PREGUNTA 1 (3,00 puntos)
Mencione tres funciones de la Auditoría Interna y Auditoría Externa.
Auditoría Interna Auditoría Externa
PREGUNTA 2 (3 puntos; 0.5 c/u)
Resuelva la siguiente plantilla de preguntas.
Cada planteamiento tiene mínimo 5 posibles respuestas. Elija la correcta.
1. ¿Cuándo No podrán ser Auditores Externos?: (0,5 puntos)
a) Los empleados de la compañía o entidad auditada.
b) Las personas dependientes de dichos administradores o comisarios.
c) Las personas que no tuvieren su domicilio dentro del país.
d) Todas las anteriores.
e) Ninguna de las anteriores.
2. En teoría, el código de ética permite: (0,5 puntos)
a) Identificar la forma en que debe trabajar el Auditor.
b) Las habilidades que debe tener un Auditor.
c) Definir las normas de conducta que se espera de un auditor.
d) Todas las anteriores.
e) Ninguna de las anteriores.
3. La renovación para la calificación de Auditor externo es cada: (0,5 puntos)
a) Cinco años.
b) Cuatro años.
c) Dos años.
d) Todas las anteriores.
e) Ninguna de las anteriores.
4. Los auditores externos podrán ser llamados a la Junta General por el Directorio o por los socios o
accionistas que representen: (0,5 puntos)
a) El 4% del capital social pagado.
b) El 8% del capital social pagado.
c) El 10% del capital social pagado
d) Ninguna de las anteriores
5. La compañía que no contratare auditoría externa sin causa justificada, calificada por la
Superintendencia de Compañías, será sancionada por ésta con una multa por cada día de retardo, a
partir de la fecha límite para su contratación, hasta un máximo del equivalente a: (0,5 puntos)
a) 90 días.
b) 45 días.
c) 30 días.
d) 40 días
e) Ninguna de las anteriores.
6. El organismo que dictará una resolución en la que se fijarán los aranceles que los auditores externos
cobrarán por su trabajo: (0,5 puntos)
a) Colegio de Contadores
b) Superintendencia de compañías
c) Contraloría del Estado
d) Ninguna de las anteriores.
PREGUNTA 3 (2,50 puntos; 0.5 c/u).
Conteste lo siguiente: (V) si es verdadero o (F) si es falso
a) Auditoría Completa se da cuando se audita sólo algunas partes de la empresa, algunos procesos,
departamentos, etc. (_________)
b) Auditoría por comprobantes es aquella técnica de auditoría basada en la revisión de los documentos
que sustentan los hechos objeto de la auditoría. (_________)
c) Para la comprensibilidad de la información financiera no es necesario que el usuario tenga
conocimiento en términos económicos y financieros. (_________)
d) Para fundamentar sus opiniones y conclusiones, el auditor deberá obtener evidencia suficiente,
pertinente y válida. (_________)
e) Las personas naturales o jurídicas calificadas como auditores externos deberán renovar su registro
hasta el 30 de Julio de cada 5 años (__________)
PREGUNTA 4 (2,50 puntos; 0.5 c/u)
Escriba en el paréntesis la respuesta correcta.
Suministra información acerca de la cuantía del patrimonio neto de un
a.- Estado de Sistuación Financiera (_____)
ente y de como este varía a lo largo del ejercicio contable
Muestra las variaciones y movimientos del efectivo y sus equivalentes
b.- Estado de Resultados (_____)
durante un período determinado.
Representan aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones
c.- Estado de Evolución del patrimonio neto (_____)
cuantificables o no, que se presentan en el movimiento de las cuentas.
No es mas que una fotografía de la situación contable de una empresa en
d.- Estado de flujo de efectivo: (_____)
donde se observan los activos, pasivos y patrimonio.
Es un informe que muestra la utilidad o perdida que pudiera haber
e.- La notas a los Estados Financieros (_____)
tenido una entidad en un periodo determinado.
PREGUNTA 5 (3 puntos; 1 c/u)
Conteste adecuadamente las siguientes preguntas.
1. ¿Qué entidades están sometidas a establecer sus cuentas a una auditoría?
_______________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
2. Detalle y explique la clasificación de la Auditoría según su naturaleza profesional.
_______________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
3. ¿Las siglas de la NIIF y NIA significa?
_______________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
PREGUNTA 6 (3,00 puntos; 1 c/u)
Identifique 3 criterios de las Normas Éticas del Auditor que se estén incumpliendo en el presente caso
y explique.
A Frank Dorrance, un alto gerente de auditoría de Bright and Lorren, CPC, se le ha informado
recientemente que la firma planea promoverlo a socio en el próximo año o en el siguiente si
continúa desempeñándose en el mismo nivel de alta calidad. Frank sobresale por su trato eficaz
con todas las personas, incluyendo personal del cliente, profesionales, socios y clientes potenciales.
Recientemente ha construido una casa más grande para descansar y se ha unido al club de golf y
tenis más prestigiosos de la ciudad. Está muy entusiasmado sobre su futuro en la firma. Hace poco
tiempo se asignó a Frank la auditoría de Machine International, una gran compañía mayorista que
transporta a lo largo del mundo. Es uno de los clientes más prestigiosos de Bright and Lorren.
Durante la auditoría, Frank determina que Machine International utiliza un método de
reconocimiento de ingresos llamado “facturar y retener” que recientemente la SEC ha cuestionado.
Después de una investigación considerable, Frank concluye que el método de reconocimiento de
ingresos no es el apropiado para. Machine International. Analiza el asunto con su socia de contrato,
quien concluye que el método de contabilidad lo ha utilizado el cliente por más de 10 años y es
adecuado, en especial porque no declara con la SEC. El socio está seguro que la firma perdería al
cliente si se descubre que el método de reconocimiento de ingresos es inadecuado. Frank
argumenta que el método de reconocimiento de ingresos era adecuado en años anteriores, pero
que la reglamentación de la SEC lo hace inadecuado en el año actual. Frank reconoce la
responsabilidad del socio para tomar la decisión final, pero se siente lo suficientemente fuerte
como para declarar que planea acatar los requerimientos de SAS 22 (AU 311) e incluir los estados
en los archivos de auditoría que están en desacuerdo con la decisión del socio. Ésta informa a Frank
que ella no está dispuesta a permitir dicha declaración debido a las implicaciones legales
potenciales. Sin embargo, está dispuesta a escribir una carta a Frank indicando que ella asume la
responsabilidad total por la toma de la decisión final si alguna vez surge una disputa legal. Ella
concluye diciendo: “Frank, los socios deben actuar como socios, no como cañones descontrolados
que tratan de hacerle la vida difícil a sus socios. Tienes que crecer un poco más antes de que me
sienta cómoda contigo como socio.”
Criterio Justificación
PREGUNTA 7 (3,00 puntos; 1 c/u)
Para los propósitos de este problema, usted debe suponer la existencia de 3 tipos de auditores: CPA,
Auditor Interno y Auditor Externo. Suponga también que el trabajo de estos auditores puede
agruparse en 5 clasificaciones: auditorías de estados financieros, auditorías de cumplimiento,
auditorías operacionales, servicios de contabilidad y servicios de consultoría.
Usted debe organizar su respuesta en un formato de 3 columnas, de la siguiente manera: columna 1,
enuncie el número del tema, columna 2, enumere el tipo de auditor involucrado, y columna 3, enumere
la clase de trabajo.
1. Evaluación de la eficiencia, exactitud y satisfacción del cliente en el procesamiento de la
distribución de cartas y paquetes de una compañía.
2. Determinar si se han cumplido los requerimientos del banco para continuación de un préstamo.
3. Examen sorpresivo al cajero de en un Banco. El énfasis consiste en la verificación del contenido de
caja.
Número Tipo de Clasificación
del Tema Auditor de Trabajo
