1. El impuesto sobre el patrimonio es impuesto directo, personal, proporcional y periódico.

FALSA

2. Si la cuota íntegra del Impuesto sobre el patrimonio (excluida la parte de la cuota que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso, sin que
esta reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio.
VERDADERA

3. La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se

aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes
por límite conjunto con la cuota IRPF. VERDADERA

4. El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos
que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real
cuando disminuyan el valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y
obligaciones de carácter personal. VERDADERA

5. Respecto a las normas de valoración en el IP, si el balance no ha sido auditado, la

valoración se realizará capitalizando al tipo del 12.5% el beneficio promedio de los tres
últimos ejercicios. FALSA

6. Un bien inmueble se valora a efectos del IP por el mayor de entre el valor catastral, el
precio de adquisición y el valor a efectos de otros tributos. VERDADERA

7. Respecto a las normas de valoración del IP, los seguros de vida se valorarán por la
cantidad que la entidad aseguradora debería restituir al tomador, en el caso de que este
optara por la rescisión del contrato (valor del rescate). VERDADERA

8. Sobre el IP, una persona física residente en España y ropietaria de un inmueble situado
en Ginebra deducirá de la cuota: el importe que resulta de aplicar a la base liquidable
gravada en el extranjero el tipo medio efectivo de gravamen si es MENOR que el
importe del impuesto pagado en Ginebra por gravamen de naturaleza similar al IP.
VERDADERA

9. Son sujetos pasivos por obligación real en el IP las personas físicas no residentes en
territorio español por los bienes en España. VERDADERA

10. La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien, mientras que
la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación. VERDADERA

11. El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable a

mobiliario y enseres. FALSO

12. Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del
inmovilizado amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de
las tablas de amortización. VERDADERA
13. Bajo ciertos requisitos se permite la deducción de la amortización del fondo de comercio
con el límite máximo anual de la décima parte de su importe. FALSA

14. Una sociedad constituida según la normativa holandesa, que tiene fijado su domicilio
social en Italia, pero que desarrolla en España la dirección y el conjunto de sus actividades
tendrá su residencia fiscal y deberá pagar sus impuestos en España. VERDADERA

15. Los contribuyentes del IS serán todas las personas jurídicas, excepto las sociedades
civiles, salvo las sociedades agrarias de transformación. VERDADERA

16. Las revalorizaciones de activos en el IS, en caso de revalorizaciones en virtud de una

norma legal, tendrán plenos efectos en el IS. VERDADERA

17. Las CCAA no tienen competencia normativa sobre el IS. VERDADERA

18. La entidad x, que tributa al tipo general, se ha acogido al régimen especial del
arrendamiento financiero para una máquina apisonadora que acaba de adquirir. En este
caso se puede deducir hasta 2 x coeficiente máximo según tablas en concepto de dotación
a la amortización siempre que este valor no supere la parte de la cuota de leasing
correspondiente a la recuperación del coste del bien. VERDADERA

19. La sociedad A es propiedad de Jaime y la sociedad B es propiedad de Ana, cónyuge de

Jaime. Las operaciones que realicen la sociedades A y B estarán vinculadas por la relación
que existe entre los dos máximos accionistas de A y B. VERDADERA

20. Las tablas de amortización oficialmente aprobadas establecen un coeficiente máximo y

un periodo máximo de amortización. VERDADERA

21. Una empresa posee un bien para el cual las tablas de amortización establecen un
coeficiente máximo del 20% y un periodo máximo de 10 años y decide amortizar por el
método del porcentaje constante, optando por amortizar cada año la dotación mínima que
resulte de la utilización de las tablas. El porcentaje correspondiente a aplicar el valor
pendiente de amortizar en cada ejercicio es del 25%. VERDADERA

22. Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRPF por las rentas
obtenidas en España. VERDADERO

23. Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRPF por las rentas obtenidas en
España. VERDADERO

24.El régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la UE

lo podrán solicitar solamente las personas físicas. VERDADERO

25. Para la determinación de la renta en el régimen opcional para contribuyentes residentes

en otros Estados miembros de la UE la renta gravable estará constituida por la totalidad de
las rentas obtenidas en España, las rentas se calificarán según lo dispuesto en el IRPF y las
rentas se computarán por sus importes netos. VERDADERO

26.El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes se aplicaría

cuando una entidad extranjera posea un bien inmueble en España. VERDADERA
27. En el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, la base
imponible será el valor catastral. VERDADERA

28. Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguros de vida mediante
la adquisición mortis causa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable.
FALSA

29. La dotaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario es el plazo de

tres años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola transmisión a
efectos de la liquidación del impuesto. VERDADERA

30. En el ISD el ajuar doméstico formará parte de la masa hereditaria y se valorará con
carácter general en el 2% del importe del caudal relicto. FALSA

31. En el ISD, en el caso de una herencia recibida por un minusvalido físico de su padre, la
base liquidable será el resultado de aplicar a la base imponible las reducciones por
parentesco y minusvalía correspondientes. VERDADERA

32. La empresa x ha arrendado un bien a la empresa z en régimen de arrendamiento

financiero, podrán amortizar dicho bien de la empresa x en el plazo de duración del
contrato, deducido el importe de la opción a compra. VERDADERA

33. En el IS, la valoración de la transmisión de elementos patrimoniales a título lucrativo se

realiza en función del valor normal de mercado del elemento transmitido. VERDADERO

34. En el IS, las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores se podrán compensar
con bases imponibles positivas hasta hacer cero la base imponible del ejercicio.
VERDADERO

35. Se puede aplicar la bonificación por prestación de servicios públicos locales a la gestión
de mantenimiento de las fuentes municipales por parte de una empresa privada con todas
sus acciones en manos del ayuntamiento. VERDADERA

36. Una empresa ha obtenido en el pasado ejercicio un importe neto de la cifra de negocios
de 10.100.000 euros y este año la cifra ha sido de 9.900.000 euros, este año será el
régimen general y el año que viene el régimen especial. VERDADERA

37. La libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo NO es un incentivo

fiscal para las entidades de reducida dimensión. VERDADERA

38. Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente deberán ajustarse,
con carácter general, a las normas del IRPF y tributarán, con carácter general, al 24%
VERDADERA

39. Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente deberán ajustarse, con
carácter general, a las normas del IS y tributarán, con carácter general, al 28%.
VERDADERA

40.El ISD es un impuesto directo, personal, que grava el capital. VERDADERA

41. En el ISD, el sujeto pasivo es el individuo, persona física. VERDADERA

42. El coeficiente multiplicador que se aplica en el ISD para acentuar la progresividad de la

tarifa estará en función del patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de
parentesco con el causante. VERDADERA

43. El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en
cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago.
VERDADERA

44. El ISD es un impuesto periodico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez
que se perciba una herencia. FALSO

45. Son incrementos patrimoniales lucrativos los que se obtienen con motivo de una
donación o del fallecimiento del sujeto contribuyente. VERDADERA

46. En el supuesto de una donación de un piso de un padre a un hijo minusvalido cuyo

patrimonio preexistente es de 540.910 euros, a efectos del ISD, seguir la normativa estatal
no se aplicará ninguna reducción en la base y se aplicará el coeficiente multiplicador de la
cuota. VERDADERA

47. Estarán NO sujetos al ISD los premios e indemnizaciones considerados rentas exentas
en el IRPF, las cantidades abonadas por corporaciones o asociaciones a sus empleados
cuando se deriven directa o indirectamente de un contrato de trabajo y las cantidades
percibidas por un acreedor como beneficiario de un seguro de vida celebrado para
garantizar el pago de una deuda anterior. Las rentas obtenidas sin mediación de
establecimiento permanente. VERDADERA

48. En la aplicación de la reducción por transmisión sucesoria de la empresa individual

familiar en el ISD, la adquisición deberá realizarse por parte del cónyuge o descendientes o
adoptados del causante. VERDADERA

49. En España, el IVA no se aplicará en las islas canarias, Ceuta y Melilla. VERDADERA

50. El IVA es un impuesto indirecto, general, real e instantáneo. VERDADERA

56. Los criterios de valoración de bienes y derechos previstos en el IRPF también se aplican
en el impuesto sobre sucesiones y donaciones. FALSA.

57.En el impuesto sobre sociedades los gastos financieros, independientemente de su

cuantía, son fiscalmente deducibles siempre que se encuentren debidamente reflejados en
la cuenta de pérdidas y ganancias y no superen el 30% del beneficio operativo obtenido por
la entidad en ese ejercicio. VERDADERA

58. Una entidad no residente que opera en España a través de establecimiento permanente
puede aplicar --en su cuota-- tributaria una deducción del 12% sobre el importe de los
gastos en innovación tecnológica efectuados en el periodo impositivo.VERDADERA.

59. Las inversiones en producciones españolas de largometrajes o cortometrajes dan

derecho a que el productor de las mismas pueda aplicar una deducción en la cuota del
impuesto sobre sociedades del 30% sobre el primer millón de euros y del 25% sobre el
exceso previa minoración del importe de las subvenciones recibidas por el productor.
VERDADERA

60. una persona que reside fiscalmente en españa y recibe en herencia un piso que se
encuentra en el extranjero deberá tributar en el impuesto sobre sucesiones español siempre
que el causante hubiese residido en españa durante los últimos 5 años. FALSA

61. El IVA grava las importaciones y exportaciones de bienes y servicios. VERDADERA

62. En el impuesto sobre sucesiones y donaciones, las cantidades abonadas a

causahabientes designados como beneficiarios de un contrato de seguro sobre la vida, no
se acumulan a los demás bienes y derechos que integran la porción hereditaria cuando el
heredero sea el cónyuge, los descendientes o ascendientes por consanguinidad o por
afinidad. FALSA.

63. Los partidos políticos, los sindicatos y las cooperativas fiscalmente protegidas se
encuentran totalmente exentos del impuesto sobre sociedades. FALSA.
- Los partidos políticos, los sindicatos y las cooperativas fiscalmente protegidas se
encuentra totalmente exentos del impuesto de sociedades. FALSA
- El impuesto a las donaciones lo paga el donante siempre que resida fiscalmente en
España. FALSA
- La suma de las cuotas del impuesto al patrimonio y del IRPF no pueden superar el 60%
de la base imponible general del IRPF; de lo contrario, la cuota del impuesto al
patrimonio se reduce hasta en un 80%. VERDADERA
- A efectos de la renta de no residentes, los rendimientos procedentes de compraventas
internacionales de mercaderías-- incluyendo comisiones de mediación y gastos
accesorios- -no se consideran obtenidos en territorio español y por lo tanto no se
gravan. VERDADERO
- Se encuentran exentos del impuesto de la renta de no residentes los rendimientos de
la deuda pública obtenidos por no residentes por con establecimiento permanente.
VERDADERA
- Una sociedad de inversión de capital variable (SICAV) puede reducir de su base
imponible a – efectos del impuesto de sociedades—el 10% del incremento de sus
fondos propios en concepto de `reserva de capitalización’. VERDADERA
- En el momento del devengo del impuesto sobre sociedades las perdidas por el
deterioro de créditos debido a posibles insolvencias de los deudores, se pueden
deducir siempre que hubiesen transcurrido más de tres meses desde el vencimiento
de la obligación. FALSA
- El impuesto de sociedades de las fundaciones bancarias que destinen sus resultados a
la financiación de obras benéfico-sociales podrían deducir dichos importes de su base
imponible con independencia de su cuantía. VERDADERA
- Los fondos de pensiones tributan en el impuesto de sociedades al 0%. VERDADERA
- En castilla y león las adquisiciones mortis causa cuyo causante haya sido víctima de
violencia de género tienen derecho a una reducción en la base imponible del 99% con
independencia de su cuantía o relación de parentesco. FALSO
- En el IVA las ejecuciones de de obras se consideran “entregas de bienes” si el
empresario que se encarga de la ejecución de la obra aporta más del 50% de los
materiales, de lo contrario se consideran como “prestación de servicio”. FALSO
- Las entidades no residentes que operan en territorio español mediante
establecimiento permanente pueden compensar sus bases imponibles negativas de la
misma manera que las entidades que tributan en el impuesto sobre sociedades.
VERDADERO
- En el impuesto de la renta de no residentes, las personas y retribuciones satisfechas
por una persona o entidad fiscalmente residente en España a otra persona que no
reside en fiscalmente en territorio español no se encuentran gravadas pues no se las
considera renta de fuente española.
- Si la base imponible de una entidad que tributa en el impuesto sobre sociedades se
incluyen dividendos pagados por entidades no residentes en territorio español se
podrá aplicar la deducción por doble imposición económica – en la cuota del tributo—
solo si el porcentaje de la participación en la entidad no reside distribuidora de los
beneficios es superior al 5% o bien, cuando el vector de la adquisición de la
participación haya sido superior a 20 millones de euros. VERDADERO
- El impuesto de la renta de no residentes la construcción de un puente durante ocho
meses considera como establecimiento permanente. VERDADERA (PERO NO ESTOY
SEGURA)
- En el impuesto sobre sucesiones y donaciones, las cantidades abonadas a causa
habitantes designados como beneficiarios de un contrato de seguro sobre la vida, no
se acumulan a los demás bienes y derechos que integran la porción hereditaria cuando
el heredero sea el cónyuge, los descendientes o ascendientes por consanguineidad o
por afinidad. FALSA
- La legislación estatal establece que la donación de dinero de un padre de 70 años a un
hijo de 35 años para la adquisición de su primera vivienda habitual no tenga ninguna
reducción. FALSA
- A efectos del impuesto a la renta de no residentes el pago de cánones (por ejemplo,
por el uso o cesión de uso de programas informáticos) entre entidades asociadas de la
unión europea tributan al 19%. FALSO
- Los criterios de valoración de bienes y derechos previstos en el IRPF también se aplican
en el impuesto de sucesiones y donaciones. FALSO
- Los hermanos podrán aplicar una reducción del 95% del valor de la vivienda habitual
siempre que tuvieran más de 65 años y hubiesen convivido con el causante durante los
dos últimos años. VERDADERO
- El IVA de los traspasos de locales de negocios se consideran como una prestación de
servicios. VERDADERA
- En España los pañales tributan en el IVA al 21% y los protegelips al 10%. FALSA
- En España los medicamentos de uso humano tributan en el IVA al 10% y los
medicamentos de uso veterinario al 4% FALSA
- En el impuesto sobre sociedades los gastos financieros independientemente de su
cuantía son fiscalmente deducibles siempre que se encuentren debidamente
reflejados en la cuenta de pérdidas y ganancias y no superen el 30% del beneficio
operativo obtenido por la entidad en ese ejercicio. VERDADERA
1.Los hermanos o sobrinos podrán aplicar una reducción del 95% del valor de la
vivienda habitual siempre que tuvieran más de 65 años y hubieran convivido con el
causante durante los últimos dos años.​ ​VERDADERO

2.En el IVA las exportaciones definitivas de bienes fuera de la Unión Europea dan
derecho a recuperar el IVA soportado en las fases anteriores. ​VERDADERO

3.En el IVA las exportaciones se encuentran gravadas al 21% o al 10% según

corresponda. ​FALSO

4.Los criterios de valoración de bienes y derechos previstos en el impuesto sobre

el Patrimonio también se aplican a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y
Donaciones. ​VERDADERO

5.En el Impuesto sobre Sociedades cualquier Fundación y Asociación sin ánimo

de lucro tributará al 10% al tratarse de entidades parcialmente exentas. ​FALSO

6.A efectos del Impuesto al Patrimonio, los bienes inmuebles se valorarán siempre
por su valor catastral. ​FALSO

11. para acogerse al régimen especial previsto por la Ley del Impuesto sobre
Sociedades, los contratos de arrendamiento financiero sobre inmuebles o
establecimientos industriales deben tener una duración de, al menos dos años
FALSO

12. En Castilla y León la donación de dinero de un padre de 75 años a un hijo de

40 años no tiene ninguna reducción autonómica salvo que se destine a la
adquisición de la primera vivienda​ ​FALSO

13. en Castilla y León las adquisiciones mortis causa cuyo causante haya sido
víctima de violencia de género tienen derecho a una reducción en la base
imponible del 100% con independencia de su cuantía o relación de parentesco
FALSO

14. en el momento de devengo del Impuesto sobre Sociedades las pérdidas por el
deterioro de algunos créditos-por posibles insolvencias ----- se pueden deducir
siempre que hubiesen transcurrido más de tres meses desde el vencimiento de la
obligación ​FALSO
15. en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el ajuar doméstico no forma
parte del caudal hereditario salvo que se trate de antigüedades u objetos de
colección​ ​FALSA

19. Las personas jurídicas tributan en el Impuesto al Patrimonio por la totalidad de

los bienes y derechos de los que sean titulares tanto si se encuentran situados o
deban ejercerse en España o en el Extranjero ​FALSA

20. La normativa comunitaria establece que los Estados Miembros podrán aplicar
uno o dos tipos reducidos en el IVA a una serie de servicios entre los que se
excluye - expresamente- los servicios que se prestan por vía electrónica
VERDADERO

21. El IVA comunitario no se aplica en Canarias, Ceuta y Melilla, sin embargo, si

se aplica en Mónaco ​VERDADERO

23. En España la transmisión mortis causa de una empresa familiar o de un

negocio profesional tienen una reducción estatal del 95% siempre que se trate del
cónyuge, descendientes o adoptados, y en caso de que no los hubiese, también
podrán aplicar la reducción los ascendientes, adoptantes o colaterales hasta el
tercer grado inclusive, a condición de que la adquisición se mantenga durante 10
años ​VERDADERO

24. El Impuesto al Patrimonio es un tributo de titularidad estatal cuyo rendimiento

se encuentra parcialmente cedido a las CCAA ​FALSO

25. El impuesto a las donaciones lo paga el donante siempre que resida

fiscalmente en España. ​FALSO

26. En los contratos de arrendamiento financiero, a efectos del régimen previsto

en el artículo 106 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las cuotas
correspondientes a la recuperación del bien pueden deducirse fiscalmente siempre
que no superen el doble del coeficiente de amortización lineal y no se trata de
terrenos o activos no amortizables. ​VERDADERA

27. Las Sociedades de inversión de capital variable (SICAV) pueden reducir de su

base imponible -a efectos del impuesto sobre Sociedades- el 10% del incremento
de sus fondos propios en concepto de ``reserva de capitalización ́ ́ . VERDADERA

28.A las ETVE (ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS) ​NO

se les permite aplicar la exención por doble imposición internacional en la base
imponible del Impuesto
sobre Sociedades pero ​SI ​se les permite aplicar la deducción por doble imposición
jurídica en la cuota de dicho tributo. ​FALSO

29. En el ejercicio 2020 no se aplicará la bonificación estatal del 100% en la cuota

del Impuesto al patrimonio, sin embargo quienes residan fiscalmente en Madrid
disfrutaran de una bonificación autonómica del 100% del tributo. ​VERDADERA

30. A efectos del IVA, la ventas a distancia tributarán en el país de origen o en el

país de destino en función de un determinado umbral que en el caso español es
de 100.000 euros

FALSO. Son 35.000

euros.

31. Una entidad no residente que opera en España sin mediación de

establecimiento permanente ​NO ​puede aplicar la deducción por creación de
empleo pero ​SI ​la deducción por donativos. ​VERDADERA

32. Si en la base imponible de una entidad que tributa en el Impuesto de

Sociedades se incluyen dividendos pagados por entidades no residentes en
territorio español se podrá aplicar la deducción por doble imposición económica
-en la cuota del tributo- sólo si el porcentaje de participación en la entidad no
residente distribuidora de los beneficios es superior al 5% o ha sido adquirida por
más de 20 millones de euros. ​Verdadera.

33. Las sociedades de inversión de capital variables y los fondos de inversión-

mobiliarios e inmobiliarios- no pueden aplicar la exención por doble imposición
internacional en la base imponible del Impuesto de Sociedades y tampoco las
deducciones incentivadores que se aplican en la cuota de dicho tributo.

VERDADERA
35. el tipo de gravamen general para las personas o entidades no residentes que
operan en España sin establecimiento permanente es del 24% pero si pertenecen
al Espacio Económico Europeo se les aplica el 19% ​VERDADERA

36. En Castilla y León la adquisición de ​mortis ​causa de una explotación agraria

tiene una reducción adicional del 50% siempre que la misma se mantenga durante
diez años. ​FALSA
40.La suma de las cuotas del impuesto al patrimonio y el IRPF no pueden superar
el 60% de la base imponible general del IRPF, de lo contrario, la cuota del
impuesto al patrimonio se reduce hasta un 80%

VERDA
DERO

41.En el impuesto a la renta de no residentes la construcción de un puente cuya

duración exceda de seis meses se considera establecimiento permanente

VERDADERA

42.En el impuesto sobre sucesiones y donaciones las cantidades abonadas a

causahabientes designados como beneficiarios de un contrato de seguro sobre la
vida no se acumulan a los demás bienes y derechos que integran la porción
hereditaria siempre que el tomador hubiese sido el causante

FALSO

47.En el impuesto sobre sociedades los gastos financieros, independientemente

de su cuantía son fiscalmente deducibles siempre que se encuentren debidamente
reflejados en la cuenta de pérdidas y ganancias y no superen el 30% del beneficio
operativo obtenido por la entidad en ese ejercicio

VERDADERA

48.Las personas no residentes que tengan bienes o derechos situados o que

deban ejercerse en España por un importe superior a 700.000 euros deben
declarar y tributar en el impuesto al patrimonio
 FALSA
Verdadero y falso
El impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y periódico
FALSA

Si la cuota íntegra del impuesto sobre el Patrimonio (excluida la parte de la costa que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso, sin que esta
reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio ​VERDADERA

La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica

sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes por límite
conjunto con la cuota del IRPF ​VERDADERA

El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos que sean
atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando disminuyan el
valor de los respectivos bienes y servicios, y las deudas y obligaciones de carácter personal
VERDADERA

La normativa contable permite amortizar en función de la vida del bien, mientras que la normativa
fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación ​VERDADERA

El método de amortización regresiva según porcentaje constante es aplicable a mobiliario y

enseres ​FALSA

Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del inmovilizado
amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de las tablas de
amortización ​VERDADERA

Bajo ciertos requisitos se permite la deducción de la amortización del fondo de comercio con el
limite Mario anual de la décima parte de su importe ​FALSA

Para las cantidades percibidas por beneficios de pólizas de seguro de vida mediante adquisición
mortis cusa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable ​FALSA

Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de tres años,
a contar desde la fecha de cada una, se considerara una sola transmisión a efectos de la
liquidación del impuesto ​VERDADERA

En el ISD el ajuar domestico formara parte de la masa hereditaria y se valorara con caracter
general en el 2% del importe del caudal reelecto ​FALSA
El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en cuenta
algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago ​VERDADERA

El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez que se
perciba una herencia ​FALSA

El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes

FALSO
Verdadero y falso
La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del proceso de
producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final, siempre que se
establezcan excepciones ​FALSA

En el caso de adquisiciones intracomunicarías el adquirente no soportara el IVA del transmitiendo

comunitario ​VERDADERA

En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el transmitiendo

VERDADERA

Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación

VERDADERA

El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del mismo al
poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagrara la equidad horizontal del
mismo ​FALSA

Las entidades del articulo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos pasivos en el

IVA ​VERDADERO

En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su condición, es
decir, aunque sea particular ​VERDADERO

El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos que
cumplan los requisitos y se aplicara siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al mismo
VERDADERO

Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca no
tienen que soportar ningún IVA ​FALSO

El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y periódico.

FALSA
La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica
sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes por límite
conjunto con la cuota del IRPF. ​VERDADERA

Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad aseguradora debería restituir al
tomador, en el caso de que este optara por la rescisión del contrato (valor del rescate)
VERDADERA

El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable a mobiliario y

enseres ​FALSO

Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en
España ​VERDADERO

Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en España.
VERDADERA

El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes.

FALSO

Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación

VERDADERO
Si la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio (excluida la parte de la cuota que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso, sin que
esta reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio.
VERDADERA

La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se

aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes
por límite conjunto con la cuta del IRPF. VERDADERA

El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos
que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real
cuando disminuyan el valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y
obligaciones de carácter personal. VERDADERA

La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien, mientras
que la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación.
VERDADERA

Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del

inmovilizado amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la
aplicación de las tablas de amortización. VERDADERA

En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquiriente no soportara IVA del

transmitente comunitario. VERDADERA

En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el

transmitente. . VERDADERA
1. En el caso de las herencias, el impuesto sobre sucesiones se paga en:
La CCAA en la que tuviera su residencia habitual el causante (difunto)

2. En el I. sobre la renta de no residentes tributan:

Las personas físicas y jurídicas no residentes, tengan o no EP

3. En el I. sobre el patrimonio la vivienda habitual del contribuyente:

Se encuentra exenta, si su valor es inferior a 300.000 euros

4. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que deriven de la instalación o

montaje de maquinaria procedente del extranjero:
No tributan en España siempre que su cuantía sea inferior al 20% del recio de la
compra de maquinaria

5. Si un padre dona 150.000 euros a su hijo (de 28 años) para que adquiera su
vivienda habitual es Salamanca:
Tiene una reducción del 99% si el donante tiene una discapacidad > al 65%

6. El I. sobre sucesiones y Donaciones es:

Un impuesto directo cedido a las CCAA en un 100% (subjetivo y directo)

7. En el impuesto al patrimonio:
El mínimo exento previsto por el estado es de 700.000 euros

8. En el impuesto a la renta de los no residentes:

Se encuentran exentas las becas percibidas por personas físicas y satisfechas
por administraciones publicas en base a acuerdos de cooperación cultural.

9. Una entidad no residente con establecimiento permanente:

Ninguna de las anteriores es correcta

10. En el impuesto a la renta de los no residentes, los rendimientos derivados de la

deuda publica obtenidos sin mediación de establecimiento permanente:
Se encuentran exentos, con independencia de su cuantía

11. En el IVA, las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas:

Tributan al 10%

12. En el IVA, no se considera como prestación de servicios:

Ninguna de las anteriores respuestas es correcta
13. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluye:
El régimen especial de transportes por carretera

14. En el impuesto a la renta de no residentes tributan:

Las personas físicas y jurídicas no residentes tengan o no establecimiento
permanente

15. Las herencias, en el impuesto sobre sucesiones se paga en:

Las CCAA en la que tuviera su residencia habitual el causante

16. En el impuesto sobre el patrimonio, la vivienda habitual del contribuyente:

Se encuentra exenta, si su valor es inferior a 300.000 euros

17. Si una entidad opera en España a través de un establecimiento permanente su

domicilio fiscal será:
El lugar en el que radique su gestión y dirección

18. Las rentas obtenidas por un no residente sin establecimiento permanente que
derivan de la instalación o montaje de maquinaria procedente del extranjero:
No tributan si su cuantía es inferior al 20% del precio de maquinaria

19. Si un padre dona 150.000 euros a su hijo (de 28 años) para que adquiera su
vivienda:
Reducción del 99%

20. El impuesto sobre sucesiones y donaciones es:

Es un impuesto subjetivo y directo

21. En el impuesto al patrimonio:

El mínimo exento por el estado es de 700.000

22. En el impuesto a la renta de no residentes:

Están exentas las becas percibidas por personas por admon publica en base a
acuerdos

23. Una entidad no residente con establecimiento permanente:

Ninguna de las anteriores es correcta

24. Los rendimientos derivados de la deuda publica, obtenidos sin mediación de

establecimiento peramente:
Se encuentran exentos, con independencia de la cuantía.
25. En el impuesto de sociedades, las dotaciones a fondo internos para la cobertura
de contingencia análogas a los planes de pensiones
Es un gasto que no se puede reducir fiscalmente

26. En el IVA la prestación de servicios de hostelería:

Tributa al 10%

27. En el IVA los servicios de limpieza de vías publicas, parques y jardines

Tributan al 10%

28. Entre los regímenes especiales de impuesto de sociedades no se incluye

El régimen de entidades deportivas

29. En el IVA, las segundas y posteriores entregas de edificaciones

Se encuentran exentas del impuesto

30. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluyen

El régimen especial por servicios de hostelería

31. Las entidades sin animo de lucro fundaciones, ONGs, etc):

Se encuentran parcialmente exentas del impuesto de sociedades

32. Señale cual de los siguientes gastos no puede deducirse en el impuesto de

sociedades
El recurso de apremio y el recurso por prestación contemporánea

33. En el impuesto de sociedades, las obtenciones a fondos internos para la

cobertura de análogos a los planes de pensiones
Es un gasto no deducible fiscalmente
34. Los colegios profesionales, sindicatos y cámaras oficiales
Están sujetos al impuesto de sociedades pero no se encuentran parcialmente
exentos

35. En el impuesto de sucesiones y donaciones la transmisión a titulo lucrativo de

una empresa familiar o negocio profesional efectuada por una persona física en
favor de sus descendientes tiene:
una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición sin limite alguno

36. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluye

El régimen especial de transportes por carretera
37. En el ISS una unión temporal de empresa UTE que resida fiscalmente en España
Se considera sujeto pasivo del impuesto

38. En el ISS un fondo de pensiones

Tributa al 0%

39. En el ISS no se consideran operaciones vinculadas

Ninguna es correcta

40. Entre los regímenes especiales del ISS no se incluye

El régimen para las entidades de televisión y radio fusión

41. En el impuesto a la renta de no residentes las rentas positivas y negativas

obtenidas por seis establecimientos permanentes distintos situados en territorio
español
No se pueden compensar ente si

42. En el impuesto a la renta de no residentes no se considera como establecimiento

permanente
A las obras de construcción e instalación con una duración inferior a 6 meses

43. En el impuesto a la renta de no residentes las entidades de navegación marítima

o aérea cuyos buques o aviones toquen territorio español
Tributan al 4%

44. Las entidades sin animo de lucro

Se encuentran parcialmente exentas del ISS

45. En el IS la BI comprendida entre 0 y 300000 euros tributan al 20% siempre que

La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 5M y menos de 25
trabajadores

46. En el IVA los traspasos de locales de negocios

Tributan como prestación de servicios

47. Para poder aplicar el IS la exención por doble imposición internacional necesita
Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta
superior al 5%

48. Son sujetos pasivos del IS

Ninguna es correcta
49. En el IVA los medicamentos de uso humano
Tributan al 4%

50. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que derivan de la instalación o
montaje de la maquinaria procedente del extranjero
No tributan si su cuantía es inferior al 20% del precio de compra de la maquinaria

51. En relación al importe del mínimo personal establecido por el estado las CCAA
Pueden incrementar o disminuir su cuantía con el limite del 10%

52. Señale cual de los siguientes conceptos no puede deducirse como gasto en el
IS
El recargo de apremio y el recargo por prestación extemporánea

53. La real academia de la lengua y el instituto cervantes

Tributan en el IS pero se encuentran totalmente exentos

54. El ID lo paga
El donatario resida o no fiscalmente es España

55. En el impuesto sobre sucesiones y donaciones

El ajuar domestico forma parte de la masa hereditaria y se valora con el 3% del
caudal directo

56. En el impuesto de sucesiones y donaciones, la transmisión a titulo lucrativo de

una empresa familiar o negocio profesional efectuada por una persona física a
favor de sus descendientes tiene:
Una reducción estatal del 95% sin lite alguno

57. en el impuesto sobre sociedades, una unión temporal de empresas (UTE) que
resida fiscalmente es España:
se considera sujeto pasivo del impuesto

58. en el impuesto sobre sociedades, en un fondo de pensiones

tributa al 0%

59. en el impuesto de sociedades, los sindicatos, partidos políticos y asociaciones

empresariales
tributan sus rentas no exentas al 25%
60. el impuesto sobre el patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y
periódico. FALSO

61. si la cuota integra del impuesto sobre el patrimonio (excluida la parte de la cuota
que corresponda a bienes improductivos) excede el 60% de la base imponible
del IRPF, se procederá a reducir la cuota del impuesto sobre el patrimonio por
el exceso, sin que esta reducción pueda superar el 80% de la cuota del impuesto
sobre el patrimonio. VERDADERA

62. La reducción por doble imposición internacional en el impuesto sobre el

patrimonio se aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando
procesa, los ajustes por límite conjunto con la cuota del IRPF. VERDADERA

63. El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y
derechos que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de
naturaleza real cuando disminuyan el valor de los respectivos bienes y derechos,
y las deudas y obligaciones de carácter personal. VERDADERA

64. Respecto a las normas de valoración en el IP… señalar la falsa:

Si el balance no ha sido auditado coma la valoración se realizará capitalizando
al tipo del 12,5% el beneficio promedio de los 3 últimos ejercicios

65. Un bien inmueble se valora a efectos del IP por

El mayor de los valores anteriores (catastral, precio de adquisición y a efectos
de otros tributos)

66. Respecto a las normas de valoración del IP… señale la verdadera

Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad aseguradora
debería restituir al tomador, en el caso de que éste opta por la rescisión de
contrato (valor del rescate)

67. Señale la respuesta correcta a efectos del IP

Una persona física residente en España y propietaria de un inmueble situado en
Ginebra deducirá de la cuota: el importe que resulte de aplicar a la base
liquidable gravada en el extranjero el tipo medio efectivo de gravamen si es
menor que el importe del impuesto pagado en Ginebra por gravamen de
naturaleza similar al IP

68. Son sujetos pasivos por obligación real en el IP

Las personas físicas no residentes en territorio español por los bienes en España
69. La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien,
mientras que la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la
depreciación. VERDADERA

70. La empresa x arrendado un bien a la empresa Z en régimen de arrendamiento

financiero. ¿Cómo podría amortizar dicho bien la empresa x?
En el plazo de duración del contrato, deducido el importe de la operación de
compra

71. En el IS, La valoración de la transmisión de elementos patrimoniales a título

lucrativo
Se realiza en función del valor normal de mercado del elemento transmitido

72. De las siguientes actividades, ¿a cuál se le puede aplicar la bonificación por

prestación de servicios públicos locales?
Gestión de mantenimiento de las fuentes municipales por parte de una empresa
privada con todas sus acciones en manos del Ayuntamiento

73. Una empresa contrato un trabajador minusválido a tiempo completo en julio del
año pasado y este año no ha realizado ninguna contratación más. En este caso
¿se ha realizado en la empresa un incremento promedio de la plantilla, que
pueda resultar computable a efectos de la deducción por creación de empleo
para trabajadores minusválidos?
Si habrá incrementado en 0.5 trabajadores

74. ¿Cuál de los siguientes no es un incentivo fiscal para las entidades de reducida
dimensión?
Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

75. Una empresa ha obtenido en el pasado ejercicio un importe neto de la cifra de

negocios de 10.100.000 euros y este año la cifra ha sido de 9.900.000 euros.
¿Cuál será el régimen de la sociedad en este ejercicio y en el siguiente?
Este año será régimen general y el año que viene régimen especial

76. Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente

Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IRPF

77. las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente

Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IS
78. La rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Tributarán, con carácter general, al 24%

79. Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas
obtenidas en España. VERDADERA

80. Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas
obtenidas en España. VERDADERA

81. El régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados miembros

de la UE
Lo podrán solicitar solamente personas físicas

82. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes se

aplicaría
Cuando una entidad extranjera posea un bien inmueble en España

83. En el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, la

base imponible será
El valor catastral

84. Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida
mediante adquisición mortis causa, la base imponible coincidirá siempre con la
base liquidable. FALSA

85. Las donaciones efectuadas por un mismo donante al mismo donatario en el

plazo de 3 años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola
transmisión a efectos de la liquidación del impuesto. VERDADERA

86. En el ISDD, El ajuar doméstico formará parte de la masa hereditaria y se valorará

con carácter general en el 3% del importe del caudal relicto. FALSA

87. En el ISD, en el caso de una herencia recibida por un minusválido físico de su

padre, la base liquidable será
El resultado de aplicar a la base imponible las reducciones por parentesco y
minusvalía correspondientes

88. El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable a

mobiliario y enseres. FALSO
89. Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del
inmovilizado amortizable sufre una depreciación distinta de la derivada de la
aplicación de las tablas de amortización. Verdadera

90. Bajo ciertos requisitos coma se permite la deducción de la amortización del fondo
de Comercio con el límite máximo anual de la décima parte de su importe.
FALSA

91. Una sociedad constituida según la normativa holandesa, qué tiene fijado su
domicilio fiscal en Italia, pero que desarrolla en España la dirección y el conjunto
de sus actividades, ¿donde tendrá su residencia?
Tendrá su residencia fiscal y deberá pagar impuestos en España.

92. ¿Quiénes serán los contribuyentes en el IS?

Todas las personas jurídicas, excepto las sociedades civiles, salvo las
sociedades agrarias de transformación

93. Las revalorizaciones de activos en el IS

En el caso de revalorizaciones en virtud de una norma legal, tendrán plenos
efectos en el IS

94. Indique cual es correcta

Las CCAA no tienen competencia normativa sobre el IS

95. La entidad x coma que tributa al tipo general, se ha acogido al régimen especial
del arrendamiento financiero para la máquina apisonadora que acaba de
adquirir. En este caso
Se puede deducir hasta 2 x coeficiente máximo según tablas en concepto de
dotación a la amortización siempre que este valor no supere la parte de la cuota
de leasing correspondiente a la recuperación del coste del bien

96. la sociedad A es propiedad de Jaime y la sociedad B es propiedad de Ana,

cónyuge de Jaime. Las operaciones que realicen las sociedades A y B ¿estarán
vinculadas?
Si, por la relación que existe entre los dos máximos accionistas de A y B

97. las tablas de amortización oficialmente aprobadas establecen

un coeficiente máximo y un periodo máximo de amortización
98. Una empresa posee un bien para el cual las tablas oficiales de amortización
establece un coeficiente máximo del 20% y un periodo máximo de 10 años y
decide amortizarlo por el periodo de porcentaje constante, optando por amortizar
cada año la dotación mínima que resulte de la utilización de las tablas. ¿Cuál
será el porcentaje a aplicar al valor pendiente de amortizar en cada ejercicio?
25%

99. El ISD
Es un supuesto directo, personal, que grava el capital

100. En el ISD, el sujeto pasivo

Es el individuo, la persona física

101. El coeficiente multiplicador que se aplica en el ISD para acentuar la

progresividad de la tarifa estará en función del
Patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de parentesco con el
causante

102. El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se

tienen en cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada
al pago. VERDADDERA

103. El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo

periódicamente cada vez que se perciba una herencia. FALSA

104. Son incrementos patrimoniales lucrativos

Los que se obtienen con motivo de una donación o del fallecimiento del sujeto
contribuyente

105. En el supuesto de una donación de un piso de un padre un hijo minusválido

cuyo patrimonio preexistente es de 540.910 euros, a efectos del ISD, seguir la
normativa estatal
No se aplicará ninguna reducción en la base y se aplicará el coeficiente
multiplicador en la cuota

106. En la aplicación de la reducción por transmisión sucesoria de la empresa

individual familiar en el ISD… señale la correcta
La adquisición deberá realizarse por pare del cónyuge o descendientes o
adoptados del causante
107. En España, el IVA no se aplicará
En canarias, Ceuta y melilla

108. El IVA
Es un impuesto indirecto, general e instantáneo

109. El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a

sus clientes. FALSO

110. La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a
lo largo del proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada
por el consumidor final, siempre que se establezcan exenciones. FALSO

111. En el IVA, cuando se establece una exención en una fase del proceso de
producción o distribución de un bien
Implica que el sujeto pasivo no podrá repercutir el IVA soportado

112. En el caso de transmisiones de bienes del patrimonio empresarial o

profesional al patrimonio personal en la realización de actividades sujetas y no
exentas de IVA
El empresario actúa como consumidor final y por tanto debe repercutirse la cuota
del IVA

113. En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquirente no soportará IVA

del transmitente comunitario. VERDADERO

114. en el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena

para el transmitente. VERDADERO

115. En el IVA las entregas gratuitas de muestras de mercancía sin valor comercial
estimable constituyen un supuesto
No sujeto

116. en cuanto al lugar de realización de las operaciones interiores en el caso de

entregas de bienes que no sean objeto de expedición o transporte, se entendera
realizadas
En el territorio de aplicación del impuesto, cuando los bienes se pongan a
disposición del adquirente
117. Al ser el ligón impuesto instantáneo se devenga operación por operación.
VERDADERO

118. el establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores

ventajas del mismo al poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y
consagra la equidad horizontal del mismo. FALSO

119. Respecto al IVA, la asistencia a personas físicas en el ejercicio de

profesionales médicas o sanitarias son operaciones
Sujetas ero con exención limitada

120. las entidades del artículo 354 de la Ley General tributaria se define como
sujetos pasivos en el IVA. VERDADERO

121. En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador

cualquiera sea su condición, es decir, aunque sea particular. VERDADERO

122. en el IVA, en el caso de entrega de mercancías, los gastos de transporte de

las mismas, si los hubiera y coma constituyen un supuesto para el adquirente de
IVA soportado deducible

123. la empresa y tiene un volumen de operaciones sujetas al IVA de 100.000

euros de los cual es un 10% corresponden a operaciones exentas que no dan
derecho a deducción de IVA, un 15% corresponden a operaciones exentas con
derecho a deducción y el resto corresponden a operaciones sujetas. Ha
soportado un IVA de 6.000 euros cuál será el IVA soportado deducible
5.400 euros

124. el régimen especial de recargo por equivalencia

es obligatorio y no se puede renunciar a el

125. El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos

sujetos pasivos que cumpla los requisitos y se aplicará siempre que dichos
sujetos pasivos no renuncian al mismo. VERDADERO

126. los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura,

ganadería y pesca no tienen que soportar ningún IVA. FALSO
127. El IVA es un tributo directo porque
Recae sobre una manifestación de la capacidad de pago como es la realización
de actos de consumo

128. Pedro posee un apartamento y se lo alquila a Andrés, su vecino, para ser

utilizado como vivienda. En cualquier caso
El arrendamiento esta sujeto pero exento de IVA

TEST VERDADERO FALSO

1.Los hermanos o sobrinos podrán aplicar una reducción del 95% del valor de la vivienda
habitual siempre que tuvieran más de 65 años y hubieran convivido con el causante
durante los últimos dos años.
VERDADERO

2.En el IVA las exportaciones definitivas de bienes fuera de la Unión Europea dan derecho
a recuperar el IVA soportado en las fases anteriores.
VERDADERO

3.En el IVA las exportaciones se encuentran gravadas al 21% o al 10% según corresponda.
FALSO

4.Los criterios de valoración de bienes y derechos previstos en el impuesto sobre el

Patrimonio también se aplican a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
FALSO

5.En el Impuesto sobre Sociedades cualquier Fundación y Asociación sin ánimo de lucro
tributará al 10% al tratarse de entidades parcialmente exentas.
FALSO

6.A efectos del Impuesto al Patrimonio, los bienes inmuebles se valorarán siempre por su
valor catastral.
FALSO

11. para acogerse al régimen especial previsto por la Ley del Impuesto sobre Sociedades,
los contratos de arrendamiento financiero sobre inmuebles o establecimientos
industriales deben tener una duración de, al menos dos años
FALSO

12. En Castilla y León la donación de dinero de un padre de 75 años a un hijo de 40 años

no tiene ninguna reducción autonómica salvo que se destine a la adquisición de la primera
vivienda
VERDADERO

13. en Castilla y León las adquisiciones mortis causa cuyo causante haya sido víctima de
violencia de género tienen derecho a una reducción en la base imponible del 100% con
independencia de su cuantía o relación de parentesco

FALSO

14. en el momento de devengo del Impuesto sobre Sociedades las pérdidas por el
deterioro de algunos créditos-por posibles insolvencias ----- se pueden deducir siempre
que hubiesen transcurrido más de tres meses desde el vencimiento de la obligación FALSO

15. en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el ajuar doméstico no forma parte del
caudal hereditario salvo que se trate de antigüedades u objetos de colección
FALSA

19. Las personas jurídicas tributan en el Impuesto al Patrimonio por la totalidad de los
bienes y derechos de los que sean titulares tanto si se encuentran situados o deban
ejercerse en España o en el Extranjero
FALSA

20. La normativa comunitaria establece que los Estados Miembros podrán aplicar uno o
dos tipos reducidos en el IVA a una serie de servicios entre los que se excluye -
expresamente- los servicios que se prestan por vía electrónica
VERDADERO

21. El IVA comunitario no se aplica en Canarias, Ceuta y Melilla, sin embargo, si se aplica
en Mónaco
VERDADERO

23. En España la transmisión mortis causa de una empresa familiar o de un negocio

profesional tienen una reducción estatal del 95% siempre que se trate del cónyuge,
descendientes o adoptados, y en caso de que no los hubiese, también podrán aplicar la
reducción los ascendientes, adoptantes o colaterales hasta el tercer grado inclusive, a
condición de que la adquisición se mantenga durante 10 años

Verdadero

24. El Impuesto al Patrimonio es un tributo de titularidad estatal cuyo rendimiento se

encuentra parcialmente cedido a las CCAA
Verdadero
25. El impuesto a las donaciones lo paga el donante siempre que resida fiscalmente en
España.
FALSA

26. En los contratos de arrendamiento financiero, a efectos del régimen previsto en el

artículo 106 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las cuotas correspondientes a la
recuperación del bien pueden deducirse fiscalmente siempre que no superen el doble del
coeficiente de amortización lineal y no se trata de terrenos o activos no amortizables.
VERDADERA

27. Las Sociedades de inversión de capital variable (SICAV) pueden reducir de su base
imponible -a efectos del impuesto sobre Sociedades- el 10% del incremento de sus fondos
propios en concepto de ``reserva de capitalización ́ ́.
VERDADERA

28.A las ETVE (ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS) NO se les permite

aplicar la exención por doble imposición internacional en la base imponible del Impuesto

sobre Sociedades pero SI se les permite aplicar la deducción por doble imposición jurídica
en la cuota de dicho tributo.

29. En el ejercicio 2020 no se aplicará la bonificación estatal del 100% en la cuota del
Impuesto al patrimonio, sin embargo quienes residan fiscalmente en Madrid disfrutaran
de una bonificación autonómica del 100% del tributo. VERDADERA

30. A efectos del IVA, la ventas a distancia tributarán en el país de origen o en el país de
destino en función de un determinado umbral que en el caso español es de 100.000 euros

FALSO. Son 35.000 euros.

31. Una entidad no residente que opera en España sin mediación de establecimiento
permanente NO puede aplicar la deducción por creación de empleo pero SI la deducción
por donativos. VERDADERA

En el ejercicio 2020 no se aplicará la bonificación estatal del 100% en la cuota del

Impuesto al patrimonio, sin embargo quienes residan fiscalmente en Madrid disfrutaran
de una bonificación autonómica del 100% del tributo. VERDADERA

32. Si en la base imponible de una entidad que tributa en el Impuesto de Sociedades se

incluyen dividendos pagados por entidades no residentes en territorio español se podrá
aplicar la deducción por doble imposición económica -en la cuota del tributo- sólo si el
porcentaje de participación en la entidad no residente distribuidora de los beneficios es
superior al 5% o ha sido adquirida por más de 20 millones de euros. Verdadera.
33. Las sociedades de inversión de capital variables y los fondos de inversión- mobiliarios e
inmobiliarios- no pueden aplicar la exención por doble imposición internacional en la base
imponible del Impuesto de Sociedades y tampoco las deducciones incentivadores que se
aplican en la cuota de dicho tributo.

VERDADERA

35. el tipo de gravamen general para las personas o entidades no residentes que operan
en España sin establecimiento permanente es del 24% pero si pertenecen al Espacio
Económico Europeo se les aplica el 19%
VERDADERA

36. En Castilla y León la adquisición de mortis causa de una explotación agraria tiene una
reducción adicional del 50% siempre que la misma se mantenga durante diez años. FALSA

40.La suma de las cuotas del impuesto al patrimonio y el IRPF no pueden superar el 60%
de la base imponible general del IRPF, de lo contrario, la cuota del impuesto al patrimonio
se reduce hasta un 80%

FALSA

41.En el impuesto a la renta de no residentes la construcción de un puente cuya duración

exceda de seis meses se considera establecimiento permanente

VERDADERA

42.En el impuesto sobre sucesiones y donaciones las cantidades abonadas a

causahabientes designados como beneficiarios de un contrato de seguro sobre la vida no
se acumulan a los demás bienes y derechos que integran la porción hereditaria siempre
que el tomador hubiese sido el causante

VERDADERA

47.En el impuesto sobre sociedades los gastos financieros, independientemente de su

cuantía son fiscalmente deducibles siempre que se encuentren debidamente reflejados en
la cuenta de pérdidas y ganancias y no superen el 30% del beneficio operativo obtenido
por la entidad en ese ejercicio

VERDADERA

48.Las personas no residentes que tengan bienes o derechos situados o que deban
ejercerse en España por un importe superior a 700.000 euros deben declarar y tributar en
el impuesto al patrimonio
FALSA
 Verdadero y falso
El impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y periódico
FALSA

Si la cuota integra del impuesto sobre el Patrimonio (excluida la parte de la costa que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso, sin que esta
reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio
VERDADERA

La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica

sobre la cuota integra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes por limite
conjunto con la cuota del IRPF
VERDADERA

El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos que sean
atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando disminuyan el
valor de los respectivos bienes y servicios, y las deudas y obligaciones de carácter personal
VERDADERA

La normativa contable permite amortizar en función de la vida del bien, mientras que la normativa
fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación
VERDADERA

El método de amortización regresiva según porcentaje constante es aplicable a mobiliario y

enseres
FALSA

Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del inmovilizado
amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de las tablas de
amortización
VERDADERA

Bajo ciertos requisitos se permite la deducción de la amortización del fondo de comercio con el
limite Mario anual de la décima parte de su importe
FALSA

Para las cantidades percibidas por beneficios de pólizas de seguro de vida mediante adquisición
mortis cusa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable
FALSA

Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de tres
años, a contar desde la fecha de cada una, se considerara una sola transmisión a efectos de la
liquidación del impuesto
VERDADERA

En el ISD el ajuar domestico formara parte de la masa hereditaria y se valorara con caracter
general en el 2% del importe del caudal reelecto
FALSA

El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en cuenta
algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago
VERDADERA

El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez que se
perciba una herencia
FALSA

El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes

FALSO
 Verdadero y falso
La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del proceso
de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final, siempre que
se establezcan excepciones
FALSA

En el caso de adquisiciones incomunicarías el adquirente no soportara el IVA del transmitiendo

comunitario
VERDADERA

En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el transmitiendo

VERDADERA

Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación

VERDADERA

El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del mismo al
poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagrara la equidad horizontal del
mismo
FALSA

Las entidades del articulo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos pasivos en el
IVA
VERDADERO

En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su condición,
es decir, aunque sea particular
VERDADERO

El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos que
cumplan los requisitos y se aplicara siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al mismo
VERDADERO

Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca no
tienen que soportar ningún IVA
FALSO

El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y periódico.

FALSA

Si la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio (excluida la parte de la cuota que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso, sin que esta
reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio.
VERDADERA

La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica

sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes por límite
conjunto con la cuota del IRPF.
VERDADERA

El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos que sean
atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando disminuyan el
valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y obligaciones de carácter personal.
VERDADERA

Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad aseguradora debería restituir al
tomador, en el caso de que este optara por la rescisión del contrato (valor del rescate)
VERDADERA
 Verdadero y falso
La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien, mientras que la
normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación
VERDADERA

El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable a mobiliario y

enseres
FALSO

Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del inmovilizado
amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de las tablas de
amortización.
VERDADERA

Bajo ciertos requisitos, se permite la deducción de la amortización del fondo de comercio con el
límite máximo anual de la décima parte de su importe.
FALSA

Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en
España
VERDADEROA

Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en España.
VERDADERA

Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida mediante
adquisición mortis cusa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable.
FALSA.

Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de tres
años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola transmisión a efectos de la
liquidación del impuesto.
VERDADERA

En el ISD, el ajuar domestico formara parte de la masa hereditaria y se valorara con carácter
general en el 2% del importe del caudal relicto
FALSA

El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en cuenta
algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago.
VERDADERA

El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez que se
perciba una herencia.
FALSA

El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes.

FALSO

La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del proceso
de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final, siempre que
se establezcan exenciones
FALSO.

En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquiriente no soportara IVA del transmitente

comunitario.
VERDADERA.
 Verdadero y falso
En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el transmitente.
VERADERA.

Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación

VERDADERO

El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del mismo al
poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la equidad horizontal del
mismo.
FALSO.

Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos pasivos en el
IVA.
VERDADERO

En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su condición,
es decir, aunque sea particular.
VERDADERO

El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos que
cumplan los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al mismo.
VERDADERO

Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca no
tienen que soportar ningún IVA.
FALSO
VERDADERO O FALSO EXAMEN 2020:

4. En Castilla y León la donación de dinero de un padre de 75 años a un hijo de 40 años no tiene

ninguna reducción autonómica salvo que se destine a la adquisición de la primera vivienda habitual.
FALSO. Las reducciones son por parentesco, todos se reducen (+ o -) a no ser que sean primos
segundos, sobrinos-nietos...

5. Tratándose de prestaciones de servicios transfronterizas a particulares (B2C), como regla general,

el hecho imponible del IVA se localiza en el Estado en el que se materializa el consumo, es decir, en el
país en el que se presta materialmente el servicio. VERDADERA, El IVA se paga en destino.

6. A efectos del Impuesto sobre Sociedades las operaciones o transacciones con personas o
entidades que residan fiscalmente en un país o territorio calificado como paraíso fiscal no tienen
ninguna otra consecuencia tributaria que no sea su valoración de acuerdo al valor de mercado.
FALSO Creo, también se les exige la documentación del artículo 18 (no sé si se referirá a eso).

13. Las personas jurídicas tributan en el Impuesto al Patrimonio por la totalidad de los bienes y
derechos de los que sean titulares tanto si se encuentran situados- o deban ejercerse- en España o
en el extranjero. FALSO, las personas jurídicas (Sociedades, Fundaciones, etc.) que sean titulares de
bienes y derechos de contenido económico no estarán sujetas al pago de este impuesto

14. Para acogerse al régimen especial previsto por la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los
contratos de arrendamiento financiero sobre inmuebles o establecimientos industriales deben tener
una duración de, al menos, dos años. FALSO Art.106 LIS exige 10 años para inmuebles o
establecimientos comerciales (2 años es para muebles).

19. Si un empresario danés compra 50.000 euros de latas de aceite de oliva a un empresario español,
se tendrá que pagar e ingresar el IVA en Dinamarca, es decir, se tributará al 25%. VERDADERO
*Según internet si ambos están dados de alta en el ROI se aplica el IVA al comprador

20. A efectos del IVA, las ventas a distancia tributarán en el país de origen o en el país de destino en
función de un determinado umbral que en el caso español es de 100.000 euros. FALSO (en España,
35.000 Euros)

21. Los hermanos o sobrinos podrán aplicar una reducción del 95% del valor de la vivienda habitual
siempre que tuvieran más de 65 años y hubieran convivido con el causante durante los últimos años.
VERDADERO

22. En el IVA se pierde el derecho a la repercusión del impuesto cuando hubiesen transcurrido más
de seis meses desde la fecha del devengo. FALSO (El plazo es de 1 año)

23. Las sociedades de inversión de capital variable y los fondos de inversión – mobiliarios e
inmobiliarios- no pueden aplicar la exención por doble imposición internacional en la base imponible
del Impuesto sobre Sociedades y tampoco las deducciones incentivadoras que se aplican en la cuota
de dicho tributo. VERDADERO. Tributan al 1% por el artículo 29 de la LIS, no pueden aplicar tal
exención.
24. En Castilla y León, las adquisiciones mortis causa cuyo causante haya sido víctima de violencia de
género tienen derecho a una reducción en la base imponible del 100% con independencia de su
cuantía o relación de parentesco. FALSO 99%

25. En el IVA las ejecuciones de obras se consideran “entregas de bienes” si el empresario que se
encarga de la ejecución de la obra aporta más del 50% de los materiales utilizados en la misma, de lo
contrario se consideran como “prestación de servicio”. FALSO,. Si aporta más de un 40%.

26. En el Impuesto sobre Sociedades los gastos financieros, independientemente de su cuantía, son
fiscalmente deducibles siempre que se encuentren debidamente reflejados en la cuenta de pérdidas
y ganancias, y no superen el 30% del beneficio operativo obtenido por la entidad en ese ejercicio.
FALSO Solo hasta 1 Millón de €

27. En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, las cantidades abonadas a causahabientes

designados como beneficiarios de un contrato de seguro sobre la vida, no se acumulan a los demás
bienes y derechos que integran la porción hereditaria siempre que el tomador hubiese sido el
causante. FALSO Si se acumulan por la progresividad del impuesto

28. Los Partidos Políticos, los Sindicatos, las Cooperativas y las Fundaciones se encuentran
totalmente exentos del Impuesto sobre Sociedades. FALSO (Partidos políticos, sindicatos,
confederaciones de cooperativas son parcialmente exentas. De fundaciones no sé pero esos 3 fijo).

29. Los criterios de valoración de bienes y derechos previstos en el Impuesto sobre el Patrimonio
también se aplican a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. VERDADERO

30. El IVA comunitario no se aplica en Canarias y tampoco en Ceuta y Melilla, sin embargo, sí se
aplica en Mónaco. VERDADERO en Canarias se aplica el IGIC y en Ceuta y Melilla, el IPSI (y si no,
pregúntale a Nacho). En Mónaco, aunque no es de la UE, sí que se aplica el IVA europeo.

31. El Impuesto al Patrimonio es un tributo de titularidad estatal cuyo rendimiento se encuentra

parcialmente cedido a las Comunidades Autónomas. FALSO se encuentra totalmente cedido.

32. En España la transmisión mortis causa de una empresa familiar o de un negocio profesional
tienen una reducción estatal del 95% siempre que se trate del cónyuge, descendientes o adoptados,
y en caso de que no los hubiese, también podrán aplicar la reducción los ascendientes, adoptantes o
colaterales hasta el tercer grado inclusive, a condición de que la adquisición se mantenga durante
diez años. VERDADERO En CyL 99%-5 años

33. En el Impuesto sobre Sociedades, las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores pueden
compensarse con rentas positivas de los períodos siguiente con el límite del 70% de la base
imponible siempre que sean inferiores a un millón de euros. VERDADERO Art. 26 LIS

34. Las personas no residentes que tengan bienes o derechos situados o que deban ejercerse en
España por un importe superior a 700.000 euros deben declarar y tributar en el Impuesto al
Patrimonio. FALSO. Sólo deben declarar cuando la cuota resulte a ingresar o si el valor de los bienes y
derechos es superior a 2 millones de euros. Las personas no residentes (obligación real) deben
declarar siempre. Son los residentes (obligación personal) los que solo declaran si resulta a ingresar o
si su patrimonio es superior a 2 millones de euros.
35. En el Impuesto sobre Sociedades cualquier Fundación y Asociación sin ánimo de lucro tributarán
al 10% al tratarse de entidades parcialmente exentas. FALSO: Tributan al 10% si están acogidas a la
Ley 49/2002. Si no, al 25%

36. Las sociedades de inversión de capital variable (SICAV) pueden reducir de su base imponible – a
efectos del impuesto sobre sociedades- el 10% del incremento de sus fondos propios en concepto de
“reserva de capitalización”.

37. El tipo de gravamen general previsto para las personas o entidades no residentes que operan en
España sin establecimiento permanente es el 24% pero si pertenecen al Espacio Económico Europeo
se les aplica el 19%. VERDADERO

38. En Castilla y León la adquisición mortis causa de una explotación agraria tiene una reducción
adicional del 50% siempre que la misma se mantenga durante diez años. FALSO, 99 por 100 Y 5 años
siguientes al fallecimiento

39. El impuesto a las donaciones lo paga el donante siempre que resida fiscalmente en España.
FALSO. No, es el donatario.

40. En los contratos de arrendamiento financiero, a efectos del régimen previsto en el artículo 106 de
la Ley del Impuesto sobre Sociedades, IS, las cuotas correspondientes a la recuperación del bien
pueden deducirse fiscalmente siempre que no superen el doble del coeficiente de amortización
lineal y no se trata de terrenos o activos no amortizables. 6. VERDADERO Art 106.6 LIS

42. Las entidades de navegación marítima o aérea extranjeras que residan fiscalmente en el
extranjero, cuyos buques o aeronaves toquen territorio español, tributarán en el impuesto a la renta
de no residentes al 4%. VERDADERO

43. En el IVA las exportaciones definitivas de bienes fuera de la Unión Europea (UE) dan derecho a
recuperar el IVA soportado en las fases anteriores. VERDADERO Como no se repercute IVA se puede
deducir el IVA soportado

44. En el IVA las exportaciones se encuentran gravadas al 21% o al 10%, según corresponda. FALSO:
Las exportaciones se gravan al tipo del país de destino, no tiene porque ser el 21% o el 10%. *CREO*

45. Si una persona que reside fiscalmente en España (por ejemplo, en Palencia) y recibe una herencia
que se encuentra en el extranjero (por ejemplo, en Lisboa) de un pariente que reside fiscalmente en
otro país (por ejemplo, un hermano que vivía en Lisboa) deberá tributar por dicha herencia en el
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones español. VERDADERO aunque se puede aplicar la
deducción por doble imposición internacional

46. Si en la base imponible de una entidad que tributa en el Impuesto sobre Sociedades se incluyen
dividendos pagados por entidades no residentes en territorio español se podrá aplicar la deducción
por doble imposición económica -- en la cuota del tributo-- sólo si el porcentaje de participación en
la entidad no residente distribuidora de los beneficios es superior al 5% o ha sido adquirida por más
de 20 millones de euros. VERDADERO. Artículo 32 LIS no aparece nada de los 20 millones, me hace
sospechar que es falsa, aunque lo pone en los apuntes (en el manual sí aparece lo de los 20 millones,
por alguna razón). ACABO DE VER QUE ESTO DE LOS 20 MILLONES SE HA SUPRIMIDO EN 2021.
47. Las rentas obtenidas por establecimientos permanentes de entidades no residentes que se
transfieren a un país que no pertenece a la Unión Europea (UE) o con el que no se haya suscrito un
Convenio de doble doble imposición, además de pagar el impuesto a la renta de no residentes
tendrán que abonar un impuesto complementario del 19% sobre las cuantías transferidas.
VERDADERO

48. A efectos del Impuesto al Patrimonio, los bienes inmuebles se valorarán siempre por su valor
catastral. FALSO entre el valor catastral, el precio de adquisición y el valor a efectos de otros tributos,
se elige el mayor valor de los 3.

49. La normativa comunitaria establece que los Estados miembros podrán aplicar uno o dos tipos
reducidos en el IVA a una serie de servicios entre los que se excluye -expresamente- los servicios que
se prestan por vía electrónica. VERDADERO (Los tipos reducidos no serán aplicables a los servicios
prestado por vía electrónica)

50. La suma de las cuotas del Impuesto al Patrimonio y del IRPF no pueden superar el 60% de la base
imponible general del IRPF, de lo contrario, la cuota del impuesto al Patrimonio se reduce hasta en un
80%. VERDADERO Cuota íntegra impuesto patrimonio + cuota correspondiente a la base imponible
general del IRPF = <al 60% base imponible general del IRPF. Si supera el tope conjunto, entonces
habrá que reducir la cuota íntegra del impuesto al patrimonio hasta en un 80%.

51. Una entidad no residente que opera en España sin mediación de establecimiento permanente no
puede aplicar la deducción por creación de empleo pero si la deducción por donativos. VERDADERO

52. En el ejercicio 2020 no se aplicará la bonificación estatal del 100% en la cuota del impuesto al
patrimonio, sin embargo, quienes residan fiscalmente en Madrid sí disfrutarán de una bonificación
autonómica del 100% del tributo. VERDADERA

53. En el Impuesto sobre Sociedades y Donaciones, el ajuar doméstico no forma parte del caudal
hereditario salvo que se trata de antigüedades u objetos de colección. FALSA, es todo lo contrario, sí
pertenece al caudal relicto, a un 3% a no ser que se le dé un valor superior o se pueda demostrar un
valor inferior.

54. A efectos del Impuesto a la Renta de no residentes el pago de cánones (por ejemplo, por el uso o
cesión de uso de programas informáticos) entre entidades asociadas de la Unión Europea (UE)
tributan al 19%. FALSO Entre entidades de la UE están exentos

55. A las ETVE no se les permite aplicar la exención por doble imposición internacional en la base
imponible del Impuesto sobre Sociedades pero sí se les permite aplicar la deducción por doble
imposición jurídica en la cuota de dicho tributo. ESTA NO ENTRA CREO

56. En el Impuesto a la renta de no residentes la construcción de un puente cuya duración exceda de

seis meses se considera establecida permanentemente, establecimiento permanente. VERDADERO
57. Las entidades no residentes que operan en territorio español mediante establecimiento
permanente pueden compensar sus bases imponibles negativas de la misma manera que las
entidades que tributan en el Impuesto sobre Sociedades. VERDADERO

58. En el momento del devengo del Impuesto sobre sociedades, las pérdidas por el deterioro de
algunos créditos -por posibles insolvencias de los deudores- se pueden deducir siempre que
hubiesen transcurrido más de tres meses desde el vencimiento de la obligación. FALSO 6 meses

59. El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y

periódico. FALSA

60. Si la cuota íntegra del impuesto sobre el patrimonio (excluida la parte de la cuota que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del impuesto sobre el patrimonio por el exceso, Sin que esta
reducción pueda superar el 80% de la cuota del impuesto sobre el patrimonio. VERDADERA

61. la deducción por doble imposición internacional en el impuesto sobre el patrimonio se

aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando proceda, los ajustes por
límite conjunto con la cuota del IRPF. VERDADERA

62. El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos
que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando
disminuyan el valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y las obligaciones de
carácter personal. VERDADERA

63. Impuesto de patrimonio: Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad
aseguradora debería restituir al tomador en el caso de que éste optará por la rescisión del
contrato (valor del rescate) VERDADERA

64.Impuesto de patrimonio: una persona física residente en España y propietaria de un

inmueble situado en Ginebra deducirá de la cuota: el importe que resulta de aplicar a la
base liquidable gravada en el extranjero el tipo medio efectivo de gravamen si es menor que
el importe del impuesto pagado en Ginebra por gravamen de naturaleza similar al IP
VERDADERO Lo que hay que hacer es multiplicar lo extranjero por el tipo medio, después lo
comparas con lo que pagarías en España y te deduces la menor de las dos cantidades.

65. la normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien mientras que
la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación. VERDADERA

66. el método de amortización degresiva según el porcentaje constante es aplicable a

mobiliario y enseres. FALSO

67. Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del
inmovilizado amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de
las tablas de amortización. VERDADERA
68. bajo ciertos requisitos se permite la deducción de la amortización del fondo de Comercio
con el límite máximo anual de la décima parte de su importe. FALSO Es la veinteava parte

69. las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas
en España. VERDADERA

70. Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en
España. VERDADERA

71. Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida mediante
adquisición mortis causa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable. FALSA

72. Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de 3
años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola transmisión a efectos de
la liquidación del impuesto. VERDADERA

73. En el ISD el ajuar doméstico formará parte de la masa hereditaria y se valorará con
carácter general en el 2% del importe del caudal relicto. FALSA Es un 3%

74. El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tiene en
cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago. VERDADERA

75. El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez
que se perciba una herencia. FALSA

76. Los premios e indemnizaciones considerados rentas exentas en el IRPF estarán no sujetos
al ISD VERDADERA Artículo 3 b) RD 1629/1991

77. Las cantidades abonadas por corporaciones o asociaciones a sus empleados cuando se
deriven directa o indirectamente de un contrato de trabajo estarán no sujetos al ISD
VERDADERA Artículo 3 d) RD 1629/1991

78. Las cantidades percibidas por un acreedor como beneficiario de un seguro de vida
celebrado para garantizar el pago de una deuda anterior estarán no sujetos al ISD
VERDADERA Artículo 3 f) RD 1629/1991

79. El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes.
FALSO

80. La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del
proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final,
siempre que se establezcan exenciones FALSO El consumidor final solo soporta el IVA por el
valor añadido de la última fase del proceso.

81. En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquirente no soportará IVA del

transmitente comunitario. VERDADERA
82. En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el
transmitente. VERDADERA

83. Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación. VERDADERO

84. El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del
mismo al poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la equidad
horizontal del mismo. FALSO

85. Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos
pasivos en el IVA. VERDADERO

86. En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su
condición, es decir, aunque sea particular. VERDADERO

87. El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos
que cumplan los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al
mismo. VERDADERO

88. Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y
pesca no tienen que soportar ningún IVA. FALSO

89. Para acogerse al régimen especial previsto por la LIS, los contratos de arrendamiento
financiero sobre inmuebles o establecimientos industriales deben tener una duración de, al
menos, dos años. FALSO: Son 10 años. 2 años es para bienes muebles

90. Respecto a las normas de valoración del IP: Si el balance no ha sido auditado, la
valoración se realizará capitalizando al tipo del 12,5% el beneficio promedio de los últimos
tres ejercicios. FALSO.

91. Las CCAA no tienen competencia normativa sobre el IS. VERDADERO.

92. El coeficiente multiplicador que se aplica en el ISD para acentuar la progresividad de la

tarifa estará en función del patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de
parentesco con el causante. VERDADERO.

93. Son incrementos patrimoniales lucrativos los que se obtienen con motivo de una
donación o del fallecimiento del sujeto contribuyente. VERDADERO.

94. En el IVA las entregas de muestras gratuitas de mercancías sin valor comercial estimable
suponen un supuesto de no sujeto. VERDADERO.

95. Respecto al IVA, la asistencia a personas físicas en el ejercicio de profesiones sanitarias o

médicas son operaciones sujetas pero exentas plenas. FALSO. Son exentas limitadas.

96. En el IVA, las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas tributan al 10%.
VERDADERO
97. En el IVA, en el caso de entregas de mercaderías, los gastos de transporte de las mismas
son un supuesto para el adquirente de: IVA repercutido deducible. FALSO. Es IVA soportado
deducible.

98. En el IS un Fondo de Pensiones tributa al 0%. VERDADERO

99. En el IS una UTE que resida fiscalmente en España se considera sujeto pasivo del
impuesto. VERDADERO

100. En los regímenes especiales del IS no se incluye el régimen para las entidades de
televisión y radiodifusión. VERDADERO

101. En el régimen especial de recargo con equivalencia es optativo y se puede renunciar a

él. FALSO. Es obligatorio y no se puede renunciar a él.

102. La regla de prorrata general se utiliza cuando el sujeto realiza operaciones que dan
derecho a deducciones del IVA soportado y otras que no. VERDADERO.

103. En el IS la BI comprendida entre 0-300.000 tributa al 20% siempre que la cifra de

negocios sea inferior a 5M y menos de 25 trabajadores. VERDADERO

104. La regla de prorrata general se utiliza cuando el sujeto realiza operaciones exentas y
sujetas. VERDADERO.

105. En la regla de prorrata general el porcentaje de prorrata se aplica al IVA soportado para
determinar cual es el importe del IVA soportado deducible. VERDADERO.

106. Un bien inmueble se valora a efectos del IP por el valor catastral. FALSO. Se valora por
el mayor de los valores comprendidos entre el valor catastral, el precio de adquisición o el
valor a efectos de otros tributos.

107. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que derivan de la instalación o montaje
de la maquinaria procedente del extranjero no tributan si su cuantía es inferior al 20% del
precio de compra de la maquinaria. VERDADERO

108. El recargo de apremio y el recargo por prestación extempórea puede deducirse como
gasto en el IS. FALSO

109. Para poder aplicar en el IS la exención por doble imposición económica internacional:
tener en la filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta mayor al 5%.
VERDADERO

110. En el IS la compensación de BI negativas de una entidad cuya cifra de negocios sea

superior a 60M se encuentra limitada al 25% de la BI previa a compensación. VERDADERO
111. En el IVA no se considera como prestación de servicios los préstamos y créditos
concedidos por un importe superior a los 5000€. FALSO.

112. En el IVA no se considera como prestación de servicios los traspasos de comerciales

locales con independencia de su cuantía. FALSO.

113. En el IVA no se considera como prestación de servicios las ejecuciones de obra si el

valor de los materiales aportados es inferior al 40%. FALSO.

114. En el IS se considera operaciones vinculadas a las que se realicen entre dos entidades
del mismo grupo. VERDADERO.

115. En el IS no se considera operaciones vinculadas a las que se realicen entre entidades y

cónyuges o parientes cercanos de sus consejeros y administradores. FALSO.

116. En el IS se considera operaciones vinculadas a las que se realicen entre una entidad no
residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en España.
VERDADERO.
A efectos del Impuesto a la Renta de no Residentes el pago de cánones (por ejemplo, por el
uso o cesión de uso de programas informáticos) entre entidades asociadas de la Unión
Europea tributan al 19%

VERDADERA

A las ETVE no se les permite aplicar la exención por doble imposición internacional en la base
imponible del Impuesto sobre Sociedades, pero sí se les permite aplicar la deducción por doble
imposición jurídica en la cuota de dicho tributo.

En el Impuesto a la renta de no residentes la construcción de un puente cuya duración

exceda de seis meses se considera establecimiento permanente.

VERDADERA

Los criterios de valoración de bienes y derechos previstos en el Impuesto sobre el Patrimonio

también se aplican a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

VERDADERA

Las Sociedades de inversión de capital variable (SICAV) pueden reducir de su base imponible
-a efectos del ISD- el 10% del incremento de sus fondos propios en concepto de ‘’reserva de
capitalización’’

VERDADERA

En el ejercicio 2020 no se aplicará la bonificación estatal del 100% en la cuota del IP, sin
embargo, quienes residan fiscalmente en Madrid si disfrutarán de una bonificación
autonómica del 100% del tributo.

VERDADERA

La suma de las cuotas del IP y del IRPF no pueden superar el 60% de la base imponible
general del IRPF, de lo contrario, la cuota del IP se reduce hasta en un 80%.

VERDADERA

En el ISD, las cantidades abonadas a causahabientes designados como beneficiarios de un

contrato de seguro sobre la vida, no se acumulan a los demás bienes y derechos que integran
la porción hereditaria siempre que el tomador hubiese sido causante.

FALSA
En CyL, las adquisiciones mortis causa cuyo causante haya sido víctima de violencia de
género, tienen derecho a una reducción en la base imponible del 100% con independencia
de su cuantía o relación de parentesco.

FALSA

En el momento de devengo del ISD, las pérdidas por el deterioro de algunos créditos -por
posibles insolvencias- se pueden deducir siempre que hubiesen transcurrido más de tres
meses desde el vencimiento de la de la obligación.

FALSA

En el ISD, el ajuar doméstico no forma parte del caudal hereditario salvo que se trate de
antigüedades u objetos de colección.

VERDADERA

El IVA comunitario no se aplica en Canarias, tampoco en Ceuta y Melilla; sin embargo sí se

aplica en Mónaco.

VERDADERA

En el IS, los gastos financieros, independientemente de su cuantía, son fiscalmente

deducibles siempre que se encuentren debidamente reflejados en la cuenta de pérdidas y
ganancias y no superen el 30% del beneficio operativo obtenido por la entidad en ese
ejercicio.

VERDADERA

Las entidades de navegación marítima o aérea extranjera que residan fiscalmente en el

extranjero, cuyos buques o aeronaves toquen territorio español, tributarán en el Impuesto
de la renta de no residentes al 4%

VERDADERA

En España la transmisión mortis causa de una empresa o negocio familiar tienen una
reducción estatal del 95% siempre que se trate de cónyuge, descendientes o adoptados, y en
caso de que no los hubiese, también podrán aplicar la reducción los ascendientes,
adoptantes o colaterales hasta el tercer grado inclusive, a condición de que se mantenga
durante 10 años.

VERDADERA
El IP es un impuesto de titularidad estatal cuyo rendimiento se encuentra parcialmente
cedido a las CCAA.

FALSA

A efectos del IVA, las ventas a distancia tributarán en el país de origen o en el país de destino
en función de un determinado umbral que en el caso español es del 100.000 euros.

FALSA

En los contratos de arrendamiento financiero, a efectos del régimen previsto en el artículo

106 de la ley de ISD, las cuotas correspondientes a la recuperación del bien pueden
deducirse fiscalmente siempre que no superen el doble del coeficiente de amortización lineal
y no se trate de terrenos o activos no amortizables.

VERDADERA

Los hermanos o sobrinos podrán aplicar una reducción del 95% del valor de la vivienda
habitual siempre que tuvieran más de 65 años y hubieran convivido con el causante durante
los últimos dos años.

VERDADERA

Si un empresario danés compra 50.000 euros de latas de aceite de oliva a un empresario

español, se tendrá que pagar e ingresar el IVA en Dinamarca, es decir, se tributará al 25%.

VERDADERA

Las entidades no residentes que operan en territorio español mediante establecimiento

permanente pueden compensar sus bases imponibles negativas de la misma manera que las
entidades que tributan en el IS.

FALSA

A efectos del IS, las operaciones o transacciones con personas o entidades que residan
fiscalmente en un país o territorio calificado como paraíso fiscal no tienen ninguna otra
consecuencia tributaria que no sea su valoración de acuerdo al valor de mercado.

VERDADERA

Las personas no residentes que tengan bienes o derechos situados o que deban ejercerse en
España por un importe superior a 700.000 euros deben declarar y tributar en el impuesto al
Patrimonio.

VERDADERA
En CyL la donación de dinero de un padre de 75 años a un hijo de 40 no tiene ninguna
reducción autonómica salvo que se destine a la adquisición de la primera vivienda habitual.

FALSA

Una entidad no residente que opera en España sin mediación de establecimiento

permanente no puede aplicar la deducción por creación de empleo, pero si la deducción por
donativos.

VERDADERA

Las sociedades de inversión de capital variable y los fondos de inversión -mobiliarios e

inmobiliarios- no pueden aplicar la exención por doble imposición internacional en la base
imponible del impuesto sobre Sociedades y tampoco las deducciones incentivadoras que se
aplican en la cuota de dicho tributo.

En el ISD, cualquier fundación y asociación sin ánimo de lucro tributarán al 10% al tratarse de
entidades parcialmente exentas.

FALSA

A efectos del IP, los bienes inmuebles se valorarán siempre por su valor catastral.

FALSA

La normativa comunitaria establece que los Estados Miembros podrán aplicar uno o dos
tipos reducidos en el IVA, a una serie de servicios entre los que se excluyen -expresamente-
los servicios que se prestan por vía electrónica.

VERDADERA

Las rentas obtenidas por establecimiento permanente de entidades no residentes que se

transfieran a un país no perteneciente a la UE o con el que se no haya suscrito un Convenio
de doble imposición, además de pagar el impuesto a ala renta de no residentes tendrán que
abonar un impuesto complementario del 19% sobre las cuantías transferidas.

VERDADERA

Las personas jurídicas tributan en el IP por la totalidad de los bienes y derechos de los que
sean titulares si se encuentran situados -o deben ejercerse- en España o en el extranjero.

FALSA
Para acogerse al régimen especial previsto por la Ley del ISD, los contratos de arrendamiento
financiero sobre inmuebles o establecimientos industriales deben tener una duración de al
menos, dos años.

VERDADERA

En CyL la adquisición mortis causa de una explotación agraria tiene una reducción adicional
del 50% siempre que la misma se mantenga durante diez años.

FALSA

Si una persona que reside fiscalmente en España (Palencia) y recibe una herencia que se
encuentra en el extranjero (Lisboa) de un pariente que reside fiscalmente en otro país
(hermano que vivía en Lisboa) deberá tributar por dicha herencia en el ISD español.

VERDADERA

Si en la base imponible de una entidad que tributa en el IS se incluyen dividendos pagados

por entidades no residentes en territorio español se podrá aplicar la deducción por doble
imposición económica -en la cuota del tributo. Solo si el porcentaje de participación en la
entidad no residente distribuidora de los beneficios es superior al 5% o ha sido adquirida por
más de 20 millones de euros.

VERDADERA

En el IVA, las exportaciones definitivas de bienes fuera de la UE dan derecho a recuperar el IVA
soportado en las fases anteriores.

En el IVA, las exportaciones se encuentran gravadas al 21% y al 10% según corresponda.

FALSA

Los Partidos Políticos, Sindicatos, Cooperativas y las fundaciones e encuentran totalmente

exentos del IS.

FALSA

El impuesto a las donaciones las paga el donante siempre que resida fiscalmente en España.

FALSA
El tipo de gravamen general previsto para las personas o entidades no residentes que operen
en España sin establecimiento permanente es del 24% pero si pertenecen al espacio
Económico Europeo se les aplica el 19%.

VERDADERA

El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y periódico.

FALSA

La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se

aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes por
límite conjunto con la cuta del IRPF.

VERDADERA

El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos que
sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando
disminuyan el valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y obligaciones de
carácter personal.

VERDADERA

Respecto a las normas de valoración en el IP, si el balance no ha sido auditado, la valoración

se realizará capitalizando al tipo del 12.5% el beneficio promedio de los tres últimos
ejercicios.

FALSA

Respecto a las normas de valoración del IP, los seguros de vida se valoraran por la cantidad
que la entidad aseguradora debería restituir al tomador, en el caso de que este optara por la
rescisión del contrato (valor del rescate).

VERDADERA

Una persona física residente en España y propietaria de un inmueble situado en Ginebra

deducirá de la cuota: el importe que resulta de aplicar a la base liquidable gravada en el
extranjero el tipo medio efectivo de gravamen si es MENOR que el importe del impuesto
pagado en Ginebra por gravamen de naturaleza similar al IP.

VERDADERA
Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en
España.

VERDADERA

Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en
España. VERDADERA

Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida mediante
adquisición mortis cusa, la base imponible coincide siempre con la base liquidable.

FALSA.

Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de tres
años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola transmisión a efectos de
la liquidación del impuesto.

VERDADERA

En el ISD, el ajuar domestico formara parte de la masa hereditaria y se valorará con carácter
general en el 2% del importe del caudal relicto.

FALSA

El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en

cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago.

VERDADERA

El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez que
se perciba una herencia.

FALSA

El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes.

FALSA

La suma de los pagos sucesivos realizadas por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del
proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final,
siempre que se establezcan exenciones.

FALSA
Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación.

VERDADERA

El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del mismo al
poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la equidad horizontal del
mismo.

FALSA.

En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquiriente no soportara IVA del

transmitente comunitario.

VERDADERA.

En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el

transmitente.

VERADERA.

En la aplicación de la reducción por transmisión sucesoria de la empresa individual familiar

en el ISD, la adquisición deberá realizarse por pare del cónyuge o descendientes o adoptados
de causante.

VERDADERA

La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien, mientras que la
normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación.

VERDADERA

El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable a mobiliario y

enseres.

FALSA

Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del inmovilizado
amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de las tablas de
amortización.

VERDADERA
Bajo ciertos requisitos, se permite la deducción de la amortización del fondo de comercio
con el límite máximo anual de la décima parte de su importe.

FALSA

Las entidades del artículo 35A de la Ley General Tributaria se definen como sujetos pasivos
en el IVA.

VERDADERA

En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su
condición, es decir, aunque sea particular.

VERDADERA

El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos
que cumplan los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al
mismo. VERDADERA

Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
no tienen que soportar ningún IVA.

FALSA

El empresario o profesional debe ingresar en la Hacienda Pública todo el IVA repercutido a

sus clientes.

FALSA

La suma de los pagos sucesivos realizadas por los sujetos será igual a la carga del IVA a lo
largo del proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada por el
consumidor final, siempre que se establezcan exenciones.

FALSA

Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación

VERDADERA

El establecimiento de exenciones del IVA supone una de las mayores ventajas del mismo al
poder tratar de diferente modo cada tipo de operaciones y consagra la equidad horizontal
del mismo

FALSA
Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos pasivos
del IVA

VERDADERA

En las importaciones será sujeto pasivo del IVA el importador cualquiera que sea su
condición, es decir, aunque sea un particular

VERDADERA

El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos
que cumplan con los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos no renuncien al
mismo.

VERDADERA

Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
no tienen que soportar algún IVA.

FALSA
EXAMEN-TRIBUTARIO.pdf

Kaniel_Outis

Derecho Tributario

1º Grado en Administración y Dirección de Empresas

Facultad de Economía y Empresa

Universidad de Salamanca

Reservados todos los derechos.

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
 1.Los hermanos o sobrinos podrán aplicar una reducción del 95% del valor de la vivienda

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
habitual siempre que tuvieran más de 65 años y hubieran convivido con el causante
durante los últimos dos años.
VERDADERO

2.En el IVA las exportaciones definitivas de bienes fuera de la Unión Europea dan
derecho a recuperar el IVA soportado en las fases anteriores.
VERDADERO

3.En el IVA las exportaciones se encuentran gravadas al 21% o al 10% según

corresponda.
FALSO

Reservados todos los derechos.

4.Los criterios de valoración de bienes y derechos previstos en el impuesto sobre el
Patrimonio también se aplican a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
FALSO

5.En el Impuesto sobre Sociedades cualquier Fundación y Asociación sin ánimo de lucro
tributará al 10% al tratarse de entidades parcialmente exentas.
FALSO

6.A efectos del Impuesto al Patrimonio, los bienes inmuebles se valorarán siempre por
su valor catastral.
FALSO

11. para acogerse al régimen especial previsto por la Ley del Impuesto sobre Sociedades,
los contratos de arrendamiento financiero sobre inmuebles o establecimientos
industriales deben tener una duración de, al menos dos años
FALSO

12. En Castilla y León la donación de dinero de un padre de 75 años a un hijo de 40 años

no tiene ninguna reducción autonómica salvo que se destine a la adquisición de la
primera vivienda
VERDADERO

13. en Castilla y León las adquisiciones mortis causa cuyo causante haya sido víctima de
violencia de género tienen derecho a una reducción en la base imponible del 100% con
independencia de su cuantía o relación de parentesco
FALSO

14. en el momento de devengo del Impuesto sobre Sociedades las pérdidas por el
deterioro de algunos créditos-por posibles insolvencias ----- se pueden deducir siempre
que hubiesen transcurrido más de tres meses desde el vencimiento de la obligación
FALSO

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592103
 15. en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el ajuar doméstico no forma parte
del caudal hereditario salvo que se trate de antigüedades u objetos de colección
FALSA

19. Las personas jurídicas tributan en el Impuesto al Patrimonio por la totalidad de los
bienes y derechos de los que sean titulares tanto si se encuentran situados o deban
ejercerse en España o en el Extranjero
FALSA

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
20. La normativa comunitaria establece que los Estados Miembros podrán aplicar uno o
dos tipos reducidos en el IVA a una serie de servicios entre los que se excluye -
expresamente- los servicios que se prestan por vía electrónica
VERDADERO

21. El IVA comunitario no se aplica en Canarias, Ceuta y Melilla, sin embargo, si se aplica
en Mónaco
VERDADERO

23. En España la transmisión mortis causa de una empresa familiar o de un negocio

profesional tienen una reducción estatal del 95% siempre que se trate del cónyuge,

Reservados todos los derechos.

descendientes o adoptados, y en caso de que no los hubiese, también podrán aplicar la
reducción los ascendientes, adoptantes o colaterales hasta el tercer grado inclusive, a
condición de que la adquisición se mantenga durante 10 años
Verdadero

24. El Impuesto al Patrimonio es un tributo de titularidad estatal cuyo rendimiento se

encuentra parcialmente cedido a las CCAA
Verdadero

25. El impuesto a las donaciones lo paga el donante siempre que resida fiscalmente en
España.
FALSA

26. En los contratos de arrendamiento financiero, a efectos del régimen previsto en el

artículo 106 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, las cuotas correspondientes a la
recuperación del bien pueden deducirse fiscalmente siempre que no superen el doble
del coeficiente de amortización lineal y no se trata de terrenos o activos no amortizables.
VERDADERA

27. Las Sociedades de inversión de capital variable (SICAV) pueden reducir de su base
imponible -a efectos del impuesto sobre Sociedades- el 10% del incremento de sus
fondos propios en concepto de ``reserva de capitalización´´.
VERDADERA

28.A las ETVE (ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS) NO se les permite

aplicar la exención por doble imposición internacional en la base imponible del Impuesto

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a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592103
 sobre Sociedades pero SI se les permite aplicar la deducción por doble imposición
jurídica en la cuota de dicho tributo.

29. En el ejercicio 2020 no se aplicará la bonificación estatal del 100% en la cuota del
Impuesto al patrimonio, sin embargo quienes residan fiscalmente en Madrid disfrutaran
de una bonificación autonómica del 100% del tributo.
VERDADERA

30. A efectos del IVA, la ventas a distancia tributarán en el país de origen o en el país de

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
destino en función de un determinado umbral que en el caso español es de 100.000
euros

FALSO. Son 35.000 euros.

31. Una entidad no residente que opera en España sin mediación de establecimiento
permanente NO puede aplicar la deducción por creación de empleo pero SI la deducción
por donativos.
VERDADERA

En el ejercicio 2020 no se aplicará la bonificación estatal del 100% en la cuota del

Reservados todos los derechos.

Impuesto al patrimonio, sin embargo quienes residan fiscalmente en Madrid disfrutaran
de una bonificación autonómica del 100% del tributo.
VERDADERA

32. Si en la base imponible de una entidad que tributa en el Impuesto de Sociedades se

incluyen dividendos pagados por entidades no residentes en territorio español se podrá
aplicar la deducción por doble imposición económica -en la cuota del tributo- sólo si el
porcentaje de participación en la entidad no residente distribuidora de los beneficios es
superior al 5% o ha sido adquirida por más de 20 millones de euros. Verdadera.

33. Las sociedades de inversión de capital variables y los fondos de inversión- mobiliarios
e inmobiliarios- no pueden aplicar la exención por doble imposición internacional en la
base imponible del Impuesto de Sociedades y tampoco las deducciones incentivadores
que se aplican en la cuota de dicho tributo.

VERDADERA

35. el tipo de gravamen general para las personas o entidades no residentes que operan
en España sin establecimiento permanente es del 24% pero si pertenecen al Espacio
Económico Europeo se les aplica el 19%
VERDADERA

36. En Castilla y León la adquisición de mortis causa de una explotación agraria tiene una
reducción adicional del 50% siempre que la misma se mantenga durante diez años.
FALSA

Compra Coins y descarga sin publicidad.

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592103
 40.La suma de las cuotas del impuesto al patrimonio y el IRPF no pueden superar el 60%

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
de la base imponible general del IRPF, de lo contrario, la cuota del impuesto al
patrimonio se reduce hasta un 80%

FALSA

41.En el impuesto a la renta de no residentes la construcción de un puente cuya

duración exceda de seis meses se considera establecimiento permanente

VERDADERA

42.En el impuesto sobre sucesiones y donaciones las cantidades abonadas a

causahabientes designados como beneficiarios de un contrato de seguro sobre la vida
no se acumulan a los demás bienes y derechos que integran la porción hereditaria
siempre que el tomador hubiese sido el causante

Reservados todos los derechos.

VERDADERA

47.En el impuesto sobre sociedades los gastos financieros, independientemente de su

cuantía son fiscalmente deducibles siempre que se encuentren debidamente reflejados
en la cuenta de pérdidas y ganancias y no superen el 30% del beneficio operativo
obtenido por la entidad en ese ejercicio

VERDADERA

48.Las personas no residentes que tengan bienes o derechos situados o que deban
ejercerse en España por un importe superior a 700.000 euros deben declarar y tributar
en el impuesto al patrimonio

FALSA

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592103
 Verdadero y falso
El impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y periódico
FALSA

Si la cuota integra del impuesto sobre el Patrimonio (excluida la parte de la costa que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso, sin que esta
reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio
VERDADERA

La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica

sobre la cuota integra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes por limite
conjunto con la cuota del IRPF

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
VERDADERA

El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos que sean
atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando disminuyan el
valor de los respectivos bienes y servicios, y las deudas y obligaciones de carácter personal
VERDADERA

La normativa contable permite amortizar en función de la vida del bien, mientras que la normativa
fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación
VERDADERA

El método de amortización regresiva según porcentaje constante es aplicable a mobiliario y

enseres

Reservados todos los derechos.

FALSA

Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del inmovilizado
amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de las tablas de
amortización
VERDADERA

Bajo ciertos requisitos se permite la deducción de la amortización del fondo de comercio con el
limite Mario anual de la décima parte de su importe
FALSA

Para las cantidades percibidas por beneficios de pólizas de seguro de vida mediante adquisición
mortis cusa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable
FALSA

Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de tres
años, a contar desde la fecha de cada una, se considerara una sola transmisión a efectos de la
liquidación del impuesto
VERDADERA

En el ISD el ajuar domestico formara parte de la masa hereditaria y se valorara con caracter
general en el 2% del importe del caudal reelecto
FALSA

El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en cuenta
algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago
VERDADERA

El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez que se
perciba una herencia
FALSA

El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes

FALSO

Compra Coins y descarga sin publicidad.

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592103
 Verdadero y falso
La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del proceso
de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final, siempre que
se establezcan excepciones
FALSA

En el caso de adquisiciones incomunicarías el adquirente no soportara el IVA del transmitiendo

comunitario
VERDADERA

En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el transmitiendo

VERDADERA

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación
VERDADERA

El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del mismo al
poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagrara la equidad horizontal del
mismo
FALSA

Las entidades del articulo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos pasivos en el
IVA
VERDADERO

En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su condición,

Reservados todos los derechos.

es decir, aunque sea particular
VERDADERO

El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos que
cumplan los requisitos y se aplicara siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al mismo
VERDADERO

Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca no
tienen que soportar ningún IVA
FALSO

El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y periódico.

FALSA

Si la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio (excluida la parte de la cuota que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso, sin que esta
reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio.
VERDADERA

La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica

sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes por límite
conjunto con la cuota del IRPF.
VERDADERA

El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos que sean
atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando disminuyan el
valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y obligaciones de carácter personal.
VERDADERA

Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad aseguradora debería restituir al
tomador, en el caso de que este optara por la rescisión del contrato (valor del rescate)
VERDADERA

Descarga la app de Wuolah desde tu store favorita

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592103
 Verdadero y falso
La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien, mientras que la
normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación
VERDADERA

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable a mobiliario y
enseres
FALSO

Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del inmovilizado
amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de las tablas de
amortización.
VERDADERA

Bajo ciertos requisitos, se permite la deducción de la amortización del fondo de comercio con el
límite máximo anual de la décima parte de su importe.
FALSA

Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en

Reservados todos los derechos.

España
VERDADEROA

Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en España.
VERDADERA

Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida mediante
adquisición mortis cusa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable.
FALSA.

Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de tres
años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola transmisión a efectos de la
liquidación del impuesto.
VERDADERA

En el ISD, el ajuar domestico formara parte de la masa hereditaria y se valorara con carácter
general en el 2% del importe del caudal relicto
FALSA

El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en cuenta
algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago.
VERDADERA

El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez que se
perciba una herencia.
FALSA

El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes.

FALSO

La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del proceso
de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final, siempre que
se establezcan exenciones
FALSO.

En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquiriente no soportara IVA del transmitente

comunitario.
VERDADERA.

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592103
 Verdadero y falso
En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el transmitente.
VERADERA.

Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación

VERDADERO

El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del mismo al
poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la equidad horizontal del
mismo.
FALSO.

Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos pasivos en el

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
IVA.
VERDADERO

En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su condición,
es decir, aunque sea particular.
VERDADERO

El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos que
cumplan los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al mismo.
VERDADERO

Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca no
tienen que soportar ningún IVA.

Reservados todos los derechos.

FALSO

Compra Coins y descarga sin publicidad.

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592103
1. En el impuesto sobre sucesiones y donaciones:

a) El ajuar domestico forma parte de la masa hereditaria y se valora en el 3% del caudal relicto.
b) El ajuar domestico forma parte de la masa hereditaria y se valora en el 10% del caudal relicto
c) El ajuar domestico se incluye en la masa hereditaria y se valor de acuerdo a su valor de mercado.
d) El ajuar domestico no forma parte de la masa hereditaria

2. En el impuesto de sucesiones y donaciones la transmisión a titulo lucrativo de una empresa familiar o

negocio profesional efectuada por una persona física en favor de sus descendientes tiene:

a) Una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición con tope de 300000€
b) Una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición con tope de 600000€
c) Una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición sin limite alguno
d) No tiene ninguna reducción estatal

3. En el IVA las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas

a) Tributan al 10%
b) Se encuentran exentas del impuesto
c) Tributan al 4%
d) No se encuentran sujetas al impuesto

4. En el IVA no se considera como prestación de servicios

a) Los traspasos de locales comerciales con independencia de su cuantia
b) Los prestamos y créditos de dinero por un importe superior a 5000€
c) Las ejecuciones de obra si el coste de los materiales aportados es inferior al 40%
d) Ninguna de las anteriores es correcta

5. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluye.

a) El régimen especial del recargo por equivalencia

b) El régimen especial para las agencias de viajes
c) El régimen especial para los servicios prestados por via electrónica
d) El régimen especial de transportes por carretera

6. En el ISS una unión temporal de empresas UTE que resida fiscalmente en España
a) Se considera sujeto pasivo del impuesto
b) No se considera sujeto pasivo del impuesto pues no tiene personalidad jurídica
c) Se encuentra exenta del impuesto
d) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta

7. En el ISS un Fondo de Pensiones

a) Tributa al 30%
b) Tributa al 1%
c) Tributa al 0%
d) Tributa al 10%
8. En el ISS los sindicatos partidos políticos y asociaciones empresariales

a) Se encuentran exentos
b) Tributan por sus rentas no exentas al 25%
c) Tributan por sus rentas no exentas al 10%
d) Tributan por sus rentas no exentas al 30%

9. En el ISS no se consideran operaciones vinculadas

a) Las que se realicen entre dos entidades del mismo grupo

b) Las que se realicen entre una entidad y los conyuges o parientes cercanos de sus consejeros y
administradores
c) Las que se realicen entre una entidad no residente en territorio español y sus establecimientos
permanentes en España
d) Ninguna de las anteriores es correcta

10. Entre los regímenes especiales del ISS no se incluye

a) El régimen para las entidades navieras

b) El régimen para las entidades deportivas
c) El régimen para las entidades de televisión y radiodifusion
d) El régimen para las entidades dedicadas a la minería

11. En el ISS señale cual de los siguientes gastos no puede deducirse fiscalmente

a) Las indemnizaciones abonadas a los exconsejeros

b) Los gastos de relaciones publicas con clientes o proveedores
c) El pago del impuesto de sociedades
d) Ninguna es correcta

12. En el impuesto a la renta de no residentes no se considera como establecimiento permanente

a) Los almacenes en territorio español

b) Las minas en territorio español
c) Las tiendas en territorio español
d) Las obras de construcción e instalación con una duración inferior a 6 meses

13. En el impuesto a la renta de no residentes las rentas positivas y negativas obtenidas por seis
establecimientos permanentes distintos situados en territorio español.

a) No se pueden compensar entre si

b) Se pueden compensar entre si
c) No se encuentra gravadas por dicho impuesto
d) Se encuentran exentas del impuesto
14. En el impuesto a la renta de no residentes las entidades de navegación marítima o aérea cuyos buques o
aviones toquen territorio español

a) Tributan al 21%
b) Tributan el 24,75%
c) Tributan al 4%
d) Tributan al 8%

15. En el IRPF las gratificaciones extraordinarias satisfechas por el Estado a quienes hubieran participado en
misiones internaciones de paz o humanitarias

a) Se incluyen entre los rendimientos del trabajo personal

b) Se incluyen exentas
c) Se incluyen entre las ganancias patrimoniales de la base imponible general
d) Se gravan como imputaciones de rentas

16. En el IRPF tratándose del trabajo se pueden deducir como gasto

a) Los gastos de defensa jurídica de litigios suscitados entre el contribuyente y el empleador con el limite
de 300€
b) Los gastos de defensa jurídica de litigios suscitados entre el contribuyente y el empleador con el limite
de 600€ anuales
c) Los gastos de defensa jurídica de litigios suscitados entre el contribuyente y el empleador sin limite
alguno
d) Los gastos de defensa jurídica de litigios suscitados entre el contribuyente y el empleador siempre que
no superen el 30% de la base imponible.

17. En el IRPF el mínimo por ascendientes establecido por el Estado

a) Se aplica si el ascendiente tiene mas de 75 años y no tiene rendimientos superiores a 21000€

b) Se aplica con independencia de la edad y rendimientos del ascendiente
c) El Estado no ha establecido ningún mínimo por ascendientes
d) Se aplica si el ascendiente tiene mas de 65 años y no tiene rentas superiores a 8000€ año

18. En el IRPF las ganancias que no se derivan de la transmisión de elementos patrimoniales

a) Se incluyen en la parte de la renta general del IRPF
b) Se incluyen en la parte de la renta del ahorro del IRPF
c) No se incluyen en el IRPF pues ya tributan en el IP
d) Se incluyen en la cuota integra estatal

19. En el IRPF las ganancias de patrimonio derivadas de la transmisión de la vivienda habitual de personas
mayores de 65 años

a) Se incluyen en la parte de la renta general del IRPF

b) Se encuentran exentas del IRPF
c) Se incluyen en la parte de la renta del ahorro del IRPF
d) No se encuentran sujetas al IRPF con el tope de 150.000€
20. En el IRPF en el régimen de estimación objetiva el inmovilizado material nuevo se amortiza libremente

a) Siempre que su valor unitario no supere 801€ con el tope de 1500€

b) Solo si se trata de jóvenes agricultores menores de 30 años
c) Siempre que su valor unitario no superoe 601€ con el tope de 3000€
d) Ninguna de las respuestas es correcta

1. Las entidades sin animo de lucro

a. Tributan por el IS igual que otra entidad
b. Se encuentran totalmente exentas del IS
c. No se encuentran sujetas al IS
d. Se encuentran parcialmente exentas del IS
2. En el IS la BI comprendida entre 0 y 300000 euros tributan al 20% siempre que
a. La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 10M y menos de 50 trabajadores
b. La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 10M y menos de 25 trabajadores
c. La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 5M y menos de 10 trabajadores
d. La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 5M y menos de 25 trabajadores
3. En el IVA los traspasos de locales de negocios
a. Tributan como entrega de bienes
b. Tributan como prestación de servicios
c. No tributan ya que están exentas
d. Ninguna es correcta
4. Para poder aplicar el IS la exencion por doble imposición internacional necesita
a. Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta superior al 5%
b. Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta superior al 25%
c. Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa al menos del 10%
d. Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o al menos del 50&
5. Son sujetos pasivos del IS
a. Solo las sociedades anónimas que residan fiscalmente en España
b. Solo las sociedades anónimas que residan fiscalmente en España incluyendo las civiles
c. Solo las sociedades civiles excepto las agrarias de transformación
d. Ninguna correcta

6. En el IVA los medicamentos de uso humano

a. Exentos
b. Tributan al 4%
c. Tributan al 10%
d. Tributan al 21%
7. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que derivan de la instalación o montaje de la maquinaria
procedente del extranjero
a. Tributan al 24.75%
b. Se encuentran exentas siempre que no superen 1500€
c. No tributan si su cuantia es inferior al 20% del precio de compra de la maquinaria
d. Tributan al tipo de gravamen previsto en el IS
8. En el IS la compensación de las bases imponibles negativas de una entidad cuya cifra de negocios sea
superior a 60M
a. Se encuentra limitada al 25% de la BI previa a la compensación
b. Se encuentra limitada al 50% de la BI previa a la compensación
c. No se encuentra limitada y puede efectuarse en los próximos años
d. No se pueden compensar las BI negativas de ejercicios anteriores
9. En relación al importe del mínimo personal establecido por el estado las CCAA
a. Pueden incrementar o disminuir su cuantía
b. No pueden incrementar ni disminuir su cuantía
c. Pueden incrementar o disminuir su cuantía con el límite del 10%
d. No pueden disminuir pero si incrementar su cuantía con el límite del 10%
10. Señale cual de los siguientes conceptos no puede deducirse como gasto en el IS
a. Las indemnizaciones abonadas a los ex consejeros con independencia de su cuantía
b. Los gastos de relaciones publicas con clientes o proveedores
c. El recargo de apremio y el recargo por prestación extemporánea
d. Las perdidas empresariales de ejercicios anteriores

11. La real academia de lengua y el instituto cervantes

a. Tributan en el IS
b. Tributan en el IS pero se encuentran parcialmente exentos
c. Tributan en el IS pero se encuentran totalmente exentos
d. No están sujetos a IS
12. El ID lo paga
a. El donante siempre que resida fiscalmente en España
b. El donante resida o no en España
c. El donatario siempre que resida fiscalmente en España
d. El donatario resida o no fiscalmente en España

1. Para poder aplicar en el IS la exención por doble imposición económica internacional

a. Tener en la filial extranjera un % de participación directa o indirecta superior al 5%
b. Tener en la filial extranjera un % de participación directa o indirecta superior al 25%
c. Tener en la filial extranjera un % de participación directa al menos del 10%
d. Tener en la filial extranjera un % de participación directa al menos del 50%

1. En el impuesto a la renta de no residentes tributan:

Las personas físicas y jurídicas no residentes tengan o no establecimiento permanente.

2. Las herencias, en el impuesto sobre sucesiones se paga en:

La CCAA en la que tuviera su residencia habitual el causahabiente

3. En el impuesto sobre patrimonio, la vivienda habitual del contribuyente:

Se encuentra exenta, si su valor es inferior a 300.000€

4. Si una entidad opera en España a través de un establecimiento permanente su domicilio fiscal será:
El lugar en el que radique gestión y dirección.

5. Las rentas obtenidas por un no residente sin establecimiento permanente que derivan de la instalación o
montaje de maquinaria procedente del extranjero:
No tributan si su cuantía es inferior al 20% del precio de la maquinaria

6. Si un padre dona 150.000E a su hijo (de 28 años) para que adquiera su vivienda
Reducción del 99%

7. El impuesto sobre sucesiones y donaciones es:

Es un impuesto subjetivo y directo

8. En el impuesto al patrimonio:
El mínimo exento por el Estado es de 700.000€
9. En el impuesto a la renta de no residentes

Están exentas las becas percibidas por personas por admon pública en base a acuerdos

10. Una entidad no residente con establecimiento permanente

Ninguna de las anteriores es correcta

11. Los rendimientos derivados de la Deuda Pública, obtenidos sin mediación de establecimiento permanente:

Se encuentra exentos, con independencia de la cuantía.

12. En el impuesto de sociedades, las dotaciones a fondos internos para la cobertura de contingencia análogas a
los Planes de pensiones

Es un gasto que no se puede deducir fiscalmente

13. En el IVA la prestación de servicios de hostelería:

Tributan al 10%

14. En el IVA los servicios de limpieza de vías publicas, parques y jardines

Tributan al 10%

15. Entre los regímenes especiales de impuesto de sociedades no se incluye

El régimen para entidades deportivas

16. En el IVA, las segundas y posteriores entregas de edificaciones

Se encuentran exentas del impuesto

17. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluyen

El régimen especial por servicios de hostelería

18. Las entidades sin ánimo de lucro (fundaciones, ONGs, etc):

Se encuentran parcialmente exentas del impuesto de sociedades

19. Señale cual de los siguientes gastos no puede deducirse en el impuesto de sociedades

El recurso de apremio y el recurso por prestación contemporánea

20. En el impuesto de sociedades, las obtenciones a fondos internos para la cobertura de... análogas a los planes
de pensiones

Es un gasto no deducible fiscalmente

21. Los colegios profesionales, sindicatos y cámaras oficiales

Están sujetos al impuesto de sociedades pero no se encuentran parcialmente exentos

Tributario-test.pdf

Kaniel_Outis

Derecho Tributario

1º Grado en Administración y Dirección de Empresas

Facultad de Economía y Empresa

Universidad de Salamanca

Reservados todos los derechos.

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
 1. En el impuesto sobre sucesiones y donaciones:
a) El ajuar domestico forma parte de la masa hereditaria y se valora en el 3% del caudal relicto.
b) El ajuar domestico forma parte de la masa hereditaria y se valora en el 10% del caudal relicto
c) El ajuar domestico se incluye en la masa hereditaria y se valor de acuerdo a su valor de mercado.

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
d) El ajuar domestico no forma parte de la masa hereditaria
2. En el impuesto de sucesiones y donaciones la transmisión a título lucrativo de una empresa familiar o
negocio profesional efectuada por una persona física en favor de sus descendientes tiene:
a) Una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición con tope de 300000€
b) Una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición con tope de 600000€
c) Una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición sin límite alguno
d) No tiene ninguna reducción estatal
3. En el IVA las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas
a) Tributan al 10%
b) Se encuentran exentas del impuesto
c) Tributan al 4%
d) No se encuentran sujetas al impuesto
4. En el IVA no se considera como prestación de servicios

Reservados todos los derechos.

a) Los traspasos de locales comerciales con independencia de su cuantía
b) Los préstamos y créditos de dinero por un importe superior a 5000€
c) Las ejecuciones de obra si el coste de los materiales aportados es inferior al 40%
d) Ninguna de las anteriores es correcta
5. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluye.
a) El régimen especial del recargo por equivalencia
b) El régimen especial para las agencias de viajes
c) El régimen especial para los servicios prestados por vía electrónica
d) El régimen especial de transportes por carretera
6. En el ISS una unión temporal de empresas UTE que resida fiscalmente en España
a) Se considera sujeto pasivo del impuesto
b) No se considera sujeto pasivo del impuesto pues no tiene personalidad jurídica
c) Se encuentra exenta del impuesto
d) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta
7. En el ISS un Fondo de Pensiones
a) Tributa al 30%
b) Tributa al 1%
c) Tributa al 0%
d) Tributa al 10%
8. En el ISS los sindicatos partidos políticos y asociaciones empresariales
a) Se encuentran exentos
b) Tributan por sus rentas no exentas al 25%
c) Tributan por sus rentas no exentas al 10%
d) Tributan por sus rentas no exentas al 30%
9. En el ISS no se consideran operaciones vinculadas
a) Las que se realicen entre dos entidades del mismo grupo
b) Las que se realicen entre una entidad y los cónyuges o parientes cercanos de sus consejeros y
administradores
c) Las que se realicen entre una entidad no residente en territorio español y sus establecimientos
permanentes en España
d) Ninguna de las anteriores es correcta
10. Entre los regímenes especiales del ISS no se incluye
a) El régimen para las entidades navieras
b) El régimen para las entidades deportivas
c) El régimen para las entidades de televisión y radiodifusión
d) El régimen para las entidades dedicadas a la minería
11. En el ISS señale cuál de los siguientes gastos no puede deducirse fiscalmente

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592104
 a) Las indemnizaciones abonadas a los exconsejeros
b) Los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores
c) El pago del impuesto de sociedades
d) Ninguna es correcta
12. En el impuesto a la renta de no residentes no se considera como establecimiento permanente
a) Los almacenes en territorio español
b) Las minas en territorio español
c) Las tiendas en territorio español
d) Las obras de construcción e instalación con una duración inferior a 6 meses
13. En el impuesto a la renta de no residentes las rentas positivas y negativas obtenidas por seis
establecimientos permanentes distintos situados en territorio español.
a) No se pueden compensar entre si
b) Se pueden compensar entre si
c) No se encuentra gravadas por dicho impuesto
d) Se encuentran exentas del impuesto
14. En el impuesto a la renta de no residentes las entidades de navegación marítima o aérea cuyos buques o
aviones toquen territorio español
a) Tributan al 21%
b) Tributan el 24,75%
c) Tributan al 4%
d) Tributan al 8%
15. En el IRPF las gratificaciones extraordinarias satisfechas por el Estado a quienes hubieran participado en
misiones internaciones de paz o humanitarias
a) Se incluyen entre los rendimientos del trabajo personal
b) Se incluyen exentas
c) Se incluyen entre las ganancias patrimoniales de la base imponible general
d) Se gravan como imputaciones de rentas
16. En el IRPF tratándose del trabajo se pueden deducir como gasto
a) Los gastos de defensa jurídica de litigios suscitados entre el contribuyente y el empleador con el límite
de 300€
b) Los gastos de defensa jurídica de litigios suscitados entre el contribuyente y el empleador con el límite
de 600€ anuales
c) Los gastos de defensa jurídica de litigios suscitados entre el contribuyente y el empleador sin límite
alguno
d) Los gastos de defensa jurídica de litigios suscitados entre el contribuyente y el empleador siempre que
no superen el 30% de la base imponible.
17. En el IRPF el mínimo por ascendientes establecido por el Estado
a) Se aplica si el ascendiente tiene más de 75 años y no tiene rendimientos superiores a 21000€
b) Se aplica con independencia de la edad y rendimientos del ascendiente
c) El Estado no ha establecido ningún mínimo por ascendientes
d) Se aplica si el ascendiente tiene más de 65 años y no tiene rentas superiores a 8000€ año
18. En el IRPF las ganancias que no se derivan de la transmisión de elementos patrimoniales
a) Se incluyen en la parte de la renta general del IRPF
b) Se incluyen en la parte de la renta del ahorro del IRPF
c) No se incluyen en el IRPF pues ya tributan en el IP
d) Se incluyen en la cuota íntegra estatal
19. En el IRPF las ganancias de patrimonio derivadas de la transmisión de la vivienda habitual de personas
mayores de 65 años
a) Se incluyen en la parte de la renta general del IRPF
b) Se encuentran exentas del IRPF
c) Se incluyen en la parte de la renta del ahorro del IRPF
d) No se encuentran sujetas al IRPF con el tope de 150.000€
20. En el IRPF en el régimen de estimación objetiva el inmovilizado material nuevo se amortiza libremente
a) Siempre que su valor unitario no supere 801€ con el tope de 1500€

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592104
 b) Solo si se trata de jóvenes agricultores menores de 30 años
c) Siempre que su valor unitario no supere 601€ con el tope de 3000€
d) Ninguna de las respuestas es correcta
1. Las entidades sin ánimo de lucro
a. Tributan por el IS igual que otra entidad
b. Se encuentran totalmente exentas del IS
c. No se encuentran sujetas al IS
d. Se encuentran parcialmente exentas del IS
2. En el IS la BI comprendida entre 0 y 300000 euros tributan al 20% siempre que
a. La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 10M y menos de 50 trabajadores
b. La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 10M y menos de 25 trabajadores
c. La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 5M y menos de 10 trabajadores
d. La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 5M y menos de 25 trabajadores
3. En el IVA los traspasos de locales de negocios
a. Tributan como entrega de bienes
b. Tributan como prestación de servicios
c. No tributan ya que están exentas
d. Ninguna es correcta
4. Para poder aplicar el IS la exención por doble imposición internacional necesita
a. Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta superior al 5%
b. Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta superior al 25%
c. Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa al menos del 10%
d. Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o al menos del 50&
5. Son sujetos pasivos del IS
a. Solo las sociedades anónimas que residan fiscalmente en España
b. Solo las sociedades anónimas que residan fiscalmente en España incluyendo las civiles
c. Solo las sociedades civiles excepto las agrarias de transformación
d. Ninguna correcta
6. En el IVA los medicamentos de uso humano
a. Exentos
b. Tributan al 4%
c. Tributan al 10%
d. Tributan al 21%
7. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que derivan de la instalación o montaje de la maquinaria
procedente del extranjero
a. Tributan al 24.75%
b. Se encuentran exentas siempre que no superen 1500€
c. No tributan si su cuantía es inferior al 20% del precio de compra de la maquinaria
d. Tributan al tipo de gravamen previsto en el IS
8. En el IS la compensación de las bases imponibles negativas de una entidad cuya cifra de negocios sea
superior a 60M
a. Se encuentra limitada al 25% de la BI previa a la compensación
b. Se encuentra limitada al 50% de la BI previa a la compensación
c. No se encuentra limitada y puede efectuarse en los próximos años
d. No se pueden compensar las BI negativas de ejercicios anteriores
9. En relación al importe del mínimo personal establecido por el estado las CCAA
a. Pueden incrementar o disminuir su cuantía
b. No pueden incrementar ni disminuir su cuantía
c. Pueden incrementar o disminuir su cuantía con el límite del 10%
d. No pueden disminuir pero si incrementar su cuantía con el límite del 10%

10. Señale cuál de los siguientes conceptos no puede deducirse como gasto en el IS

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592104
 a. Las indemnizaciones abonadas a los ex consejeros con independencia de su cuantía
b. Los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores
c. El recargo de apremio y el recargo por prestación extemporánea
d. Las perdidas empresariales de ejercicios anteriores

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
11. La real academia de lengua y el instituto cervantes
a. Tributan en el IS
b. Tributan en el IS pero se encuentran parcialmente exentos
c. Tributan en el IS pero se encuentran totalmente exentos
d. No están sujetos a IS
12. El ID lo paga
a. El donante siempre que resida fiscalmente en España
b. El donante resida o no en España
c. El donatario siempre que resida fiscalmente en España
d. El donatario resida o no fiscalmente en España
1. Para poder aplicar en el IS la exención por doble imposición económica internacional
a. Tener en la filial extranjera un % de participación directa o indirecta superior al 5%
b. Tener en la filial extranjera un % de participación directa o indirecta superior al 25%

Reservados todos los derechos.

c. Tener en la filial extranjera un % de participación directa al menos del 10%
d. Tener en la filial extranjera un % de participación directa al menos del 50%
2.

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Tributario-test-1.pdf

Kaniel_Outis

Derecho Tributario

1º Grado en Administración y Dirección de Empresas

Facultad de Economía y Empresa

Universidad de Salamanca

Reservados todos los derechos.

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
 1.En el impuesto sobre sucesiones y donaciones:

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
a) El ajuar doméstico forma parte de la masa hereditaria y se valora con el 3% del
caudal relicto
b) El ajuar doméstico forma parte de la masa hereditaria y se valora en el 10% del
caudal relicto
c)El ajuar doméstico se incluye en la masa hereditaria de acuerdo a su valor de
mercado
d) El ajuar doméstico no forma parte de la masa hereditaria

2.En el impuesto de sucesiones y donaciones, la transmisión a titulo lucrativo de una

empresa familiar o negocio profesional efectuada por una persona física a favor de
sus descendientes tiene:
a) Una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición con el tope de 300.000€

Reservados todos los derechos.

b) Una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición con el tope de 600.000€
c) Una reducción estatal del 95% sin límite alguno
d) No tiene ninguna reducción estatal

3.En el impuesto al valor añadido, las entradas a bibliotecas, archivos, museos o

pinacotecas:
a) Tributan al 10%
b) Se encuentran exentas del impuesto
c) Tributan al 4%
d) No se encuentran sujetas al impuesto

4. En el impuesto al valor añadido, no se considera como prestación de servicios:

a) Los traspasos de locales comerciales con independencia de su cuantía
b) Los préstamos y créditos de dinero por un importe superior a 5.000€
c) Las ejecuciones de obre si el coste de los materiales aportados es inferior al 40%
d) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta

5. En los regímenes especiales del impuesto al valor añadido no se incluyen:

a) El régimen especial del recargo por equivalencia
b) El régimen especial por las agencias de viajes
c) El régimen especial para los servicios prestados por vía electrónica
d) El régimen especial de transportes por carretera

6. En el impuesto sobre sociedades, una unión temporal de empresas (UTE) que

resida fiscalmente en España:
a) Se considera sujeto pasivo del impuesto
b) No se considera sujeto pasivo del impuesto pues no tiene personalidad jurídica
c) Se encuentra exenta del impuesto
d) Ninguna de las anteriores es correcta

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592105
 7. En el impuesto de Sociedades, un Fondo de Pensiones:
a) Tributa al 30%
b) Tributa al 1%
c) Tributa al 0%
d) Tributa al 10%

8. En el impuesto de sociedades, los sindicatos, partidos políticos y asociaciones

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
empresariales:
a) Se encuentran totalmente exentos
b) Tributan por sus rentas no exentas al 25%
c) Tributan por sus rentas no exentas al 10%
d) Tributan por sus rentas no exentas al 30%

9. En el impuesto de sociedades, no se consideran <operaciones vinculadas>:

a) Las que se realicen entre dos entidades del mismo grupo
b) Las que se realicen entre una entidad y los cónyuges o parientes cercanos de sus
consejeros y administradores

Reservados todos los derechos.

c) Las que se realicen entre una entidad no residente en territorio español y sus
establecimientos permanentes en España.
d) Ninguna de las anteriores es correcta

TEST LIBRO
1. Diga V o F:

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a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592105
 a) El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y
periódico. ​FALSA
b) Si la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio (excluida la parte de la cuota
que corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del
IRPF, se procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso,
sin que esta reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el
Patrimonio. ​VERDADERA
c) La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio
se aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando procesa, los

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
ajustes por límite conjunto con la cuta del IRPF. ​VERDADERA
d) El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y
derechos que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza
real cuando disminuyan el valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y
obligaciones de carácter personal. ​VERDADERA

2. Respecto a las normas de valoración en el IP… Señalar la FALSA:

c) Si el balance no ha sido auditado, la valoración se realizará capitalizando al tipo del
12.5% el beneficio promedio de los tres últimos ejercicios.

3. Un bien inmueble se valora a efectos del IP por:

a) El valor catastral

Reservados todos los derechos.

b) El precio de adquisición
c) El valor a efectos de otros tributos
d) El mayor de los 3 valores anteriores

4. Respecto a las normas de valoración del IP… Señale la VERDADERA:

d) Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad aseguradora debería
restituir al tomador, en el caso de que este optara por la rescisión del contrato (valor
del rescate).

5. Señale la respuesta CORRECTA a efectos del IP:

b) Una persona física residente en España y propietaria de un inmueble situado en
Ginebra deducirá de la cuota: el importe que resulta de aplicar a la base liquidable
gravada en el extranjero el tipo medio efectivo de gravamen si es MENOR que el
importe del impuesto pagado en Ginebra por gravamen de naturaleza similar al IP.

6. Son sujetos pasivos por obligación real en el IP:

c) Las personas físicas no residentes en territorio español por los bienes en España.

7. Di si V o F:
a) La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien, mientras
que la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación.
VERDADERA
b) El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable a
mobiliario y enseres. FALSO
c) Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del
inmovilizado amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación
de las tablas de amortización. VERDADERA

Estudiar sin publi es posible. Compra Coins.

a64b0469ff35958ef4ab887a898bd50bdfbbe91a-3592105
 d) Bajo ciertos requisitos, se permite la deducción de la amortización del fondo de
comercio con el límite máximo anual de la décima parte de su importe. FALSA

8. Una sociedad constituida según la normativa holandesa, que tiene fijado su

domicilio social en Italia, pero que desarrolla en España la dirección y el conjunto de
sus actividades, ¿Dónde tendrá su residencia?
d) Tendrá su residencia fiscal y deberá pagar impuestos en España.

9. ¿Quiénes serán los contribuyentes en el IS?

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
d) Todas las personas jurídicas, excepto las sociedades civiles, salvo las sociedades
agrarias de transformación.

10. Las revalorizaciones de activos en el IS:

c) En el caso de revalorizaciones en virtud de una norma legal, tendrán plenos efectos
en el IS.

11. Indicar cuál es la CORRECTA:

a) Las CC. AA no tienen competencia normativa sobre el IS.

12. La entidad X, que tributa al tipo general, se ha acogido al régimen especial del
arrendamiento financiero para na maquina apisonadora que acaba de adquirir. En

Reservados todos los derechos.

ese caso:
c) Se puede deducir hasta 2 x coeficiente máximo según tablas en concepto de
dotación a la amortización siempre que este valor no supere la parte de la cuota de
leasing correspondiente a la recuperación del coste del bien.

13. La sociedad A es propiedad de Jaime y la sociedad B es propiedad de Ana,

cónyuge de Jaime. Las operaciones que realicen las sociedades A y B ¿estarán
vinculadas?
d) Sí, por la relación que existe entre los dos máximos accionistas de A y B.

14. Las tablas de amortización oficialmente aprobadas establecen:

a) Un coeficiente máximo y un periodo máximo de amortización.

15. Una empresa posee un bien para el cual las tablas oficiales de amortización
establecen un coeficiente máximo del 20% y un periodo máximo de 10 años y decide
amortizarlo por el método de porcentaje constante, optando por amortizar cada año
la dotación mínima que resulte de la utilización de las tablas. ¿Cuál será el porcentaje
a aplicar al valor pendiente de amortizar en cada ejercicio?
b) 25%

16. La empresa X ha arrendado un bien a la empresa Z en régimen de arrendamiento

financiero. ¿Cómo podrá amortizar dicho bien la empresa X?
c) En el plazo de duración del contrato, deducido el importe de la opción de compra.

17. En el IS, la valoración de la transmisión de elementos patrimoniales a titulo

lucrativo​:
b) Se realiza en función del valor normal de mercado del elemento transmitido.

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 18. En el IS, las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores se podrán

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
compensar con bases imponibles positivas:
c) Hasta hacer cero la base imponible del ejercicio.

19. De las siguientes actividades, ¿A cuál se le puede aplicar la bonificación por

prestación de servicios públicos locales?
d) Gestión de mantenimiento de las fuentes municipales por parte de una empresa
privada con todas sus acciones en manos del Ayto.

20. Una empresa contrato un trabajador minusválido a tiempo completo en julio del
año pasado y este año no ha realizado ninguna contratación mas. En este caso ¿se ha
realizado en la empresa un incremento promedio de plantilla, que pueda resultar
computable a efectos de la deducción por creación de empleo para trabajadores
minusválidos?

Reservados todos los derechos.

c) Se habrá incrementado en 0.5 trabajadores.

21. ¿Cuál de los siguientes NO es un incentivo fiscal para las entidades de reducida
dimensión?
a) Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo.

22. Una empresa ha obtenido en el pasado ejercicio un importe neto de la cifra de

negocios de 10.100.000 euros y este año la cifra ha sido de 9.900.000 euros. ¿Cuál
será el régimen de la sociedad en este ejercicio y en el siguiente?
c) Este año será régimen general y el año que viene régimen especial.

23. Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente:

a) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IRPF.

24. Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente:

b) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IS.

25. Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente:

a) Tributarán, con carácter general, al 28%

26. Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente:

b) Tributaran, con carácter general, al 24%

27. Di si V o F:
a) Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas
obtenidas en España. VERDADEROA
b) Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas
en España. VERDADERA

28. Determinar cuáles de las siguientes rentas estarán exentas en el IRNR: (No estoy
segura de que esté bien)
a) Un premio de la ONCE
b) Un premio de la Cruz Roja Española
c) Una beca de una empresa privada para un curso de golf
d) Ninguna de las anteriores

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 29. El régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados miembros
de la UE:
a) Lo podrán solicitar solamente personas físicas.

30. Para la determinación de la renta en el régimen opcional para contribuyentes

residentes en otros Estados miembros de la UE​:
a) La renta gravable estará constituida por la totalidad de las rentas obtenidas en
España.

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
b) Las rentas se calificarán según lo dispuesto en el IRPF
c) Las rentas se computarán por sus importes netos.
d) Todas las respuestas son ciertas.

31. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes se

aplicaría:
c) Cuando una entidad extranjera posea un bien inmueble en España.

32. En el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, la

base imponible será:
a) El valor catastral.

Reservados todos los derechos.

33. Di si V o F:
a) Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida
mediante adquisición mortis cusa, la base imponible coincidirá siempre con la base
liquidable. FALSA.
b) Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo
de tres años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola
transmisión a efectos de la liquidación del impuesto. VERDADERA
c) En el ISD, el ajuar domestico formara parte de la masa hereditaria y se valorara con
carácter general en el 2% del importe del caudal relicto. FALSA

34. En el ISD, en el caso de una herencia recibida por un minusválido físico de su

padre, la base liquidable será:
c) El resultado de aplicar a la base imponible las reducciones por parentesco y
minusvalía correspondientes

35. El ISD:
c) Es un impuesto directo, personal, que grava el capital.

36. En el ISD, el sujeto pasivo:

b) Es el individuo, persona física.

37. El coeficiente multiplicador que se aplica en el ISD para acentuar la progresividad

de la tarifa estará en función del:
a) Patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de parentesco con el
causante.

38. Di si V o F:

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 a) El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen
en cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago.
VERDADERA
b) El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada
vez que se perciba una herencia. FALSA

39. Son incrementos patrimoniales lucrativos:

c) Los que se obtienen con motivo de una donación o del fallecimiento del sujeto
contribuyente.

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
40. En el supuesto de una donación de un piso de un padre a un hijo minusválido
cuyo patrimonio preexistente es de 540.910 euros, a efectos del ISD, seguir la
normativa estatal:
d) No se aplicará ninguna reducción en la base y se aplicará el coeficiente multiplicador
en la cuota.

41. Estarán NO sujetos al ISD:

a) Los premios e indemnizaciones considerados rentas exentas en el IRPF
b) Las cantidades abonadas por corporaciones o asociaciones a sus empleados cuando
se deriven directa o indirectamente de un contrato de trabajo.
c) Las cantidades percibidas por un acreedor como beneficiario de un seguro de vida

Reservados todos los derechos.

celebrado para garantizar el pago d una deuda anterior.
d) Todas son ciertas

42. En la aplicación de la reducción por transmisión sucesoria de la empresa

individual familiar en el ISD… Señale la CORRECTA:
a) La adquisición deberá realizarse por pare del cónyuge o descendientes o adoptados
de causante.

43. En España, el IVA no se aplicará:

a) En las Islas Canarias, Ceuta y Melilla.

44. El IVA:
a) Es un impuesto indirecto, general, real e instantáneo.

45. Di si V o F:
a) El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus
clientes. FALSO
b) La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo
del proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada por el
consumidor final, siempre que se establezcan exenciones. FALSO.

46. En el IVA, cuando se establece una exención en una fase del proceso de
producción o distribución de un bien:
a) Implica que el sujeto pasivo no podrá repercutir el IVA soportado.

47. En el caso de transmisiones de bienes del patrimonio empresarial o profesional al

patrimonio personal en la realización de actividades sujetas y no exentas de IVA:

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 c) El empresario actúa como consumidor final y por tanto debe repercutirse la cuota
de IVA.

48. Di si V o F:
a) En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquiriente no soportara IVA del
transmitente comunitario. VERDADERA.
b) En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el
transmitente. VERADERA.

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
49. En el IVA las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial
estimable constituyen un supuesto:
b) No sujeto.

50. En cuanto al lugar de realización de las operaciones interiores en el caso de

entregas de bienes que no sean objeto de expedición o transporte, se entenderá
realizadas:
d) En el territorio de aplicación del impuesto, cuando los bienes se pongan a
disposición del adquirente.

51. Di si V o F:

Reservados todos los derechos.

a) Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación.
VERDADERO
b) El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del
mismo al poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la equidad
horizontal del mismo. FALSO.

52. Respecto al IVA, la asistencia a personas físicas en el ejercicio de profesiones

medicas o sanitarias son operaciones:
d) Sujetas ero con exención limitada.

53.Di si V o F:
a) Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos
pasivos en el IVA. VERDADERO
b) En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea
su condición, es decir, aunque sea particular. VERDADERO

54.En el IVA, en el caso de entrega de mercaderías, los gastos de transporte de las

mismas, si los hubiere, constituyen un supuesto para el adquiriente de:
b) IVA soportado deducible

55.La empresa Y tiene un volumen de operaciones sujetas al IVA de 100.000 euros de

las cuales un 10% corresponden a operaciones exentas que no dan derecho a
deducción de IVA, un 15% corresponden a operaciones exentas con derecho a
deducción y el resto corresponden a operaciones sujetas. Ha soportado un IVA de
6.000€ ¿Cuál será el IVA soportado deducible?
c) 5.400€

56.El régimen especial de recargo por equivalencia:

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 a) Es obligatorio y no se puede renunciar a el

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
57.Di si V o F:
a) El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos
pasivos que cumplan los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos pasivos no
renuncien al mismo. VERDADERO
b) Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y
pesca no tienen que soportar ningún IVA. FALSO

58. En el régimen del recargo de equivalencia del IVA el minorista:

a) No liquida el impuesto
b) No tiene que ingresar cantidad alguna al Tesoro en concepto de IVA
c) Debe repercutir el IVA a sus clientes
d) Todas las anteriores son ciertas.

Reservados todos los derechos.

59. El IVA es un tributo indirecto porque:
b) Recae sobre una manifestación de la capacidad de pago como es la realización de
actos de consumo.

60. Pedro posee un apartamento y se lo alquila a Andrés, su vecino, para ser utilizado
como vivienda. En ese caso:
b) El arrendamiento está sujeto pero exento de IVA.

61. La regla de prorrata general:

a) Se utiliza cuando el sujeto realiza operaciones que dan derecho a deducción del IVA
soportado y otras que no.
b) Se utiliza cuando el sujeto pasivo realiza operaciones sujetas y operaciones exentas.
c) El porcentaje de prorrata se aplica al IVA soportado para determinar cuál es el
importe del IVA soportado deducible.
d) Todas son correctas.

62. Ismael ha visitado en su consulta particular al dentista para que este le haga su
revisión anual. A efectos del IVA, dicha operación estará:
c) Sujeta pero exenta.

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1. En el caso de las herencias, el impuesto sobre sucesiones se paga en:
La CCAA en la que tuviera su residencia habitual el causante (difunto)

2. En el I. sobre la renta de no residentes tributan:

Las personas físicas y jurídicas no residentes, tengan o no EP

3. En el I. sobre el patrimonio la vivienda habitual del contribuyente:

Se encuentra exenta, si su valor es inferior a 300.000 euros

4. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que deriven de la instalación o

montaje de maquinaria procedente del extranjero:
No tributan en España siempre que su cuantía sea inferior al 20% del recio de
la compra de maquinaria

5. Si un padre dona 150.000 euros a su hijo (de 28 años) para que adquiera su
vivienda habitual es Salamanca:
Tiene una reducción del 99% si el donante tiene una discapacidad > al 65%

6. El I. sobre sucesiones y Donaciones es:

Un impuesto directo cedido a las CCAA en un 100% (subjetivo y directo)

7. En el impuesto al patrimonio:
El mínimo exento previsto por el estado es de 700.000 euros

8. En el impuesto a la renta de los no residentes:

Se encuentran exentas las becas percibidas por personas físicas y satisfechas
por administraciones publicas en base a acuerdos de cooperación cultural.

9. Una entidad no residente con establecimiento permanente:

Ninguna de las anteriores es correcta

10. En el impuesto a la renta de los no residentes, los rendimientos derivados de la

deuda publica obtenidos sin mediación de establecimiento permanente:
Se encuentran exentos, con independencia de su cuantía

11. En el IVA, las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas:

Tributan al 10%

12. En el IVA, no se considera como prestación de servicios:

Ninguna de las anteriores respuestas es correcta
13. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluye:
El régimen especial de transportes por carretera

14. En el impuesto a la renta de no residentes tributan:

Las personas físicas y jurídicas no residentes tengan o no establecimiento
permanente

15. Las herencias, en el impuesto sobre sucesiones se paga en:

Las CCAA en la que tuviera su residencia habitual el causante

16. En el impuesto sobre el patrimonio, la vivienda habitual del contribuyente:

Se encuentra exenta, si su valor es inferior a 300.000 euros

17. Si una entidad opera en España a través de un establecimiento permanente su

domicilio fiscal será:
El lugar en el que radique su gestión y dirección

18. Las rentas obtenidas por un no residente sin establecimiento permanente que
derivan de la instalación o montaje de maquinaria procedente del extranjero:
No tributan si su cuantía es inferior al 20% del precio de maquinaria

19. Si un padre dona 150.000 euros a su hijo (de 28 años) para que adquiera su
vivienda:
Reducción del 99%

20. El impuesto sobre sucesiones y donaciones es:

Es un impuesto subjetivo y directo

21. En el impuesto al patrimonio:

El mínimo exento por el estado es de 700.000

22. En el impuesto a la renta de no residentes:

Están exentas las becas percibidas por personas por admon publica en base a
acuerdos

23. Una entidad no residente con establecimiento permanente:

Ninguna de las anteriores es correcta

24. Los rendimientos derivados de la deuda publica, obtenidos sin mediación de

establecimiento peramente:
Se encuentran exentos, con independencia de la cuantía.
25. En el impuesto de sociedades, las dotaciones a fondo internos para la
cobertura de contingencia análogas a los planes de pensiones
Es un gasto que no se puede reducir fiscalmente

26. En el IVA la prestación de servicios de hostelería:

Tributa al 10%

27. En el IVA los servicios de limpieza de vías publicas, parques y jardines

Tributan al 10%

28. Entre los regímenes especiales de impuesto de sociedades no se incluye

El régimen de entidades deportivas

29. En el IVA, las segundas y posteriores entregas de edificaciones

Se encuentran exentas del impuesto

30. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluyen

El régimen especial por servicios de hostelería

31. Las entidades sin animo de lucro fundaciones, ONGs, etc):

Se encuentran parcialmente exentas del impuesto de sociedades

32. Señale cual de los siguientes gastos no puede deducirse en el impuesto de

sociedades
El recurso de apremio y el recurso por prestación contemporánea

33. En el impuesto de sociedades, las obtenciones a fondos internos para la

cobertura de análogos a los planes de pensiones
Es un gasto no deducible fiscalmente
34. Los colegios profesionales, sindicatos y cámaras oficiales
Están sujetos al impuesto de sociedades pero no se encuentran parcialmente
exentos

35. En el impuesto de sucesiones y donaciones la transmisión a titulo lucrativo de

una empresa familiar o negocio profesional efectuada por una persona física
en favor de sus descendientes tiene:
una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición sin limite alguno

36. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluye

El régimen especial de transportes por carretera
37. En el ISS una unión temporal de empresa UTE que resida fiscalmente en
España
Se considera sujeto pasivo del impuesto

38. En el ISS un fondo de pensiones

Tributa al 0%

39. En el ISS no se consideran operaciones vinculadas

Ninguna es correcta

40. Entre los regímenes especiales del ISS no se incluye

El régimen para las entidades de televisión y radio fusión

41. En el impuesto a la renta de no residentes las rentas positivas y negativas

obtenidas por seis establecimientos permanentes distintos situados en territorio
español
No se pueden compensar ente si

42. En el impuesto a la renta de no residentes no se considera como

establecimiento permanente
A las obras de construcción e instalación con una duración inferior a 6 meses

43. En el impuesto a la renta de no residentes las entidades de navegación

marítima o aérea cuyos buques o aviones toquen territorio español
Tributan al 4%

44. Las entidades sin animo de lucro

Se encuentran parcialmente exentas del ISS

45. En el IS la BI comprendida entre 0 y 300000 euros tributan al 20% siempre que

La empresa tenga una cifra de negocios inferior a 5M y menos de 25
trabajadores

46. En el IVA los traspasos de locales de negocios

Tributan como prestación de servicios

47. Para poder aplicar el IS la exención por doble imposición internacional necesita
Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta
superior al 5%

48. Son sujetos pasivos del IS

 Ninguna es correcta
49. En el IVA los medicamentos de uso humano
Tributan al 4%

50. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que derivan de la instalación o
montaje de la maquinaria procedente del extranjero
No tributan si su cuantía es inferior al 20% del precio de compra de la
maquinaria

51. En relación al importe del mínimo personal establecido por el estado las CCAA
Pueden incrementar o disminuir su cuantía con el limite del 10%

52. Señale cual de los siguientes conceptos no puede deducirse como gasto en el
IS
El recargo de apremio y el recargo por prestación extemporánea

53. La real academia de la lengua y el instituto cervantes

Tributan en el IS pero se encuentran totalmente exentos

54. El ID lo paga
El donatario resida o no fiscalmente es España

55. En el impuesto sobre sucesiones y donaciones

El ajuar domestico forma parte de la masa hereditaria y se valora con el 3% del
caudal directo

56. En el impuesto de sucesiones y donaciones, la transmisión a titulo lucrativo de

una empresa familiar o negocio profesional efectuada por una persona física a
favor de sus descendientes tiene:
Una reducción estatal del 95% sin lite alguno

57. en el impuesto sobre sociedades, una unión temporal de empresas (UTE) que
resida fiscalmente es España:
se considera sujeto pasivo del impuesto

58. en el impuesto sobre sociedades, en un fondo de pensiones

tributa al 0%

59. en el impuesto de sociedades, los sindicatos, partidos políticos y asociaciones

empresariales
tributan sus rentas no exentas al 25%
60. el impuesto sobre el patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional
y periódico. FALSO

61. si la cuota integra del impuesto sobre el patrimonio (excluida la parte de la

cuota que corresponda a bienes improductivos) excede el 60% de la base
imponible del IRPF, se procederá a reducir la cuota del impuesto sobre el
patrimonio por el exceso, sin que esta reducción pueda superar el 80% de la
cuota del impuesto sobre el patrimonio. VERDADERA

62. La reducción por doble imposición internacional en el impuesto sobre el

patrimonio se aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado,
cuando procesa, los ajustes por límite conjunto con la cuota del IRPF.
VERDADERA

63. El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y
derechos que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de
naturaleza real cuando disminuyan el valor de los respectivos bienes y
derechos, y las deudas y obligaciones de carácter personal. VERDADERA

64. Respecto a las normas de valoración en el IP… señalar la falsa:

Si el balance no ha sido auditado coma la valoración se realizará capitalizando
al tipo del 12,5% el beneficio promedio de los 3 últimos ejercicios

65. Un bien inmueble se valora a efectos del IP por

El mayor de los valores anteriores (catastral, precio de adquisición y a efectos
de otros tributos)

66. Respecto a las normas de valoración del IP… señale la verdadera

Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad aseguradora
debería restituir al tomador, en el caso de que éste opta por la rescisión de
contrato (valor del rescate)

67. Señale la respuesta correcta a efectos del IP

Una persona física residente en España y propietaria de un inmueble situado
en Ginebra deducirá de la cuota: el importe que resulte de aplicar a la base
liquidable gravada en el extranjero el tipo medio efectivo de gravamen si es
menor que el importe del impuesto pagado en Ginebra por gravamen de
naturaleza similar al IP
68. Son sujetos pasivos por obligación real en el IP
Las personas físicas no residentes en territorio español por los bienes en
España
69. La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien,
mientras que la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la
depreciación. VERDADERA

70. La empresa x arrendado un bien a la empresa Z en régimen de arrendamiento

financiero. ¿Cómo podría amortizar dicho bien la empresa x?
En el plazo de duración del contrato, deducido el importe de la operación de
compra

71. En el IS, La valoración de la transmisión de elementos patrimoniales a título

lucrativo
Se realiza en función del valor normal de mercado del elemento transmitido

72. De las siguientes actividades, ¿a cuál se le puede aplicar la bonificación por

prestación de servicios públicos locales?
Gestión de mantenimiento de las fuentes municipales por parte de una
empresa privada con todas sus acciones en manos del Ayuntamiento

73. Una empresa contrato un trabajador minusválido a tiempo completo en julio del
año pasado y este año no ha realizado ninguna contratación más. En este caso
¿se ha realizado en la empresa un incremento promedio de la plantilla, que
pueda resultar computable a efectos de la deducción por creación de empleo
para trabajadores minusválidos?
Si habrá incrementado en 0.5 trabajadores

74. ¿Cuál de los siguientes no es un incentivo fiscal para las entidades de reducida
dimensión?
Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

75. Una empresa ha obtenido en el pasado ejercicio un importe neto de la cifra de

negocios de 10.100.000 euros y este año la cifra ha sido de 9.900.000 euros.
¿Cuál será el régimen de la sociedad en este ejercicio y en el siguiente?
Este año será régimen general y el año que viene régimen especial

76. Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente

Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IRPF

77. las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente

 Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IS

78. La rentas obtenidas mediante establecimiento permanente

Tributarán, con carácter general, al 24%

79. Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas
obtenidas en España. VERDADERA

80. Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas
obtenidas en España. VERDADERA

81. El régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados miembros

de la UE
Lo podrán solicitar solamente personas físicas

82. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes se

aplicaría
Cuando una entidad extranjera posea un bien inmueble en España

83. En el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes,

la base imponible será
El valor catastral

84. Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida
mediante adquisición mortis causa, la base imponible coincidirá siempre con la
base liquidable. FALSA

85. Las donaciones efectuadas por un mismo donante al mismo donatario en el

plazo de 3 años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una
sola transmisión a efectos de la liquidación del impuesto. VERDADERA

86. En el ISDD, El ajuar doméstico formará parte de la masa hereditaria y se

valorará con carácter general en el 3% del importe del caudal relicto. FALSA

87. En el ISD, en el caso de una herencia recibida por un minusválido físico de su

padre, la base liquidable será
El resultado de aplicar a la base imponible las reducciones por parentesco y
minusvalía correspondientes
88. El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable
a mobiliario y enseres. FALSO
89. Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del
inmovilizado amortizable sufre una depreciación distinta de la derivada de la
aplicación de las tablas de amortización. Verdadera

90. Bajo ciertos requisitos coma se permite la deducción de la amortización del

fondo de Comercio con el límite máximo anual de la décima parte de su
importe. FALSA

91. Una sociedad constituida según la normativa holandesa, qué tiene fijado su
domicilio fiscal en Italia, pero que desarrolla en España la dirección y el
conjunto de sus actividades, ¿donde tendrá su residencia?
Tendrá su residencia fiscal y deberá pagar impuestos en España.

92. ¿Quiénes serán los contribuyentes en el IS?

Todas las personas jurídicas, excepto las sociedades civiles, salvo las
sociedades agrarias de transformación

93. Las revalorizaciones de activos en el IS

En el caso de revalorizaciones en virtud de una norma legal, tendrán plenos
efectos en el IS

94. Indique cual es correcta

Las CCAA no tienen competencia normativa sobre el IS

95. La entidad x coma que tributa al tipo general, se ha acogido al régimen

especial del arrendamiento financiero para la máquina apisonadora que acaba
de adquirir. En este caso
Se puede deducir hasta 2 x coeficiente máximo según tablas en concepto de
dotación a la amortización siempre que este valor no supere la parte de la
cuota de leasing correspondiente a la recuperación del coste del bien

96. la sociedad A es propiedad de Jaime y la sociedad B es propiedad de Ana,

cónyuge de Jaime. Las operaciones que realicen las sociedades A y B
¿estarán vinculadas?
Si, por la relación que existe entre los dos máximos accionistas de A y B

97. las tablas de amortización oficialmente aprobadas establecen

un coeficiente máximo y un periodo máximo de amortización
98. Una empresa posee un bien para el cual las tablas oficiales de amortización
establece un coeficiente máximo del 20% y un periodo máximo de 10 años y
decide amortizarlo por el periodo de porcentaje constante, optando por
amortizar cada año la dotación mínima que resulte de la utilización de las
tablas. ¿Cuál será el porcentaje a aplicar al valor pendiente de amortizar en
cada ejercicio?
25%

99. El ISD
Es un supuesto directo, personal, que grava el capital

100. En el ISD, el sujeto pasivo

Es el individuo, la persona física

101. El coeficiente multiplicador que se aplica en el ISD para acentuar la

progresividad de la tarifa estará en función del
Patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de parentesco con el
causante

102. El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias

se tienen en cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona
obligada al pago. VERDADDERA

103. El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo

periódicamente cada vez que se perciba una herencia. FALSA

104. Son incrementos patrimoniales lucrativos

Los que se obtienen con motivo de una donación o del fallecimiento del sujeto
contribuyente

105. En el supuesto de una donación de un piso de un padre un hijo minusválido

cuyo patrimonio preexistente es de 540.910 euros, a efectos del ISD, seguir la
normativa estatal
No se aplicará ninguna reducción en la base y se aplicará el coeficiente
multiplicador en la cuota

106. En la aplicación de la reducción por transmisión sucesoria de la empresa

individual familiar en el ISD… señale la correcta
La adquisición deberá realizarse por pare del cónyuge o descendientes o
adoptados del causante
107. En España, el IVA no se aplicará
En canarias, Ceuta y melilla

108. El IVA
Es un impuesto indirecto, general e instantáneo

109. El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido

a sus clientes. FALSO

110. La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA
a lo largo del proceso de producción y distribución será igual a la carga
soportada por el consumidor final, siempre que se establezcan exenciones.
FALSO

111. En el IVA, cuando se establece una exención en una fase del proceso de
producción o distribución de un bien
Implica que el sujeto pasivo no podrá repercutir el IVA soportado

112. En el caso de transmisiones de bienes del patrimonio empresarial o

profesional al patrimonio personal en la realización de actividades sujetas y no
exentas de IVA
El empresario actúa como consumidor final y por tanto debe repercutirse la
cuota del IVA

113. En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquirente no soportará

IVA del transmitente comunitario. VERDADERO

114. en el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena

para el transmitente. VERDADERO

115. En el IVA las entregas gratuitas de muestras de mercancía sin valor

comercial estimable constituyen un supuesto
No sujeto

116. en cuanto al lugar de realización de las operaciones interiores en el caso de

entregas de bienes que no sean objeto de expedición o transporte, se
entendera realizadas
 En el territorio de aplicación del impuesto, cuando los bienes se pongan a
disposición del adquirente

117. Al ser el ligón impuesto instantáneo se devenga operación por operación.

VERDADERO

118. el establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores

ventajas del mismo al poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y
consagra la equidad horizontal del mismo. FALSO

119. Respecto al IVA, la asistencia a personas físicas en el ejercicio de

profesionales médicas o sanitarias son operaciones
Sujetas ero con exención limitada

120. las entidades del artículo 354 de la Ley General tributaria se define como
sujetos pasivos en el IVA. VERDADERO

121. En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador

cualquiera sea su condición, es decir, aunque sea particular. VERDADERO

122. en el IVA, en el caso de entrega de mercancías, los gastos de transporte de

las mismas, si los hubiera y coma constituyen un supuesto para el adquirente
de
IVA soportado deducible

123. la empresa y tiene un volumen de operaciones sujetas al IVA de 100.000

euros de los cual es un 10% corresponden a operaciones exentas que no dan
derecho a deducción de IVA, un 15% corresponden a operaciones exentas con
derecho a deducción y el resto corresponden a operaciones sujetas. Ha
soportado un IVA de 6.000 euros cuál será el IVA soportado deducible
5.400 euros

124. el régimen especial de recargo por equivalencia

es obligatorio y no se puede renunciar a el

125. El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos

sujetos pasivos que cumpla los requisitos y se aplicará siempre que dichos
sujetos pasivos no renuncian al mismo. VERDADERO
126. los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura,
ganadería y pesca no tienen que soportar ningún IVA. FALSO

127. El IVA es un tributo directo porque

Recae sobre una manifestación de la capacidad de pago como es la
realización de actos de consumo

128. Pedro posee un apartamento y se lo alquila a Andrés, su vecino, para ser

utilizado como vivienda. En cualquier caso
El arrendamiento esta sujeto pero exento de IVA

TEST VERDADERO FALSO

.
VERDADERO

a recuperar el IVA soportado en las fases anteriores.

VERDADERO

.
FALSO

Patrimon .
FALSO

10% al tratarse de entidades parcialmente exentas.

FALSO

6.A efectos
valor catastral.
FALSO

,
los contratos de arrendamiento financiero sobre inmuebles o
FALSO

n de la primera
vivienda
VERDADERO

e parentesco

FALSO

- -----
FALSO

FALSA

FALSA

dos -
-
VERDADERO

VERDADERO

Verdadero
24. El Impuesto al Patrimonio es un tributo de titularidad estatal cuyo rendimiento se
encuentra parcialmente cedido a las CCAA
Verdadero

.
FALSA

s.
VERDADERA

- -
.
VERDADERA

28.A las ETVE (ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS) NO

sobre Sociedades pero SI

en la cuota de dicho tributo.

100% del tributo. VERDADERA

100.000 euros

FALSO. Son 35.000 euros.

31. Una entidad

permanente NO SI
por donativos. VERDADERA

100% en

100% del tributo. VERDADERA

32. Si en la base imponible de una entidad que tributa en el Impuesto de Sociedades se

incl
 - -

20 millones de euros. Verdadera.

-
- n internacional en la base
imponible del Impuesto de Sociedades y tampoco las deducciones incentivadores que se
aplican en la cuota de dicho tributo.

VERDADERA

35. el tipo de gravamen general para las personas o entidades no residentes que operan
en Espa
19%
VERDADERA

mortis
. FALSA

40.La suma de las cuotas del impuesto al patrimonio y el IRPF no pueden superar el 60%
de la base imponible general del IRPF, de lo contrario, la cuota del impuesto al patrimonio
se reduce hasta un 80%

FALSA

exceda de seis meses se considera establecimiento permanente

VERDADERA

que el tomador hubiese sido el causante

VERDADERA

superen el 30% del beneficio operativo obtenido

por la entidad en ese ejercicio

VERDADERA
 700.000 euros deben declarar y tributar en
el impuesto al patrimonio

FALSA
VERDADERO O FALSO EXAMEN 2020:

4. En Castilla y León la donación de dinero de un padre de 75 años a un hijo de 40 años no tiene

ninguna reducción autonómica salvo que se destine a la adquisición de la primera vivienda habitual.
FALSO. Las reducciones son por parentesco, todos se reducen (+ o -) a no ser que sean primos
segundos, sobrinos-nietos...

5. Tratándose de prestaciones de servicios transfronterizas a particulares (B2C), como regla general,

el hecho imponible del IVA se localiza en el Estado en el que se materializa el consumo, es decir, en el
país en el que se presta materialmente el servicio. VERDADERA, El IVA se paga en destino.

6. A efectos del Impuesto sobre Sociedades las operaciones o transacciones con personas o
entidades que residan fiscalmente en un país o territorio calificado como paraíso fiscal no tienen
ninguna otra consecuencia tributaria que no sea su valoración de acuerdo al valor de mercado.
FALSO Creo, también se les exige la documentación del artículo 18 (no sé si se referirá a eso).

13. Las personas jurídicas tributan en el Impuesto al Patrimonio por la totalidad de los bienes y
derechos de los que sean titulares tanto si se encuentran situados- o deban ejercerse- en España o
en el extranjero. FALSO, las personas jurídicas (Sociedades, Fundaciones, etc.) que sean titulares de
bienes y derechos de contenido económico no estarán sujetas al pago de este impuesto

14. Para acogerse al régimen especial previsto por la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los
contratos de arrendamiento financiero sobre inmuebles o establecimientos industriales deben tener
una duración de, al menos, dos años. FALSO Art.106 LIS exige 10 años para inmuebles o
establecimientos comerciales (2 años es para muebles).

19. Si un empresario danés compra 50.000 euros de latas de aceite de oliva a un empresario español,
se tendrá que pagar e ingresar el IVA en Dinamarca, es decir, se tributará al 25%. VERDADERO
*Según internet si ambos están dados de alta en el ROI se aplica el IVA al comprador

20. A efectos del IVA, las ventas a distancia tributarán en el país de origen o en el país de destino en
función de un determinado umbral que en el caso español es de 100.000 euros. FALSO (en España,
35.000 Euros)

21. Los hermanos o sobrinos podrán aplicar una reducción del 95% del valor de la vivienda habitual
siempre que tuvieran más de 65 años y hubieran convivido con el causante durante los últimos años.
VERDADERO

22. En el IVA se pierde el derecho a la repercusión del impuesto cuando hubiesen transcurrido más
de seis meses desde la fecha del devengo. FALSO (El plazo es de 1 año)

23. Las sociedades de inversión de capital variable y los fondos de inversión – mobiliarios e
inmobiliarios- no pueden aplicar la exención por doble imposición internacional en la base imponible
del Impuesto sobre Sociedades y tampoco las deducciones incentivadoras que se aplican en la cuota
de dicho tributo. VERDADERO. Tributan al 1% por el artículo 29 de la LIS, no pueden aplicar tal
exención.
24. En Castilla y León, las adquisiciones mortis causa cuyo causante haya sido víctima de violencia de
género tienen derecho a una reducción en la base imponible del 100% con independencia de su
cuantía o relación de parentesco. FALSO 99%

25. En el IVA las ejecuciones de obras se consideran “entregas de bienes” si el empresario que se
encarga de la ejecución de la obra aporta más del 50% de los materiales utilizados en la misma, de lo
contrario se consideran como “prestación de servicio”. FALSO,. Si aporta más de un 40%.

26. En el Impuesto sobre Sociedades los gastos financieros, independientemente de su cuantía, son
fiscalmente deducibles siempre que se encuentren debidamente reflejados en la cuenta de pérdidas
y ganancias, y no superen el 30% del beneficio operativo obtenido por la entidad en ese ejercicio.
FALSO Solo hasta 1 Millón de €

27. En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, las cantidades abonadas a causahabientes

designados como beneficiarios de un contrato de seguro sobre la vida, no se acumulan a los demás
bienes y derechos que integran la porción hereditaria siempre que el tomador hubiese sido el
causante. FALSO Si se acumulan por la progresividad del impuesto

28. Los Partidos Políticos, los Sindicatos, las Cooperativas y las Fundaciones se encuentran
totalmente exentos del Impuesto sobre Sociedades. FALSO (Partidos políticos, sindicatos,
confederaciones de cooperativas son parcialmente exentas. De fundaciones no sé pero esos 3 fijo).

29. Los criterios de valoración de bienes y derechos previstos en el Impuesto sobre el Patrimonio
también se aplican a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. VERDADERO

30. El IVA comunitario no se aplica en Canarias y tampoco en Ceuta y Melilla, sin embargo, sí se
aplica en Mónaco. VERDADERO en Canarias se aplica el IGIC y en Ceuta y Melilla, el IPSI (y si no,
pregúntale a Nacho). En Mónaco, aunque no es de la UE, sí que se aplica el IVA europeo.

31. El Impuesto al Patrimonio es un tributo de titularidad estatal cuyo rendimiento se encuentra

parcialmente cedido a las Comunidades Autónomas. FALSO se encuentra totalmente cedido.

32. En España la transmisión mortis causa de una empresa familiar o de un negocio profesional
tienen una reducción estatal del 95% siempre que se trate del cónyuge, descendientes o adoptados,
y en caso de que no los hubiese, también podrán aplicar la reducción los ascendientes, adoptantes o
colaterales hasta el tercer grado inclusive, a condición de que la adquisición se mantenga durante
diez años. VERDADERO En CyL 99%-5 años

33. En el Impuesto sobre Sociedades, las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores pueden
compensarse con rentas positivas de los períodos siguiente con el límite del 70% de la base
imponible siempre que sean inferiores a un millón de euros. VERDADERO Art. 26 LIS

34. Las personas no residentes que tengan bienes o derechos situados o que deban ejercerse en
España por un importe superior a 700.000 euros deben declarar y tributar en el Impuesto al
Patrimonio. FALSO. Sólo deben declarar cuando la cuota resulte a ingresar o si el valor de los bienes y
derechos es superior a 2 millones de euros. Las personas no residentes (obligación real) deben
declarar siempre. Son los residentes (obligación personal) los que solo declaran si resulta a ingresar o
si su patrimonio es superior a 2 millones de euros.
35. En el Impuesto sobre Sociedades cualquier Fundación y Asociación sin ánimo de lucro tributarán
al 10% al tratarse de entidades parcialmente exentas. FALSO: Tributan al 10% si están acogidas a la
Ley 49/2002. Si no, al 25%

36. Las sociedades de inversión de capital variable (SICAV) pueden reducir de su base imponible – a
efectos del impuesto sobre sociedades- el 10% del incremento de sus fondos propios en concepto de
“reserva de capitalización”.

37. El tipo de gravamen general previsto para las personas o entidades no residentes que operan en
España sin establecimiento permanente es el 24% pero si pertenecen al Espacio Económico Europeo
se les aplica el 19%. VERDADERO

38. En Castilla y León la adquisición mortis causa de una explotación agraria tiene una reducción
adicional del 50% siempre que la misma se mantenga durante diez años. FALSO, 99 por 100 Y 5 años
siguientes al fallecimiento

39. El impuesto a las donaciones lo paga el donante siempre que resida fiscalmente en España.
FALSO. No, es el donatario.

40. En los contratos de arrendamiento financiero, a efectos del régimen previsto en el artículo 106 de
la Ley del Impuesto sobre Sociedades, IS, las cuotas correspondientes a la recuperación del bien
pueden deducirse fiscalmente siempre que no superen el doble del coeficiente de amortización
lineal y no se trata de terrenos o activos no amortizables. 6. VERDADERO Art 106.6 LIS

42. Las entidades de navegación marítima o aérea extranjeras que residan fiscalmente en el
extranjero, cuyos buques o aeronaves toquen territorio español, tributarán en el impuesto a la renta
de no residentes al 4%. VERDADERO

43. En el IVA las exportaciones definitivas de bienes fuera de la Unión Europea (UE) dan derecho a
recuperar el IVA soportado en las fases anteriores. VERDADERO Como no se repercute IVA se puede
deducir el IVA soportado

44. En el IVA las exportaciones se encuentran gravadas al 21% o al 10%, según corresponda. FALSO:
Las exportaciones se gravan al tipo del país de destino, no tiene porque ser el 21% o el 10%. *CREO*

45. Si una persona que reside fiscalmente en España (por ejemplo, en Palencia) y recibe una herencia
que se encuentra en el extranjero (por ejemplo, en Lisboa) de un pariente que reside fiscalmente en
otro país (por ejemplo, un hermano que vivía en Lisboa) deberá tributar por dicha herencia en el
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones español. VERDADERO aunque se puede aplicar la
deducción por doble imposición internacional

46. Si en la base imponible de una entidad que tributa en el Impuesto sobre Sociedades se incluyen
dividendos pagados por entidades no residentes en territorio español se podrá aplicar la deducción
por doble imposición económica -- en la cuota del tributo-- sólo si el porcentaje de participación en
la entidad no residente distribuidora de los beneficios es superior al 5% o ha sido adquirida por más
de 20 millones de euros. VERDADERO. Artículo 32 LIS no aparece nada de los 20 millones, me hace
sospechar que es falsa, aunque lo pone en los apuntes (en el manual sí aparece lo de los 20 millones,
por alguna razón). ACABO DE VER QUE ESTO DE LOS 20 MILLONES SE HA SUPRIMIDO EN 2021.
47. Las rentas obtenidas por establecimientos permanentes de entidades no residentes que se
transfieren a un país que no pertenece a la Unión Europea (UE) o con el que no se haya suscrito un
Convenio de doble doble imposición, además de pagar el impuesto a la renta de no residentes
tendrán que abonar un impuesto complementario del 19% sobre las cuantías transferidas.
VERDADERO

48. A efectos del Impuesto al Patrimonio, los bienes inmuebles se valorarán siempre por su valor
catastral. FALSO entre el valor catastral, el precio de adquisición y el valor a efectos de otros tributos,
se elige el mayor valor de los 3.

49. La normativa comunitaria establece que los Estados miembros podrán aplicar uno o dos tipos
reducidos en el IVA a una serie de servicios entre los que se excluye -expresamente- los servicios que
se prestan por vía electrónica. VERDADERO (Los tipos reducidos no serán aplicables a los servicios
prestado por vía electrónica)

50. La suma de las cuotas del Impuesto al Patrimonio y del IRPF no pueden superar el 60% de la base
imponible general del IRPF, de lo contrario, la cuota del impuesto al Patrimonio se reduce hasta en un
80%. VERDADERO Cuota íntegra impuesto patrimonio + cuota correspondiente a la base imponible
general del IRPF = <al 60% base imponible general del IRPF. Si supera el tope conjunto, entonces
habrá que reducir la cuota íntegra del impuesto al patrimonio hasta en un 80%.

51. Una entidad no residente que opera en España sin mediación de establecimiento permanente no
puede aplicar la deducción por creación de empleo pero si la deducción por donativos. VERDADERO

52. En el ejercicio 2020 no se aplicará la bonificación estatal del 100% en la cuota del impuesto al
patrimonio, sin embargo, quienes residan fiscalmente en Madrid sí disfrutarán de una bonificación
autonómica del 100% del tributo. VERDADERA

53. En el Impuesto sobre Sociedades y Donaciones, el ajuar doméstico no forma parte del caudal
hereditario salvo que se trata de antigüedades u objetos de colección. FALSA, es todo lo contrario, sí
pertenece al caudal relicto, a un 3% a no ser que se le dé un valor superior o se pueda demostrar un
valor inferior.

54. A efectos del Impuesto a la Renta de no residentes el pago de cánones (por ejemplo, por el uso o
cesión de uso de programas informáticos) entre entidades asociadas de la Unión Europea (UE)
tributan al 19%. FALSO Entre entidades de la UE están exentos

55. A las ETVE no se les permite aplicar la exención por doble imposición internacional en la base
imponible del Impuesto sobre Sociedades pero sí se les permite aplicar la deducción por doble
imposición jurídica en la cuota de dicho tributo. ESTA NO ENTRA CREO

56. En el Impuesto a la renta de no residentes la construcción de un puente cuya duración exceda de

seis meses se considera establecida permanentemente, establecimiento permanente. VERDADERO
57. Las entidades no residentes que operan en territorio español mediante establecimiento
permanente pueden compensar sus bases imponibles negativas de la misma manera que las
entidades que tributan en el Impuesto sobre Sociedades. VERDADERO

58. En el momento del devengo del Impuesto sobre sociedades, las pérdidas por el deterioro de
algunos créditos -por posibles insolvencias de los deudores- se pueden deducir siempre que
hubiesen transcurrido más de tres meses desde el vencimiento de la obligación. FALSO 6 meses

59. El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y

periódico. FALSA

60. Si la cuota íntegra del impuesto sobre el patrimonio (excluida la parte de la cuota que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del impuesto sobre el patrimonio por el exceso, Sin que esta
reducción pueda superar el 80% de la cuota del impuesto sobre el patrimonio. VERDADERA

61. la deducción por doble imposición internacional en el impuesto sobre el patrimonio se

aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando proceda, los ajustes por
límite conjunto con la cuota del IRPF. VERDADERA

62. El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos
que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando
disminuyan el valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y las obligaciones de
carácter personal. VERDADERA

63. Impuesto de patrimonio: Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad
aseguradora debería restituir al tomador en el caso de que éste optará por la rescisión del
contrato (valor del rescate) VERDADERA

64.Impuesto de patrimonio: una persona física residente en España y propietaria de un

inmueble situado en Ginebra deducirá de la cuota: el importe que resulta de aplicar a la
base liquidable gravada en el extranjero el tipo medio efectivo de gravamen si es menor que
el importe del impuesto pagado en Ginebra por gravamen de naturaleza similar al IP
VERDADERO Lo que hay que hacer es multiplicar lo extranjero por el tipo medio, después lo
comparas con lo que pagarías en España y te deduces la menor de las dos cantidades.

65. la normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien mientras que
la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación. VERDADERA

66. el método de amortización degresiva según el porcentaje constante es aplicable a

mobiliario y enseres. FALSO

67. Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del
inmovilizado amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de
las tablas de amortización. VERDADERA
68. bajo ciertos requisitos se permite la deducción de la amortización del fondo de Comercio
con el límite máximo anual de la décima parte de su importe. FALSO Es la veinteava parte

69. las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas
en España. VERDADERA

70. Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en
España. VERDADERA

71. Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida mediante
adquisición mortis causa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable. FALSA

72. Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de 3
años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola transmisión a efectos de
la liquidación del impuesto. VERDADERA

73. En el ISD el ajuar doméstico formará parte de la masa hereditaria y se valorará con
carácter general en el 2% del importe del caudal relicto. FALSA Es un 3%

74. El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tiene en
cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago. VERDADERA

75. El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez
que se perciba una herencia. FALSA

76. Los premios e indemnizaciones considerados rentas exentas en el IRPF estarán no sujetos
al ISD VERDADERA Artículo 3 b) RD 1629/1991

77. Las cantidades abonadas por corporaciones o asociaciones a sus empleados cuando se
deriven directa o indirectamente de un contrato de trabajo estarán no sujetos al ISD
VERDADERA Artículo 3 d) RD 1629/1991

78. Las cantidades percibidas por un acreedor como beneficiario de un seguro de vida
celebrado para garantizar el pago de una deuda anterior estarán no sujetos al ISD
VERDADERA Artículo 3 f) RD 1629/1991

79. El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes.
FALSO

80. La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del
proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final,
siempre que se establezcan exenciones FALSO El consumidor final solo soporta el IVA por el
valor añadido de la última fase del proceso.

81. En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquirente no soportará IVA del

transmitente comunitario. VERDADERA
82. En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el
transmitente. VERDADERA

83. Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación. VERDADERO

84. El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del
mismo al poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la equidad
horizontal del mismo. FALSO

85. Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos
pasivos en el IVA. VERDADERO

86. En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su
condición, es decir, aunque sea particular. VERDADERO

87. El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos
que cumplan los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al
mismo. VERDADERO

88. Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y
pesca no tienen que soportar ningún IVA. FALSO

89. Para acogerse al régimen especial previsto por la LIS, los contratos de arrendamiento
financiero sobre inmuebles o establecimientos industriales deben tener una duración de, al
menos, dos años. FALSO: Son 10 años. 2 años es para bienes muebles

90. Respecto a las normas de valoración del IP: Si el balance no ha sido auditado, la
valoración se realizará capitalizando al tipo del 12,5% el beneficio promedio de los últimos
tres ejercicios. FALSO.

91. Las CCAA no tienen competencia normativa sobre el IS. VERDADERO.

92. El coeficiente multiplicador que se aplica en el ISD para acentuar la progresividad de la

tarifa estará en función del patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de
parentesco con el causante. VERDADERO.

93. Son incrementos patrimoniales lucrativos los que se obtienen con motivo de una
donación o del fallecimiento del sujeto contribuyente. VERDADERO.

94. En el IVA las entregas de muestras gratuitas de mercancías sin valor comercial estimable
suponen un supuesto de no sujeto. VERDADERO.

95. Respecto al IVA, la asistencia a personas físicas en el ejercicio de profesiones sanitarias o

médicas son operaciones sujetas pero exentas plenas. FALSO. Son exentas limitadas.

96. En el IVA, las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas tributan al 10%.
VERDADERO
97. En el IVA, en el caso de entregas de mercaderías, los gastos de transporte de las mismas
son un supuesto para el adquirente de: IVA repercutido deducible. FALSO. Es IVA soportado
deducible.

98. En el IS un Fondo de Pensiones tributa al 0%. VERDADERO

99. En el IS una UTE que resida fiscalmente en España se considera sujeto pasivo del
impuesto. VERDADERO

100. En los regímenes especiales del IS no se incluye el régimen para las entidades de
televisión y radiodifusión. VERDADERO

101. En el régimen especial de recargo con equivalencia es optativo y se puede renunciar a

él. FALSO. Es obligatorio y no se puede renunciar a él.

102. La regla de prorrata general se utiliza cuando el sujeto realiza operaciones que dan
derecho a deducciones del IVA soportado y otras que no. VERDADERO.

103. En el IS la BI comprendida entre 0-300.000 tributa al 20% siempre que la cifra de

negocios sea inferior a 5M y menos de 25 trabajadores. VERDADERO

104. La regla de prorrata general se utiliza cuando el sujeto realiza operaciones exentas y
sujetas. VERDADERO.

105. En la regla de prorrata general el porcentaje de prorrata se aplica al IVA soportado para
determinar cual es el importe del IVA soportado deducible. VERDADERO.

106. Un bien inmueble se valora a efectos del IP por el valor catastral. FALSO. Se valora por
el mayor de los valores comprendidos entre el valor catastral, el precio de adquisición o el
valor a efectos de otros tributos.

107. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que derivan de la instalación o montaje
de la maquinaria procedente del extranjero no tributan si su cuantía es inferior al 20% del
precio de compra de la maquinaria. VERDADERO

108. El recargo de apremio y el recargo por prestación extempórea puede deducirse como
gasto en el IS. FALSO

109. Para poder aplicar en el IS la exención por doble imposición económica internacional:
tener en la filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta mayor al 5%.
VERDADERO

110. En el IS la compensación de BI negativas de una entidad cuya cifra de negocios sea

superior a 60M se encuentra limitada al 25% de la BI previa a compensación. VERDADERO
111. En el IVA no se considera como prestación de servicios los préstamos y créditos
concedidos por un importe superior a los 5000€. FALSO.

112. En el IVA no se considera como prestación de servicios los traspasos de comerciales

locales con independencia de su cuantía. FALSO.

113. En el IVA no se considera como prestación de servicios las ejecuciones de obra si el

valor de los materiales aportados es inferior al 40%. FALSO.

114. En el IS se considera operaciones vinculadas a las que se realicen entre dos entidades
del mismo grupo. VERDADERO.

115. En el IS no se considera operaciones vinculadas a las que se realicen entre entidades y

cónyuges o parientes cercanos de sus consejeros y administradores. FALSO.

116. En el IS se considera operaciones vinculadas a las que se realicen entre una entidad no
residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en España.
VERDADERO.
 Verdadero y falso
El impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y periódico
FALSA

Si la cuota integra del impuesto sobre el Patrimonio (excluida la parte de la costa que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso, sin que esta
reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio
VERDADERA

La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica

sobre la cuota integra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes por limite
conjunto con la cuota del IRPF
VERDADERA

El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos que sean
atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando disminuyan el
valor de los respectivos bienes y servicios, y las deudas y obligaciones de carácter personal
VERDADERA

La normativa contable permite amortizar en función de la vida del bien, mientras que la normativa
fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación
VERDADERA

El método de amortización regresiva según porcentaje constante es aplicable a mobiliario y

enseres
FALSA

Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del inmovilizado
amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de las tablas de
amortización
VERDADERA

Bajo ciertos requisitos se permite la deducción de la amortización del fondo de comercio con el
limite Mario anual de la décima parte de su importe
FALSA

Para las cantidades percibidas por beneficios de pólizas de seguro de vida mediante adquisición
mortis cusa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable
FALSA

Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de tres
años, a contar desde la fecha de cada una, se considerara una sola transmisión a efectos de la
liquidación del impuesto
VERDADERA

En el ISD el ajuar domestico formara parte de la masa hereditaria y se valorara con caracter
general en el 2% del importe del caudal reelecto
FALSA

El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en cuenta
algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago
VERDADERA

El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez que se
perciba una herencia
FALSA

El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes

FALSO
 Verdadero y falso
La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del proceso
de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final, siempre que
se establezcan excepciones
FALSA

En el caso de adquisiciones incomunicarías el adquirente no soportara el IVA del transmitiendo

comunitario
VERDADERA

En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el transmitiendo

VERDADERA

Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación

VERDADERA

El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del mismo al
poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagrara la equidad horizontal del
mismo
FALSA

Las entidades del articulo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos pasivos en el
IVA
VERDADERO

En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su condición,
es decir, aunque sea particular
VERDADERO

El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos que
cumplan los requisitos y se aplicara siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al mismo
VERDADERO

Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca no
tienen que soportar ningún IVA
FALSO

El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y periódico.

FALSA

Si la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio (excluida la parte de la cuota que
corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF, se
procederá a reducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio por el exceso, sin que esta
reducción pueda superar el 80% de la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio.
VERDADERA

La deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica

sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando procesa, los ajustes por límite
conjunto con la cuota del IRPF.
VERDADERA

El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y derechos que sean
atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza real cuando disminuyan el
valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y obligaciones de carácter personal.
VERDADERA

Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad aseguradora debería restituir al
tomador, en el caso de que este optara por la rescisión del contrato (valor del rescate)
VERDADERA
 Verdadero y falso
La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien, mientras que la
normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación
VERDADERA

El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable a mobiliario y

enseres
FALSO

Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del inmovilizado
amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación de las tablas de
amortización.
VERDADERA

Bajo ciertos requisitos, se permite la deducción de la amortización del fondo de comercio con el
límite máximo anual de la décima parte de su importe.
FALSA

Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en
España
VERDADEROA

Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en España.
VERDADERA

Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida mediante
adquisición mortis cusa, la base imponible coincidirá siempre con la base liquidable.
FALSA.

Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo de tres
años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola transmisión a efectos de la
liquidación del impuesto.
VERDADERA

En el ISD, el ajuar domestico formara parte de la masa hereditaria y se valorara con carácter
general en el 2% del importe del caudal relicto
FALSA

El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en cuenta
algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago.
VERDADERA

El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez que se
perciba una herencia.
FALSA

El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus clientes.

FALSO

La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del proceso
de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor final, siempre que
se establezcan exenciones
FALSO.

En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquiriente no soportara IVA del transmitente

comunitario.
VERDADERA.
 Verdadero y falso
En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el transmitente.
VERADERA.

Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación

VERDADERO

El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del mismo al
poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la equidad horizontal del
mismo.
FALSO.

Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos pasivos en el
IVA.
VERDADERO

En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea su condición,
es decir, aunque sea particular.
VERDADERO

El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos que
cumplan los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos pasivos no renuncien al mismo.
VERDADERO

Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca no
tienen que soportar ningún IVA.
FALSO