GUIA MONOTRIBUTO

Pasos para dar de alta en AFIP

La inscripción en AFIP implica la registración del ciudadano ante el organismo para poder
generar el alta en impuestos y utilizar los sistemas web.

Para ello es necesario obtener la clave fiscal y la CUIT. El paso siguiente será ingresar con clave
fiscal y habilitar el domicilio fiscal electrónico.

Estos trámites son 100% gratuitos y se generan desde el sitio web www.afip.gob.ar

Una vez realizadas estas gestiones, se deberá acceder al servicio con clave fiscal “Registro
Único Tributario – RUT” para ingresar la información de los domicilios, declarar las actividades a
desarrollar y comenzar el alta en el monotributo.

OBTENCIÓN DE CLAVE FISCAL

¿Qué es la clave fiscal?

La clave fiscal es una contraseña que genera un entorno seguro y confiable para que puedas
realizar tus trámites desde cualquier computadora, tablet o smartphone conectado a internet.
Operar con clave fiscal te garantiza la confidencialidad de la información que enviás.

Recordá que tu clave fiscal es única e intransferible y no se bloquea por falta de uso.

Para que sea más segura deberá tener:

 2 números
 4 letras
 1 mayúscula
 1 minúscula

Por razones de seguridad, te solicitaremos que modifiques tu clave si no cumple con los
requisitos o si transcurrieron más de 365 días de la última vez que la modificaste.

Niveles de seguridad

El nivel de seguridad de la clave fiscal determina los servicios AFIP que podrás utilizar. Cuanto
mayor sea el nivel de seguridad, mayor es la cantidad de servicios a los que tendrás acceso y, a
la vez, mayor será la cantidad de datos requeridos para obtener la clave.

Para elevar el nivel de la clave fiscal se deberá hacer una nueva solicitud según el mecanismo
del nivel deseado.

El mecanismo que utilices para obtener tu clave fiscal determinará el nivel de seguridad de la
contraseña.

 Nivel 2: HOMEBANKING
 Nivel 3: APP "Mi AFIP"
 Nivel 4: Cajero Automático

Nivel 2: permite presentar declaraciones juradas y pagos, conocer tus aportes, registrar al
personal de casas particulares, cargar deducciones en el SiRADIG, solicitar la devolución del
impuesto PAIS, entre otros trámites.

Nivel 3: además de realizar los trámites detallados para el nivel de seguridad anterior, podes
facturar, inscribirte en impuestos, presentar planes de pago y designar a otros usuarios para
que utilicen los servicios con clave fiscal actuando en tu nombre ante AFIP.

Nivel 4: sirve para oficialización de declaraciones aduaneras.

Obtener clave fiscal

App Mi AFIP

Podrás obtener la clave mediante la app “Mi AFIP”, ingresando a la opción "Solicitar o recuperar
clave fiscal". Vas a necesitar un dispositivo móvil con cámara frontal y acceso a internet, contar
con DNI argentino en formato tarjeta y ser mayor de edad. En el proceso, deberás escanear el
código de barras de tu DNI y efectuar gestos para que podamos verificar tu identidad.

Además, solicitando o recuperando tu clave de esta forma no necesitas registrar tus datos
biométricos.

Mediante este mecanismo obtendrás el nivel 3 de seguridad.

OBTENCIÓN DE CUIT

La CUIT es una clave con la que la AFIP identifica a trabajadores autónomos, comercios y
empresas.

Su obtención es totalmente gratuita y no genera deuda ni ningún otro compromiso con AFIP.

Luego de obtener la clave fiscal vas a necesitar obtener tu número de CUIT. Para eso, al
momento de realizar la inscripción, tenés que adjuntar en el sistema un archivo en .jpg o .pdf
del frente y dorso del DNI, una foto del rostro y una constancia que acredite tu domicilio. Puede
ser:

 Documento nacional de identidad argentino

 Certificado de domicilio expedido por autoridad competente
 Acta de constatación notarial
 Factura de un servicio a nombre del contribuyente o responsable
 Título de propiedad o contrato de alquiler o de “leasing”, del inmueble cuyo domicilio se
denuncia
 Extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crédito, cuando el solicitante
sea el titular de tales servicios
 Habilitación o autorización municipal equivalente, cuando la actividad del solicitante se
ejecute en inmuebles que requieran de la misma
 Certificado de Vivienda Familiar emitido por la Agencia de Administración de Bienes del
Estado, entregado por la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES)

¿Cómo obtengo la CUIT y me inscribo en los impuestos?

Ingresá desde la página de inicio al módulo de inscripción de nuevos contribuyentes para

comenzar con la inscripción digital.

Luego seleccioná INICIAR INSCRIPCIÓN DIGITAL.

A continuación colocá tu DNI y seleccioná tu género, y presioná sobre el botón CONTINUAR.

El sistema te recuerda que para seguir necesitás la clave fiscal.

Podés obtenerla o recuperarla, escaneando el código con tu celular y realizando las gestiones
desde la app Mi AFIP.

Completá con los datos y elementos que te solicita el sistema.

Tenés en cuenta que para cargar los archivos debés presionar sobre EXAMINAR.

Luego, cuando coloques tu correo electrónico, tenés que presionar sobre VALIDAR. Se te enviará
al correo electrónico informado un código que deberás copiar y pegar en la casilla de validación.

Cuando termines de completar todo, presioná sobre CONTINUAR.

Documentación:

 DNI foto frente

 DNI foto dorso
 Rostro foto de frente

DOMICILIOS

Domicilio Real (es el domicilio que figura en el DNI):

 Código postal
 Provincia
 Localidad
 Calle
 Numero

Domicilio Fiscal (es el domicilio donde vas a explotar tu actividad):

 Código postal
 Provincia
  Localidad
 Calle
 Numero

Tenes que adjuntar 1 archivo

1 foto color de una constancia del domicilio fiscal declarado

Los formatos permitidos son: pdf y jpg

La constancia debe estar a tu nombre y el domicilio debe coincidir con el que declaraste como
domicilio fiscal

Si la foto que adjuntaste no cumple con estos requisitos la CUIT que se te otorgue será
bloqueada

Domicilio Fiscal Electrónico (DFE)

Donde recibirás tus notificaciones de AFIP, por este medio se considerará al contribuyente como
efectivamente notificado.

Verificá que todos los datos que ingresaste estén correctos y, de ser así, presioná sobre
OBTENER CUIT.

El sistema te informará que la operación fue exitosa y te permitirá descargar el formulario

460/E.

¡Importante!

El trámite de la obteción del CUIT termina acá.

Para continuar con el alta de impuestos, actividades, puntos de venta y demás, presioná sobre
CONTINUAR.
A continuación tenés que informar desde qué mes vas a realizar la inscripción.

Luego el sistema habilitará 2 opciones:

1- La primera corresponde si vas a realizar actividades por las que debés facturar y debés
adherirte al MT o inscribirte en el Régimen General.

2- La segunda es para aquellos empleados en relación de dependencia, jubilados y demás que

deban inscribirse en algún impuesto pero no emitirán facturas (Bienes Personales, por ejemplo).
En esta guía seguiremos los pasos para realizar una inscripción de un ciudadano que debe
emitir comprobantes por sus actividades.

JURISDICCIONES
En este paso el sistema te mostrará los domicilios registrados en la AFIP para que indiques qué
tipo de domicilio provincial es cada uno.
Los tipos de domicilio son:

 Fiscal pcial / jurisdicción sede: este tipo de domicilio es obligatorio, debés asignar la
caracterización a alguno de los que tengas declarados.

1- Para el caso de contribuyentes locales es donde está el domicilio fiscal según las
normas de la provincia. Quienes no tengan local o establecimiento para el desarrollo de sus
actividades, deberán indicar como "Fiscal pcial / jurisdicción sede" su domicilio real.

2- Para contribuyentes de convenio multilateral, es el domicilio correspondiente a la

administración principal de las actividades.

 Principal de actividades: debés asignar esta caracterización al domicilio donde

desarrollás tu actividad principal, es decir donde obtenés mayores ingresos.

Es obligatorio declarar este tipo de domicilio solamente para los contribuyentes de

convenio multilateral.

 Fiscal jurisdiccional: lo utilizan únicamente contribuyentes en convenio

multilateral para declarar un domicilio fiscal en una jurisdicción diferente a la
sede.
  Otros domicilios: corresponde a sucursales donde realizás actividades y que no se
encuadran en los descriptos anteriormente (locales y establecimientos)

 Sin actividad: es para aquellos domicilios declarados a fines legales donde no se

desarrolla actividad. Tené en cuenta que este domicilio no se considera para determinar
jurisdicción.

Recordá que se puede establecer más de una caracterización para cada uno de los domicilios.

De ser necesario podrás agregar, modificar o eliminar domicilios.

Debés informar como tipo de domicilio "locales y establecimientos" y seleccionar el destino

comercial.

Cuando termines de completar esos datos presioná sobre AGREGAR.

Luego, para continuar, presioná en SIGUIENTE.

En este paso deberás indicar si se obtienen ingresos o se realizan gastos en alguna

jurisdicción distinta a la sede.

Una vez realizado esto presioná SIGUIENTE.

ACTIVIDADES

Para declarar tu actividad podés buscarla por nombre o código de actividad de AFIP; el
sistema arrojará los resultados de búsqueda en una lista desplegable de donde deberás
seleccionar la que corresponda.

Luego presioná CONFIRMAR.

El sistema abrirá una ventana donde te solicitará que relaciones la actividad que elegiste con
una actividad provincial de las que figuran en la lista.

Deberás tildar una e indicar la fecha de inicio; después presioná sobre GUARDAR CAMBIOS.
Podés agregar otras actividades e informar cuál es la principal.

Tené en cuenta que, si desarrollás más de una actividad, deberás informar todas y luego indicar cuál es la
principal. Cuando finalices, guardá los cambios y después presioná SIGUIENTE.

La AFIP cuenta con un nomenclador que le asigna un código específico a cada actividad
económica. Al momento de registrarte en el servicio con clave fiscal “Registro Único
Tributario – RUT”, podés utilizar el buscador que te da el servicio para seleccionar la actividad
que vas a desarrollar. Si declarás más de una actividad, deberás indicar cuál es la principal, que
será la de mayor facturación entre todas las que se realicen.

Podés consultar los códigos en el listado y buscador de actividades.

Si te excedés de los límites de facturación o datos del local, o realizás alguna de las siguientes
actividades tenés que inscribirte en el Régimen General, ya que no son compatibles con
monotributo:

 Prestaciones o inversiones financieras

 Compraventa de valores mobiliarios
 Participación en utilidades de cualquier sociedad
  Dirección, administración o conducción de sociedades

Alquileres como actividad exclusiva: exención del impuesto integrado

Si tus ingresos provienen exclusivamente del alquiler de hasta 2 inmuebles, estarás exento del
pago del impuesto integrado.

Para acceder a este beneficio, tenés que:

 Declarar el inmueble en el servicio con clave fiscal “Sistema Registral”, opción

“Inicio/Registro Único Tributario”, con destino comercial “Alquiler”. Todos los locales o
establecimientos declarados se contabilizarán como una sola unidad de explotación.
 Declarar el código de actividad “681098 - Servicios inmobiliarios realizados por cuenta
propia, con bienes propios o arrendados n.c.p.” desde el servicio con clave
fiscal “Sistema Registral”, opción “Inicio/Registro Único Tributario”, o a través del portal
Monotributo, opción “Modificación o Baja/Actividades Económicas”.
 Informar los contratos de locación a través del servicio “Registro de Locaciones de
Inmuebles – RELI”.
 Registrarte a través del portal Monotributo, seleccionando la opción “Modificación
locador de hasta 2 inmuebles - Beneficio Ley 27737” e informando el período a partir del
cual te correspondería la exención del impuesto integrado.

Si fuiste excluido del régimen simplificado o si renunciaste para solicitar el alta en el Régimen
General por haber excedido la cantidad de unidades de explotación con efectos a partir del 1°
de enero de 2024 y hasta el 31 de julio de 2024, podrás adherirte nuevamente al monotributo y
solicitar este beneficio hasta el día 30 de septiembre de 2024, inclusive.

Cumplido lo anterior, tenés dos opciones:

 solicitar la reimputación del impuesto integrado abonado correspondiente a los períodos

mensuales devengados entre octubre de 2023 y julio de 2024. Para esto, tenés que
acceder con clave fiscal al servicio CCMA - Cuenta Corriente de Monotributistas y
Autónomos.
 solicitar la devolución a través del programa aplicativo “Devoluciones y/o transferencias -
Versión 4.0”

En este paso verificá que los datos ingresados hasta ahora estén correctos.

Si no es así podés modificarlos.

Una vez validados, presioná CONFIRMAR.

Importante: si no tenés que incribirte en ningún impuesto específico, podés cerrar la pantalla.
deberás tildar una e indicar la fecha de inicio; después presioná sobre GUARDAR CAMBIOS.

IMPUESTOS

Acá tenés que seleccionar en qué régimen impositivo vas a inscribirte.

ALTA DE MONOTRIBUTO

¿Qué es el monotributo?
El monotributo es un régimen para pequeños contribuyentes, que unifica el pago de IVA y
Ganancias con los aportes jubilatorios y la obra social. De esta manera, se paga solamente
una cuota mensual y agiliza el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

El monto a abonar todos los meses dependerá de la categoría asignada en función de los
parámetros establecidos para la facturación anual, la superficie afectada a la actividad, la
energía eléctrica consumida y los gastos de alquiler del local comercial, si lo hubiera.

Condiciones
Podés ser monotributista si:

 Vendés productos (cosas muebles).

 Prestás servicios
 Realizás locación de bienes muebles e inmuebles. Los ingresos provenientes
exclusivamente del alquiler de hasta 2 inmuebles están exentos del pago del
monotributo.
 Formás parte de una sucesión indivisa que continúa realizando la actividad de una
persona física fallecida que fue monotributista. En este caso podrás ser monotributista
hasta que finalice el mes en que se dicte la declaratoria de herederos o se declare la
validez del testamento que verifique la misma finalidad o se cumpla un año desde el
fallecimiento del causante, lo que suceda primero.
 Integrás una cooperativa de trabajo.

Restricciones
No podés ser monotributista si:
  vendes productos o prestas servicios y tus ingresos superan el tope de la última
categoría ($68.000.000)
 realizaste importaciones de cosas muebles y/o servicios para su comercialización
posterior, durante los últimos 12 meses.
 desarrollás más de 3 actividades simultáneas o tenés más de 3 unidades de explotación.
En la locación de inmuebles, independientemente de la cantidad de propiedades
alquiladas, se considera una única unidad de explotación.
 si el precio máximo unitario de venta de tus productos supera los $ 385.000

Si sos integrante de una sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada, sociedad

colectiva, etc. o te desempeñás en la dirección, administración o conducción de esas
sociedades, deberás inscribirte en el régimen general como exento en IVA por esa actividad.

Podés inscribirte también como monotributista si, además, realizás otra actividad que cumple
con los parámetros para optar por el régimen simplificado.

Es importante aclarar que, en este supuesto, los ingresos obtenidos por la actividad del régimen
general originados en el ejercicio de la dirección, administración o conducción de sociedades no
deberán sumarse para determinar la categoría.

Si no cumplís estos requisitos te corresponde la inscripción en el Régimen General.

TIPOS DE MONOTRIBUTO

Existen varios tipos de monotributo que dependen de cómo vas a ejercer la actividad:

• Como trabajador independiente

Es para cuando vendés productos o prestás servicios por tu cuenta, con o sin empleados. Si,
además, estás trabajando en relación de dependencia, solo pagarás el componente impositivo
porque a tu empleador le corresponde abonar los aportes jubilatorios y de obra social.

• Como miembro de una cooperativa

Si sos miembro de una cooperativa y tus ingresos brutos anuales no superan los $ 6.450.000 no
pagás el componente impositivo de monotributo (sí jubilación y obra social). La cooperativa
tiene que estar registrada en AFIP.

Si tus ingresos brutos anuales superan la suma de $ 6.450.000, deberás abonar, además de las
cotizaciones previsionales, el impuesto integrado que corresponda, de acuerdo con la categoría
en la que te encuadrás y según el tipo de actividad que realizás. La cooperativa tiene que estar
registrada en AFIP.

• Como trabajador independiente promovido

Si realizás una única actividad y cumplís con los requisitos, pagás solamente el 1% de lo que
factures en el mes y ese dinero se destina a tus aportes jubilatorios.

Como trabajador independiente promovido podés optar por pagar una obra social y elegir la que
creas más conveniente del listado de la Superintendencia de Servicios de Salud.

Por otro lado te recomendamos que consultes la tabla de categorías para revisar lo que te va a
salir sumar la obra social a tu cuota de monotributo.

MONOTRIBUTO SOCIAL:
Es una categoría tributaria que te permite facturar, acceder a una obra social e ingresar al
sistema jubilatorio
¿Qué es?
El monotributo social es un régimen que permite registrar la actividad económica que
desarrollás, emitir facturas, acceder a una obra social para vos y tu familia e ingresar al sistema
jubilatorio. Este régimen está destinado a reconocer la realización de actividades productivas,
comerciales y de servicios reconocidas dentro de la economía social y popular.
Esta herramienta de inclusión permite iniciar una actividad sin contar con un gran capital
económico, incluso si la principal fortaleza es el capital humano.
El monotributo se compone de 3 partes: una parte impositiva, una previsional (jubilación) y los
aportes para la obra social.
A diferencia del monotributo común, en el monotributo social está subsidiado el 100% del pago
del componente impositivo y del previsional, y el 50% de la obra social. Por lo tanto, un
monotributista social paga únicamente el 50% restante de lo que corresponde a la obra social.

MONOTRIBUTO UNIFICADO:

Es un sistema que unifica trámites nacionales y provinciales para el pago de impuestos.

Además, reduce la carga administrativa y representa un ahorro económico para los
contribuyentes.

El monotributo unificado está destinado a los ciudadanos monotributistas de las provincias de

Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy, Salta, Río Negro, Buenos Aires, Neuquén, Santa
Cruz, Chaco, Catamarca y Tierra del fuego que se encuentran alcanzados por el impuesto sobre
los Ingresos Brutos de las administraciones tributarias provinciales adheridas y por la
contribución municipal y/o comunal.

RÉGIMEN SIMPLIFICADO ESPECIAL:

Destinado a los pequeños productores agrícolas siempre que su actividad principal recaiga
exclusivamente en el cultivo de tabaco, caña de azúcar, yerba mate, té u otras hojas que se
utilizan para preparar infusiones; y sea su única fuente de ingresos, exceptuando los
provenientes de asignaciones familiares, jubilaciones, pensiones no contributivas y/o programas
de inclusión social otorgados por el Ministerio de Salud y Desarrollo Social.

Este régimen te exime de pagar el impuesto integrado, debiendo abonar únicamente las
cotizaciones previsionales previstas disminuidas en un 50 % por todas las actividades.

Seleccioná como vas a trabajar:

 Voy a realizar trabajo independiente

 Como miembro de una cooperativa
 Como trabajador promovido
En caso de ser la primer opción:

Completá los datos de fecha de inicio y tipo de actividad, facturación y locación. Luego, presioná
CONTINUAR
Indicar si en la cuota mensual vas a pagar aportes jubilatorios y obra social:

Aquí tenés que elegir una obra social de las que se encuentran en el listado.
También podés elegir unificar aportes con los de tu cónyuge para destinarlos a una misma obra
social o agregar miembros a tu cargo en tu obra social.

Es importante que tengas en cuenta que para tener el alta en la obra social, luego de que
termines con el trámite de adhesión en AFIP, vas a tener que ir a la obra social que elegiste y
llevar la documentación que te pidan.

Antes de finalizar con este paso recordá imprimir el formulario completo del Sistema Integrado
Previsional Argentino para llevarlo a ANSES a la brevedad posible y que tengas cobertura de la
obra social.
En el último paso tenés que verificar que todo lo que ingresaste sea correcto.

De necesitarlo, podés hacer modificaciones o bien podés CONFIRMAR ADHESIÓN y el trámite de

adhesión quedará finalizado.
En esta última pantalla tenés la opción de imprimir tus constancias y credenciales o de pasar
a tu página personal de Mi Monotributo.
PARÁMETROS

Los parámetros del monotributo son los topes máximos de montos y valores que definen la
categoría en la que vas a estar encuadrado. De la categoría asignada dependerá cuánto
pagarás de cuota mensual.

Los parámetros que indican la categoría son:

 Ingresos brutos: es el monto máximo que se puede facturar por año.

 Superficie afectada: son los metros cuadrados del establecimiento o local donde se
desarrolla la actividad. Este parámetro no deberá considerarse en ciudades de menos de
40.000 habitantes (excepto algunas excepciones). Quienes no tengan un local, no
deberán considerar este parámetro.
 Energía eléctrica consumida anualmente: corresponde a la cantidad de luz (en
kilovatios) que se gasta anualmente para el desarrollo de la actividad. Este dato se
puede consultar en la factura de la luz.
 Alquileres devengados anualmente: es el monto pagado en todo el año por el
alquiler del inmueble en el que se desarrolla la actividad.
 Precio unitario máximo para venta de cosas muebles: es el precio que tiene el
producto más caro que vendas.

CATEGORÍAS DE MONOTRIBUTO

Las categorías van de la “A” a la “K” y se definen, entre otros parámetros, por el monto de
ingresos brutos anuales.

Si la actividad se lleva a cabo en un local o establecimiento, se deberá tener en cuenta:

 la superficie afectada,
 el total anual de energía eléctrica consumida en kilowatts y
 el monto a pagar por el alquiler anualmente.

JUBILACIÓN

El pago de la jubilación dentro de la cuota mensual dependerá de si el monotributo es tu única

fuente de ingresos o si también trabajás en relación de dependencia. Existen varias situaciones:

• Pagar jubilación con monotributo

Si no trabajás en relación de dependencia o no estás pagando tu jubilación de ninguna otra

forma, tenés que incluirlo en la cuota de monotributo.

• Empleado en relación de dependencia

Tenés que indicar la CUIT de tu empleador y la fecha de inicio de cuando empezaste a trabajar.

Si elegís esto no podés elegir obra social porque también te la tiene que proveer tu empleador.

• Jubilado

Si estás jubilado por la ley actual (Nº 24.241) tenés que pagar aportes jubilatorios. Para
jubilados a partir del 07/1994.

Si estás jubilado por leyes anteriores (Nº 18.037 y Nº 18.038) no tenés que pagar aportes. Para
jubilados hasta el 06/1994.

En ambos casos no pagás obra social dado que ya estás afiliado a PAMI.

• Aporte a cajas previsionales provinciales

En este caso no tenés que pagar aportes jubilatorios ni obra social.

• Locadores de inmuebles

Quienes se inscriban en el monotributo únicamente por el alquiler de inmuebles, no tienen que

pagar aportes jubilatorios ni obra social.

OBRA SOCIAL

El monotributo contempla el pago de aportes a una obra social. Podés elegir la que mejor se
adecúe a tus necesidades. El importe está incluido dentro de la cuota mensual del monotributo.

Podés consultar las obras sociales que aceptan monotributistas en el listado de obras sociales
de la Superintendencia de Servicios de Salud. Luego de obtener el alta en el monotributo
también hay que gestionar la afiliación ante la obra social elegida. Vas a necesitar:

 Original y fotocopia del último comprobante de pago.

 Original y fotocopia del DNI
 Formulario 184/F completo. Es el documento que se descarga luego de confirmar el alta.
Sirve para presentar una constancia de monotributo ante otros organismos. También
podés encontrarla en la opción “Constancias” dentro del portal de monotributo.
 F. 152. Es la credencial de pago. Podés encontrarla en la opción “Constancias” en el
portal de monotributo.

Cambio de obra social

El trámite para el cambio de obra social puede realizarse ante la sede de la nueva obra social o
por internet.

Para realizar el trámite por internet se deberá contar con clave fiscal con nivel de seguridad 3 y
el servicio “Mi SSSalud” habilitado. Una vez dentro del servicio, presionar sobre el botón “Nueva
opción” y completar los datos que solicita el sistema.

El cambio podrá realizarse solamente una vez al año (de enero a diciembre). Quienes cambien
de obra social deberán permanecer, como mínimo, 1 año afiliados. Vencido ese plazo podrán
volver a ejercer la opción de cambio.

Unificar aportes con cónyuge

Opcionalmente se podrán unificar los aportes de la obra social con los del cónyuge, siempre y
cuando tengan la misma obra social

Agregar familiares

Es posible adherir a la cobertura de la obra social a los integrantes del grupo familiar, pagando
un adicional por cada uno.

Declaración jurada de salud

Luego del alta, se deberá completar y presentar la declaración jurada 300/97 en una oficina de
ANSES. Es importante hacerlo lo antes posible para que la obra social pueda cubrir los gastos
médicos por cualquier problema de salud.
DESPUÉS DEL ALTA

Desarrollo de la actividad

Cuando se haya concretado el alta del monotributo se podrá gestionar la habilitación de los
puntos de venta del sistema escogido para comenzar a facturar y descargar las constancias
necesarias para realizar trámites relacionados al monotributo.

Además, se deberá realizar el primer pago mensual, hasta el último día de ese mes. Los
siguientes podrán ingresarse hasta el día 20 de cada mes.

Finalmente, todos los años en enero y julio, estará disponible la recategorización

semestral. La recategorización es una evaluación de parámetros que deben realizar los
monotributistas para saber si se encuadran en la misma categoría en la que están o deben
modificarla. Si los parámetros superan o son inferiores a los de la categoría vigente,
corresponde realizarla.

FACTURACIÓN

REGIMEN DE EMISION DE COMPROBANTES – AFIP RG 1415/03

Es el cuerpo normativo principal que contiene las disposiciones generales respecto de la

emisión, registración e información de los correspondientes comprobantes y anexos
complementarios.

PUNTO DE VENTA

Para comenzar a facturar hay que dar de alta un punto de venta, que es un código de 4 o 5
dígitos que identifica el método de facturación que utilizará el contribuyente. Cada
método deberá tener un punto de venta diferente. Este trámite se genera desde el servicio con
clave fiscal “Registro Único Tributario” donde, además, se deberá seleccionar el sistema de
facturación.

¿Qué es un punto de venta? Número de cuatro dígitos que comienza en “0001” y continúa
aumentando correlativamente para identificar la cantidad de sistemas de emisión de
comprobantes del contribuyente.

¿Cómo habilito los puntos de venta?

- Ingresa a la página de AFIP con CUIT clave fiscal

- Ingresá al servicio “Administración de puntos de venta y domicilios”.
- Seleccioná tu nombre y apellido
 - Seleccioná la opción “A/B/M de puntos de ventas”
- Se desplegará el menú de “A/B/M de puntos de ventas”. Para habilitar un nuevo
punto de venta deberás seleccionar “Agregar”.
- El sistema solicitará que ingreses el código de punto de venta (cuatro dígitos
numéricos), el nombre de fantasía (opcional), la vinculación con el sistema de
facturación por el cual das de alta el punto de venta y el domicilio asociado.

Monotributistas: Si vas a solicitar la impresión de los comprobantes en una imprenta, debés

seleccionar “Factuweb (Imprenta) - Monotributo”. Si emitirás los comprobantes a través del
servicio “Comprobantes en línea” deberás seleccionar la opción “Factura en línea - Monotributo”.
Si emitís los comprobantes a través del servicio “Web Services” deberás seleccionar la opción
“Factura Electrónica - Monotributo - Web Services”.

Sujetos Exentos en IVA: Si vas a solicitar la impresión de los comprobantes en una imprenta,
debés seleccionar “Factuweb (Imprenta) - Exento en IVA”. Si emitís los comprobantes a través
del servicio “Comprobantes en línea” deberás seleccionar la opción “Factura en línea - Exento en
IVA”. Si emitís los comprobantes a través del servicio “Web Services” deberás seleccionar la
opción “Factura Electrónica - Exento en IVA - Web Services”.

En este caso tomaremos como ejemplo a un sujeto Monotributista.

Una vez seleccionado el sistema de facturación, deberás seleccionar el domicilio asociado.

Tené en cuenta que el domicilio asociado debe estar previamente dado de alta en el servicio con
Clave Fiscal “Sistema Registral”.

Una vez ingresados los datos solicitados, seleccioná el botón “Aceptar”. Luego “Confirmar”

Seleccioná el botón “Constancia” para visualizar la “Constancia de Alta - Puntos de venta y

Domicilios”. Luego seleccioná el botón “Imprimir” para imprimir la “Constancia de Alta - Puntos
de venta y Domicilios”

EMISION DE COMPROBANTES

La emisión de comprobantes será:

a) En forma manual (con CAI)

b) Mediante la utilización de sistemas no manuales:
1. Sistemas computarizados, electrónicos, electromecánicos o mecánicos (RG 4291/8)
2. Equipamiento electrónico denominado Controladores Fiscales, si se trata de
documentos fiscales (RG3561/13)

Deben tener complementariamente talonario manual como respaldo para los casos en los que
fallen los medios electrónicos para la emisión.

¿Cómo facturo?

Los monotributistas de todas las categorías deberán emitir comprobantes electrónicos tipo
“C” para las operaciones con consumidores finales, excepto que se trate de una operación de
exportación, en cuyo caso corresponderá emitir comprobantes tipo “E”.

Quien recibe la Fc C del Monotributista no puede usarlo en IVA porque no está discriminado el
IVA, si lo puede deducir en ganancias.

Los datos del receptor de la factura deberán precisarse cuando el importe de una factura sea
igual o superior a $344.488 y su receptor sea un consumidor final (apellino y nombre, domicilio,
CUIT/CUIL/CDI)
Cuando el importe de la operación sea igual o superior a $172.2441 y no se haya pagado con
tarjetas de crédito o de débito, tarjetas prepagas no bancarias u otros medios de pago
equivalentes.

SISTEMAS DE FACTURACIÓN

Existen varios sistemas para la emisión de comprobantes, según las facilidades y tipos de
contribuyentes:

 Emisión manual de comprobantes

 Emisión de comprobantes electrónicos:
 Comprobantes en línea (app facturador móvil o página de AFIP)
 Facturador (RG 5198/22) (para monotributistas de categoría A, B y C en ciertas
actividades)
 Web Service

Emisión Manual de Comprobantes:

Se debe generar un CAI (Código de Autorización de Impresión)

El CAI se genera a través del servicio de AFIP Autorización de Impresión de Comprobantes

Se debe presentar el comprobante de aut6orización a la imprenta

Y luego de reciidos los talonarios impresos registrar la recepción de los talonarios

Emisión de Comprobantes Electrónicos:

 Comprobantes en línea: es un servicio con clave fiscal que permite emitir facturas,
remitos, notas de crédito y notas de débito. Podés configurarlo para que emita
comprobantes con tus datos. Además, permite imprimir el comprobante en ese momento
o más tarde, ingresando a la opción “consultas” dentro del menú del servicio.

Debemos agregar DATOS ADICIONALES antes de comenzar a emitir

Se realiza la emisión de comprobantes a través de internet en el sitio web

El sistema comprobantes en línea cuenta con un aplicación adicional que es el facturador móvil.

Facturador móvil: es una aplicación móvil para la generación de comprobantes electrónicos,

administración de la base de clientes, productos, servicios y plantillas para personalizar la
aplicación a las necesidades de tu negocio. Está disponible únicamente para dispositivos con
sistema operativo Android.
 Facturador simplificado: los monotributistas sociales y de las categorías A, B y C
podrán optar también por hacerlo desde facturador.afip.gob.ar. Este sistema permite la
emisión de tickets y puede utilizarse desde una computadora o como aplicación en el
celular.
RG 5198/22
- Emitir comprobantes de manera simplificada, ágil y dinámica
- A consumidores finales
- Solo para ciertas actividades detalladas (anexo RG 5198/22)
- Para monotributistas sociales no se aplica la condición de limite de actividades
- Para monotributistas de la categorías A, B o C
- Sirve para emitir ticke C y ticke Nota de Crédito C
- Punto de venta específico o el de comprobantes en línea
- También se completan los datos adicionales para el comprobante
- No será exigible la impresión del comprobante siempre que se asegure la puesta
a disposición al comprador
- Al finalizar la emisión del comprobante se puede anular y automáticamente
generamos la Nota de Crédito C

 Web service: RG 4291/18, se requiere de la contratación de un software, se conecta

una impresora térmica, con CAE.
 Controlador fiscal de nueva tecnología: es un equipo homologado por AFIP para la
emisión de comprobantes. Tiene que ser habilitado y configurado por un técnico
autorizado del proveedor del equipo, dentro de los 30 días corridos de entregado el
equipo. Realizada la configuración del sistema, tendrás que ingresar al servicio con clave
fiscal “Gestión de Controladores Fiscales” para declarar que el programa de aplicación
 está adaptado para la emisión de comprobantes. Las constancias que emita el sistema
se deben archivar en el Libro Único de Registro.

RG 3561 y act 4292/18 (AFIP)

- Equipo homologado por AFIP

- No es obligatorio
- Tiene un régimen de información mensual (día 7 de cada mes) para los
monotributistas que se realiza en el servicio Presentaciones de DDJJ y Pagos -
Controladores Fiscales

PAGO

¿Cómo pago?

El monotributo se paga hasta el día 20 de cada mes. En los casos en que caiga feriado o
fin de semana, el vencimiento se correrá al primer día hábil siguiente. La cuota incluye el
componente impositivo, los aportes a la obra social y a la jubilación.

Los monotributistas de todas las categorías deben utilizar exclusivamente medios

electrónicos para el pago de sus obligaciones.

El pago presencial queda habilitado únicamente para los inscriptos en el monotributo social, los
asociados a cooperativas de trabajo y los trabajadores independientes promovidos.

Podés verificar si tus pagos fueron registrados por AFIP, si se aplicaron al período
correspondiente y si tenés deudas y saldos a favor desde el servicio con clave fiscal "Cuenta
corriente de monotributistas y autónomos (CCMA)". También podés ver las deudas,
capital e intereses, e imprimir volantes de pago.

Medios de Pago:

• Transferencia electrónica de fondos

¿Dónde puedo pagar?
 En el sitio web de AFIP. Desde el servicio con clave fiscal “Presentación de DDJJ y
Pagos” deberás generar el volante electrónico de pago (VEP), donde se especificará la
obligación a cancelar y los datos correspondientes a CUIT, período, impuesto, concepto,
subconcepto e importe. También podrás efectuar la generación de los volantes
electrónicos de pago (VEP), ingresando con tu clave fiscal al servicio CCMA - Cuenta
Corriente de Monotributistas y Autónomos. A fin de abonar el VEP, podrás hacerlo a
través de las siguientes opciones:

- Código QR
- Homebanking
- Red Balenco
- Portal de Pagos Pagar

 App Mi AFIP / Mi Monotributo. Desde cualquiera de estas dos aplicaciones podrás

realizar el pago mensual de tu monotributo. Si generaste un volante electrónico de
pagos, deberás ingresar a la página web de la entidad elegida para finalizar con el pago.

 Desde tu homebanking sin clave fiscal. Este servicio permite ingresar y autenticarse
en el sitio web de la entidad bancaria para luego ser redirigido al sitio web de la AFIP. A
través de esta modalidad, se permite acceder al servicio de AFIP “Presentación DDJJ y
Pagos” para generar un VEP sin necesidad de tener una clave fiscal. Lo primero que
deberás hacer es ingresar a la plataforma de tu banco y buscar la opción “Servicios
 AFIP”, el banco validará tu identidad y permitirá que ingreses al sitio web de AFIP para
que puedas generar el VEP. Una vez generado el VEP, para poder realizar el pago,
deberás ingresar nuevamente a tu homebanking y cancelar la obligación.

• Billeteras virtuales
¿Dónde puedo pagar?
 Cobro mediante código QR. Ingresando desde el Portal de Monotributo – solapa
“Próximo Vencimiento” podrás abonar tu obligación mensual. Asimismo, ingresando
desde la CCMA – Cuenta Corriente de Contribuyentes Monotributistas y
Autónomos podrás abonar tu deuda acumulada (capital + intereses).

• Débito automático en cuenta bancaria

¿Dónde puedo pagar?

Los titulares de cuenta en pesos, para adherirse podrán:

 Formalizar la operatoria en alguno de los bancos habilitados para el pago, en la propia

institución, solicitando allí la adhesión al servicio.
 Hacerlo directamente desde el portal de Monotributo, ingresando con su clave fiscal, en
la solapa "Pagos".
 Informar una cuenta bancaria desde el servicio con clave fiscal "Declaración de CBU".

• Cajeros automáticos
¿Dónde puedo pagar? (disponible para pagar sólo obligación del mes en curso, no incluye
intereses).

Todos los cajeros de las redes Banelco y Link se encuentran habilitados para realizar pagos
correspondientes a la cuota mensual de tu obligación.

Puede ser Red Banelco o Link

1. Ingresar con tarjeta y PIN

2. Pago mis cuentas
3. Elegir la opción
4. Completar datos
5. Seleccionar cuenta de débito

• Tarjetas de crédito
¿Dónde puedo pagar?

 Pago internet: Ingresando al sitio web de la administradora de la tarjeta de crédito.

 Pago telefónico: llamando a la tarjeta adherida.

 Débito automático: llamando a la tarjeta (*).

• Billetera electrónica AFIP

¿Dónde puedo pagar?

Para utilizar este medio de pago podés ingresar desde el servicio “Carga Billetera AFIP” o bien a
través del servicio “Sistema de Cuentas Tributarias”, opción “Transacciones” y seleccionar
“Billetera Electrónica AFIP”.

GENERACIÓN DEL VEP:

  Desde servicio AFIP – CCMA (Cuenta Corriente de Monotributistas y
Autónomos)
 Desde cuenta de AFIP propia (con clave fiscal y CUIT del contribuyente del VEP
a pagar)
 Desde cuenta de AFIP de terceros (necesitamos el CUR)
 Desde cuenta de AFIP de terceros (delegando servicio a través de
administración de relaciones)
 Adhesión débito automático

¿Cómo utilizo el servicio de cuenta corriente para Monotributistas y Autónomos?

La Cuenta Corriente de Contribuyentes Monotributistas y Autónomos, es una herramienta
disponible en Internet que requiere la utilización de “Clave Fiscal” y que ofrece, entre otras, las
siguientes ventajas:

 Conocer el estado de tus obligaciones,

 Realizar cálculo de deuda,
 Efectuar el pago de tus obligaciones directamente por Internet,
 Corregir los pagos que fueron ingresados erróneamente, pudiendo reimputarlos a otros
períodos o conceptos.

Tené en cuenta que, para utilizar este servicio, previamente debés:

 Estar inscripto en el Régimen Nacional de Trabajadores Autónomos o adherido al

Monotributo.
 Tener incorporado a tus servicios con Clave Fiscal el servicio “CCMA - Cuenta Corriente de
Contribuyentes Monotributistas y Autónomos”.

Generar VEP desde cuenta de AFIP de terceros (necesitamos el CUR)

En este caso solo puedo generar VEP para el capital no para los intereses

- Ingreso a mi página de AFIP con CUIT y clave fiscal

- Presentación de DDJJ y Pagos
- Nuevo VEP
- CUIY/CUIL correspondiente a la persona a quien le vas a generar el VEP
- Completa los datos y presiona siguiente (grupo de tipo de pago – Monotributo-,
tipo de pago – MT pago mensual persona física Nacional- , período fiscal
- Completa periodo fiscal mes, periodo año fiscal, CUR, MT Autónomo, MT Obra
Social, siguiente
- Controla los datos, siguiente
- El sistema muestra los VEPs disponibles para ser enviados a alguno de los sitios
de pago habilitados. Selecciona el o los VEPs que correspondan tildando en el
casillero de la izquierda, y seleccionar el sitio a través del que se realizará el pago
- A continuación, el sistema te mostrará el VEP con el dato de la CUIT para la cual
se generó, para ver el detalle del volante de pago, hace click sobre la lupa que se
encuentra a la izquierda o sobre el icono de pdf para descargarlo.

CUR: Código Único de Revista: de donde saco?

- Ingreso a la página de AFIP de la persona a la que quiero hacer el VEP

- Monotributo
- Constancia
- Credencial de pago
- Código Único de Revista

Generar VEP desde cuenta de AFIP de terceros (delegando servicio a través de

administración de relaciones):
En este caso si se puede generar un VEP desde mi página de ADIP para otra persona en mi cta
bancaria para capitales e intereses.

- Ingreso a la de AFIP con CUIT y clave fiscal

- Administrador de relaciones
- Nueva Relación
- “BUSCAR” para efectuar la selección del Servicio que deseás incorporar.
- Presionar el botón del Organismo al que corresponde el Servicio a delegar, por
ejemplo “AFIP”.
- Servicios Interactivos
- En la pantalla aparecerá el listado de servicios, donde deberás seleccionar el que
deseás incorporar (CCMA). Luego, presioná el botón “Confirmar”.
- Una vez verificados los datos del servicio a incorporar, deberás presionar el botón
“BUSCAR” (de la fila “Representante”) para seleccionar la persona a la que le
delegará la utilización del servicio.
- Verificar que la CUIT corresponda a la persona a la que le delegarás el servicio. Si
los datos son correctos presioná el botón “CONFIRMAR".
- Corroborada la totalidad de la información (Servicio a delegar y persona a la que
se le delegará la utilización del servicio), presioná el botón “CONFIRMAR”.
- Una vez confirmada la delegación, visualizarás en pantalla, y podrás imprimir, el
formulario F3283/E, como constancia de la delegación del servicio.
- Para poder utilizar el servicio delegado, el autorizado deberá ingresar a la página
web AFIP, ingresar su CUIT y clave fiscal y aceptar la delegación, a través del
servicio Aceptación de Delagación
- Tené en cuenta que para poder delegar un servicio deberás poseer clave fiscal
con nivel de seguridad 3 o superior.
- Una vez confirmada la aceptación de la delegación, visualizarás en pantalla, y
podrás imprimir, el formulario F3283/E, como constancia de la aceptación de la
delegación del servicio.
- Recordá que para utilizar el servicio que te delegaron, deberás ingresar con tu
“Clave Fiscal”, seleccionar el servicio a utilizar y al ingresar el sistema te solicitará
que selecciones la persona en nombre de la cual utilizarás el servicio.

Adhesión al Débito Automático en cta bancaria

Para solicitar la adhesión del débito automático en tu cuenta bancaria en pesos, podés:

- Formalizar la operatoria en alguno de los bancos habilitados para el pago, en la propia

institución, solicitando allí la adhesión al servicio.

- Informar una cuenta bancaria desde el servicio con clave fiscal "Declaración de CBU".

- Hacerlo directamente desde el portal de Monotributo, ingresando con su clave

fiscal, en la solapa "Pagos":

 Débito Automático, Adherirme

 Agregar CBU
 Registrar CBU
 Ingresar CBU, seleccionar MT Pago, informar CBU
 Ingreso CBU, si
 Una vez cargados los datos de la CBU comenzará el proceso de validación que no
va a superar las 72 horas desde recibida la información.
Te vamos a avisar del resultado en tu domicilio fiscal electrónico.
 Una vez validada la CBU, ingresá al Portal de Monotributo con tu clave fiscal y
accedé nuevamente a la opción Débito Automático que está dentro de Pagos.
 Seleccioná la CBU que quieras usar y presioná sobre ADHERIR A DÉBITO
AUTOMÁTICO.
 Adherir
  El sistema va a confirmarte la adhesión y te va a indicar la fecha desde la que el
monotributo se va a empezar a debitar de tu cuenta.

CCMA – Reimputación de Pagos

Te permitirá utilizar saldos a favor para cancelar deuda

Podes reimputar saldos a favor de cualquiera de los impuestos, conceptos y subconceptos:

- Obra social (024)

- Jubilación (021)
- Impuesto integrado (020)

MORATORIA – PLANES DE PAGO

Existen diferencias entre ambos conceptos:

PLANES DE PAGO: corresponde a la cancelación de obligaciones adeudadas al organismo fiscal

de un contribuyente en cuotas mediante las cuales se abonan en un lapso determinado de
tiempo.

MORATORIA: prevén una disminución (beneficio) de las obligaciones fiscales adeudadas

determinada por la ley vigente. Esta reducción del valor puede ser por condonación de
intereses, multas, saldos de impuestos, etc, y también se pueden aplicar tasas de intereses
inferiores. Es más generoso que un plan de pago.

Mis Facilidades (Planes de Facilidades de Pagos):

Este servicio permite regularizar la situación de un contribuyente ante la AFIP a través de planes
de pagos vigentes.

1- Ante todo debemos tener declarado el CBU en el servicio correspondiente (puede usarse
un CBU de terceros)
2- Luego debemos ingresar al sistema MIS FACILIDADES y validar la deuda
3- Nueva presentación: de4 acuerdo al tipo de deuda que posee el contribuyente vamos a
buscar un plan vigente donde se puedan incluir los conceptos adeudados.
4- Debemos analizar las condiciones de cada plan vigente para determinar si nuestra deuda
puede encuadrarse en alguno de ellos.
- Obligaciones alcanzadas
- Condiciones
- Adhesión
- Pago a cuenta (si es necesario o no)
- Cuotas
- Tasa de financiación
Una vez confirmado el plan el pago se realiza por débito automático (única opción) los días 16
de cada mes

Si el 16 del mes no se puesde realizar el cobro por falta de fondos entonces se hará un segundo
intento el día 26 del mes corriente

La mayoría de los planes tiene la opción de cancelación anticipada del plan de pagos
Hay planes que requieren un pago a cuenta para poder ingresar al plan

Se debe evitar la caducidad del plan.

RECATEGORIZACIÓN

¿Qué es?

La recategorización es una evaluación de parámetros que deben realizar los monotributistas

para saber si se encuadran en la misma categoría en la que están o deben modificarla. Si los
parámetros superan o son inferiores a los de la categoría vigente, corresponde realizar la
recategorización y quedará encuadrado en la categoría que corresponda a partir del segundo
mes inmediato siguiente al último mes del semestre.

Se considera correctamente categorizado cuando se encuadre en la categoría que corresponda

al mayor valor de sus parámetros.

No deberán efectuar ninguna acción quienes mantengan la misma categoría, ni quienes tengan
menos de 6 meses de actividad.

¿Cuándo es la recategorización?

Los períodos de recategorización son cada 6 meses, en enero y julio, y cuando llegan se debe
evaluar la actividad de los últimos 12 meses. Si hubo cambios en los ingresos, alquileres,
superficie del local o energía consumida, hay que ingresar con clave fiscal para recategorizarse;
si no se hace, se entiende que no hubo cambios y se permanece en la misma categoría.

La recategorización se realiza del 1 al 20 de enero y julio.

Parámetros a tener en cuenta:

 Ingresos brutos devengados anuales

 Energía eléctrica consumida
 Monto alquiler devengado anual
 Superficie afectada a la actividad
 Actividades simultáneas: hasta 3
 Unidades de explotación: hasta 3

PARÁMETRO INGRESOS BRUTOS

Ingresos por actividades no compatibles con el MT:

- Prestaciones financieras
- Compraventa de valores
- Participación en utilidades de sociedades

Deben inscribirse en régimen general para declarar esos ingresos

No se considera ingresos brutos:

 La venta de bs de uso que tengan una permanencia mínima d e12 meses en el

patrimonio de contribuyente y que tengan una vida útil superior a 2 años ¿se debe
facturar? Si, pero no debería tener en cuenta para la recategorización.
 Cargos públicos
 Ingresos por trabajos en relación de dependencia, jubilaciones, dirección de sociedad4es,
prestaciones o inversiones financieras, compraventa de valores

Ingresos brutos – Anualizar

Si no llego a 12 meses de actividad, pero tengo más de 6 meses de actividad, se debe anualizar
los ingresos brutos:

(Sumatoria del parámetro / cantidad de meses en actividad) * 12 meses

PARÁMETRO ENERGÍA ELÉCTRICA

No se tendrá en cuenta este parámetro en:

 Lavaderos de autos
 Expendio de helados
 Lavaderos de t5elas, cuero o pieles
 Kioscos
 Explotación de juegos electrónicos (población menor 400.000 habitantes)
 Si posee más de una unidad de explotación deberían sumarse los consumos de energía
eléctrica
 Desarrollo de actividad en casa habitación u otros lugares con distinto destino: la energía
eléctrica se supone consumida en un 20% del total si hay único medidor y 90% del total
si es una actividad de mucho consumo energético

PARÁMETRO SUPERFICIE AFECTADA

No se tomará en cuenta en:

 Zonas urbanas, suburbanas o rurales de las ciudades o poblaciones de hasta 40.0000

habitantes
 Cuando se desarrollen las siguientes actividades (requieren superficies significativas para
llevar a cabo sus operaciones):
- Playas de estacionamiento, garajes y lavaderos
- Servicios de diversión y esparcimiento
- Ss de prácticas deportivas
- Alojamiento de hospedaje, camping
- Ss de enseñanza, instrucción y capacitación
- Establecimiento geriátricos
- Reparación, mantenimiento y conservación de equipos y accesorios relativos a
rosados (talleres)
- Depósitos de cosas muebles
- Locación de bs inmuebles
 Si tiene dos unidades de explotación se de sumar la superficie de amos locales de ventas
 Si son actividades simultáneas en un mismo local, la superficie afectada será el espacio
físico por cada uno de los sujetos
 Si son actividades no simultáneas en un mismo local o establecimiento, la superficie
afectada será la del establecimiento o local

Unidades de explotación: representa:

- Cada espacio físico donde se desarrolle la actividad

- Cada rodado cuando constituya la actividad por la cual se adhiere al RS
- Cada condominio del que forma parte el contribuyente

Pasos para la recategorización:

 Página AFIP , CUIT y clave fiscal e ingresando en el buscador "Monotributo".

 Una vez dentro del Portal de Monotributo, ingresá a la opción "Recategorización"
presionando sobre el botón "RECATEGORIZARME".
Esta opción se habilita durante los meses de enero y julio, siendo los únicos dos períodos
en los que los monotributistas pueden recategorizarse.
 El sistema te va a mostrar tu categoría actual y los topes de cada parámetro de esa
categoría.
 Te sugerimos que revises las categorías vigentes antes de seguir con el trámite, para que
estés seguro de cuál es la categoría que te corresponde. Para eso hacé click en el botón
"ESCALAS VIGENTES".
Para recategorizarte presioná el botón "CONTINUAR RECATEGORIZACIÓN".
 A continuación, deberás informar el monto facturado en los últimos 12 meses.
El sistema te preguntará si tenés o usás un local para el desarrollo de tu actividad,
seleccioná la opción que corresponda. De ser "NO", clickeá en "CONTINUAR".
Si tenés o utilizás un local para el desarrollo de tu actividad, presioná "SÍ".
El sistema te solicitará cargar la información correspondiente al establecimiento.
Una vez que hayas brindado todos los datos, presioná sobre "CONTINUAR".
 Si no realizás actividades en otra provincia, seleccioná "NO" y luego, "SIGUIENTE".
Si por el contrario realizás actividades en más de una provincia, seleccioná "SÍ".
El sistema te informará que debés inscribirte en el convenio multilateral y que vas a
encontrar más información cuando finalices el trámite.
Para continuar, clickeá en "SIGUIENTE".
 En el último paso, el sistema te mostrará la categoría que te corresponde de acuerdo a
los datos que aportaste.
Te sugerimos verificar nuevamente la información antes de aceptar la transacción.
Si los datos no son correctos, presioná en el botón "VOLVER" para corregir los errores; si
por el contrario los datos están bien, clickeá en "CONFIRMAR CATEGORÍA".
 A continuación, el sistema informará que la transacción se realizó correctamente y vas a
poder imprimir tu nueva credencial de pago.
Tené en cuenta que, el importe correspondiente a la nueva categoría, se abonará el mes
siguiente a la recategorización.

si cambiamos de categoría se va a generar una nieva credencial de pago, un nuevo CUR y data
fical

Recategorización de oficio

Es un proceso sistémico que opera cuando un contribuyente no se recategorizó o lo hizo de

manera inexacta. El procedimiento se inicia cuando se detectan compras, gastos o
acreditaciones bancarias por un valor superior a los ingresos brutos anuales máximos admitidos
para la categoría en la cual se está encuadrado.

Quienes sean recategorizados de oficio por AFIP recibirán una notificación en el domicilio fiscal
electrónico el primer día hábil de los meses de agosto y febrero de cada año. Los motivos de la
recategorización de oficio podrán consultarse con clave fiscal desde el portal de Monotributo.

Se podrá presentar un recurso de apelación a la categoría asignada dentro de los 15 días de

recibida la notificación, a través del servicio con clave fiscal “Presentaciones Digitales”,
seleccionando el trámite “Recategorización de oficio del Monotributo – Apelación en término”.
Vencido el plazo, el recurso podrá iniciarse mediante el trámite “Recategorización de oficio del
monotributo – recurso fuera de término”.

La AFIP puede recategorizar de oficio cuando se observen las siguientes situaciones y en tanto
no dé lugar a la exclusión de pleno derecho:

- Cuando se adquiere bs o realice gastos personales incompatibles con ingresos

- Depósitos bancarios incompatibles
- Compras y gastos igual o superior al 80% o 20% (según actividad) de ingresos
brutos máximos

Recategorización de oficio originada en inspecciones o verificaciones:

Si surge del accionar de un inspector se not6ifica al contribuyente de las circunstancias y la

liquidación de la deuda:

- Si se recategoriza antes de que fuera notificado de la deuda, queda eximido de

sanción
- Si el contribuyente acepta dentro de los 15 días se reduce la multa
- Si no está de acuerdo tiene 10 días para presentar descargo

Recategorización de oficio originada en controles electrónicos:

Cundo AFIP constata que no cumplió con la obligación de recategorizarse o lo hizo de manera
incorrecta (efectuados por controles sistemáticos)

- Puede consultar motivos y aceptar categoría

- Presentar dentro de 15 días recurso de apelación (por servicios presentaciones
digitales)

BAJA DE MONOTRIBUTO

Existen varios motivos por los que se puede generar la baja del monotributo. Los principales son
por cese de actividades, de oficio, renuncia y exclusión.

La baja del monotributo puede realizarse en cualquier momento. Para evitar la

generación de deudas, el mes en el que solicites la baja debe quedar pago. A partir del
mes siguiente, la baja se hará efectiva y ya no se abonará el monotributo.

La baja se genera desde el portal de monotributo utilizando la opción “Modificación y baja” en el

menú izquierdo. Allí se deberá seleccionar “Darse de baja del Monotributo” y luego “Dar de
baja” (al final de la página). Se deberá indicar el motivo de la baja y confirmar la operación.

Pasos:

 Página de AFIP, CUIT y clave fiscal

 Buscá el servicio “Monotributo”. Si no lo tenés dado de alta, presioná el botón
"AGREGAR".
 Presioná el botón “Modificación y baja” que se encuentra en el menú de navegación
lateral.
 En la caja de “Darse de baja del monotributo, presioná “DAR DE BAJA” para comenzar con
el proceso.
 Primero ingresá el período de baja, indicando el mes y año.
 Luego, seleccioná el motivo de baja. Podés elegir entre cese de actividades, renuncia y
exclusión. Una vez finalizado, presioná el botón CONTINUAR.
 Aparecerá una alerta indicando que serás redireccionado para confirmar la baja. Presioná
ACEPTAR para continuar.
 Una vez redireccionado, en la caja “Confirmación de datos podrás ver los impuestos
dados de baja. Si son correctos, presioná CONTINUAR para finalizar con el proceso.
  Ya te diste de baja del monotributo, para descargar o imprimir la constancia, presioná el
botón DESCARGAR.

Baja por cese de actividades

La baja por cese de actividades ocurre cuando ya no se van a desarrollar actividades como
monotributista. En estos casos, se deberá ingresar en el portal de monotributo, opción
“Modificación y baja”, e indicar la baja del régimen desde el mes en el que ya no se van a
desarrollar actividades.

De ser necesario, se podrá volver a generar el alta en el monotributo en cualquier momento.

Baja De oficio

Puede producirse ante la falta de pago durante 10 meses consecutivos. Para reingresar al
monotributo se deberá regularizar la situación, mediante la cancelación de las obligaciones
pendientes por alguno de los medios de pago habituales o la presentación de un plan de pagos.

Una vez que impacte el pago de la totalidad de la deuda o incorporada a un plan de pagos, se
podrá volver a realizar la inscripción en el Monotributo. Este trámite no es automático.

En caso de solicitar nuevamente el alta en el régimen a partir de un período anterior al que está
en curso (por ejemplo desde que se dio la baja automática), se deberá generar la inscripción a
través del portal de monotributo y luego solicitar el alta retroactiva, mediante el servicio con
clave fiscal “Presentaciones Digitales”, trámite “Alta retroactiva de impuestos o regímenes”.

Exclusión

Hay situaciones que generan la baja del monotributo por exclusión. Eso sucede cuando:

 Superó parámetros: ingresos brutos, superficie afectada, costo del alquiler, precio
máximo unitario ($385.000)
 Adquirió bienes o realizó gastos personales por un valor superior a los ingresos admitidos
por la categoría máxima disponible (injustificados)
 Depósitos bancarios superiores a los ingresos brutos admitidos por la categoría máxima
disponible
 Realizó más de 3 actividades simultáneas o más de 3 unidades de explotación
 Mal categorizado (como ss y en realidad hago ventas)
 Realiza operaciones sin haber facturado
 Esté incluido en el registro público de empleadores con sanciones laborales (REPSAL)

El valor de las compras más los gastos del desarrollo de la actividad durante los últimos 12
meses suman igual o más del 80%, en el caso de venta de productos, o más del 40% cuando se
trate de prestación de servicios, de los ingresos brutos máximos establecidos para la categoría
máxima disponible para cada caso.
Cuando se produzca una exclusión del monotributo, no se podrá volver al régimen hasta que
hayan transcurrido 3 años calendario (enero a diciembre) desde la fecha de exclusión.

Exclusión voluntaria

Habiendo superado los parámetros para permanecer en el monotributo, sin haber sido excluido
de oficio, se podrá procesar la baja del régimen de forma voluntaria e inscribirse en IVA y
Ganancias, para continuar con la actividad bajo el régimen general.

Exclusión de pleno derecho

- Por controles sistémicos

Se produce cuando , por comparación de datos del sistema, se verifica la existencia de alguna
causal que sea incompatible con el monotributo.

En este caso, se recibe una notificación en el domicilio fiscal electrónico, a la que se podrá
apelar en caso de disconformidad, dentro de los 15 días de recibida. El trámite se realiza por el
servicio con clave fiscal “Presentaciones digitales”, mediante la opción “Exclusión de oficio del
Monotributo – Apelación en término”. Pasado el plazo, deberá utilizarse la opción “Exclusión de
oficio del monotributo - Recurso fuera de término”.

- Por fiscalización presencial

Si luego de una fiscalización se detecta la presencia de alguna causa de exclusión del régimen,
un funcionario de AFIP notificará la situación y pondrá a disposición las pruebas existentes. En
caso de disconformidad, podrá presentarse un descargo formal, dentro de los 10 días de
notificado.

El juez administrativo interviniente va a evaluar el descargo y a dictar una resolución declarando

la sentencia de la exclusión o su archivo, según corresponda. Ante una disconformidad, se podrá
apelar dentro de los 15 días. El trámite se realiza por el servicio con clave fiscal “Presentaciones
Digitales”, mediante la opción “Exclusión de oficio del Monotributo – Apelación en término”.
Pasado el plazo, deberá utilizarse la opción “Exclusión de oficio del monotributo - Recurso fuera
de término”.

Renuncia

Quienes estén próximos a superar los parámetros para permanecer en el monotributo, podrán
renunciar al régimen y realizar la inscripción en IVA y Ganancias para continuar con la actividad
bajo el régimen general.

Cuando se renuncie al monotributo, no se podrá volver al régimen hasta que hayan transcurrido
3 años calendario (enero a diciembre) desde la fecha de renuncia.
PASAJE AL RÉGIMEN GENERAL

Beneficios

Los contribuyentes que, a partir del 1° de enero de 2022, resulten excluidos o renuncien al
Monotributo para inscribirse en el Régimen General, siempre que sus ingresos brutos de los 12
meses anteriores a la solicitud no superen el 50% del límite de ventas totales anuales
establecido para las microempresas, tendrán los siguientes beneficios:

 En el IVA, podrán sumar al crédito fiscal del período, el impuesto que les fuera facturado
en los 12 meses anteriores al efecto de la renuncia o exclusión, siempre que las compras
que lo generan se relacionen con su actividad.
 En el impuesto a las ganancias, podrán considerar como gasto deducible el importe de
las compras realizadas en los 12 meses anteriores al efecto de la renuncia o exclusión,
neto de IVA, siempre que se relacionen con su actividad.

Además, quienes hubieran comunicado voluntariamente su exclusión o renuncia, gozarán

también de los beneficios del “Régimen voluntario de promoción tributaria del Régimen
General”

Este beneficio consiste en que, quienes a partir del 1 de enero de 2021 hubieran comunicado
voluntariamente su exclusión o renuncia al Monotributo, tendrán una reducción del saldo deudor
que surja de la diferencia entre el débito y el crédito fiscal en cada período durante 3 años.

Se aplicará a partir del primer mes del año siguiente a la exclusión o renuncia del Monotributo y
será del 50% en el primer año, 30% en el segundo y 10% en el tercero.

Alta de impuestos – Régimen General

Una vez que contamos con la baja del contribuyente en el Régimen Simplificado para pequeños
contribuyentes corresponde dar el alta en los impuestos del Régimen General.
  IVA
 Ganancias
 Autónomos

Autónomos:

Los “autónomos” son los ciudadanos que realizan una actividad económica, de forma habitual,
personal y directa a título lucrativo, sin contrato de trabajo.

Previsionalmente, deben efectuar un aporte mensual fijo, de acuerdo con la categoría en la

que se encuentran inscriptos, que les permite el acceso a las prestaciones de la seguridad
social.

Impositivamente, por su parte, se encuentran alcanzados por el régimen general, debiendo

realizar el alta, como mínimo, en el impuesto a las ganancias y en el IVA.

Los trabajadores autónomos deben facturar todas sus operaciones y, de corresponder,

inscribirse en el impuesto sobre los bienes personales y registrarse como empleadores.

Por su parte, existen diversos regímenes, por ejemplo de información, en los que corresponde la
inscripción bajo el régimen general. Estos regímenes siempre están asociados a un impuesto,
por lo que al solicitar el alta en un determinado régimen, el sistema dará también el alta de
manera automática en el impuesto asociado.

¿Cómo se realiza el alta en los impuestos y regímenes?

Se debe ingresar con clave fiscal al servicio "Sistema Registral" y, en la pantalla principal del
sistema, seleccionar “Registro Tributario” o “Registro Único Tributario”, según corresponda.
Luego, seleccionar “Alta de impuestos”.

Indicar el mes y año de alta y, de la lista desplegable, el tipo de impuesto o régimen.

Presionar Agregar y luego Aceptar. El sistema mostrará una pantalla de confirmación del trámite
realizado y se podrá ver e imprimir el Formulario 420/T.
Ley 27618 Régimen de sostenimiento e inclusión fiscal para pequeños contribuyentes
(de4 la ley 24977)

Art 9: procedimiento permanente de transición al régimen general (categorización 518/)

Art 12: régimen voluntario de promoción tributaria del régimen general (categorización 519)

Art 9: REGIMEN PUENTE

Los y las contribuyentes que resulten excluidos y excluidas o efectúen la renuncia al

Régimen Simplificado con el fin de obtener el carácter de inscriptos o inscriptas ante el
Régimen General, podrán acogerse a los beneficios del presente artículo, por única vez, y
en la medida que sus ingresos brutos no superen, a la fecha que determine la
reglamentación, el cincuenta por ciento (50%) del límite de ventas totales anuales previsto
para la categorización como micro empresas

Dichos y dichas contribuyentes podrán determinar el impuesto al valor agregado y el

impuesto a las ganancias que les corresponda por los hechos imponibles perfeccionados
durante el primer período fiscal finalizado con posterioridad al día en que la exclusión o
renuncia haya surtido efectos, conforme se expone a continuación:

a) En el impuesto al valor agregado, al solo efecto de la aplicación de este procedimiento,

podrán adicionar al crédito fiscal, el impuesto que se les hubiere facturado y discriminado
en los doce (12) meses anteriores a la fecha en que la exclusión o la renuncia haya surtido
efectos, por compras de bienes, locaciones o prestaciones de servicios en la medida que se
hubieren encontrado vinculadas con la misma actividad por la que se declara el impuesto;

b) En el impuesto a las ganancias, al solo efecto de la aplicación de este procedimiento, los

y las contribuyentes podrán deducir como gasto de la categoría de renta que les
corresponda, el monto neto del impuesto al valor agregado que se les hubiera facturado en
los doce (12) meses anteriores a la fecha en que la exclusión o la renuncia haya surtido
efectos, por las compras de bienes, locaciones o prestaciones de servicios cuya deducción
hubiera resultado imputable al período fiscal al que hubieran pertenecido dichos meses
conforme a la Ley de Impuesto a las Ganancias, en la medida que se hubieren encontrado
vinculadas con la misma actividad por la que se declara el impuesto. La referida detracción
se practicará sin perjuicio de las demás deducciones que resulten aplicables al período
fiscal de que se trate de conformidad con las disposiciones de la mencionada ley del
gravamen.
ART 12 REGIMEN VOLUNTARIO DE PROMOCION TRIBUTARIA DEL REGIMEN GTENERAL

Los y las contribuyentes que hubiesen comunicado su exclusión al Régimen Simplificado y

solicitado el alta en los tributos del Régimen General de los que resultasen responsables
hasta el último día del mes siguiente al que hubiere tenido lugar la causal de exclusión, en
las formas previstas para ello o que hayan renunciado con el fin de incorporarse a este,
podrán gozar, por única vez, del beneficio previsto en el presente artículo, en la medida que
sus ingresos brutos no superen, a la fecha que determine la reglamentación, el cincuenta
por ciento (50%) del límite de ventas totales anuales previsto para la categorización como
micro empresas .

A los fines de la determinación del impuesto al valor agregado correspondiente a los hechos
imponibles que se perfeccionen a partir del primer período fiscal del año calendario
siguiente al que tenga efectos la referida exclusión o renuncia, los y las contribuyentes
comprendidos y comprendidas en el párrafo anterior gozarán de una reducción del saldo
deudor que pudiera surgir, en cada período fiscal,.

La mencionada reducción será del cincuenta por ciento (50%) en el primer año;
disminuyéndose al treinta por ciento (30%) en el segundo año y al diez por ciento (10%) en
el tercero.