CASO PRACTICO DOS
Determinar el resultado fiscal de LA COMPAÑÍA, S.A. de C.V. por el ejercicio de 2020. Para tales
efectos le dan a conocer la siguiente información:
Concepto Contable
Ventas netas 86,492,649
Otros ingresos acumulables 7,348,709
Ingresos venta activo fijo 398,476
Interés devengados a favor 450,213
Dividendos recibidos nacionales 565,000
Devoluciones sobre ventas 40,000
Costo de ventas 37,876,934
Gastos Administración 5,390,824
Gastos de Operación 4,600,000
Depreciación Contable (determinar)
Interés devengados a cargo 9,094
Costo venta activo fijo 245,264
Además, sabemos que:
La integración de los activos para determinar la depreciación contable:
Equipo de Computo 300,000 Febrero 2019
Un automóvil 256,000 Julio 2018
Edificio 10,000,000 Agosto 2014
Terreno 4,000,000 Agosto 2014
La deducción de inversiones es por $ 800,000
Hay gastos de administración que no tienen comprobantes fiscales por $ 300,000.
Al 31 de diciembre, hay anticipo de clientes por $4,000,000 que serán facturados en el año
de 2020; también sabemos que hubo anticipos del ejercicio de 2018 aplicados en 2019 por
$ 2,500,000.
Dentro del costo de ventas, sabemos que hay compras de materias primas superiores a
$2000 que fueron pagadas en efectivo por $ 345,000.
Dentro de los gastos de administración hay gastos que:
Por las que no se realizaron retenciones correctamente por $ 40,000
Por las que no se trasladó el IVA en el comprobante fiscal $23,000
Hay pago de sueldos a los que no se entregó el subsidio al empleo correctamente
por $30,000
Quiere deducir el valor de mercancías deterioradas por un valor de $40,000. ¿eso se
puede? En caso de que si, indicar cuales son los requisitos.
Quiere deducir una cuenta que no ha podido cobrar desde hace dos años por $300,000.
¿eso se puede? En caso de que si, indicar cuales son los requisitos.
La PTU generada en el ejercicio será el 10% de la utilidad contable.
La PTU pagada en el ejercicio fue de 4,300,000
El ajuste anual por inflación fue ACUMULABLE por $6,500,000.
Las pérdidas Fiscales pendientes por amortizadas actualizadas es de $4,400,000
