Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

EBR
Guía de Enfoque
Basado en Riesgos
Casinos, Agentes Inmobiliarios, Comerciantes de metales y piedras
preciosas, Profesionales intermediarios (abogados – notarios
- contadores), Organizaciones sin fines de lucro, Fideicomisos,
Administradores de recursos de terceros

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Unidad de Inteligencia Financiera
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Contenido
Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Estrategia Nacional de Lucha contra la Legitimación de Capitales
y el Financiamiento al Terrorismo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Sistema de Gestión de Riesgos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Tipificación de nuevos sujetos obligados relacionados a las actividades
y profesiones no financieras APNFD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
5 Principios básicos del EBR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Los casinos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
Agentes Inmobiliarios (AI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
Comerciantes de metales preciosos y comerciantes de piedras preciosas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
Abogados, notarios, contadores y otros profesionales jurídicos independientes . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
Las organizaciones sin fines de lucro (OSFL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
Los fideicomisos y los administradores de recursos de terceros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
Bibliografía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68

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Introducción

El Instituto Costarricense sobre Drogas es un órgano de desconcentración máxima adscrito al

Ministerio de la Presidencia, con personalidad jurídica instrumental para la realización de su actividad
contractual y la administración de sus recursos y patrimonio. Dicho Instituto es el órgano encargado
de coordinar, diseñar e implementar las políticas, los planes y estrategias para la prevención del
consumo de drogas, el tratamiento, la rehabilitación y la reinserción de los fármaco dependientes, y
las políticas, los planes y las estrategias contra el tráfico ilícito de drogas, la legitimación de capitales
provenientes de narcotráfico, actividades conexas, delitos graves y financiamiento al terrorismo, según
lo establecido en la Ley Nº 8204 del 26 de diciembre del 2001.

La articulación de acciones interinstitucionales e intersectoriales vinculadas a la materia de prevención

y lucha contra la legitimación de capitales y el financiamiento al terrorismo se llevan a cabo a través
de la Unidad de Inteligencia Financiera en este sentido cabe destacar que nuestro país fue evaluado
en enero del 2015 por el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica, en el cumplimiento de las 40
Recomendaciones del GAFI, y los resultados de este proceso de evaluación aplicada a Costa Rica, se
oficializaron en el mes de julio donde se marcó la necesidad de avanzar en algunos aspectos en los
cuales el país ha asumido un compromiso al más alto nivel.

El cumplimiento efectivo de los Estándares Internacionales del GAFI lleva hacia la adopción de un
enfoque basado en riesgos (EBR) donde las autoridades competentes, instituciones financieras y
APNFD deben ser capaces de asegurar que las medidas dirigidas a prevenir o mitigar el lavado de
activos y el financiamiento del terrorismo correspondan con los riesgos identificados, y que les permita
tomar decisiones sobre cómo asignar sus propios recursos del modo más eficaz.

Al implementar un EBR, las instituciones financieras y las APNFD deben tener establecidos procesos para
identificar, evaluar, monitorear, administrar y mitigar los riesgos de lavado de activos y financiamiento
del terrorismo considerando que, cuando existan riesgos mayores, las instituciones financieras y
a las APNFD ejecuten medidas intensificadas para administrar y mitigar esos riesgos; y que, por su
parte, cuando los riesgos sean menores, se atiendan mediante la aplicación de medidas simplificadas
y los órganos de supervisión y fiscalización correspondientes deben asegurar que las instituciones
financieras y APNFD implementen con eficacia las obligaciones de un EBR.

De esta manera, la Unidad de Inteligencia Financiera del ICD emite la presente Guía Específica de
Enfoque Basado en Riesgos la cual contiene los aspectos mínimos que deben observar los sujetos
obligados establecidos los artículos 14, 15 y 15 bis de la Ley 7786 y sus reformas para efectos de orientar

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

hacia el cumplimiento efectivo del Estándar Internacional y mitigar los riesgos de lavado de dinero y
financiamiento al terrorismo que están afectando al país.

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Estrategia Nacional de Lucha

contra la Legitimación de Capitales
y el Financiamiento al Terrorismo

La Estrategia Nacional, es un producto y un requisito que se enmarca en las Recomendaciones 1 y 2

del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), y que en el caso particular de Costa Rica, además
de brindar un insumo de trabajo interinstitucional ofrece un avance relevante en el cumplimiento
efectivo de los Estándares Internacionales de Lucha contra el Lavado de Dinero y el Financiamiento al
Terrorismo.

Esta gestión ha sido coordinada por la Unidad de Inteligencia Financiera del ICD, en el marco de las
políticas que sigue el Plan Nacional sobre Drogas, Legitimación de Capitales y Financiamiento al
Terrorismo.

La Estrategia Nacional parte de un insumo que es en Diagnóstico Nacional de Riesgos, como

identificador de debilidades y amenazas planteando un orden sobre las prioridades, esto debe llevar
al país a ser más eficientes en el uso de los recursos para lograr una mayor efectividad en el combate
a los delitos de LD y FT.

Cuando los países no cuentan con una estrategia o un plan en esta materia, se tiende a trabajar bajo la
improvisación, es por ello que el nivel de amenaza que recienten actualmente los sistemas antilavado
de los países, demanda la realización de un trabajo conjunto que permita coordinar los esfuerzos
institucionales e impulsar acciones de fortalecimiento y atención prioritaria no solo a nivel interno
sino también a nivel regional.

Este tipo de Estrategias u organización institucional y sectorial deja un mensaje muy claro a la comunidad
internacional en la cual se demuestra que se está trabajando con diferentes componentes del Estado
y del sector privado, donde se articulan esfuerzos y refleja una organización y buenas prácticas que
llevan a ser más efectivos.

La Mesa de trabajo interinstitucional de la Estrategia nacional establece en el ámbito de actividades y

profesiones no financieras designadas el siguiente objetivo estratégico:

Fortalecer la supervisión y el control de las actividades y profesiones

no financieras designadas

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

En el ámbito de transparencia de las personas jurídicas y figuras contractuales establece el siguiente

objetivo estratégico:

Generar los mecanismos de transparencia y control en la creación y uso

de personas jurídicas y estructuras jurídicas incluyendo a las organizaciones
no gubernamentales, fundaciones, asociaciones, sociedades civiles,
organizaciones sin fines de lucro y otras.

El plan de trabajo de la Estrategia Nacional se oficializa mediante el Decreto 39077-MP-RREE-SP-H del

17 de agosto del 2015.

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Sistema de Gestión de Riesgos

El EBR puede ser analizado desde la composición de las 6 fases siguientes

1. Diagnóstico

6. Seguimiento y 2. Identificación de
monitoreo riesgos de LA/FT

5. Comunicación
3. Medición de
y definición de
los riesgos
procedimientos

4. Implementación
de medidas
preventivas

Las Instituciones Financieras y APNFD deben establecer un enfoque sistemático hacia la atención y
mitigación de los riesgos para lograr efectividad en materia de prevención del lavado de dinero y el
financiamiento al terrorismo.

El objetivo del EBR es reaccionar de manera proactiva ante situaciones que podrían causar efectos
negativos y no deseados y promoviendo un avance hacia la mejora en la gestión.

Al considerar los riesgos en la gestión integral se asegura el cumplimiento de los objetivos trazados y
por ende se proyecta una mayor confianza hacia los clientes, se construye una base de conocimiento
del entorno y se genera una cultura orientada a la pro actividad.

- Identifique sus riesgos y la oportunidades

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

- Analice los riesgos y efectúe una priorización de los mismos en razón de su importancia
- Defina las acciones para atender los riesgos
- Implemente un plan y asigne recursos proporcionales
- Verifique si las acciones resultan efectivas
- Genere una curva de aprendizaje y mejore continuamente

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Tipificación de nuevos sujetos obligados

relacionados a las actividades y profesiones
no financieras APNFD

La Recomendación 22 establece el cumplimiento de Recomendaciones vinculantes cuando se

desarrollen las siguientes actividades:

(a) |Casinos – cuando los clientes se involucran en transacciones financieras por un monto igual o
mayor al umbral designado aplicable.

(b) |Agentes inmobiliarios – cuando éstos se involucran en transacciones para sus clientes
concernientes a la compra y venta de bienes inmobiliarios.

(c) |Comerciantes de metales preciosos y comerciantes de piedras preciosas – cuando éstos se

involucran en alguna transacción en efectivo con un cliente por un monto igual o mayor al del
umbral designado aplicable.

(d) |Abogados, notarios, otros profesionales jurídicos independientes y contadores – cuando se

disponen a realizar transacciones o realizan transacciones para sus clientes sobre las siguientes
actividades:

• compra y venta de bienes inmuebles;

• administración del dinero, valores u otros activos del cliente;
• administración de las cuentas bancarias, de ahorros o valores;
• organización de contribuciones para la creación, operación o administración de
empresas;
• creación, operación o administración de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas,
y compra y venta de entidades comerciales.

(e) Proveedores de servicios societarios y fideicomisos cuando se disponen a realizar transacciones

o realizan transacciones para un cliente sobre las siguientes actividades:

• actuación como agente de creación de personas jurídicas;

• actuación (o arreglo para que otra persona actúe como) como director o apoderado de
una sociedad mercantil, un socio de una sociedad o una posición similar con relación a
otras personas jurídicas;

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

• provisión de un domicilio registrado, domicilio comercial o espacio físico, domicilio

postal o administrativo para una sociedad mercantil, sociedad o cualquier otra persona
jurídica o estructura jurídica;
• actuación (o arreglo para que otra persona actúe ) como fiduciario de un fideicomiso
expreso o que desempeñe la función equivalente para otra forma de estructura jurídica;
• actuación (o arreglo para que otra persona actúe como un accionista nominal para otra
persona.

La Recomendación 23 define otras medidas de aplicación para los profesionales, comerciantes de

metales y piedras preciosas así como para los proveedores de servicios societarios y fideicomisos:

Abogados, notarios y otros Comerciantes de Metales y Proveedores de servicios

profesionales jurídicos piedras preciosas societarios y fideicomisos

Reportar las operaciones Reportar las operaciones Reportar las operaciones

sospechosas cuando, en sospechosas cuando se sospechosas por un cliente
nombre de un cliente o por involucran en alguna cuando, en nombre del
un cliente, se involucran en transacción en efectivo con cliente o por el cliente, se
una transacción financiera un cliente por un monto igual involucran en una transacción
con relación a las actividades o mayor al umbral designado con relación a las actividades
descritas en el párrafo (d) aplicable. a las que se hace referencia
de la Recomendación 22. en el párrafo (e) de la
Se exhorta firmemente a Recomendación 22.
los países que extiendan el
requisito de reporte al resto de
las actividades profesionales
de los contadores, incluyendo
la auditoría

Las Recomendaciones 24 y 25 establecen el marco de atención sobre las personas jurídicas y otras
estructuras jurídicas.

La Recomendación 24 establece que los países deben tomar medidas para impedir el uso indebido de
las personas jurídicas para el lavado de activos o el financiamiento del terrorismo, asegurar que exista

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información adecuada, precisa y oportuna sobre el beneficiario final y el control de las personas jurídicas,
que las autoridades competentes puedan obtener o a la que puedan tener acceso oportunamente.

Además, los países que tengan personas jurídicas que puedan emitir acciones al portador o certificados
de acciones al portador, o que permitan accionistas nominales o directores nominales, deben tomar
medidas eficaces para asegurar que éstas no sean utilizadas indebidamente para el lavado de activos
o el financiamiento del terrorismo.

La Recomendación 25 impele a los países a tomar medidas para prevenir el uso indebido de otras
estructuras jurídicas para el lavado de activos o el financiamiento del terrorismo. En particular, los
países deben asegurar que exista información adecuada, precisa y oportuna sobre los fideicomisos
expresos, incluyendo información sobre el fideicomitente, fiduciario y los beneficiarios, que las
autoridades competentes puedan obtener o a la que puedan tener acceso oportunamente.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

5 principios básicos del EBR

Principio Uno: Entender y responder a las amenazas y vulnerabilidades /

Evaluación Nacional del Riesgo

La aplicación exitosa de un enfoque basado en el riesgo para combatir el blanqueo de dinero y el

financiamiento del terrorismo depende de una sólida comprensión de las amenazas y vulnerabilidades
que afectan el entorno.

Un elemento importante a considerar es la propia Evaluación Nacional de Riesgos del país, esto aporta
insumos en una comprensión nacional de los riesgos a los que se enfrenta el país debido a que la
Evaluación Nacional del Riesgo se ajusta a las circunstancias del país y la misma está elaborada con la
participación de más de 40 instancias del sector público y privado en la cual destacan estructuras de
las APNFD. Por esta razón, al tomar las decisiones sobre la asignación de responsabilidades y recursos
a nivel nacional se deben basar en una comprensión amplia y actual de los riesgos.

La Evaluación Nacional de Riesgo se atiende mediante un plan de trabajo a nivel país denominado
Estrategia Nacional de Lucha contra la Legitimación de Capitales y el Financiamiento al Terrorismo, la
cual debe ser cumplida en su totalidad de acuerdo con las prioridades nacionales y por esta razón, al
igual que la Evaluación Nacional de Riesgos, debe constituir un insumo para el EBR institucional.

Principio 2: Un marco legal / regulatorio que apoya la aplicación de un

enfoque basado en el riesgo

El país debe considerar en sus marcos legislativos y reglamentarios la aplicación del enfoque basado
en el riesgo. El EBR no significa la ausencia de una declaración de lo que se requiere atender sobre las
APNFD, sin embargo, bajo un enfoque basado en el riesgo, las APNFD deben tener un cierto grado de
flexibilidad para implementar políticas y procedimientos que respondan apropiadamente a su propia
evaluación del riesgo. En efecto, las normas aplicadas pueden adaptarse y / o modificarse mediante
medidas adicionales adecuadas a los riesgos de una empresa individual. De la misma forma las
Instituciones Financieras que mantienen relaciones comerciales con clientes que se encuentran dentro
de la categoría de APNFD, deben conocer adecuadamente los distintos tipos de negocios de manera
que su propio EBR se adecúe a parámetros congruentes con el marco regulatorio que les alcanza.

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El hecho de que las políticas y los procedimientos, de acuerdo con los niveles de riesgo, puedan aplicarse
a diferentes productos, servicios, clientes y ubicaciones, no significa que las políticas y procedimientos
no necesitan estar claramente definidos.

Principio 3: Diseño de un marco de supervisión para apoyar la aplicación del

enfoque basado en el riesgo

Cuando se haya asignado a las autoridades competentes la responsabilidad de supervisar y controlar

el tema ALD / CFT en las APNFD, el país debe considerar que la instancia de supervisión pueda aplicar
un enfoque de supervisión basado en el riesgo. Esto debe basarse en una comprensión muy amplia y
a profundidad de los tipos de actividad llevados a cabo por APNFD y los riesgos de lavado de dinero y
financiación del terrorismo a los que están expuestos. En este sentido tendrán que dar prioridad a los
recursos basándose en su evaluación general de dónde están los riesgos en los negocios del casino.

Principio Cuatro: Identificar los principales actores y asegurar la coherencia

Deben considerarse quiénes son las principales partes interesadas al adoptar un enfoque basado
en el riesgo para combatir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Se pueden realizar
planteamientos a nivel estatal, provincial o regional que permitan una manera más efectiva de
compartir la responsabilidad entre estas instancias y definir cómo la información puede ser compartida
para lograr el mejor efecto.

Entre estas instancias se puede considerar las siguientes:

• Gobierno: a nivel legislativo, Ejecutivo y Judicial.

• Policías, Aduanas.
• Unidad de Inteligencia Financiera.
• Municipalidades.
• Hacienda.
• Sector privado: organizaciones gremiales, asociaciones.
• Otros.

Principio 5: Intercambio de información entre el sector público y privado

El intercambio eficaz de información entre el sector público y el privado formará parte integrante de
la estrategia de un país para combatir el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo. En muchos

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

casos, permitirá que el sector privado proporcione a las autoridades competentes la información que
necesaria y de alerta para estudiar tipologías y otros fenómenos asociados.

Las autoridades públicas, ya sean organismos de aplicación de la ley, autoridades competentes

designadas u otros organismos, tienen acceso privilegiado a información que puede ayudar a las
APNFD a llegar a juicios para aplicar un enfoque basado en el riesgo para combatir el lavado de dinero
y el financiamiento del terrorismo.

Del mismo modo, las APNFD son capaces de entender los negocios de sus clientes razonablemente
bien, por lo tanto es deseable que los organismos públicos y privados trabajen en colaboración para
identificar qué información es valiosa para ayudar a combatir el lavado de dinero y el financiamiento
del terrorismo y para desarrollar medios por los cuales esta información pueda ser compartida de
manera oportuna y efectiva.

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Los casinos

El GAFI establece a los casinos1 como una de las actividades más expuestas al riesgo del lavado de
dinero y del financiamiento del terrorismo. La Recomendación alcanza a los casinos terrestres o casinos
físicos y los casinos de Internet de manera general los cuales normalmente operan bajo estructuras de
personas jurídicas.

Es importante que las IF que mantienen cuentas o cualquier producto financiero o servicio de este tipo
de empresas deben tener claridad de quiénes son los beneficiarios finales de una persona jurídica de
esta naturaleza y el casino debe estar obligado a suministrar dicha información2.

Los casinos deben estar sujetos a un amplio régimen de supervisión y deben tener una autoridad
designada para ello, además deben estar debidamente registrados y deben implementar las medidas
de debida diligencia con sus clientes conforme a la Recomendación 10, incluyendo la verificación de
la identidad de los clientes cuando se involucran en transacciones financieras definidas en el umbral
de USD/EUR 3,000, sin embargo el umbral puede ser más bajo de acuerdo a la regulación establecida
en el país y las políticas que defina la Institución Financiera con la cual mantiene un vínculo financiero.

Los casinos deben estar sujetos a un amplio régimen de regulación y supervisión que asegure que
éstos hayan implementado con eficacia las medidas ALA/CFT necesarias. Como mínimo:

• los casinos deben recibir licencia;

• las autoridades competentes deben tomar las medidas legales o normativas necesarias para
prevenir que los criminales o sus cómplices tengan, o sean el beneficiario final de, o que tengan
una participación significativa o mayoritaria en, o que ostenten una función administrativa en,
o que sean un operador de, un casino; y
• Las autoridades competentes deben asegurar que los casinos estén supervisados eficazmente
en cuanto al cumplimiento con los requisitos ALA/CFT.

La autoridad competente que supervisa a los casinos debe tener las facultades suficientes y adecuadas
para aplicar procesos de supervisión y aplicar sanciones de naturaleza proporcional y disuasiva. De la
misma forma debe establecerse los mecanismos para impedir que los delincuentes o sus asociados
posean o se beneficien de la participación de un casino.

1 Las referencias a “Casinos” en los Estándares del GAFI incluyen los Casinos en Internet y en los barcos.

2 Ley 9416 del 20 de diciembre del 2016 “Las personas jurídicas o estructuras jurídicas domiciliadas en el país, por medio de su representante
legal, deberán proporcionar al Banco Central de Costa Rica el registro o la indicación de los accionistas y beneficiarios finales que tengan una participación
sustantiva.”

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Aparte de la información que se debe obtener sobre el registro del casino, se debe requerir y tener
información fehaciente y actualizada sobre la persona jurídica respecto a la estructura jurídica de
titularidad y control. Ello incluiría información sobre el estatus y las facultades de la sociedad mercantil,
sus accionistas, sus directores y beneficiarios finales.

Al momento del recaudo de información e identificación de la estructura debe analizarse la existencia

de otras estructuras jurídicas que funcionan o mantienen relación como acreedoras con la estructura
base de manera que se identifique la verdadera cadena de negocios que al final podrían terminar
perteneciendo al mismo grupo. Estas tipologías se utilizan para efectos de evasión de impuestos
o traslape de flujos financieros que permiten mostrar una realidad distinta ante las autoridades de
control.

Actividades particulares de los casinos

Se debe entender el panorama integral de los juegos de azar que se permiten y ofrecen en la jurisdicción
si bien es cierto que en la mayoría de los países falta legislación con respecto a los casinos de Internet,
deben considerarse de alto riesgo y los sujetos obligados deben estar en la capacidad de definir con
claridad si están frente a este tipo de empresas y conocer detalladamente qué tipo de juegos ofrece.

Para medir los riesgos de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo deben considerarse aspectos
clave referentes a los siguientes puntos:

a) Tipos de juegos de azar ofrecidos;

b) Ubicación,
c) Volumen de negocio;
d) Tipos de pago y métodos de pago, aceptados para los clientes;
e) Tamaño del local;
f) Cantidad y tipo Clientes (clientes regulares con reglas de membresía o pasando comercio como
turistas casuales o excursiones organizadas de casino);
g) Si el propietario del casino forma parte de una organización más grande propiedad del mismo
operador y el entorno regulatorio general en el que opera el casino.

Los casinos en Internet también varían, considerando si el operador tiene otros sitios web, o si el servidor
de un operador está en un país diferente de otras partes de su negocio. Estas diferencias contribuyen
a aumentar significativamente los niveles de riesgo y a diferenciar entre los casinos terrestres y los
casinos en Internet en una serie de áreas clave, incluyendo el contacto con los clientes.

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El Sujeto Obligado debe operar bajo reglas claras y de transparencia total para determinar si un casino
de Internet pertenece o no a la jurisdicción. Y cuando está frente a estructuras nebulosas complejas o
compañías que operan por medio de internet especialmente cuando existe un flujo de transferencias
desde y hacia el exterior, no debe establecer una relación comercial hasta tanto se cuente con un nivel
de claridad y transparencia óptimo en los negocios considerando aspectos mínimos como:

- El lugar de la inscripción del negocio en el registro comercial

- La ubicación del capital de la empresa
- La ubicación de servidores (considerar documentos apostillados u otras vías fehacientes)
- La ubicación del proveedor de la página Web
- La sede de administración de la empresa de Internet
- Detalle de planilla
- Domicilio de operaciones
- Equipos y capacidad
- Directores, socios, beneficiarios y toda la cadena de mando, entre otros.

Enfoque basado en riesgos

Algunos de los sectores de las APNFD, incluidos los casinos, deben estar sujetos a requisitos
reglamentarios o profesionales que complementan las medidas ALD / CFT. En algunos países los
casinos son licenciados y algunas de sus actividades serán supervisadas por agencias gubernamentales,
además existen casinos que cuentan con sus propias políticas y procedimientos ALD/CFT.

El régimen de ALD/CFT basado en el riesgo debería ayudar a garantizar que los clientes honestos
puedan acceder a los servicios proporcionados por los casinos, pero crea barreras para aquellos que
buscan abusar de estos servicios.

Los procedimientos proporcionales a los riesgos deben diseñarse sobre la base del riesgo evaluado y
las zonas de mayor riesgo deberían estar sujetas a procedimientos mejorados. Esto incluiría medidas
tales como controles mejorados o intensificados de la debida diligencia del cliente y supervisión
mejorada sobre las transacciones. También se deduce que en los casos en que los riesgos son bajos,
pueden aplicarse controles simplificados o reducidos.

La implementación de un enfoque basado en el riesgo requiere que los casinos tengan una sólida
comprensión de los riesgos y sean capaces de ejercer un buen juicio. Esto requiere la creación de
conocimientos especializados, por ejemplo, mediante la capacitación, la contratación, el asesoramiento
profesional y el “aprender haciendo”. El proceso se beneficiará siempre del intercambio de información
por parte de las autoridades competentes. La provisión de guías de buenas prácticas también es valiosa.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

El intento de seguir un enfoque basado en el riesgo sin la experiencia suficiente puede conducir a
juicios erróneos. Los casinos pueden sobreestimar el riesgo, lo que podría conducir a un derroche de
recursos, o pueden subestimar el riesgo, creando así vulnerabilidades.

Debida Diligencia del cliente.

El riesgo se manifiesta de varias formas: Riesgo mayor - Según la Recomendación 10, un país debe
exigir a sus APNFD, incluidos los casinos, que realicen una mayor diligencia debida para los clientes, las
relaciones comerciales o las transacciones de mayor riesgo. La Recomendación 12 exige una diligencia
mayor cuando se establecen relaciones con personas políticamente expuestas y se considera un
escenario de mayor riesgo que requiere una CDD mejorada o intensificada.

Menor riesgo - Un país también puede permitir que sus APNFD, incluidos los casinos, tengan en cuenta
el riesgo más bajo al decidir el alcance de las medidas de DDC que tomarán. Los casinos pueden así
reducir o simplificar (pero no evitar completamente) las medidas requeridas.

Riesgo derivado de la innovación y nuevas tecnologías referido a la Recomendación 15, se debe

establecer una exigibilidad a las APNFD, incluidos los casinos, que presten especial atención a los
riesgos derivados de tecnologías nuevas o en desarrollo que podrían favorecer el anonimato.

Sistemas de control interno (R.18)

De conformidad con la Recomendación 18, el desarrollo de políticas internas “apropiadas”, sistemas

de capacitación y auditoría deberá incluir un examen específico y continuo de los potenciales riesgos
de lavado de dinero y financiación del terrorismo asociados con clientes, productos y servicios, áreas
geográficas de operación y otros. La Nota interpretativa de la Recomendación 18 deja claro que un
país puede permitir que las APNFD, incluidos los casinos, tengan en cuenta los riesgos de lavado de
dinero y de financiación del terrorismo, así como el tamaño del negocio al determinar el tipo y alcance
de las medidas necesarias.

Los programas de las instituciones financieras contra el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo deben incluir:

a) el desarrollo de políticas, procedimientos y controles internos, incluyendo acuerdos apropiados

de manejo del cumplimiento y procedimientos adecuados de inspección, para asegurar
elevados estándares a la hora de contratar a los empleados;
b) un programa continuo de capacitación a los empleados; y

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c) una función de auditoría independiente para comprobar el sistema.

d) Valorar aspectos referentes a tamaño y volumen para los efectos de la designación de un oficial
de cumplimiento.

Regulación y supervisión por las autoridades competentes (R.28)

El país debe asegurar que los casinos estén sujetos a un régimen regulatorio y de supervisión integral
que asegure que están implementando efectivamente los requisitos ALD/CFT tomando en cuenta el
riesgo de lavado de dinero o financiamiento del terrorismo al determinar el alcance de las medidas
para supervisar los casinos con fines de ALD/CFT.

Fondos provenientes de actividades delictivas

Cuando los fondos provienen de actividades delictivas, los mecanismos tradicionales de vigilancia que
se utilizan para identificar el blanqueo de dinero también pueden ser apropiados para financiar el
terrorismo, aunque la actividad, que puede ser indicativa de sospecha, no puede ser identificada o
relacionada con el financiamiento del terrorismo.

Cabe señalar que las transacciones relacionadas con la financiación del terrorismo pueden realizarse
en cantidades muy pequeñas, que al aplicar un enfoque basado en el riesgo podrían ser las mismas
transacciones que se consideran frecuentemente de riesgo mínimo con respecto al blanqueo de
dinero.

En todos los casos, no es responsabilidad de los casinos determinar el tipo de actividad criminal
subyacente o propósito terrorista intencionado; más bien, el papel del casino debería centrarse en
identificar y reportar la actividad sospechosa. La UIF y las autoridades encargadas de hacer cumplir la
ley examinarán más adelante el asunto y determinarán si existe un vínculo con el financiamiento del
terrorismo.

Habilidad para detectar

La capacidad de los casinos para detectar e identificar posibles transacciones de financiamiento al

terrorismo sin orientación sobre las tipologías de financiamiento del terrorismo o al menos que actúe
sobre inteligencia específica proporcionada por las autoridades es significativamente más difícil que
el caso de blanqueo de capitales y otras actividades sospechosas.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Es probable que los esfuerzos de detección, a falta de orientaciones y tipologías nacionales específicas,
se basen en un seguimiento centrado en las transacciones con países o áreas geográficas en las que se
sabe que operan terroristas o en otras tipologías limitadas disponibles considerando la nacionalidad
(muchas de ellas son indicativas de las mismas técnicas del lavado de dinero).

Riesgo del cliente

La determinación de los posibles riesgos de lavado de dinero o de financiación del terrorismo

planteados por un cliente o una categoría de clientes en razón de su nacionalidad y otras características
es fundamental para el desarrollo e implementación de un marco general basado en el riesgo. De
acuerdo con sus propios criterios, un casino debe tratar de determinar si un cliente en particular
plantea un mayor riesgo y el impacto potencial de cualquier factor atenuante en esa evaluación. La
aplicación de variables de riesgo puede mitigar o exacerbar la evaluación del riesgo. Las categorías de
clientes cuyas actividades pueden indicar un mayor riesgo incluyen:

• “Fuentes creíbles” se refiere a información que es producida por organismos conocidos

(nacionales o internacionales) que generalmente se consideran de buena reputación y que
hacen pública y ampliamente disponible dicha información. La información proporcionada por
estas fuentes creíbles no tiene el efecto de ley o regulación y no debe considerarse como una
determinación automática de que algo es de mayor riesgo.

• Clientes que son personas políticamente expuestas (PEPs): El GAFI define a los PEP como
“los individuos que son o han sido encargados de funciones públicas prominentes en un
país, por ejemplo Jefes de Estado o de Gobierno, altos funcionarios políticos, funcionarios
gubernamentales o judiciales, altos ejecutivos de corporaciones estatales, importantes
funcionarios de los partidos políticos. Las relaciones comerciales con miembros de la familia o
asociados cercanos de PEPs implican riesgos reputacionales similares a los de las PEPs.

• Clientes que gastan mucho dinero de forma desproporcional: dadas las variaciones entre los
casinos, el nivel de gasto considerado relativamente alto para un cliente individual variará entre
los operadores, e incluso entre los casinos propiedad y administrados por el mismo operador.
Los clientes pueden convertirse en consumidores altos debido a su gasto acumulado durante
un período de tiempo. Del mismo modo, los clientes casuales que juegan una cantidad
relativamente grande de dinero en un número limitado de ocasiones, tal vez incluso durante
una sola visita, también podrían ser considerados como clientes de gasto elevado.

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

Riesgo de transacción
Los casinos deben considerar los aspectos vinculados a productos, servicios, juegos y actividades de
cuentas (por ejemplo con clientes vip) que pueden usarse para facilitar las actividades de lavado de
dinero y financiamiento del terrorismo. Además, los casinos físicos y de Internet tienen los siguientes
riesgos potenciales de transacción:

Producto del delito: el dinero que se transfiere a un casino genera el riesgo de que este dinero haya
surgido de actividades ilegales como fraude de cheques, fraude con tarjetas de crédito / débito, tráfico
de narcóticos, robo, entre otros.

Efectivo: los clientes pueden usar un casino físico para intercambiar grandes cantidades de billetes de
baja denominación en denominaciones más altas que resultan más fáciles de esconder o transportar.
Además, ciertos depósitos en efectivo de un cliente que se consideran relativamente grandes, ya sea
en relación con i) los ingresos promedio de un casino en particular, o ii) lo que se sabe sobre la situación
financiera de un cliente.

La mayoría de los pagos a los casinos de Internet se hacen directamente de las cuentas de las
instituciones financieras. Sin embargo, los casinos de Internet pueden funcionar como parte de las
cadenas de juego mixtas, que también incluyen tiendas de apuestas y a los mismos casinos físicos. Se
pueden proporcionar puntos de venta físicos con dinero en efectivo que luego se puede acreditar a
las cuentas de casino en Internet. Los casinos en Internet deben trabajar en estrecha colaboración con
sus contrapartes los casinos físicos que inicialmente reciben el dinero en efectivo para asegurar que las
medidas de DDC se aplican, incluyendo la verificación de que el depositante es el titular de la cuenta.

Transferencias entre clientes: Si los casinos de Internet permiten transferencias entre sus clientes deben
diseñar políticas y procedimientos cuidadosos que supervisen el monto de las transferencias. Los
casinos en Internet también pueden ser conscientes de que los clientes transfieren dinero entre sí de
manera más informal sin usar sus cuentas de casino, lo que debe tenerse en cuenta en las evaluaciones
de riesgos del operador de casino.

Controles para situaciones de mayor riesgo

Los casinos deben implementar medidas y controles apropiados para mitigar el riesgo potencial de
lavado de dinero de aquellas situaciones que se determinan como de mayor riesgo como resultado del
enfoque basado en el riesgo del negocio individual. Estas medidas y controles deben incluir:

• Mayor conocimiento y monitoreo por los casinos de clientes y transacciones de mayor riesgo
en cada negocio.
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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

• Escalamiento para la aprobación de una relación de titular con un cliente de mayor riesgo lo
cual deberá ser aprobado por la alta gerencia o alta administración.
• Aumentar los niveles de conocer a su cliente (CSC) o la debida diligencia mejorada en PEPs,
para lo cual deben chequear información sobre el negocio o estatus de cada PEP, y su fuente de
ingresos de acuerdo con los requisitos legales y regulatorios de un país.
• La aprobación de la alta dirección también debe obtenerse antes de que un casino pueda hacer
negocios con un PEP.

Debida diligencia del cliente

Los casinos deben aplicar DDC a todos los clientes cuando realizan transacciones financieras en un
casino en un umbral financiero determinado. Este umbral se aplica tanto a una sola transacción o a
varias transacciones que parecen estar vinculadas.

Los operadores con múltiples sitios web deben aplicar el umbral por cliente no por sitio web. Un
enfoque de umbral requiere políticas y procedimientos particularmente cuidadosos que aseguren que
el casino sepa cuándo los clientes alcanzan el umbral. En estas circunstancias, los procedimientos del
casino deben orientarse a:

• Identificar y verificar la identidad de cada cliente.

• Identificar a cualquier beneficiario efectivo (es decir, a la persona física que en última instancia
posee o controla a un cliente y / oa la persona en cuyo nombre se realiza una transacción y tomar
medidas razonables basadas en el riesgo para verificar la identidad de cualquier beneficiario
efectivo.
• Obtener información adicional apropiada para entender las circunstancias y tipo de cliente y
los negocios.

En muchos países, la DDC se realiza a la entrada del casino; esos casinos deben tener mecanismos para
poder vincular a ese cliente a transacciones financieras específicas en las que el cliente se involucre
más tarde por encima del umbral de USD / EUR 3 000.

La supervisión del personal en los casinos terrestres debería cubrir, en particular:

• La relación con el personal de atención al cliente, especialmente en períodos de mucho trabajo.

• Comunicación dentro de un casino.
• Cómo se informará a los clientes sobre el umbral pertinente y sobre qué comprobaciones habrá
que emprender si se alcanza el umbral.
• Qué documentos los clientes tendrán que proporcionar.

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

Los casinos de Internet pueden adoptar métodos específicos de identificación del cliente ya que son
incapaces de formar relaciones sociales con el cliente, tampoco pueden verificar la apariencia física del
cliente como una posibilidad de identificar señales de alerta. Las Recomendaciones del GAFI reconocen
que las relaciones o transacciones de negocios donde no media el cara a cara pueden acarrear riesgos
específicos de más alto nivel. Por esa razón, el negocio donde no media el cara a cara requiere métodos
de cumplimiento alternativos o adicionales, especialmente en el área de DDC. Estos métodos pueden
depender de las nuevas tecnologías, incluyendo los métodos de depósito y retiro ofrecidos en el sitio
web, y los controles en la dirección IP del cliente.

El umbral del GAFI para los casinos es de USD / EUR 3.000. Algunos ejemplos de umbrales financieros
incluyen la compra o cobro de fichas de casino, boletos o fichas, apertura de cuentas, transferencias
electrónicas, cambio de moneda y pagos mediante cheques. Las transacciones financieras no solo se
refieren a transacciones de juegos de azar que involucran sólo apuestas de fichas o fichas de casino ya
que debería incluir, por ejemplo, el uso indebido de terceros como se describió anteriormente.

Informes sobre actividades sospechosas ROS

Con el fin de cumplir con los requisitos legales o reglamentarios los casinos necesitan tener sistemas
en el lugar que aseguren que los informes se hacen cuando sea necesario. Cuando un requisito legal
o reglamentario obligue a la notificación de reportes de actividades sospechosas una vez que se ha
formado una sospecha, debe realizarse un informe y, por lo tanto, no es aplicable un enfoque basado
en el riesgo para la notificación de actividades sospechosas en estas circunstancias.

Un casino debe asignar recursos basados en su evaluación de riesgos, centrándose en aquellas áreas
que presentan una mayor vulnerabilidad al lavado de dinero y al financiamiento del terrorismo.
La asignación efectiva de recursos ayudará mejor al casino a identificar actividades sospechosas
y presentar dichos informes a la UIF. Al preparar un ROS, se recomienda a los casinos que usen los
registros de clientes más confiables que contengan información verificada de identificación del cliente,
cuando estén disponibles.

Capacitación y Concienciación

El personal debe ser capacitado de acuerdo con su rol y nivel / naturaleza de las responsabilidades. De
esta misma forma se debe abarcar al departamento de tecnología de la información, el personal que
se ocupa de los gastos altos, el personal de los servicios al cliente y el personal de vigilancia. Para los
casinos en Internet, este tipo de capacitación debe dirigirse al personal de tecnología de la información.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Las personas que tienen responsabilidades para supervisar o aprobar transacciones relacionadas con
el juego deben recibir una capacitación más amplia.

Controles internos

Al diseñar los controles internos, los casinos deben considerar su funcionamiento total. La alta dirección
debe asegurarse de que los temas ALD / CFT sean visibles en la Junta o nivel equivalente y así para
todo el personal y socios comerciales, incluyendo el reconocimiento de su responsabilidad personal
de asegurar que existan sistemas y controles adecuados. La alta gerencia está en posición de influir en
la cultura de su organización, incluyendo el fomento de una cultura de cumplimiento.

Los controles internos de los casinos deben ser proporcionales a: a) complejidad, organización y
tamaño relativo del negocio; b) los riesgos que plantean los tipos de juegos de azar y los servicios
financieros ofrecidos, así como el volumen de negocios; y c) los riesgos que plantean los tipos de
clientes y la ubicación geográfica. Estos controles pueden incluir:

• Medidas para atender a los clientes de mayor riesgo, sus transacciones, cuentas y asegurar una
supervisión y capacitación adecuadas del personal.
• Uso de sistemas y programas automatizados apropiados.
• Establecimiento de una función de cumplimiento.
• Revisión y actualización periódica de la evaluación del riesgo.

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Agentes inmobiliarios (AI)

La definición del agente inmobiliario establecida por el GAFI, se homologa a lo que se conoce como el
corredor o agente de bienes raíces. Este tipo de actividad aún se encuentra con escasa o nula regulación
en materia ALA / CFT en los distintos países, en consecuencia, falta tanto una definición precisa de la
actividad, un conocimiento sobre la identidad como el número de operadores en el mercado.

Cada jurisdicción debería definir el término de un agente inmobiliario considerando los siguientes
aspectos:

• Se debe definir claramente el objetivo, si se trata de un sistema de representación del comprador

o del vendedor o si existe también la posibilidad de un sistema mixto o combinado que permita
la representación de ambas partes por el mismo agente inmobiliario.
• Para lograr un nivel de protección eficaz las guías del GAFI recomienda de incluir a “cada
intermediario que esté involucrado en la financiación de la compraventa de una propiedad” y
los sujetos obligados deberían ser tanto personas físicas como personas jurídicas.
• En países con un fuerte sector de construcción y un peso económico importante de las empresas
de urbanización y de construcción se debe considerar la inclusión de aquellas empresas como
sujetos obligados.
• Los países deben crear registros para agentes inmobiliarios;
• La administración del registro debe estar a cargo de una entidad que tendrá un interés propio
de la integridad del mismo, para ello se puede tanto tratar de un órgano público como privado.
Si se trata de una entidad privada debería asegurarse que la entidad esté supervisada por un
órgano público, y que tenga suficiente competencia para obligar a los sujetos obligados de
registrarse como para sancionar la omisión del registro.

Recomendaciones del GAFI y aspectos generales

El GAFI establece a los AI como una de las categorías de APNFD con lo cual quedan establecidos
como sujetos obligados a observar las normas de prevención y control del lavado de dinero y el
financiamiento al terrorismo.

Los AI o agentes de bienes raíces deben cumplir con los requisitos establecidos en la Recomendación
10 respecto a los compradores como a los vendedores de propiedades y por ello deberán aplicar un
EBR.

27
Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Las transacciones de bienes raíces a menudo implican prestamistas de instituciones financieras, así
como abogados o notarios, y agentes de bienes raíces y por lo tanto podrían involucrar a distintos
profesionales y personas particulares que de una u otra forma se dedican en forma total o parcial a
desarrollar la actividad.

Se considera relevante cuando en el país se establece una asociación que alberga a sus agentes
inmobiliarios y de manera que sean mutuamente beneficiosos para combatir el lavado de dinero y la
financiación del terrorismo. Existe un mayor nivel de riesgo cuando se opera de manera aislada y en
condiciones mayores de informalidad.

La Recomendación 22 requiere que las exigencias de la debida diligencia del cliente, el mantenimiento
de registros, controles sobre personas expuestas políticamente, el uso de nuevas tecnologías y la
dependencia en terceros sobre la debida diligencia del cliente apliquen a los AI.

Observaciones generales sobre el sector

El negocio mundial de transacciones inmobiliarias difiere enormemente entre los distintos países.
Los mercados inmobiliarios residenciales, comerciales y agrícolas difieren en términos de prácticas
empresariales, regulaciones locales, hábitos culturales y valor y tamaño del mercado. Los agentes ya
no están restringidos a los negocios localizados. Hay un creciente mercado global que implica una
inversión internacional significativa, asistida por el desarrollo de la tecnología, incluyendo métodos
internacionales de comunicación, p. correo electrónico.

En algunos países el uso de la palabra “cliente” no es consistente con la terminología utilizada en

esta guía. Un cliente es un cliente, es decir, el individuo, empresa u organización involucrada en
una transacción de un bien inmueble con el cual el agente inmobiliario tiene una responsabilidad
contractual y / o fiduciaria.

Respecto al papel que desempeña el agente también puede variar desde una representación del
vendedor, a una representación del comprador y del vendedor en forma simultánea o la representación
del comprador. Los agentes también pueden actuar en representación de varios clientes o varios
agentes que actúen en representación de varios clientes.

El propósito del enfoque basado en riesgos en la actividad de bienes raíces

Las Recomendaciones del GAFI contienen un lenguaje que permite a los países adoptar en cierta
medida un enfoque basado en el riesgo para luchar contra el blanqueo de dinero y la financiación del

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terrorismo. Ese lenguaje también autoriza a los países a permitir que las APNFD utilicen un enfoque
basado en el riesgo en la aplicación de algunas de sus obligaciones ALD / CFT.

El objetivo principal al adoptar un enfoque basado en el riesgo, se trata de garantizar que las medidas
para prevenir o mitigar el lavado de dinero y la financiación del terrorismo sean proporcionales a los
riesgos identificados. Esto permitirá asignar los recursos de la manera más eficiente posible. El principio
es que los recursos deben dirigirse de acuerdo con las prioridades para que los mayores riesgos reciban
la mayor atención.

Varios de los sectores de las APNFD, incluidos los agentes inmobiliarios, deben estar sujetos a requisitos
reglamentarios o profesionales que complementan las medidas ALD / CFT, es decir, como sujetos
obligados. Un régimen de ALA / CFT basado en el riesgo debería ayudar a garantizar que los clientes
honestos puedan acceder a los servicios prestados por los agentes inmobiliarios, pero debe permitir la
creación de barreras a quienes intentan abusar de esos servicios.

Debe realizarse un análisis de riesgo para determinar dónde están los mayores riesgos de lavado de
dinero y de financiación del terrorismo. Los países tendrán que identificar las principales vulnerabilidades
y abordarlas en consecuencia. Los agentes de bienes raíces necesitarán esta asistencia para ayudarles
a identificar clientes, productos y servicios de mayor riesgo, incluidos los canales de distribución y las
ubicaciones geográficas, reiterando que no son evaluaciones estáticas ya que debe ajustarse con el
tiempo, a situaciones cambiantes respecto de los riesgos.

Un enfoque basado en el riesgo eficaz permitirá a los agentes de bienes raíces para ejercer un razonable
negocio y juicio profesional con respecto a los clientes, por lo tanto, no debe ser diseñado para prohibir
a los agentes de bienes raíces de continuar con el negocio legítimo o de encontrar formas innovadoras
de diversificar sus negocios.

Retos en la implementación de un enfoque basado en riesgos para los AI

El enfoque basado en el riesgo no es necesariamente una opción fácil y puede haber desafíos que
superar cuando se implementan las medidas necesarias. Algunos desafíos pueden ser inherentes al
uso del enfoque basado en el riesgo. Otros pueden provenir de las dificultades para hacer la transición
a un sistema basado en el riesgo. Sin embargo, una serie de desafíos también pueden considerarse
como ofrecer oportunidades para implementar un sistema más efectivo y negocios responsables y
seguros.
El enfoque basado en el riesgo requiere recursos y conocimientos especializados para reunir e
interpretar la información sobre los riesgos, tanto a nivel nacional como institucional, para desarrollar
procedimientos y sistemas y para capacitar al personal.

29
Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Además, se requiere que se ejerza un juicio sólido y bien entrenado en el diseño e implementación
de procedimientos y sistemas. Sin duda conducirá a una mayor diversidad en la práctica que debería
conducir a innovaciones y un mejor cumplimiento. Sin embargo, también puede causar incertidumbre
con respecto a las expectativas, dificultad en la aplicación de un tratamiento regulatorio uniforme, y
una falta de comprensión por los clientes con respecto a la información requerida.

Se requiere que los agentes inmobiliarios tengan una sólida comprensión de los riesgos y sean capaces
de ejercer un buen juicio. Esto requiere la creación de experiencia, por ejemplo, mediante la formación,
la contratación, el asesoramiento profesional y el “aprender haciendo”. El proceso se beneficiará siempre
del intercambio de información entre las autoridades competentes y los supervisores.

Beneficios potenciales Retos

Mejor gestión de los riesgos Identificar la información apropiada para llevar

a cabo un análisis de riesgo sólido
Negocios responsables y seguros
Abordar los costos de transición a corto plazo
Uso eficiente y asignación de recursos
Mayor necesidad de más personal experto
Centrarse en las amenazas reales e identificadas capaz de hacer juicios sólidos.
Flexibilidad para adaptarse a los riesgos que Desarrollar una respuesta regulatoria apropiada
cambian con el tiempo a la diversidad potencial de la práctica.

Debida diligencia con el cliente DDC (Recomendaciones: 10, 12, 15 y 17)

Riesgo mayor - Según la Recomendación 10 (Debida diligencia del cliente), los AI deben estar
obligados a que realicen una mayor diligencia debida para los clientes, las relaciones comerciales o las
transacciones de mayor riesgo.

Las Recomendación 12 (personas políticamente expuestas) son un ejemplo de este principio y se

considera un escenario de mayor riesgo que requiere un CDD mejorado cuando se trata a clientes de
esta tipo.

Menor riesgo – Los AI pueden estar sujetos a regímenes que consideren riesgos más bajos al decidir el
alcance de las medidas o ciertas medidas de DDC que tomarán. Los AI pueden así reducir o simplificar
ante ciertos escenarios (pero no evitar completamente) las medidas requeridas.

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Riesgo derivado de la innovación - En virtud de la Recomendación 15, un país debe exigir a sus AI y en
general a las APNFD, que presten especial atención a los riesgos derivados de tecnologías nuevas o en
desarrollo que podrían favorecer el anonimato.

Mecanismo de evaluación de riesgos - Las normas del GAFI esperan que exista un mecanismo
adecuado por el cual las autoridades competentes designadas o los entes de supervisión y control
evalúen o revisen los procedimientos adoptados por los agentes inmobiliarios para determinar el
grado de riesgo y cómo manejan ese riesgo, así como revisar las mismas definiciones y metodología.
Es importante considerar cuando las autoridades competentes designadas o entes supervisores hayan
emitido directrices sobre un enfoque adecuado de los procedimientos basados en el riesgo, y será
importante demostrar que se han seguido.

Sistemas de control interno (Recomendación 18)

De conformidad con la Recomendación 18, la elaboración de políticas internas“apropiadas”y de sistemas

de capacitación y auditoría deberá incluir una revisión específica y continua de los riesgos potenciales
del lavado de dinero y financiamiento al terrorismo asociados a clientes, productos y servicios, áreas
geográficas de Operación y así sucesivamente. La Nota interpretativa de la Recomendación 18 deja
claro que un país puede permitir que los AI, tengan en cuenta los riesgos de lavado de dinero y de
financiación del terrorismo, así como el tamaño de la empresa al determinar el tipo y alcance de las
medidas necesarias.

Aplicabilidad del enfoque basado en el riesgo respecto al financiamiento al

terrorismo

Existen similitudes y diferencias en la aplicación de un enfoque basado en el riesgo sobre el FT.

Ambos requieren un proceso para identificar y evaluar el riesgo. Sin embargo, las características
del financiamiento del terrorismo hacen que su detección y la implementación de estrategias de
mitigación desafíen debido a consideraciones como el valor relativamente bajo de las transacciones
involucradas en el financiamiento del terrorismo o el hecho de que los fondos pueden derivarse de
fuentes legítimas e ilícitas. Estas consideraciones son relativas cuando se trate de bienes inmobiliarios
pero no están exentos de riesgos de esta naturaleza.

Los fondos que se utilizan para financiar actividades terroristas pueden derivarse de actividades
delictivas o pueden provenir de fuentes legales, y la naturaleza de las fuentes de financiación puede
variar según el tipo de organización terrorista. Cuando los fondos provienen de actividades delictivas,
los mecanismos tradicionales de vigilancia que se utilizan para identificar el blanqueo de dinero

31
Guía de Enfoque Basado en Riesgos

también pueden ser apropiados para financiar el terrorismo, aunque la actividad, que puede ser
indicativa de sospecha, no puede ser identificada o relacionada con el financiamiento del terrorismo.

Las transacciones relacionadas con la financiación del terrorismo pueden realizarse en cantidades muy
pequeñas, que al aplicar un enfoque basado en el riesgo podrían ser las mismas transacciones que se
consideran frecuentemente de riesgo mínimo con respecto al blanqueo de dinero.

Cuando los fondos proceden de fuentes legales, es aún más difícil determinar si podrían utilizarse
con fines terroristas. Además, las acciones de los terroristas pueden ser manifiestas y aparentemente
inocentes en apariencia, como la compra de materiales y servicios para alcanzar sus objetivos, con el
único hecho encubierto de ser el uso previsto de tales materiales y servicios adquiridos.

No en todos los casos es responsabilidad de los agentes de bienes raíces determinar el tipo de actividad
criminal subyacente, o propósito terrorista previsto; más bien, el rol del agente de bienes raíces es
identificar y reportar la actividad sospechosa. La UIF y las autoridades encargadas de hacer cumplir la
ley examinarán más adelante el asunto y determinarán si existe un vínculo con el financiamiento del
terrorismo.

Las personas, organizaciones o países particulares pueden ser objeto de sanciones de financiamiento
al terrorismo (congelamiento inmediato de bienes u otros activos) en un país determinado. En tales
casos, una lista de personas, organizaciones o países a los que se aplican sanciones y las obligaciones
de los agentes inmobiliarios de cumplir esas sanciones deben estar definidas dentro de su marco legal.

Los agentes de bienes raíces pueden cometer un delito si realizan negocios con una persona,
organización o país o su agente, en contravención de las sanciones aplicables y por ello deben contar
con los mecanismos de comunicación inmediata tanto para recibir la indicación de congelamiento o
supresión del negocio como para el monitoreo y la entrega de información sin demora a las autoridades
competentes.

Los requisitos para congelar activos de personas o entidades identificadas, en países donde existen
tales requisitos, son independientes de cualquier evaluación de riesgos. El requisito de congelamiento
es absoluto y no puede verse afectado por un proceso basado en el riesgo.

La diligencia debida de los clientes tiene varios componentes: identificación y verificación de la

identidad de los clientes y beneficiarios efectivos, información sobre los propósitos y naturaleza de las
relaciones comerciales y realización de la debida diligencia. De estos componentes, la identificación y
verificación de la identidad de los clientes son requisitos que deben cumplirse independientemente
del enfoque basado en el riesgo. Sin embargo, en relación con todos los demás componentes de la
DDC, un enfoque razonablemente implementado basado en el riesgo puede permitir determinar el

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alcance y la cantidad de información requerida y los mecanismos que se utilizarán para cumplir con
estas normas mínimas. Una vez realizada esta determinación, la obligación de mantener registros y
documentos que se han obtenido con fines de diligencia debida, así como registros de transacciones,
no depende de los niveles de riesgo.

Otros aspectos relevantes

- Los AI y las autoridades competentes designadas de supervisión deben tener acceso a

información confiable y efectiva sobre las amenazas.
- Debe considerarse que el enfoque basado en el riesgo no eliminará todos los elementos de
riesgo.
- Las autoridades tienen la responsabilidad de establecer un ambiente en el que los agentes
de bienes raíces no deben temer a las sanciones reglamentarias cuando han actuado
responsablemente e implementado sistemas y controles internos adecuados, para ello deben
establecerse las previstas pertinentes a nivel del marco regulatorio.
- El personal de supervisión de las autoridades competentes debe estar bien formado del
enfoque basado en el riesgo que aplican desde el punto de vista de regulador como el que
aplican los AI.

Implementación del RBA

Categorías de riesgo

A fin de aplicar un enfoque razonable basado en el riesgo, los agentes inmobiliarios deben determinar
los criterios para evaluar los riesgos potenciales de lavado de dinero y FT. En la medida en que pueda
identificarse tales riesgos de LA, FT, de clientes o categorías de clientes, y las transacciones permitirá a
los agentes inmobiliarios determinar e implementar medidas y controles proporcionales para mitigar
estos riesgos.

El lavado de dinero y los riesgos de FT pueden medirse utilizando varias categorías. La aplicación de
categorías de riesgo proporciona una estrategia para gestionar los riesgos potenciales al permitir a los
agentes inmobiliarios someter a los clientes a controles y supervisión proporcionados. Las categorías
de riesgo más utilizadas son: riesgo país o geográfico, riesgo de cliente y riesgo de transacción. El peso
asignado a cada categoría (individualmente o en combinación) para evaluar el riesgo global de lavado
de dinero y financiación del terrorismo puede variar de un agente inmobiliario a otro, dependiendo
de sus circunstancias respectivas. En consecuencia, los agentes inmobiliarios tendrán que hacer su

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

propia determinación con respecto a la ponderación del riesgo. Los parámetros establecidos por ley o
regulación pueden limitar la discreción de un agente de bienes raíces.

País / riesgo geográfico

Los elementos potenciales que contribuyen al riesgo son:

Ubicación de la (s) propiedad (s) en relación con el comprador.

Niveles y tipos de riesgos relacionados con las transacciones transfronterizas (sin cara a cara)
Niveles mayores o menores de criminalidad y / o regulación.
Ubicación del comprador y del vendedor.

El riesgo por país o área geográfica no es estático ni existe una definición universalmente aceptada por
las autoridades competentes. El riesgo país, debe ser analizado junto con otros factores de riesgo, para
proporcionar información útil sobre posibles riesgos de LA y FT.

Los factores que pueden resultar en la determinación de que un país presenta un mayor riesgo incluyen:

- Países sujetos a sanciones, embargos o medidas similares dictadas por, por ejemplo, las
Naciones Unidas.
- Además, en algunas circunstancias, los países sujetos a sanciones o medidas similares a las
emitidas por órganos como la ONU, pero que no pueden ser universalmente reconocidos,
pueden ser acreditados por un agente de bienes raíces debido a la posición del emisor ya la
Naturaleza de las medidas.
- Países identificados por fuentes creíbles como carentes de leyes, reglamentos y otras medidas
adecuadas de ALD / CFT.
- Países identificados por fuentes creíbles como financiamiento o apoyo a actividades terroristas
que han designado organizaciones terroristas que operan dentro de ellas.
- Países identificados por fuentes creíbles como con niveles significativos de corrupción u otras
actividades delictivas.
- Países donde no hay registro obligatorio de bienes inmuebles.

Riesgo del cliente

El comportamiento y las motivaciones de los clientes pueden ser una fuente de riesgo de lavado
de dinero o de financiación del terrorismo. Sin embargo, los agentes también pueden formarse sus
sospechas acerca de otros aspectos en una transacción, que requieran ser reportadas. La mitigación
del riesgo del cliente se centra principalmente en la DDC.

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Las principales categorías de riesgo del cliente son:

- Distancia geográfica significativa e inexplicable entre el agente y la ubicación del cliente.

- Los clientes en los que la estructura o naturaleza de la entidad o relación hace difícil identificar
el verdadero propietario o el control de intereses.
- Empresas intensivas en efectivo.
- Caridades y otras organizaciones sin fines de lucro que no están sujetas a monitoreo o
supervisión.
- El uso de intermediarios que no estén sujetos a leyes y medidas adecuadas y que no estén
adecuadamente supervisados.
- Personas expuestas políticamente (PEPs).

Riesgo de transacción

Esta categoría de riesgo está asociada con los factores relacionados con la propiedad, la financiación
de la transacción, las partes en la transacción, velocidad de la transacción (las transacciones que son
excesivamente aceleradas sin una explicación razonable pueden ser de mayor riesgo).

- Debe analizar el tipo de inmuebles (residenciales o comerciales, terrenos baldíos, inversiones,

propiedades de alto volumen de negocio, propiedades multi-unidades para arrendamientos).
- Transacciones sucesivas, especialmente de la misma propiedad en corto período de tiempo
con cambios inexplicables de valor.
- Conversión de propiedades en unidades más pequeñas.
- Introducción de partes desconocidas en una fase tardía de las transacciones, por acuerdos
entre los compradores.
- Uso de vehículos de terceros o fórmulas contractuales que propician la opacidad (es decir,
fideicomisos) utilizados para ocultar la verdadera propiedad del comprador.
- Operaciones sub o sobrevaloradas.
- Venta de propiedades inmediatamente antes de la restricción o la insolvencia.
- Valor de la propiedad que no concuerda con el perfil del cliente.

El riesgo de financiamiento

Está asociado con los factores relacionados con el financiamiento y/o la fuente de financiamiento
relativa a una transacción. Los elementos potenciales que contribuyen al riesgo de financiamiento
incluyen:

- Ubicación de la fuente de fondos del cliente.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

- Fuentes inusuales de fondos obtenidos de personas desconocidas u organizaciones inusuales.

Compra con grandes cantidades de dinero en efectivo.
- Depósitos en efectivo o giros postales de fuentes inusuales o países identificados bajo riesgo
país / geográfico.
- Uso de préstamos complejos, u otros medios de financiación oscuros, frente a préstamos de
instituciones financieras reguladas.
- Cambios inexplicables en los arreglos de financiamiento.

Variables que afectan al riesgo

Hay una serie de variables que pueden afectar a estas categorías de riesgo, dependiendo de las
circunstancias:

- Participación de otras partes, incluyendo a instituciones financieras, abogados o notarios, y si

están sujetos a los requisitos ALD / CFT.
- La forma en cómo se presentó el cliente al agente.
- Método de comunicación entre cliente y agente, utilizando mecanismos como el correo
electrónico o contacto personal.
- Si el cliente es un PEP.
- Si hay un propietario beneficioso que es diferente del cliente directo.
- Los productos / servicios utilizados por el cliente o el comprador.
- La persona con la que el agente inmobiliario tiene la relación, por ejemplo personas jurídicas o
arreglos sin estructura clara podría representar un riesgo mayor que una persona natural.

Controles para situaciones de mayor riesgo

Los AI deben implementar medidas y controles apropiados para mitigar los riesgos potenciales de
lavado de dinero sobre aquellos clientes que se determinan que son de mayor riesgo como resultado
del enfoque basado en el riesgo del propio agente. Estas medidas y controles pueden incluir:

- Mayor conciencia por parte del AI sobre clientes de mayor riesgo y transacciones dentro de las
líneas de negocio en toda la institución.
- Aumento de los niveles de conocimiento de su cliente o aumento de la debida diligencia.
- Escalamiento o aprobación de la alta administración en los casos que aplica para la aprobación
del establecimiento de una cuenta o relación.
- Mayor monitoreo de las transacciones.
- Aumento de los niveles de los controles y la frecuencia de las revisiones.

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Las mismas medidas y controles suelen abordar más de uno de los criterios de riesgo identificados y
no se espera necesariamente que los agentes inmobiliarios establezcan controles específicos dirigidos
a cada uno de los criterios de riesgo.

Reporte de transacciones sospechosas

La notificación de transacciones o actividades sospechosas es fundamental para que un país pueda

utilizar la información financiera para combatir el lavado de dinero y el FT y otros delitos financieros.

La Obligación de notificación se establece en el artículo 25 de la Ley 7786 y sus reformas, así como
su Reglamento, lo que obliga a las instituciones y APNFD a presentar informes cuando se alcanza
el umbral de la sospecha. Para ello debe presentarse un informe y, por lo tanto, no es aplicable un
enfoque basado en el riesgo para la notificación de actividades sospechosas en esas circunstancias.

Sin embargo, un enfoque basado en el riesgo es apropiado para identificar una actividad sospechosa, por
ejemplo dirigiendo recursos adicionales en aquellas áreas que un agente inmobiliario ha identificado
como de mayor riesgo. Como parte de un enfoque basado en el riesgo, también es probable que
un agente de bienes raíces utilice la información proporcionada por las autoridades competentes
designadas para identificar la actividad sospechosa.

Un agente de bienes raíces también debe evaluar periódicamente la adecuación de su sistema para la
identificación y notificación de transacciones sospechosas.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Comerciantes de metales preciosos y

comerciantes de piedras preciosas

Definición: Estas recomendaciones alcanzan a los comerciantes de metales preciosos y los comerciantes
de piedras preciosas. Según las guías establecidas por el GAFI, el término “distribuidor” abarca una
amplia gama de personas dedicadas a estos negocios, desde aquellos que producen metales preciosos
o piedras preciosas en operaciones mineras, a compradores intermedios y corredores, a cortadores de
piedras preciosas y pulidores y metales preciosos refinadores, fabricantes de joyas que utilizan metales
preciosos y piedras preciosas, vendedores minoristas al público, compradores y vendedores en los
mercados secundarios y de la chatarra.

La Recomendación 22 establece que los requisitos para la diligencia debida de los clientes en este
tipo de actividad, el mantenimiento de registros y la atención a todas las transacciones complejas e
inusuales de grandes dimensiones que figuran en las Recomendaciones 10, 11, 12, 15 y 17 se aplican a
los comerciantes de metales preciosos y comerciantes de piedras preciosas cuando realicen cualquier
transacción en efectivo con un cliente igual o superior a USD / EUR 15 000. Sin embargo, el umbral
depende de la legislación aplicable en el país, para el caso de Costa Rica se define USD10.000 según lo
establecido en la Ley 7786 y sus reformas.

La Recomendación 23 exige que se apliquen las Recomendaciones 18 a la 21 del GAFI relativas a la

notificación de las operaciones sospechosas y los controles internos ALD / CFT, y la recomendación
19 sobre las medidas que deben adoptarse respecto de los países que no cumplen lo dispuesto en las
Recomendaciones del GAFI.

Actividades particulares vinculadas al negocio

La siguiente observación general abarca la definición sobre los diferentes negocios realizados por los
concesionarios para ayudar determinar un adecuado enfoque. También se deberían considerar las
actividades particulares realizadas por los distribuidores a nivel nacional.

Los diamantes, joyas y metales preciosos tienen propiedades físicas y comerciales únicas que
transportan valor en pequeñas cantidades fácilmente transportables. El comercio mundial varía de
las transacciones internacionales modernas realizadas a través del sistema financiero a los mercados
informales y la transportación física o “trasiego hormiga”.

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

Los concesionarios abarcan desde individuos muy pobres en algunos de los lugares más remotos y
problemáticos del planeta, hasta los individuos más ricos, hasta las grandes empresas multinacionales
que trabajan en los principales centros financieros. Los métodos de transacción también van desde
intercambios anónimos de puñados de piedras o “pepitas” por dinero en efectivo, hasta transacciones
reguladas por los gobiernos.

Una evaluación de riesgos debe ir aparejada también a los riesgos de robo y fraude debido al atractivo
valor que estos representan. Los riesgos de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo deben
agregarse a las preocupaciones tradicionales de la industria, en un programa estructurado más formal.
Los distribuidores de diamantes en particular estarán familiarizados con un programa de este tipo por
las regulaciones a nivel mundial como por ejemplo “The Kimberley Process Certification Scheme”3, el
cual está diseñado para mejorar los riesgos sobre los diamantes en bruto.

Propósito del EBR

Un enfoque eficaz basado en el riesgo permitirá a los concesionarios o comerciantes ejercer un

razonable juicio profesional con respecto a los clientes y contrapartes y justificará los juicios relativos
a la gestión de posibles riesgos de blanqueo de capitales y de financiación del terrorismo. Además no
debe ser diseñado para prohibir la continuidad de los negocios.

Independientemente de la fuerza y efectividad de los controles ALD / CFT, los delincuentes seguirán
intentando mover los fondos ilícitos sin ser detectados y, de vez en cuando, tendrán éxito. Es más
probable que apunten a los sectores de APNFD si otros canales se vuelven más difíciles. Por esta
razón, los APNFD, incluidos los comerciantes de metales y piedras preciosas, pueden ser más o menos
vulnerables en función de la eficacia de los procedimientos ALD / CFT aplicados en otros sectores.

Un enfoque basado en el riesgo permite adaptarse de manera más eficaz a medida que se identifican
nuevos métodos de lavado de dinero y financiación del terrorismo. Para el caso de Costa Rica muchas
veces podría representar un mayor riesgo la representación de casas extranjeras que desarrollan este
tipo de negocio que los mismos comerciantes locales basado en joyerías en cuyos locales comerciales
existe un poco o nula probabilidad de adquirir una joya donde medien pagos en efectivo por USD
10.000 o más. Sin embargo, deben establecerse los mecanismos de monitoreo.

3 Esquema regulatorio mundial que rige el movimiento de diamantes en bruto a través de las fronteras internacionales, agregando un certificado
de la legitimidad del comercio de los diamantes y una declaración de valor a todos los diamantes en bruto comercializados a través de las fronteras. Se
complementa con garantías de distribuidor aplicables a diamantes pulidos y joyas que contienen diamantes que cubren cada comercio hasta ventas
minoristas. El Proceso de Kimberley incluye a todos los comerciantes y países importantes que participan en la minería, el comercio y el procesamiento
de diamantes, y su sistema de seguimiento y valoración.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

La debida diligencia del cliente y la contraparte (Recomendaciones 10, 12, 15

y 17)

Riesgo mayor - en virtud de la Recomendación 10, un país debe exigir a sus comerciantes y distribuidores,
que realicen una mayor diligencia debida para los clientes y contrapartes de mayor riesgo y las relaciones
comerciales y las transacciones. Las Recomendaciones 12 (personas políticamente expuestas) son un
ejemplo de este principio y se considera un escenario de mayor riesgo que requiere un DDC mejorada
o intensificada.

Menor riesgo - un país también puede permitir que sus comerciantes y distribuidores, tengan en
cuenta el menor riesgo al decidir el alcance de las medidas de DDC que tomarán por lo tanto pueden
así reducir o simplificar las medidas requeridas.

Riesgo derivado de la innovación - en virtud de la Recomendación 15, un país debe exigir a sus
comerciantes o distribuidores, que presten especial atención a los riesgos derivados de tecnologías
nuevas o en desarrollo que podrían favorecer el anonimato.

Controles Internos (Recomendación 18)

De conformidad con la Recomendación 18, el desarrollo de políticas internas “apropiadas” y de

sistemas de capacitación y auditoría deberá incluir un examen específico y continuo de los potenciales
riesgos de blanqueo de capitales y de financiación del terrorismo asociados a clientes y contrapartes,
productos y servicios, áreas geográficas de operación y así sucesivamente.

La Nota interpretativa de la Recomendación 18 deja claro que un país puede permitir que tengan
en cuenta los riesgos de lavado de dinero y de financiación del terrorismo, así como el tamaño de la
empresa al determinar el tipo y alcance de las medidas necesarias.

Regulación y supervisión por las autoridades competentes designadas

(Recomendación 28)

Debe asegurarse que los concesionarios estén sujetos a sistemas eficaces de vigilancia y cumplimiento
de los requisitos ALD / CFT. Para determinar si el sistema de monitoreo y aseguramiento del cumplimiento
es apropiado, se puede tener en cuenta el riesgo de lavado de dinero o financiamiento del terrorismo
en un negocio dado, es decir, si existe un bajo riesgo probado, entonces se pueden tomar medidas
menores de monitoreo.

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Las políticas y los procesos basados en ​​ el riesgo deben distinguirse del monitoreo basado en el
riesgo por las autoridades competentes designadas. Existe un reconocimiento general en la práctica
de supervisión de que los recursos deben asignarse teniendo en cuenta los riesgos que plantean las
empresas o empresa individual. La metodología adoptada por las autoridades competentes designadas
para determinar la asignación de los recursos de vigilancia debe abarcar el enfoque de la empresa, el
perfil de riesgo y el entorno de control interno y permitir comparaciones pertinentes entre empresas
de la misma naturaleza. La metodología utilizada para determinar la asignación de recursos deberá
actualizarse continuamente para reflejar la naturaleza, la importancia y el alcance de los riesgos a los
que están expuestas las empresas.

La aplicación de un enfoque basado en el riesgo para combatir el blanqueo de capitales y la financiación

del terrorismo permitirá a las autoridades competentes designadas y a los distribuidores a utilizar
sus recursos de la manera más eficaz. Por lo tanto aplican los mismos principios establecidos en las
categorías anteriores de sujetos obligados.

Sistemas eficaces de vigilancia y cumplimiento de los requisitos ALD / CFT -

Principios generales

La Recomendación 24 del GAFI exige que los concesionarios de metales preciosos y distribuidores de
piedras preciosas estén sujetos a sistemas eficaces de vigilancia y cumplimiento de los requisitos ALD
/ CFT. Al determinar el diseño de un sistema eficaz, se puede tener en cuenta el riesgo de lavado de
dinero o financiamiento del terrorismo en el sector.

Debe establecerse una autoridad competente designada responsable de supervisar y asegurar sus
funciones, incluyendo poderes para monitorear y sancionar. Cabe señalar que, en algunos países, los
comerciantes de metales preciosos y los comerciantes de piedras preciosas son supervisados de la
misma manera que las instituciones financieras. Otros países aplican un régimen de supervisión /
supervisión separado, por lo tanto las Instituciones Financieras que se encuentren vinculadas a este
tipo de clientes deben considerar estos aspectos para clientes locales como para clientes externos o
extranjeros.

Sin embargo, esto no excluye la necesidad de implementar requisitos mínimos básicos. Por ejemplo,
la Recomendación 10 del GAFI (que se aplica a los concesionarios mediante la incorporación de la
R.10 a la R.22) establece que, cuando el distribuidor de metales preciosos o el comerciante de piedras
preciosas no pueda cumplir los requisitos de DDC no debe abrir la cuenta, iniciar relaciones comerciales
o realizar la transacción; o debe terminar la relación comercial; y debe considerar la posibilidad de
hacer un reporte de operaciones sospechosas en relación con el cliente. Por lo tanto, el nivel de riesgo

41
Guía de Enfoque Basado en Riesgos

debe encontrar un equilibrio adecuado entre los extremos de no aceptar clientes y contrapartes, y la
realización de negocios con riesgo inaceptable o absoluto.

En el contexto del enfoque basado en el riesgo, el objetivo primordial de las autoridades competentes
designadas para aplicar la supervisión y el control debe ser determinar si el programa de cumplimiento
y gestión de riesgos del ALD / CFT es adecuado para: (a) cumplir con los requisitos mínimos
reglamentarios; (b) mitigar apropiadamente y efectivamente los riesgos. El objetivo del monitoreo no
es prohibir la actividad de alto riesgo, sino más bien confiar en que las empresas han implementado
de manera adecuada y efectiva estrategias adecuadas de mitigación del riesgo.

En virtud de la Recomendación 28 del GAFI, las autoridades de supervisión debería tener los poderes
adecuados para desempeñar sus funciones, incluido el poder de imponer sanciones adecuadas por
incumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios para combatir el blanqueo de capitales y el
financiamiento del terrorismo.

Las multas y / o sanciones no son apropiadas en todas las acciones regulatorias para corregir o remediar
las deficiencias ALD / CFT. Sin embargo, las autoridades competentes designadas deben tener la
autoridad y la voluntad de aplicar multas y / o sanciones en los casos en que existan deficiencias
sustanciales. La acción también puede adoptar la forma de un programa de remediación a través de
los procesos normales de monitoreo.

Capacitación de Personal de Autoridades Competentes Designadas

En el contexto del enfoque basado en el riesgo, resulta difícil especificar exactamente lo que un
distribuidor de metales preciosos o un distribuidor de piedras preciosas tiene que hacer en cada uno
de los casos, para cumplir con sus obligaciones ALD / CFT, por lo tanto, una consideración básica para
asegurar la implementación consistente de acciones de monitoreo previsibles y proporcionadas es a
través del seguimiento de acciones formativas.

Es importante realizar evaluaciones en las que las autoridades competentes designadas tengan la
capacidad de emitir juicios sobre los controles de gestión a la luz de los riesgos asumidos por los
distribuidores de metales preciosos y piedras y considerando las prácticas industriales disponibles.

La capacitación también debería incluir la instrucción a las autoridades competentes designadas

sobre cómo evaluar si la alta gerencia ha implementado medidas adecuadas de gestión de riesgos
y determinar si los procedimientos y controles necesarios están en su lugar. Estas autoridades
competentes deben estar convencidos de que se dispone de recursos suficientes para garantizar la
aplicación de una gestión de riesgos eficaz.

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Categorías de riesgo

Con el fin de aplicar un enfoque razonable basado en el riesgo, los distribuidores de metales preciosos
o distribuidores de piedras preciosas deberían identificar los criterios para evaluar los riesgos
potenciales de lavado de dinero y de financiación del terrorismo. Estos riesgos variarán de acuerdo
con las actividades realizadas por los distribuidores.

La identificación de los riesgos de financiación del terrorismo, permitirá a los distribuidores de

metales preciosos / vendedores de piedras preciosas determinar e implementar medidas y controles
proporcionados para mitigar estos riesgos.

El lavado de dinero y los riesgos de financiación del terrorismo pueden medirse utilizando varias
categorías. La aplicación de categorías de riesgo proporciona una estrategia para gestionar los riesgos
potenciales al permitir a los distribuidores de metales preciosos y distribuidores de piedras preciosas
someter a los clientes a controles y supervisión proporcionados.

Al igual que el resto de APNFD, los criterios de riesgo más utilizados son: riesgo país o geográfico;
riesgo del cliente; y el riesgo de productos / servicios. El peso asignado a estas categorías de riesgo
(individualmente o en combinación) para evaluar el riesgo general de lavado de dinero potencial
puede variar de un distribuidor a otro, dependiendo de sus circunstancias respectivas.

Si bien no existe un conjunto acordado de categorías de riesgo para los distribuidores de piedras
preciosas o distribuidores de metales preciosos, los ejemplos aquí proporcionados son las categorías
de riesgo más identificadas. No existe una metodología única para aplicar estas categorías de riesgo,
sin embargo, la aplicación de estas categorías de riesgo pretende ayudar a diseñar una estrategia eficaz
para gestionar los riesgos potenciales.

País / Riesgo geográfico

No existe una definición universalmente aceptada por las autoridades competentes designadas o los
distribuidores que prescriben si un país o área geográfica en particular (incluyendo el país en el que
opera el distribuidor) representa un riesgo mayor. El riesgo país debe analizarse a la luz junto con
otros factores de riesgo, proporciona información útil sobre posibles riesgos de lavado de dinero y de
financiación del terrorismo.

Los factores que pueden resultar en la determinación de que un país presenta un riesgo mayor se
exponen a continuación.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Algunos países y localizaciones geográficas son de mayor preocupación en temas ALD / CFT, y el nivel
de riesgo puede aumentar o disminuir dependiendo del país de cualquiera de los elementos de una
transacción, incluyendo

• cuando un producto es extraído;

• cuando un producto es refinado o terminado;
• la ubicación de un vendedor;
• la ubicación de un comprador;
• ubicación de la entrega de un producto y
• ubicación de los fondos utilizados en la transacción.

Sobre el lugar donde se extrae un producto debe considerar que la minería puede ser vulnerable
al financiamiento del terrorismo si se produce en lugares remotos con una mínima presencia
gubernamental o infraestructura. En algunas áreas, por ejemplo, la minería de oro puede ser dominada
por grupos armados no gubernamentales.

La minería de joyas también está geográficamente extendida, ya veces ocurre en áreas de turbulencia
significativa. A diferencia de la minería de diamantes, la minería de joyas es en gran medida pequeña
e informal, llevada a cabo por buscadores locales y propietarios de fuentes aluviales, muy pocos de los
cuales, si los hay, son empresas de capital abierto.

Algunas minas son propiedad del gobierno, y las minas a menudo tienen licencias emitidas por
agencias gubernamentales involucradas con recursos naturales, pero incluso estas minas están
a menudo alejadas de una fuerte supervisión gubernamental, ya menudo en áreas de conflictos
sustanciales y delincuencia, incluyendo el terrorismo. Los compradores viajan a las minas o a las
comunidades cercanas y compran joyas, a veces de una manera controlada por el gobierno, ya sea
directamente de mineros o de intermediarios locales. Debido a que muchas de estas áreas no tienen
sistemas financieros confiables, los pagos son a menudo en efectivo e informales, o se realizan a través
de cuentas de terceros, aumentando de nuevo el riesgo.

Las Instituciones financieras deberán trabajar su EBR de forma distinta cuando se trate de un cliente
extranjero considerando su país de origen con respecto al entorno de esta actividad.

Factores de riesgo

Los factores que deben considerarse en la determinación de que un país puede o no plantear un riesgo
mayor con respecto a una transacción propuesta en diamantes, joyas o metales preciosos incluyen:

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• diamantes en bruto, si un país productor o comercial participa en el Proceso de Kimberley.

• cuando se conoce la minería o el comercio sustancial del producto de la transacción diamantes,
joyas o metales preciosos en un país de origen de la transacción.
• cuando un país sería una fuente anticipada de grandes existencias de diamantes, joyas o
metales preciosos existentes, basados en ​​ la riqueza nacional, las prácticas comerciales y la
cultura (centros de comercio de piedras o joyas, Por ejemplo: Amberes, Bélgica)
• El oro y la plata tienen importancia cultural y económica en varios países en desarrollo y que la
gente muy pobre puede tener, comprar y vender estos metales.
• Nivel de supervisión gubernamental de negocios y mano de obra en áreas de minería y / o
comercio.
• La medida en que se utiliza dinero en efectivo en un país.
• El nivel de regulación de la actividad.
• Si los sistemas bancarios informales operan en un país, como por ejemplo las hawalas operan
en muchos países en desarrollo.
• Cuando las organizaciones terroristas designadas o las organizaciones criminales operan
dentro de un país, especialmente en áreas mineras pequeñas y artesanales.
• Cuando existe un acceso fácil desde un país a mercados competitivos cercanos o a operaciones
de procesamiento, por ejemplo el oro extraído en África se refina con más frecuencia en
Sudáfrica, Oriente Medio o Europa que en Estados Unidos, y una propuesta para refinar el oro
africano en Estados Unidos sería un riesgo inusual y mayor.

Riesgo de clientes y contrapartes

Riesgo al cliente minorista

Un cliente minorista de metales preciosos o piedras preciosas, en general, no tiene un propósito

comercial para la compra de un artículo de joyería, una piedra preciosa o de un metal precioso. Es
probable que una compra sea hecha por razones puramente personales y emocionales que no pueden
ser tomadas en cuenta en una evaluación de riesgo ALD / CFT. Sin embargo, se puede observar un
mayor riesgo en ciertos métodos de transacción de clientes minoristas:

• Compra utilizando efectivo: hay que reconocer, sin embargo, que muchas personas desean el
anonimato en las compras de joyería por razones puramente personales, o al menos la ausencia
de registros en papel, sin conexión con el lavado de dinero o el financiamiento del terrorismo.
• Pago o entrega a terceros: no todos los pagos de terceros son indicativos de ALD / CFT. Es
relativamente común en las compras de joyas que una mujer seleccione un artículo de joyería,
y un hombre más tarde hará el pago y entrega directa a la mujer.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Hay muchas etapas diferentes, transacciones y contrapartes involucradas en las piedras preciosas y los
negocios de metales preciosos.

• Los mineros van desde compañías internacionales hasta particulares.

• Los intermediarios pueden ser compradores locales bien establecidos de mineros, o
compradores extranjeros itinerantes, o hawalas.
• Los joyeros al por menor pueden comprar artículos de joyería usada, como pueden dirigir
compradores y casas de empeño.
• Cada uno de estos negocios puede presentar un riesgo de lavado de dinero.
• Los concesionarios pueden comprar o vender a otras contrapartes que también trabajan en sus
negocios de metales preciosos o de piedras preciosas,
• o venden al público a través de ventas minoristas (que a menudo pueden ser anónimas).
• Los concesionarios tendrán que considerar los riesgos asociados con cada etapa en la que
participan.

Un enfoque basado en el riesgo debería tener en cuenta a los clientes y contrapartes de mayor riesgo
en cada etapa.

Aparte del sector minorista, el comercio de diamantes, joyas y metales preciosos es tradicionalmente
privado, como cuestión de protección o seguridad comercial. Tradicionalmente, los concesionarios
han protegido a sus contrapartes, sus materiales y sus prácticas empresariales del conocimiento
público, con el fin de protegerse de actividades delictivas y de una posible interacción independiente
de los competidores con sus clientes y contrapartes o proveedores. Sin embargo, es necesario que los
propios concesionarios sepan que están tratando con contrapartes legítimas.

En algunos sectores dentro de los metales preciosos y las empresas de piedras preciosas, la confianza
basada en el contacto personal es un elemento esencial de la conducción de negocios, y tal confianza
y contacto personal ayudan a reducir el riesgo de contraparte.

Cada industria tiene recursos comerciales, tales como asociaciones comerciales y directorios, con los
cuales establecer algunos antecedentes e información de crédito. Una contraparte que proponga una
transacción en diamantes, joyas o metales preciosos debe tener el conocimiento, la experiencia y la
capacidad, financiera y técnica, para participar en esa transacción.

Las contrapartes de mayor riesgo

Incluyen a una persona que:

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• No entiende la industria en la que se propone tratar, o no tiene un lugar de negocios o equipo

o finanzas necesarias y adecuadas para tal compromiso, o no parece conocer los términos y
condiciones financieras habituales.
• Propone una transacción que no tiene sentido, o que es excesiva, dadas las circunstancias, en
cantidad, calidad o beneficio potencial.
• Tiene una distancia geográfica significativa e inexplicable del distribuidor de metales preciosos
o distribuidor en piedras preciosas.
• Utiliza bancos que no están especializados o no prestan regularmente servicios en esas áreas, y
no están asociados de ninguna manera con la ubicación de la contraparte y los productos.
• Hace cambios frecuentes e inexplicables en las cuentas bancarias, especialmente entre los
bancos de otros países.
• Involucra a terceros en las transacciones, ya sea como pagadores o receptores de pago o
producto, sin aparente propósito comercial legítimo.
• No identificará a los propietarios beneficiarios ni a los intereses de control, cuando esto se
espera comercialmente.
• Busca el anonimato realizando negocios ordinarios a través de contadores, abogados u otros
intermediarios, vea el párrafo anterior.
• Utiliza efectivo en sus transacciones con el distribuidor de metales preciosos o distribuidor en
piedras preciosas, o con sus propias contrapartes de una manera no estándar.
• Utilizar empresas de servicios de dinero u otras instituciones financieras no bancarias para
ningún propósito aparentemente legítimo del negocio.
• Cuando es una persona políticamente expuesta (PEP).

Una evaluación global del riesgo también debe incluir una determinación de los riesgos potenciales
que presentan los productos y servicios ofrecidos por un distribuidor de metales preciosos o un
comerciante de piedras preciosas. La determinación de riesgos de productos y servicios debe incluir
una consideración de los siguientes factores:

Productos ofrecidos

Todos los diamantes, joyas y metales preciosos pueden usarse potencialmente para el lavado de
dinero y el financiamiento del terrorismo, pero la utilidad y el consiguiente nivel de riesgo pueden
variar dependiendo del valor del producto. A menos que las transacciones impliquen cantidades
muy grandes, los productos de menor valor tienen probablemente menos riesgo que los productos
de mayor valor, sin embargo, los distribuidores deben ser conscientes de que los valores pueden ser
volátiles dependen de la oferta y la demanda. Los valores relativos de algunos materiales pueden variar
drásticamente de un país a otro y con el tiempo.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Dependiendo de la naturaleza de la transacción, las contrapartes, y las cantidades, el oro puede ser
mayor riesgo. El oro puro, o el oro relativamente puro, es la misma sustancia en todo el mundo, con
un estándar de precios mundial publicado diariamente, y también puede usarse como moneda en sí.
El oro está disponible en una variedad de formas, como: Barras, monedas, joyas o chatarra, y opera
internacionalmente en todas estas formas.

Aunque las chatarras de oro y otras chatarras auríferas pueden requerir procesamiento y refinado
sustanciales para llegar a un mercado final, los costos se descontarán por adelantado, y la chatarra
todavía puede negociar por valor alto en mercados mundiales de miles de millones de dólares. Los
valores de muchos materiales de chatarra son inciertos y no se conocen con precisión hasta que se han
procesado, lo que puede presentar un riesgo de LD si las partes infravaloran o sobrevaloran los envíos
internacionales.

El oro y el polvo de oro aluviales pueden ser indicativos de la minería informal por individuos y grupos
pequeños, a menudo en áreas que se caracterizan por la banca informal y la ausencia de regulación,
por lo que pueden ser de mayor riesgo.

Las características físicas de los productos ofrecidos son también un factor a tener en cuenta. Los
productos que son fáciles de transportar y que es poco probable que llamen la atención de la aplicación
de la ley están en mayor riesgo de ser utilizados en el lavado de dinero transfronterizo. Por ejemplo, los
diamantes son pequeños, de peso ligero, no detectados por los detectores de metales, y un valor muy
grande puede ser fácilmente ocultado.

Por último, debe tenerse en cuenta el riesgo de tráfico de productos robados o fraudulentos. Como
con todos los objetos valiosos, los diamantes, las joyas y los metales preciosos son atractivos a los
ladrones, y los distribuidores deben ser conscientes de los riesgos de negociar en productos robados.
Por ejemplo, los vendedores de joyas, las casas de empeño y los compradores de joyas de oro usadas
deben permanecer alertas ante la posibilidad de que se les ofrezca joyas robadas. Además de los
bienes robados, los concesionarios deben ser conscientes de los riesgos asociados con los productos
fraudulentos, tales como diamantes sintéticos representados como diamantes naturales, o 14 quilates
de oro representado como 18 quilates, por ejemplo.

Servicios ofrecidos

Los principales distribuidores de oro crean cuentas de metal para sus clientes, para almacenamiento
temporal seguro o para inversión, y transfieren los créditos de oro de las contrapartes en estas cuentas
entre sí y entre repositorios y destinos de entrega en todo el mundo, con servicios comparables a los
proporcionados por los bancos con dinero y créditos financieros.

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Dichos servicios, tanto de los bancos como de los grandes comerciantes de oro, pueden ser útiles para
los lavadores de dinero y los financistas del terrorismo para mover valores altos a través del comercio
internacional, bajo el disfraz de negocios legítimos, pero es poco probable que sean anónimos o
irregulares y por lo tanto pueden ser de menor riesgo.

Características del mercado

Es útil tener en cuenta los siguientes principios generales que pueden reducir los niveles de riesgo de
determinadas transacciones:

• Oportunidades de reventa limitadas: las oportunidades de reventa limitadas probablemente

no serán atractivas para los lavadores de dinero.
• Tamaño del mercado: un pequeño mercado es probable que sea más difícil para un lavador
de dinero a la estructura de las transacciones complejas, la capa de múltiples transacciones
(para crear distancia entre el vendedor y el comprador final), y para llevar a cabo transacciones
anónimas.
• Grado de experiencia requerido: si se requiere experiencia especializada para transacciones, el
riesgo de uso de dichas transacciones por parte de los lavadores de dinero puede ser menor.
Por ejemplo, los diamantes son objetos únicos, algunos con un valor muy alto, algunos con
mucho menos, todos dependiendo del tamaño y las características físicas, por lo general
valorado por personas con experiencia en diamantes. A medida que aumentan los valores
de las transacciones, ya sea debido a un mayor número de diamantes involucrados o a una
mayor calidad de diamantes individuales, aumenta la necesidad de experiencia y mercados
especializados. Los blanqueadores de dinero no pueden tener tal experiencia. Sin embargo,
estos conocimientos existen en muchos lugares, y los lavadores de dinero pueden obtenerlo o
emplearlo.
• Grado de regulación del mercado: si un mercado está regulado, dependiendo del grado de
regulación, las transacciones en ese mercado pueden ser de menor riesgo.
• Los costos de transacción: el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo pueden
involucrar múltiples transacciones, con criminales primero colocando activos ilegales dentro
de un producto legítimo, de manera anónima como sea posible, luego superponiéndolos a
transacciones intermedias y luego eliminándolos en un momento y lugar diferentes. Los
lavadores de dinero quieren trabajar bajo este tipo de operaciones sobre sus activos ilegales
incluso aceptando pérdidas en las operaciones.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Controles para situaciones de mayor riesgo

Los concesionarios deben implementar medidas y controles apropiados para mitigar el potencial de
lavado de dinero y riesgo de financiamiento del terrorismo de aquellos clientes que se determine que
son un riesgo mayor como resultado de la evaluación de riesgos de los concesionarios y negocios que
mantienen. Las mismas medidas y controles a menudo pueden abordar más de uno de los criterios
de riesgo identificados y no se espera necesariamente que los distribuidores establezcan controles
específicos que apunten a cada criterio. Las medidas y controles apropiados pueden incluir:

• Formación de personal apropiado sobre métodos de blanqueo de capitales y métodos de

financiación del terrorismo y riesgos relacionados con los distribuidores.
• Capacitación específica para el personal apropiado para aumentar el conocimiento de clientes
o transacciones de mayor riesgo.
• Aumento de los niveles de conocimiento de su cliente / contraparte (conozca a su cliente) o
aumento de la debida diligencia.
• Escalada dentro de la administración del distribuidor requerida para la aprobación.
• Mayor monitoreo de las transacciones.
• Controles intensificados y frecuencia de revisión de relaciones.

Seguimiento de las contrapartes / Clientes y transacciones

El grado y la naturaleza de la supervisión por parte de un distribuidor de metales preciosos o de un

distribuidor en piedras preciosas, depende del tamaño del negocio y de la evaluación del riesgo
que el comerciante haya realizado. Basándose en dicha evaluación del riesgo y de conformidad con
los requisitos legales o reglamentarios, no todas las transacciones o contrapartes / clientes serán
supervisados de la misma manera y en el mismo grado.

Un riesgo sólo puede ser evidente una vez que una contraparte ha iniciado transacciones, especialmente
si dichas transacciones difieren de las originalmente previstas, y los cambios en las transacciones deben
ser anotados y evaluados.

Siempre debe documentarse un programa de monitoreo y los resultados del monitoreo, y un

distribuidor de metales preciosos o un comerciante de piedras preciosas debe evaluar periódicamente
su programa de monitoreo para ver si es adecuado.

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Reporte de transacciones sospechosas

Las circunstancias que darán lugar al requisito de notificar un reporte de operación sospechosa por
parte de un distribuidor o comerciante suelen estar basadas en normas ya establecidas en la legislación
nacional y no es aplicable un enfoque basado en el riesgo para dichos informes. Sin embargo, un
programa de ALD / CFT basado en el enfoque basado en el riesgo dirigirá la atención y los recursos
hacia actividades de mayor riesgo, identificará más fácilmente la actividad sospechosa y debería
fomentar la notificación de actividad sospechosa.

La idoneidad del programa de ALD / CFT de un distribuidor o comerciante para identificar y reportar
apropiadamente la actividad sospechosa debe ser revisada periódicamente considerando la entrega
“sin demora”.

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Abogados, notarios, contadores y otros

profesionales jurídicos independientes

El GAFI establece dentro de estas categorías a los abogados, notarios, otros profesionales jurídicos
independientes y contadores – cuando se disponen a realizar transacciones específicas vinculadas
a la compra y venta de bienes inmuebles, administración de dinero y otros activos del cliente,
administración de cuentas, creación de personas jurídicas, entre otras.

La Recomendación 10 es aplicable a los profesionales jurídicos independientes. Adicionalmente están

impelidos a mantener los registros del cliente, reportar operaciones sospechosas y atender otras
disposiciones sobre las recomendaciones 18, 19, 20, 21.

Al implementar el enfoque basado en el riesgo, los profesionales del derecho deben tener la
oportunidad de hacer juicios razonables para clasificar sus servicios y actividades particulares. Esto
puede significar que no necesariamente los profesionales legales o las empresas que puedan adoptar
las mismas prácticas. Dicha diversidad potencial de la práctica exigirá que las autoridades competentes
en materia de supervisión realicen mayores esfuerzos para identificar y difundir directrices y plantear
problemas al personal encargado de supervisar el cumplimiento.

La Recomendación 34 requiere que se proporcione información adecuada al sector financiero ya las

APNFD. Esta retroalimentación ayuda a las instituciones y empresas a evaluar con mayor precisión
los riesgos de lavado de dinero y financiación del terrorismo y ajustar sus programas de riesgo. Esto,
a su vez, hace que la detección de actividad sospechosa sea más probable y mejore la calidad de los
informes de transacciones sospechosas. Además de ser un insumo esencial para cualquier evaluación
de los riesgos a nivel nacional o sectorial, la rapidez y el contenido de dicha retroalimentación son
relevantes para la aplicación de un enfoque eficaz basado en el riesgo.

Sistemas eficaces de vigilancia y cumplimiento de los requisitos ALD / CFT -

Principios Generales

La Recomendación 24 del GAFI exige que los profesionales del derecho estén sujetos a sistemas eficaces
de vigilancia y cumplimiento de los requisitos ALA / CFT. Para determinar si existe un sistema eficaz, se
puede tener en cuenta el riesgo de lavado de dinero o de financiación del terrorismo en el sector Debe
definirse una autoridad competente designada en supervisión responsable de monitorear y asegurar
el cumplimiento por parte de los profesionales del derecho; y esta autoridad debe tener las facultades
y recursos adecuados para desempeñar sus funciones, incluidas las facultades para vigilar y sancionar.

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Definición del nivel de riesgo aceptable

El nivel de riesgo ALA / CFT generalmente se verá afectado por factores de riesgo internos y externos.
Por ejemplo, los niveles de riesgo pueden ser incrementados por factores de riesgo internos tales como
la debilidad de los recursos de cumplimiento, controles de riesgo inadecuados y una participación
insuficiente de la alta dirección. Los riesgos a nivel externo pueden aumentar debido a factores como
la acción de terceros y / o los desarrollos políticos y públicos.

Toda actividad involucra un elemento de riesgo. Las autoridades competentes no necesariamente

deben prohibir a los profesionales del derecho a realizar negocios con clientes de alto riesgo. Sin
embargo, los profesionales legales deben ser prudentes para identificar, con la ayuda de esta u otra
orientación, los riesgos asociados con la actuación de los clientes de alto riesgo. Cuando la ley aplicable
prohíbe a los profesionales del derecho actuar por un cliente, el enfoque basado en el riesgo no se
aplica.

Cuando los profesionales del derecho aplican un enfoque basado en el riesgo, las autoridades
competentes designadas deben exigir que los profesionales legales establezcan políticas, programas,
procedimientos y sistemas eficaces para mitigar el riesgo. Asimismo, deben velar por que esas políticas,
programas, procedimientos y sistemas se apliquen eficazmente para impedir que los profesionales del
derecho se conviertan en conductos de los productos ilegales y aseguren que mantengan registros y
presenten informes.

Evaluar el lavado de dinero y los riesgos de financiación del terrorismo requiere juicio y no es una
ciencia exacta. El monitoreo tiene como objetivo detectar transacciones inusuales o sospechosas
entre un número extremadamente grande de transacciones legítimas; Además, la demarcación de lo
inusual puede no ser siempre sencilla, ya que lo “habitual” puede variar dependiendo del negocio de
los clientes. Es por eso que desarrollar un perfil de cliente preciso es importante para administrar un
sistema basado en el riesgo. Además, aunque los procedimientos y controles se basan frecuentemente
en tipologías anteriores, los criminales adaptarán sus técnicas, lo que puede limitar rápidamente la
utilidad de tales tipologías.

Los riesgos potenciales de lavado de dinero y de financiación del terrorismo que enfrentan los
profesionales del derecho varían de acuerdo con muchos factores, incluyendo las actividades realizadas
por el profesional legal, el tipo e identidad del cliente y la naturaleza de la relación con el cliente y su
origen. Los profesionales jurídicos deben identificar los criterios que les permitan evaluar mejor el
posible lavado de dinero y, cuando sea factible, los riesgos de financiación del terrorismo que sus
prácticas dan lugar y deberían entonces implementar un enfoque razonable basado en esos criterios.
Estos criterios no son exhaustivos y no tienen la intención de ser prescriptivos y deben aplicarse de una

53
Guía de Enfoque Basado en Riesgos

manera adecuada a las circunstancias particulares del país y teniendo en cuenta la forma en que los
profesionales del derecho están regulados.

La identificación de los riesgos de lavado de dinero y de financiación del terrorismo asociados con
ciertos clientes o categorías de clientes y determinados tipos de trabajo permitirá a los profesionales
del derecho determinar e implementar medidas y controles razonables y proporcionales para mitigar
estos riesgos.

A pesar de que normalmente se debe realizar una evaluación de riesgos al inicio de una relación de
cliente, para un profesional legal, la naturaleza actual de los consejos y servicios que el profesional
legal a menudo proporciona significa que los sistemas automatizados de monitoreo de transacciones
del tipo usado por las instituciones financieras serán inapropiados para muchos profesionales del
derecho.

Los profesionales jurídicos individuales que trabajan con el cliente están mejor posicionados para
identificar y detectar cambios en el tipo de trabajo o la naturaleza de las actividades del cliente,
esto es porque el conocimiento del abogado del cliente y su negocio se desarrollará a lo largo de lo
esperado Para ser una relación a largo plazo. Los profesionales legales tendrán que prestar atención
a la naturaleza de los riesgos presentados por las relaciones de clientes aisladas, pequeñas y de corto
plazo que, dependiendo de las circunstancias, pueden ser de bajo riesgo (por ejemplo, asesoramiento
proporcionado a caminar en una clínica de asistencia legal).

Si un profesional legal está asesorando a un cliente que es un PEP, o donde un PEP es el beneficiario
efectivo del cliente, con respecto a las actividades especificadas en la Recomendación 22, entonces el
profesional legal necesitará aplicar los factores pertinentes sobre el alcance y la naturaleza de la DDC
que incluyen las circunstancias particulares de una PEP, el país de origen del PEP, el tipo de trabajo que
el PEP está instruyendo al profesional legal para realizar y el escrutinio que determine el tipo de PEP
en el país de origen del mismo.

Riesgo de Servicio

Una evaluación global del riesgo también debe incluir la determinación de los riesgos potenciales
presentados por los servicios ofrecidos por un profesional legal. Los diversos profesionales del
derecho proporcionan una amplia y diversa gama de servicios. El contexto de los servicios ofrecidos o
entregados es siempre fundamental para un enfoque basado en el riesgo.

Las circunstancias de alto riesgo sólo pueden determinarse mediante una cuidadosa evaluación de una
serie de factores que, acumulativamente y después de tomar en consideración cualquier circunstancia

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

atenuante, justifiquen una mayor evaluación del riesgo. Al determinar los riesgos asociados con la
prestación de servicios relacionados con actividades especificas, se deben considerar factores tales
como:

- Servicios en los que los profesionales jurídicos, actúan como intermediarios financieros, donde
manejan efectivamente la recepción y transmisión de fondos a través de cuentas que realmente
controlan en el acto de cerrar una transacción comercial.

- Servicios para ocultar la propiedad indebidamente, de las autoridades competentes.

- Servicios solicitados por el cliente para los cuales el profesional legal no tiene experiencia,
excepto cuando el profesional legal está remitiendo la solicitud a un profesional adecuadamente
capacitado para asesoramiento.

- Transferencia de bienes raíces entre partes en un período de tiempo que es inusualmente corto
para transacciones similares sin ninguna razón legal, fiscal, empresarial, económica u otra razón
legítima.

- Pagos recibidos de terceros no asociados o desconocidos y pagos por honorarios en efectivo

cuando no sea un método típico de pago.

- Transacciones en las que es evidente para el profesional legal que hay una consideración
inadecuada, como cuando el cliente no identifica razones legítimas para el monto de la
contraprestación.

Controles para situaciones de mayor riesgo

Los profesionales legales deben implementar medidas y controles apropiados para mitigar los
potenciales riesgos de lavado de dinero y de financiamiento del terrorismo con respecto a aquellos
clientes que, como resultado del enfoque legal o profesional basado en el riesgo, se determinan
como de mayor riesgo. Entre estas medidas se encuentra la necesidad de capacitar a profesionales
del derecho y personal apropiado para identificar y detectar cambios en la actividad por referencia a
criterios basados en
​​ el riesgo. Estas medidas y controles pueden incluir:

- Formación general sobre métodos de lavado de dinero y riesgos relevantes para los profesionales
del derecho.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

- Formación dirigida para una mayor sensibilización por parte de los profesionales legales que
proporcionan actividades específicas a clientes de mayor riesgo o profesionales del derecho
que realizan trabajos de mayor riesgo.

- Aumento de los niveles de CDD o diligencia debida mejorada para situaciones de mayor riesgo.

- La revisión periódica de los servicios ofrecidos por el profesional legal y / o firma para determinar
si el riesgo de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo se ha producido ha aumentado.

- Revisión de las relaciones con los clientes para determinar si el riesgo de lavado de dinero y
financiamiento del terrorismo que se producen ha aumentado.

Las mismas medidas y controles suelen abordar más de uno de los criterios de riesgo identificados,
y no se espera necesariamente que un profesional legal establezca controles específicos
dirigidos a cada criterio de riesgo.

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

Las organizaciones sin fines de lucro (OSFL)

Respecto de la gestión interna de las OSFL, las organizaciones sin fines de

lucro (OSFL) deberían:

En relación a la gestión administrativa

a) Constituirse bajo una estructura organizacional definida como entidades legítimas.

b) Declarar fehacientemente sobre el propósito y objetivos de su actividad declarada.
c) Contar con la licencia o registro correspondiente para su debido funcionamiento (En Costa Rica
se crea el Registro de Beneficiarios Finales.
d) Establecer, con precisión, su finalidad y objetivos (detalle claro y real de la actividad, finalidad,
tipos y formas de OSFL).
e) Contar con un sistema documental de control gerencial, administrativo, financiero y operativo
que asegure que todos los fondos sean contabilizados y empleados conforme a los objetivos
declarados.
f ) Implementar la norma “Conozca a sus Beneficiarios” y OSFL asociadas.
g) Implementar la norma de conocimiento de sus donantes bajo ciertas pautas de confidencialidad
excepto para la autoridad competente.
h) Conservar registros al menos por 5 años sobre transacciones internas e internacionales con
suficiente detalle.
i) Políticas sobre el uso de canales financieros formales para la realización de transacciones y
operaciones económicas.

En relación a la información mínima que debe aportar

Las OSFL deben estar adecuadamente identificadas en un Registro General que permita su
individualización. Para esto es importante que la información recabada contenga al menos información
referente a los siguientes puntos:

a) Nombre de la OSFL
b) Prueba de su constitución (puede ser extracción de información del RNP o información del
Registro de Beneficiarios Finales y/o escritura de constitución).
c) Forma y status jurídico, incluye descripción de sucursales o filiales nacionales o dependencias
extranjeras.
d) Domicilio y domicilio de filiales

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

e) Identidad de las personas que poseen, controla o dirigen la actividad incluyendo accionistas,
directores, miembros de junta directiva…
f ) Beneficiarios finales (de la estructura jurídica). Esta información debe estar actualizada y a
disposición de las autoridades competentes.
g) Cantidad de acciones en poder de cada accionista y categorías de acciones.
h) Definir la persona(s) autorizada por la OSFL para responder ante las autoridades competentes.

Deberes frente a la Autoridad competente

Las OSFL deben asegurar el desarrollo de relaciones cooperativas, coordinación y acceso e intercambio
de la información eficaz en el marco de una investigación, análisis estratégico y supervisión.

Deben establecer los mecanismos necesarios que permitan la activación de medidas de congelamiento
inmediato de fondos u otros activos y aplicar efectivamente las consecuencias frente a la amenaza
terrorista, asegurando que en el marco de una investigación se logre pleno acceso a la información
para examinar a la OSFL que se sospeche que están siendo explotadas o que apoyan actividades u
organizaciones terroristas.

Debe asegurarse que exista acceso a la información de manera inmediata por parte de la autoridad
competente y la instancia de supervisión debe monitorear el cumplimiento del uso de los fondos de
forma que corresponda al propósito y objetivos declarados, considerando la capacidad de sancionar.

El Estado debe establecer los mecanismos que permitan determinar si la OSFL: i) es una pantalla para la
recaudación de fondos de organizaciones terroristas, ii) está siendo explotada como un conducto para
el FT y evadir las medidas de congelamiento de fondos, iii) está escondiendo u oscureciendo el desvío
de fondos destinados a propósitos legítimos para beneficio de terroristas u organizaciones terroristas.

La información que las autoridades competentes puedan extraer debe ser útil para responder a
peticiones internacionales de información sobre una OSFL que genera preocupación o se encuentra
siendo investigada. Para esto se debe definir la persona(s) autorizada por la OSFL para responder ante
las autoridades competentes.

En relación a la gestión financiera

a) Producir estados contables anuales, con desglose detallado de ingresos y gastos.

b) Establecer presupuestos y programas sujetos a supervisión.

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

c) Aplicar controles apropiados para garantizar que se contabilicen todos los fondos y que éstos
se gasten de una manera coherente con el propósito y objetivos de las actividades previstas.
d) Contar con sistemas de auditoría externa.
e) Utilizar los canales financieros formales para realizar sus transacciones y operaciones
económicas.

En relación a la gestión de control interno

a) Registrar y entregar información, exacta y transparente, respecto de las donaciones y su

utilización, preferible por medios electrónicos establecidos.
b) Adoptar procedimientos y políticas de debida diligencia respecto de sus miembros, directivos,
funcionarios, empleados, fideicomisarios, donantes, beneficiarios y organizaciones relacionadas.
c) Establecer controles y formalizar los proyectos realizados, su finalidad y objetivos, así como sus
donantes y beneficiarios.
d) Implementar programas de medición y seguimiento de resultados.
e) Controlar y monitorear los fondos, bienes y servicios entregados fuera de su jurisdicción de
origen y mantener una trazabilidad y transparencia total en la gestión.

En relación a la implementación de un Enfoque Basado en Riesgos EBR

a) Las OSFL deben identificar los criterios para evaluar los riesgos potenciales de legitimación de
capitales o financiamiento al terrorismo de clientes, geográficos, sobre donantes, beneficiarios
de fines benéficos, productos o servicios, transacciones de acuerdo a las pautas que establezca
el supervisor correspondiente al sector.
b) La identificación de tales riesgos le permitirá a la OSFL determinar e implementar medidas y
controles proporcionales para mitigar estos riesgos.

En relación al acercamiento al sector de OSFL

a) Establecer un enfoque basado en riesgos de ALACFT

b) Adoptar políticas claras para promover la transparencia, integridad y confianza pública en la
administración y gestión de las OSL. Este apartado podría ser habilitado vía Reglamento para
que el mismo sea desarrollado por el supervisor (SUGEF proyecto de Ley 19.951).
c) Establecer normativas específicas para la constitución y funcionamiento de las OSL.
d) Alentar o emprender programas de prevención y alerta frente a los riesgos de financiamiento
del terrorismo y las vulnerabilidades del sector (Supervisor).

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

e) Contar con leyes y regulaciones que establezcan sanciones administrativas, civiles o penales
proporcionales contra quienes utilicen las actividades de beneficencia para financiar el
terrorismo.

En relación a la supervisión

a) Fortalecer los órganos de supervisión, reglamentación y acreditación, especializados en la

materia.
b) Implementar controles tributarios respecto de las OSFL.
c) Promover que la información relacionada a las OSFL sea debidamente publicitada.
d) Asegurar que, durante un período de por lo menos cinco años, las OSFL lleven registros de sus
transacciones nacionales e internacionales con suficiente detalle, para verificar que la aplicación
de los fondos sea coherente con el propósito y los objetivos de la organización, los que estarán
a disposiciones de las autoridades competentes.
e) Efectuar, en forma periódica, el monitoreo y revisiones internas de su sector de OSL, para
verificar el cumplimiento de sus obligaciones. (Podrían establecerse condiciones extra-situ vía
electrónica por parte del supervisor).

En relación a la recopilación de información e investigación eficientes

a) Promover y garantizar una efectiva cooperación y coordinación interinstitucional, en todos los

niveles de autoridad, para prevenir los riesgos de financiamiento del terrorismo en el sector.
b) Tener pericia investigativa y capacidad para examinar las OSFL con sospecha de ser utilizadas
para actividades de financiamiento del terrorismo.
c) Garantizar, en materia de investigación, el pleno acceso a la información relacionada con la
administración y gestión de las OSL, incluyendo su información financiera y programática.
d) Establecer mecanismos adecuados para asegurar que la información se comparta, en forma
inmediata, con todas las autoridades competentes para emprender acciones preventivas o
investigativas. Cuando haya sospecha o fundamentos razonables para sospechar que una OSFL
en particular: 1) es una fachada para recaudación de fondos de una organización terrorista; 2)
está explotada como un conducto para financiamiento del terrorismo, incluyendo el propósito
de eludir medidas de congelamiento de bienes; o, 3) oculta o disimula el desvío clandestino de
fondos destinados a fines legítimos, pero redirigidos al beneficio de terroristas u organizaciones
terroristas.

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

En relación al intercambio de información

a) Identificar los puntos de contacto y los procedimientos apropiados para responder a solicitudes
nacionales e internacionales de información relativas a las OSFL de las cuales se sospecha de
financiamiento terrorista o de otras formas de apoyo al terrorismo.
b) Estableces la obligación que, a nivel nacional e internacional, se comparta e intercambie
información, incluyendo la de carácter tributario, en beneficio de los organismos competentes
involucrados en la lucha contra el financiamiento del terrorismo.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Los fideicomisos y los administradores de

recursos de terceros

Considerar las derivaciones del artículo 15 de la Ley 7786 (reforma 8204): (…) d) Administración de
fideicomisos o de cualquier tipo de administración de recursos, efectuada por personas, físicas o
jurídicas, que no sean intermediarios financieros.

Los fideicomisos y proveedores de servicios de fideicomisos (fiduciarios) y administradores de recursos

de terceros deberían:

En relación a la gestión administrativa y de control interno

a) Establecerse las obligaciones de registro en un registro central y constituirse bajo una estructura
organizacional definida establecida bajo un registro oficial como entidades legítimas (sea que
se constituyan como S.A. o P. Físicas dentro de un registro oficial o base de datos).
b) En el Registro centralizado deben declarar el propósito y objetivos de su actividad (en caso de
que se disponga reglamentariamente se podría establecer que se registren como sociedades
de objeto único.
c) Mantener información fehaciente sobre los activos y los ingresos relativos al fideicomiso.
d) Contar con la licencia o registro correspondiente para su debido funcionamiento (Se crea el
Registro de BF.
e) Establecer, con precisión, su finalidad y objetivos (detalle claro y real de la actividad, finalidad,
tipos y formas de Fideicomiso).
f ) Implementar políticas de “Debida Diligencia con el Cliente”, “Conozca a su cliente” y Conozca el
Origen de los Fondos”.
g) Implementar un Enfoque Basado en Riesgos EBR que permita a los TCSP determinar e
implementar medidas y controles proporcionales para mitigar riesgos sobre el lavado de dinero
y a que se encuentran expuestos.
h) Conservar registros al menos por 5 años sobre transacciones internas e internacionales con
suficiente detalle.
i) Políticas sobre el uso de canales financieros formales para la realización de transacciones y
operaciones económicas.
j) Establecer obligaciones de manera que se asegure que el fideicomiso o los recursos que se
administran no provengan de una actividad ilícita o que sean propiedad de personas con
antecedentes criminales o que hayan enfrentado procesos por delitos vinculantes.

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

k) Registrar y entregar información, exacta y transparente, respecto de la estructura, fines,

patrimonio y objeto de la figura de administración o fideicomiso.
l) Adoptar procedimientos y políticas de debida diligencia respecto de sus miembros, directivos,
funcionarios, empleados, fideicomisarios, donantes, beneficiarios y otras estructuras y
organizaciones relacionadas incluyendo a personas físicas.
m) Controlar y monitorear los fondos, bienes y servicios administrados dentro y fuera de su
jurisdicción de origen y mantener una trazabilidad y transparencia total en la gestión.

En relación a la información mínima que debe aportar el administrador del

fideicomiso

a) Los fiduciarios y administradores de recursos de terceros deben obtener, y conservar información

adecuada, precisa y actualizada sobre su cliente sea fideicomiso o persona física incluyendo
claridad sobre su estructura de control.
b) La Ley no debe impedir que los fiduciarios o administradores de recursos de terceros revelen
información a las instituciones financieras, otras APNFD´s y a las autoridades competentes para
sus fines.
c) Deben definirse las sanciones en relación a la negativa del administrador de aportar información
de manera inmediata a las autoridades competentes.
d) Establecer responsabilidades de manera que el fideicomisario se defina como responsable de
la celebración de la figura, la cual conlleva requisitos legales y responsabilidad frente al delito
de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.
e) Debe establecerse obligaciones al fideicomisario de revelar su estado a las Instituciones
Financieras y otras APNFD´s cuando entabla una relación de negocios que lo vincule de manera
que evite la exposición a los riesgos LAFT.
f ) Debe existir claridad sobre el Nombre y estructura de la persona física o jurídica (establecer un
registro oficial).
g) Información y prueba de su constitución oficial como sociedad mercantil (puede ser extracción
de información del RNP, escritura de constitución y/o datos e identificación de Beneficiarios
Finales)
h) Forma y status jurídico, incluye descripción de sucursales o filiales nacionales o dependencias
extranjeras.
i) Domicilio físico de oficinas y domicilio de filiales.
j) Identidad de las personas que poseen, controla o dirigen la actividad incluyendo accionistas,
directores, miembros de junta directiva, entre otros.
k) Beneficiarios finales (de la estructura jurídica). Esta información debe estar actualizada y a
disposición de las autoridades competentes.
l) Cantidad de acciones en poder de cada accionista y categorías de acciones.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

m) Definir la persona(s) autorizada para responder ante las autoridades competentes.

Responsabilidades de la Información respecto al Cliente

a) Origen de los fondos: Asegurar y responsabilizar sobre la existencia de una razón legítima de
negocios, económicos, fiscales o legales de las estructuras que el TCSP establezca y administre.
b) Establecer obligación de mantener respaldo de la información por al menos 5 años y cuando
exista una investigación de las autoridades competentes el plazo deberá duplicarse.
c) Detalle de los valores y activos que administra a favor del cliente.
d) Para todos los casos deben aportar datos de identificación y documentos de identidad
e) Información sobre la identidad del fideicomitente, fideicomisario, beneficiarios y clases de
beneficiarios y de las personas que ejerzan control.
f ) Aportar información clara y completa de la estructura del cliente que permita la identificación
de todas las partes del fideicomiso incluyendo las personas jurídicas llegando hasta las personas
físicas que compone la estructura.
g) Información completa del objeto o tipo de fideicomiso.
h) Prohibir figuras innominadas o al portador.
i) Detalle de poderes, juntas mixtas y oficinas de representación, filiales y sucursales.
j) Información e identificación de todos los beneficiarios efectivos, los controladores y demás
partes.
k) Información de la relación entre el fideicomitente y los beneficiarios con derecho adquirido,
otros beneficiarios y personas que son objeto de un poder.
l) Información sobre las clases de beneficiarios.
m) Identificar Información sobre pagos o aportes recibidos de terceros no asociados o desconocidos
dentro de la estructura legal.
n) Información sobre el tipo de negocios del cliente, incluyendo la naturaleza y el nivel de las
transacciones cuando los recursos y patrimonio sean destinados al traspaso, pagos totales o
parciales de terceros no identificados en la figura de control.

Deberes frente a la Autoridad competente

a) Deben establecerse las obligaciones y aseguramiento del desarrollo de relaciones cooperativas

en el marco de las investigaciones.
b) Asegurar las condiciones de Cooperación, coordinación y acceso e intercambio de la información
eficaz en el marco de una investigación, análisis estratégico y supervisión.
c) Establecer las obligaciones sobre las acciones sobre el congelamiento inmediato de fondos u
otros activos.

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

d) Consecuencias frente a la amenaza terrorista, asegurar que en el marco de una investigación

se logre pleno acceso a la información para examinar la estructura que se sospeche que están
siendo explotadas o que apoyan actividades u organizaciones terroristas.
e) Tener acceso a la información de manera inmediata
f ) La autoridad competente debe tener la capacidad de supervisar y sancionar por el
incumplimiento.
g) Establecer los mecanismos que permitan determinar si el fideicomiso: i) es una pantalla para la
recaudación de fondos ilícitos de delitos precedentes al LA o son de propiedad de organizaciones
terroristas, ii) está siendo explotado como un conducto para el LA o el FT y evadir las medidas
de congelamiento de fondos, iii) está escondiendo fondos ilícitos u oscureciendo el desvío
de fondos destinados a propósitos legítimos para beneficio de terroristas u organizaciones
terroristas.
h) Capacidad para respondes a peticiones internacionales de información sobre una OSFL que
genera preocupación o se encuentra siendo investigada.
i) Definir la persona(s) autorizada responsable para responder ante las autoridades competentes
en el marco de una investigación o revisión de información estratégica.
j) Establecer las obligaciones frente a un requerimiento de cooperación internacional.

En relación a la gestión financiera por parte del proveedor o administrador

a) Aplicar controles apropiados para garantizar que se contabilicen todos los fondos y que éstos
se gasten de una manera coherente con el propósito y objetivos de las actividades previstas.
b) Utilizar los canales financieros formales para realizar sus transacciones y operaciones
económicas.
c) Mantener información suficiente sobre los pagos o aportes recibidos de terceros no asociados
o desconocidos dentro de la estructura legal.
d) Origen de los fondos: Asegurar y responsabilizar al administrador del fideicomiso o al
administrador de fondos que conoce realmente la fuente u origen de los fondos que administra
de manera que garantice que no provienen de un hecho ilícito.

En relación a la implementación de un Enfoque Basado en Riesgos EBR

a) Los administradores de fideicomisos y administradores de recursos de terceros deben identificar

los criterios para evaluar los riesgos potenciales de legitimación de capitales o financiamiento
al terrorismo de clientes, zonas geográficas, beneficiarios finales, productos o servicios,
transacciones de acuerdo a las pautas que establezca el supervisor correspondiente al sector.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

b) La identificación de tales riesgos le permitirá determinar e implementar medidas y controles

proporcionales para mitigar estos riesgos.

En relación al acercamiento al sector de fideicomisos y administradores de

fondos de terceros.

El Estado Debe:

a) Establecer un enfoque basado en riesgos de ALACFT para supervisión y control de estos

sectores.
b) Adoptar políticas claras para promover la transparencia, integridad y confianza pública en
la administración y gestión de las figuras del fideicomiso y la administración de recursos de
terceros. Este apartado podría ser habilitado vía Reglamento para que el mismo sea desarrollado
por el supervisor (SUGEF proyecto de Ley 19.951).
c) Establecer normativas específicas para la constitución y funcionamiento del fideicomiso y la
administración de recursos de terceros.
d) Alentar o emprender programas de prevención y alerta frente a los riesgos de financiamiento
del terrorismo y las vulnerabilidades del sector (Supervisor).
e) Contar con leyes y regulaciones que establezcan sanciones administrativas, civiles o penales
proporcionales contra quienes utilicen las actividades para ocultar fondos ilícitos o financiar el
terrorismo.

En relación a la supervisión

a) Fortalecer los órganos de supervisión, reglamentación y acreditación, sean públicos o privados,

especializados en la materia.
b) Implementar controles respecto del fideicomiso y la administración de recursos de terceros
incluyendo de naturaleza tributaria.
c) Promover que la información relacionada a los fideicomisos y la administración de recursos de
terceros sea debidamente publicitada.
d) Asegurar el cumplimiento de las medidas ALACFT relacionadas con el mantenimiento de
registros, por lo menos cinco años, disposiciones sobre los PEPS, origen de los fondos, relación
de negocios, reportar operaciones sospechosas.
e) Efectuar, en forma periódica, el monitoreo y revisiones internas de los sectores, para verificar el
cumplimiento de sus obligaciones. (podrían establecerse condiciones extra-situ vía electrónica
por parte del supervisor).

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 Instituto Costarricense sobre Drogas - Unidad de Inteligencia Financiera

En relación a la recopilación de información e investigación eficientes

a) Promover y garantizar una efectiva cooperación y coordinación interinstitucional, en todos

los niveles de autoridad, para prevenir los riesgos de LA y financiamiento del terrorismo en el
sector.
b) Capacidad para examinar a los fideicomisos y la administración de recursos de terceros de los
cuales se sospeche de ser utilizadas para actividades de LA y FT.
c) Garantizar, en materia de investigación, el pleno acceso a la información relacionada con la
administración y gestión del fideicomiso y la administración de recursos de terceros.
d) Establecer mecanismos adecuados para asegurar que la información se comparta, en forma
inmediata, con todas las autoridades competentes para emprender acciones preventivas o
investigativas. cuando haya sospecha o fundamentos razonables para sospechar en particular:
1) es una fachada para recaudación de fondos de origen ilícito para ser lavados o que pertenecen
a una organización terrorista; 2) está explotado como un conducto para el lavado de dinero o
el financiamiento del terrorismo, incluyendo el propósito de eludir medidas de congelamiento
de bienes; o, 3) oculta o disimula el desvío clandestino de fondos destinados a fines legítimos,
pero redirigidos al beneficio de terroristas u organizaciones terroristas.

En relación al intercambio de información

a) Identificar los puntos de contacto y los procedimientos apropiados para responder a solicitudes
nacionales e internacionales de información por parte de las autoridades competentes.
b) Estableces la obligación que, a nivel nacional e internacional, se comparta e intercambie
información, incluyendo la de carácter tributario, en beneficio de los organismos competentes
involucrados en la lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.

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Guía de Enfoque Basado en Riesgos

Bibliografía

1. Manual de Buenas Prácticas y Esencias de una Legislación Modelo para las Actividades y Profesiones
No-Financieras Designadas Diciembre 2011 Grupo de Trabajo de Capacitación y Desarrollo del
GAFILAT
2. Guía de Enfoque Basado en Riesgos para Casinos FATF / GAFI octubre 2008
3. Guía de Enfoque Basado en Riesgos para Agentes de Bienes Raíces / GAFI junio 2008
4. Guía de Enfoque Basado en Riesgos para para Comerciantes de Metales y Piedras Preciosas / GAFI
Junio 2008
5. Guía de Mejores Prácticas para Organizaciones sin fines de Lucro del GAFILAT.
6. Lavado de dinero utilizando fideicomisos / GAFI octubre 2010

Unidad de Inteligencia Financiera

68
EBR
Guía de Enfoque
Basado en Riesgos
Casinos, Agentes Inmobiliarios, Comerciantes de metales y piedras
preciosas, Profesionales intermediarios (abogados – notarios
- contadores), Organizaciones sin fines de lucro, Fideicomisos,
Administradores de recursos de terceros

Unidad de Inteligencia Financiera