COSTO LABORAL
UNIDAD V
Aportes y Contribuciones.
Presentación F931
Contribuciones Sindicales
PRACTICA
Esquema de Aportes y Contribuciones
Otros aportes y Contribuciones
RÉGIMEN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
APORTES Concepto Aportes Contribuciones
DEL CONTRIBUCIONES
TRABAJADOR PATRONALES Obra Social 3% 6%
CONCEPTO NORMA LEGAL Art. 19, Inc. Art. 19, Inc.
A) B)
ART alícuota N/A % s/actividad
% % %
ART monto fijo por Se actualiza
SIPA L. 24241 Art. 11 11,00 12,35 10,77 empleado N/A mensualmente
L. 19032 Art. 1 y Se actualiza
INSSJP 9 3,00 1,57 1,59 SCVO N/A anualmente
[Link]. L. 24714 Art. 5 5,40 4,70
L. 24013 Art. Uocra Contribución Tarea Diferencial
FNE 145 y 146 1,08 0,94 5%- Modalidad de Contratación 24
14,00 20,40 18,00
Modelo de Alta del Trabajador
Ejercicio N° 1
Recibo 1° Quincena Recibo 2° Quincena
Descripción Cantidad Val. Unit. Remun. No Rem. Aportes Descripción Cantidad Val. Unit. Remun. No Rem. Aportes
Horas normales Horas normales
trabajadas 88 1.855,00 163.240,00 trabajadas 80 1.855,00 148.400,00
Asistencia Perfecta 20.0% 148.400,00 29.680,00
Asistencia Perfecta 20.0% 163.240,00 32.648,00
Jubilación 11.0% 178.080,00 19.588,80
Jubilación 11.0% 195.888,00 21.547,68
Ley 19032 3.0% 178.080,00 5.342,40
Ley 19032 3.0% 195.888,00 5.876,64
Obra Social 3.0% 178.080,00 5.342,40
Obra Social 3.0% 195.888,00 5.876,64
Cuota Sindical 2.5% 178.080,00 4.452,00
Cuota Sindical 2.5% 195.888,00 4.897,20
Seguro de Vida-Art. 8 2.0% 336.660,00 6.733,20
Subtotales 195.888,00 0.00 38.198,16 Subtotales 178.080,00 0.00 41.458,80
Sdo. Neto 157.689,84 Sdo. Neto 136.621,20
Base de Cálculo Fondo de cese
laboral 373.968,00
Fecha Ingreso 8/1/2019
Base de cálculo= 1°Q+2°Q
Antigüedad 4 años
% Fondo cese laboral 8%
Valor Fondo de cese laboral 29.917,44
Solución Ejercicio N° 1
Cálculo de Contribuciones Patronales Contribuciones Patronales UOCRA
Cantidad de empleados 1
Total Remuneraciones 1ERA Y 2DA Q 373.968,00 Fondo de cese laboral 29.917,44
Contribución IERIC 1% 299,17
Detracción Ley 27541 - 7.003,68
Contribución FODECO (fondo de desarrollo
Base para Contribuciones Suss 366.964,32 comunal) 1% 299,17
Costo ART 7,40% Total IERIC 598,35
Contribución FICS (fondo de investigación,
Total contribuciones a cargo empresa del F. 931
capacitación y seguridad) 2% 598,35
Jubilación 10.77% 39.522,06 Total UOCRA 598,35
Ley 19032 1.59% 5.834,73
Contribución Tarea Diferencial 5% 18.698,40
Asig. Familiares 4.70% 17.247,32
Fondo Nacional de empleo 0.94% 3.449,46 La Base reducida de SUSS se utiliza para
Obra social 6% 22.438,08 el cálculo de:
Alicuota ART 7,40% 27.673,63 • Jubilación
Monto fijo ART x empleado 552 552,00 • Ley 19032
Seguro vida obligatorio SVO 175,89 175,89 • Asig. Familiares
Detraccion Ley 27541 - Art 23 18.00% - 1.800,00
• Fondo Nacional de Empleo
Total contribuciones F.931 133.791,58
Solución Ejercicio N° 1
Cálculo de Aportes Empleado Aportes Empleado UOCRA
Total Aportes a pagar por F. 931
Total aportes sindicato UOCRA
Jubilacion 11% 41.136,48
Cuota sindical afiliado 9.349,20
Ley 19032 3% 11.219,04
Aporte seguro colectivo UOCRA 6.733,20
obra social 3% 11.219,04
Monto a pagar por F.
Total aportes del trabajador 63.574,56 931
Total a pagar Aportes y contribuciones UOCRA
Total a pagar F931 de Aportes y Contribuciones
Aporte cuota sindical 9.349,20
Contribuciones UOCRA 598,35
Aporte seguro vida colectivo 6.733,20
Total a pagar Form. 931 de aportes y contribuciones
Contribuciones 133.791,58 Total BOLETA UOCRA 16.680,75
Aportes 63.574,56
Total IERIC
Total F. 931 197.366,14
Contribuciones IERIC 598,35
Ejercicio N° 2
Recibo 1° Quincena Recibo 2° Quincena
Descripción Cantidad Val. Unit. Remun. No Rem. Aportes Descripción Cantidad Val. Unit. Remun. No Rem. Aportes
Horas normales Horas normales
trabajadas 80 2.573,00 205.840,00 trabajadas 80 2.573,00 205.840,00
Adicional Zona B 80 283,00 22.640,00
Adicional Zona B 80 283,00 22.640,00
Asistencia Perfecta 0,0% 205.840,00 0,00
Asistencia Perfecta 20,0% 228.480,00 45.696,00
Licencia por enfermedad 8 2.856,00 22.848,00
Jubilación 11,0% 274.176,00 30.159,36
Jubilación 11,0% 251.328,00 27.646,08
Ley 19032 3,0% 274.176,00 8.225,28
Ley 19032 3,0% 251.328,00 7.539,84
Obra Social 3,0% 274.176,00 8.225,28
Aporte Solidario
Obra Social 3,0% 251.328,00 7.539,84
Extraordinario 1,5% 274.176,00 4.112,64
Aporte Solidario
Extraordinario 1,5% 251.328,00 3.769,92 Seguro de Vida 2,0% 336.660,00 6.733,20
Subtotales 251.328,00 0,00 46.495,68 Subtotales 274.176,00 0,00 57.455,76
Sdo. Neto 204.832,32 Sdo. Neto 216.720,24
Base de Cálculo Fondo de cese
laboral 525.504
Fecha Ingreso 8/1/2019
Base de cálculo= 1°Q+2°Q
Antigüedad 4 años
% Fondo cese laboral 8%
Valor Fondo de cese laboral 42.040,32
Solución Ejercicio N° 2
Cálculo de Contribuciones Patronales Contribuciones Patronales UOCRA
Cantidad de empleados 1
Total Remuneraciones 1ERA Y 2DA Q 525.504,00 Fondo de cese laboral 42.040,32
Contribución IERIC 1% 420,40
Detracción Ley 27541 - 7.003,68
Contribución FODECO (fondo de desarrollo
Base para Contribuciones Suss 518.500,32 comunal) 1% 420,40
Costo ART 7.40% Total IERIC 840,80
Contribución FICS (fondo de investigación,
Total contribuciones a cargo empresa del F. 931 capacitación y seguridad) 2% 840,4
Jubilación 10.77% 55.842,48 Total UOCRA 840,8
Ley 19032 1.59% 8.244,16
Contribución Tarea Diferencial 5% 26.275,20
Asig. Familiares 4.70% 24.369,20
El Total de Remuneraciones antes de la
Fondo Nacional de empleo 0.94% 4.873,90
detracción se utiliza para el cálculo de:
Obra social 6% 31.530,24
Alicuota ART 7,40% 38.887,30
• Contribución Tarea Diferencial
Monto fijo ART x empleado 552 552,00 • Obra Social
Seguro vida obligatorio SVO 175,89 175,89 • Alícuota ART
Detraccion Ley 27541 - Art 23 18.00% - 1.800,00
Total contribuciones F.931 188.950,68
Solución Ejercicio N° 2
Cálculo de Aportes Empleado Aportes Empleado UOCRA
Total Aportes a pagar por F. 931
Total aportes sindicato UOCRA
Jubilacion 11% 57.805,44
Cuota sindical afiliado 13.137,60
Ley 19032 3% 15.765,12
Aporte seguro colectivo UOCRA 6.733,20
obra social 3% 15.765,12
Monto a pagar por F.
Total aportes del trabajador 89.335,68 931
Total a pagar Aportes y contribuciones UOCRA
Total a pagar F931 de Aportes y Contribuciones
Aporte cuota sindical 13.137,60
Contribuciones UOCRA 840,40
Aporte seguro vida colectivo 6.733,20
Total a pagar Form. 931 de aportes y contribuciones
Contribuciones 188.950,68 Total BOLETA UOCRA 20.711,61
Aportes 89.335,68
Total IERIC
Total F. 931 278.286,36
Contribuciones IERIC 840,41
Ejercicio N° 3
Recibo 1° Quincena Recibo 2° Quincena
Descripción Cantidad Val. Unit. Remun. No Rem. Aportes Descripción Cantidad Val. Unit. Remun. No Rem. Aportes
Horas normales Horas normales
trabajadas 80 1.855,00 148.400,00 trabajadas 80 1.855,00 148.400,00
Ausencia justificada 4 1.855,00 7.420,00 Asistencia Perfecta 20,0% 148.400,00 29.680,00
Asistencia Perfecta 20,0% 155.820,00 31.164,00 Jubilación 11,0% 178.080,00 19.588,80
Jubilación 11,0% 186.984,00 20.568,24 Ley 19032 3,0% 178.080,00 5.342,40
Ley 19032 3,0% 186.984,00 5.609,52 Obra Social 3,0% 178.080,00 5.342,40
Obra Social 3,0% 186.984,00 5.609,52 Cuota Sindical 2,5% 178.080,00 4.452,00
Cuota Sindical 2,5% 186.984,00 4.674,60 Seguro de Vida 2,0% 336.660,00 6.733,20
Subtotales 186.984,00 0,00 36.461,88 Subtotales 178.080,00 0,00 41.458,80
Sdo. Neto 150.522,12 Sdo. Neto 136.621,20
Base de Cálculo Fondo de cese
laboral 365.064
Fecha Ingreso 8/1/2019
Base de cálculo= 1°Q+2°Q
Antigüedad 4 años
% Fondo cese laboral 8%
Valor Fondo de cese laboral 29.205,12
Solución Ejercicio N° 3
Cálculo de Contribuciones Patronales Contribuciones Patronales UOCRA
Cantidad de empleados 1
Total Remuneraciones 1ERA Y 2DA Q 365.064,00 Fondo de cese laboral 29.205,12
Contribución IERIC 1% 292,05
Detracción Ley 27541 - 7.003,68
Contribución FODECO (fondo de desarrollo
Base para Contribuciones Suss 358.060,32 comunal) 1% 292,05
Costo ART 7.40% Total IERIC 584,10
Contribución FICS (fondo de investigación,
Total contribuciones a cargo empresa del F. 931 capacitación y seguridad) 2% 584,10
Jubilación 10.77% 38.563,10 Total UOCRA 584,10
Ley 19032 1.59% 5.693,16
Contribución Tarea Diferencial 5% 18.253,20
Asig. Familiares 4.70% 16.828,84
Fondo Nacional de empleo 0.94% 3.365,77 La Base reducida de SUSS se utiliza para
Obra social 6% 21.903,84 el cálculo de:
Alicuota ART 7,40% 27.014,74 • Jubilación
Monto fijo ART x empleado 552 552,00 • Ley 19032
Seguro vida obligatorio SVO 175,89 175,89
• Asig. Familiares
Detraccion Ley 27541 - Art 23 18.00% - 1.800,00
• Fondo Nacional de Empleo
Total contribuciones F.931 130.550,52
Solución Ejercicio N° 3
Cálculo de Aportes Empleado Aportes Empleado UOCRA
Total Aportes a pagar por F. 931
Total aportes sindicato UOCRA
Jubilacion 11% 40.147,04
Cuota sindical afiliado 9.126,60
Ley 19032 3% 10.951,92
Aporte seguro colectivo UOCRA 6.733,20
obra social 3% 10.951,92
Monto a pagar por F.
Total aportes del trabajador 62.060,88 931
Total a pagar Aportes y contribuciones UOCRA
Total a pagar F931 de Aportes y Contribuciones
Aporte cuota sindical 9.126,60
Contribuciones UOCRA 584,10
Aporte seguro vida colectivo 6.733,20
Total a pagar Form. 931 de aportes y contribuciones
Contribuciones 130.550,52 Total BOLETA UOCRA 16.443,90
Aportes 62.060,88
Total IERIC
Total F. 931 192.611,40
Contribuciones IERIC 584,10
Ejercicio N° 4
Recibo 1° Quincena Recibo 2° Quincena
Descripción Cantidad Val. Unit. Remun. No Rem. Aportes Descripción Cantidad Val. Unit. Remun. No Rem. Aportes
Horas normales Horas normales
trabajadas 88 2.192,00 192.896,00 trabajadas 80 2.192,00 175.360,00
Asistencia
Asistencia Perfecta 20,0% 192.896,00 38.579,20 Perfecta 20,0% 175.360,00 35.072,00
Adicional Art.53 20% 20 438,40 8.768,00
Horas Extras al 50% 10 3.945,60 39.456,00 Jubilación 11,0% 210.432,00 23.147,52
Jubilación 11,0% 279.699,20 30.766,91 Ley 19032 3,0% 210.432,00 6.312,96
Ley 19032 3,0% 279.699,20 8.390,98 Obra Social 3,0% 210.432,00 6.312,96
Obra Social 3,0% 279.699,20 8.390,98 Cuota Sindical 2,5% 210.432,00 5.260,80
Cuota Sindical 2,5% 279.699,20 6.992,48 Seguro de Vida 2,0% 336.660,00 6.733,20
Subtotales 279.699,20 0,00 54.541,34 Subtotales 210.432,00 0,00 47.767,44
Sdo. Neto 225.157,86 Sdo. Neto 162.664,56
BASE DE CALCULO HS EXTRAS
Base de Cálculo Fondo de cese
Valor JB 2.192,00 laboral 490.131,20
Adicional Zona 0,00 Adicional Hs extras -13.152,00
VJB 2.192,00 Nueva Base de Cálculo Fondo de cese
Para la Base del cálculo del Fondo de
Asist. Perf 20% laboral 476.979,20 cese laboral no se tomarán en cuenta
Base de calculo 2.630,40 Fecha Ingreso 1/8/2019
Antigüedad 4 años
los recargos legales sobre hs.
Hs Extra 50% 3.945,60 % Fondo cese laboral 8% Complementarias. Art.5 DR 1342/81
Hs Extra 100% 5.260,80 Valor Fondo de cese laboral 38.158,34
Solución Ejercicio N° 4
Cálculo de Contribuciones Patronales Contribuciones Patronales UOCRA
Cantidad de empleados 1
Total Remuneraciones 1ERA Y 2DA Q 490.131,20 Fondo de cese laboral 38.158,34
Contribución IERIC 1% 381,58
Detracción Ley 27541 - 7.003,68
Contribución FODECO (fondo de desarrollo
Base para Contribuciones Suss 483.127,52 comunal) 1% 381,58
Costo ART 7.40% Total IERIC 763,16
Contribución FICS (fondo de investigación,
Total contribuciones a cargo empresa del F. 931 capacitación y seguridad) 2% 763,16
Jubilación 10.77% 52.032,83 Total UOCRA 763,16
Ley 19032 1.59% 7.681,73
Contribución Tarea Diferencial 5% 24.506,56
Asig. Familiares 4.70% 22.706,99
Fondo Nacional de empleo 0.94% 4.541,40
Obra social 6% 29.407,87
Fondo de Cese Laboral:
Alicuota ART 7,40% 36.269,71
• Ley 22.250
• Decreto Reglamentario 1342/81
Monto fijo ART x empleado 552 552,00
Seguro vida obligatorio SVO 175,89 175,89
Detraccion Ley 27541 - Art 23 18.00% - 1.800,00
Total contribuciones F.931 176.074,98
Solución Ejercicio N° 4
Cálculo de Aportes Empleado Aportes Empleado UOCRA
Total Aportes a pagar por F. 931
Total aportes sindicato UOCRA
Jubilacion 11% 53.914,43
Cuota sindical afiliado 12.253,28
Ley 19032 3% 14.703,94
Aporte seguro colectivo UOCRA 6.733,20
obra social 3% 14.703,94
Monto a pagar por F.
Total aportes del trabajador 83.322,20 931
Total a pagar Aportes y contribuciones UOCRA
Total a pagar F931 de Aportes y Contribuciones
Aporte cuota sindical 12.253,28
Contribuciones UOCRA 763,16
Aporte seguro vida colectivo 6.733,20
Total a pagar Form. 931 de aportes y contribuciones
Contribuciones 176.074,98 Total BOLETA UOCRA 19.749,64
Aportes 83.322,20
Total IERIC
Total F. 931 259.397,29
Contribuciones IERIC 763,16
Solución Ejercicio N° 4
Costo Laboral
Costo Laboral Financiero Costo Laboral Económico
Sueldo Neto: $387.822,42 Sueldo Bruto: $490.131,20
Formulario 931: $259.397,29 Contribuciones 931: $176.074,98
Boletas Sindicales: $58.671,14 Contribuciones Sindicales: $39.684,66
Total : $705.890,84 Total : $705.890,84
Solución Ejercicio N° 4
Formulario 931
Solución Ejercicio N° 4
Formulario 931
Solución Ejercicio N° 4
Formulario 931
Solución Ejercicio N° 4
Comprobante de Presentación Volante Electrónico de Pago (VEP)
Boletas Sindicales
Boletas sindicales
Boleta Ieric
Boletas sindicales
Muchas Gracias
Taller de Práctica Laboral
C.P Natalia Oronel
