EMPRES

A
LA LETRA DE CAMBIO ES POR BS 1.000 . LA COMISION QUE COBRA EL BANCO ES DE 50 BS

FECHA DETALLE DEBE HABER 50,00

1 87% 43,50
CAJA DE AHORRO M/N 950,00 13% 6,50
COMISIONES BANCARIAS 43,50
CREDITO FISCAL 6,50
DOCUMENTO EN COBRANZA 1.000,00
GLOSA: POR CANCELACION DE
LA LETRA DEL CLIENTE

1.000,00 1.000,00
1) Antes habíamos vendido mercaderías con factura y a crédito, con la garantía de una L/C, la que luego entregamos al banco para que realice su
cobranza; el día de hoy el banco nos notifica de su cobranza, cuyo monto nos abona a nuestra Caja de Ahorros, deduciéndose sus comisiones, las
que se facturan.

CIENTE
LA LETRA DE CAMBIO ES POR BS 1.000

FECHA DETALLE DEBE HABER

1

DOCUMENTO POR PAGAR M/N 1.000,00

CAJA M/N 1.000,00

GLOSA: POR CANCELACION DE
LA LETRA
AL PROVEEDOR

1.000,00 1.000,00
 2) Vendemos mercaderías con factura (Periódico), recibiendo el 60% en efectivo y el saldo a crédito, cancelando además con cheque una factura
por el transporte de dichas mercaderías hasta el domicilio del cliente, quién registra sus mercaderías por el Permanente …

VENTA POR BS 1.000 …. FLETE COBRADO BS 100

FECH
A DETALLE DEBE HABER

1 1.000,00

CAJA M/N 600,00 87% 870,00

CAJA M/N 100,00 13% 130,00

CUENTA POR COBRAR M/N 400,00 3% 30,00
I.T. 33,00
INGRESO POR FLETES EN
VENTAS 87,00 100,00

VENTAS 870,00 87% 87,00

DEBITO FISCAL 143,00 13% 13,00

I.T. POR PAGAR 33,00 3% 3,00
GLOSA: POR VENTA DE MERCADERIA Y
FLETE

1.133,00 1.133,00
COMPRA BS 1.000 Y PAGO FLETE BS 100

FECH
A DETALLE DEBE HABER 1.000,00
1 87% 870,00
INVENTARIO DE MERCADERIA 957,00 13% 130,00
CREDITO FISCAL 143,00
CAJA M/N 600,00
BANCO M/N 100,00 100,00
CUENTA POR PAGAR
M/N 400,00 87% 87,00
GLOSA: POR COMPRA DE MERCADERIA Y
PAGO 13% 13,00
DE FLETE

1.100,00 1.100,00
 3) Una L/C recibida antes como garantía por una venta a crédito, el día de hoy, cumplido el plazo de pago y al no existir pago del cliente, se lleva al
Notario para que elabore el Acta de Protesto, servicio facturado a nombre del cliente moroso, que pagamos en efectivo, cuyo importe se carga a
la cuenta personal del cliente, a quién se le notifica de las acciones que hemos seguido con su letra, además de enviarle la indicada factura de
pago al Notario.
LA LETRA DE CAMBIO ES POR BS 1.000 . EL SERVICIO DEL NOTARIO ES DE 50 BS

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1
CAMA 500,00
COCINA DOCUMENTO POR COBRAR PROTESTADO
900,00 1.050,00
LICUADORA 200,00 DOCUMENTO POR COBRAR
VITRINA 500,00 M/N 1.000,00
ESCRITORIO 400,00
ROPERO 500,00 CAJA M/N 50,00
POR INICIO DE PROTESTO DE LA LETRA
3.000,00
ADEUDADA
VENTILADOR 1.000,00
TV PLASMA 4.000,00 1.050,00 1.050,00
5.000,00

VEHICULO 15.000,00
EL SERVICIO DEL NOTARIO ES DE 50 BS
CELULAR 4.000,00
COMPUTAD. 4.000,00
FECH (PARTE REGALADO DE SUS PADRES = 3.000 )
DINERO 5.000,00
A
CUENTA POR COBRAR AMIGOS DETALLE 2.000,00 DEBE HABER 50,00
CAJA DE AHORRO MN 1 2.000,00 87% 43,50
BANCO MNGASTOS JUDICIALES 1.000,00 43,50 13% 6,50
CREDITO FISCAL 6,50
FECHA DETALLE CUENTA POR PAGAR
DEBE HABER
M/N 50,00
1
POR INICIO DE PROTESTO DE LA LETRA
CAJA M/N 5.000,00
ADEUDADA
CAJA DE AHORRO MN 2.000,00
BANCO MN 1.000,00
50,00 50,00
CUENTA POR COBRAR AMIGOS 2.000,00
MUEBLES Y ENSERES 3.000,00
EQUIPOS ELECTRONICOS 9.000,00
EQUIPO DE COMPUTACION 4.000,00
VEHICULO 15.000,00 4) Usted es empleado de una empresa, el
CAPITAL 41.000,00 día de hoy decide independizarse de su
POR INICIO DE MI VIDA PERSONAL familia y para el efecto, sus padres le
INDEPENDIENTE

41.000,00 41.000,00
permiten llevarse ropero, celular, cama, cocina, ventilador, televisor plasma, computadora, licuadora, vitrina, vehículo, escritorio y un poco de
dinero efectivo (parte regalado de sus padres); algunos de estos bienes y valores, son de su propiedad, incluidos unos préstamos otorgados a
favor de algunos amigos + efectivo en Caja de Ahorros y en Cuentas Corrientes, menos la computadora, celular, la cama y el televisor plasma
que fue regalo de sus progenitores. Elabore su asiento contable y el de sus papás.
MI
FAMILI
A

FECHA DETALLE DEBE HABER

1

15.500,0
CAPITAL 0
EQUIPOS
ELECTRONICOS 8.000,00
EQUIPO DE
COMPUTACION 4.000,00
MUEBLES Y
ENSERES 500,00

CAJA M/N 3.000,00

POR BAJA DE ACTIVOS PARA MI
HERENCIA HIJA

15.500,0 15.500,0
0 0
 5) Usted es vendedor en una tienda de repuestos, pero no recibe sueldo y solo comisiones por ventas realizadas; hoy el dueño de la tienda, le
entrega un cheque para cancelarle las comisiones facturadas del mes.
YO
COMISION BS 1.000

FECHA DETALLE DEBE HABER

1
CAJA 1.000,00
COMISIONES GANADAS 1.000,00
POR COBRO DE
COMISIONES

1.000,00 1.000,00

EMPRES
A
COMISION BS 1.000

FECHA DETALLE DEBE HABER

1

COMISIONES 1.000,00

BANCO M/N 1.000,00

POR PAGO DE
COMISIONES

1.000,00 1.000,00
 6) Con relación a las deudas del punto 2, los clientes nos cancelan la deuda respectiva, mediante un depósito directo a nuestra cuenta corriente,
luego de hacerles un descuento del 10% por pronto pago. Nos hacen tal pago, dentro del mismo mes que realizamos las ventas.
EMPRESA

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 400,00
BANCOM M/N 360,00
DESCUENTO SOBRE VENTA 34,80 10% 40,00
CREDITO FISCAL 5,20
I.T. POR PAGAR 1,20 40,00
CUENTA POR COBRAR M/N 400,00 87% 34,80
I.T. 1,20 13% 5,20
POR COBRO AL CLIENTE
DEUDOR 3% 1,2

401,20 401,20

CLIENTE

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 400,00
CUENTA POR PAGAR M/N 400,00
INVENTARIO DE
MERCADERIA 34,80 10% 40,00
DEBITO FISCAL 5,20
CAJA M/N 360,00 40,00
POR PAGO AL
PROVEEDOR - 87% 34,80
- 13% 5,20

400,00 400,00
 7) Suponga que hoy es 01Dic 2022 y a solicitud de un amigo, le otorga un préstamo de dinero en efectivo, descontándose de inmediato del monto
prestado, tres meses de intereses, por el servicio del dinero otorgado.
YO
PRESTAM
O 1.000
INTERES
MES 50
INTERES 3 MESES = 150

FECHA DETALLE DEBE HABER

1

CAJA M/N 150,00

1.000,0
PRESTAMO POR COBRAR 0
INTERES COBRADO POR
ADELANTADO 150,00

1.000,0
CAJA M/N 0
POR PRESTAMO A AMIGO Y
COBRO DE INTERES

1.150,0 1.150,0
0 0
MI AMIGO
FECHA DETALLE DEBE HABER
1

CAJA M/N 850,00

INTERES PAGADO POR ADELANTADO 150,00

PRESTAMO POR
PAGAR 1.000,00

POR PRESTAMO A AMIGO Y COBRO

DE INTERES

1.000,00 1.000,00
 8) Hace dos años atrás, usted se había comprado a crédito un vehículo con factura, el que se ya terminó de cancelar, pero por razones de necesidad,
hoy la vende en efectivo y con factura, perdiendo un 20% de su costo; sobre tal vehículo, siempre ha calculado y registrado el valor respectivo de
sus depreciaciones.
EMPRESA

DEPRECIACION = 1.000 X 20%

FECHA DETALLE DEBE HABER X2= 500,00
1

CAJA M/N 459,77 VEHICULO 1.000,00

PERDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO 100,00 DEP. ACUMULADA = 500,00
I.T. 13,79
DEP. ACUM. DE VEHICULO 500,00 VALOR NETO = 500,00
20% X 500
VEHICULO 1.000,00 = 100,00

DEBITO FISCAL 59,77

I.T. POR PAGAR 13,79

POR VENTA DEL ACTIVO FIJO CON
FACTURA
CON PERDIDA

1.073,56 1.073,56
 LA OTRA PARTE

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1
459,77
VEHICULO 400,00 87% 400,00
CREDITO FISCAL 59,77 13% 59,77

CAJA M/N 459,77

POR COMPRA DE UN
VEHICULO
CON FACTURA

459,77 459,77

9) Hoy usted entrega en alquiler un departamento para una familia, solicitándole a su inquilino le adelante el alquiler de tres meses, pago que se
hace con un depósito a su cuenta de Caja de Ahorros; el inquilino le deduce los impuestos de ley, porque usted no emitió la factura por tales
servicios.
DUEÑO DEL INMUEBLE
ALQUILER MENSUAL = 1.000 BS
3 MESES X 1.000 = 3.000 BS

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1

CAJA DE AHORRO M/N 2.520,00

ALQUILER COBRADO POR 2.520,0

ADELANTADO 0
POR COBRO DEL ALQUILER
POR 3 MESES
SIN FACTURA

2.520,0
2.520,00 0
INQUILINO
FECHA DETALLE DEBE HABER

1 IMPORTE MENSUAL = 1.000,00 BS

ALQUILER PAGADO POR
ADELANTADO 3.000,00 TOTAL = 1.000 X 3 = 3.000,00
RETENCION RC IVA POR
PAGAR 390,00
RETENCION I.T. POR PAGAR 90,00 RETENCION RC IVA = 3.000 X 13% = 390
CAJA M/N 2.520,00 RETENCION I.T. = 3.000 X 3% = 90
POR PAGO DE ALQUILER 3 MESES
ADELANTADO
APLICAMOS RETENCIONES DE LEY TOTAL A PAGAR = 3.000 - 390 - 90 = 2.520,00

3.000,00 3.000,00

10) En la fecha usted hace una compra de mercaderías (Permanente) sin factura en efectivo, con fondos de Caja de Ahorros, a cuyo proveedor
(Periódico) le hace las retenciones de ley; cancela además con cheque, una factura por el transporte de la mercadería comprada.
FECH
A DETALLE DEBE HABER VENTA
IMPORTE
1 = 1.000,00 BS
INVENTARIO DE MERCADERIA 1.087,00
CREDITO FISCAL 13,00
RETENCION IUE POR
PAGAR 125,00 RETENCION IUE = 1.000 X 12,5% = 125
RETENCION I.T. POR
PAGAR 30,00 RETENCION I.T. = 1.000 X 3% = 30
CAJA DE AHORRO M/N 845,00
TOTAL A PAGAR = 1.000 - 125 - 30
BANCO M/N 100,00 = 845,00
POR COMPRA DE
MERCADERIA SIN FACTURA 100,00
Y PAGO DE TRANSPORTE 87% 87,00
13% 13,00
1.100,00 1.100,00
PROVEEDOR
VENTA POR BS 1.000 …. FLETE COBRADO BS 100

FECH
A DETALLE DEBE HABER

1 1.000,00

CAJA M/N 1.000,00 87% 870,00

CAJA M/N 100,00 13% 130,00

I.T. 33,00 3% 30,00
INGRESO POR FLETES EN
VENTAS 87,00

VENTAS 870,00 100,00

DEBITO FISCAL 143,00 87% 87,00

I.T. POR PAGAR 33,00 13% 13,00
GLOSA: POR VENTA DE MERCADERIA Y
FLETE 3% 3,00

1.133,00 1.133,00

11) Con relación la punto 23, suponga que al día de hoy, ya transcurrieron los tres meses; debe realizar los ajustes para ambas personas.
MI PERSONA O YO

ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO POR 3 MESES = 3.000,00

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1

ALQUILER VENCIDO 3.000,00

ALQUILER PAGADO POR
ADELANTADO 3.000,00
POR AJUSTE DEL ACTIVO
DIFERIDO
 3.000,00 3.000,00

LA OTRA PARTE O DUEÑO DEL INMUEBLE

ALQUILER COBRADO POR ADELANTADO 2.520,00

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1
ALQUILER COBRADO POR
ADELANTADO 2.520,00
ALQUILERES
GANADOS 2.520,00
POR AJUSTE DEL PASIVO
DIFERIDO

2.520,00 2.520,00

12) Su empleado, al que tiempo atrás le entregó fondos en efectivo con cargo a rendición de cuentas, el día de hoy, luego de retornar de Vallegrande,
le presenta el informe de su viaje, adjuntando facturas de pasajes y un detalle de sus viáticos, más la boleta de depósito a Cuentas Corrientes, por
el saldo de fondos entregados en su momento.
EMPRESA
FONDO ENTREGADO = 1.000 BS

RENDICION DE
FECHA DETALLE DEBE HABER GASTOS
 1
BANCO M/N 100,00
PASAJE Y VIATICOS 783,00 PASAJE (IDA Y VUELTA) = 500,00
CREDITO FISCAL 117,00 VIATICOS(VARIAS FACTURAS) = 400,00
FONDOS A
RENDIR MN 1.000,00
POR RENDICION DE LOS
FONDOS 900,00
ENTREGADOS AL
EMPLEADO - 1.000,00
1.000,00 1.000,00
REEMBOLSO = 100,00

900,00
PAS. Y
VIAT. 783,00
IVA 13% 117,00
EMPLEADO

FECHA DETALLE DEBE HABER

FONDOS POR PAGAR M/N 100,00

CAJA
M/N 100,00
POR DEVOLUCION DEL SALDO DEL FONDO
RECIBIDO

EMPRESA

FECHA DETALLE DEBE HABER 100,00

1 NETO 87% 87,00
ANTICIPO A PROVEEDORES 100,00 IVA 13% 13,00
INVENTARIO DE
MERCADERIA 87,00
DEBITO FISCAL 13,00
POR DEVOLUCION DE MERCADERIA AL
PROVEEDOR
 100,00 100,00
13) Con relación al punto 10, por defectos en algunos productos comprados, hoy dentro del mismo mes de la compra, procede a devolverlos; el
monto de la devolución, se registran como pagos a cuentas por futuras compras.

PROVEEDOR

FECH
A DETALLE DEBE HABER 100,00
1 NETO 87% 87,00
DEVOLUCION SOBRE VENTA 87,00 IVA 13% 13,00
CREDITO FISCAL 13,00 3% I.T. 3,00
I.T. POR PAGAR 3,00

ANTICIPO DE CLIENTES 100,00

I.T. 3,00
POR DEVOLUCION DE MERCADERIA DEL
CLIENTE

103,00 103,00

14) Una cuenta pendiente de cobro, por ventas de mercaderías a crédito facturadas hace cinco años atrás y que luego fue declarada como incobrable
por nosotros y dada de baja, hoy el cliente perdido, nos hace llegar un sobre, con una boleta de depósito a nuestra caja de ahorros, mediante
traspaso de su Cuenta Corriente, que evidencia el pago de su deuda.
EMPRES
A

CUENTA POR COBRAR M/N = ES DE 1.000 BS

 FECHA DETALLE DEBE HABER
1

CAJA DE AHORRO M/N 1.000,00

1.000,0
OTROS INGRESOS 0
POR COBRO DE CLIENTE DADO DE
BAJA INCOBRALE

1.000,0
1.000,00 0

CLIENTE

CUENTA POR PAGAR M/N = ES DE 1.000 BS

FECHA DETALLE DEBE HABER

1

CUENTA POR PAGAR M/N 1.000,00

CAJA M/N 1.000,00

POR PAGO DE DEUDA PASADA
VENCIDA

1.000,00 1.000,00

15) Con relación al punto 5, suponga que usted no entrega factura; el dueño de la empresa, le hace las retenciones de ley.
EMPRESA
COMISION = 1.000 BS
 FECHA DETALLE DEBE HABER 1.000,00
RETENCION IUE 12,5%
1 = 125,00
COMISIONES PAGADAS 1.000,00 RETENCION IT 3% = 30,00
RETENCION IUE POR
PAGAR 125,00
RETENCION IT POR PAGAR 30,00 TOTAL COBRO = 845,00
BANCO M/N 845,00
POR PAGO DE COMISION PREVIO
RETENCION AL TRABAJADOR

1.000,00 1.000,00

YO O EMPLEADO

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1

CAJA M/N 845,00

COMISIONES GANADAS 845,00

POR COBRO DE COMISIONES
GANADAS
SIN FACTURA

EMPRESA
VENTA 10 PC X 1.000 BS C/U = 10.000

FECHA DETALLE DEBE HABER 10.000,00

1 30% 3.000,00
 CAJA M/N 3.000,00 40% 4.000,00
CAJA M/N 4.000,00
DOCUMENTO POR COBRAR M/N 3.000,00 10.000,00
I.T. 300,00 87% 8.700,00
COSTO DE VENTA 6.000,00 13% 1.300,00
VENTAS 8.700,00 3% 300,00
DEBITO FISCAL 1.300,00
COSTO DE VENTA = 10.000 X60%
I.T. POR PAGAR 300,00 =
INVENTARIO DE
MERCADERIA 6.000,00 COSTO DE VENTA = 6.000
GLOSA: POR VENTA DE
MERCADERIA

16.300,00 16.300,00
16) Vendemos con factura mercaderías por un valor equis (Sistema Permanente), recibiendo el 30% con cheque, el 40% en efectivo y el saldo a crédito, con la garantía de una
L/C. El costo de la mercadería vendida equivale al 60% del precio de ventas; los clientes registran sus mercaderías por el Sistema Periódico.

CLIENTE

FECHA DETALLE DEBE HABER 10.000,00

1 87% 8.700,00
COMPRA DE MERCADERIA 8.700,00 13% 1.300,00
CREDITO FISCAL 1.300,00
CAJA M/N 4.000,00 30% 3.000,00
BANCO M/N 3.000,00 40% 4.000,00
DOCUMENTO POR PAGAR
M/N 3.000,00
POR COMPRA DE MERCADERIA CON
FACTURA

10.000,00 10.000,00

17) Compramos con factura mercaderías (Sistema Periódico) con el fin de venderlas, cancelando el 60% en efectivo y el saldo a crédito, cancelando
además con cheque una factura por el transporte de dichas mercaderías. Los proveedores registran sus mercaderías por el Sistema Permanente
EMPRESA
 FECHA DETALLE DEBE HABER 10.000,00
1 87% 8.700,00
COMPRA DE MERCADERIA 8.700,00 13% 1.300,00
FLETE SOBRA COMPRA 435,00
CREDITO FISCAL 1.365,00 60% 6.000,00
CAJA M/N 6.000,00
CUENTA POR PAGAR M/N 4.000,00 500,00
BANCO M/N 500,00 87% 435,00
POR COMPRA DE MERCADERIA CON FACTURA
Y 13% 65,00
PAGO DE TRANSPORTE

10.500,00 10.500,00

PROVEEDOR
FECH
A DETALLE DEBE HABER 10.000,00
1 87% 8.700,00
CAJA M/N 6.000,00 13% 1.300,00
CUENTA POR COBRAR M/N 4.000,00 3% 300,00
CAJA M/N 500,00
I.T. 315,00
COSTO DE VENTA 6.000,00
VENTAS 8.700,00 COSTO DE VENTA = 10.000 X60% =
DEBITO FISCAL 1.365,00 COSTO DE VENTA = 6.000
I.T. POR PAGAR 315,00
INVENTARIO DE MERCADERIA 6.000,00 500,00
INGRESO POR FLETE SOBRE VENTA 435,00 87% 435,00
GLOSA: POR VENTA DE MERCADERIA 13% 65,00
3% 15,00
16.815,00 16.815,00

18) Después de que sus padres le entregaron un fondo con cargo a rendición de cuentas, pasa un tiempo y hoy usted les informa sobre el uso de fondos del punto, mostrando su
LIBRO PERSONAL DE CAJA, donde registró estos egresos: transporte a la universidad, fotocopias, refrigerios y alimentos, bebidas en un junte, inscripción a un curso y
compra de un celular chino. Dicho informe es aceptado por sus padres y le hacen la reposición de fondos, pero según su arqueo de efectivo, tiene un faltante de dinero, monto
que también es reconocido como tal…

YO
FONDO RECIBIDO = 1.000 BS
TRANSPORTE U = 100
FOTOCOPIAS = 50
REFRIGERIOS = 50
BEBIDAS JUNTE = 50
INSCRIPCION = 100
CELULAR = 500
TOTAL GASTO = 850
FALTANTE = 1.000 - 850 = 150

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 50,00
CAJA M/N 1.000,00 87% 43,50
FONDOS A PAGAR M/N 1.000,00 13% 6,50
POR REPOSICION DE LOS FONDOS RECIBIDOS
500,00
87% 435,00
1.000,00 1.000,00 13% 65,00

850,00
13% 110,50

FECHA DETALLE DEBE HABER

FALTANTE EN CAJA 150,00

TRANSPORTES 87,00

FOTOCOPIAS 43,50

REFRIGERIOS 87,00

INCRIPCIONES 87,00

EQUIPOS ELECTRONICOS 435,00

CREDITO FISCAL 110,50

CAJA
M/N 1.000,00

PO REPOSICION DE LOS FONDOS ENTREGADOS

 1.000,00 1.000,00

19) Usted registra sus mercaderías por el Sistema Permanente y en los días que anteceden, hizo una compra con factura en efectivo; hoy hace una
devolución a su proveedor en una cierta cantidad de productos y el monto de tal devolución, lo deja a cuenta de futuras compra. Los proveedores
registran mercaderías por el Sistema Periódico.
EMPRESA

FECHA DETALLE DEBE HABER DEVOLUCION POR BS 1.000,00

1 87% 870,00
ANTICIPO A PROVEEDORES 1.000,00 13% 130,00
INVENTARIO DE
MERCADERIA 870,00
DEBITO FISCAL 130,00
POR DEVOLUCION DE MERCADERIA AL PROVEEDOR

1.000,00 1.000,00

PROVEEDOR

FECH
A DETALLE DEBE HABER 1.000,00

1 NETO 87% 870,00

DEVOLUCION SOBRE VENTA 870,00 IVA 13% 130,00

CREDITO FISCAL 130,00 3% I.T. 30,00

I.T. POR PAGAR 30,00

ANTICIPO DE CLIENTES 1.000,00

I.T. 30,00
POR DEVOLUCION DE MERCADERIA DEL
CLIENTE

1.030,00 1.030,00
 20) Usted es vendedor en una tienda de repuestos, pero no recibe sueldos… solo comisiones por ventas realizadas; hoy el dueño de la tienda, le
entrega un cheque para cancelarle las comisiones del mes que usted ha ganado. Como no emitió facturas por dichos servicios, su empleador le
retiene los impuestos de ley…
YO
PERCIBO COMISIONES POR BS 10.000. PERO DE ACUERDO A RETENCION DE LEY PERCIBE MENOS.

FECHA DETALLE DEBE HABER 10.000,00

RETENCION IUE 12,5%
1 = 1.250,00
CAJA M/N 8.450,00 RETENCION IT 3% = 300,00
COMISIONES GANADAS 8.450,00
POR COBRO DE COMISIONES
GANADAS TOTAL COBRO = 8.450,00
SIN FACTURA

EMPLEADOR

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1

COMISIONES PAGADAS 10.000,00

RETENCION IUE POR
PAGAR 1.250,00

RETENCION IT POR PAGAR 300,00

BANCO M/N 8.450,00

POR PAGO DE COMISION PREVIO RETENCION AL
TRABAJADOR

10.000,00 10.000,00
 21) Antes, usted comisionó a uno de sus empleados para que realice un viaje a Sucre, a realizar algunas gestiones y para el efecto, le había entregado
dinero con fondos de Caja de Ahorros, para cubrir sus gastos de pasajes y alimentación en dicho lugar; hoy, a su retorno, le remite un informe de
su viaje, más la rendición de cuentas del fondo entregado, demostrando con facturas sus pasajes + el monto que le corresponde por viáticos e
incluso, devuelve en efectivo cierta cantidad por el saldo de fondos no usados…
EMPLEAD
O

HABE
FECHA DETALLE DEBE R
1

FONDOS POR PAGAR M/N 200,00 IMPORTE ENTREGADO

EMPLEADOR = 1.000,00
CAJA M/N 200,00
POR ENTREGA DE SALDO DE LOS RENDICION DE
FECHA DETALLE
FONDOS RECIBIDOS DEBE HABER GASTOS
1
CAJA MN 200,00
PASAJE Y VIATICOS 696,00 PASAJE BOA (IDA Y VUELTA) = 500,00
CREDITO FISCAL 104,00 VIATICOS(VARIAS FACTURAS) = 300,00
FONDOS A
RENDIR MN 1.000,00
POR RENDICION DE DE LOS
FONDOS 800,00
IMPORTE ENTREGADO
ENTREGADOS AL EMPLEADO = 1.000,00

1.000,00 1.000,00 REEMBOLSO = 200,00

800,00
PAS Y
VIAT. 696,00

IVA 13% 104,00

 22) No hace mucho tiempo (dos meses) usted se había comprado a crédito una computadora sin factura para su uso, pero por razones de necesidad,
hoy la vende en efectivo, perdiendo un 20% de su costo…
MI PERSONA

FECHA DETALLE DEBE HABER DEPRECIACION = 10.000 X25%X2/12 = 416,67

1

CAJA M/N 8.813,03 EQUIPO DE COMPUTACION = 10.000,00

PERDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO 1.916,00 DEP. ACUMULADA = 416,67
I.T. 264,39
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE
COMPUTACION 416,67 VALOR NETO = 9.583,33
EQUIPO DE
COMPUTACION 10.000,00 20% X 9.583,33 = 1.916,67
DEBITO FISCAL 1.145,69
I.T. POR PAGAR 264,39
POR VENTA DEL ACTIVO FIJO CON
FACTURA

11.410,08 11.410,08

LA OTRA PARTE

FECH
A DETALLE DEBE HABER

1 8.813,03
PAS Y
EQUIPO DE COMPUTACION 7.667,34 VIAT. 7.667,34
CREDITO FISCAL IVA 13%
 1.145,69 1.145,69

CAJA M/N 8.813,03

POR COMPRA DE UN EQUIPO
DE
COMPUTACION CON FACTURA

8.813,03 8.813,03

23) Usted toma en alquiler un departamento para uso de su familia y el dueño de tal inmueble, le solicita que le adelante el alquiler de tres meses sin
factura, como garantía de seguridad del servicio y en tal sentido, procede a pagar con fondos de su Cuenta Corriente, debiendo retener los
impuestos de ley…
MI PERSONA O YO

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 IMPORTE MENSUAL = 1.000,00 BS
ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO 3.000,00 TOTAL = 1.000 X 3 = 3.000,00
RETENCION RC
IVA POR PAGAR 390,00
RETENCION I.T. RETENCION RC IVA = 3.000 X 13%
POR PAGAR 90,00 = 390
BANCO M/N 2.520,00 RETENCION I.T. = 3.000 X 3% = 90
POR PAGO DE ALQUILER 3 MESES
ADELANTADO
TOTAL A PAGAR = 3.000 - 390 - 90
APLICAMOS RETENCIONES DE LEY = 2.520,00

3.000,00 3.000,00

LA OTRA PARTE O DUEÑO DEL INMUEBLE

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1
CAJA M/N
 2.520,0
0
ALQUILER COBRADO POR
ADELANTADO 2.520,00
POR COBRO DEL ALQUILER
POR 3MESES
SIN FACTURA

2.520,0
0 2.520,00

24) Usted es un empleado, asistente del Gerente General y el día de hoy, la empresa le asigna un monto en efectivo, para que con tales fondos, cubra
gastos menores; cuando usted haya insumido el 70% de dichos recursos, debe rendir cuentas, para que por Contabilidad el hagan la reposición
del Fondo Fijo…
YO O EMPLEADO
FONDO RECIBIDO = 1.000

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1

CAJA M/N 1.000,00

FONDOS A PAGAR 1.000,0

M/N 0
POR RECEPCION DE FONDO PARA
GASTOS MENORES

1.000,0
1.000,00 0

EMPRES
A
FONDO ENTREGADO = 1.000

FECHA DETALLE DEBE HABER

1
CAJA CHICA O FONDO FIJO
M/N 1.000,00

CAJA M/N 1.000,00

POR APERTURA DE UN
FONDO FIJO

1.000,00 1.000,00

25) Usted contabiliza sus mercaderías por el Sistema Periódico y el día de hoy, ha vendido todo con factura, una parte en efectivo y otra a crédito, a
simple promesa de pago; el costo de las mercaderías vendidas significa el 65% del precio de venta… Su cliente, registra mercaderías por el
Sistema Permanente
EMPRESA
VENTA 10 PC X 1.000 BS C/U = 10.000

FECHA DETALLE DEBE HABER 10.000,00

1 50% 5.000,00
CAJA M/N 5.000,00 50% 5.000,00
CUENTA POR COBRAR M/N 5.000,00
I.T. 300,00 10.000,00
VENTAS 8.700,00 87% 8.700,00
DEBITO FISCAL 1.300,00 13% 1.300,00
I.T. POR PAGAR 300,00 3% 300,00
GLOSA: POR VENTA DE
MERCADERIA

10.300,00 10.300,00
CLIENTE
COMPRA 10 PC X 1.000 BS C/U = 10.000

FECHA DETALLE DEBE HABER

1

INVENTARIO DE MERCADERIA 8.700,00

CREDITO FISCAL 1.300,00

CAJA M/N 5.000,00

CUENTA POR PAGAR
M/N 5.000,00
GLOSA: POR COMPRA DE
MERCADERIA

10.000,0 10.000,0
0 0

26) Por seguridad, en esta época de pandemia, usted ha contratado un servicio de micro para transporte de su personal; hoy es fin de mes y ha
cancelado tal servicio con fondos de Caja de Ahorros. No le emiten factura y por lo tanto, debe hacer las retenciones de ley al proveedor del
servicio…
EMPRESA

FECHA DETALLE DEBE HABER

1 IMPORTE MENSUAL = 1.000,00 BS
TRANSPORTES 1.000,00 TRANSPORTE MICRO
RETENCION IUE POR
PAGAR 125,00
RETENCION I.T. POR
PAGAR 30,00 RETENCION IUE = 1.000 X 12,5% = 125
CAJA DE AHORRO M/N 845,00 RETENCION I.T. = 1.000 X 3% = 30
POR PAGO DE
TRANSPORTE 1 MES
PREVIO RETENCION DE LEY TOTAL A PAGAR = 1.000 - 125 - 30 = 845,00

1.000,00 1.000,00
LA OTRA PARTE O DUEÑO DEL MICRO

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1

CAJA M/N 845,00

INGRESOS POR
SERVICIOS 845,00
POR COBRO DE SERVICIO
PRESTADO DEL MES
SIN FACTURA

845,00 845,00

27) En la fecha usted hace una compra de mercaderías (Sistema Permanente) con factura a crédito y para el efecto, su proveedor (Sistema Periódico)
le pide la firma de un Pagaré a 60 días, como garantía de pago…
EMPRESA
COMPRA 10 PC X 1.000 BS C/U = 10.000

FECHA DETALLE DEBE HABER

1
INVENTARIO DE MERCADERIA 8.700,00 10.000,00
CREDITO FISCAL 1.300,00 87% 8.700,00
DOCUMENTO POR PAGAR
M/N 10.000,00 13% 1.300,00
GLOSA: POR COMPRA DE
MERCADERIA

10.000,00 10.000,00

EMPRESA
VENTA 10 PC X 1.000 BS C/U = 10.000

FECHA DETALLE DEBE HABER

1
DOCUMENTO POR COBRAR M/N 10.000,00 10.000,00
I.T. 300,00 87% 8.700,00
VENTAS 8.700,00 13% 1.300,00
DEBITO FISCAL 1.300,00 3% 300,00
I.T. POR PAGAR 300,00
GLOSA: POR VENTA DE
MERCADERIA

10.300,00 10.300,00

28) Suponga que la L/C del punto 16, luego que fue protestada y después de llevada a proceso legal de ejecución en busca de cobrar la deuda, el
departamento legal, informa que es imposible su cobranza, razón por la que desde gerencia, determinan darle de baja. Usted tenía una reserva
para cubrir estos casos
EMPRES
A
LA LETRA DEL CLIENTE ES DE BS 3.000

FECHA DETALLE DEBE HABER

1
PREVISION PARA CUENTAS
INCOBRALES 3.000,00

DOCUMENTO EN 3.000,0
EJECUCION 0
POR BAJA DEFINITIVA DE LE
LETRA DEL CLIENTE
DEUDOR INCOBRALE
 3.000,0
3.000,00 0

CLIENTE DEUDOR

FECH
A DETALLE DEBE HABER
1

DOCUMENTO POR PAGAR M/N 3.000,0

VIGENTE 0

DOCUMENTO POR 3.000,0

PAGAR M/N VENCIDO 0
POR TRASPASO DE DEUDA
VIGENTE A VENCIDO POR
FALTA DE LIQUIDEZ

3.000,0 3.000,0
0 0

29) Prepare el Balance General Clasificado de Reapertura del punto 4 y su respectivo Asiento Contable de Reapertura.