INTERESES PROCEDIMIENTO VIGENTE 2018

1. Inversión $ 80 000.
Plazo: 1 de octubre al 31 diciembre 2019.
Tasa: 8% Anual.

Calcular:
 Interés nominal mensual
 Retenciones de ISR.
Como sistema financiero
Como no sistema financiero
 Interés real acumulable
 ISR anual.

2. Se realiza una inversión de $ 2´520,000, a una tasa interés del 9%

anual, a un plazo del 1-07-2019/31-12-2019.

Se requiere calcular:
 El interés nominal mensual.
 El ISR provisional mensual a retener, durante el periodo de la
inversión, considerando que quien paga el interés, no es
integrante del sistema financiero.
 Calcular el interés real acumulable
 El ISR del ejercicio, aplicando los preceptos de la ley del ISR que
procedan.

3. Se realiza una inversión de $ 3´200,000, a una tasa interés del 7%

anual, a un plazo del 1-09-2019/31-12-2019.

Se requiere calcular:

 El interés nominal mensual.

 El ISR provisional mensual a retener, durante el periodo de la
inversión, considerando que quien paga el interés, es
integrante del sistema financiero.
 Calcular el interés real acumulable
 El ISR del ejercicio, aplicando los preceptos de la ley del ISR que
procedan.

INGRESOS POR DIVIDENDOS, PERSONAS FÍSICAS:

 4. Persona física obtiene dividendos en el ejercicio 2018, por
cantidad de $600,000 recibe la respectiva constancia de la PM.
Además realiza act. Empresarial en el régimen general y obtiene
las siguientes cifras:

Ingresos $ 4 730 000

Deducciones $ 2 650 000
No deducibles $ 20 000

a) Determinar ISR anual conforme el art. 152 de la LISR con opción y

sin opción de acumular ISR pagado por la PM, derivado de los
dividendos obtenidos.

5. Persona física obtiene dividendos en el ejercicio 2018, por

cantidad de $300,000 recibe la respectiva constancia de la PM.
Además realiza act. Empresarial en el régimen general y obtiene
las siguientes cifras:

Ingresos $ 8 250 000

Deducciones $ 7 890 000
No deducibles $ 14 200

a) Determinar ISR anual conforme el art. 152 de la LISR con opción

y sin opción de acumular ISR pagado por la PM, derivado de los
dividendos obtenidos.

6. La empresa X, SA DE CV distribuye dividendos en 2018, por

$600,000 de los cuales el Sr. Juan López obtiene dividendos por $
250 000, además el Sr. López en 2018, obtiene ingresos por
arrendamiento las siguientes cantidades $240,000 se aplica la
deducción opcional.

A) calcular el ISR anual (art. 152 LISR) del Sr. Juan López considerando
los ingresos por dividendos y por arrendamiento, sin opción de acumular
el ISR pagado por la PM y acumulando dicho ISR en términos del art. 140
de la ley ISR
 DIVIDENDOS PAGADOS POR PERSONA MORAL (ART 10
LISR)
7. La empresa X SA DE CV pagó dividendos a sus accionistas el
14/02/2014 por la cantidad de $325 000, los datos de la empresa
son los siguientes:
 Saldo de la CUFIN actualizado al 31/12/13 $ 215 500.
 Obtiene las siguientes cifras:

Solo para INPC (2011) (2012) (2013)

(2014)

2014 2015 2016 2017

Ingresos $ 34 730 000 $ 35 215 600 $ 36 260 $ 40
600 215800
Deducciones $ 34 960 800 $ 35 190 200 $ 36 415 $ 38
200 916500
No deducibles $ 25000 $ 23 200 $ 21 500 $ 18 600
Pagos 0 0 0 0
provisionales

Se requiere:

 determinar el ISR por DIVIDENDOS EN TERMINOS DEL ART. 10 de

la LISR vigente
 determinar los impuestos de cada ejercicio
 aplicar el acreditamientos del ISR que proceda conforme al art. 10.

8. La empresa X SA DE CV paga dividendos a sus accionistas en junio

2014 por $ 350,000 y tiene las siguientes cifras:
 Saldo de CUFIN actualizado al 31/12/13 $ 195,800

Sólo para INPC (2012) (2013)

(2014)

2014 2015 2016

Ingresos $ 4 200 000 $ 4 320 000 $ 6 150 000

Deducciones $ 3 985 000 $ 4 450 000 $ 5 420 000
No deducibles $ 14 850 $ 19 600 $ 16 800
 Calcular ISR por pago de dividendos
  Calcular ISR anual considerando pérdidas en su caso y aplicando el
acreditamiento del ISR por dividendos.

9. La empresa X SA DE CV, EL 20 DE NOVIEMBRE DE 2014, paga

dividendos a sus accionistas por cantidad de $ 420 000, tiene las
siguientes datos:
 Saldo de la CUFIN actualizado al 31/12/13 $ 100 200
 Obtiene las siguientes cifras:

Solo para INPC (2011) (2012) (2013)

(2014)

2014 2015 2016 2017

Ingresos 35 215 600 36 260 600 42 215 800 34 730
000
Deducciones 35 190 200 36 390 500 39 980 500 34 890
200
No deducibles 31 500 36 700 32 100 29 500
 Calcular ISR por dividendos
 Calcular ISR de cada ejercicio, aplicando pérdidas en su caso y el
acreditamiento del ISR por dividendos en términos art. 10 de la
LISR.

10. Persona moral, SECTOR PRIMARIO.

Una SPR integrada por 7 socios cuyo domicilio fiscal se ubica en

Tapachula realiza actividades ganaderas y tiene las siguientes
operaciones.

En el mes de octubre 2014, paga dividendos a sus socios por cantidad

de $730 200. El saldo de su CUFIN al 31/12/13 es de $ 460500.

Obtiene las siguientes cifras:

Solo para INPC (2011) (2012) (2013)

(2014)

2014 2015 2016 2017

Ingresos 5 260 400 7 460 300 7 260 500 6 530 520
Deducciones 540 200 674 500 980 200 908 200
No 20400 31 200 25 600 31 200
deducibles
Pagos provis 30000 25000 23000 18500
 Calcular ISR por dividendos
 Calcular ISR por cada ejercicio, considerando acreditamiento del
ISR por dividendos.
 Reducción de la tasa art. 74 fr. III, LISR
 Exención de ingresos art. 74 fr. III, LISR

CUCA
11. La empresa Y SA DE CV tiene saldo de la CUCA act. A dic.
2011 de $ 189500, en 2012 realiza los siguientes movimientos:

Fecha Fecha de pago Monto Concepto

autorización
31/03/12 30/06/12 60000 Aportación
31/08/12 12/10/12 50000 Reducción
Y en 2013 realiza los siguientes movimientos:

28/02/13 15/04/13 100000 Aportación

En 2014 no existen movimientos de capital

Se requiere:

 Determinar el saldo de la CUCA act. A Dic. 2014.

12. La empresa X SA DE CV el 15 de marzo 2009 se constituye

con un capital de $ 50 000, el cual se exhibe en la misma fecha. El
31/08/09 se autoriza un aumento de capital por $ 250 000, el cual
se exhibe el 15/12/09, el 30/04/10 se autoriza y se paga un
reembolso de capital por cantidad de $ 50 000, no existe más
movimientos en el ejercicio 2010. En 2011 el 31/05 se autoriza
una aportación de capital por $ 150 000, la cual se exhibe el
31/07/11.

Se requiere:

 Determinar el saldo de la cuenta de capital de aportación al

31/12/2014.
 13. La empresa Y SA DE CV tiene saldo de la CUCA act. A dic.
2010 de $ 189500, en 2011 realiza los siguientes movimientos:

Fecha Fecha de pago Monto Concepto

autorización
31/03/11 30/06/11 60000 Aportación
31/08/11 12/10/11 50000 Reducción
Y en 2012 los siguientes movimientos:

28/02/12 15/04/12 100000 Aportación

Se requiere:

 Determinar el saldo de la CUCA act. A Dic. 2014.

UFIN Y CUFIN

14. La empresa la favorita SA DE CV inicia operaciones el

1/07/12, y obtiene las siguientes cifras:

2012 2013 2014

Ingresos 3250200 4260300 4420250
Deducciones 2890500 3790400 3985400
No deducibles 28500 31350 29200

Nota: los gastos no deducibles están considerados dentro de las

deducciones.

La citada empresa realiza el sig. Movimiento respecto a las utilidades:

 El 30/06/13 pago dividendos a sus accionistas x cantidad de

$120000
 El 30/04/14 obtiene dividendos de la poderosa sa de cv por
cantidad de $225000

Se requiere:

 Determinar la UFIN de cada ejercicio

 Determinar el saldo de la CUFIN al 31/12/14, considerando los
movimientos de utilidades.

15. La empresa X SA DE CV, tiene un saldo de su CUFIN

actualizado al 31 de diciembre de 2012 por cantidad de $160,800
 y obtiene las siguientes cifras de los ejercicios que a continuación
se señala:

2013 2014
Ingresos 5260800 6315500
Deducciones 5450500 5650900
No deducibles 38900 32800

Los gastos no deducibles están considerados en las deducciones.

 En abril 2013 la empresa obtiene ingresos provenientes de

regímenes preferentes por $128000
 El 15 de sept. 2013 recibe dividendos de la empresa Y SA por $
315000
 El 31/12/13 paga dividendos a los accionistas por $385000
 El 30/06/14 recibe dividendos de la empresa Z SA DE CV por
$235000
 El 31/10/14 se paga dividendos a accionistas por $ 132,000

Se requiere:

 Determinar resultado fiscal y UFIN de cada ejercicio.

 Determinar el saldo de la CUFIN al 31/12/14 considerando los
movimientos de utilidades.
 Aplicar el 10% adicional de ISR en materia de dividendos

16. La empresa Z, SA DE CV, obtiene las siguientes cifras:

2012 2013 2014

Ingresos 3250200 4260300 4420250
Deducciones 2890500 3790400 3985400
No deducibles 28500 31350 29200

Nota: los gastos no deducibles están considerados dentro de las

deducciones.

La citada empresa realiza los sig. Movimientos respecto a las

utilidades:

Saldo de CUFIN actualizado al 31-12-2011 por $ 100,800

  El 30/06/13 pago dividendos a sus accionistas x cantidad de
$120000
 El 30/04/13 obtiene dividendos de la poderosa sa de cv por
cantidad de $225000
 El 20 de noviembre de 2014, paga dividendos a sus accionistas
por cantidad de $125000

Se requiere:

 Determinar la UFIN de cada ejercicio

 Determinar el saldo de la CUFIN al 31/12/14, considerando los
movimientos de utilidades.
 Aplicar el 10% adicional de ISR en materia de dividendos