TEMA 2
1 CONCEPTO GENERAL
Orden de pago : mandato dado por una persona ( importador ) a su banco ( banco
emisor ) para que inmediatamente proceda a entregar una cantidad de dinero a otra
persona en el extranjero ( exportador) a través de otro banco ( banco pagador)
La orden de pago implica el derecho del exportador de cobrar en efectivo
La transferencia es un abono a una cuenta
Tanto el banco
El banco pagador y
emisor como el
ORDEN DE PAGO ORDEN DE PAGO el emisor no tienen
pagador tienes algún
DIRECTA INDIRECTA ningún tipo de
acuerdo o relación
acuerdo o relación
estable
1.2 TIPOLOGÍA
ORDEN DE PAGO SIMPLE :
El importador da la orden de pago de manera incondicionada.Da los datos del exportador
y el banco emisor procede al pago , acordando con un banco del país del exportador la
transferencia de los fondos acordados
ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIA :
El importador da la orden de pago y da los datos del exportador.
El exportador para poder cobrar debe entregar a su banco cierta documentación que
acredite la operación por la cual se le va a pagar , su banco le hace llegar esa
documentación al banco emisor que procederá al pago.
El pago está asegurado 100% por el banco emisor
1.3 NORMATIVA
Normas privadas Tiene como objetivo que la transmisión de información sea
SWIFT segura entre sus miembros
Normas Todas las órdenes de pago de la zona SEPA :
comunitarias Reglamento CE 924/2009
Reglamento UE 260 / 2012
Directiva UE 2015/2366 y Directiva servicios pago DSP2
2 PARTES INTERVINIENTES
Aquel que recibe la mercancía y debe proceder al pago , ya sea
IMPORTADOR :
anticipado o a posteriori
Es la entidad de la cual el importador es cliente , el banco recibe la
orden directamente de su cliente y efectúa el cargo en el saldo de la
BANCO EMISOR :
cuenta de este
Es la persona que vende la mercancía situado en un país diferente al
EXPORTADOR : del importador.Cuando sea acordado tendrá derecho a percibir el
cobro de la venta
Es el banco extranjero que va a recibir del banco emisor el dinero y lo
BANCO va a abonar en la cuenta del exportador. Puede ser el banco con el
PAGADOR : que el exportador opera normalmente u otro distinto , depende lo
acordado
2.1 OPERATIVA DE FUNCIONAMIENTO
C) Si el banco emisor no dispone de un banco corresponsal en el país de destino buscará
un banco a disposición del exportador para realizarle la transferencia y pague a su
cliente
D)El banco pagador una vez haya recibido los fondos del banco emisor hace el pago al
exportador en efectivo o abonando en cuenta , también puede ser :
-Incondicional : acreditando identidad exportador (pago simple)
-Previa presentación documentación pactada (pago documentario)
En caso Gastos de gestión cobrados por los bancos a sus respectivos
transacción clientes y los clientes no pueden superar los costes de transferencias
zona SEPA nacionales
En caso
Importe máximo de 10.000 EUR de una transferencia al extranjero
transacción
sin declarar , si se supera hay que informar al AEAT las razones y el
fuera
negocio que genera ese movimiento
continente
3 IBAN ( INTERNATIONAL BANK ACCOUNT NUMBER)
Es un código alfanumérico de identificación de un número de cuenta creado por el Comité
Europeo de Estándares Bancarios
Con este nº se puede realizar órdenes de pago en toda la zona SEPA igual que
el pago nacional
ES21 0000 0000 00 0000000000
__ __ ______ ______ __ _______________
1 2 3 4 5 6
1. Código del país 4. Código de sucursal
2. Código de control 5. Código de control
3. Código de banco 6. Código cuenta cliente
3.1 BIC - SWIFT
Es una organización cooperativa de entidades financieras que presta servicios comunes en
todas ellas
Se usa para transferir fondos como para enviar mensajes y es
obligatorio para cualquier transferencia fuera de la UE
1. Entidad bancaria
2. Código del país
BBVA ES MM 00
______ __ ___ __ 3. Código de provincia
1 2 3 4 4. Código de la sucursal
3.2 APLICATIVOS EN LA UNIÓN EUROPEA
A) SEPA ( SINGLE EURO PAYMENT AREA )
Zona de países europeos que permite hacer y recibir pagos en euros en las mismas
condiciones para todos los estados
-1 día hábil para la llegada orden de pago , aunque también urgente para el mismo día
-Plazo máximo de liquidación 3 días hábiles
-No hay límite para el importe del pago
-Gastos de transferencias repartidos entre ordenante y beneficiario
B)TARGET 2 Sistema de transferencia de fondos al exterior
-Propiedad y gestionado por el Eurosistema
-Motos para la integración del mercado monetario y de los mercados financieros
-Para grandes y pequeños pagos
C) TIPS ( TARGET INSTANT PAYMENT SETTLEMENT )
Forma automatizada de realizar transferencias en un tiempo medio de 20s
-Operativa todos los días del año a cualquier hora
-Coste superior al de una transferencia u orden de pago ordinaria
-Hasta 15.000 EUR
4 COSTES QUE IMPLICA OPERACIÓN ORDEN DE PAGO
4.1 ZONA SEPA
Las transferencias entre
Fuera de las fronteras
estados NO puede tener En los costes influirá el
comunitarias las comisiones
más costes que una carácter urgente o no
son las pactadas
transferencia interior
métodos de repercusión de
OPERACIONES OUR , BEN Y SHA : costes
Todos los costes son asumidos por el importador , los del banco emisor ,
OUR
el banco pagador y si interviene otra parte
Todos los costes son asumidos por el exportador , se usa en transacciones
BEN
donde el importador es un pequeño comercio
Importador y exportador asumen sus respectivos costes con sus
SHA
entidades bancarias
5 RIESGOS INHERENTES
Tipo cambio de Desde que se da la orden de pago hasta que se materializa se
divisas pueden producir diferencias
Desviación de Especial control en las operaciones donde el importador y
fondos exportador son del mismo grupo empresarial
Identificación Ambas partes tiene que estar identificadas en las ordenes de
pago de más de 10.000EUR
órdenes destinadas a países con :
Paraísos fiscales
-tributación muy baja
-no tienen tratados de intercambio de información fiscal con
otros estados
-falta de transparencia en las operaciones
-ventajas tributarias para los no residentes
Documentación Se ha de guardar la documentación que acredita la operación
hasta 10 años
Compliance Las empresas tienen que imponerse mecanismos de
autocontrol y vigilancia del cumplimiento normativo y
autodenunciarse en caso de incumplimiento
6 VENTAJAS E INCONVENIENTES
IMPORTADOR EXPORTADOR
Velocidad de cobro al utilizarse SWIFT y
bancos corresponsales
No hay posibilidad de falsificación de
documento
El ritmo del procedimiento lo marca él
Orden de pago simple es más segura ,
( momento de pago ,etc.)
no requiere documentación
Procedimiento barato
Pago anticipado mejor
Su banco emisor lo gestiona todo
Costes bajos
Posibilidad de cobro directo sin ingresar
en cuenta
No tiene inconvenientes a no se que se Si se hace un pago posterior y no llega el
modifique las condiciones generales dinero es difícil recuperar la mercancía
-Pago anticipado No tiene ningún control del
-Costes dentro de Europa están a su procedimiento está todo en manos del
cargo importador
