correspondiente a la
vigencia 2022, teniendo en cuenta que de conformidad con los artículos 6 y 10 de
la Ley 617 de 2000, en donde se certifican los ingresos corrientes de libre
destinación y se establece la relación porcentual entre los gastos de funcionamiento
y los ingresos corrientes de libre destinación, estableciéndose lo siguiente:

Cuadro No. 19
En cumplimiento de lo establecido en los artículos 6 y 10 de la Ley 617 de 2000 y de conformidad con el Decreto 4515 de 2007.

VIGENCIA FISCAL 2022

Municipio de Florida
INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION
[Link]
Descontando el 1% (artículo 210 Ley 1450 de 2011)
CODIGO CCPET
INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION [Link]
Ingresos Tributarios [Link]
[Link].200.01 Impuesto Predial Unificado-Urbano [Link]
[Link].200.02 Impuesto Predial Unificado-Rural [Link]
[Link].109 Sobretasa a la gasolina [Link]
[Link].200.01 Impuesto de industria y comercio-sobre actividades comerciales [Link]
[Link].201 Impuesto complementario de avisos y tableros 159.622.278
[Link].203 Impuesto de circulación y tránsito sobre vehículos de servicio público 28.786.748
[Link].204 Impuesto de delineación 113.823.508
[Link].209 Impuesto al degüello de ganado menor 24.405.933
Ingresos No Tributarios 549.481.151
[Link].095 Plaza de mercado 14.893.500
[Link].102 Derechos de tránsito 503.364.979
[Link].001.11 Sanciones tributarias 13.507.852
Transferencias Corrientes [Link]
[Link].001.03.04 Propósito general libre destinación municipios categorías 4 5 y 6 [Link]
[Link].003.01.02 Participación del impuesto sobre vehículos automotores 210.593.145
TOTAL, GASTOS MENOS DESCUENTOS [Link]
TOTAL, GASTOS DE FUNCIONAMIENTO [Link]
ADMINISTRACION CENTRAL [Link]
Menos: 54.340.780
[Link].02.020.02 Aportes a la seguridad social en salud 40.330.400
[Link].03.125 Transporte rural de concejales 14.010.380
CATEGORIA DE LA ENTIDAD 6

35
TOTAL, INDICADOR ADMINISTRACION CENTRAL
1. Ingresos Corrientes de Libre Destinación
[Link]
- ICLD
2. Gastos de Funcionamiento [Link]
Indicador (2/1) 74,87%
Fuente: Secretaria de Hacienda, (Presupuesto).

Para la vigencia 2022, el cumplimiento de gastos en el municipio, alcanzó el 74,87%

del total de ingresos corrientes de libre destinación, permitiéndole a la
administración establecerse en sesta categoría de conformidad con la Ley 617
artículo 6, siempre y cuando se cumpla con las condiciones de esta ley, a los
municipios de categoría sesta, el indicador exterioriza un máximo del 80%,
comprobando que el municipio de Florida, estuvo por debajo en un 5,13%.

5.1.2. Análisis gestión de la inversión y del gasto

El municipio de Florida tiene asociado trece (13) Objetivos de Desarrollo Sostenible

(ODS), con las líneas estratégicas del Plan de Desarrollo Municipal “Florida Avanza
Unida”, período 2020-2023, relaciona los proyectos de inversión con sus metas
producto consignadas en plan de acción, con los ODS, pero no tiene metodología
para evaluar los ODS de acuerdo con sus metas trazadoras.

A continuación, se observa los 13 Objetivos de Desarrollo Sostenibles asociados

con proyectos de inversión.

36
 Cuadro No. 20
NUM CODIGO PROYECTOS DE INVERSIÓN ASOCIADOS A ODS BJETIVOS DE DESARROLLO
2021762750103 PROTECCIÓN DE LOS DERECHOS DE LOS ADULTOS
1 2022762750032 CONTRIBUCIÓN AL ENVEJECIMIENTO DIGNO DE LOS ODS 1. Fin de la pobreza
2021762750081 FORTALECIMIENTO EN EL PROGRAMA DE
2022762750079 FORTALE CIMIENTO PARA EL HOSP ITAL BENJAMIN
2021762750089 IMPLEMENTACIÓN DEL PLAN DE INTERVENCION
2021762750093 FORTALECIMIENTO EN LOS PROGRAMAS DEL PLAN
2 2021762750083 APOYO AL PROYECTO DIVERSIDAD Y ARTE FLORIDANO ODS 3. Salud y bienestar
2021762750085 APOYO AL PROYECTO CULTURA EN MOVIMIENTO EN EL
2022762750004 FORTALECIMIENTO DEL DEPORTE PARA TODOS Y
2022762750039 CONSTRUCCIÓN DE COLISEO DE PARQUE BOSQUE
2022762750003 APOYO A LA FORMACIÓN DE DEPORTISTAS DE ALTO
2021762750112 SERVICIO DE COBRTURA EN EDUCACION 2022 MUNICIPIO
2021762750108 FORTALECIMIENTO EN LA CALIDAD EDUCATIVA DEL
2021762750109 APOYO A LA EDUCACION SUPERIOR EN EL MUNICIPIO DE
3 ODS 4. Educación de calidad
2022762750033 FORTALECIMIENTO A LA CALIDAD EDUCATIVA PARA EL
2022762750043 MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA SEDE
2021762750086 APOYO AL PROYECTO CULTURA Y LETRAS POR LA PAZ
2021762750099 FORTALECIMIENTO INCLUSIÓN SOCIAL DEL MUNICIPIO DE
4 2022762750055 IMPLEMENTACIÓN POLÍTICA PUBLICA DE LA MUJER Y ODS 5. Igualdad de género
2022762750065 MANTENIMIENTO Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE
2021762750106 IMPLEMENTACIÓN DE ACCIONES PGIRS 2022 DEL
2022762750020 SUBSIDIO DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO
ODS 6. Agua limpia y
5 2022762750028 FORTALECIMIENTO ADMINISTRATIVO A LAS JUNTAS
2022762750034 REPOSICIÓN DE ALCANTARILLADO EN EL saneamiento
2022762750046 MANTE NIMIE NTO Y DE SCOLMATACION DE LOS
2022762750051 APOYO Y FORTALECIMIENTO A SEÑALIZACION DE
6 ODS [Link]
2022762750041 INSTALACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LUMINARIAS EN EL PARQUE Energía asequible
MUNICIPIOy DE
no FLORIDA
2022762750009 FORTALECIMIENTO AL COMERCIO 2022 EN EL MUNICIPIO
2021762750091 APOYO AL FORTALECIMIENTO DEL CAMPO DEL
2022762750045 APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA XVIII FERIA ODS 8. Trabajo decente y
7 2021762750092 APOYO Y FORTALECIMIENTO DE LAS LÍNEAS crecimiento económico
2021762750094 APOYO A LA CREACIÓN DE AGRO NEGOCIO DE LAS
2021762750087 APOYO AL PROYECTO DESARROLLO Y SOSTENIBILIDAD
2022762750031 MANTENIMIENTO PREVENTIVO DE VIAS TERCIARIAS EN
2022762750036 REHABILITACIÓN DE PAVIMENTO RIGIDO BARRIO ODS 9. Industria, innovación e
8 2022762750019 MEJORAMIENTO DE LA RED VIAL EN LA ZONA URBANA inf raestructuras
2022762750048 ADECUACION DE BIBLIOTECA FELIX RAFFAN GOMEZ EN
2021762750097 FORTALECIMIENTO DEL PROGRAMA SOCIAL FAMILIAS
2021762750111 INTEGRACIÓN DE ACCIONES PARA LA GARANTÍA DE
2022762750057 APOYO A LA POBLACIÓN VICTIMA DEL CONFLICTO
2021762750110 INTEGRACIÓN DE ACCIONES PARA LA GARANTÍA DE
ODS 10. Reducción de las
9 2022762750006 FORTALECIMIENTO AL EMPRENDIMIENTO JUVENIL LOCAL
2022762750001 FORTALECIMIENTO DE LA RUTA INTEGRAL DE desigualdades
2021762750105 FORTALECIMIENTO A LA INCLUSIÓN DE LA POBLACIÓN
2021762750107 FORTALECIMIENTO A LAS INSTANCIAS DE
2022762750002 FORTALECIMIENTO A LA INCLUSIÓN ÉTNICA 2022
2021762750079 FORTALECIMIENTO DE LA MOVILIDAD, EL TRANSITO Y
2022762750056 IMPLEMENTACIÓN DEL PLAN DE SEÑALIZACIÓN
ODS 11. Ciudades y
10 2022762750050 ELABORACION DEL PLAN BASICO DE MOVILIDAD VIAL
2022762750049 APOYO PARA ATENCIÓN A LA CALAMIDAD PÚBLICA comunidades sostenibles
2022762750005 FORTALECIMIENTO PLAN MUNICIPAL DE LA GESTIÓN DE
2021762750096 APOYO Y FORTALECIMIENTO DE LE EDUCACION
2022762750007 CONSERVACIÓN DEL ECOSISTEMA DEL MUNICIPIO DE
ODS 15. Vida de ecosistemas
11 2021762750095 RECUPERACIÓN MANTENIMIENTO, PROTECCIÓN Y
2022762750076 ADQUISICIÓN DE PREDIOS DE INTERES HIDRICO EN EL terrestres
2022762750035 ADQUISICIÓN DEPREDIOS PARA CONTINUAR Y TERMINAR
2022762750014 FORTALECIMIENTO DE LA CONVIVENCIA Y SEGURIDAD
2022762750038 CONSTRUCCION CASA DE LA JUSTICIA MUNICIPIO DE
2022762750066 APOYO LOGÍSTICO PARA LA OPERATIVIDAD DE GRUPO
2022762750040 Fortalecimiento de los derechos de convivencia y
2022762750058 FORTALECIMIENTO DE LOS DERECHOS HUMANOS ODS 16. Paz, justicia e
12 2022762750008 FORTALECIMIENTO A LA PROTECCIÓN Y GARANTÍA DE instituciones sólidas
2022762750010 FORTALECIMIENTO A LA GARANTÍA DE LOS DERECHOS
2022762750012 FORTALECIMIENTO DE LA CULTURA CIUDADANA Y
2022762750013 FORTALECIMIENTO DEL SECTOR JUSTICIA EN EL
2021762750088 FORTALECIMIENTO DE LA ARQUITECTURA
13 2021762750104 FORTALECIMIENTO FISCAL Y FINANCIERO EN EL MUNICIPIOODS 17. Alianzas para lograr los
DE FLORIDA

Gestión ambiental

En este aspecto se verificó lo relacionado con lo dispuesto en el artículo 111 de la

Ley 99 de 1993 y las normas modificatorias y reglamentarias sobre el deber de los
municipios de destinar al menos el 1% de sus ingresos corrientes en la adquisición
de áreas de interés para acueductos, mantenimiento o en esquemas de pago por
servicios ambientales, se determinó que el municipio en la vigencia 2022, destinó
los recursos en actividades de compra de predios por valor de $ 300.933.314
millones de pesos, es importante aclarar que el municipio es primera vez que
compra predio desde que se creó la norma, este predio no se pudo verificar en visita
de campo ya que según certificación expedida por la Secretaria de Gobierno,
Convivencia y Seguridad, existe una alerta temprana número 031, emitida por la
37
Defensoría del Pueblo que en la zona rural del municipio, existen grupos ilegales al
margen de la ley, por lo que se recomienda a los funcionarios que pertenezcan a
la función pública, abstenerse de transitar por esa zona, debido a que se ha tenido
afectaciones y amenazas a lideres sociales del mismo sector.

Igualmente se verifico lo relacionado al plan de gestión integral de residuos sólidos

(PGIRS), articulo 27 decreto 2981 de 2013, en el cual el Municipio presenta muchas
dificultades por la inadecuada disposición de los RCD, así mismo no existen
alternativas para el mejoramiento de esta situación, para prevenir la generación de
puntos críticos RCD, en las orillas de las vías públicas, determinándose
observaciones que se desarrollaran en el resultado del presente informe.

Gestión Infraestructura Técnica

Se realizó revisión a tres contratos en el área de infraestructura del municipio de

Florida, Valle del Cauca, donde se concluye que estos contratos se han ejecutado
de manera adecuada. La ejecución de las obras ha sido evaluada, y se ha
confirmado que todos los montos facturados en las actas de cobro están
respaldados por la ejecución real de los trabajos, a excepción de la obra en la que
se produjo un robo, situación que ya se encuentra bajo denuncia. No se han
identificado deficiencias o faltantes significativos en ninguna de las obras.

En consecuencia, con base en los resultados de la auditoría, no se han detectado

observaciones o irregularidades en ninguno de los contratos, lo que indica que el
desarrollo de las obras se ha llevado a cabo de acuerdo con las especificaciones y
estándares establecidos en los contratos correspondientes. Este hecho refleja la
efectividad y la calidad de la ejecución de los proyectos de infraestructura en
cuestión."

Adicionalmente, fueron revisado recursos de vigencias anteriores que corresponden

a obras inconclusas por valor de $787.544.318, los cuales serán descritos en un
capítulo de anexo en el presente informe.

5.2. MACROPROCESO DE GESTIÓN FINANCIERA

5.2.1. Análisis de los Estados Financieros

De conformidad con la Auditoria financiera y de gestión adelantada a los Estados

Financieros Consolidados, para el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de
2022, presentados por el Municipio, son fiel copia de las cifras registradas en los
libros de contabilidad llevados conforme al Régimen de Contabilidad Pública
establecido en el marco normativo aplicable a las Entidades de Gobierno Resolución
533 de 2015, modificado por la resolución 484 de 2017 de la Contaduría General de
la Nación para entidades de Gobierno, de la Unidad Administrativa Especial (UAE)
- Contaduría General de la Nación.
38
Para el proceso de la información financiera se cuenta con un software desarrollado,
denominado SIIFWEB. Este aplicativo procesa la información en forma integrada y
está compuesto por los módulos de contabilidad, presupuesto, tesorería y
planeación

[Link]. Activos

Los saldos del Activo al corte del presente periodo corresponden a:

Cuadro No. 21
MUNICIPIO DE FLORIDA
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
VIGENCIAS 2021 - 2022
2021 - 2022
Concepto Vigencia 2021 Vigencia 2022
Variación % Participación
ACTIVO
CORRIENTE $ [Link] $ [Link] 0,05% 30%
NO CORRIENTE $ [Link] $ [Link] 6,42% 70%
TOTAL, ACTIVO $ [Link] $ [Link] 4,40% 100%
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Área Financiera

Como se evidencia, la participación de los activos corrientes en la vigencia 2022,

fue del 30% del total de los activos, y en cuanto a los activos no corrientes participan
en un 70%, siendo la más representativa de este grupo la Propiedad, Planta y
Equipo con el 30% del total de los activos, seguidamente Otros Activos, con el 27%,
Cuentas por Cobrar con el 26%, Bienes de Uso Público e Históricos y Culturales
con 12%, y por último el Efectivo y Equivalentes al Efectivo con el 5%,

Los activos corrientes registraron un incremento del 0,05% en el 2022, con relación
al 2021, y los no corrientes reportaron un decrecimiento del 6,42%, finalmente el
total de los activos registró un crecimiento del 4,40%, al pasar de $[Link],
en el 2021, a $[Link], en el 2022.

En el proceso de aplicación de las políticas contables se realizó el deterioro de

cartera de las cuentas por cobrar por edades de vencimiento de 1 a 4 años, de 5 a
9 años y más de 10 años.

Conciliaciones bancarias

Las conciliaciones bancarias se realizaron dentro de los cierres de cada mes,

evidenciándose que todas se encuentran conciliadas al 31 de diciembre de 2022.

Grupo de cuentas por cobrar

39
Las cuentas por cobrar registraron un incremento del 6,23% en el 2022, con relación
al 2021,

Grupo propiedad planta y equipo

Se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes tangibles de

propiedad de la entidad; además se le aplica la depreciación por el método de línea
recta y con una vida útil estimada, de acuerdo con el marco normativo de entidades
de gobierno, los lineamientos de la Contaduría general de la Nación y las políticas
contables del municipio.

[Link]. Pasivos

Cuadro No. 22
MUNICIPIO DE FLORIDA
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
VIGENCIAS 2021 - 2022
2021 - 2022
Concepto Vigencia 2021 Vigencia 2022
Variación % Participación
PASIVO
CORRIENTE $ [Link] $ [Link] -77,81% 7%
NO CORRIENTE $ [Link] $ [Link] 6,51% 93%
TOTAL, PASIVO $ [Link] $ [Link] -15,53% 100%
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Área Financiera

La participación de los pasivos corrientes en la vigencia 2022, fue del 7% del total
de los pasivos, decreciendo en un 77,81%, al pasar de $[Link], en el 2021,
a $[Link], en el 2022, y en cuanto a los pasivos no corrientes tienen una
participación del 93%, creciendo en un 6,51%, con respecto al 2021, en donde los
Beneficios a los Empleados es la más representativa de este grupo con participación
del 86,57%, seguida por los cuentas por pagar con un 9,47%, y por último los
préstamos por pagar con el 3,62%.

El Municipio de Florida durante el año 2022, continúo recibiendo los beneficios de

la entidad financiera Banco de Bogotá, las cuales son producto de la renegociación
de la deuda realizada en la vigencia 2021.

La Entidad para el tratamiento de las provisiones y pasivos contingentes tiene en

cuenta la probabilidad de ocurrencia y los criterios contemplados en el
procedimiento de clasificación y control de los procesos judiciales. El cual se
estableció de acuerdo con el nivel de ocurrencia que puede ser cualquiera de estos
tres estados: Remoto, Posible y Probable.

40
[Link]. Patrimonio

Cuadro No. 23
MUNICIPIO DE FLORIDA
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
VIGENCIAS 2021 - 2022
2021 - 2022
Concepto Vigencia 2021 Vigencia 2022
Variación % Participación
PATRIMONIO
CAPITAL FISCAL $ [Link] $ [Link] 0,00% 24%
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES $ [Link] $ [Link] 4,08% 46%
RESULTADO DEL EJERCICIO $ [Link] $ [Link] 1301,02% 25%
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
0,00% 0%
DECRETADOS EN ESPECIE
GANANCIAS O PÉRDIDAS EN
INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE
$ [Link] $ [Link]
LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
GANANCIAS O PÉRDIDAS POR
-$ 55.416.119 -$ 55.416.119 0,00% 0%
BENEFICIOS POSEMPLEO
TOTAL, PATRIMONIO $ [Link] $ [Link] 34,03% 100%
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Área Financiera

En lo relacionado con el patrimonio que comprende el valor de los recursos públicos

representados en bienes y derechos, deducidas las obligaciones, para cumplir las
funciones de cometido estatal; en el cual el resultado a 31 de diciembre de 2022,
arrojó un crecimiento del 34,03G% con relación al 2021, representado el patrimonio
de las entidades de gobierno, en el capital fiscal.

En la prueba de recorrido no se detectaron riesgos en las cuentas del patrimonio,

del Municipio de Florida Valle del Cauca, reconoció el Patrimonio como los recursos
públicos una vez deducidas las obligaciones.

[Link]. Indicadores Financieros

Los indicadores financieros son herramientas que se utilizan y son necesarias, entre
otros aspectos, para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la
capacidad de generar liquidez, los rendimientos y las utilidades de la entidad, a
través de la interpretación de las cifras, de los resultados y de la información en
general. Los indicadores financieros permiten el análisis de la realidad financiera,
de manera individual, y facilitan la comparación de la misma.

41
 Cuadro No. 24
INDICADORES FINANCIEROS

Periodo Contable Terminado el 31/12/2022

Municipio Florida Valle del Cauca

GRUPOS / INDICADORES 31 de diciembre de 2021 31 de diciembre de 2022

A - INDICADORES DE LIQUIDEZ O SOLVENCIA:

Representan el margen de seguridad que tiene la Entidad para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Mide o evalúa la liquidez necesaria
para que la entidad continúe funcionando.
Activo Corriente o circulante [Link] [Link]
=
Pasivo Corriente o circulante [Link] [Link]
1. RAZÓN CORRIENTE = 2,03 9,14
Indica que la Administración, como entidad agregadora, por cada peso que debe a corto plazo tiene $ 9,14 para
respaldar la obligación.
Activo Corriente - Inventario [Link] [Link]
=
Pasivo Corriente [Link] [Link]
2. PRUEBA ÁCIDA = 1,99 9,09
Llamada también liquidez inmediata, revela la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones
corrientes sin depender de la venta de sus inventarios; significa que por cada peso de deuda la empresa dispone
de $9,09 para cancelarlas

40152607536,77 - 40171846709,78-
Activo Corriente - Pasivo Corriente =
19811188076,39 4396642086,83
3. CAPITAL DE TRABAJO = [Link] [Link]
Indica que la administración, como entidad agregadora, tiene $ 35775204622,95 como margen de seguridad
para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.
Activo Total [Link] [Link]
=
Pasivo Total [Link] [Link]
4. SOLIDEZ
= 1,67 2,07
Significa que la administración, como entidad agregadora, dispone de $ 2,07 en activos por cada peso que
adeuda

B - INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO O DE COBERTURA

Indican la capacidad que tiene la Entidad para generar recursos propios, destinados a cumplir con sus obligaciones corrientes.
Pasivo Total [Link] [Link]
=
Activo Total [Link] [Link]
1. ENDEUDAMIENTO
TOTAL = 0,60 0,48
Significa que por cada peso que la Entidad, tiene invertido en cada uno de los Activos, $ 0,48 han sido
financiados por terceros, bancos, proveedores, etc.
Pasivo Corriente [Link] [Link]
=
Pasivo Total [Link] [Link]
2. ENDEUDAMIENTO A
CORTO PLAZO = 0,26 0,07
Significa que por cada peso que la administración como entidad agregadora adeuda, $ 0,07 debe ser cubierto
a Corto Plazo.

42
 INDICADORES FINANCIEROS

Periodo Contable Terminado el 31/12/2022

Municipio Florida Valle del Cauca

Capital Contable [Link] [Link]

=
Pasivo Total [Link] [Link]
3. PROTECCION AL
PASIVO TOTAL = 0,22 0,26

Indica que por cada peso que se les adeuda a los acreedores, se cuenta con $ 0,26 por parte de la
administración, como entidad agregadora.

Pasivo No Corriente [Link] [Link]

=
4. CONCENTRACION Pasivo Total [Link] [Link]
ENDEUDAMIENTO LARGO
PLAZO = 0,74 0,93

Significa que por cada peso que la Entidad, $ 0,74 debe ser cubierto a Largo Plazo.

Pasivo Total [Link] [Link]

=
Patrimonio [Link] [Link]
5. APALANCAMIENTO = 1,49 0,94
Significa el grado de compromiso del patrimonio de la Entidad, con los acreedores, es decir por cada peso que
se tiene en el patrimonio se adeudan $ 0,94.
Patrimonio [Link] [Link]
=
Activo Total [Link] [Link]
6. DE PROPIEDAD
= 0,40 0,52
Significa que, por cada peso invertido en los activos para el desarrollo de las funciones de cometido estatal, $
0,52 corresponde a la Entidad
Patrimonio [Link] [Link]
=
Pasivo Total [Link] [Link]
7. PROTECCION AL
PASIVO = 0,67 1,07

Significa que la administración como entidad agregadora, dispone de $ 1,07 para respaldar el Pasivo Total.

C - INDICADORES DE RENDIMIENTO, RENTABILIDAD O LUCRATIVIDAD

Refleja el grado de apalancamiento que corresponde a la participación de los acreedores en los Activos de la Entidad. Mientras más alto
sea este índice, mayor es el apalancamiento financiero de la Administración.
Utilidad Neta*100 [Link] [Link]
=
Activo Total [Link] [Link]
1. RENTABILIDAD DEL
ACTIVO 2, = 2,31% 2,21%
308 Significa que el Activo Total de la Administración como entidad agregadora, en su círculo operacional
obtiene una rentabilidad de 2%

D - INDICADORES DE ACTIVIDAD, ROTACION O DE EFICIENCIA

Grado de efectividad de la Administración para utilizar sus recursos según la celeridad de recuperación de los mismos.

Rentas por Cobrar * 365 [Link] [Link]

1. ROTACION DE CARTERA =
Ingresos Operacionales [Link] [Link]
(DIAS)
= 216,43 163,82

43
 INDICADORES FINANCIEROS

Periodo Contable Terminado el 31/12/2022

Municipio Florida Valle del Cauca

Significa que la Entidad recupera la cartera de predial e industria y comercio, en promedio cada 163,82 días.

Cuentas por pagar * 365 [Link] [Link]

=
Ingresos Operacionales [Link] [Link]
2. ROTACION DE CUENTAS
POR PAGAR (DIAS) = 16,55 17,14
Significa que la Administración como entidad agregadora, en su círculo operacional demora 17,14 días en
promedio en el pago de sus cuentas
Elaboró: Equipo auditor
Fuente: Área Financiera

[Link]. Control interno Contable

El control interno contable del Municipio de Florida Valle del Cauca, es Efectivo,
según formulario de la Evaluación del Control Interno Contable que se rindió a la
Contaduría General de la Nación por medio del Consolidador de Hacienda e
Información Pública (CHIP), La calificación final del control interno contable fue de
4.36, para la vigencia 2022.

No obstante, entre las debilidades que se evidencian en el municipio y que se

tuvieron en cuenta en la evaluación del control interno contable, se mencionan las
siguientes:

Son insuficientes los mecanismos de identificación y monitoreo de los riesgos de

índole contable y de probabilidad de ocurrencia y el impacto que puede tener, en la
entidad, la materialización de los riesgos.

No se están realizando periódicamente las autoevaluaciones para determinar la

eficacia de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso
contable.

Lo anterior soportado en la revisión permanente y vigilancia del marco normativo

aplicable a las Entidades de Gobierno Resolución 533 de 2015, para entidades de
Gobierno; en las etapas de reconocimiento, medición, revelación y presentación de
los hechos económicos. No obstante, se encuentra pendiente los ajustes de los
muebles, enseres y equipo de oficina

6 CALIFICACION Y EVALUACION DEL CONTROL FISCAL INTERNO

En cumplimiento del Numeral 6° del Artículo 268 de la Constitución Política de

Colombia, sobre la atribución del Contralor General de la República y de las
Contralorías Territoriales, de conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control
interno fiscal, y como parte de éste, la Contraloría Departamental del Valle del
Cauca, evaluó los riesgos y controles establecidos por el Sujeto de Control,
44
conforme a los parámetros mencionados en la guía de auditoría territorial en el
marco de las normas internacionales de auditoria ISSAI.

La evaluación del diseño y efectividad de los controles arroja una calificación de 1,9,
razón por la cual se emite un concepto sobre la efectividad del control interno
financiero, Efectivo como se evidencia en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 25
VALORACIÓN DISEÑO RIESGO COMBINADO VALORACIÓN DE
CALIFICACION SOBRE LA
DE CONTROL - (Riesgo EFECTIVIDAD DE LOS
MACROPROCESO CALIDAD Y EFICIENCIA DEL
EFICIENCIA inherente*Diseño CONTROLES
CONTROL FISCAL INTERNO
(25%) del control) (75%)

PARCIALMENTE
GESTIÓN FINANCIERA ALTO CON DEFICIENCIAS
ADECUADO
1,9
PARCIALMENTE
GESTIÓN PRESUPUESTAL MEDIO INEFICAZ
ADECUADO
PARCIALMENTE
Total, General MEDIO CON DEFICIENCIAS CON DEFICIENCIAS
ADECUADO
Fuente: Matriz de riesgos y controles- PT06
Elaborado: Equipo auditor

El Control Interno del Municipio de Florida Valle del Valle del Cauca., se encuentra
diseñado con los procesos y procedimientos estipulados por la norma,
evidenciándose el apoyo de la alta dirección en el suministro de personal para
mejorar el desempeño de las funciones a cargo de la oficina de Control Interno.

Ambiente de control: Se cuenta con un equipo idóneo, así mismo se tienen

levantamiento de los procesos y procedimientos en las diferentes unidades
funcionales.

Evaluación de riesgos: Compromiso por la alta dirección con el propósito de realizar

seguimiento a cualquier riesgo que pueda afectar la prestación de los servicios
afectando de manera directa a los usuarios.

Actividad de control: Seguimiento a los posibles riesgos evitando su materialización.

Monitoreo: Con la realización de auditorías, consolidación de la matriz de riesgos

anticorrupción entre otros y su correspondiente verificación, evaluación y
recomendaciones tiene una buena gestión de calidad, eficiencia y efectividad a
todos usuarios internos y externos.

Se concluye que la Oficina de Control Interno realizó auditorías internas en

diferentes áreas de las cuales se evidenciaron observaciones de acuerdo a lo
reflejado en los informes finales y se les efectuó los respectivos planes de
mejoramiento de los cuales se cumplieron al 100%.

45
La oficina de Control interno cumplió con las auditorías internas programadas a los
procesos claves misionales de la entidad y se formularon igual número de planes
de mejoramiento.

7 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

El Plan de Mejoramiento con corte a 31 de diciembre de 2022, y reportado a la

Contraloría Departamental del Valle del Cauca, comprende de ocho (08) hallazgos,
dicho plan es el resultado de las auditorías de Actuación de Fiscalización Ambiental,
Informe de actualización de fiscalización al cierre fiscal y control fiscal interno al
proceso de cierre fiscal, Actualización de Fiscalización al Proceso de Revisión de la
Cuenta, a las cuales se le efectuó el seguimiento correspondiente, obteniendo como
resultado que las acciones de mejoramiento implementadas por la entidad
“cumple” de acuerdo a la calificación de 100%, según se registró en el Papel de
Trabajo PT 03-PF Evaluación Plan de Mejoramiento.

Las acciones cumplidas corresponden a los hallazgos de las siguientes

actuaciones:

Cuadro No. 16
Acciones
Acciones Acciones no
Plan De Mejoramiento Parcialmente
Cumplidas Cumplidas
Cumplidas

Actuación de Fiscalización Ambiental 1 - -

Informe de actualización de fiscalización al cierre

fiscal y control fiscal interno al proceso de cierre 1, 2, 3, 4, 5
fiscal
Actualización de Fiscalización al Proceso de
1, 2
Revisión de la Cuenta
Fuente: Evaluación Plan de Mejoramiento
Elaborado: Equipo auditor.

Resultado de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

Cuadro No. 27
RESULTADO EVALUACIÓN PLAN DE MEJORAMIENTO
Calificación Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Ponderación
Parcial Atribuido
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 100,0 0,20 20,0

Efectividad de las acciones 100,0 0,80 80,0

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 1,00 100,00

Concepto a emitir cumplimiento Plan de Mejoramiento Cumple
Fuente: PT 03-PF Evaluación Plan de Mejoramiento y SIA Contralorías, Vigencia 2022
46
Elaboró: Equipo auditor

De la evaluación del plan de mejoramiento se puede concluir que el Municipio de

Florida Valle del Cauca, de forma general, efectúo acciones tendientes a mejorar
las deficiencias detectadas

8 EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA RENDICIÓN DE LA CUENTA

El Municipio rindió la cuenta anual consolidada para la vigencia fiscal 2022 y se

determinó una calificación total de 81,5, en cumplimiento en rendición y revisión de
la cuenta, siendo Eficiente, según los resultados del ejercicio que evidencian en la
oportunidad en la rendición de la cuenta el puntaje atribuido de 10,00, mientras que
en suficiencia alcanzó 27,4, indicando que permitió el análisis sin limitaciones las
cuales se detallan en el pronunciamiento y en la calidad presentó una calificación
44,1, lo cual se verificó en desarrollo de la auditoria.

La entidad practicó en debida forma y dentro del término legal establecido el

diligenciamiento de los formatos y documentos electrónicos, cumpliendo en
oportunidad, suficiencia y calidad, tal y como se observa en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 28
RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA
CALIFICACIÓN
VARIABLES PONDERADO PUNTAJE ATRIBUIDO
PARCIAL
Oportunidad en la rendición de la
100,0 0,1 10,0
cuenta
Suficiencia (diligenciamiento total
91,2 0,3 27,4
de formatos y anexos)
Calidad (veracidad) 73,5 0,6 44,1
CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA 81,5
Concepto rendición de cuenta a emitir Fenece

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto
80 o más puntos Fenece
Menos de 80 puntos No Fenece
Fuente: Pt-26 SIA Observa y SIA Contralorías, Vigencia 2022
Elaboró: Equipo auditor

Por lo anterior, el concepto de la rendición de cuenta es favorable, no obstante, se

observó debilidades en la suficiencia y calidad de la información reportada en la
plataforma SIA Contralorías contenida en los formatos

• F16_CDVC03 control a recursos del fondo de solidaridad y redistribución de

ingresos servicio de aseo
• F16_CDVC04 licencias concesiones permisos de manejo ambiental
• INDI_CDVC Indicadores
47
• MATRIZART articulación proyectos presupuesto contratos
• PA_CDVC plan de acción
• PROC_CDVC procesos activos y fallados a favor o en contra de la entidad

9 EVALUACIÓN A PUNTOS DE CONTROL

Se realizó evaluación a los puntos de control, Concejo Municipal y Personería en

los Macroprocesos Gestión Presupuestal y Financiera, cuyos resultados se
encuentran ponderados en cada uno de los procesos que se enmarcan en esta
auditoría.

Transferencias al Concejo y Personería.

El Municipio de Florida en cumplimiento de lo establecido en la Ley 617 de 2000,

efectuó transferencias al Concejo y Personería en la vigencia 2022, tal como se
muestra en los siguientes cuadros:

Gastos del Concejo Municipal.

La ejecución de gastos del Concejo Municipal presentó el siguiente

comportamiento:

Cuadro No. 29
MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA
CONCEJO MUNICIPAL DE FLORIDA VIGENCIA 2022
Número de concejales 15
No. de sesiones permitidas según la ley 90
Cantidad de sesiones realizadas (Ordinarias) 32
Cantidad de sesiones realizadas (Extraordinarias) 58
Monto Máximo permitido $ 394.400.630
Honorarios concejales $ 217.540.669
Gastos funcionamiento Concejo $ 162.515.056
TOTAL, TRANSFERENCIA REALIZADA $ 380.055.725
Diferencia $ 14.344.905
NIVEL DE CUMPLIMIENTO (CUMPLE /NO CUMPLE) CUMPLE
Fuente: Secretaría Hacienda y Concejo Municipal Vigencia 2022

Del anterior cuadro se puede observar que al Concejo Municipal no superó el límite
del gasto establecido en el artículo 10 de la Ley 617 de 2000, donde la Entidad le
transfirió menos del 1.5% de los ingresos Corrientes de Libre Destinación, por un
valor de $380.055.725.

48
La Constitución Política de 1991 precisó las funciones y atribuciones de los
Concejos Municipales y remarcó su carácter de Coadministradores del respectivo
Municipio bajo los preceptos de la constitución y las leyes en los Artículos 313 de
Constitución Nacional y el 32 de la Ley 136 de 1994.

1. Reglamentar las funciones y la eficiente prestación de los servicios a cargo

del municipio.
2. Adoptar los correspondientes planes y Programas de Desarrollo Económico y
Social y de Obras públicas.
3. Autorizar al alcalde para celebrar contratos y ejercer pro tempore precisas
funciones de las que corresponden al concejo.
4. Votar de conformidad con la Constitución y la ley los atributos y los gastos
locales.
5. Dictar las normas orgánicas del presupuesto y expedir anualmente el
presupuesto de rentas y gastos.
6. Determinar la estructura de la administración municipal y las funciones de sus
dependencias, las escalas de remuneración correspondientes a las distintas
categorías de empleos; crear, a iniciativa del alcalde, establecimientos
públicos y empresas industriales o comerciales y autorizar la constitución de
sociedades de economía mixta.
7. Reglamentar los usos del suelo y, dentro de los límites que fije la ley, vigilar y
controlar las actividades relacionadas con la construcción y enajenación de
inmuebles destinados a vivienda.
8. Elegir Personero para el periodo que fije la ley y los demás funcionarios que
ésta determine.
9. Dictar las normas necesarias para el control, la preservación y defensa del
patrimonio ecológico y cultural del Municipio.

Las demás que la Constitución y la Ley le asigne.

No se evidenció documentación de la gestión del Concejo Municipal de Florida,

vigencia 2022.

En lo relacionado con la contratación se evidenció lo siguiente:

El Concejo Municipal realizo cinco (5) contratos de prestación de servicios por valor
de $85.172.916. Los cuales fueron adjudicados mediante la modalidad de
contratación directa, evidenciándose que no se aporta: designación de supervisor,
acta de inicio, pagos, actas de supervisión, seguridad social, entre otros.

Gastos de la Personería Municipal

La ejecución de gastos de la Personería Municipal presentó el siguiente

comportamiento.

49
 Cuadro No. 30
MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA

PERSONERIA MUNICIPAL DE FLORIDA VIGENCIA 2022

Valor salario mínimo año 2021 $ 1.000.000
Aporte máximo en SMLMV o en % ICLD $ 150
Monto máximo permitido $ 150.000.000
Transferencia recibida $ 150.000.000
Diferencia $0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO (CUMPLE /NO CUMPLE) CUMPLE

Fuente: Secretaría Hacienda y Personería Municipal, Vigencia 2022

Se observó que la Personería Municipal cumplió con el límite de gasto establecido

en el artículo 10 de la Ley 617 de 2000, en donde el presupuesto máximo permitido
a la Personería, correspondió a 150 SMML, con lo cual el monto permitido ascendió
a $150.000.000 y lo ejecutado por la Personería fue de $150.000.000, dando
cumplimiento a los topes establecidos por la Ley 617 de 2000.

De conformidad con la Constitución de 1991, las Personerías Municipales y

Distritales, tienen una doble ubicación dentro de la estructura del Estado
Colombiano, en la denominada rama del control y vigilancia, como parte del
Ministerio Público y dentro de la organización de las entidades territoriales, como un
órgano del gobierno de los distritos y municipios elegido por el respectivo Concejo
Municipal.

La Personería cumple funciones y atribuciones relacionadas con la guarda y

protección de los intereses más elevados de la sociedad y del bien común, con la
lucha contra la corrupción administrativa y los abusos de poder de las autoridades,
con la construcción de confianza social entre la comunidad y sus autoridades locales
y viceversa y con el cumplimiento que el Estado social de derecho les ha encargado
a los municipios como célula del ordenamiento político institucional colombiano.

Las Personerías, son de fundamental importancia para aclimatar condiciones de

paz, para transitar el posconflicto, reaccionando a las secuelas que deja un conflicto
armado interno que ha generado víctimas, además es la puerta de entrada de las
víctimas del conflicto armado a la

La Personería Municipal de Florida, presentó el Plan de Acción para la vigencia

2022, el contenido de este documento tiene como propósito describir los
lineamientos de la entidad e informe de gestión; no se evidenció sistema de control.

En lo relacionado con la contratación se evidenció lo siguiente

50
La Personería Municipal realizo dos (2) contratos de prestación de servicios por
valor de $11.550.000, Los cuales fueron adjudicados mediante la modalidad de
contratación directa, sin ninguna observación al respecto.

10 OBRAS INCONCLUSAS

Con motivo del seguimiento de la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, en
cumplimiento de la acción propuesta por la Contraloría General de la República con
respecto a las obras inconclusas en el Departamento del Valle, se llevó a cabo visita
técnica a la obra inconclusa ejecutada bajo el contrato LP-008-2019. El objeto de
este contrato es " la construcción del centro día vida para el adulto mayor comprende
dos grandes intervenciones construcción de 6 edificios y proceso de embellecimiento
de jardín y huertas", Esta obra se encuentra ubicada en el territorio de Florida, Valle
del Cauca.

De la visita técnica efectuada a la Entidad se obtuvo el siguiente resultado:

La Contraloría Departamental del Valle del Cauca, en estricto cumplimiento de su

función constitucional y su misión institucional, y siguiendo las directrices
establecidas en los manuales de procesos y procedimientos, ha puesto en marcha
un plan destinado a evaluar el estado y las acciones relacionadas con las obras que
se encuentran inconclusas en el departamento. Estas obras se encuentran
contempladas para ser objeto de control fiscal por parte de esta entidad.

Como resultado de la implementación de este plan, se ha recopilado información

relevante que ha permitido consolidar un conocimiento valioso para el seguimiento
de las obras inconclusas en los territorios. Esto ha permitido supervisar de manera
efectiva los eventos identificados y proporcionar respuestas adecuadas a las
solicitudes de las entidades relacionadas con estas obras inconclusas.

ALCANCE DE LA VISITA

Por consiguiente, tras la consolidación de la información recopilada, se ha

identificado la necesidad imperiosa de llevar a cabo un seguimiento a la obra que
se encuentra inconclusa en el municipio de Florida, Valle del Cauca. Los detalles de
esta obra son los siguientes:

Objeto: Construcción de Centro Vida para el Adulto Mayor en el Municipio de

Florida, Valle del Cauca.
Valor del contrato: $ 787.544.318

Para realizar un análisis en profundidad de esta obra, se ha solicitado la

documentación correspondiente, incluyendo los contratos y toda la información
relacionada con la visita fiscal.
LABORES REALIZADAS
51
Una vez se alcanzó un conocimiento de la cuestión relacionada con la obra
inconclusa, se procedió a realizar una diligencia in situ en el municipio de Florida,
ubicado en el departamento del Valle del Cauca. Esta diligencia se centró en la
inspección y evaluación de las intervenciones que se están llevando a cabo en el
lugar donde se desarrolla la obra, de conformidad con el contrato de obra pública
LP-008-2019.

La mencionada visita técnica se desarrolló de la siguiente manera:

1. Se procedió a la identificación y ubicación precisa de la zona en la que se

llevaron a cabo las obras que son objeto de este informe. Una vez en el
lugar, se realizó un recorrido minucioso por las áreas que han sido
intervenidas con el fin de llevar a cabo una evaluación exhaustiva de la
calidad de la ejecución de las obras y su estado actual, teniendo en cuenta
que se encuentran inconclusas.

2. Durante el recorrido, se llevó a cabo un registro fotográfico detallado, con

el propósito de documentar de manera precisa y visual el estado actual de
las intervenciones en la obra. Esto proporcionará un respaldo visual para
la evaluación de la situación.

3. Se programó una reunión en el lugar de la obra con el contratista para

conocer las acciones emprendidas por parte de este y obtener información
actualizada sobre el estado del contrato. Esta reunión permitió recabar
información relevante sobre la situación actual del contrato y las medidas
que se han tomado para avanzar en la obra.

La ejecución de esta diligencia técnica se llevó a cabo en estricto apego a los

procedimientos y protocolos establecidos, con el propósito de recopilar información
precisa y objetiva que contribuya a la evaluación imparcial de los trabajos realizados
en los mencionados espacios públicos, en concordancia con las disposiciones
legales y contractuales aplicables.

52
REGISTRO FOTOGRÁFICO DE LA VISITA A OBRA

RESULTADO DE LA VISITA FISCAL

Durante la ejecución de la visita fiscal, se contó con la participación activa de los

actores principales del contrato de obra y del equipo de interventoría.

La inspección técnica se centró principalmente en la evaluación y análisis

pormenorizado de las acciones relacionadas con la ejecución de la obra. Gracias a
la información previamente recopilada y entregada a la Dirección de Infraestructura,
se pudo obtener una visión integral de la situación de la obra que actualmente se
encuentra inconclusa. Durante la reunión llevada a cabo en el sitio de la obra, el
contratista proporcionó una exposición detallada de las razones que han llevado a
las dificultades que han desembocado en la situación de obra inconclusa. Además,
53
como se documenta en el registro fotográfico, se identificaron circunstancias
imprevistas que impactaron negativamente en la situación, entre ellas dificultades
económicas.

Es importante destacar que la obra se localiza en una zona del municipio de Florida
que ha sido históricamente afectada por la violencia y actividades delictivas, lo que
ha dejado una huella en el desarrollo de la obra. En particular, durante la fase en la
que el contratista estaba llevando a cabo actividades de carpintería metálica, la obra
sufrió la entrada de personas no autorizadas durante las horas nocturnas. Estas
personas dañaron y sustrajeron material instalado, incluyendo cerrajería y aparatos
sanitarios que ya se encontraban en su lugar. Como resultado de esta situación, se
tomó la decisión de suspender nuevamente la obra hasta que se pudiera superar
este desafío.

Es relevante destacar que, durante la visita a la obra, se constató que la

infraestructura había avanzado hasta el punto de estar en estado de obra blanca,
pero aún faltaban elementos cruciales como la instalación de carpintería metálica,
tomas de corriente, aparatos sanitarios y sistemas sanitarios e hidrosanitarios.
Durante la visita, se observó la presencia de un vigilante a tiempo completo, lo que
contribuyó a mejorar la seguridad y custodia de los objetos instalados en la obra.
Además, se evidenció la presencia de personal trabajando en la ejecución de las
tareas pendientes para la finalización de la obra.

CONCLUSIONES

Se puede realizar una conclusión precisa sobre la labor llevada a cabo por la
Contraloría Departamental del Valle del Cauca en el contexto de un plan de
seguimiento propuesto. Este plan implica una estrecha correlación con el municipio
para recopilar información relevante sobre una obra inconclusa. Esta acción condujo
a que la obra captara la atención de los funcionarios municipales, quienes tomaron
medidas para gestionar con el contratista y avanzar en la ejecución del contrato,
superando las dificultades que habían impedido su progreso.

Por lo tanto, al llevar a cabo la visita al lugar de la obra, se pudo constatar un avance
significativo en el estado del contrato, lo que representa un logro relevante en el
ámbito del control fiscal cualitativo. Esta situación es destacable en el contexto de
las actividades de control fiscal que realiza la entidad.

En síntesis, tras la reunión y la inspección en terreno de la obra, se observa un

progreso significativo en su ejecución, lo que sugiere la posibilidad de una fecha
tentativa para su finalización. Este avance es un hito destacado en el contexto del
plan de seguimiento de obras inconclusas impulsado por la Contraloría
Departamental. El registro fotográfico respalda esta apreciación al documentar la
presencia de personal trabajando en el proyecto y la realización de actividades de
carpintería metálica relacionadas con la instalación de cerrajería.
54
Aunque aún existen aspectos pendientes en la ejecución de la obra, es innegable
que se ha logrado un avance importante. Se ha pasado de una situación de
suspensión total de la obra, con nulo progreso, a contemplar la posibilidad de
establecer una fecha de entrega para esta obra en particular. Este avance
representa un logro significativo en términos de control fiscal y supervisión de obras
inconclusas, por lo tanto; no se presentan hallazgos respecto de esta obra.

11 ATENCIÓN DENUNCIAS CIUDADANAS

La Dirección Operativa de Control Fiscal, remitió al proceso auditor durante la

ejecución de la auditoría financiera y de gestión, la siguiente denuncia ciudadana
No. DC 41 -2023, que fue trasladada por la Dirección Operativa de Participación
Ciudadana, conforme los siguientes hechos al Contrato No. 3-1.01.023 de 2019.

“Solicitud
• Solicito de forma anónima que se haga control fiscal especial desde
Bogotá para que se determine si los $1500 millones de pesos
fueron bien invertido en la central de Sacrificios de Florida Valle.
• Verificar que lo que se contrató Asesorías Consultoría y Gestión
Colombia SAS, se ejecutó de forma idónea.
• Investigar si los materiales usados fueron los de mejor calidad o los
que se contrataron para las obras, además si los costos de mano
de obra y materiales se ajustaban a los del mercado.
• Certificar la Idoneidad del contratista.
• Analizar si hubo o no vicios de trámite en las facultades entregadas
al alcalde por parte del Concejo Municipal.
• Analizar si hubo vicios en la adjudicación del contrato
• Las demás que el honorable ente investigar encuentre a lugar.”

LABORES REALIZADAS

En virtud de lo establecido en el Artículo 70 de la Ley 1757 de 2015, con el fin de

determinar la competencia, hechos y demás circunstancias propias de la denuncia
ciudadana sujeta de revisión de este Ente de Control, el equipo auditor solicitó al
Municipio de Florida:

1. Copia del Contrato: 3-1.01.023 de 2019, suscrito el 20 de septiembre de 2019

cuyo objeto es “MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA FÍSICA DE
LA PLANTA DE CENTRAL DE SACRIFICIO - PRIMERA FASE, DEL
MUNICIPIO DE FLORIDA - VALLE DEL CAUCA”. Por valor: $ [Link].
2. Certificar el estado actual del contrato: 3-1.01.023 de 2019.
3. Diligenciar matriz de pagos.
4. Requerir a los supervisores para programar visita fiscal.

55
 5. Allegar el plan de mejoramiento de los hallazgos de la auditoria regular 2018-
2019, respecto a los contratos mencionados
6. Requerir a la Personería certifique el estado en los procesos disciplinarios de
los hallazgos producto de la auditoria regular 2018-2019, de los contratos
mencionados

Para abordar la denuncia actual y en conformidad con la revisión de la

documentación facilitada por el denunciante, se ha iniciado el proceso de
solicitud de la información relevante del contrato de obra a la Oficina de
Infraestructura del municipio de Florida – Valle de Cauca. Esta acción tiene como
objetivo profundizar en la investigación de los acontecimientos señalados. En
esta línea, se ha ejecutado un análisis y valoración de los documentos aportados
por el denunciante.

ALCANCE DE LA VISITA

Dentro del contexto de esta revisión, se otorgará una atención particular a la central
de sacrificio localizada en el municipio de Florida, Valle del Cauca. Se procederá a
analizar detenidamente este proyecto con el propósito de evaluar su situación actual
y discernir las causas que motivaron la denuncia presentada por el reclamante.
Además, se llevará a cabo una indagación exhaustiva acerca de las circunstancias
que desembocaron en la intervención por parte del Instituto Nacional de Vigilancia
de Medicamentos y Alimentos (INVIMA).

REGISTRO FOTOGRAFICO

56
RESULTADOS DE LA VISITA

Al efectuar una revisión detallada de la información proporcionada por la Secretaría

de Planeación e Infraestructura del Municipio de Florida, hemos verificado que
existe una correspondencia con los puntos de la denuncia que nos ha presentado:

Cito textualmente

• “Certificar la Idoneidad del contratista.

• Analizar si hubo vicios en la adjudicación del contrato”

Según estos puntos, a través de la investigación de la documentación incluida en

los expedientes del contrato, se ha podido constatar que la idoneidad del contratista
es adecuada para llevar a cabo este contrato de obra. Esto se fundamenta en la
evaluación técnica y legal realizada previamente a la selección del proponente
ganador de la propuesta.

Adicionalmente se le informa al denunciante que mediante informe final de la

auditoria regular vigencia 2018 y 2019, la Contraloría Departamental del Valle del
Cauca, dejo como resultado el hallazgo No. 9, con connotación administrativo y
disciplinario de la siguiente forma:

“El contrato de obra pública No. 3-1.01.023-2019 con acta de inicio del 30 de septiembre
de 2019 y un plazo de 3 meses, fue suspendido el 21 de octubre de 36 2019, aduciendo
incongruencias entre el levantamiento arquitectónico precontractual, el presupuesto oficial
del contrato y la planta arquitectónica de la edificación existente; no se evidencia aprobación
de parte de la interventoría (una vez identificadas las diferencias existentes) de los
documentos técnicos del contrato (diseños, presupuesto y cantidades de obra), ni el
balance del mismo y su incidencia en el presupuesto contratado; en la estructura del
presupuesto está incluido el IVA sobre la utilidad (19%) equivalente a $12.202.080. Se
contraviene lo establecido en el literal c), numeral 5 del artículo 24, en el numeral 1 del
artículo 25, en el numeral 3 del artículo 26 de la Ley 80 de 1993 y en el artículo 100 de la
Ley 21 de 1992. Esta situación es causada presuntamente por deficiencias de la entidad en
la etapa de planeación durante la elaboración de los estudios previos (levantamiento
arquitectónico, diseños, presupuesto oficial del contrato y cantidades de obra) generando
la concreción del riesgo No. 1 de los riesgos identificados del contrato: “Consiste en la
realización de una deficiente planeación por parte de la administración, en el financiamiento,
estudios previos, inserción en los diferentes planes, mala elección del proceso contractual”
en contra de los intereses de la entidad, vulnerando así el principio de planeación en la
contratación estatal; y por deficiencias en el control y seguimiento de la interventoría;
condiciones que originan una gestión fiscal ineficaz, antieconómica y detrimento al
patrimonio del municipio. Lo anterior se constituye en una presunta falta administrativa con
incidencia disciplinaria al tenor de lo establecido en el numeral 1, del artículo 34 de la Ley
734 de 2002. El contrato se encuentra en ejecución y no ha sido recibido, ni presenta
balance final de actividades constructivas ejecutadas, razón por la cual debe ser incluido
en la muestra a evaluar en la siguiente auditoría que se practique al municipio de Florida”
57
Por lo anterior, se requirió a la Personería Municipal que certifique el estado de los
procesos disciplinarios de las presuntas irregularidades relacionadas con la
ejecución del contrato de obra pública No. 3-1.01.015 de 2019, que tiene por objeto
la construcción del Centro DIA – VIDA para el adulto mayor del Municipio de Florida;
en consecuencia, a lo anterior, se verifican los documentos aportados y se evidencia
que: mediante auto No. 0017 del 20 septiembre de 2023, “se ordena la suspensión
provisional del ejercicio del cargo de secretario de planeación e infraestructura por
el termino de tres (3) meses, prorrogable hasta otro tanto, sin derecho a
remuneración”.

Y mediante resolución No. 237 del 21 de septiembre de 2023, el Municipio de

Florida, acata la decisión y ordena “Suspender del ejercicio de las funciones a un
empleado del municipio”.

Respecto de los otros puntos de la denuncia ciudadana No. DC 41 -2023, se

procedió inicialmente a llevar a cabo una inspección en el lugar de la obra. Dicha
visita tenía como finalidad abordar los siguientes aspectos, que son los motivos de
la denuncia:

Cito textualmente

• “Verificar que lo que se contrató Asesorías Consultoría y Gestión

Colombia SAS, se ejecutó de forma idónea.
• Investigar si los materiales usados fueron los de mejor calidad o los que
se contrataron para las obras, además si los costos de mano de obra y
materiales se ajustaban a los del mercado.
• Solicito de forma anónima que se haga control fiscal especial desde
Bogotá para que se determine si los $1500 millones de pesos fueron bien
invertido en la central de Sacrificios de Florida Valle.”

El 10 de octubre del año actual, se llevó a cabo una visita a la central de sacrificio
del municipio de Florida. Se inició con una reunión que incluyó a las personas clave
en este proceso, como el administrador de la central, la representante del
contratista, el interventor y la delegación de la Secretaría de Planeación e
Infraestructura. Durante esta visita, se analizaron los motivos por los cuales la
central de sacrificio estuvo suspendida por el INVIMA; mediante acta de aplicación
de medida sanitaria de seguridad a central de sacrificio del municipio de Florida
Valle, expedida el pasado 23 de noviembre de 2022 y que el 2 de agosto de 2023
se realiza acta de levantamiento de medida sanitaria por la misma entidad, y
mediante Resolución No. 2023035876 del 3 de agosto de 2023, “ Por la cual se
otorga la autorización sanitaria y registro a una planta de beneficio de Bovinos y
Bufalinos”

58
Es importante destacar que el Invima es la autoridad competente en el ámbito
fitosanitario para autorizar el funcionamiento de la central de sacrificio, ya que la
carne procesada allí es destinada al consumo humano. Durante la reunión, se
examinaron las actas mediante las cuales el Invima suspendió las actividades en la
central de sacrificio. Es relevante subrayar que, de acuerdo con regulaciones
nacionales, el Gobierno busca que las centrales de sacrificio municipales se
conviertan en establecimientos de servicio nacional con el propósito de aliviar los
precios de la carne de bovino para la población.

En ese contexto, el Invima inicialmente identificó problemas que eran susceptibles

de corrección, y que no estaban relacionados con el contrato de obra objeto de esta
denuncia. Durante la reunión, se pudieron observar y analizar las objeciones y
observaciones que el Invima planteó y que llevaron a la suspensión de las
actividades en la central.

Durante la inspección técnica en la central de sacrificio, se pudo constatar la calidad

de la obra contratada, evaluando los materiales utilizados y la inversión que
representó esta obra. A través del análisis de las actas finales, se pudo verificar el
estado inicial de la central, así como las condiciones precarias en las que se
encontraba antes de la realización de la obra y la inversión llevada a cabo. La obra
realizada ha resultado beneficiosa para la central de sacrificio. Esto se respalda con
un registro fotográfico que da fe de las mejoras derivadas de la inversión,
confirmándose la alta calidad de los materiales empleados en su ejecución.

Como respaldo a lo anteriormente expuesto, adjuntamos la certificación oficial

emitida por el Invima, la cual confirma y evidencia el progreso logrado en la central
de sacrificio, permitiendo su reapertura. Es importante señalar que, debido a una
orden presidencial, la central de sacrificio estará sujeta a un monitoreo constante y
es posible que en el futuro surjan nuevas observaciones con el propósito de elevar
su estatus hasta convertirla en una central de carácter nacional.

Después de los resultados de la visita, procedemos a elaborar las conclusiones con

respecto a esta denuncia.

CONCLUSIONES

Las conclusiones que se presentan a continuación están estrechamente

relacionadas con la central de sacrificio del municipio de Florida Valle, con el
propósito de proporcionar un análisis exhaustivo respaldado por evidencia
sustancial. A continuación, se expondrán las conclusiones obtenidas a partir de la
investigación realizada, resaltando su relevancia en el contexto abordado.

• Respetos a las actuaciones realizadas por la Contraloría Departamental del

Valle del Cauca en la auditoria regular 2018 – 2019, el presente equipo
auditor no se pronuncia al respecto por tratarse de hechos ya ejecutoriados,
59
 las actuaciones que se llevan a cabo son de seguimiento y control a la
connotación disciplinaria, los cuales han sido tramitadas por la Personería
Municipal de Florida y la Procuraduría Regional del Valle respectivamente.

• Basándonos en la inspección técnica llevada a cabo por el equipo de

auditores en la central de sacrificio, en el contexto del contrato de obra
pública 3-1.01.023 de 2019, específicamente relacionado con la central, se
ha podido constatar de manera objetiva y visual que los materiales
empleados en la obra son adecuados y de una calidad suficiente para
garantizar la ejecución exitosa del contrato y el funcionamiento apropiado de
la central. Así mismo se ha verificado que los valores unitarios de las
actividades revisadas, conforme a la muestra seleccionada, se encuentran
dentro del rango de precios establecidos en el Decreto No. 1-3-1047 del 11
de julio de 2019. Dicho decreto establece el Listado de Precios Unitarios
Oficiales de referencia para la contratación de obras civiles en el
Departamento del Valle del Cauca durante el año 2019. Esto indicando que
tanto los materiales utilizados como los precios unitarios empleados en el
contrato se ajustan a las normativas y estándares vigentes, respaldando así
la idoneidad técnica y económica de la obra ejecutada en la central de
sacrificio.

• En resumen y a la luz de los argumentos previamente expuestos, que

guardan una estrecha relación con la obra y el desempeño del contratista, se
puede concluir que el contrato en cuestión se ejecutó de manera competente
por parte del contratista. Es fundamental comprender que las observaciones
realizadas por el INVIMA, que condujeron a la suspensión de la central de
sacrificio, se originan en circunstancias que están más allá del alcance del
contrato. Estas observaciones tienen sus raíces en la comprensión de que la
central de sacrificio, desde una perspectiva de infraestructura, no se concibió
originalmente con una planificación sólida. Por el contrario, ha sido un
espacio en el que se han invertido recursos de manera progresiva con el
objetivo de consolidar una central de sacrificio de alcance nacional. Por lo
tanto, la calidad y la ejecución de la obra en virtud del contrato no son los
factores responsables de las observaciones realizadas por el INVIMA. Las
cuestiones que han surgido están relacionadas con la funcionalidad y
regulación de la central de sacrificio, pero no comprometen la calidad del
trabajo realizado en el marco de este contrato específico.

• Tras el análisis de los expedientes, se puede concluir que la solicitud del

denunciante, que insta a investigar la idoneidad del contratista y su selección,
se encuentra respaldada por las evaluaciones técnicas y jurídicas que están
debidamente registradas en el expediente del contrato en cuestión. Es
esencial destacar que no se han detectado irregularidades en el proceso de
adjudicación del contrato a la empresa encargada de su ejecución. En
consecuencia, se puede afirmar que la elección del contratista ha sido
60
 respaldada por un proceso evaluativo adecuado, tanto desde el punto de
vista técnico como jurídico. Esto confirma la legitimidad y la solidez del
proceso de adjudicación, lo que a su vez respalda la idoneidad del contratista
seleccionado para llevar a cabo la obra.

• Basándonos en las pruebas recopiladas, se puede afirmar de manera

concluyente que la inversión realizada por el municipio en la central de
sacrificio ha resultado beneficiosa para el propio recinto. Este hecho ha sido
un factor determinante en el proceso de consolidación de la central de
sacrificio a nivel nacional. Las pruebas disponibles respaldan la idea de que
la inversión ha contribuido de manera positiva al desarrollo y la mejora de la
central de sacrificio, lo que a su vez ha llevado a que se consolide como un
importante recurso a nivel nacional en el ámbito del sacrificio de animales.

En resumen, se puede concluir que las observaciones emitidas por el INVIMA, que
condujeron a la suspensión de la central de sacrificio, no están directamente
relacionadas con las obras involucradas en este contrato. Más bien, estas
observaciones se dirigen a la mejora de los procesos internos dentro de la misma
central de sacrificio. Es fundamental destacar que la inversión realizada en este
recinto ha contribuido a que sea uno de los pocos que aún se encuentra operativo
en la región.

Hoy en día, después de la visita técnica a las instalaciones de la central, se ha

podido constatar el proceso y la infraestructura que respaldan su funcionamiento.
Se ha comprendido el estado inicial de la central y se ha evidenciado su notable y
avanzado estado actual.

Por medio de estos argumentos, se busca proporcionar una respuesta objetiva y

técnica al denunciante, destacando las circunstancias que han sido el motivo de las
observaciones por parte del INVIMA y que llevaron a una orden de suspensión de
actividades en el pasado. Estas observaciones se basan tanto en aspectos
inherentes a los procesos como en requisitos necesarios para su funcionamiento a
nivel nacional.

En aras de asegurar el debido proceso, la sanidad y el funcionamiento adecuado

del recinto, el INVIMA continuará realizando recomendaciones y observaciones por
el tiempo que consideren necesario. El propósito de estas recomendaciones y
observaciones es elevar el nivel de la central de sacrificio y lograr que cumpla con
los requisitos para obtener una acreditación que permita la venta de sus productos
a nivel nacional. Es por esto que el INVIMA, en su papel de ente de control y
supervisión, podrá emitir nuevas recomendaciones, las cuales serán atendidas de
manera adecuada para evitar que la central llegue a un estado de suspensión, como
ocurrió en el pasado. Es importante destacar que estas observaciones no están
destinadas a identificar deficiencias en la infraestructura o en los procesos, sino que
buscan mejorar estos aspectos en la central de sacrificio.
61
En resumen, habiendo argumentado todos estos puntos y llegado a las
conclusiones previas, se brinda una respuesta al denunciante en relación con las
situaciones que se han presentado en la central de sacrificio y en relación con el
contrato de obra pública 3-1.01.023 de 2019, concluyendo que no se presentan
observaciones de ninguna índole durante la presente auditoria.

12 RELACIÓN DE HALLAZGOS.

En desarrollo de la presente auditoría se establecieron veinte (20) hallazgos

administrativos, cuatro (4) con presunta incidencia disciplinaria, uno (1) con
presunta incidencia fiscal por $85.172.916 y un (01) beneficio de control fiscal
cualitativo.

MACROPROCESO GESTION DE LA INVERSION Y DEL GASTO

1. Hallazgo administrativo - El Plan de Desarrollo del Municipio (2020-2023),

no se ajustó con las modificaciones del mismo aprobadas por acuerdos

Condición (situación detectada de incumplimiento).

El Plan de Desarrollo del Municipio de Florida, período 2020 – 2023, denominado:

“Florida Avanza Unida”, se aprobó mediante Acuerdo No. 618 del 15 de julio de
2020, fue modificado mediante Acuerdo No. 633 del 15 de julio de 2021, para
homologarlo de acuerdo al catálogo de productos del Modelo General Ajustado
(MGA) y catálogo de clasificación presupuestal para entidades territoriales; luego
mediante Acuerdo No. 639 del 04 de octubre de 2021, se derogó el Acuerdo No.
633 del 5 de abril de 2021 y se homologa nuevamente el Plan de Desarrollo
Municipal, 2020-2023 “Florida Avanza Unida”.

Se observa que el plan de desarrollo del municipio de Florida, aprobado mediante

Acuerdo No. 618 del 15 de julio de 2020, se presentó conforme la estructura
programática de los planes de desarrollo; luego fue modificado, homologado
mediante los acuerdos mencionados y se crean nuevos sectores, nuevas metas
resultado y de producto, programas y se ajustan metas homologadas, pero no se
evidenció la actualización del plan de desarrollo del municipio con las
modificaciones citadas.

Es de señalar que el procedimiento que se debe adelantar para introducir una

modificación al plan de desarrollo de una entidad territorial, es igual al que se lleva
a cabo para su formulación inicial, discusión y aprobación; en consecuencia debe
contener una parte general de carácter estratégico y un plan de inversiones de
carácter operativo, no solamente mencionar los cambios que va tener el plan de
desarrollo; toda vez que las metas tienen componente físico y financiero y la
planeación tiene enfoque sistémico, los cambios que se realicen al crear nuevos

62
programas y metas, tienen incidencias físico- financieras, en las mismas y también
en los instrumentos operativos de planeación.

En el capítulo de seguimiento y evaluación del plan de desarrollo del municipio,

periodo 2020-2023, no se establece los instrumentos de evaluación a través de un
plan indicativo cuatrienal con planes de acción anuales y la periodicidad y
responsables de esta rendición.

Fuente de criterio y criterio.

Ley 152 de 1994, artículo 3°, literales f y g, artículos 29, 36, 37, 38, 39 40 y 45.

Causa.

Inaplicación de la normatividad de planeación y control, de igual forma obedece a

deficientes controles del proceso de planeación municipal.
Efecto.

Riesgos en el cumplimiento de los objetivos de la entidad, planteados en el Plan de

Desarrollo del Municipio.

2. Hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria - procedimientos de

planeación del municipio y modelo integrado de planeación y gestión –
MIPG.

Condición (situación detectada de incumplimiento).

Se reitera deficiente evaluación del plan de desarrollo del municipio de Florida, por
lo siguiente:

Los instrumentos de planeación, tales como: planes de acción y planes indicativos,

no se encuentran documentados e institucionalizados con formatos estandarizados,
ni procedimientos para realizar seguimiento al plan de desarrollo del municipio.

Se encuentra desactualizado:

a) Estatuto presupuestal, aprobado mediante Acuerdo No. 223 de noviembre

24 de 1995.
b) Manual de Operación por Procesos, se encuentra articulado con el Modelo
Estándar de Control Interno (MECI), no con el Modelo Integrado de
Planeación y Gestión (MIPG), aprobado mediante resolución 591 del 15
diciembre de 2017.
c) Organigrama y procedimientos del banco de proyectos.
d) Manual de funciones, fue aprobado mediante Decreto 078 del 29 de
diciembre de 2015.
63
 e) Manual de contratación y supervisión y/o de interventoría, aprobado por el
Decreto No. 059 del 30 de noviembre de 2017.

Fuente de criterio y criterio.

Decreto 1499 de diciembre 11 de 2017 (Por el cual se modifica el decreto 1083 de

2015, Decreto único de la función pública en lo relacionado con el sistema de
calidad), Artículo [Link].4, numeral 2-Proponer políticas, normas, herramientas,
métodos y procedimientos en materia de gestión y desempeño institucional.
Ley 152 de 1994, artículo 29° (Evaluación plan de desarrollo).

Causa.

Falta de gestión de la administración

Efecto.

Riesgos por el incumplimiento de los objetivos del municipio, evaluación de la

gestión y retroalimentación de la información. Estos hechos constituyen una falta
administrativa con presunta incidencia disciplinaria, acorde a lo dispuesto por la Ley
1952 de 2019.

3. Hallazgo administrativo - Deficiente planeación, articulada con

presupuesto

Condición (situación detectada de incumplimiento).

Deficiente articulación entre el sistema de planeación del municipio de Florida y el

presupuesto de inversión, a través de los proyectos viabilizados y priorizados en el
plan operativo anual de inversiones, (POAI), vigencias: 2020, 2021 y 2022; toda vez
que no se visibilizan en el gasto de inversión del presupuesto, dificultando el
seguimiento de financiero de los proyectos de inversión, registrados en el banco de
proyectos del municipio.

Así mismo, no se observa avances de metas de resultado o de indicadores de

bienestar, en las vigencias, 2020, 2021, 2022.

Fuente de criterio y criterio.

Decreto 111 de 1996, artículo 13

Ley 152 de 1994, artículo 3°. Principios generales y artículo 29.

64
Causa.

Debilidad de aplicación de normatividad de planeación y deficiente control interno

en el proceso de planeación estratégica de la entidad

Efecto.

Dificultades en el seguimiento de los recursos económicos de inversión y la gestión

por resultados del municipio.

4. Hallazgo administrativo - Debilidades en la implementación de los ODS.

Condición (situación detectada de incumplimiento).

Se evidenció que el municipio de Florida incorporó los Objetivos de Desarrollo

Sostenible (ODS), en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM), período 2020-2023,
en la etapa de diagnóstico, igualmente armonizó el PDM con los Objetivos de
Desarrollo Sostenible, en cuadro que contiene: ejes estratégicos, sector,
programas, ODS ; no obstante no se evidenció en los indicadores establecidos en
su PDM, que permitan hacer comparaciones con las metas trazadoras de los ODS
que implementa el municipio y de esta manera realizar el correspondiente
monitoreo, seguimiento y evaluación de los ODS, con sus respectivas metas, de tal
forma que se orienten a mejorar la calidad de vida de la población.

Fuente de criterio y criterio

Constitución Política de Colombia en su artículo 13,43,311,339; La Ley Orgánica

del Plan de Desarrollo artículo 2, 32 y 45, Ley 1753 de 2015, CONPES 3918 del 15
de marzo de 2018.
Plan de desarrollo del municipio de Florida

Causa

Limitaciones en la formulación, monitoreo, seguimiento y evaluación de los Planes

de Desarrollo y su articulación con los ODS.

Efecto:

Riesgo en la identificación del aporte de la entidad y del avance para la consecución

de las metas de los ODS a nivel departamental y nacional.

5. Hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria – Control Interno, 1°

y 2° línea de defensa del Sistema de Control Interno -SCI.

65
Condición (situación detectada de incumplimiento).

Desatención de la primera y segunda líneas de defensa del Sistema de Control

interno del municipio de Florida, para corregir los hallazgos consignadas en el
informe de la contraloría Departamental del Valle del Cauca, vigencia 2020, en
especial de documentar y aprobar procedimientos del municipio. cómo se observa
en el siguiente hallazgo de control interno de la vigencia 2020:

“Se evidenció deficiente gestión de riesgos del municipio de Florida, desde la

vigencia 2020; toda vez que se observó mapa de riesgos desactualizado y no se
realizó seguimiento al mismo; ni auditorías internas a la gestión contractual y
defensa jurídica, a la gestión financiera y presupuestal; a procesos misionales: tales
como planeación e infraestructura, cultura y turismo, Umata, salud, tránsito y
transporte, gobierno, seguridad y convivencia. Así mismo se observó falta de
manuales de procesos y procedimientos actualizados, en sectores claves tales
como: planeación, presupuesto y contratación, que permiten dirigir y evaluar el
desempeño institucional, en términos de calidad y satisfacción social en la
prestación de servicios y definir responsabilidades en el municipio”.

Los procesos y procedimientos actualizados y documentados son indispensables

para asegurar cumplimiento de la normatividad interna y externa, optimizar la
gestión, así como la efectividad del sistema de control interno a través de un
enfoque basado en riesgos, verificando con auditorías internas el control a las
actividades y procesos del municipio”.

Fuente de criterio y criterio.

Ley 87 de 1993, artículos 1 y 2, reglamentada por el Decreto 648 de 2017;

modificado por el Decreto1083 de 2015, reglamentada por el Decreto 648 de 2017
y armonizada con los demás sistemas mediante el Decreto 1499 de 2017.

Causa.

Debilidades administrativas, en especial por la alta dirección y la oficina asesora de

control interno

Efecto

Generando inefectividad y riesgos en el cumplimiento de los objetivos del municipio

y que los riesgos institucionales se materialicen y afecten el cumplimiento de los
objetivos de la entidad

Los hechos constituyen una falta administrativa con presunta incidencia

disciplinaria, acorde a lo dispuesto por la Ley 1952 de 2019.

66
MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA

6. Hallazgo administrativo - Litigios y Demandas

Condición (situación detectada de incumplimiento)

El Municipio de Florida Valle del Cauca, presentó en el Sistema Integral de Auditoria

SIA, plataformas SIA Contralorías de la Contraloría Departamental del Valle del
Cauca, el formulario PROC_CDVC, (procesos activos y fallados a favor o en contra
de la entidad), en el presente formato se relacionan los procesos activos y aquellos
que se han fallado a favor y en contra de la entidad al 31 de diciembre de la vigencia
auditada, en el cual se evidenció un valor de las pretensiones por $[Link].

Se evidenció que en las cuentas 27 “Provisiones” y la 91 “Pasivos Contingentes”,

se registran las obligaciones clasificadas como una obligación posible o probable y
adicionalmente aquellas cuyo fallo más reciente sea desfavorable, con
independencia de su probabilidad final, en las vigencias 2021 y 2022, poseen un
mismo valor, en donde no se manifestó variación alguna.

Fuente de criterio y criterio:

Ley 1819 de 2016, artículos 355, Resolución No. 082 del 2 de junio de 2021,
proferida por la Contaduría General de la Nación, Resolución 353 del 1 de
noviembre de 2016 de la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado.

Causa:

Deficiencias en la metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la

provisión contable de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y
trámites arbitrales que actualmente se adelantan en su contra. Igualmente, por
debilidades de control y autocontrol, falta de seguimientos y monitoreo, que no ha
permitido advertir oportunamente la irregularidad.

Efecto:

Presentándose deficiencias que puedan afectar la razonabilidad de las cifras

reveladas en los estados financieros y la representación fiel de los hechos
económicos, constituyéndose en un riesgo para la toma de decisiones.

7. Hallazgo administrativo - Activos pendientes de depuración

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En la Propiedad, Planta y Equipo (grupo 16 propiedad, planta y equipo) del

Municipio, no se ha incluido el ajuste a edificaciones, en donde se identifican los

67
valores de construcciones en curso, de conformidad con las actas de liquidación e
informes de interventoría de entrega de obra a satisfacción en cumplimiento con el
marco normativo legal vigente.

Fuente de criterio y criterio:

Concepto No. 20211100000531 del 20 de enero de 2021 de la Contaduría General

de la Nación; Resolución 193 de 2016. Manual de políticas contables bajo el marco
normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan
ni administran ahorro del público - Resolución 414 de 2014.

Causa:

Debilidad en la implementación del nuevo marco normativo, de conformidad con la

Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación para los bienes
Muebles

Efecto:

Presentándose deficiencias que puedan afectar la razonabilidad de las cifras

reveladas en los estados financieros y la representación fiel de los hechos
económicos, constituyéndose en un riesgo para la toma de decisiones.

8. Hallazgo administrativo – Actualización de los bienes físicos

Condición (situación detectada de incumplimiento)

Se observó que en el municipio no se ha realizado un inventario desde la vigencia

2015, siendo deficiente la política o instrumento (directriz, procedimiento, guía o
lineamiento) sobre la identificación de los bienes físicos en forma individualizada.

El cual debe actualizarse y comunicar al área responsable de administrar la base

de datos que contenga la información necesaria

Fuente de criterio y criterio:

Instructivo No. 002 de diciembre 1 de 2022, expedido por la Contaduría General de

la Nación en sus numerales 1.2.2. y 1.2.4 denominados conciliación entre áreas de
la entidad que genera la información contable y existencia real de bienes, derechos,
obligaciones y documentos soporte idóneos.

68
Causa:

El Sujeto de Control, se encuentra adelantando plan de trabajo para adelantar

gestiones administrativas y operativas para actualizar los valores registrados de los
grupos de propiedad, planta y equipo, respectivamente.

Efecto:

Deficiencias que puedan afectar la razonabilidad de las cifras reveladas en los

estados financieros y la representación fiel de los hechos económicos,
constituyéndose en un riesgo para la toma de decisiones.

MACROPROCESO DE GESTIÓN CONTRACTUAL

9. Hallazgo Administrativo – Ausencia de lista de chequeo, incongruencia

entre estudios previos y análisis del sector y falta de los requisitos
exigidos al contratista

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En los contratos de prestación de servicios técnicos, asistenciales y profesionales

revisados, se observó que la Entidad no posee lista de chequeo que permita
comprobar diariamente y de forma rápida el progreso de cada expediente mediante
los objetivos marcados a través de la lista de verificación, así mismo, se observó
que la Entidad sujeta los requisitos necesarios para contratar a los acreditados por
los contratistas, así mismo contravienen los requisitos establecidos en el análisis
del sector premisa presente en la totalidad de los contratos lo que no permite
establecer unos correctos parámetros de idoneidad o experiencia del contratista. Lo
anterior evidencia falta de control, desconoce lo normado en el artículo [Link].1.4.9
del Decreto 1082 de 2015 y podría afectar la calidad del servicio prestado e
incumplimientos contractuales, dando cumplimiento a la ley general de archivo en
cuanto a la conformación de expedientes de archivo con la totalidad de los
documentos que se gestionan en desarrollo de un mismo trámite.

No. CONTRATO OBJETO SUSCRIPCION VALOR OBSERVACION

no reposa registro matricula
Contrato de prestación de servicios profesional ante el consejo
y de apoyo a la gestión apoyo profesional de administradores de
profesional en la coordinación del empresas – CPAE - Ley 60 de 1981
3-1.05.006-
01 banco de programas y proyectos en 2022/01/21 $ 38.500.000 art. 4 que obliga a el registro y art.
2022
la secretaria de planeación e 229 decreto ley 19 de 2012 que
infraestructura del municipio de determina la experiencia, seguido
florida valle del cauca. del art. [Link].7 del decreto 1083
de 2015 sobre la experiencia.
Apoyo profesional como arquitecto no aporta tarjeta profesional del
3-1.05.023- en la secretaria de planeación e consejo profesional nacional de
02 2022/01/21 $ 38.500.000
2022 infraestructura del municipio de arquitectura y sus profesiones
florida valle del cauca auxiliares

69
 No. CONTRATO OBJETO SUSCRIPCION VALOR OBSERVACION

Servicios profesionales como

coordinadora de la dimensión
psicosocial, para la atención de los
no reposa la tarjeta profesional de
3-1.05.112- adultos mayores del centro día en
03 2022/01/26 $ 29.700.000 psicología que debe portar por ley
2022 el marco del cumplimiento de la ley
1090 de 2006.
1276 del 2009 y la canasta de
servicio de la resolución 0024 de
enero y de 2017 y 055 del 2018.
no reposa registro matricula
profesional ante el consejo
Contrato de prestación de servicios profesional de administradores de
y de apoyo a la gestión servicios empresas – CPAE ley 60 de 1981 art.
3-1.05.143-
04 profesionales en la coordinación 2022/01/27 $ 18.900.000 4 que obliga a el registro y art. 229
2022
del centro vida día del municipio de decreto ley 19 de 2012 que
florida valle del cauca. determina la experiencia, seguido
del art. [Link].7 del decreto 1083
de 2015 sobre la experiencia.
no reposa registro matricula
Contrato de prestación de servicios profesional ante el consejo
y de apoyo a la gestión en la profesional de administradores de
estructuración y seguimiento de empresas – CPAE ley 60 de 1981 art.
3-1.05.094-
05 proyectos, de los planes de 2022/01/26 $ 38.500.000 4 que obliga a el registro y art. 229
2022
desarrollo con enfoque territorial decreto ley 19 de 2012 que
pdet municipio de florida valle del determina la experiencia, seguido
cauca. del art. [Link].7 del decreto 1083
de 2015 sobre la experiencia.
Contrato de prestación de servicios
y de apoyo a la gestión en labores no aporta soporte académico
3-1.05.098-
06 jurídicas de la oficina de tránsito y 2022/01/26 $ 27.500.000 diploma de grado ni tarjeta
2022
transporte del municipio de florida profesional.
valle del cauca.
Contrato de prestación de servicios
profesionales y de apoyo a la
no aporta tarjeta profesional del
gestión apoyo profesional en la
3-1.05.097- consejo profesional nacional de
07 elaboración de informes y visitas 2022/01/26 $ 27.500.000
2022 arquitectura y sus profesiones
técnicas requeridas por la oficina
auxiliares
de planeación e infraestructura del
municipio de florida valle del cauca
no reposa registro matricula
Contrato de prestación de servicios profesional ante el consejo
y de apoyo a la gestión apoyo profesional de administradores de
profesional en actividades empresas – CPAE. Ley 60 de 1981
3-1.05.077-
08 logísticas y operativas de 2022/01/26 $ 26.400.000 art. 4 que obliga a el registro y art.
2022
educación vial en el área de 229 decreto ley 19 de 2012 que
tránsito y transporte del municipio determina la experiencia, seguido
de florida valle del cauca. del art. [Link].7 del decreto 1083
de 2015 sobre la experiencia.

De igual manera existe Incongruencia entre el análisis del sector y los estudios
previos, puesto que se observó que los requisitos para contratar establecidos en los
estudios previos contravienen los requisitos establecidos en el análisis del sector
premisa presente en la totalidad de los contratos lo que no permite establecer unos
correctos parámetros de idoneidad o experiencia del contratista lo que podría
afectar la calidad del servicio prestado e incumplimientos contractuales, dando
cumplimiento a la ley general de archivo en cuanto a la conformación de
expedientes de archivo con la totalidad de los documentos que se gestionan en
desarrollo de un mismo trámite.
70
 No. CONTRATO OBJETO SUSCRIPCION VALOR OBSERVACION

Contrato de prestación de servicios Incongruencia en los

profesionales y de apoyo a la gestión parámetros de
3-1.05.049- apoyo profesional el seguimiento, idoneidad y experiencia
01 2022/01/25 $ 28.000.000
2022 evaluación y control de los instrumentos exigidos en los estudios
de planificación y estratificación del previos y el análisis del
municipio de florida valle del cauca. sector
Incongruencia en los
Contrato de prestación de servicios y de
parámetros de
apoyo a la gestión en apoyo técnico a las
3-1.05.005- idoneidad y experiencia
02 labores de la secretaria de planeación e 2022/01/20 $ 22.000.000
2022 exigidos en los estudios
infraestructura del municipio de florida
previos y el análisis del
valle del cauca.
sector
Incongruencia en los
parámetros de
Mantenimiento y descolmatación de los
3-1.01.006- idoneidad y experiencia
03 zanjones carisucio y limón en el municipio 2022/07/11 $ 27.999.941
2022 exigidos en los estudios
de florida valle
previos y el análisis del
sector
Incongruencia en los
parámetros de
Mejoramiento del cerramiento en malla
3-1.01.005- idoneidad y experiencia
04 eslabonada del parque bosque del 2022/06/16 $ 5.918.077
2022 exigidos en los estudios
municipio de florida valle
previos y el análisis del
sector

Fuente de criterio y criterio.

Desconoce lo normado en el artículo vulneran el principio de planeación, selección

objetiva, situación que incumple lo normado en numeral 12 del artículo 25 de la Ley
80 de 1993 y que fue modificado por el artículo 87 de la Ley 1474 de 2011 y la
Jurisprudencia relacionada con el principio de planeación, así como los literales b),
e) y h) del artículo 2 la Ley 87 de 1993 Artículo [Link].3 del Decreto 1083 de 2015.

Causa.

Debilidades en los procedimientos de gestión documental. Incumplimiento de la ley

de archivo, falta de procesos y procedimientos que permitan un adecuado
seguimiento y control, Debilidades en el control de la documentación requerida que
debe aportar el contratista.

Efecto.

Desorganización en el archivo. Deficiencias en la información, limitación controles

internos, Falta de verificación de requisitos exigidos para contratar Afectar la calidad
del servicio prestado e incumplimientos contractuales y podría afectar la calidad del
servicio prestado e incumplimientos contractuales.

10. Hallazgo Administrativo - Ausencia de convocatoria a veeduría

ciudadana:

71
Condición (situación detectada de incumplimiento)

En la totalidad de contratos objeto de la muestra, se evidenció que no se encuentra

soporte que demuestre la convocatoria a veedurías ciudadanas que permitan una
debida vigilancia, fiscalización y control y administración y gestión de los recursos
públicos.

Fuente de criterio y Criterio

Ley 80 de 1993 artículo 66 y Ley 850 de 2003, violación al principio de la

transparencia y publicidad.

Causa

Lo anterior se dio por la ausencia de seguimiento y control en la ejecución del

contrato en lo que tiene que ver con el cumplimiento de requisitos formales y se da
por falta de control social y seguimiento a los procesos adelantados por el Municipio
de Florida.

Efecto

Lo que puede generar riesgos respecto de la función de vigilar procesos de

planeación, la asignación de presupuestos, los procesos de contratación, la
fiscalización de la ejecución de los contratos suscritos por el ente Municipal.

11. Hallazgo Administrativo – Deficiencia en la publicación en el sistema

electrónico de contratación pública – SECOP.

Condición (situación detectada de incumplimiento)

Verificado en el SECOP II, la entidad a la fecha no lo ha implementado, por lo tanto,

las publicaciones se están realizando en SECOP I, analizados el estado de los
contratos relacionados a continuación, se evidenciaron; falencias en la publicación
de los informes de supervisión y acta de terminación y liquidación.

72
 No CONTRATO OBJETO VALOR OBSERVACIÓN
DOTACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTO E INSUMOS DE
OFICINA PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA SEDE Sin publicar inf ormes de supervisión y
1 3-1.02.014 de 2022 $ 19.355.020
CAMPUS UNIVERSITARIOS EN EL MUNICIPIO DE acta de terminacion y liquidación
FLORIDA VALLE DEL CAUCA
DOTACIÓN DE KITS DE ASISTENCIA ALIMENTARIA
ACORDE CON LA DIETA PARTICULAR ETNICA Y KITS DE
HIGIENE PERSONAL Y EQUIPOS DE BIOSEGURIDAD Sin publicar inf ormes de supervisión y
2 3-1-02-017-2022 $ 85.000.000
PARA MEJORAR LA CALIDAD DE VIDA DE LOS acta de terminacion y liquidación
ADULTOS MAYORESA DE LA ZONA URBANA EN EL
CENTRO VIDA DE LOS ADULTOS MAYORES DEL
SUMINISTRO DE KITS DE HIGIENE, EQUIPOS DE
BIOSEGURIDAD Y ELEMENTOS PARA MEJORAR LA Sin publicar inf ormes de supervisión y
3 3-1-02-031-2022 $ 28.000.000
CALIDAD DE VIDA DE LOS ADULTOS MAYORES DE LA acta de terminacion y liquidación
RURAL DEL MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA

APOYO LOGISTICO PARA REALIZAR LA SALIDA

RECREACIONAL CULTURALES DE LOS ADULTOS Sin publicar inf ormes de supervisión y
4 3-1-05 -306 -2022 $ 27.700.000
MAYORES BENEFICIARIOS DE CENTROL DÍA DEL acta de terminacion y liquidación
MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE

ADQUISICIÓN DE MOTOCICLETAS PARA LA MOVILIDAD

DE LA POLICIA NACIONAL GARANTIZANDO LA
Sin publicar inf ormes de supervisión y
5 3-1-02 -022 -2022 SEGURIDAD Y LA CONVIVENCIA PACIFICA ENTRE LOS $ 96.000.000
acta de terminacion y liquidación
CIUDADANOS DEL MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL
CAUCA

ADQUISICIÓN DE COMPUTADORES DE MESA PARA USO

Sin publicar inf ormes de supervisión y
6 3 -1.02.009-2022 DE LAS DIFERENTES DEPENDENCIAS DE LA ALCALDIA $ 58.500.000
acta de terminacion y liquidación
MUNICIPAL DE FLORIDA.

SUMINISTRO DE ELEMENTOS DE OFICINA Y PAPELERIA

Sin publicar inf ormes de supervisión y
7 3 -1.02.004-2022 PARA USO DE LAS DEPENDENCIAS DE LA ALCALDIA $ 20.991.600
acta de terminacion y liquidación
MUNICIAPL DE FLORIDAD VALLE DEL CAUCA

PRESTAR EL SERVICIO DE IMPRESIONES DE LICENICAS

DE TRANSITO, LICENCIAS DE CONDUCCIÓN Y ESPECIES
SIN EROGACION
8 3 -1.05.561-2022 VENALES, TARJETAS DE REGISTRO DE REMOLQUES Y Sin Publicar los inf ormes
PRESUPUESTAL
SEMIRREMOLQUES, MAQUINARIA AGRICOLA,
INDUSTRIAL Y CONSTRUCCIÓN AUTOPROPULSADA;

ELEMENTOS DE INTENDENCIA PARA LA FUERZA

Sin publicar inf ormes de supervisión y
9 3 -1.02.013-2022 PUBLICA EJERCITO RELACION A LA IMPLEMENTACIÓN $ 19.750.000
acta de terminacion y liquidación
CON PICSS MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE

SERVICIO DE ATENCION INTEGRAL Y PROTECCION A

LOS ADULTOS MAYORES VULNERABLES DEL
CONVENIO DE No. 001 Sin publicar inf ormes de supervisión y
10 MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE A TRAVES DE $ 185.000.000
-2022 acta de terminacion y liquidación
TRASNFERENCIA DE RECURSOS DE LA ESTAMPILLA
PROADULTO MAYOR SEGÚN LEY 1276 DE 2009.

Fuente de criterio y criterio:

Decreto 1081 de 2015, artículo [Link].1.7.1, Ley 1150 de 2007, articulo 3. Circular
No. 002-2022.

Causa:

Afectación a los principios de transparencia, publicidad, eficacia y trazabilidad de

los procesos contractuales

Efecto:

Violación a los principios de transparencia, publicidad, eficacia y trazabilidad de los

procesos contractuales.

12. Hallazgo Administrativo – Deficiencia en el control en las entradas y

salidas del almacén

73
Condición (situación detectada de incumplimiento)

Revisando el procedimiento adoptado por el sujeto de control respecto a las

entradas y salidas del almacén de los elementos, suministros, víveres, equipos y/o
compras entre otros realizadas por el Municipio de Florida, se evidencia que no
existe un espacio físico determinado para recibir los bienes, productos, elementos
y/o equipos entre otros, dado que se recibe en cada una de las secretarias que haya
realizado el proceso contractual, sin hacer una verificación, control y custodia para
la recepción de bienes, poniendo en riego las garantías de los productos y para los
víveres su deterioro.

Adicionalmente se evidencio que se recepciona los bienes productos de las

compras sin los documentos de recibo tales como; orden de compra y/o factura
soportes, quedando pendiente hacer los tramites respectivos y esto pone en riesgo,
el proceso contractual y las garantías de los elementos adquiridos.
En algunos casos se observó que el formato de ingreso al almacén se encuentra
sin fecha y hora de entrada.

También hay equipos que, durante la visita, no se encontraban con la plaqueta de

numeración de inventario, el cual la administración municipal corrige el
procedimiento.

Fuente de criterio y criterio:

Manual de procesos y procedimientos del Municipio de Florida. aprobado mediante

resolución 591 del 15 diciembre de 2017,
Ley 1952 de 2019, artículos 5, 22, 23.

74
Causa:

Riesgo en la perdida, daño o deterioro de los bienes productos, equipos y/o víveres
de las compras y adquisiciones que realiza el municipio.

Efecto:

Perdida del recurso, elementos y/o daño de los productos.

GESTIÓN AMBIENTAL

13. Hallazgo Administrativo - Puntos criticos

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En visita de campo a los puntos críticos del Municipio, ubicados en la variante vía al
municipio de Miranda; Villa Nancy, Cien Palos, y el CAI, los cuales están incluidos
en el plan de gestión integral de residuos sólidos-PGIRS, se evidenció que se
encuentran en mal estado, sin cerramiento, avisos de prohibición y recuperación
paisajística, que permita prevenir el riesgo de que la comunidad continúe arrojando
residuos sólidos.

Fuente de criterio y criterio

Decreto 2981 de 2013, artículo 46.

Causa

Deficiente control de los puntos críticos del Municipio y falta de implementación de

acciones de prevención que garantice la preservación de la recuperación
paisajística en estos puntos.

Efecto:
75
Riesgo de contaminación por residuos sólidos, afectando el medio ambiente y
generando la propagación de vectores y enfermedades, entre otros.

14. Hallazgo Administrativo – Descolmatación de los zanjones

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En visita de campo a los zanjones de Limón y Carisucio, se observó que estos se

encontraban colmatados, con malezas, ramas caídas en los cuerpos de agua, falta
de limpieza en general.

Fuente de criterio y criterio

Reglamento Técnico de Agua potable Saneamiento del RAS, 2016, titulo D,

sistemas de recolección y evacuación aguas residuales domésticas y aguas lluvias
articulo 4.86

Causa

Deficiencias en el seguimiento y Mantenimiento de la sostenibilidad de estos

proyectos.

Efecto

Generando colmatación y riegos de inundaciones, en época invernal en las

comunidades adyacentes y perdida de viviendas

RENDICIÓN DE LA CUENTA

15. Hallazgo Administrativo – Debilidades en Rendición de la Cuenta

Condición (situación detectada de incumplimiento)

El Municipio de Florida Valle del Cauca, presentó en el Sistema Integral de Auditoria

SIA, plataforma SIA Contralorías de la Contraloría Departamental del Valle del
Cauca, la información con respecto a F16_CDVC03 control a recursos del fondo de
solidaridad y redistribución de ingresos servicio de aseo, F16_CDVC04 licencias
concesiones permisos de manejo ambiental, INDI_CDVC Indicadores, MATRIZART
articulación proyectos presupuesto contratos, en donde se observó debilidades en
su reporte.

Fuente de criterio y criterio:

76
Ley 87 de 1993, Articulo 4º. Resolución Reglamentaria 005 del 7 de mayo de 2021.
Artículo 5º, 6º.

Causa:

Deficiencias en los mecanismos de seguimiento y control por parte de los

responsables del proceso de rendición de cuentas.

Efecto:

Errores que generan incertidumbre sobre la realidad de la información reportada,

afectando la toma de decisiones y limitando suficiencia y calidad de la información
reportada.

16. Hallazgo Administrativo – Debilidades Mapas de Riesgos

Condición (situación detectada de incumplimiento):

Se evidenció una deficiente revisión sistémica a los mapas de riesgos de los

procesos en rendición de cuentas; además, a la fecha no se ha actualizado
adecuadamente la valoración de estos, frente a los nuevos controles que se han
establecido.

Fuente de criterio y criterio:

Ley 87 de 1993, artículo 2 numeral a)

Causa:

Deficiencias en los mecanismos de seguimiento y control por parte de los

responsables del proceso de rendición de cuentas.

Efecto:

Lo que podría generar ocurrencia de eventos que afecten de manera negativa los
resultados de los procesos e impedir el logro de los objetivos de la entidad en la
rendición de las cuentas a las diferentes entidades de control.

EVALUACIÓN A PUNTOS DE CONTROL

Concejo Municipal:

17. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria –

Documentos soporte pago honorarios y los gastos de funcionamiento del
Concejo Municipal del Municipio de Florida Valle del Cauca.

77
Condición (situación detectada de incumplimiento)

Se realizó visita al punto de control Concejo Municipal del Municipio de Florida Valle
del Cauca, para revisar los documentos soporte de los pagos a honorarios de los
concejales de la vigencia fiscal 2022 y los gastos de funcionamiento, que
demuestren el cumplimiento y pago de estos, encontrándose que estos se ejecutan
en efectivo, solamente se evidenció el listado de asistencia firmada por los
concejales.

Fuente de criterio y criterio:

Ley 38 de 1989, artículo 8; Ley 179 de 1994, artículo 4, El Decreto 111 de 1996 (Ley
Orgánica de Presupuesto), en el inciso segundo del Artículo 71, Artículo 89, Decreto
1068 de 2015 artículo [Link].3, artículo [Link].9., Ley 1314 de 2009, Marco
regulatorio de la contabilidad en Colombia.

Ley 1430 de 2010, artículo 26, Estatuto Tributario artículo 771 – 5, Ley 87 de 1993,
artículo 2, literal a.

Causa:

La insuficiencia de la elaboración entre otros de los comprobantes de contabilidad

de Ingreso, egreso y general, en donde el comprobante de ingreso resume las
operaciones relacionadas con el recaudo de efectivo o documento que lo
represente; el comprobante de egreso constituye la síntesis de las operaciones
relacionadas con el pago de efectivo o su equivalente. Por su parte, el comprobante
general resume las operaciones relacionadas con movimientos globales o de
integración, tales como estimaciones, ajustes, correcciones y otras operaciones en
las que no interviene el efectivo o su equivalente.

Además, de proteger los recursos de la entidad, buscando su adecuada

administración ante posibles riesgos que lo afecten, además de desorden
administrativo en la gestión documental.

Efecto:

Lo que genera ocurrencia de eventos que afectan la información presupuestal

pública que debe ser verificable y permite comprobar su confiabilidad mediante la
aplicación de procedimientos para confirmar o acreditar la procedencia de los datos
registrados en el sistema de contabilidad presupuestal pública y revelados en los
reportes correspondientes, con sujeción a los principios y normas presupuestales y
las guías del Régimen de Contabilidad Pública.

78
Por lo anterior se establece un hallazgo administrativo con presunta incidencia
disciplinaria, según lo establecido en la Ley 734 de 2002 derogada por la Ley 1952
de 2019 artículo 38.

18. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia Disciplinaria y Fiscal. –

Contratación de prestación y servicios de Concejo Municipal del
Municipio de Florida Valle del Cauca, sin soportes.

Condición (situación detectada de incumplimiento):

Se requirió al punto de control Concejo Municipal del Municipio de Florida Valle del
Cauca, la relación de los contratos realizados durante la vigencia 2022, y solo aportó
copia de los contratos, que a continuación se relacionan, sin ningún documento
precontractual; tales como disponibilidad presupuestal, compromiso presupuestal,
estudios previos, adicionalmente no se encontró designación de supervisor, el acta
de inicio, ni informes de supervisión, cuenta de cobro, seguridad social y soportes
de las actividades realizadas por cada uno de los contratistas, generando un
presunto detrimento.

CONTRATO OBJETO VALOR

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS-001 -2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 18.066.240
A LA GESTIÓN
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS-002-2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 17.109.792
A LA GESTIÓN
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS-003-2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 16.396.884
A LA GESTIÓN
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS -004-2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 20.400.000
A LA GESTIÓN
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS -005-2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 13.200.000
A LA GESTIÓN
TOTAL, POSIBLE DETRIMENTO $ 85.172.916

Fuente de criterio y criterio

Contratos de prestación de servicios profesionales y apoyo a la gestión No. CAPS

001 -2022, 002-2022, 003-2022, 004-2022, 005-2022.
Ley 1474 de 2011 artículos 82 al 84.

79
Causa

Falta de controles, conciliación, soportes y coherencia en la información por parte

del Concejo Municipal. Y adicionalmente un desorden administrativo en el archivo
de gestión.

Efecto.

Información poco confiable, incertidumbre en las cifras, conllevando esto también

a una posible pérdida de recurso.

Los hechos narrados conlleva a establecer un hallazgo administrativo con presunta

incidencia disciplinaria, según lo establecido en la Ley 734 de 2002 derogada por la
Ley 1952 de 2019 articulo 38, y fiscal de acuerdo a la Ley 610 de 2000, Artículos 5
y 6, por un posible detrimento patrimonial por valor de $85.172.916, este valor se
toma del valor total de los contratos de prestación de servicios del Concejo Municipal
de Florida.

19. Hallazgo Administrativo - Falta de Sistema de gestión y de control interno

y de procedimientos documentados y aprobados del Concejo Municipal
de Florida.

Condición (situación detectada de incumplimiento)

Se evidenció que el Concejo Municipal de Florida, vigencia 2022, plan de acción sin
acto administrativo para su aprobación, no se observó su ejecución, ni informe de
gestiónn, mapa de procesos; por consiguiente, no cuenta con procesos y
procedimientos documentas e institucionalizados; de igual forma no se evidenció
mapa de riesgos, planes de mejoramiento, plan anticorrupción, ni sistema de control
interno.

Fuente de criterio y criterio

• Constitución política de Colombia de 1991, artículo 209, artículo 269.

• Ley 1474 del 2011, en sus artículos 73 y 74 (Estatuto anticorrupción)
• Ley 87 de 1993, artículo 6, artículo 3 literal d
• Ley 1474 de 2011, artículo 73
• Decreto 1499 de diciembre 11 de 2017 (Por el cual se modifica el decreto 1083
de 2015, decreto único de la función pública en lo relacionado con el sistema de
calidad), Artículo [Link].4, numeral 2 -Proponer políticas, normas,
herramientas, métodos y procedimientos en materia de gestión y desempeño
institucional

80
Causa

Deficiente aplicación de la normatividad relacionada con: control interno, política de

riesgos y sistema de gestión de calidad, con el fin de asegurar el uso eficiente de
los recursos y el desempeño adecuado de las funciones que le hayan sido
asignadas por la Constitución.

Efecto

Generando riesgos en el cumplimiento de los objetivos de la corporación edilicia.

20. Hallazgo Administrativo - Falta de mapa de procesos y procedimientos, mapa de

riesgos y sistema de control interno de la Personería Municipal de Florida

Condición (situación detectada de incumplimiento).

Se evidenció que la Personería Municipal de Florida, no cuenta con mapa de

procesos y procedimientos, sistema de control interno (SCI), mapa de riesgos,
planes de mejoramiento, plan anticorrupción

Fuente de criterio y criterio.

Constitución política de Colombia de 1991, artículo 209, artículo 269. Ley 87 de

1993, artículo 6, artículo 3 literal d, Ley 617 del 200, artículo 75, parágrafo 1, Ley
1474 de 2011, artículo 73, Decreto, 1499 de diciembre 11 de 2017 (Por el cual se
modifica el decreto 1083 de 2015, decreto único de la función pública en lo
relacionado con el sistema de calidad), Artículo [Link].4, numeral 2.

Decreto 1499 de diciembre 11 de 2017 (Por el cual se modifica el decreto 1083 de

2015, decreto único de la función pública en lo relacionado con el sistema de
calidad), Artículo [Link].4, numeral 2.

Causa.

Deficiente aplicación de la normatividad relacionada con: control interno, política de

riesgos y sistema de gestión de calidad

Efecto

Generando riesgos en el cumplimiento de los objetivos de la personería municipal.

81
 13 ANEXOS

Anexo 01 Cuadro Resumen de Hallazgos

Cuadro No.
Identificación en el
Hallazgos Cantidad Valor
Informe
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10,
1. Administrativas 20 N/A 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17,
18, 19, 20.
2. Fiscales 1 $85.172.916 18
3. Presunta connotación disciplinaria 4 N/A 2, 5, 17 y 18
4. Presunta connotación penal 0 N/A
5. Sancionatorio 0 N/A
6. Beneficios de Control Fiscal 1
Fuente: Consolidado Informe
Elaborado: Equipo auditor

Detalle de Hallazgos relacionados con la evaluación contractual

Cuadro No.
Identificación en el
Hallazgos Cantidad Valor
Informe
7. Administrativas 5 N/A 9, 10, 11, 12,18
8. Fiscales 1 $85.172.916 18
9. Presunta connotación disciplinaria N/A
10. Presunta connotación penal N/A
11. Sancionatorio N/A
12. Beneficios de Control Fiscal
Fuente: Consolidado Informe
Elaborado: Equipo auditor

82
 Anexo 02 Cuadro de beneficio del control fiscal

FORMATO REPORTE DE BENEFICIOS

Director o subdirectora: Nataly Salamanca Galves

Sujeto de Control: MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA
Fecha de Evaluación: 23 de octubre de 2023
BENEFICIOS:

NOMBRE DEL CAMBIO LOGRADO:

Aplicación de los mecanismos de seguimiento y control por parte de los responsables del proceso de rendición de cuentas

Controles administrativos y la aplicación de herramientas tecnológicas para medir, reconocer y revelar la totalidad de los hechos
económicos

ACCION DE LA CUAL SE DERIVA EL CAMBIO:

Auditoria especial de la revisión de la cuenta de la vigencia 2021

Auditoria especial al cierre fiscal vigencia 2021

MOMENTOS DEL BENEFICIO:

Antes Durante x Después X

MAGNITUD DEL CAMBIO:

Los Registros contables estén ajustados a las directrices de la Contaduría General de la Nación

Conceptos Valor estimado TOTAL

Recuperaciones:

Subtotal

Ahorros:
$ $
Subtotal Ahorros (2) $ $
Totales (1) + (2) $ $
ATRIBUTOS DEL CAMBIO (cualitativo)

Que los registros contables estén ajustados a las directrices de la Contaduría General de la Nación

SOPORTE(S):

OBSERVACIONES
RESPONSABLE: Equipo de Auditoria
Subdirectora: Nataly Salamanca Galves
Cargo: Subdirectora Operativa Sector Descentralizado Departamental
Fecha del reporte: 23 de octubre de 2023

83
 Anexo 03 Estado de Situación Financiera

MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA

Estados Financieros

84
Estado de Resultados

85
Estado de Cambios en el Patrimonio

86
 Anexo 3.1 Presupuestos de Ingresos y Gastos
Presupuesto de Ingresos vigencia 2022

2022
CONCEPTO NOMBRE DE CONCEPTO Presupuesto Presupuesto % %
Definitivo Ejecutado Ejecución Participación
1 TOTAL, INGRESOS $ [Link] $ [Link] 99% 100%
1,1 INGRESOS CORRIENTES $ [Link] $ [Link] 100% 91%
1.1.1 TRIBUTARIOS $ [Link] $ [Link] 94% 16%
[Link] Impuesto Predial Unificado $ [Link] $ [Link] 73% 7%
[Link] Impuesto de Industria y Comercio $ [Link] $ [Link] 161% 4%
[Link] Sobretasa Consumo Gasolina Motor $ [Link] $ [Link] 128% 3%
[Link] Otros Ingresos Tributarios $ [Link] $ [Link] 82% 2%
1.1.2 NO TRIBUTARIOS $ [Link] $ [Link] 124% 3%
[Link] Tasas $ 445.325.051 $ 656.487.920 147% 1%
[Link] Multas y Sanciones $ 156.843.377 $ 175.213.913 112% 0%
[Link] Contribuciones 0% 0%
[Link] Otros No Tributarios $ 747.674.194 $ 843.840.198 113% 1%
1.1.3 TRANSFERENCIAS $ [Link] $ [Link] 100% 72%
[Link] Transferencias para Funcionamiento $ [Link] $ [Link] 106% 4%
[Link].1 Del Nivel Nacional $ [Link] $ [Link] 103% 3%
[Link].1.1 S.G.P. - Propósito General - Libre Dest. $ [Link] $ [Link] 100% 3%
[Link].1.2 Otras Transferencias de la Nación $ 228.502.211 $ 292.895.820 128% 1%
[Link].2 Del Nivel Departamental $ 151.724.308 $ 210.593.145 139% 0%
[Link].2.1 De Vehículos Automotores $ 151.724.308 $ 210.593.145 139% 0%
[Link].2.2 Otras Transferencias del Departamento $0 $0 0% 0%
Otras Transferencias para
[Link].3 $0 $0 0% 0%
Funcionamiento
[Link] Transferencias para Inversión $ [Link] $ [Link] 100% 68%
[Link].1 Del Nivel Nacional $ [Link] $ [Link] 100% 56%
[Link].1.1 Sistema General de Participaciones $ [Link] $ [Link] 100% 33%
[Link].1.1.1 Educación $ [Link] $ [Link] 100% 2%
[Link].1.1.2 Salud $ [Link] $ [Link] 100% 24%
[Link].1.1.3 Agua Potable y Saneamiento Básico $ [Link] $ [Link] 100% 4%
[Link].1.1.4 Propósito General - Forzosa Inversión $ [Link] $ [Link] 99% 4%
[Link].1.1.5 Otras del S.G.P. $ 164.295.958 $ 164.295.958 100% 0%
[Link].1.2 FOSYGA y ETESA $ [Link] $ [Link] 100% 23%
[Link].1.3 Otras Transferencias de la Nación $ 349.559.366 $ 312.101.629 89% 1%
[Link].2 Del Nivel Departamental $ [Link] $ [Link] 100% 11%
[Link].3 Del Nivel Municipal $0 $0 0% 0%
[Link].4 Otras Transferencias para Inversión $ 113.251.600 $ 113.251.600 100% 0%
1,2 INGRESOS DE CAPITAL $ [Link] $ [Link] 96% 9%
1.2.1 Recursos del Balance $ [Link] $ [Link] 96% 9%
[Link] Superávit Fiscal $ [Link] $ [Link] 100% 8%
[Link] Cancelación de Reservas $ 726.586.912 $ 528.073.914 73% 1%
1.2.2 Recursos de Crédito $0 $0 0% 0%
[Link] Interno $0 $0 0% 0%
[Link] Externo $0 $0 0% 0%

87
 2022
CONCEPTO NOMBRE DE CONCEPTO Presupuesto Presupuesto % %
Definitivo Ejecutado Ejecución Participación
Otros Recursos de Capital (Donaciones,
1.2.3 $ 38.861.250 $ 22.170.861 57% 0%
Aprovechamientos y Otros)

Presupuesto de Gastos vigencia 2022

2022
CONCEPTO NOMBRE DE CONCEPTO Presupuesto Presupuesto % %
Definitivo Ejecutado Ejecución Participación.
2 GASTOS TOTALES $ [Link] $ [Link] 94% 100%
2,1 FUNCIONAMIENTO $ [Link] $ [Link] 95% 19%
2.1.1 Gastos de Personal $ [Link] $ [Link] 100% 12%
2.1.2 Gastos Generales $ [Link] $ [Link] 99% 2%
2.1.3 Transferencias $ 847.241.199 $ 661.422.391 78% 1%
[Link] Pensiones $ 317.185.474 $ 131.366.666 41% 0%
[Link] A Fonpet $0 $0 0% 0%
[Link] A Organismos de Control $ 530.055.725 $ 530.055.725 100% 1%
[Link].1 Personería $ 150.000.000 $ 150.000.000 100% 0%
[Link].2 Concejo $ 380.055.725 $ 380.055.725 100% 1%
[Link] Otras Transferencias $0 $0 0% 0%
Déficit Fiscal de Vigencia Anterior por
2.1.4 $0 $0 0% 0%
Funcionamiento
2.1.5 Otros Gastos de Funcionamiento $ [Link] $ [Link] 85% 3%
2,2 SERVICIO DE LA DEUDA $ 222.339.448 $ 222.339.448 100% 0%
2.2.1 Amortización $0 $0 0% 0%
2.2.2 Intereses $ 222.339.448 $ 222.339.448 100% 0%
2.3 GASTOS DE INVERSION $ [Link] $ [Link] 94% 81%
2.3.1 Educación $ [Link] $ [Link] 77% 3%
2.3.2 Salud $ [Link] $ [Link] 100% 61%
2.3.3 Agua Potable $ [Link] $ [Link] 81% 4%
2.3.4 Vivienda $ 74.665.945 $0 0% 0%
2.3.5 Vías $ [Link] $ [Link] 95% 2%
2.3.6 Recreación y Deportes $ 767.911.672 $ 745.037.017 97% 1%
2.3.7 Otros Sectores $ [Link] $ [Link] 81% 9%
Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores
2.3.8 $ 726.586.912 $ 425.596.858 59% 1%
por Inversión

88
 Anexo 04 - Análisis Derecho de Contradicción

MACROPROCESO GESTION DE LA INVERSION Y DEL GASTO

1. Observación Administrativa – El Plan de Desarrollo del Municipio (2020-2023), no se

ajustó con las modificaciones del mismo aprobadas por acuerdos

Condición (situación detectada de incumplimiento).

El Plan de Desarrollo del Municipio de Florida, período 2020 – 2023, denominado: “Florida Avanza
Unida”, se aprobó mediante Acuerdo No. 618 del 15 de julio de 2020, fue modificado mediante
Acuerdo No. 633 del 15 de julio de 2021, para homologarlo de acuerdo al catálogo de productos del
Modelo General Ajustado (MGA) y catálogo de clasificación presupuestal para entidades territoriales;
luego mediante Acuerdo No. 639 del 04 de octubre de 2021, se derogó el Acuerdo No. 633 del 5 de
abril de 2021 y se homologa nuevamente el Plan de Desarrollo Municipal, 2020-2023 “Florida Avanza
Unida”.

Se observa que el plan de desarrollo del municipio de Florida, aprobado mediante Acuerdo No. 618
del 15 de julio de 2020, se presentó conforme la estructura programática de los planes de desarrollo;
luego fue modificado, homologado mediante los acuerdos mencionados y se crean nuevos sectores,
nuevas metas resultado y de producto, programas y se ajustan metas homologadas, pero no se
evidenció la actualización del plan de desarrollo del municipio con las modificaciones citadas.

Es de señalar que el procedimiento que se debe adelantar para introducir una modificación al plan
de desarrollo de una entidad territorial, es igual al que se lleva a cabo para su formulación inicial,
discusión y aprobación; en consecuencia debe contener una parte general de carácter estratégico y
un plan de inversiones de carácter operativo, no solamente mencionar los cambios que va tener el
plan de desarrollo; toda vez que las metas tienen componente físico y financiero y la planeación tiene
enfoque sistémico, los cambios que se realicen al crear nuevos programas y metas, tienen
incidencias físico- financieras, en las mismas y también en los instrumentos operativos de planeación.

En el capítulo de seguimiento y evaluación del plan de desarrollo del municipio, periodo 2020-2023,
no se establece los instrumentos de evaluación a través de un plan indicativo cuatrienal con planes
de acción anuales y la periodicidad y responsables de esta rendición.

Fuente de criterio y criterio.

Ley 152 de 1994, artículo 3°, literales f y g, artículos 29, 36, 37, 38, 39 40 y 45.

Causa.

Inaplicación de la normatividad de planeación y control, de igual forma obedece a deficientes

controles del proceso de planeación municipal.

Efecto.

Riesgos en el cumplimiento de los objetivos de la entidad, planteados en el Plan de Desarrollo del

Municipio.

89
RESPUESTA DE LA ENTIDAD
La actualización del plan de desarrollo se encuentra evidenciadas en el plan de desarrollo Florida
Avanza Unida aprobado mediante acuerdo 639 del 4 de octubre de 2021. Es importante resaltar que
los cambios evidenciados fueron producto del proceso de homologación al que tuvo que someterse
el plan inicialmente aprobado para dar cumplimiento así a los lineamientos del DNP.

El procedimiento adelantado sí tuvo en cuenta en la parte general el carácter estratégico y el plan de

inversiones operativo tal como se puede evidenciar en los instrumentos de planificación aportados
(plan indicativo, POAI y plan de acción), y también en la matriz plurianual que hace parte integral del
plan de desarrollo. La administración municipal hace seguimiento y evaluación a través de los
instrumentos establecidos por el DNP.

Si bien es cierto no se establecieron instrumentos de evaluación a través de un plan indicativo

cuatrienal con planes de acción anuales y la periodicidad y responsable de esta rendición. Sí se
definió el seguimiento en el tablero de control a través del cual la administración ha venido realizando
seguimiento, monitoreo y evaluación del plan de desarrollo con los instrumentos definido por el DNP.
Producto de ello están los informes de gestión de los años 2020, 2021 y 2022, los cuales tienen como
insumo principal el plan indicativo, POAI, plan de acción que fueron aportados al equipo auditor.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

En su respuesta expresa que la homologación del plan de desarrollo de” Florida Avanza unida” fue
aprobado mediante Acuerdo No. 639 del 04 de julio de 2021 y que los cambios efectuados fueron
producto del proceso de homologación. Y agrega que si se tuvo en cuenta la estructura de un plan
de tal como se puede evidenciar en los instrumentos de planeación: (plan indicativo, POAI y plan de
acción)

Lo que se observa en la Resolución No. 639 del 04 de julio de 2021, fue creación de sectores,
creación de metas de resultado, creación de programas, ajuste de metas para homologación,
traslado de metas, ajuste de metas producto, ajuste de metas de resultado, incorporación de metas
producto. Pero si se aumentaron programas, metas de producto y de resultaron, en cuadro que
ustedes remitieron ante requerimiento No. 7

CUADRO MODIFICACIÓN CUANTITATIVA PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL DE FLORIDA, VIG. 2022

No.
N o . P R OG N o . M ET A N o . M ET A
M ET A S
LÍ N E A S N o . P R OG R A M A R A M A S S R ESU N o . M ET A S S P R OD
No. S E C R ESU
E S T R A T E G IC S P LA N D E S A P LA N D E S A LT A D O P R O D UC T O UC T O
T O R E S LT A D O
AS R R O L LO IN IC IA L R R O L LO A J US IN IC IA LE S A J US
IN IC IA
No. A J US T A D O
LE S
TADA S TADA S

1 SOCIA L 5 17 18 17 21 102 111

2 TERRITORIA L 7 6 7 6 12 85 85

3 ECONOM ICA 3 2 3 2 3 17 31

4 INSTITUCIOINA L 2 2 2 2 2 30 15

5 A M B IENTA L 2 2 2 2 2 17 15

TOTAL 19 29 32 29 40 251 257

90
los cambios que se realicen al crear nuevos programas y metas, tienen incidencias físico- financieras
en las mismas y también en los instrumentos operativos de planeación

Así mismo es de señalar que el procedimiento que se debe adelantar para introducir una modificación
al plan de desarrollo de una entidad territorial, es igual al que se lleva a cabo para su formulación
inicial, discusión y aprobación, en caso de modificación de las metas diferentes a la homologación.
En esta situación el plan de desarrollo debe contener una parte general de carácter estratégico y
un plan de inversiones de carácter operativo, no solamente mencionar los cambios que va tener el
plan de desarrollo en los Acuerdos del Concejo Municipal, como expresan que se realizó mediante
el Acuerdo No. 639 de 2021; así mismo cabe recordar que los instrumentos operativos de planeación
como: plan de acción y plan indicativo son para operativizar el plan de desarrollo

De acuerdo con lo anterior el hallazgo administrativo sigue en firme y se llevará al plan de

mejoramiento.

2. Observación Administrativa - con incidencia disciplinaria - procedimientos de planeación

del municipio y modelo integrado de planeación y gestión – MIPG.

Condición (situación detectada de incumplimiento).

Se reitera deficiente evaluación del plan de desarrollo del municipio de Florida, por lo siguiente:

Los instrumentos de planeación, tales como: planes de acción y planes indicativos, no se encuentran
documentados e institucionalizados con formatos estandarizados, ni procedimientos para realizar
seguimiento al plan de desarrollo del municipio.

Se encuentra desactualizado:

a) Estatuto presupuestal, aprobado mediante Acuerdo No. 223 de noviembre 24 de 1995.

b) Manual de Operación por Procesos, se encuentra articulado con el Modelo Estándar de Control
Interno (MECI), no con el Modelo Integrado de Planeación y Gestión (MIPG), aprobado mediante
resolución 591 del 15 diciembre de 2017.
c) Organigrama y procedimientos del banco de proyectos.
d) Manual de funciones, fue aprobado mediante Decreto 078 del 29 de diciembre de 2015.
e) Manual de contratación y supervisión y/o de interventoría, aprobado por el Decreto No. 059 del
30 de noviembre de 2017.

Fuente de criterio y criterio.

Decreto 1499 de diciembre 11 de 2017 (Por el cual se modifica el decreto 1083 de 2015, Decreto
único de la función pública en lo relacionado con el sistema de calidad), Artículo [Link].4, numeral
2-Proponer políticas, normas, herramientas, métodos y procedimientos en materia de gestión y
desempeño institucional.
Ley 152 de 1994, artículo 29° (Evaluación plan de desarrollo).

Causa.

Falta de gestión de la administración

Efecto.

91
Riesgos por el incumplimiento de los objetivos del municipio, evaluación de la gestión y
retroalimentación de la información. Estos hechos constituyen una falta administrativa con presunta
incidencia disciplinaria, acorde a lo dispuesto por la Ley 1952 de 2019.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Los instrumentos de planeación adoptados por la administración son los establecidos en los formatos
estandarizado por el DNP, los cuales son socializados y entregados a los municipios a través de la
asistencia técnica brindad por el Departamento Administrativo de Planeación de la Gobernación del
Valle del Cauca, y sobre estos son los que el municipio trabajó durante el cuatrienio.

Frete al manual de contratación se le mencionó al equipo auditor que este no se ha actualizado

teniendo en cuenta que la entidad se está preparando para la gestión contractual en la plataforma
SECOP 2, por lo tanto, consideramos que una vez se logre esta migración se actualice un nuevo
manual para el proceso de contratación de la administración central.

Por otra parte, se informa que la administración actualizó el manual de supervisión desde inicios del
año 2022, y lo adoptó por medio del Decreto 012 de 2022. Se anexa Decreto en mención y Manual
de supervisión.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Este hallazgo es reiterativo, en razón que se dejó como hallazgo administrativo que el plan de acción
y plan indicativo se encuentran desactualizados, en la auditoria de cumplimiento contratación a la
vigencia 2020; hasta el momento esta situación no ha cambiado. Por tal razón la connotación de la
observación es disciplinaria.

En su respuesta expresa: Los instrumentos de planeación adoptados por la administración son los
establecidos en los formatos estandarizado por el DNP, los cuales son socializados y entregados a
los municipios a través de la asistencia técnica brindad por el Departamento Administrativo de
Planeación de la Gobernación del Valle del Cauca, y sobre estos son los que el municipio trabajó
durante el cuatrienio”. Cabe recordar que es el municipio el que debe adoptar mediante acto
administrativo, la metodología Departamento Nacional de Planeación (DNP), a través del Kit Plan
Territorial (KPT).

Los municipios ejecutan el plan de desarrollo, de acuerdo con lo estipulado por el Departamento
Nacional de Planeación (DNP) ), a través del Kit Plan Territorial (KPT), mediante una estrategia para
que sus planes de desarrollo estén basados en una planeación y presupuestación orientada a
resultados, para ello el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.-MHCP-, mediante Resolución 3832
de 2019 expide el Catálogo de Clasificación Presupuestal para Entidades Territoriales y sus
Descentralizadas (CCPET), estableciendo que para la desagregación del gasto de inversión se
utilizará la clasificación programática del Manual de Clasificación Programática del Gasto Publico, ya
mencionado; en conclusión es alinear los procesos de planeación y presupuesto, se formula
(productos e indicadores de los proyectos de inversión), y se programa y reporta presupuestalmente
(el producto como eslabón del clasificador presupuestal). Es de señalar que el catálogo no cambia
normas presupuestales. El catálogo es un sistema de clasificación que ordena las cuentas.

En su respuesta aceptan que el manual de contratación está desactualizado, debido a que están a la
espera de implementar SECOP II.

92
En la descripción de la observación también se expresa que se encuentran desactualizados: Estatuto
presupuestal del municipio, manual de operación por procesos, el organigrama del municipio y los
procedimientos del banco de proyectos y manual de funciones, entre otros.

De acuerdo con lo anterior el hallazgo administrativo y disciplinario sigue en firme y se llevará al plan
de mejoramiento

3. Observación Administrativa - Deficiente planeación, articulada con presupuesto

Condición (situación detectada de incumplimiento).

Deficiente articulación entre el sistema de planeación del municipio de Florida y el presupuesto de

inversión, a través de los proyectos viabilizados y priorizados en el plan operativo anual de
inversiones, (POAI), vigencias: 2020, 2021 y 2022; toda vez que no se visibilizan en el gasto de
inversión del presupuesto, dificultando el seguimiento de financiero de los proyectos de inversión,
registrados en el banco de proyectos del municipio.

Así mismo, no se observa avances de metas de resultado o de indicadores de bienestar, en las

vigencias, 2020, 2021, 2022.

Fuente de criterio y criterio.

Decreto 111 de 1996, artículo 13

Ley 152 de 1994, artículo 3°. Principios generales y artículo 29.

Causa.

Debilidad de aplicación de normatividad de planeación y deficiente control interno en el proceso de

planeación estratégica de la entidad

Efecto.

Dificultades en el seguimiento de los recursos económicos de inversión y la gestión por

resultados del municipio. Los hechos constituyen una falta administrativa con presunta
incidencia disciplinaria, acorde a lo dispuesto por la Ley 1952 de 2019.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Para realizar el seguimiento financiero a los proyectos de inversión y su articulación con presupuesto
y POAI contamos con la herramienta tecnología siifweb, la cual no genera información de seguimiento
con fondo, rubro y fuente de financiación para cada proyecto de cada proyecto según presupuesto y
plan operativo anual de inversiones. Se anexa informes de los últimos años.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

En su respuesta que tienen una herramienta tecnológica siifweb, la cual no genera información de
seguimiento con fondo, rubro y fuente de financiación para cada proyecto de cada proyecto según
presupuesto y plan operativo anual de inversiones. Se anexa informes de los últimos años.

93
En el transcurso de la auditoría se realizó reunión entre funcionarios de planeación y presupuesto,
en donde se evidenció deficiente articulación en el sistema presupuesta y se estableció que los
proyectos del plan operativo anual de inversiones (POAI), no se visualizaban en la ejecución
presupuestal de inversión del municipio; lo anterior debido a que la estructura del presupuesto del
municipio no contiene proyectos de inversión. Es de señalar que esta observación es reiterativa.

De acuerdo con la Resolución 040 de 2020 de la Contraloría General de la República, la estructura

de la ejecución presupuestal del gasto es: Sector – producto- proyecto de inversión (código Bpin) -
objeto del gasto – conforme al Catalogo Integrado de Clasificación Presupuestal (CIPP) y Régimen
de Contabilidad Presupuestal Público (RCPP)

De acuerdo con lo anterior el hallazgo administrativo sigue en firme y se llevará al plan de

mejoramiento.

4. Observación Administrativa - Debilidades en la implementación de los ODS.

Condición (situación detectada de incumplimiento).

Se evidenció que el municipio de Florida incorporó los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), en
el Plan de Desarrollo Municipal (PDM), período 2020-2023, en la etapa de diagnóstico, igualmente
armonizó el PDM con los Objetivos de Desarrollo Sostenible, en cuadro que contiene: ejes
estratégicos, sector, programas, ODS ; no obstante no se evidenció en los indicadores establecidos
en su PDM, que permitan hacer comparaciones con las metas trazadoras de los ODS que implementa
el municipio y de esta manera realizar el correspondiente monitoreo, seguimiento y evaluación de los
ODS, con sus respectivas metas, de tal forma que se orienten a mejorar la calidad de vida de la
población.

Fuente de criterio y criterio

Constitución Política de Colombia en su artículo 13,43,311,339; La Ley Orgánica del Plan de

Desarrollo artículo 2, 32 y 45, Ley 1753 de 2015, CONPES 3918 del 15 de marzo de 2018.
Plan de desarrollo del municipio de Florida

Causa

Limitaciones en la formulación, monitoreo, seguimiento y evaluación de los Planes de Desarrollo y

su articulación con los ODS.

Efecto:

Riesgo en la identificación del aporte de la entidad y del avance para la consecuciónde las metas de
los ODS a nivel departamental y nacional.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

En la matriz del plan indicativo se incorporó a cada uno de las metas de bienestar y de producto el
ODS respectivo, lo cual permite hacer evaluaciones de los alcances respectivos. Producto de esta
incorporación se cuenta con una evaluación del estado de los ODS en el municipio tal como se
evidencia en los soportes entregados al equipo auditor.

94
CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

En su respuesta menciona que en la matriz del plan indicativo se incorporó cada una de las metas
de bienestar y de producto el ODS respectivo, lo cual permite hacer evaluaciones de los alcances
respectivos y termina expresando tal como se evidencia en los soportes entregados al auditor.

En primer lugar, hay que aclarar que el plan indicativo que remitieron, no evalúa las metas de
resultado o indicadores de bienestar y la evaluación de metas producto es incompleta; igualmente no
evalúa los ODS

En segundo lugar, el municipio no cuenta con metodología para evaluar los Objetivos de Desarrollo
Sostenible (ODS), lo anterior se corrobora en entrevista al secretario de planeación, en donde
expresa que la entidad territorial, no tiene metodología para evaluar los ODS. (ver imagen)

En tercer lugar, PROPACIFICO, realiza evaluación, en ficha denominada índice de Desarrollo

Sostenible Municipal, ficha del municipio Florida, vigencia 2021, pero no se sabe que metodología
utilizaron para la evaluación, además se solicitó vigencia 2022, Los criterios para evaluación de los
ODS, debe ser concertado con la Gobernación del Valle del Cauca y la Organización de naciones
Unidas (ONU), o en su defecto las entidades citadas mencionar que PROPACIFICO es la que evalúa
los ODS y la metodología que utilizan con sus soportes que evidencien las comparaciones con las
metas trazadoras y las fuentes de información que utilizan para su medición. Como soporte anexan
la siguiente imagen de evaluación ODS de PROPACIFICO, vigencia 2021

95
De acuerdo con lo anterior, el hallazgo administrativo sigue en firma y será llevado al plan de
mejoramiento.

5. Observación Administrativa con incidencia disciplinaria – Control Interno, 1° y 2° línea de

defensa del Sistema de Control Interno -SCI.

Condición (situación detectada de incumplimiento).

Desatención de la primera y segunda líneas de defensa del Sistema de Control interno del municipio
de Florida, para corregir los hallazgos consignadas en el informe de la contraloría Departamental del
Valle del Cauca, vigencia 2020, en especial de documentar y aprobar procedimientos del municipio.
cómo se observa en el siguiente hallazgo de control interno de la vigencia 2020:

“Se evidenció deficiente gestión de riesgos del municipio de Florida, desde la vigencia 2020; toda
vez que se observó mapa de riesgos desactualizado y no se realizó seguimiento al mismo; ni
auditorías internas a la gestión contractual y defensa jurídica, a la gestión financiera y presupuestal;
a procesos misionales: tales como planeación e infraestructura, cultura y turismo, Umata, salud,
tránsito y transporte, gobierno, seguridad y convivencia. Así mismo se observó falta de manuales de
procesos y procedimientos actualizados, en sectores claves tales como: planeación, presupuesto y
contratación, que permiten dirigir y evaluar el desempeño institucional, en términos de calidad y
satisfacción social en la prestación de servicios y definir responsabilidades en el municipio”.

Los procesos y procedimientos actualizados y documentados son indispensables para asegurar

cumplimiento de la normatividad interna y externa, optimizar la gestión, así como la efectividad del
sistema de control interno a través de un enfoque basado en riesgos, verificando con auditorías
internas el control a las actividades y procesos del municipio”.

Fuente de criterio y criterio.

Ley 87 de 1993, artículos 1 y 2, reglamentada por el Decreto 648 de 2017; modificado por el
Decreto1083 de 2015, reglamentada por el Decreto 648 de 2017 y armonizada con los demás
96
sistemas mediante el Decreto 1499 de 2017.

Causa.

Debilidades administrativas, en especial por la alta dirección y la oficina asesora de control interno

Efecto

Generando inefectividad y riesgos en el cumplimiento de los objetivos del municipio y que los riesgos
institucionales se materialicen y afecten el cumplimiento de los objetivos de la entidad

Los hechos constituyen una falta administrativa con presunta incidencia disciplinaria, acorde a lo
dispuesto por la Ley 1952 de 2019.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Conforme a la Ley 87 de 1993 el control interno es entendido como un sistema integrado en el que
se identifican esquemas, planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación. El control interno se desarrolla a través del Modelo Estándar de Control
Interno (MECI) el cual se actualiza en el marco de MIPG, dentro de sus componentes está organizado
mediante un esquema de responsabilidades integrada por cuatro líneas de defensa, de las cuales la
primera línea la conforma todos los servidores de la entidad en sus diferentes niveles y la segunda
línea la ocupan los cargos del nivel directivo o asesor. De esta forma, se identifica que en la
observación propuesta por ustedes son responsables todos los servidores de la entidad.

Por otra parte, el rol que desempeña la oficina de control interno bajo los postulados constitucionales
(Art 209 CP) y legales (Ley 87 de 1993) es de carácter asesor, coordinador o auditor interno
encargado de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando
a la dirección en la continuidad del proceso administrativo, la revaluación de los planes establecidos
y en la introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos
previstos. Por ende, las oficinas de control interno ejercen una función pública de asesoramiento y
acompañamiento a la alta dirección brindando recomendaciones para la continuidad de los procesos
administrativos, la evaluación de los planes establecidos y en la introducción de acciones de mejora,
siendo necesario aclarar que no tiene competencias de carácter coercitivo o sancionatorio ni tampoco
de toma de decisiones.

Es importante tener en cuenta que en la vigencia 2020 y 2021 a nivel mundial se tomaron medidas
preventivas que minimizara el riesgo de contagio del virus COVID 19, lo que ocasionó la pandemia
no permitiendo ejercer las actividades programadas para dichas vigencias. En la vigencia 2022 se
realizó auditoría en contratación por parte de la Oficina de Control Interno y la Secretaría de
Planeación realizó el mapa de riesgo con su respectivo seguimiento, documentos entregados al grupo
auditor.

De acuerdo con la Ley 1952 de 2019 solamente la conducta del servidor público es disciplinable
cuando afecte sustancialmente el deber funcional sin justificación alguna (Art. 9), siendo proscrita
toda forma de responsabilidad objetiva (Art 10). Por lo tanto, al elevar la observación con incidencia
disciplinaria carece de elementos para identificar una conducta disciplinable ya que los servidores
públicos que integran la primera y segunda línea del esquema de defensa del MECI son todos los
servidores de la entidad, que en el ejercicio de sus funciones desempeñan distintas actividades para
el cumplimiento de los fines del municipio con entidad territorial, sin quebrantar sustancialmente el
deber funcional.

De esta forma, se solicita levantar la observación propuesta de acuerdo con las afirmaciones
97
 anteriormente mencionadas.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Esta observación es reiterativa se dejó en la auditoría de cumplimiento a la contratación al municipio,

vigencia 2020. En la auditoría financiera y de gestión, vigencia 2022, se volvió a encontrar las
irregularidades enunciadas en la observación, por eso se deja como disciplinaria por no tomar
correctivos

Cabe recordar que la primera línea defensa en el modelo de gestión pública MIPG, es la alta dirección,
en este caso el mayor responsable es el alcalde), se enfoca en la gestión operativa y de riesgos,
asegurando el cumplimiento de leyes, regulaciones y aspectos éticos y son responsables de
implementar acciones correctivas, igualmente detecta la deficiencia de control. La segunda línea de
defensa se encarga de varias funciones de supervisión de riesgos, de controles y de cumplimientos
establecidos por la administración, jefes de procesos.

La alta dirección debe comprometerse, entre otras actividades a:

Actualizar procesos y procedimientos del municipio, por ser la columna vertebral del Sistema de
Gestión de Calidad.
Verificar cumplimiento de acciones correctivas del plan de mejoramiento y su debida consolidación
con los diferentes planes de mejoramiento producto de las diferentes auditorias de la CDVC; en
adición que se incorporen las acciones correctivas no cumplidas al mismo

Las auditorías internas que se mencionan en el hallazgo no se realizaron y se evidenció

procedimientos desactualizados. Es de señalar que el representante legal y ordenador del gasto es
el alcalde y el hecho de presentarse pandemias como el COVID 19, que en la vigencia 2022 se había
disminuido ostensiblemente, no debe ser excusa para el mejoramiento de la gestión a través de los
hallazgos encontrados en las auditorías de cumplimiento de la contratación, vigencia 2020 (no se
evidencio plan de mejoramiento). Los planes de mejoramiento son el valor agregado de las auditorías,
para el mejoramiento de la gestión en los municipios y pueden ser factor de riesgos de corrupción,
sino se atiende y corrige las irregularidades encontradas.

De acuerdo con lo anterior el hallazgo administrativo y disciplinario sigue en firme y se llevará al plan
de mejoramiento

MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA

6. Observación Administrativa - Litigios y Demandas

Condición (situación detectada de incumplimiento)

El Municipio de Florida Valle del Cauca, presentó en el Sistema Integral de Auditoria SIA, plataformas
SIA Contralorías de la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, el formulario PROC_CDVC,
(procesos activos y fallados a favor o en contra de la entidad), en el presente formato se relacionan
los procesos activos y aquellos que se han fallado a favor y en contra de la entidad al 31 de diciembre
de la vigencia auditada, en el cual se evidenció un valor de las pretensiones por $[Link].

Se evidenció que en las cuentas 27 “Provisiones” y la 91 “Pasivos Contingentes”, se registran las

obligaciones clasificadas como una obligación posible o probable y adicionalmente aquellas cuyo

98
fallo más reciente sea desfavorable, con independencia de su probabilidad final, en las vigencias
2021 y 2022, poseen un mismo valor, en donde no se manifestó variación alguna.

Fuente de criterio y criterio:

Ley 1819 de 2016, artículos 355, Resolución No. 082 del 2 de junio de 2021, proferida por la
Contaduría General de la Nación, Resolución 353 del 1 de noviembre de 2016 de la Agencia Nacional
de Defensa Jurídica del Estado.

Causa:

Deficiencias en la metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable

de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales que actualmente se
adelantan en su contra. Igualmente, por debilidades de control y autocontrol, falta de seguimientos y
monitoreo, que no ha permitido advertir oportunamente la irregularidad.

Efecto:

Presentándose deficiencias que puedan afectar la razonabilidad de las cifras reveladas en los
estados financieros y la representación fiel de los hechos económicos, constituyéndose en un riesgo
para la toma de decisiones.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Se tendrá en cuenta la observación del ente de control referente a la actualización de los procesos y
litigios a fin de lograr el cálculo de la provisión contable, permitiendo mayor eficiencia en la
razonabilidad de las cifras reveladas en los estados financieros.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Por lo anterior, el equipo auditor confirma dejar la observación administrativa, para que en el plan de
mejoramiento el Municipio, realice la provisión contable

7. Observación Administrativa - Activos pendientes de depuración

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En la Propiedad, Planta y Equipo (grupo 16 propiedad, planta y equipo) del Municipio, no se ha

incluido el ajuste a edificaciones, en donde se identifican los valores de construcciones en curso, de
conformidad con las actas de liquidación e informes de interventoría de entrega de obra a satisfacción
en cumplimiento con el marco normativo legal vigente.

Fuente de criterio y criterio:

Concepto No. 20211100000531 del 20 de enero de 2021 de la Contaduría General de la Nación;

Resolución 193 de 2016. Manual de políticas contables bajo el marco normativo para empresas que
no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público - Resolución
414 de 2014.

99
Causa:

Debilidad en la implementación del nuevo marco normativo, de conformidad con la Resolución 414
de 2014 de la Contaduría General de la Nación para los bienes Muebles

Efecto:

Presentándose deficiencias que puedan afectar la razonabilidad de las cifras reveladas en los
estados financieros y la representación fiel de los hechos económicos, constituyéndose en un riesgo
para la toma de decisiones.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Revisado el procedimiento para la contabilización de las construcciones en curso se encontró que la

información reposa en el expediente del contratista en el área jurídica, quedando pendiente el traslado
de información al área financiera para los respectivos ajustes contables que se llevan grupo 16
propiedad, planta y equipo. Se tendrá en cuenta en la construcción del plan de mejoramiento y en la
actualización del manual.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Por lo anterior, el equipo auditor confirma dejar la observación administrativa, para que en el plan de
mejoramiento el Municipio, realice los respectivos ajustes contables

8. Observación Administrativa - Actualización de los bienes físicos

Condición (situación detectada de incumplimiento)

Se observó que en el municipio no se ha realizado un inventario desde la vigencia 2015, siendo

deficiente la política o instrumento (directriz, procedimiento, guía o lineamiento) sobre la identificación
de los bienes físicos en forma individualizada.

El cual debe actualizarse y comunicar al área responsable de administrar la base de datos que
contenga la información necesaria

Fuente de criterio y criterio:

Instructivo No. 002 de diciembre 1 de 2022, expedido por la Contaduría General de la Nación en sus
numerales 1.2.2. y 1.2.4 denominados conciliación entre áreas de la entidad que genera la
información contable y existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte
idóneos.

Causa:

El Sujeto de Control, se encuentra adelantando plan de trabajo para adelantar gestiones

administrativas y operativas para actualizar los valores registrados de los grupos de propiedad, planta
y equipo, respectivamente.

Efecto:
100
 Deficiencias que puedan afectar la razonabilidad de las cifras reveladas en los estados financieros y
la representación fiel de los hechos económicos, constituyéndose en un riesgo para la toma de
decisiones

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Si bien es cierto en el área contable no se evidencia el inventario actualizado, es importante anotar

que se ha realizado avances, entregando lo que la administración municipal adquirió durante la
vigencia 2022 a la secretaria de hacienda (área contable) para ser incorporados en los estados
financieros. (Se adjunta evidencia de la información enviada al área contable).

En el plan de desarrollo, se encuentra incorporada como meta la valorización de los inventarios de

los bienes, proceso que actualmente se encuentra en etapa de contratación y con esto avanzar en el
proceso de avalúos de los bienes del Municipio.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Por lo anterior, el equipo auditor confirma dejar la observación administrativa, para que en el plan de
mejoramiento el Municipio, realice la actualización del inventario

MACROPROCESO DE GESTIÓN CONTRACTUAL

9. Observación Administrativa - inexistencia de certificado de paz y salvo de seguridad

social en los contratos de prestación de servicio

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En el contrato de prestación de servicios profesionales relacionado a continuación, se observó

inexistencia de certificado de paz y salvo de seguridad social en la etapa precontractual y afiliaciones
a EPS y ARL y planillas de seguridad social.

Fecha de
No. CONTRATO OBJETO Valor
suscripción
Contrato de prestación de servicios y de
apoyo a la gestión en fortalecimiento a la
01 3-1.05.079-2022 gestión administrativa de la oficina de 2022/01/26 $ 24.200.000
tránsito y transporte del municipio de
florida valle del cauca.

Fuente de criterio y criterio.

Ley 789 de 2002, artículo 50, Decreto 723 de 2013, artículo 13

Causa.

Incumplimiento en las formalidades del contrato, especialmente en la entrega de soporte de afiliación

a la seguridad social

101
Efecto.

Posible riesgo perdida de recurso.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Se aportan los documentos tales como certificado de afiliación a la EPS Emssanar, en la cual certifica
la afiliación paran la vigencia 2022. Adicionalmente se adjunta certificado de afiliación a la
Administradora de Fondo de Pensiones Obligatorias Protección y Certificado de Aportes Pagados en
la cual se evidencian los pagos a la EPS, Fondo de Pensiones y ARL. Por lo anterior, se solicita sea
tenido en cuenta la información aportada, y se levante la observación, ya que se supera la situación
presentada.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Una vez revisados los soportes entregados por la entidad en aras de subsanar la presente
observación, se consideran validas y legitimas las presentes y se procede a retirar del informe final.

10. Observación Administrativa - Ausencia de lista de chequeo, incongruencia entre estudios

previos y análisis del sector y falta de los requisitos exigidos al contratista

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En los contratos de prestación de servicios técnicos, asistenciales y profesionales revisados, se

observó que la Entidad no posee lista de chequeo que permita comprobar diariamente y de forma
rápida el progreso de cada expediente mediante los objetivos marcados a través de la lista de
verificación, así mismo, se observó que la Entidad sujeta los requisitos necesarios para contratar a
los acreditados por los contratistas, así mismo contravienen los requisitos establecidos en el análisis
del sector premisa presente en la totalidad de los contratos lo que no permite establecer unos
correctos parámetros de idoneidad o experiencia del contratista. Lo anterior evidencia falta de control,
desconoce lo normado en el artículo [Link].1.4.9 del Decreto 1082 de 2015 y podría afectar la calidad
del servicio prestado e incumplimientos contractuales, dando cumplimiento a la ley general de archivo
en cuanto a la conformación de expedientes de archivo con la totalidad de los documentos que se
gestionan en desarrollo de un mismo trámite.

CONTRAT SUSCRIPCI
No. OBJETO VALOR OBSERVACION
O ON
Contrato de no reposa registro matricula
prestación de servicios profesional ante el consejo
y de apoyo a la gestión profesional de
apoyo profesional en administradores de
la coordinación del empresas – CPAE - Ley 60 de
3-
banco de programas y 2022/01/2 1981 art. 4 que obliga a el
01 1.05.006- $ 38.500.000
proyectos en la 1 registro y art. 229 decreto
2022
secretaria de ley 19 de 2012 que
planeación e determina la experiencia,
infraestructura del seguido del art. [Link].7 del
municipio de florida decreto 1083 de 2015 sobre
valle del cauca. la experiencia.
102
 Apoyo profesional
como arquitecto en la no aporta tarjeta
3- secretaria de profesional del consejo
2022/01/2
02 1.05.023- planeación e $ 38.500.000 profesional nacional de
1
2022 infraestructura del arquitectura y sus
municipio de florida profesiones auxiliares
valle del cauca
Servicios profesionales
como coordinadora de
la dimensión
psicosocial, para la
atención de los adultos
no reposa la tarjeta
3- mayores del centro día
2022/01/2 profesional de psicología
03 1.05.112- en el marco del $ 29.700.000
6 que debe portar por ley 1090
2022 cumplimiento de la ley
de 2006.
1276 del 2009 y la
canasta de servicio de
la resolución 0024 de
enero y de 2017 y 055
del 2018.
no reposa registro matricula
profesional ante el consejo
Contrato de profesional de
prestación de servicios administradores de
y de apoyo a la gestión empresas – CPAE ley 60 de
3-
servicios profesionales 2022/01/2 1981 art. 4 que obliga a el
04 1.05.143- $ 18.900.000
en la coordinación del 7 registro y art. 229 decreto
2022
centro vida día del ley 19 de 2012 que
municipio de florida determina la experiencia,
valle del cauca. seguido del art. [Link].7 del
decreto 1083 de 2015 sobre
la experiencia.
no reposa registro matricula
Contrato de profesional ante el consejo
prestación de servicios profesional de
y de apoyo a la gestión administradores de
en la estructuración y empresas – CPAE ley 60 de
3-
seguimiento de 2022/01/2 1981 art. 4 que obliga a el
05 1.05.094- $ 38.500.000
proyectos, de los 6 registro y art. 229 decreto
2022
planes de desarrollo ley 19 de 2012 que
con enfoque territorial determina la experiencia,
pdet municipio de seguido del art. [Link].7 del
florida valle del cauca. decreto 1083 de 2015 sobre
la experiencia.
Contrato de
prestación de servicios
3- no aporta soporte
y de apoyo a la gestión 2022/01/2
06 1.05.098- $ 27.500.000 académico diploma de grado
en labores jurídicas de 6
2022 ni tarjeta profesional.
la oficina de tránsito y
transporte del

103
 municipio de florida
valle del cauca.
Contrato de
prestación de servicios
profesionales y de
apoyo a la gestión
apoyo profesional en no aporta tarjeta
3- la elaboración de profesional del consejo
2022/01/2
07 1.05.097- informes y visitas $ 27.500.000 profesional nacional de
6
2022 técnicas requeridas arquitectura y sus
por la oficina de profesiones auxiliares
planeación e
infraestructura del
municipio de florida
valle del cauca
no reposa registro matricula
Contrato de
profesional ante el consejo
prestación de servicios
profesional de
y de apoyo a la gestión
administradores de
apoyo profesional en
empresas – CPAE. Ley 60 de
3- actividades logísticas y
2022/01/2 1981 art. 4 que obliga a el
08 1.05.077- operativas de $ 26.400.000
6 registro y art. 229 decreto
2022 educación vial en el
ley 19 de 2012 que
área de tránsito y
determina la experiencia,
transporte del
seguido del art. [Link].7 del
municipio de florida
decreto 1083 de 2015 sobre
valle del cauca.
la experiencia.

De igual manera existe Incongruencia entre el análisis del sector y los estudios previos, puesto que
se observó que los requisitos para contratar establecidos en los estudios previos contravienen los
requisitos establecidos en el análisis del sector premisa presente en la totalidad de los contratos lo
que no permite establecer unos correctos parámetros de idoneidad o experiencia del contratista lo
que podría afectar la calidad del servicio prestado e incumplimientos contractuales, dando
cumplimiento a la ley general de archivo en cuanto a la conformación de expedientes de archivo con
la totalidad de los documentos que se gestionan en desarrollo de un mismo trámite.

CONTRAT SUSCRIPCIO
No. OBJETO VALOR OBSERVACION
O N
Contrato de prestación de
Incongruencia en
servicios profesionales y de
los parámetros de
apoyo a la gestión apoyo
3- idoneidad y
profesional el seguimiento, $
01 1.05.049- 2022/01/25 experiencia
evaluación y control de los 28.000.000
2022 exigidos en los
instrumentos de planificación
estudios previos y
y estratificación del municipio
el análisis del sector
de florida valle del cauca.
Contrato de prestación de Incongruencia en
3- servicios y de apoyo a la los parámetros de
$
02 1.05.005- gestión en apoyo técnico a las 2022/01/20 idoneidad y
22.000.000
2022 labores de la secretaria de experiencia
planeación e infraestructura exigidos en los
104
 del municipio de florida valle estudios previos y
del cauca. el análisis del sector

Incongruencia en
los parámetros de
Mantenimiento y
3- idoneidad y
descolmatación de los $
03 1.01.006- 2022/07/11 experiencia
zanjones carisucio y limón en 27.999.941
2022 exigidos en los
el municipio de florida valle
estudios previos y
el análisis del sector
Incongruencia en
Mejoramiento del los parámetros de
3- cerramiento en malla idoneidad y
04 1.01.005- eslabonada del parque 2022/06/16 $ 5.918.077 experiencia
2022 bosque del municipio de exigidos en los
florida valle estudios previos y
el análisis del sector

Fuente de criterio y criterio.

Desconoce lo normado en el artículo vulneran el principio de planeación, selección

objetiva, situación que incumple lo normado en numeral 12 del artículo 25 de la Ley 80 de 1993 y
que fue modificado por el artículo 87 de la Ley 1474 de 2011 y la Jurisprudencia relacionada con el
principio de planeación, así como los literales b), e) y h) del artículo 2 la Ley 87 de 1993 Artículo
[Link].3 del Decreto 1083 de 2015.

Causa.

Debilidades en los procedimientos de gestión documental. Incumplimiento de la ley de archivo, falta

de procesos y procedimientos que permitan un adecuado seguimiento y control, Debilidades en el
control de la documentación requerida que debe aportar el contratista.

Efecto.

Desorganización en el archivo. Deficiencias en la información, limitación controles internos, Falta de

verificación de requisitos exigidos para contratar Afectar la calidad del servicio prestado e
incumplimientos contractuales y podría afectar la calidad del servicio prestado e incumplimientos
contractuales.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD
Sobre la lista de chequeo para la comprobación del progreso de cada expediente se permite
comunicar que este existe y se realizaran las comunicaciones pertinentes a todos los involucrados
en el proceso contractual para su permanente aplicación. Se anexa en este punto las tarjetas
profesionales de los contratos 3-1.05.006-2022, 3-1.05.023-2022, 3-1.05.112-2022, 3-1.05.143-2022,
3-1.05.094-2022, 3-1.05.098-2022, 3-1.05.097-2022. Para el contrato 3-1.05.077-2022 se anexa la
evidencia del trámite por parte del contratista para la consecución de la tarjeta profesional.

Respecto a la incongruencia entre el análisis del sector y los estudios previos, se informa que en la
revisión de otros documentos como experiencia y estudios de conocimiento se busca garantizar que
el contratista sea el idóneo para el cumplimiento del objeto contractual, y se agrega que se tomaran
las correcciones respectivas en los próximos documentos.

105
CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Sobre la lista de chequeo: A pesar de que la entidad Municipio de Florida – Valle del Cauca manifiesta
que “existe” no se evidencia la existencia de la misma, ni aportan formato alguno que demuestre que
tal documento forma parte de la trazabilidad de la contratación, lo real es, que en la Actualidad la lista
de chequeo no se está implementando por los funcionarios encargados de los procesos contractuales
por lo tanto queda en firme la presente observación.

Sobre la ausencia de soportes Académicos/profesionales: Una vez revisados los documentos

aportados por la entidad Municipio de Florida, se observan subsanados los documentos de los
contratistas de los procesos 3-1.05.006-2022, 3-1.05.023-2022, 3-1.05.112-2022, 3-1.05.143-2022,
3-1.05.094-2022, por lo tanto, estos contratos se retiran de la observación.

Respecto de los contratos 3-1.05.098-2022, 3-1.05.097-2022, no fueron aportados los soportes

requeridos por lo que se deja en firme la presente observación.

Finalmente, para el contrato 3-1.05.077-2022, se observa soporte del trámite realizado el 08 de

noviembre con el fin de obtener la matricula profesional, sin embargo, se logra determinar que, al
momento de suscribirse la minuta contractual, el contratista no contaba con la matricula profesional
correspondiente, razones que nos obligan a dejar en firme la presente observación.

Sobre la incongruencia entre el análisis del sector y los estudios previos: Por lo anterior, se deja en
firme la presente observación puesto que la entidad no logra desvirtuar los argumentos esbozados
por el ente de control.

11. Observación Administrativa - Ausencia de convocatoria a veeduría ciudadana:

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En la totalidad de contratos objeto de la muestra, se evidenció que no se encuentra soporte que

demuestre la convocatoria a veedurías ciudadanas que permitan una debida vigilancia, fiscalización
y control y administración y gestión de los recursos públicos.

Fuente de criterio y Criterio

Ley 80 de 1993 artículo 66 y Ley 850 de 2003, violación al principio de la transparencia y publicidad.

Causa

Lo anterior se dio por la ausencia de seguimiento y control en la ejecución del contrato en lo que tiene
que ver con el cumplimiento de requisitos formales y se da por falta de control social y seguimiento
a los procesos adelantados por el Municipio de Florida.

Efecto

Lo que puede generar riesgos respecto de la función de vigilar procesos de planeación, la asignación
de presupuestos, los procesos de contratación, la fiscalización de la ejecución de los contratos
suscritos por el ente Municipal.

106
RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Nos permitimos comunicar que la convocatoria a veeduría se incorpora en la totalidad de los contratos
suscritos mayormente en la cláusula vigésima cuarta de la siguiente manera:

VIGESIMA CUARTA: VEEDURIA. Este contrato está sujeto a la vigilancia y control ciudadano en los
términos que señala la ley 1150 de 2007 y la ley 850 de 2003.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Considerando que el ejercicio de la veeduría ciudadana, tiene como principio de integración la

corresponsabilidad entre las entidades del estado y la ciudadanía, considera este ente de control que
en aras de permitir que la comunidad del Municipio de Florida sea participe directo de los procesos
de contratación realizados por la entidad, esta debe publicarse en las páginas de la entidad de
manera individual, detallada y conforme a los principios de publicidad que tales procesos requieren.

Por lo anterior se deja en firme la presente observación.

12. Observación Administrativa - Deficiencia en la publicación en el sistema electrónico de

contratación pública – SECOP

Condición (situación detectada de incumplimiento)

Verificado en el SECOP II, la entidad a la fecha no lo ha implementado, por lo tanto, las publicaciones
se están realizando en SECOP I, analizados el estado de los contratos relacionados a continuación,
se evidenciaron; falencias en la publicación de los informes de supervisión y acta de terminación y
liquidación.

107
 No CONTRATO OBJETO VALOR OBSERVACIÓN
DOTACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTO E INSUMOS DE
OFICINA PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA SEDE Sin publicar inf ormes de supervisión y
1 3-1.02.014 de 2022 $ 19.355.020
CAMPUS UNIVERSITARIOS EN EL MUNICIPIO DE acta de terminacion y liquidación
FLORIDA VALLE DEL CAUCA
DOTACIÓN DE KITS DE ASISTENCIA ALIMENTARIA
ACORDE CON LA DIETA PARTICULAR ETNICA Y KITS DE
HIGIENE PERSONAL Y EQUIPOS DE BIOSEGURIDAD Sin publicar inf ormes de supervisión y
2 3-1-02-017-2022 $ 85.000.000
PARA MEJORAR LA CALIDAD DE VIDA DE LOS acta de terminacion y liquidación
ADULTOS MAYORESA DE LA ZONA URBANA EN EL
CENTRO VIDA DE LOS ADULTOS MAYORES DEL
SUMINISTRO DE KITS DE HIGIENE, EQUIPOS DE
BIOSEGURIDAD Y ELEMENTOS PARA MEJORAR LA Sin publicar inf ormes de supervisión y
3 3-1-02-031-2022 $ 28.000.000
CALIDAD DE VIDA DE LOS ADULTOS MAYORES DE LA acta de terminacion y liquidación
RURAL DEL MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL CAUCA

APOYO LOGISTICO PARA REALIZAR LA SALIDA

RECREACIONAL CULTURALES DE LOS ADULTOS Sin publicar inf ormes de supervisión y
4 3-1-05 -306 -2022 $ 27.700.000
MAYORES BENEFICIARIOS DE CENTROL DÍA DEL acta de terminacion y liquidación
MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE

ADQUISICIÓN DE MOTOCICLETAS PARA LA MOVILIDAD

DE LA POLICIA NACIONAL GARANTIZANDO LA
Sin publicar inf ormes de supervisión y
5 3-1-02 -022 -2022 SEGURIDAD Y LA CONVIVENCIA PACIFICA ENTRE LOS $ 96.000.000
acta de terminacion y liquidación
CIUDADANOS DEL MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE DEL
CAUCA

ADQUISICIÓN DE COMPUTADORES DE MESA PARA USO

Sin publicar inf ormes de supervisión y
6 3 -1.02.009-2022 DE LAS DIFERENTES DEPENDENCIAS DE LA ALCALDIA $ 58.500.000
acta de terminacion y liquidación
MUNICIPAL DE FLORIDA.

SUMINISTRO DE ELEMENTOS DE OFICINA Y PAPELERIA

Sin publicar inf ormes de supervisión y
7 3 -1.02.004-2022 PARA USO DE LAS DEPENDENCIAS DE LA ALCALDIA $ 20.991.600
acta de terminacion y liquidación
MUNICIAPL DE FLORIDAD VALLE DEL CAUCA

PRESTAR EL SERVICIO DE IMPRESIONES DE LICENICAS

DE TRANSITO, LICENCIAS DE CONDUCCIÓN Y ESPECIES
SIN EROGACION
8 3 -1.05.561-2022 VENALES, TARJETAS DE REGISTRO DE REMOLQUES Y Sin Publicar los inf ormes
PRESUPUESTAL
SEMIRREMOLQUES, MAQUINARIA AGRICOLA,
INDUSTRIAL Y CONSTRUCCIÓN AUTOPROPULSADA;

ELEMENTOS DE INTENDENCIA PARA LA FUERZA

Sin publicar inf ormes de supervisión y
9 3 -1.02.013-2022 PUBLICA EJERCITO RELACION A LA IMPLEMENTACIÓN $ 19.750.000
acta de terminacion y liquidación
CON PICSS MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE

SERVICIO DE ATENCION INTEGRAL Y PROTECCION A

LOS ADULTOS MAYORES VULNERABLES DEL
CONVENIO DE No. 001 Sin publicar inf ormes de supervisión y
10 MUNICIPIO DE FLORIDA VALLE A TRAVES DE $ 185.000.000
-2022 acta de terminacion y liquidación
TRASNFERENCIA DE RECURSOS DE LA ESTAMPILLA
PROADULTO MAYOR SEGÚN LEY 1276 DE 2009.

Fuente de criterio y criterio:

Decreto 1081 de 2015, artículo [Link].1.7.1, Ley 1150 de 2007, articulo 3. Circular No. 002-2022.

Causa:

Afectación a los principios de transparencia, publicidad, eficacia y trazabilidad de los procesos

contractuales

Efecto:

Violación a los principios de transparencia, publicidad, eficacia y trazabilidad de los procesos

contractuales.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Pese a las dificultades que se presentan por la limitación de personal, herramientas tecnológicas y la
gran cantidad de documentación contractual que debe ser escaneada, la entidad realiza el máximo
esfuerzo para la publicación en el SECOP dentro de los términos de tiempo establecidos, sin
embargo, en ocasiones estas limitaciones sobrepasan nuestras capacidades, por ello se espera que
a través del uso del SECOP 2, se mejore en este proceso.

108
CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Considerando que el Municipio de Florida, manifiesta tener inconvenientes de tipo logístico derivado
de la escasez de personal y herramientas tecnológicas, es de pleno conocimiento y obligatoriedad
que las Entidades que contratan con cargo a recursos públicos están obligadas a publicar
oportunamente su actividad contractual en el SECOP, sin que sea relevante para la exigencia de esta
obligación su régimen jurídico, naturaleza de público o privado o la pertenencia a una u otra rama del
poder público.

Por lo anterior se deja en firme la presente observación.

13. Observación Administrativa - Deficiencia en el control en las entradas y salidas del

almacén

Condición (situación detectada de incumplimiento)

Revisando el procedimiento adoptado por el sujeto de control respecto a las entradas y salidas del
almacén de los elementos, suministros, víveres, equipos y/o compras entre otros realizadas por el
Municipio de Florida, se evidencia que no existe un espacio físico determinado para recibir los bienes,
productos, elementos y/o equipos entre otros, dado que se recibe en cada una de las secretarias que
haya realizado el proceso contractual, sin hacer una verificación, control y custodia para la recepción
de bienes, poniendo en riego las garantías de los productos y para los víveres su deterioro.

Adicionalmente se evidencio que se recepciona los bienes productos de las compras sin los
documentos de recibo tales como; orden de compra y/o factura soportes, quedando pendiente hacer
los tramites respectivos y esto pone en riesgo, el proceso contractual y las garantías de los elementos
adquiridos.
En algunos casos se observó que el formato de ingreso al almacén se encuentra sin fecha y hora de
entrada.

También hay equipos que, durante la visita, no se encontraban con la plaqueta de numeración de
inventario, el cual la administración municipal corrige el procedimiento.

Fuente de criterio y criterio:

109
 Manual de procesos y procedimientos del Municipio de Florida. aprobado mediante resolución 591
del 15 diciembre de 2017,
Ley 1952 de 2019, artículos 5, 22, 23.

Causa:

Riesgo en la perdida, daño o deterioro de los bienes productos, equipos y/o víveres de las compras
y adquisiciones que realiza el municipio.

Efecto:

Perdida del recurso, elementos y/o daño de los productos

RESPUESTA DE LA ENTIDAD
La Administración Municipal durante el periodo 2022 suscribió contrato destinado al alquiler de un
predio para el control en las entradas y salidas del almacén, se anexa contrato.

Es importante anotar, que por motivos presupuestales no fue posible renovar para la vigencia 2023
el contrato de arrendamiento del predio que funciona como almacén, motivo por el cual se implementó
el proceso de que cada secretaría recibiera y diera tramite inmediato a la salida de los insumos.

Teniendo en cuenta lo anterior, se recomienda a la nueva administración ubicar un espacio que sirva
de almacén con el fin de correr riesgo en la perdida, daño o deterioro de los bienes productos, equipos
y/o víveres de las compras y adquisiciones que realiza el municipio.

Acatamos la observación referente a las facturas, y se toman las medidas pertinentes en conjunto
con las secretarías que hacen compra de suministros y el almacén en aras de subsanar la
observación administrativa y de llevar a cabo el proceso establecido para este procedimiento.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Por lo anterior, el equipo auditor confirma dejar la observación administrativa, para que en el plan de
mejoramiento el Municipio, realice lo pertinente a destinar un lugar o espacio que sirva de almacén
con el fin de no correr riesgo en la perdida, daño o deterioro de los bienes productos, equipos y/o
víveres de las compras y adquisiciones que realiza el municipio y adopte las medidas necesarias para
el buen control con las facturas , fechas de ingresos en los formatos y un debido procedimiento en
las entradas y salidas del almacén.

GESTIÓN AMBIENTAL

14. Observación Administrativa - Puntos críticos

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En visita de campo a los puntos críticos del Municipio, ubicados en la variante vía al municipio de
Miranda; Villa Nancy, Cien Palos, y el CAI, los cuales están incluidos en el plan de gestión integral
de residuos sólidos-PGIRS, se evidenció que se encuentran en mal estado, sin cerramiento, avisos

110
de prohibición y recuperación paisajística, que permita prevenir el riesgo de que la comunidad
continúe arrojando residuos sólidos.

Fuente de criterio y criterio

Decreto 2981 de 2013, artículo 46.

Causa

Deficiente control de los puntos críticos del Municipio y falta de implementación de acciones de
prevención que garantice la preservación de la recuperación paisajística en estos puntos.

Efecto:

Riesgo de contaminación por residuos sólidos, afectando el medio ambiente y generando la

propagación de vectores y enfermedades, entre otros.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Las acciones adelantadas por la Oficina UMATA, para la vigencia 2022 se realizó la instalación de
15 vallas, incluidos los 5 puntos críticos incluidos en el plan de gestión integral de residuos sólidos
PGIRS, además teniendo en cuenta que desde la Oficina se ha trabajado en la actualización e
identificación de nuevos puntos críticos, así pues teniendo en cuenta que estas fueron las
recomendaciones realizadas por el personal de la contraloría en visitas anteriores, estas vallas tiene
contenido y mensajes alusivos al cuidado del medio ambiente y la prohibición de no arrojar basuras,
desafortunadamente estas vallas fueron hurtadas debido a la situación de inseguridad que se
encuentra en el territorio, (se adjunta evidencias).

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

La administración no desvirtúa la observación, ya que manifiesta que el tema de los puntos críticos
ya se había evidenciado por la contraloría, en visitas anteriores y se sigue presentando, igualmente
se anexan unos soportes donde se discriminan unas actividades en el plan de trabajo como
Señalización adecuación de señaléticas, recolección de material, las cuales no se realizaron por falta
de contratación, por lo tanto el hallazgo queda en firme y se le realizara seguimiento en el plan de
mejoramiento.

111
 15. Observación Administrativa - Descolmatación de los zanjones

Condición (situación detectada de incumplimiento)

En visita de campo a los zanjones de Limón y Carisucio, se observó que estos se encontraban
colmatados, con malezas, ramas caídas en los cuerpos de agua, falta de limpieza en general.

Fuente de criterio y criterio

Reglamento Técnico de Agua potable Saneamiento del RAS, 2016, titulo D, sistemas de recolección
y evacuación aguas residuales domésticas y aguas lluvias articulo 4.86

Causa

Deficiencias en el seguimiento y Mantenimiento de la sostenibilidad de estos proyectos.

Efecto

Generando colmatación y riegos de inundaciones, en época invernal en las comunidades adyacentes

y perdida de viviendas

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

El municipio de Florida cuenta con 3 maquinarias amarillas y una volqueta, las cuales son utilizadas
para realizar la descolmatación de los zanjones carisucio y limón, es importante dar a conocer que la
labor ejecutada ha permitido la no presentación de inundaciones en épocas de lluvias. También cabe
resaltar que el municipio cuenta con una zona rural muy extensa a la cual se debe atender de igual
manera con las 4 maquinarias. Lo que hace que sea muy complejo la atención inmediata para realizar
los mantenimientos preventivos y/o correctivos de los diferentes sectores del municipio.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

La administración no desvirtúa la observación, ya que manifiestan que cuenta con una zona rural muy
extensa la cual dificulta la atención inmediata de mantenimientos preventivos, y en el momento de la
visita de campo, se evidencio estos zanjones enmalezados y en mal estado, el mantenimiento de
estos zanjones debe ser de manera periódica no cuando se encuentren colmatados, por lo tanto, la
observación queda en firme y se le realizara seguimiento al hallazgo en el plan de mejoramiento

RENDICIÓN DE LA CUENTA

16. Observación Administrativa - Debilidades en Rendición de la Cuenta

Condición (situación detectada de incumplimiento)

El Municipio de Florida Valle del Cauca, presentó en el Sistema Integral de Auditoria SIA, plataforma
SIA Contralorías de la Contraloría Departamental del Valle del Cauca, la información con respecto a
112
F16_CDVC03 control a recursos del fondo de solidaridad y redistribución de ingresos servicio de
aseo, F16_CDVC04 licencias concesiones permisos de manejo ambiental, INDI_CDVC Indicadores,
MATRIZART articulación proyectos presupuesto contratos, en donde se observó debilidades en su
reporte.

Fuente de criterio y criterio:

Ley 87 de 1993, Articulo 4º. Resolución Reglamentaria 005 del 7 de mayo de 2021. Artículo 5º, 6º.

Causa:

Deficiencias en los mecanismos de seguimiento y control por parte de los responsables del proceso
de rendición de cuentas.

Efecto:

Errores que generan incertidumbre sobre la realidad de la información reportada, afectando la toma
de decisiones y limitando suficiencia y calidad de la información reportada.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Se tendrá en cuenta la observación y recomendación realizada por el ente de control a los

responsables del cargue en el Sistema Integral de Auditoria SIA.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Por lo anterior, el equipo auditor confirma dejar la observación administrativa, para que en el plan de
mejoramiento el Municipio, realice los respectivos cargues al SIA Contralorías

17. Observación Administrativa - Debilidades Mapas de Riesgos

Condición (situación detectada de incumplimiento):

Se evidenció una deficiente revisión sistémica a los mapas de riesgos de los procesos en rendición
de cuentas; además, a la fecha no se ha actualizado adecuadamente la valoración de estos, frente
a los nuevos controles que se han establecido.

Fuente de criterio y criterio:

Ley 87 de 1993, artículo 2 numeral a)

Causa:

Deficiencias en los mecanismos de seguimiento y control por parte de los responsables del proceso
de rendición de cuentas.

Efecto:

113
 Lo que podría generar ocurrencia de eventos que afecten de manera negativa los resultados de los
procesos e impedir el logro de los objetivos de la entidad en la rendición de las cuentas a las
diferentes entidades de control.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Se tendrá en cuenta la observación y recomendación realizada por el ente de control.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Por lo anterior, el equipo auditor confirma dejar la observación administrativa, para que en el plan de
mejoramiento el Municipio, realice los respectivos ajustes a los mapas de riesgos de los procesos en
rendición de cuentas

EVALUACIÓN A PUNTOS DE CONTROL

Concejo Municipal:

18. Observación Administrativa - con presunta incidencia Disciplinaria y Fiscal. - Ausencia

de soportes de los gastos de funcionamiento del Concejo Municipal del Municipio de
Florida Valle del Cauca

Condición (situación detectada de incumplimiento):

Se realizo visita al punto de control Concejo Municipal del Municipio de Florida Valle del Cauca, para
revisar los documentos soporte de los gastos de funcionamiento de la vigencia fiscal 2022, que
demuestren el cumplimiento y pago de estos, encontrándose que no se evidenciaron los actos
administrativos u obligaciones que afecten el presupuesto de gastos.

Fuente de criterio y criterio

Ley 38 de 1989, artículo 8; Ley 179 de 1994, artículo 4, El Decreto 111 de 1996 (Ley Orgánica de
Presupuesto), en el inciso segundo del Artículo 71, Artículo 89, Decreto 1068 de 2015 artículo
[Link].3, artículo [Link].9., Ley 1314 de 2009, Marco regulatorio de la contabilidad en Colombia.

Causa:

La insuficiencia de la elaboración entre otros de los comprobantes de contabilidad de Ingreso, egreso

y general, en donde el comprobante de ingreso resume las operaciones relacionadas con el recaudo
de efectivo o documento que lo represente; el comprobante de egreso constituye la síntesis de las
operaciones relacionadas con el pago de efectivo o su equivalente. Por su parte, el comprobante
general resume las operaciones relacionadas con movimientos globales o de integración, tales como
estimaciones, ajustes, correcciones y otras operaciones en las que no interviene el efectivo o su
equivalente.

Efecto:

Lo que genera ocurrencia de eventos que afectan la información presupuestal pública que debe ser
verificable y permite comprobar su confiabilidad mediante la aplicación de procedimientos para
confirmar o acreditar la procedencia de los datos registrados en el sistema de contabilidad
114
presupuestal pública y revelados en los reportes correspondientes, con sujeción a los principios y
normas presupuestales y las guías del Régimen de Contabilidad Pública.

Por lo anterior conlleva a establecer una observación administrativa con presunta incidencia
disciplinaria, según lo establecido en la Ley 734 de 2002 derogada por la Ley 1952 de 2019 articulo
38, y fiscal de acuerdo a la Ley 610 de 2000, Artículos 5 y 6, por un detrimento patrimonial por valor
de $31.459.532, este valor se toma del presupuesto de gastos (Gastos Generales - Pagos)
presentado por el Concejo Municipal de Florida.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

Se aportan facturas con los comprobantes de egreso.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Una vez revisados los soportes entregados por el concejo Municipal, en aras de subsanar la presente
observación, se consideran validos los soportes para la observación fiscal, pero en lo referente a la
insuficiencia de la elaboración entre otros de los comprobantes de contabilidad y presupuesto no es
suficiente para desvirtuar la observación disciplinaria.

Por lo anterior este hallazgo fiscal No. 18 se retira del cuerpo del informe final y se integra la
connotación disciplinaria con la observación No. 19, por tratarse de la misma Condición (situación
detectada de incumplimiento), Fuente de criterio y criterio, causa y el efecto

19. Observación Administrativa con presunta incidencia Disciplinaria – Documentos soporte

pago honorarios del Concejo Municipal del Municipio de Florida Valle del Cauca

Condición (situación detectada de incumplimiento)

Se realizo visita al punto de control Concejo Municipal del Municipio de Florida Valle del Cauca, para
revisar los documentos soporte de los pagos a honorarios de los concejales de la vigencia fiscal
2022, que demuestren el cumplimiento y pago de estos, encontrándose que estos se ejecutan en
efectivo, solamente se evidenció el listado de asistencia firmada por los concejales.

Fuente de criterio y criterio:

Ley 38 de 1989, artículo 8; Ley 179 de 1994, artículo 4, El Decreto 111 de 1996 (Ley Orgánica de
Presupuesto), en el inciso segundo del Artículo 71, Artículo 89, Decreto 1068 de 2015 artículo
[Link].3, artículo [Link].9., Ley 1314 de 2009, Marco regulatorio de la contabilidad en Colombia.

Ley 1430 de 2010, artículo 26, Estatuto Tributario artículo 771 – 5, Ley 87 de 1993, artículo 2, literal
a.

Causa:

La insuficiencia de la elaboración entre otros de los comprobantes de contabilidad de Ingreso, egreso

y general, en donde el comprobante de ingreso resume las operaciones relacionadas con el recaudo
de efectivo o documento que lo represente; el comprobante de egreso constituye la síntesis de las
operaciones relacionadas con el pago de efectivo o su equivalente. Por su parte, el comprobante
general resume las operaciones relacionadas con movimientos globales o de integración, tales como
115
estimaciones, ajustes, correcciones y otras operaciones en las que no interviene el efectivo o su
equivalente.

Además, de proteger los recursos de la entidad, buscando su adecuada administración ante posibles
riesgos que lo afecten, además de desorden administrativo en la gestión documental.

Efecto:

Lo que genera ocurrencia de eventos que afectan la información presupuestal pública que debe ser
verificable y permite comprobar su confiabilidad mediante la aplicación de procedimientos para
confirmar o acreditar la procedencia de los datos registrados en el sistema de contabilidad
presupuestal pública y revelados en los reportes correspondientes, con sujeción a los principios y
normas presupuestales y las guías del Régimen de Contabilidad Pública.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

El Concejo Municipal no dio Respuesta a la contradicción.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

No hubo respuesta; por lo tanto, el hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria sigue en firme

20. Observación Administrativa con presunta incidencia Disciplinaria y Fiscal. – Contratación

de prestación y servicios de Concejo Municipal del Municipio de Florida Valle del Cauca,
sin soportes

Condición (situación detectada de incumplimiento):

Se requirió al punto de control Concejo Municipal del Municipio de Florida Valle del Cauca, la relación
de los contratos realizados durante la vigencia 2022, y solo aporto copia de los contratos, que a
continuación se relacionan, sin ningún documento precontractual; tales como disponibilidad
presupuestal, compromiso presupuestal, estudios previos, adicionalmente no se encontró
designación de supervisor, el acta de inicio, ni informes de supervisión, cuenta de cobro, seguridad
social y soportes de las actividades realizadas por cada uno de los contratistas, generando un
presunto detrimento.

CONTRATO OBJETO VALOR

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS-001 -2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 18.066.240
A LA GESTIÓN
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS-002-2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 17.109.792
A LA GESTIÓN
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS-003-2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 16.396.884
A LA GESTIÓN

116
 CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS -004-2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 20.400.000
A LA GESTIÓN
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE
CAPS -005-2022 SERVICIOS PROFESIONALES Y APOYO $ 13.200.000
A LA GESTIÓN
TOTAL, POSIBLE DETRIMENTO $ 85.172.916

Fuente de criterio y criterio

Contratos de prestación de servicios profesionales y apoyo a la gestión No. CAPS 001 -2022, 002-
2022, 003-2022, 004-2022, 005-2022.
Ley 1474 de 2011 artículos 82 al 84.

Causa

Falta de controles, conciliación, soportes y coherencia en la información por parte del Concejo
Municipal. Y adicionalmente un desorden administrativo en el archivo de gestión.

Efecto.

Información poco confiable, incertidumbre en las cifras, conllevando esto también a una posible
pérdida de recurso.

Por lo anterior conlleva a establecer una observación administrativa con presunta incidencia
disciplinaria, según lo establecido en la Ley 734 de 2002 derogada por la Ley 1952 de 2019 articulo
38, y fiscal de acuerdo a la Ley 610 de 2000, Artículos 5 y 6, por un posible detrimento patrimonial
por valor de $85.172.916, este valor se toma del valor total de los contratos de prestación de servicios
del Concejo Municipal de Florida.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

El Concejo Municipal no se pronuncia al respecto, ni aporta los soportes requeridos; por lo tanto, se
deja en firme.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

El Concejo Municipal no se pronuncia al respecto, ni aporta los soportes requeridos; por lo tanto, se
deja en firme el hallazgo administrativo con incidencia Disciplinaria y fiscal.

21. Observación Administrativa - Falta de Sistema de gestión y de control interno y de

procedimientos documentados y aprobados del Concejo Municipal de Florida.

Condición (situación detectada de incumplimiento)

Se evidenció que el Concejo Municipal de Florida, vigencia 2022, plan de acción sin acto
administrativo para su aprobación, no se observó su ejecución, ni informe de gestión, mapa de
procesos; por consiguiente, no cuenta con procesos y procedimientos documentas e

117
 institucionalizados; de igual forma no se evidenció mapa de riesgos, planes de mejoramiento, plan
anticorrupción, ni sistema de control interno.

Fuente de criterio y criterio

• Constitución política de Colombia de 1991, artículo 209, artículo 269.

• Ley 1474 del 2011, en sus artículos 73 y 74 (Estatuto anticorrupción)
• Ley 87 de 1993, artículo 6, artículo 3 literal d
• Ley 1474 de 2011, artículo 73
• Decreto 1499 de diciembre 11 de 2017 (Por el cual se modifica el decreto 1083 de 2015,
decreto único de la función pública en lo relacionado con el sistema de calidad), Artículo [Link].4,
numeral 2 -Proponer políticas, normas, herramientas, métodos y procedimientos en materia de
gestión y desempeño institucional

Causa

Deficiente aplicación de la normatividad relacionada con: control interno, política de riesgos y sistema
de gestión de calidad, con el fin de asegurar el uso eficiente de los recursos y el desempeño
adecuado de las funciones que le hayan sido asignadas por la Constitución.

Efecto

Generando riesgos en el cumplimiento de los objetivos de la corporación edilicia.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

El Concejo Municipal no dio Respuesta a la contradicción

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

No hubo respuesta; por lo tanto, el hallazgo administrativo sigue en firme

Personería Municipal

22. Observación Administrativa - Falta de mapa de procesos y procedimientos, mapa de

riesgos y sistema de control interno de la Personería Municipal de Florida

Condición (situación detectada de incumplimiento).

Se evidenció que la Personería Municipal de Florida, no cuenta con mapa de procesos y

procedimientos, sistema de control interno (SCI), mapa de riesgos, planes de mejoramiento, plan
anticorrupción

Fuente de criterio y criterio.

Constitución política de Colombia de 1991, artículo 209, artículo 269. Ley 87 de 1993, artículo 6,
artículo 3 literal d, Ley 617 del 200, artículo 75, parágrafo 1, Ley 1474 de 2011, artículo 73, Decreto,
1499 de diciembre 11 de 2017 (Por el cual se modifica el decreto 1083 de 2015, decreto único de la
función pública en lo relacionado con el sistema de calidad), Artículo [Link].4, numeral 2.
118
Decreto 1499 de diciembre 11 de 2017 (Por el cual se modifica el decreto 1083 de 2015, decreto
único de la función pública en lo relacionado con el sistema de calidad), Artículo [Link].4, numeral
2.

Causa.

Deficiente aplicación de la normatividad relacionada con: control interno, política de riesgos y sistema
de gestión de calidad

Efecto

Generando riesgos en el cumplimiento de los objetivos de la personería municipal.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

La Personería Municipal de Florida, es una entidad con un presupuesto muy bajo, el cual es
determinado por la ley 617 de 2000, esto no ha permitido poder contratar a expertos que nos formulen
mapa de procesos y procedimientos, sistema de control interno (SCI), mapa de riesgos, planes de
mejoramiento, plan anticorrupción. Es de anotar que la planta de personal de la Personería Municipal
de Florida está conformada solamente por el Personero y una secretaria que es del nivel asistencial.

Sin embargo, somos conscientes de que debemos cumplir con las normas y por ello desde ya hemos
decidido incluir en el Plan de Acción de la vigencia 2024 la formulación de los mapas de procesos y
procedimientos, sistema de control interno, mapas de riesgos, planes de mejoramiento, plan
anticorrupción.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR

Aceptan el hallazgo. Por lo tanto, el hallazgo administrativo sigue en firme

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