CASO EMPRESA HOTELERA
La empresa HOSPEDAJE SAC con RUC 20123456789, dedicado a brindar el servicio de alojamiento y restaurante inicia sus
operaciones económicas el 01-01-2022 con el siguiente inventario inicial: dinero en efectivo S/.60000.00, dinero en la cuenta
corriente nº 2020 del BCP la suma de S/.250000.00, una computadora que utiliza la administración valorizado en S/.2500.00
(adquirido el 01-01-2020 y puesto en uso 01-02-2020). Un edificio valorizado en S/.250000.00 donde el valor del terreno es de
S/.80000.00 (adquirido el 01-01-2018 y puesto en uso el 01-02-2018, considerar la depreciación correspondiente. Y realiza las
siguientes operaciones económicas:
1.- Compra 50 trapeadores cada uno según factura 001-300 al valor de S/.12.50 cada paquete de la empresa FERRETERÍA SRL con
RUC 20123456788, al contado según cheque 400
2.- Compra 50 sabanas cada uno al valor de S/.40.00 cada uno a la empresa CONFECCIONES SAC con RUC 20123456787, según
factura 001-500, al contado según cheque 500.
3.- Se compra 100 kg de zanahoria al valor de S/.1.20 cada uno y 200 kg de fideo al valor de S/.4.00 según factura 001-500 de la
empresa MERCADO SAC con RUC 20123456786 el pago es al contado según cheque 200
4.- El administrador del hotel viaja a la ciudad de Lima a una capacitación, por 4 días por lo cual recibe en efectivo S/.5200.00
para viáticos, y realiza la siguiente rendición: boleto de viaje 001-500 por S/.700.00 Juliaca Lima Juliaca, factura 001-100 por el
valor de S/.900.00 por hospedaje realizar la detracción y depósito si corresponde, la factura 001-400 por el valor de S/.900.00
por alimentación realizar la detracción y depósito si corresponde, y además presenta las siguientes planillas de movilidad día 1
por S/.25.00 día 2 por S/.280.00 y día 3 por S/.200.00 la diferencia lo depositó en la cuenta corriente de la institución.
5.- Se realiza la compra de 10 televisores al valor de S/.3500.00 cada uno, para los cuartos del hotel según factura 001-300 el
pago se realiza al contado según cheque 400.
7.- Se realiza una auditoria preventiva a cargo de la empresa Auditoria Caballero Bustamante con RUC 20134301288 según
factura 001-200 por el valor de S/.2500.00 el cual se paga con cheque 200 y la detracción correspondiente se realiza el depósito
en la cta. cte. de detracciones del Banco de la Nación Nº 001-25000 en efectivo.
8.- Se realiza el pago de la factura 001-500 a la empresa MERCADO SAC con cheque 700.
9.- Se registra la venta y cobro en efectivo a 150 huéspedes de nacionalidad peruana los cuales pagaron cada uno el valor de
S/.120.00 cada uno según boleta de venta 001-101 al 001-200 el cobro se realiza en efectivo y luego es depositado en la cuenta
corriente de la empresa según voucher 300. Asimismo se realiza el cobro a 10 turistas los cuales pagan en efectivo el valor de
S/.220.00 cada uno según boleta de venta 001-1101 al 001-1110 y luego es depositado a la cuenta corriente de la empresa.
10.- La empresa alquila el auditorio del hotel a la empresa MIA MARKET SAC con RUC 20123456775 por el valor de S/.3500.00
según factura 001-300 el pago nos realizan en efectivo y la detracción nos depositan en la cuenta corriente de la empresa en el
banco de la nación 200500 según voucher 400.
10.- Se contabiliza y paga la planilla del mes de enero con depósito según cheque 300 en la cuenta corriente de cada trabajador y
se les otorga una bonificación por productividad de S/.500.00 a cada uno.
Nombres Cargo Rem. bruta Hijos Afiliación
Luz Mar Gerente de Administración 6000 SI ONP
Pablo Max Recepcionista 1800 NO AFP INTEGRA
Dany Lu Personal de servicio 1400 SI ONP
AFP HABITAT: Aporte 10%, Comisión 1.47%, Seguro 1.33%
Distribuir los gastos de acuerdo al cargo
11.- Se contabiliza el gasto de luz según recibo 001-500 de ELECTROSUR con RUC 20123456783 por el valor de S/.3500.00 en
efectivo. 80% gastos de servicio y 20% gastos de administración.
12.- Se consume 40 trapeadores y 40 sabanas que son utilizados en los cuartos del hotel.
13.- Se vende 900 almuerzos al valor de S/.10.00 cada uno a diferentes clientes los cuales son cobrados en efectivo y
posteriormente depositado en la cuenta corriente de la empresa, según boleta de venta 001-201 al 001-1100
14.- Se recibe la resolución de multa por no legalizar el registro de compras y se paga voluntariamente en efectivo.
11.- Se provisiona los beneficios sociales de los trabajadores y las depreciaciones según corresponda al 31 de enero
12.-Se determina el IGV y P/A/C del IR y se realiza el pago correspondiente en efectivo, si corresponde. Las ventas gravadas de
los últimos once meses es de S/.150000.00 y las ventas no gravadas de los últimos once meses fue de S/.15000.00
SE SOLICITA:
Realizar la contabilización correspondiente en libros y registros según RS 234-2006/SUNAT
Realizar los EEFF y realizar el cálculo del IR que corresponda
Analizar cómo influyen las NIC, NIIF, ley del IGV, LIR y su reglamento en la determinación del impuesto.
