PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
EXAMEN FINAL 2022-01
Nombre :
Duración : 100 minutos
Instrucciones :
Si se ha Unido al aula virtual luego de 10 minutos de tolerancia en los que
se tomara la asistencia, es decir iniciado el examen, por más que cargue el
archivo en canvas el docente no lo calificará.
Descargue el enunciado en el apartado TAREAS bajo el título EXAMEN
FINAL (no requiere imprimir)
Planifique muy bien su tiempo y programe una alarma 10 minutos del
término de la prueba.
Lea bien los enunciados antes de responder.
Desarrolle a mano de preferencia en papel claro y con lapicero azul o negro.
Escriba con letra legible.
Indique el número de la pregunta correspondiente.
Una vez terminado tome fotos (con nitidez) y cópielas en un archivo Word.
Cargue el archivo Word o PDF en el mismo apartado TAREAS bajo el título
de EXAMEN FINAL donde cargo descargo los enunciados.
Cualquier consulta, durante el examen debe ser escrita por el chat privado
de blackboard evitando preguntar o inducir las respuestas.
Si tiene problemas con fluido eléctrico o se avería su laptop, emplee su
celular para ingresar a INFOSIL (versión web PC, no en la versión móvil)
culmine la carga del archivo o directamente desde la plataforma canvas.
Procure cargar su examen en la plataforma 10 minutos antes del tiempo de
su vencimiento.
Rotular su archivo con nombre completo y nombre del curso.
Si por desperfecto de último minuto su Cámara dejase de funcionar su
examen no tendrá derecho a reclamo.
Página 1 de 3
IT-017
F-244-1
Cualquier consulta adicional informará el docente antes del tiempo de
finalización del examen.
CASO 1: Una empresa que tiene los siguientes datos:
PATRI. NETO = TOTAL S/. 570,000
CAPITAL SOCIAL = S/ 400,000 (#100 000 acciones)
Reservas Legal (20%) = S/ 80,000
Reservas Facultativas = S/ 60,000
Resultados acumulados = S/ 30,000
Desea:
Pregunta 1: Reducir el capital social en S/ 150,000 ¿identificar el efecto tributario?
(2 pts)
Pregunta 2: Meses después de la reducción de capital social, desea hacer el retiro
de los resultados acumulados, S/ 30,000 ¿identificar el efecto tributario? (2 pts)
CASO 2: La empresa AAA SA con activos de 800 y pasivo de 150 desea fusionarse con
la Empresa BBB SA la misma que cuenta con un activo de 1000 y un pasivo de 350.
La empresa AAA desea revaluar sus activos de 800 a 900.
Posterior a la integración se formará la empresa CCC SA
Pregunta 1: ¿Qué clases de reorganización de empresa es? ¿Qué régimen tributario
de reorganización empresarial deberán aplicar? (2 pts)
Pregunta 2: ¿qué efecto tendrá en la depreciación de los activos? Tanto de la
empresa AAA SA y la empresa BBB SA. ¿Cuánto es el tributo, quien deberá
pagarlo? (2pts)
CASO 3: Con relación al Planeamiento tributario y conforme a lo estudiado y su
experiencia: (4 puntos)
Pregunta 1: Desarrolla 3 ejemplos como un contribuyente puede ejercer la
economía de opción. Justifique su respuesta
Pregunta 2: Cuál es la diferencia entre economía de opción y elusión tributaria.
Página 2 de 3
IT-017
F-244-1
CASO 4: La empresa PERÚ SAC, representado por Joel Hurtado, contribuyente acogido
al Régimen General, con un ingreso neto de S/. 3´000,000 ha realizado las siguientes
conductas:
En el mes de marzo realizo varias compras con factura (operaciones constatadas
como reales) pero ha omitido registrar en el registro de compras del periodo, lo
cual llevo a no deducir sus gastos y crédito fiscal correspondiente.
Como parte de un planeamiento tributario, importó mercancías amparadas en
documentos adulterados y con información falsa en relación con el valor, para
obtener un tratamiento tributario más favorable.
No entregó a Sunat el monto de las retenciones de tributos, dentro del plazo
señalado por la norma.
Pregunta 1: Determinar en cada una de las operaciones señaladas constituciones
algún Ilícito tributario (Infracción y/o delito tributario). Justifique su respuesta. (2
pts)
Pregunta 2: Si corresponde, determinar en cada operación, según lo señalado en la
norma, que sanción le aplicaría. (2pts)
CASO 5: La empresa Cusco SA, en un proceso expansión de sus operaciones comerciales,
ha constituido 3 subsidiarias, las cuales han tenido como Utilidad Antes de impuesto en
dichos países la suma de 2´000,000 en cada país. (4pts)
• Subsidiaria en Canadá, con tasas internas de: Impuesto Renta 25% y Dividendos
10%.
• Subsidiaria en Chile, con tasas internas de: Impuesto Renta 25% y Dividendos 17%.
• Subsidiaria en Bolivia, con tasas internas: Impuesto Renta y 20%, dividendos 5%.
Las tasas internas peruanas: Impuesto renta 29.5% y dividendos 5%.
¿Cuáles son los métodos que aplicaría cada país para reducir los efectos de la doble
imposición tributaria?
¿Cuánto sería el monto efectivo recibido por los accionistas de la empresa Matriz
peruana, de cada una de las subsidiarias por efecto de la doble imposición tributaria?
¿En qué país recomiendas invertir?
Página 3 de 3
IT-017
F-244-1
