ACTIVIDAD 5 - TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN
MARIA ESTHER ALTAMIRANO LOPEZ
CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
CONTADURIA PUBLICA
RUBI NIETO
SAMANIEGO – NARIÑO
2024
AUDITORÍA FINANCIERA II
UNIDAD II- ACTIVIDAD II
SITUACIÓN PRÁCTICA III
CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR
El conjunto residencial EL BUEN VIVIR es un complejo de 428 apartamentos en la
ciudad de Bogotá, tiene ingresos por los pagos de administración de los
propietarios y también por alquiler de parqueadero y multas impuestas por
incumplimiento a los acuerdos de convivencia.
La administración cuenta con personal profesional, administrativo y de servicio
suficiente (4 administrativos y 4 operativos) para cubrir sus necesidades normales
de funcionamiento. Cuenta con un administrador, un auxiliar contable, un auxiliar
de tesorería, un mensajero, tres auxiliares de oficios varios y un todero. No posee
un auditor interno o financiero
En la última sesión de la Asamblea General el conjunto se acordó nombrar un
Contador Público autorizado para ocupar el cargo de Auditor Interno Jefe,
atendiendo así la recomendación que hiciera el Organismo Superior de Control.
El acuerdo de con el conjunto fue que el auditor estudie y evalúe el control inferno
actual, ordenando a la administradora que le proporcione todos los informes y
documentos necesarios para el mejor cumplimiento de su misión.
Frente a la información de CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR se
requiere:
1. Aplique dos técnicas de verificación ocular y describa los hallazgos.
2. Aplique dos técnicas de verificación oral o verbal y describa los hallazgos.
3. Aplique dos técnicas de verificación documental y descríbalas los hallazgos.
4. Aplique dos técnicas de verificación físicas y describa los hallazgos.
5. De dos ejemplos de cuáles empleados podría entrevistar para validar la
cuenta DEUDORES, por favor justifique.
DESARROLLLO
1.
Se puede evidenciar que se incrementan las cuentas por cobrar en un
12.47% y se disminuye el efectivo
¿La licencia de software contable desapareció, que paso?
Se realizó minuciosamente la revisión por las cuentas por cobrar y se
evidencio que no hay un soporte de la gestión realizada por parte de la
persona encargada de la administración, tampoco delegaron a otro
empleado esta tarea por lo tanto no hay gestión o cuentas de cobro
realizadas o soportes de registros de llamadas telefónicas hechas para tal
fin.
Tampoco hay un soporte que explique qué paso con el software contable.
2.
EL CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR es propietaria de otros
terrenos aledaños y en consecuencia los impuestos sobre esta propiedad
representan uno de los tipos de gasto más importante.
¿Qué documentos específicos u otra evidencia deberán examinar usted
cómo auditor para comprobar la cuenta de gastos por impuestos a la
propiedad?
Se necesitarían pruebas como los documentos que comprueben que las
propiedades aledañas están a nombre del conjuntó y bajo que conceptos o
cuentas se calculan los gastos de estos impuestos. Se necesitaría todo
comprobante físico que certifique este gasto.
3.
Se presenta un significativo incremento en los servicios del 10.4%
Incremento del 180.9% en mantenimiento de instalaciones eléctricas
De acuerdo al incremento obtenido en los servicios públicos se realizó la
comparación los recibos cancelados anteriormente para verificar el
consumo promedio y poder hallar a qué se debe el incremento si hay fugas
o desperdicios, utilización de los mismos sin control y que se pueda tomar
cartas en el asunto.
En cuanto al incremento en el mantenimiento se pidieron facturas y recibos
de caja que soporten si fue que se realizaron cambios en todas las redes y
que tipo de materiales utilizaron si son de calidad o no y que garanticen el
normal funcionamiento y por cuanto tiempo.
4.
En el balance no se observa una liquidación del empleado que indemnizó.
No se encuentra ningún tipo de soporte de ingresos y egresos de los
dineros del conjunto.
No se puede finalizar una adecuada auditoria ni dar un dictamen de juicio
completo a los directivos del CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR
ya que la información no es completa ni concreta para el buen desarrollo
del informe.
5.
El administrador del conjunto
Auxiliar de tesorería
Se podría entrevistar al administrador y al auxiliar de tesorería ya que son
las personas encargadas del conjunto y tienen conocimientos más acerca
de todos los movimientos y le dan un debido manejo para el buen
funcionamiento.
