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CASO Practico DE UNA Empresa Comercial
Contabilidad 7 (Universidad de San Carlos de Guatemala)
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Descargado por Betzaida Salazar (
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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIADAD
CASO PRACTICO DE UNA EMPRESA COMERCIAL
La empresa Distribuidora Comercial, S. A., que se dedica a la compra y venta de
artículos, le proporciona la siguiente información:
SALDOS AL
No. CUENTA
31/01/2023
1 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS 8,000.00
2 INTERESES PRODUCTO 4,000.00
3 BONO INCENTIVO ADMINISTRACION 2,000.00
4 BONO INCENTIVO VENTAS 3,000.00
5 CAJA Y BANCOS 125,000.00
6 CLIENTES 75,000.00
7 COMPRAS 95,000.00
8 CAPITAL ?
9 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 3,500.00
10 CUOTA PATRONAL IGSS VENTAS 4,300.00
11 CUOTA PATRONAL IGSS ADMINISTRACION 5,200.00
12 CUOTAS PATRONALES IGSS POR PAGAR 9,500.00
13 CREDITOS RECUPERADOS 2,000.00
14 DEPRECIACION EDIFICIOS 10,000.00
15 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS 31,500.00
16 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 38,250.00
21 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO 10,350.00
17 DEPRECIACION VEHICULOS 18,400.00
18 DEVOLUCION SOBRE VENTAS 7,500.00
19 DEVOLUCION SOBRE COMPRAS 4,300.00
20 DOCUMENTOS POR COBRAR 23,000.00
22 VEHICULOS 255,000.00
23 ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES 8,500.00
24 PRESTAMOS 450,000.00
25 EDIFICIOS 600,000.00
26 MOBILIARIO Y EQUIPO 157,400.00
27 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 100,000.00
28 IVA POR PAGAR 3,000.00
29 ALQUILERES SALA DE VENTAS 8,000.00
30 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS 9,000.00
31 PRESTACIONES LABORALES DE VENTAS 5,650.00
32 PRESTACIONES LABORALES DE ADMINISTRACION 6,800.00
33 PROVEEDORES 27,000.00
34 PROVISION PRESTACIONES LABORALES 24,500.00
35 SUELDOS ADMINISTRACION 16,000.00
36 SUELDOS VENTAS 12,000.00
37 VENTAS 220,000.00
38 CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR 2,000.00
39 DESCUENTO SOBRE COMPRAS 1,500.00
40 DESCUENTO SOBRE VENTAS 2,650.00
41 RESULTADOS ACUMULADOS 200,000.00
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SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIADAD
MOVIMIENTOS DURANTE EL AÑO 2023
1. Se compraron mercaderías por Q. 2,300,000.00 pagadas en la forma siguiente: 10%
con cheque, el resto al crédito.
2. Devolvemos mercadería en mal estado por valor de Q.22,400.00, comprada al
crédito.
3. Devolvemos mercadería en mal estado por valor de Q.11,200.00, comprada al
contado.
4. Se pagó a los proveedores Q.6,000.00 cuyo plazo vencía en 60 días, por tal motivo
el proveedor nos concedió el 8 % de descuento.
5. Se vendieron mercaderías en la forma siguiente: Al contado Q.3,000,000.00, al
crédito Q.1,900,000.00.
6. Nos devuelven mercadería en mal estado por valor de Q 44,800.00, vendida al
contado.
7. Nos devuelven mercadería en mal estado por valor de Q 33,300.00, vendida al
crédito.
8. Un cliente pago en forma anticipada su deuda de Q. 10,000.00, habiéndose
concedido un 9% de descuento por pronto pago.
9. Se pagan mensualmente con cheque los siguientes recibos: Energía Eléctrica
Q.540.00; canon de Agua Q172.50 y cuota de teléfono Q.290.00. Del total el 60%
corresponde a Administración y el resto a Ventas.
10. En el mes de febrero se realizaron aportes por capitalizar por valor de Q 475,000.00
11. En el mes de febrero se pagaron las cuotas pronales y laborales pendientes de
pagar.
12. En el mes de febrero se pagó el IVA pendiente de pagar.
13. Se paga del alquiler del local que ocupa la sala de ventas mensualmente por
Q.8,000.00.
14. En el mes de febrero se realizaron aumentos de sueldos quedando distribuidos de la
siguiente manera:
1 Gerente Administrativo Q. 8,000.00
1 Contador Q. 5,000.00
3 Vendedores Q. 6,000.00
1 Secretaria de Ventas Q. 1,800.00
1 Secretaria Administrativa Q. 2,000.00
Los sueldos no incluyen bonificación decreto, elaborar los cálculos y partidas
correspondientes, quedaron pendientes de pago las cuotas laborales y patronales
del mes de diciembre.
15. En el mes de marzo se procedió crear un fondo de caja chica para gastos
eventuales de los vendedores por semana santa por valor de Q 1,500.00.
16. Se pagó con cheque a El Periódico, propaganda por el mes de marzo por
Q.9,000.00, factura 548.
17. En el mes de marzo los accionistas decretaron y pagaron dividendos por valor de
Q 50,000.00.
18. En el mes de abril se procede a liquidar el fondo de caja chica encontrándose lo
siguiente: Factura de Gasolina por Q. 250.00, facturas de alimentación para
personal por valor de Q. 725.00, Factura por compra de papelería y útiles por
Q.275.00, dos billetes de Q.100.00 c/u, monedas por valor total de Q.50.00.
19. En el mes de mayo se pagó por concepto de marcas y patentes de productos
nuevos un valor de Q. 22,550.00 pagados con cheque.
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20. En el mes de junio se realiza un contrato por doce meses por una bodega por
Q 5,000.00 el contrato comenzó el 01 de julio.
21. En el mes de julio se contrata Gerente de ventas con sueldo mensual de Q 7,000.00
y un mensajero con sueldo Q 1,500.00, los sueldos no incluyen bonificación decreto,
elaborar los cálculos y partidas correspondientes.
22. En el mes de agosto contrató con la Compañía de Seguros Universales una póliza
de protección sobre Activos Fijos en general, con vigencia 12 meses, por Q
100,000.00, con una prima anual de Q 11,000.00 que se pagó con cheque.
23. En el mes de septiembre día se dio de baja al mensajero realizar los cálculos para el
pago de la liquidación.
24. En el mes de septiembre los accionistas decretaron y pagaron dividendos por valor
de Q 50,000.00 de los cuales Q 25,000.00 fueron registrados como aportes por
capitalizar.
25. En el mes de octubre se capitalizaron los aportes realizados anteriormente por los
accionistas que representan 1,000 acciones ordinarias a un precio de Q 500.00 por
Acción.
26. En el mes de octubre se compró un vehículo para el servicio del departamento de
ventas por un monto de Q. 125,000.00 y se dio como pago un vehículo marca
Toyota con valor de Q.75,000.00 y con una depreciación acumulada de Q
21,250.00, el cual fue recibido por valor de Q 60,000.00 y la diferencia se quedó
pendiente de pagó.
27. En noviembre se vendió al contado un escritorio por un valor de Q 3,5000, el cual
tenía un valor de Q 11,800.00 con una depreciación acumulada de Q 6,883.33.
28. En noviembre se dio una donación a una fundación para minusválidos de Q. 5,000
00 con cheque.
29. En noviembre se compró al crédito Equipo de Cómputo por Q 40,000.00 y una
impresora por Q. 10,000 00.
30. En diciembre se pagó con cheque comisiones por Q. 25,000.00 a los vendedores de
Sala de Ventas.
31. Se recibieron pagos de los clientes por valor de Q 1,500,000.00
32. Se le concedió un descuento a un cliente de Q.2,500.00 por pronto pago
entregándole su nota de crédito correspondiente.
33. Un cliente que el año anterior había sido considerado y registrado como totalmente
incobrable, se presenta a cancelar en efectivo el valor de Q. 11,000.00, manifestado
que por situaciones personales se ausento del país y que desea continuar las
relaciones comerciales con la empresa.
34. Al revisar los saldos de los clientes se determino que el saldo de un cliente se
considera totalmente incobrable por valor de Q 10,000.00.
35. Se realizaron pagos a los proveedores por valor de Q. 500,000.00 para abonar la
cuenta por pagar.
36. Debido a un robo a un camión de distribución de producto se produjo una baja en
los inventarios por Q.5,000.00 pendiente de contabilizar.
37. Pendiente de contabilizar los pagos mensuales del préstamo por valor de
Q.5,000.00 con una tasa de interés del 15% anual sobre el saldo.
38. Ajustar la provisión para cuentas incobrables con el porcentaje que establece la Ley
del ISR y sobre saldo actual de clientes y Documentos por Cobrar.
39. Regularizar las cuentas del IVA.
40. Establecer la Provisión para prestaciones laborales.
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41. Determinar las depreciaciones y amortizaciones conforme los porcentajes legales,
los activos fijos al 31 de enero de 2023 estaban integrados de la siguiente manera:
Depreciació
Valor de Valor en
Descripción n
adquisición libros
acumulada
Vehículo Marca Suzuki 80,000.00 12,000.00 68,000.00
Vehículo Marca Ford 100,000.00 15,000.00 85,000.00
Vehículo Marca Toyota 75,000.00 11,250.00 63,750.00
Mobiliario y equipo diversos 145,600.00 5,040.00 140,560.00
Escritorio 11,800.00 5,310.00 6,490.00
Edificios 600,000.00 31,500.00 568,500.00
1,012,400.0
Total 0 80,100.00 932,300.00
42. El inventario final de mercaderías asciende a Q130,000.00
SE PIDE:
Con base a la información anterior realizar:
1. Balance de saldos
2. Partidas de ajuste
3. Nuevo balance de saldos
4. Estados financieros debidamente clasificados en base a NIC y NIIF
