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MACROS CONTABLE CIBERCONT

MONOGRAFÍA INTEGRAL
EMPRESA COMERCIALIZADORA XXXXXXXXX SAC
I. PRÁCTICA DIRIGIDA N°03_ REGISTRO DE INVENTARIO INICIAL:
La Empresa Corporación Comercializadora XXXXXXXXX S.A.C. con RUC 20(DNI)7 dedicada a la
compra y ventas de baterías. Al inicio de sus operaciones comerciales tiene los siguientes datos en
su inventario inicial al 01/01/2024.
1) Dinero en efectivo S/. 15,260,00
2) Dinero en cuenta BCP 540-123502-1-20 S/. 34,250.00
3) Facturas por cobrar F001-003254 (12/12/2020) S/. 18,524.12 de MEGA BATERÍAS
PERÚ S.A.C. Ruc 20603143621
4) Inventario por un valor de S/124,263
5) Pagos a cuenta impuesto renta S/2,531.
6) Saldo a favor IGV S/7,423.50
7) 2 computadoras I57ma generación complete por un total de S/4,500
8) Impresora Láser S/. 1,200
9) Muebles de escritorio por S/. 2,850.00
10) Depreciación de equipos de cómputo por 9023 S/. 593.75
11) Saldo a pagar de ONP S/. 121.00
12) Vacaciones por Pagar S/. 930.00
13) Factura por pagar FT S/. 25,356.50 ENERJET S.A. con RUC 20429040583
14) Factura por pagar FT S/. 18,271.80 PEVISA AUTO PARTS S.A.C. RUC 20100084768
15) Deuda al accionista S/. 5,328.57
16) Deuda con el Banco BCP por S/. 100,200
17) Capital de la Empresa S/. 60,000

Registrar el Balance Inicial de Apertura enero 2024

Registrar los Anexos Clientes, Proveedores, Bancos, y los necesarios
Modificar el Plan contable, de acuerdo a las características de la empresa
Modificar parámetros de compras y ventas
Ingresar Tipo de cambio $ del portal SUNAT mes de enero 2024

II. PRACTICA DIRIGIDA N°04_ REGISTRO DE COMPRAS

La empresa COMERCIALIZADORA XXXXXXXXX S.A.C. está dedicada a la compra y
ventas de baterías, registra las siguientes operaciones comerciales del mes de enero
2024.

1) 02/01/2022 se adquieren 01 computadora completa Intel I5 para el área de ventas al

Proveedor J.J INVERSIONES de Pacco Cordova Rosa Elena con RUC 10413084348
FT F001-000303 Precio total incluido IGV S/2,500.
2) 03/01/2022 se compra Útiles de oficina de Librería Dora Santa Maria S.R.L. con RUC
20119198713 FT 002-002548 por un monto de S/135.00 más IGV
3) 08/01/2022 compra 70 Baterías de automóvil a Fábrica nacional de Acumuladores
ETNA RUC 20100165687 FT F018-081010 por un valor total de S/10,985.30.
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4) 10/03/2022 se envía por flete transporte 40 Baterías a un cliente en la ciudad de

Moquegua, por la EMPRESA DE TRANSPORTES SANKY SCRL RUC
20452608104 FT F001- 025369 por un valor S/250 incluye IGV.
5) 12/01/2022 Se compra 40 Baterías de tráiler a la empresa corporación ENERJET
S.A. con RUC 20429040583 FT F001-041764 S/21,098.00 incluye IGV.
6) 15/01/2022 se recibe Nota de crédito NC F101-018985 de corporación ENERJET
S.A. RUC 20429040583 por S/738.43 incluye igv. Por descuento 3.5% por compra
F001- 041764.
7) 16/01/2022 se paga Flete compra 12/03/2021 a TRANSPORTES FLORES CARGO
EIRL 20601933692 de Lima a Tacna FT 052-012358 por S/400 más IGV.
8) 7/01/2022 se paga recibo de luz a ELECTROSUR S.A. con ruc 20119205949 RC
S100- 105655 fecha de emisión 06/01/2021 fecha de vencimiento 22/01/2021 por
el monto de S/286.50 incluye IGV.
9) 17/01/2022 se paga recibo de Agua a EPS TACNA con RUC 20134052989 RC
S100- 155627 con fecha emisión 10/01/2021 con fecha vencimiento 25/01/2021 por
el monto de S/65.00 incluye IGV.
10) 19/01/2022 se contrata la recarga de 2 extintores de 4kg a EXTINTORES SRL RUC
20440338012 FT 001-014204 por S/80 incluye IGV.
11) 23/01/2022 compra de 90 baterías a PEVISA AUTO PARTS S.A.C. RUC
2010084768 FT F050- 118351 S/35,568.00 incluye IGV.
12) 23/01/2022 contrata flete TRANSPORTES FLORES CARGO EIRL 20601933692
de Lima a Tacna FT 021- 022856 por S/760 más IGV. Se aplica Detracción 4% (Dep
02/02/2021 Nro 121-250045)

13) 26/01/2022 se contrata Publicidad Radial y por internet a RADIO TACNA S.R.L.
RUC 20325607417 FT 002-015685 por un monto de S/485.00 más IGV.
14) 29/01/2022 se Paga el Alquiler con recibo de Arrendamiento RA 1683-256681 a la
SRA. CHALCO HUAYAPA YANET RUC 10473912584 con por un monto de
S/1000.
Se pide Realizar el llenado del libro Registro de compras Formato 8.1
enero y realizar la estimación del libro

III. PRÁCTICA DIRIGIDA 05: REGISTRO DE VENTAS 14.1

La empresa Comercializadora XXXXXXXXX S.A.C. con RUC 20(DNI)7 dedicada a la compra
y ventas de baterías, registra las siguientes operaciones comerciales del mes de enero 2022.
1) 05/01/2022 se vende baterías a SJ INGENIEROS S.R.L. con ruc 20454839243 por
un monto S/5,620.90 FT 005-001255 incluye IGV.
2) 10/01/2022 se vende baterías a PROSEGUR TECNOLOGIA PERU S.A. 20514431281
por un monto S/4,982.10 FT 005-001256 incluye IGV
3) 15/01/2022 se vende baterías a TRANSPORTES ESTREMADOYRO S.A.C con
ruc 20600328426 por un monto S/2,517.00 FT 005-001257 incluye IGV
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4) 18/01/2022 se vende baterías a MIXERS Y CONCRETOS DEL SUR S.A.C. con
ruc 20601963966 por un monto S/8,950.40 FT 005-001258 incluye IGV
5) 21/01/2022 se vende baterías a EMP. TRANS JENNYFER CIELO E.I.R.L. con
RUC 20601059640 por un monto S/12,332.80 FT 005-001259 incluye IGV
6) 25/01/2022 se emite Nota de crédito NC 005-000321 a favor del cliente por
descuento por volumen 2% de la Factura FT 005-001259
7) 29/01/2022 Se brinda servicio de transporte de baterías de Tacna a la ciudad
de Moquegua a EMP. TRANS JENNYFER CIELO E.I.R.L. con RUC 20601059640
FT 004-001259 se cobra S/1,200.00 cobrando 4% de la detracción.
8) Para el registro de boletas de venta serie 006 según detalle

01/01/2022 BV 000297/000298 485

07/01/2022 BV 000299/000300 670
13/01/2022 BV 000301/000307 460
22/01/2022 BV 000308/000313 875
28/01/2022 BV 000314/000318 250
2,740.00

Se Pide Registrar en formato 14.1 Registro de ventas enero 2024

IV. OPERACIONES PARA EL LIBRO DIARIO

Sus operaciones comerciales de caja y bancos son:
➢ 07/02 se paga recibo de luz Electro Sur S.A. RC S100-105655 por S/. 286.50
➢ 10/01 se Cobra PROSEGUR TECNOLOGIA PERU S.A FT 005-001256 20514431281
por S/498200 Depósito en cuenta
➢ 21/02 Cobro mercaderías FT 005-001259 EMP. TRANS JENNYFER CIELO E.I.R.L. con
RUC 20601059640 por S/12,332.80 al contado, mas IGV. (por deposito en cuenta). 21/01
➢ 21/02 Se cobra la factura F001-003254 S/18,524.12 de MEGA BATERÍAS PERÚ S.A.C.
Ruc 20603143621 (ver inventario) operación 540-231100.
➢ 28/01/2022 se paga con cheque 226-118982 a Fábrica nacional de
Acumuladores ETNA RUC 20100165687 FT F018-081010 por un valor total de
S/10,985.30.
➢ 29/01/2022 se Paga el Alquiler con recibo de Arrendamiento RA 1683-256681
a la SRA. CHALCO HUAYAPA YANET RUC 10473912584 con por un monto
de S/1000.
➢ 30/22 Mantenimiento de Cuenta: S/ 50.00 soles op. 121-098241, Portes S/ 15.00
soles op. 121-098242.

Adicionalmente se procede a registrar asiento contable por:

Planilla de trabajadores
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Descuento para Trabajadores

Dscto Neto a
Nombres DNI Sueldo Essalud
Final pagar
ONP Ap. Oblig Seguro Comision
Juan Salas Perez 00766254 1,200.00 156.00 156.00 1,044.00 108.00
Alfredo Mendoza
Paniagua 09821926 1,000.00 100.00 17.40 15.50 132.90 1,000.00 90.00
2,200.00 156.00 100.00 17.40 15.50 288.90 2,044.00 198.00

Depreciación del ejercicio

Dep
Bienes fecha tasa Dep Hist Enero
Computadora ago-21 4500 25 375.00 93.75
Impresora
Laser ago-21 1200 25 100.00 25.00
muebles jul-21 2850 10 118.75 23.75
593.75 142.50

Estimación del Costo de Ventas

CALCULO DE COSTO DE VENTAS ENERO 2021
INVENTARIO INICIAL 124,263.00

(+) COMPRAS 57,731.61

DISPONIBLE 181,994.61
-
INVFINAL (-) 154,395.28
COSTO DE VENTAS 27,599.33