FASE

PRELIMINAR
DE LA AUDITORIA
 INTEGRANTES:
RAZA VEGA
ARREDONDO ARREDONDO
ANA EMELYN
INTRODUCCIÓN
Son etapas importantes que se llevan a cabo antes de comenzar el
proceso de auditoría en sí mismo. Estas fases son cruciales para
establecer el alcance, los objetivos y los
métodos de la auditoría.
OBJETIVOS
Comprender el negocio y su entorno : Obtener una visión clara de la empresa, su
estructura, sus operaciones, el entorno en el que opera y los factores internos y
externos que pueden afectar su desempeño financiero.
Identificar y evaluar riesgos : Detectar los riesgos significativos que pueden tener un
impacto en la información financiera. Esto incluye riesgos de fraude, errores materiales
y riesgos inherentes a la industria.
Definir el alcance de la auditoría : Determinar qué áreas o aspectos del negocio serán
auditados, en función de los riesgos identificados y los objetivos específicos del
encargo.
Evaluar el control interno : Analizar la eficacia de los controles internos existentes
dentro de la organización para prevenir y detectar errores o fra
Establecer un equipo y asignar responsabilidades : Designar al equipo de auditoría
y asignar roles y tareas específicas a cada miembro, asegurando que se cuente
con las habilidades necesarias.
Desarrollar una estrategia de auditoría : Crear un plan que describa el enfoque
general de la auditoría, incluyendo los procedimientos que se seguirán, las técnicas
a emplear y el cronograma de trabajo.
Establecer un calendario : Definir las fechas clave para la auditoría, incluidos los
tiempos para la ejecución de pruebas, revisiones, discusiones con la dirección y la
emisión del informe final.
Comunicar con la dirección : Establecer una comunicación efectiva con los
responsables de la entidad auditada para asegurar que entienden el proceso de
auditoría y proporcionar la información y el apoyo necesario.
 FASES
PRINCIPALES
 DETERMINACIÓN DE LA FINALIDAD DE LA AUDITORÍA

CONSTITUYE UNA PRIMERA APROXIMACIÓN El estudio preliminar permitirá conocer,

AL OBJETO DE LA AUDITORÍA EN LA CUAL necesidades de la organización,
SE DEFINEN LOS OBJETOS, ALCANCE Y contexto y restricciones, esto sirve
LÍMITES DEL TRABAJO. para definir los objetivos, alcances y
límites del trabajo.
 ESTUDIO PRELIMINAR
Obtener un conocimiento del objetivo de la
organización, caracterissticas, su
funcionamiento interno y externo en que se Para obtener conocimientos acerca del negocio
desenvuelve y determinar que programas y del cliente, el auditor podrá examinar las
procedimientos de auditorías se ajustan mas escrituras constitutivas asi como los estatutos,
leer las actas de las asambleas de accionistas y
a la entidad, cantidad de auditores a emplear,
juntas de directores, leer contratos vigentes
tiempo estimado de ejecución y determinar el importantes.
costo para reformular el Presupuesto de
Auditoría.
 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Visita las instalaciones con el objetivo de observar laas

áreas a ser examinadas. Entrevista con la alta
administración, con el fin de identificar criterios de las
áreas a ser examinadas.
 APRENDIZAJE DEL CLIENTE Y SU ENTORNO
Las áreas con más riesgo
Es necesario que el personal que interviene en los
potencial del problema:
procesos conozca adecuadamente el funcionamiento
de la empresa y su entorno. Factores externos:
Podemos concluir que tiene el propósito de obtener la Situaciones fuera del control
de la empresa que afectan sus
información general sobre la entidad y las principales
operaciones
actividades, a fin de identificar globalmente las
condiciones, existentes para ejecutar la auditoría, competencia: grado de
cumpliendo los estándares definidos para el efecto. lidezasgo o falta de el en
el mercado actual
FASES EXTERNOS:
 PROGRAMACIÓN:
PREPARACIÓN Y PLANIFICACIÓN: REVISIÓN Y APROBACIÓN: Se establece un cronograma detallado
Se definen los objetivos de la auditoría, se establece para la ejecución de la auditoría. Esto
Antes de comenzar la auditoría, se lleva a cabo
el alcance y se determina el plan de trabajo. Se incluye fechas clave para las diversas
una revisión y
identifican los riesgos potenciales y se elabora una etapas de la auditoría, desde la
aprobación interna del plan de auditoría por
estrategia para abordarlos. También se reúne recopilación de información
información sobre la entidad o el proceso que se va a parte de los supervisores y los miembros del
hasta la emisión del informe final.
auditar, como su estructura, operaciones y controles equipo.
internos. Esto asegura que el enfoque y los COMUNICACIÓN CON LA
procedimientos sean apropiados y eficaces
DIRECCIÓN:
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN: Los auditores se comunican con la dirección de la
Los auditores recopilan información detallada entidad para
sobre
la entidad o el proceso que está siendo discutir el proceso de auditoría, confirmar los detalles
auditado. Esto puede incluir documentos y el alcance, y obtener la cooperación necesaria.
financieros,
registros contables, políticas y procedimientos, También se establece una línea de comunicación para
y cualquier otra información relevante para la mantener a la dirección Informada sobre el progreso
auditoría. de la auditoría.

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS Y PLANIFICACIÓN DE ASIGNACIÓN DE RECURSOS:

ALCANCE: PROCEDIMIENTOS: Se asigna el personal adecuado para
Se definen los objetivos específicos de la se diseñan los procedimientos de auditoría llevar a cabo la auditoría. Esto
auditoría y se establece el alcance en función detallados que se utilizarán para evaluar implica seleccionar a los auditores con la
de lo que se va a evaluar. Esto implica la entidad o el proceso en cuestión. Estos
procedimientos pueden incluir pruebas de experiencia y el conocimiento necesarios
determinar qué áreas
serán examinadas y qué aspectos se control interno, pruebas sustantivas y para abordar
centrarán en la auditoría. análisis de datos. los aspectos específicos de la auditoría.
RESUMEN DE ACTIVIDADES
 1. CONOCIMIENTO DEL CLIENTE Y DEL ENTORNO
OBJETIVO
Comprender el negocio, su entorno operativo y su contexto financiero.
ACTIVIDADES
Revisar la estructura organizativa, productos o servicios ofrecidos, mercado en el que
opera, competidores y marco regulatorio. Se evaluarán riesgos inherentes al sector y
factores que puedan afectar la empresa.
 2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
OBJETIVO
Identificar y evaluar los riesgos de error material en los estados financieros, tanto en
su diseño como en su operación.
ACTIVIDADES
Identificación de áreas de alto riesgo, como posibles errores en el control interno o
fraudes. Se evalúa también la solidez de los controles internos de la empresa.
 3. REVISIÓN DE CONTROLES INTERNOS
OBJETIVO
Entender cómo la empresa ha diseñado y opera sus controles internos.
ACTIVIDADES
Revisar políticas, procedimientos y la estructura de control para garantizar que la
información financiera sea confiable. Esto puede incluir entrevistas con el personal,
revisión de manuales y flujos de trabajo.
 4. DEFINICIÓN DEL ALCANCE DE LA AUDITORÍA
OBJETIVO
Determinar las áreas críticas que se auditarán y el enfoque a seguir.
ACTIVIDADES
Definir qué estados financieros o procesos específicos serán auditados más a fondo,
basados ​en la evaluación de riesgos y controles internos.
 5. PLANIFICACIÓN DE RECURSOS
OBJETIVO
Asignar adecuadamente los recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría.
ACTIVIDADES
Asignar auditores, definir un calendario con fechas clave y coordinar la logística
necesaria. Se determina si se necesitarán especialistas o expertos externos.
 6. COMUNICACIÓN CON LA DIRECCIÓN Y LOS
RESPONSABLES DE GOBIERNO
OBJETIVO
Informar a la alta dirección y al comité de auditoría sobre el enfoque y alcance del
trabajo.
ACTIVIDADES
Reuniones iniciales con la alta dirección para discutir los plazos, objetivos, riesgos
percibidos y otros detalles relevantes del proceso.
EJEMPLO
Imaginemos una auditoría a una pequeña empresa de comercio
electrónico.
En la fase preliminar, el auditor podría:
Reunirse con el gerente general: Para discutir los objetivos de la auditoría, como la
verificación de la exactitud de los estados financieros y el cumplimiento de las normas
contables.
Revisar los estados financieros de los últimos tres años: Para identificar tendencias y
posibles áreas de riesgo.
Evaluar los controles internos: Para determinar si los sistemas de control interno son
adecuados para proteger los activos de la empresa y garantizar la exactitud de los
registros contables.
Desarrollar un plan de auditoría: Que incluya procedimientos para verificar las ventas, los
inventarios, los pagos a proveedores y los impuestos.
CONCLUSIÓN:
La fase preliminar de la auditoría es una etapa crítica que sienta
las bases para el éxito del resto del examen. Al realizar una
planificación cuidadosa y una evaluación exhaustiva de la
entidad, el auditor puede garantizar que la auditoría sea
relevante, oportuna y de alta calidad.
¡MUCHAS GRACIAS!