Actividades propuestas 1>> La regia de prorrata 1+ Lavempresa DICARIO, SA, reatiza algunas opera lanes que originan et derecho a deducetdn y otras sin derecho a ella por Lo que debe aplicar ta regla de prorrata general Durante el efereicto 20X0, tuvo una protrata defink {iva det 70'%, Durante el efercicio 20X1, presenta ta siguiente informactin: ToT ded y Dern) ‘westre| 215] 200000 ¢|218| 140000 €| «o000 € 2TRNESTRE 215] 09000 €|21%] 230000] 38000 € ‘aesrae| 215] ven000 €[218] 175000¢| _ 35000€ <= ranes | 218] 27oano¢]21¥] 215000 €] 000 € 2 >> Regimen peclales del IVA (2): bon Eduardo Orteya eferce ta actividad de Cafe torin (epigrate 672.1) y esta acogido a réginen sim pliticado del IVA Desarrolia In actividad con los siguientes elementos: Potencla eléctrica: 20 kW Mesas: 2 Miquina tipo "8": 2 miquinas En cuanto al personal empleado en el negocio, tra bajan el titular y 2 empleados a tiempo completo. Al finalizar el afo, el importe total de IVA soportado en ‘operaciones corrientes asciende a 9330 €. La informacién que proporciona la Orden HFP/1359/2023, de 19 de diciembre, para esta acti- Vidad es la siguiente: Lula VA de os cuatro rmests, ee 2++ La empresa VICTORIA, SA, reaiza algunas ope- Mato] Deficén Uni val por raciones que orginan el derecho a deduccin y otras nided (9) sin derecho a ella; por ello, ha optado por aplicar a ; puadig eons 1 [Personal empleado [Persora 356,07 esla de prorrata especial, Durante cao 20%0, tuo I poteci eléctrca |W cntratado | 124,00 tuna prorrata definitiva del 75%. 3 hese Mess ross Selah 44 |Méquias tipo "A" | Niquia tipo *A"] 22 Durante el 2f0 20, presentala siguiente informa $ [ios ton 2a ee oe oe | ea 6 import totat de | euro ont RSE las comisones = ee Palme Ee Gar por maoulnas ie fe apuestas se TmmesTRE | sane | 21%] 22000€ deportivas ZeTAWESTRE | 3000 | 21%] 18000 __Ceota minima por operaciones correntes: 13% de la cuota devengada por operaciones corien BF TRMESTRE | a7000e| 21%| 250q0@ — —“eote Sevengade por operaciones cortenteS _ aeTaNesTee | a2on0e| 21x] teo00 El porcentaje para calcular las cuotas trimestrales ees (ene Sei) Tana) osuteah) Coyne Base ease suse zzo00 ¢ | 21% “Ze tawestre | yeo00e | 21% | a0 | 21% a" rrmestn€| 30000 | 21%| 1500 | 21% “se Tamestee | 21000@ | 21% | 2400@ | 21% Liquida el IVA de los cuatro trimestres. es del 4%. Determina el resultado de la tiquidacién final del IVA. (dy La empresa ANIOL, SA, vende a Don Javier ‘Grtega los siguientes articulos: Articulo A: 120 unidades a 5 €/unidad Articulo B: 160 unidades a 4 €/unidad Incluye en factura un descuento comercial del 4% y ‘gastos de transporte por importe de 50 €. ELIVA aplicable a la operacién es el 10%. Minorista acogido al recargo de equivalencia, Calcuta el importe total de ta factura, Escaneado con CamScannerActividades propuestas 3» Las obligaclones de los sujetos pasivos del IVA '5}+ La empresa NEMADE, SA, situnda en Madrid, con YF A28118878, realza las sigulentes operactones drat et tree rimestre del ao 2080: Vende mercadorias a empresas espaitolas por Jmporte de 42000 € al 21% de IVA y por importe de 19000 € al 10% de WA, Recibe devoluciones de ventas de empresas espa- jalas por importe de 1200 € al 21% de VA. Verde mercaderias a minoristas en recargo de equi- valencia por un impart de 5000 € al 21% de IVA. Verde mercaderias a una empresa italiana por valor de 3200 €. Compra mercaderias a empresas espatiolas por valor de 44000 €. CObtiene un descuento por defectos de calidad de un lote de las mercaderias anteriores por importe de 200€. Realiza una importacin de mercancias de Argen- ‘tina por importe de 3000 €. Los gastos de la com- ‘pra fueron: derechos arancelarios: 120 €, trans- porte y seguros: 200 €. + Los sueldos y las cuotas a la Seguridad Social det personal ascienden a 8200 €. Por una reparacién en las instalaciones de la ‘empresa recibe factura por importe de 420 €. EL seguro del local donde tiene ubicada la oficina asciende a 390 €. Contrata una campafa publicitaria cuyo importe asciende a 2000 €. ~ El Banco Ubezana le concede un préstamo de 12000 € a devolver dentro de 2 af, - Los suministros consumidos durante el periodo han sido: electricidad: 820 €, teléfono: 790 €, agua: 350 € (A102). Los gastos diversos han ascendido a 290 €. ‘Compra un coche para el gerente de la empresa or 22000 € que se utiliza para fines empresaria- les y privados. Los gastos por atenciones a clientes suponen un ‘importe de 430 €. Suponiendo que posee factura de todas las operacio- nes reatlzadas, efectia la iquldactén del impuesto y ‘cumplimenta et modeto 303, En aqueltas operaciones en tas que no se Indica nada se aplicard un tipo Impositivo det 21%, 4 >> Introduccién ala contabilizacién del IVA 6+" Contabiliza en el libro Diario las siguientes ‘operaciones realizadas por la empresa LEOVIC, SA. IVA 21%: 1. Compra mercaderias por valor de 3200 €; paga ‘mediante transferencia bancaria. 2, Vende mercaderias por importe de 5400 €; cobra mediante cheque. 3. Compra mercaderias por valor de 5900 €; paga 1000 € por banco y el resto queda pendiente de pago. 4, Vende mercaderias por importe de 9200 €; cobra 1500 € por banco y el resto queda pendiente de cobro, 5. La factura de la luz asciende a 260 € mas IVA; aga por banco. 6. Compra mercaderias por importe de 4800 €; ‘quedan pendientes de pago. 7. Paga la deuda pendiente det punto anterior mediante transferencia bancaria. '8. Cobra por banco 400 € més IVA por diversos ser- vicios prestados a una empresa vecina. ‘9. Vende mercaderias por importe de 3500 dan pendientes de cobro. 10. Cobra la deuda pendiente del punto anterior mediante cheque. 11, La factura del agua asciende a 50 € mas el 10% de IVA; queda pendiente de pago. 12, Liguida el IVA. ; ques 7+ Contabiliza el IVA de los cuatro trimestres de la empresa ALDAVID, SA. Si las liquidaciones dan como resultado una cantidad a ingresar, los pagos se reaizardn mediante la cuenta corriente bancaria. Presenta la siguiente informacién: Srimestre) a en on PRIMER TRIMESTRE 70000 ¢ al 21% so00g€ al 21% | __ 18 de abril de 20x0 SEGUNDO TRIMESTRE 20000 € al 21% 45000€ al 21% | __20.de julio de 20x0 ‘TERCER TRIMESTRE 48000 € al 21% 32000€ al 21% | _18:de octubre de 20x0 CCUARTO TRIMESTRE 34000 € al 2155 25000¢ al 21% | _ 28de enero de 20x1 Escaneado con CamScannerActividades finales Personal empleado: junto a ta duetia del negocto trabajan dos empleadas a tiempo completo, ‘superficie det local: 500 m’, ‘Consumo de energia eléctrica: 1800 kWh. A finalizar el ait, el importe total del IVA soportado en operaciones corrientes asclende a 8200 €. La informacién que proporciona la Orden HFP/ 1359/2023, de 19 de diciembre, para esta actividad es la siguiente: Cuota devengada anual Detinicién Unidad for unided (6) 1 _| Personal empleado Persona 2562,75 2_| Superficie det local Metro cuadrado 41,33 3 | Consumo de energia eléctrica | 100 kWh 17,36 32% de [a cuota devengada por operaciones ‘Cuota minima por operaciones corrent corrientes El porcentaje para calcular las cuotas trimestrales es del 10%, Determina el resultado de la liquidacién final det IVA. (G- taerpresa ROSAMAR, SA, stuad en Salamanca, con NF A37556677, rales siguientes operaciones durante i segundo trimestre del ao 2040. = Vende mercaderias a empresas espatiolas: + AL21% de IVA por importe de 38000 € + AL4% de IVA por importe de 12000 € - Recibe devoluciones de ventas de empresas espaiolas por importe de 1800 € al 21% de IVA. ~ Vende mercaderfas a minorstas espaioles sujetos al recargo de equivalencia: + AL21% de IVA por importe de 14000 € + AL4% de IVA por importe de 1900 € Verde mercaderias a una empresa francesa por importe de 3500 €. ~ Vende mercaderias a una empresa cenadiense por importe de 4800 €. = Compra mercaderias al 21% de WA: + Aempresas espafolas por valor de 28000 € + Aempresas holandesas por valor de 8000 € + Aempresas Japonesas por valor de 12000 € + Los sueldos y las cuotas de la Seguridad Social del personal ascienden a 8900 €. El seguro det local donde tiene ubicada la oficina le cuesta 380 €. - Los suministros consumidos durante el periodo ascienden a: + Electrcidad: 650 € + Teléfono: 980 € + Agua: 250 & (IVA 10%) Los gastos diversos suman 440 €, = Compra una furgoneta para el reparto por importe de 14500 €. Los gastos por atenciones a clientes suman 520 €. = El seguro dela furgoneta asciende a 800 €. Suponiendo que posee factura de todas las operaciones realizadas,efectia la liquidacién del impuesto y cumpii- tmenta el modelo 303. En aquelta operaciones en las que no se indica nada, se apticaré un tipo impositivo del 21%. Escaneado con CamScannery LLL hh bk) id Ly ldddddéddéd ST lddddda Th PUTTS Lat [Ilddddddddd £ ba Bi A BERRRER dated Baa Waa aa idddddd Beee ir i [KAN dd ddd \ V WYATT Casos finales. 169 La contabilizactén det IVA en la empresa ACEOR, SA La empresa ACCOR, SA, presenta en su Balance a 31 de diciembre de 20%0 tas siguientes cuentas: Terrenos y bie ines naturales: 130000 €, Construcctones: 150000 €, Mobitiario: 20000 €, Equipos para process de \nformacién: 10000 €, Elementos de transporte: 40000 €, Aplicaciones informéticas: 2000 €, Mercaderias: 1000 unidades a 2,5 € /unidad, Proveedores: 5000 €, Clientes: 4000 €, Deudas a largo plazo con entidades de crédito: 30000 «, Deudas a corto plazo con entidades de crédito: 10000 €, Proveedores de inmovilizado a corto plazo: 2000 ‘Bancos c/c: 328000 € y Caja, €: 2000 €. Durante et ejercicto 20X1, realiza las sigulentes operaciones IVA 21%. 1. Vende mercaderias: 800 unidades a 5 €/unidad; cobra 1000 € por banco y el resto queda pendiente de cobro. 2. Paga la deuda de los proveedores que aparecen en Balance por banco. 3. Cobra la deuda de los clientes que aparecen en Balance por banco. 4. Por ta reparacién de uno de los vehiculos, recibe factura por importe de 400 € mas IVA; paga en efectivo. 5. Compra mercaderias: 2800 unidades a 2,8 €/unidad; paga 2000 € por banco y el resto queda pendiente de ago. 6. Saca 10000 € det banco que ingresa en la caja de la empresa. 7. Vende mercaderias: 1800 unidades a 4,5 €/unidad; cobra 2000 € por banco y el resto queda pendiente de cobro. 8. Cobra la deuda pendiente del punto 1 mediante cheque. 9. Paga por banco ta prima de seguros de los edificios de la empresa que asciende a 500 €. 10. Paga la deuda pendiente con los proveedores de inmovilizado que aparecen en Balance por banco. 11.Compra mercaderias 1500 unidades a 2,6 €/unidad; paga 2000 € por banco y el resto queda pendiente de page. 12. Compra nuevo mobiliario para la oficina por 5000 €; paga 1000 € por banco y el resto lo pagar dentro de 4 meses. 13, Paga la deuda pendiente del punto 5 mediante transferencia bancaria. 14, La publicidad realtzada por la empresa asciende a 500 € mas IVA; queda pendiente de pago. 15, Devuelve al banco el préstamo a corto plazo que figura en Balance. 16. Cobra la deuda pendiente det punto 7 mediante cheque. 17.Compra un programa de ordenador para llevar la contabilidad por 1500 €; entrega 500 € por bancoy el resto lo pagara dentro de 2 meses. 18. La factura de la luz asciende a 250 € mis IVA; se paga por banco. 49.Vende mercaderias: 2000 unidades a 4,8 €/unidad; cobra 1000 € mediante cheque y el resto a crédito. 20. Paga por banco la deuda con los proveedores de inmovitizado del punto 17. 21..La factura det teléfono asciende a 120 € mas IVA y se paga por banco, 22. Cobra por banco 1200 € mas IVA det alquiler de Un local de su propiedad. 23, Paga por banco los suel- dos de los trabajado- res de la empresa que ascienden a 5400 €, 24, Liquida el IVA. 25.Las existencias finales de mercaderias ascien- den a 1820 €. Con la informacién propor- cionada, realiza todas las operaciones que componen al ciclo contable. Escaneado con CamScanner