UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

TEMA:
CASO LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
GRUPO DE TRABAJO:
5
INTEGRANTES:
Nima Troncos Sebastian Gerardo 100%
Nizama Ruis Cyelo Shamyra 100%
Nuñez Guerrero Yelsin Mariel 100%
Panta Huamán Angeles Abril 100%
Pazo Yamunaque Linda Geraldinne 0%
DOCENTE:
Dr. CPC Román Vílchez Inga
CURSO:
Contabilidad II
GRUPO DE CURSO:
1
PERÚ - PIURA
2024
 PIURA
Y FINANCIERAS

LANCE

100%
100%
100%
100%
0%
 CASO: CORPORACIÓN PACÍFICO SAC. RUC: 2054125461
Elabore el Libros Contable: Diario formato 5.1 y 5.2 con la siguiente información por el año 2023.
1 Los saldos de apertura o iniciales del año 2023, según el Fomato 3.1 del Libro de Inventarios y Balances son:
Dinero en efectivo 20,000.00 y en Cuenta corriente BCP 40,000.00; 12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 70,000.00;
20 Mercaderías 220,000.00; 42 Cuentas por pagar Comerciales 45,000.00; Obligaciones financieras 35,000.00; Reserva lega 15,000.00;
Resultados acumulados 55,000.00 y 50 Capital 200,000.00 que pertenece a 4 socios con 50%, 30% 15% y 5% (Acciones VN 10.00)
Durante el ejercicio realizó las siguientes operaciones:
2 La empresa realizó compras de mercaderías por 50,000.00 más IGV, con el 20% al contado y el saldo al crédito.
3 Cobro facturas a los clientes por el 45% del Inventario inicial
4 Compró muebles para la oficina por un importe de 5,015.00 incluido el IGV. pagando al contado el 40%.
5 Se provisionó y pagó Recibos de luz y agua por 1,180.00 y 2,360.00 respectivamente. Corresponde a gasto administ. 65% y de venta el saldo.
6 Se compró mercadería por 80,000.00 más IGV, con el 15% de contado y saldo al crédito.
7 Realizó venta de mercadería por 140,000.00 más IGV, con 70% al contado (abono a Cta. Cte.) y saldo al crédito.
8 Compró 03 computadoras para las oficinas de ventas a 2,500.00 dólares cada una, incluido IGV. Tipo de cambio 3.75
9 Se provisionó y pagó suscripción para la Revista Gestión Empresarial por el importe de 1,200.00 más IGV, lo cula fue pagado. Gasto adm. 100%
10 Se recibió préstamo del BCP por 50,000; para ser devuelto en 05 cuotas mensuales iguales a partir de enero 2025, con inteses de 6% mensual.
11 Se provisionó y pagó sueldos del personal que fue 12,000.00 (importe bruto) y que corresponde a 05 trabajadores, 03 afiliados a ONP (13%)
02 afiliados a AFP Integra (Tasa total 13.5%). Gasto: 70% admin. y 30% de Vtas.
12 Se vendió mercaderías por 120,000.00 incluido IGV, 30% contado y saldo al crédito.
13 El costo de ventas total calculado asciende a 160,000.00
14 Se registro depreciación de activos por 12,800.00, corresponde 70% gasto de administración y 30% a gasto de venta.
15 Se determinó incobrables por 8,000.00. Corresponde 60% gastos administ. y 40% gasto de venta.
16 Se pagó las obligaciones financieras del inventario inicial con intereses del 12%. Haga destino por el gasto financiero.

SE PIDE: ELABORAR EL LIBRO DIARIO EN LOS FORMATOS 5.1 Y 5.2.

CORPORACIÓN PACÍFICO SAC. RUC: 20541254613

1/1/2023

ga 15,000.00;

2/1/2023
5/1/2023
8/1/2023
y de venta el saldo. 10/1/2023
12/1/2023
15/1/2023
18/1/2023
ado. Gasto adm. 100% 21/1/2023
nteses de 6% mensual. 26/1/2023
liados a ONP (13%) 27/1/2023
28/1/2023
29/1/2023
29/1/2023
30/1/2023
31/1/2023
31/1/2023
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2023
RUC: 20541254613
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORACIÓN PACÍFICO SAC.

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE L

CÓ
DI
NÚ
GO
NÚ ME
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE DE
ME RO
L
RO DE
LIB CO
L
CÓDIGO
RO RR DO
O
RE CU
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN EL
GI ME
SU
ATI
ST NT
ST
VO
RO O
EN
(TA
DE LA OPERACIÓN
BL
TA CUENTA
TO
A
RI
8)
1/1/2023 O
1 Asiento de apertura 10

12
 20

58

42

45

59

50

2/1/2023
2 Compra de mercaderia 60
 16

42

2/1/2023
4 Pago de compra 20% 42

10

2/1/2023
3 Destino de compra 20

61

5/1/2023
5 Cobro de facturas 10
 12

8/1/2023
6 Compra de muebles 33

16

42

8/1/2023
7 Pago del 40% 42

10

10/1/2023
8 Provicion de recibos 63
 16

42

10/1/2023
9 Pago de recibos 42

10

10/1/2023
10 Destino de recibos 94

95

79

12/1/2023
11 Compra de mercaderias 60
 16

42

12/1/2023
12 Pago del 15 % 42

10

12/1/2023
13 Destino de compra 20

61

15/1/2023
14 Venta de mercaderia 12
 40

70

15/1/2023
15 Cobro del 70% 10

12

18/1/2023
16 Compra de computadoras 33

16

42
 21/1/2023
17 Suscripción 65

16

42

21/1/2023
18 Pago de suscripción 42

10

21/1/2023
19 Gastos 94

79

26/1/2023 10
20 Recibo de préstamo
 16

45

27/1/2023
21 Provición de planillas 62

40

41

27/1/2023
22 Pago de planilla 41
 10

27/1/2023
23 Destino de planilla 94

95

79

29/1/2023 Venta mercaderias

24 12

40

70

29/1/2023 Cobro de venta 30%

25 10
 12

29/1/2023
26 Costo de venta inicial 69

20

30/1/2023 Depreciación de activos

27 68

39

28 Destino de depresiación 94

95

79
Determinación de cuentas
31/1/2023
29 incobrables 68
 19

Destino de cuentas
30 incobrables 94

95

79
Pago de Obligaciones
31/1/2023 Financieras de Inventario
31 Inicial 45

67

10

32 Destino obligaciones 97

79
ACÍFICO SAC.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO

DENOMINACIÓN DEBE

SUBCUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

60,000.00

CAJA
101 20,000.00
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
104 FINANCIERAS 40,000.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

70,000.00
FCATURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
121 POR COBRAR
 MERCADERÍAS
220,000.00

MERCADERIAS MANUFACTURADAS
201

RESERVAS

582 RESERVA LEGAL

CUENTAS POR PAGAR - COMERCIALES

FAC POR PAGAR

421

OBLIGACIONES FINANCIERAS

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y

451 OTRAS ENTIDADES

RESULTADOS ACUMULADOS

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
591

CAPITAL

CAPITAL SOCIAL
501

COMPRAS
50,000.00

MERCADERÍAS
601
 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
9,000.00

TRIBUTOS POR ACREDITAR

167

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

421 POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

11,800.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
421 POR PAGAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA
101

MERCADERÍAS
50,000.00

MERCADERIAS MANUFACTURADAS
201

VARIACIÓN DE INVENTARIOS

MERCADERIAS
611

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

31,500.00

CAJA
101
 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

121 POR COBRAR

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

4,250.00

MUEBLES Y ENSERES
335

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

765.00

TRIBUTOS POR ACREDITAR

167

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

421 POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

2,006.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPRBANTES
421 POR PAGAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA
101
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS 3,000.00

ENERGÍA ELÉCTRICA
636 1,000.00
 AGUA
636 2,000.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

540.00

TRIBUTOS POR ACREDITAR

167

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

421 POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

3,540.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
421 POR PAGAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA
101

GASTOS ADMINISTRATIVOS
1,950.00

GASTOS DE VENTA
1,050.00
CARGA IMPUTABLE A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS

COMPRAS
80,000.00

MERCADERIAS
601
 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
14,400.00

TRIBUTOS POR ACREDITAR

167

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPRABNTES

421 POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

14,160.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
421 POR PAGAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA
101

MERCADERÍAS
80,000.00

MERCADERÍAS MANOFACTURADAS
201

VARIACIÓN DE INVENTARIOS

MERCADERIAS
611

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

165,200.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
121 POR COBRAR
 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONE Y APORTES AL
SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
GOBIERNO NACIONAL
401

VENTAS

MERCADERIAS
701

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

115,640.00
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
104 FINANCIERA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

121 POR COBRAR

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

23,834.75

EQUIPOS DIVERSO
336

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

4,290.25

TRIBUTOS POR ACREDITAR

167

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

421 POR PAGAR
 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
1,200.00

SUSCRIPCIÓN
653

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

216.00

TRIBUTOS POR ACREDITAR

167

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

421 POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

1,416.00
FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
421 POR PAGAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA
101

GASTOS ADMINISTRATIVOS
1,200.00
CARGA IMPUTABLE A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

50,000.00
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
104
FINANCIERAS
 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
15,000.00

INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS

163

OBLIGACIONES FINANCIERAS

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

451

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

13,080.00

REMUNERACIONES
621 12,000.00
SEGURIDAD, PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS
627 CONTRIBUCIONES 1,080.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

ESSALUD
4031 1,080.00

ONP
4032 936.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR

REMUNERACIONES POR PAGAR

411 10,416.00

ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES

417 648.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR 11,064.00
 REMUNERACIONES POR PAGAR
411

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA
101

GASTOS ADMINISTRATIVOS
9,156.00

GASTOS DE VENTAS
3,924.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y
GASTO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

120,000.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
121 POR COBRAR
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

GOBIERNO NACIONAL
401

VENTAS

MERCADERÍAS
701

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

36,000.00

CAJA
101
 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

121 POR COBRAR

COSTO DE VENTAS
160,000.00

MERCADERÍAS
691

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANOFACTURADAS
201
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES 12,800.00

DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

684

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDAD,

395 PLANTA Y EQUIPO

GASTOS ADMINISTRATIVOS
8,960.00

GASTOS DE VENTAS
3,840.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y
GASTO
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES 8,000.00
 VALUACIÓN DE ACTIVOS
687

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

191

GASTOS ADMINISTRATIVOS
4,800.00

GASTOS DE VENTA
3,200.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS

OBLIGACIONES FINANCIERAS
35,000.00
PRÉSTMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y
451 OTRAS ENTIDADES

GASTOS FINANCIEROS
4,200.00
INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS
673 OBLIGACIONES

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA
101

GASTOS FINANCIEROS
4,200.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y
GASTO
TOTALES 1,524,182.00
MOVIMIENTO

HABER
 15,000.00

45,000.00

35,000.00

55,000.00

200,000.00
59,000.00

11,800.00

50,000.00
31,500.00

5,015.00

2,006.00

luz agua

P.I S/ 1,180.00 S/ 2,360.00

 P.C S/ 1,000.00 S/ 2,000.00

IGV S/ 180.00 S/ 360.00

3,540.00

3,540.00

3,000.00
94,400.00

14,160.00

80,000.00
 25,200.00

140,000.00

115,640.00

28,125.00
1,416.00

1,416.00

1,200.00
65,000.00

2,016.00

11,064.00
 11,064.00

13,080.00

18,305.08

101,694.92
 36,000.00

160,000.00

12,800.00

12,800.00
 8,000.00

8,000.00

39,200.00

4,200.00
1,524,182.00
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO"

PERÍODO: 2023
RUC: 20541254613
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORACIÓN PACÍFICO SAC.

ACTIVO (TABLA 9)
Fecha o Operación

10 12 16 19 20 21 33
Período mensual
1/1/2023 Asiento de apertura 60,000.00 70,000.00 220,000.00
1/2/2023 Compra de mercaderia 9,000.00
1/2/2023 Pago del 20% -11,800.00
1/2/2023 Destino de la compra 50,000.00
1/5/2023 Cobro de facturas 31,500.00 -31,500.00
1/8/2023 Compra de muebles 765.00 4,250.00
1/8/2023 Pago del 40% -2,006.00
1/10/2023 Provicion de recibos 540.00
1/10/2023 Pago de recibos -3,540.00
1/10/2023 Destino de recibos
1/12/2023 Compra de mercaderia 14,400.00
1/12/2023 Pago del 15 % -14,160.00
1/12/2023 Destino de compra 80,000.00
1/15/2023 Venta de mercaderia 165,200.00
1/15/2023 Cobro del 70% 115,640.00 -115,640.00
1/18/2023 Compra de computadoras 4,290.00 23,835.00
1/21/2023 Suscripción 216.00
1/21/2023 Pago de suscripción -1,416.00
1/21/2023 Gastos
1/26/2023 Recibo de préstamo 50,000.00 15,000.00
1/27/2023 Provición de planillas
1/27/2023 Pago de planilla -11,064.00
1/27/2023 Destino de planilla
1/29/2023 Venta de mercadería 120,000.00
1/29/2023 Cobro de venta 30% 36,000.00 -36,000.00
1/29/2023 Costo de venta inicial -160,000.00
1/30/2023 Depreciación de activos
1/30/2023 Destino de depresiación
Determinación de cuentas incobrables
1/31/2023 -8,000.00
1/31/2023 Destino de cuentas incobrables
Pago de Obligaciones Financieras de
-39,200.00
1/31/2023 Inventario Inicial
1/31/2023 Destino obligaciones
TOTALES 209,954.00 172,060.00 44,211.00 -8,000.00 190,000.00 28,085.00
623,510.00

TOTAL ACTIVO 623,510.00 623,510.00

TOTAL PASIVO 314,095.00
270,000.00 309,415.00
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 200,000.00
RESULTADO 39,415.00
INGRESO 283,975.00
GASTO 244,560.00
TOTAL DE PATRIMONIO
309,415.00
 ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
623,510.00 314095.00 309,415.00 623,510.00

PASIVO (TABLA 9)

34 38 39 4011D 4011C 4017D 4017C 402 403 41 42 45 46

45,000.00 35,000.00
59,000.00
-11,800.00

5,015.00
-2,006.00
3,540.00
-3,540.00

94,400.00
-14,160.00

25,200.00

28,125.00
1,416.00
-1,416.00

65,000.00
2,016.00 -11,064.00
11,064.00

18,305.00
 -12,800.00

-35,000.00

-12,800.00 43,505.00 0.00 2,016.00 0.00 203,574.00 65,000.00

314,095.00
PATRIMONIO (TABLA 9) GASTOS (TABLA 9)

50 58 59 60 61 62 63 65 66 67 68

200,000.00 15,000.00 55,000.00

50,000.00

-50,000.00

3,000.00

80,000.00

-80,000.00

1,200.00

13,080.00
 12,800.00

8,000.00

4,200.00

200,000.00 15,000.00 55,000.00 130,000.00 -130,000.00 13,080.00 4,200.00 4,200.00 20,800.00

270,000.00
 INGRESOS (TABLA 9) TOTALES

69 94 95 97 70 75 76 77 79

700,000.00
118,000.00
-23,600.00
0.00
0.00
10,030.00
-4,012.00
7,080.00
-7,080.00
1,950.00 1,050.00 3,000.00 6,000.00
188,800.00
-28,320.00
0.00
140,000.00 330,400.00
0.00
56,250.00
2,832.00
-2,832.00
1,200.00 1,200.00 2,400.00
130,000.00
4,032.00
0.00
9,156.00 3,924.00 13,080.00 26,160.00
101,695.00 240,000.00
0.00
 160,000.00 0.00
0.00
8,960.00 3,840.00 12,800.00 25,600.00
0.00
4,800.00 3,200.00 8,000.00 16,000.00
-70,000.00
4,200.00 4,200.00 8,400.00
160,000.00 26,066.00 12,014.00 4,200.00 241,695.00 42,280.00 1,736,140.00
244,560.00 283,975.00