EMPRESA FRIGORÍFICO BFC S.A.
Auditoria de Estados Financieros al 31 de diciembre de 20XX
CUESTIONARIO DE EVALUACION
AMBIENTE DE CONTROL
DISEÑO CUMPLIMIENTO
ASPECTOS CONDICIONALES
SI NO N/A REF. PT CALIFICA REF. PT
CION
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
La dirección ha de transmitir el
mensaje de que la integridad y los
valores éticos no pueden, bajo
ninguna circunstancia, ser
contravenidos. Los empleados deben
captar y entender ese mensaje. La
dirección ha de demostrar
continuamente, mediante sus
mensajes y su comportamiento, un
compromiso con los valores éticos.
(*) Existencia y puesta en práctica de
códigos de conducta y otras políticas
que consideren las prácticas
empresariales de general aceptación,
los conflictos de intereses o los niveles
X
esperados de comportamiento ético y
moral. Por ejemplo, considerar si:
1.1 Los códigos son suficientemente
amplios y se refieren a conflictos de
intereses, pagos ilegales u otros pagos
indebidos, competencia desleal o uso
fraudulento de información
empresarial en las operaciones.
1.2 Los códigos son aceptados de
forma expresa y periódicamente por
X
todos los empleados.
1.3 Los empleados entienden qué
comportamiento es aceptable o no
aceptable y saben qué hacer si se
encuentran con algun
comportamiento indebido.
X
1.1 La empresa cuenta con un código de ética y reglamento interno.
SUPUESTO: la empresa en la hora de incorporación realiza la entrega de copias
los siguientes documentos: Manual de funciones de cargo, Manual de
procedimientos asociados al cargo, reglamento interno de la empresa.
EVIDENCIAS: se encuentra con un registro firmados de recibos de copias.
1.2 Los códigos no son aceptados de forma expresa y periódica.
SUPUESTO: La empresa no realiza un seguimiento al conocimiento y
entendimiento de los documentos entregados al personal.
EVIDENCIAS: La empresa no cuenta con un taller de socialización, cuentas y
ningún método de verificación y evaluación de conocimiento de las normas
internas.
1.3 Los empleados entienden los comportamientos aceptables y no aceptables, y saben que
hacer ante un comportamiento indebido.
SUPUESTOS: Existen casos de denuncias sobre comportamientos indebidos por
parte del personal.
EVIDENCIAS: existen cartas firmadas realizando las denuncias, memorándums
con sanciones al personal.
CRITERIO DE AVALUACION
EVALUACION DE RIESGO
DISEÑO CUMPLIMIENTO
ASPECTOS CONDICIONALES
SI NO N/A REF. PT CALIFICA REF. PT
CION
3.3 La financiación, es decir, la
X A
disponibilidad de fondos para las
iniciativas nuevas o la continuación de
programas clave.
3.4 Las relaciones laborales, por
ejemplo, los programas de
remuneraciones y otros beneficios
laborales que mantengan el nivel de
X B
competitividad de la entidad dentro
de su sector.
X B
3.5 Los sistemas de información, tal
como el mantenimiento de sistemas
adecuados de copias de seguridad y
de emergencia, para el caso de fallos
del sistema que pudiesen afectar la
continuidad de las operaciones de
manera importante.
(*) Identificación de los riesgos
significativos para cada objetivo
específico importante para cada
actividad.
3.6 Se identifican los riesgos
significativos y relacionados con los
objetivos específicos de las siguientes
actividades:
a) Recepción de mercancías
b) Operaciones
c) Expedición de mercancías
d) Marketing y ventas
e) Servicio al cliente
f) Aprovisionamientos
g) Desarrollo de tecnología
h) Recursos humanos
i) Gestión de la empresa
j) Gestión de las relaciones con
terceros
k) Servicios administrativos
3.3 No tiene políticas para la financiación de sus acciones
3.4 Cuenta con políticas de incentivos y premios de capacitación en su reglamento interno
personal
EVIDENCIAS: documentación interna de la empresa, reportes anuales, entrevistas,
publicaciones.
3.5 Si cuenta con políticas que obligan a sus trabajadores a sacar backup de su información en
forma diaria y esta en el manual de procedimientos administrativos
EVIDENCIAS: Políticas de seguridad informática, documentación interna, entrevistas
a los empleados, Kardex, planillas.
3.6
a) Recepción de mercadería (si ha un manual de procedimientos y se ve su cumplimiento en los
documentos de recepción de compras del día 20 de marzo del 2023)
b) Operación de caja (hay un manual de procedimientos para la entrega de mercadería, se
cumple y se verifica en la prueba de recorrido y se vio su cumplimiento)
c) Expedición o entrega de mercadería (hay un procedimiento para la entrega de mercadería, se
cumple y se verifica en la prueba de recorrido)
d) Marketing y ventas (no hay una política de marketing se contrata a discreción del gerente)
e) Supervisión al cliente (No hay un manual escrito, pero si existe un cronograma mediante una
carta para capacitación al personal una vez al año)
f) Aprovisionamiento (Existe un manual de compras donde se especifica los niveles mínimos y
máximos para efectuar el aprovisionamiento de los ítems más importantes y necesarios en la
empresa y se da cumplimiento al mismo, evidencias.
h) Recurso humanos (Hay un manual y un reglamento interno de recursos humanos desde su
contratación, promoción, etc. Se da fiel cumplimiento al mismo
calificación
3.3 3
3.4 1
3.5 1
3.6 a) 1
b) 1
c) 1
d) 3
e) 1
f) 1
g)
h) 1
Total: 1,4
Prom: 1,4
CUESTIONARIO DE EVALUACION
ACTIVIDADES DE CONTROL
DISEÑO CUMPLIMIENTO
ASPECTOS CONDICIONALES
SI NO N/A REF. PT CALIFICA REF. PT
CION
Ejecución de operaciones
X M
2.3 Se producen los productos en
cantidades adecuadas y de acuerdo
con las especificaciones y programas
de producción.
2.4 Se cumplen las leyes y normas de
la administración en materia de
seguridad de higiene en el trabajo.
X B
X B
Garantia de la calidad
2.5 Se producen los productos con
arreglo a normas de control de
calidad.
EXPEDICIÓN DE MERCANCÍAS
Procesamiento de pedidos
X B
3.1 Se procesan sólo los pedidos para
clientes con crédito autorizado.
3.2 Se procesan los pedidos con
precisión y rapidez.
X B
3.3 Se procesan solo pedidos de
clientes válidos.
X B
3.4 Se procesan todos los pedidos
aprobados.
X M
Almacén de productos
3.5 Se protegen los productos contra
daños.
X B
3.6 Se almacenan los productos para
facilitar el procesamiento a
tiempo de los pedidos.
X M
2.3 La producción esta definida por la empresa mediante circulantes trimestrales
SUPUESTOS: la producción se realiza en un volumen adecuado para satisfacer la demande
nuestros consumidores, está clasificado en perdidas de gran magnitud y una producción
destinada a la distribución por mayor.
EVIDENCIA: Existen circulares trimestrales para definir el volumen de producción exigido y la
capacitación de la empresa para realizar la tarea.
2.4 La empresa cuenta con la normativa interna para temas de higiene y salubridad
SUPUESTO: Se realizan inspecciones programadas al área de producción para verificar el
correcto uso del implementos, insumos y cumplimientos de procedimientos técnico asociado a
la producción.
EVIDENCIA: Se cuenta con informes periódicos de las inspecciones, se cuenta con el Kardex
de insumos destinados a la higiene y salubridad, se cuenta con los manuales de funciones y
procedimientos que especifican los temas de higiene y salubridad.
CUESTIONARIO DE EVALUACION
INFORMACION Y COMUNICACION
DISEÑO CUMPLIMIENTO
ASPECTOS CONDICIONALES
SI NO N/A REF. PT CALIFICA REF. PT
CION
INFORMACIÓN
La información se identifica, recoge,
procesa y presenta por medio de los
sistemas de información. La
información pertinente incluye los
datos del sector y los datos
económicos y de organismos de
control obtenidos de fuentes externas
así como la información generada
dentro de la organización.
(*) Obtención de información externa
e interna, facilitando a la dirección los
informes necesarios sobre el
rendimiento de la empresa en relación
con los objetivos establecidos. Por
ejemplo, considerar si:
1.1 Existen mecanismos para
X M
conseguir la información externa
pertinente sobre las condiciones del
mercado, programas de
competidores, novedades legislativas
o de organismos de control y cambios
económicos
1.2 Se identifica y presenta con
regularidad la información, generada
dentro de la organización, crucial para
el logro de los objetivos de la entidad,
X B
incluyendo la relacionada con los
factores críticos de éxito.
1.3 Se suministra a los directivos y
jefes de departamento la información
que necesitan para cumplir con sus
X B
responsabilidades
CUESTIONARIO DE EVALUACION
SUPERVISION
DISEÑO CUMPLIMIENTO
ASPECTOS CONDICIONALES
SI NO N/A REF. PT CALIFICA REF. PT
CION
1.3 Evaluar hasta qué punto las
comunicaciones recibidas de terceros
corroboran la Información generada
X B
dentro de la organización o indican
problemas. Por ejemplo, considerar
si:
1.4 Los clientes corroboran
implicitamente los datos de
facturación al pagar sus facturas. Se
investigan las quejas de los clientes
sobre la facturación, Indicando la
existencia de deficiencias en el
procesamiento de las operaciones de
venta, a fin de descubrir la causa de
dichas quejas.
X B
1.5 Las comunicaciones de
suministradores y los estados
mensuales de cuentas a pagar se usan
X M
como una técnica de supervisión del
sistema de control interno.
1.6 Se investigan las quejas
presentadas por los proveedores
sobre las prácticas desleales de los
agentes de compra.
X A
1.7 Los organismos de control
proporcionan información a la
entidad sobre el cumplimiento de las
normas aplicadas u otros asuntos
X M
relacionados con el funcionamiento
del sistema de control interno.
1.8 Se comprueban los controles que
deberían haber prevenido o
detectado los problemas
X A
1.4 se han revisado y comprobado las facturas enviadas y los pagos recibidos . no se
detectaron discrepancias significativas entre los montos facturados y los pagos
realizados por los clientes en los últimos 6 meses.
Las comunicaciones de los proveedores y los estados de cuenta de los suministradores
coinciden con los registros internos.
1.4 1
1.5 2
1.6 3
1.7 2
1.8 3
Total 11
Prom. 2.2
RESUMEN
Ambiente de Control 1.66. M
