IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color azul.
Aplicación de la retención en la fuente
Grupo: 106013A_1704
Gilma Faride Medina Rodriguez
52,182,260
Leydi Vanesa Londoño M.
1,013,682,387
Francy Romero
Presentado a:
Luz Esneda Caceres Chacón
Universidad Nacional Abierta y a Distancia -UNAD-
Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios
Contaduría Pública
Impuestos Nacionales y Planeación Fiscal
Fecha: 04 de septiembre de 2024
la fuente
ncia -UNAD-
onómicas y de Negocios
n Fiscal
24
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.
INTRODUCCIÓN
Apropiarnos del conocimiento y comprender las normas vigentes relacionadas con la ley tributaria en Co
correcta liquidación de las declaraciones tributarias a nivel Nacional y Territorial. Conceptualizar los ter
a las Ventas, bienes gravados, bienes exentos y bienes excluidos al impuesto a las ventas. Tener claro el
servicios sobre el cual recae la inclusión de este impuesto, revisar cuales son los excluidos del impuesto
exentos del impuesto de venta. Aprender cuando se es responsable y no responsable del impuesto a las v
tiempo perentorio para el impuesto gravable sobre las ventas Tipos de retención: La retención en la fuen
diversos ingresos, como rentas de trabajo, de capital, de propiedad industrial, entre otros, las tasas de ret
según el tipo de ingreso, el régimen del sujeto pasivo y otros factores. Tambien la base gravable se calcu
depende de cada tipo de ingreso y puede incluir deducciones o exclusiones. Miramos sus obligaciones co
retenedor sujeto pasivo, calcular la retención, enterarla al Estado y entregar al sujeto pasivo el certificado
Analizar en profundidad el funcionamiento de la retención en la fuente en Colombia. La declaración de r
fuente es un proceso fundamental dentro del sistema tributario colombiano, ya que garantiza que los age
cumplan con la obligación de reportar y entregar al Estado los montos retenidos a terceros. Este mecanis
gobierno recaudar impuestos de manera anticipada y eficiente, asegurando un flujo constante de ingreso
financiamiento de las políticas públicas.
rde.
CCIÓN
s relacionadas con la ley tributaria en Colombia para la
onal y Territorial. Conceptualizar los terminos de impuesto
s al impuesto a las ventas. Tener claro el grupo de bienes y
ar cuales son los excluidos del impuesto a las ventas y
ble y no responsable del impuesto a las ventas ycual es el
pos de retención: La retención en la fuente se aplica a
ad industrial, entre otros, las tasas de retención que varían
tores. Tambien la base gravable se calcula la retención
xclusiones. Miramos sus obligaciones como agente
o y entregar al sujeto pasivo el certificado de retención.
fuente en Colombia. La declaración de retención en la
olombiano, ya que garantiza que los agentes retenedores
montos retenidos a terceros. Este mecanismo permite al
segurando un flujo constante de ingresos para el
Taller No.1 - A re
VALOR
NO TRANSACCIONES
TRANSACCIÓN
Se compran mercancías generales a la
empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”
1 $ 18,150,000.00
(Declarante), por valor de $18.150.000, IVA
incluido del 19%.
Se cancelan honorarios al contador público de
2 la compañía por valor de $3.980.000 (No $ 3,980,000.00
declarante).
Se cancelan servicios generales por valor de
3 $750.000 a la señora Norma Paredes (No es $ 750,000.00
declarante).
Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la
empresa “Servicios Unadistas S.A.S” por valor
4 $ 3,540,000.00
de $3.540.000, AIU 10%, IVA 19% sobre el
valor del AIU.
Se paga nómina del empleado José Pereira.
Sueldo básico $8.150.000. Aportes cuentas
5 $ 8,150,000.00
AFC (de ahorro para el fomento a la
construcción), 10% del valor del ingreso
TOTAL
Taller No. 2 - A re
VALOR
NO TRANSACCIONES
TRANSACCIÓN
Taller No. 3 - A re
Audito
VALOR
NO TRANSACCIONES
TRANSACCIÓN
Se compran mercancías generales a la
empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”
1 $ 1,980,000.00
(Declarante), por valor de $1.980.000. Más
IVA 19%.
Se paga el arrendamiento de una maquinaria
2 por valor de $1.500.000 al señor Bonifacio $ 1,500,000.00
González (Declarante).
Se cancela servicio de transporte de carga a
3 la empresa “Velotaxi S.A.S” por valor de $ 1,760,000.00
$1.760.000 más IVA 19%. (Declarante).
Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la
empresa “Servicios Unadistas S.A.S” por valor
4 $ 166,000.00
de $1.660.000, AIU 10%, IVA 19% sobre el
valor del AIU.
Se paga nómina del empleado Javier
Perdomo. Sueldo básico $4.500.000. Tiene un
5 $ 4,500,000.00
(1) hijo que depende económicamente del él.
10% del valor del ingreso.
TOTAL $ 9,906,000
Salario $ 4,500,000
Salud $ 180,000
Pensión $ 180,000
Menos Ingresos no constitutivos $ 360,000
Dependiente $ 450,000
Menos deducciones $ 450,000
Renta exenta 25% $ 922,500
Maximo(SL - INC)*40% $ 1,656,000
Total rebajas $ 1,732,500
Menor ente maximo y rebajas $ 1,656,000
Base para aplicar $ 2,844,000
UVT 60.43
>95 UVT 0%
Taller No. 4 - A re
VALOR
NO TRANSACCIONES
TRANSACCIÓN
Taller No. 5 - A re
Contro
VALOR
NO TRANSACCIONES
TRANSACCIÓN
Se venden mercancías generales a la
1 empresa “Todo Muebles S.A.S”, por valor de $ 75,630,000.00
$75.630.000, Más IVA 19%.
Se paga el arrendamiento de una maquinaria
2 por valor de $2.660.000 al señor Pablo Luna $ 2,660,000.00
(No declarante).
Se cancelan servicios generales por valor de
3 $960.000 a la señora Emelina Navarro. (No $ 960,000.00
declarante).
Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la
empresa “Laos Seguridad S.A.S” por valor de
4 $ 285,030.00
$2.850.300, AIU 10%, IVA 19% sobre el valor
del AIU.
Se paga nómina del empleado Gonzalo
Jiménez. Sueldo básico $9.100.000. Aportes
5 $ 9,100,000.00
a Fondos de Pensión voluntaria, 15% del valor
del ingreso.
TOTAL
CONCEPTO
Valor salario $ 9,100,000
Deducción por salud $ 364,000
Deduccion Fondo de solidaridad $ 91,000
Deducción por pension $ 364,000
Saldo a pagar o ingresos netos $ 8,281,000
Otras deducciones $ 1,365,000
Valor a pagar $ 6,916,000
Renta de trabajo excenta del 25% $ 1,729,000
Cifra Control 40% $ 3,312,400
Maximo permitido es 420 UVT $ 3,094,000
Valor Total $ 5,187,000
/ UVT 2022 110
Rango UVT 15.21
Total UVT 2.89
Valor de retensión $ 136,007
Taller No.1 - A realizar por el estudiante con el Rol de
% RETENCIÓN EN VALOR RETENCIÓN EN
IVA AUTO RENTA
LA FUENTE LA FUENTE (BASE)
$ 2,899,159.00 2.50% $ 15,250,841.00
10.0% $ 3,980,000.00
6.0% $ 750,000.00
4.0% $ 3,540,000.00
15.0% $ 8,150,000.00
Taller No. 2 - A realizar por el estudiante con el Rol de
% RETENCIÓN EN VALOR RETENCIÓN EN
IVA AUTO RENTA
LA FUENTE LA FUENTE (BASE)
Taller No. 3 - A realizar por el estudiante con el Rol de
Auditor tributario (Compilador)
% RETENCIÓN EN VALOR RETENCIÓN EN
IVA AUTO RENTA
LA FUENTE LA FUENTE (BASE)
$ 376,200.00 2.50% $ 49,500.00
4.0% $ 60,000.00
$ 334,400.00 1.0% $ 17,600.00
$ 31,540.00 2.0% $ 3,320.00
0.0% $ -
$ 742,140 $ 130,420 $ -
UVT 2022 $ 47,065
Base $ 4,471,175 19%
Taller No. 4 - A realizar por el estudiante con el Rol de
% RETENCIÓN EN VALOR RETENCIÓN EN
IVA AUTO RENTA
LA FUENTE LA FUENTE (BASE)
Taller No. 5 - A realizar por el estudiante con el Rol de
Controller tributario (Entregas):
% RETENCIÓN EN VALOR RETENCIÓN EN
IVA AUTO RENTA
LA FUENTE LA FUENTE (BASE)
$ 14,369,700.00 0.55% - $ 415,965.00
4.0% $ 106,400.00
6.0% $ 57,600.00
$ 54,155.70 2.0% $ 5,700.60
0.0% $ 136,007.00
TOTAL
$ 5,200,000
47065 UVT 2024
VALOR A PAGAR CONCEPTO
$ 381,271.03 COMPRAS
$ 398,000.00 HONORARIOS
$ 45,000.00 SERVICIOS
SERVICIOS
$ 141,600.00
VIGILANCIA
INGRESOS
$ 1,222,500.00
LABORALES
$ 2,188,371
VALOR A PAGAR CONCEPTO
VALOR A PAGAR CONCEPTO
$ 1,554,300.00 Compras
$ 1,440,000.00 Arrendamientos
Servicio de transporte
$ 1,408,000.00
de carga
Servicios Vigilancia y
$ 131,140.00
Aseo
Nomina-
$ 4,500,000.00
IngresosLaborales
$ 9,033,440
VALOR A PAGAR CONCEPTO
VALOR A PAGAR CONCEPTO
$ 89,583,735.00 Ventas
$ 2,553,600.00 Arrendamientos
$ 902,400.00 Servicios Generales
Servicios Vigilancia y
$ 333,485.10
Aseo
$ 8,963,993.00 Salario
$ 102,337,213
*
Declaración Retenciones en la Fuente Privada 350
1. Año 2 0 2 4 3. Período 0 1
Espacio reservado para la DIAN
4. Número de Formulario
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
9 0 0 9 9 9 5 5 5 4
declarante
Datos del
11. Razón Social 12. Cód. Dirección
Seccional.
Sociedad Unadistas S.A.S
98. Autorretenedores personas jurídicas
Si es una corrección Indique: 25. Cód. #REF! 26. No. Formulario anterior #REF! [Link]
exonerados de aportes (Art. 114-1 E.T.).
Base sujeta a retención para pagos o
Concepto Retenciones a título de renta
abonos en cuenta
Rentas de trabajo 27 52
Rentas de pensiones
28 53
Honorarios
29 54
Comisiones
30 55
Servicios (generales, vigilancia y aseo) 31 56
Rendimientos financieros e intereses 32 57
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 58
Regalias y explotación de la propiedad intelectual 34 59
Dividendos y participaciones 35 60
Compras 36 61
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 62
Contratos de Construcción 38 63
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito
39 64
Loterias, rifas apuestas y similares 40 65
Otros pagos sujetos a retención 41 66
Contribuyentes exonerados de aportes (Art. 114 -1 E.T.) 42 67
Ventas 43 - 68
Autorretenciones
Honorarios 44 69
Comisiones
45 70
Servicios 46 71
Rendimientos financieros
47 72
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos y demás productos mineros) 48 73
Otros conceptos
49 74
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 75
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 76
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. 77
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77) 78
Retenciones practicadas por otros impuestos
A responsables del impuesto sobre las ventas 79
A título de
Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados
80
IVA
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 81
Total retenciones I.V.A. (Sume 79 a 80 y reste 81) 82
Retenciones Impuesto de timbre nacional 83
Retenciones contribución laudos arbitrales 84
Total Retenciones (78 + 82 + 83 + 84) 85
Total
Sanciones 86
Total retenciones más sanciones (85 + 86) 87
88. No. Identificación signatario 89. DV
981.Cód. Representación ### ### 997. Espacio exclusivo para el Sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 0
982. Código Contador o Revisor Fiscal ### 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades ###
Coloque el timbre de la máquina
983. No. Tarjeta profesional #REF! registradora al dorso de este formulario
elaborado por actualícese
Declaración de Retenciones en
Espacio reservado para la DIAN
1 3 3 4
93.
92. A paises Concepto de 94. País
pago
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
elaborado por actualícese
elaborado por actualícese
tenciones en la Fuente 350
Página de Hoja No. 2
4. Número de formulario
Cód 95. Base [Link] (%) 97. Valor retención
50
Valor retención
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color azul.
CONCLUSIONES
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, es decir, una forma de g
tributos correspondientes de manera gradual, durante el mismo período en el que se generan los ingresos
Retención en la Fuente como el tipo de ingreso, los ingresos laborales, los honorarios, las rentas de capit
tarifas de retención, tambien el régimen del sujeto pasivo natural o jurídico, si está en el régimen simplif
influye en la tarifa.
La declaración de retención en la fuente es una responsabilidad tanto para personas naturales como para
retenedores. Estas deben calcular, recaudar y declarar las retenciones practicadas sobre pagos o abonos e
compras de bienes y servicios, intereses, y otros conceptos tributables, conforme a los lineamientos del E
proceso debe realizarse de forma periódica y precisa a través de la plataforma de la Dirección de Impues
Después de realizar el ejercicio numero 1, podemos ver que a un empleado le hacen retenciones aún de s
la infografía cuando entendemos que toda persona que tiene ingresos debe declarar; Solo las compras tie
ONES
stos, es decir, una forma de garantizar que el Estado reciba los
el que se generan los ingresos. Hay factores que Influyen en la
honorarios, las rentas de capital, entre otros, tienen diferentes
, si está en el régimen simplificado o en el régimen común,
personas naturales como para empresas que actúan como agentes
icadas sobre pagos o abonos en cuenta por concepto de salarios,
forme a los lineamientos del Estatuto Tributario. Además, el
ma de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
le hacen retenciones aún de su salario, esto también lo vemos en
declarar; Solo las compras tienen IVA
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Chavarro Cadena, J. E. & Varón García, L. (2023). Cartilla declaración de renta.
Personas naturales: sistema de rentas cedulares. Grupo Editorial Nueva Legislación
SAS. [Link]
[Link]?direct=true&db=edselb&AN=edselb.ELB219090&lang=es&site=eds-
live&scope=site
Chavarro Cadena, J. E. Varón García, L. & Chavarro Moreno, C. L. (2023). Estatuto
Tributario Nacional. Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. [Link]
[Link]/es/ereader/unad/230549?page=24
Guerra Rangel, C. Chavarro Moreno, C. L. & Quiñonez Cortés, C. J. (2023). Nueva
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[Link]
