“AUDITORÍA FINANCIERA DE LA EMPRESA LECHE GLORIA”

TAREA ACADÉMICA Nº 3

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS

CARRERA:
Contabilidad

CURSO:
Auditoría Financiera II

DOCENTE:
Jessica Luis Menacho

Integrantes:
• Barzola Escalera Nataly Ivon, U20100031
• Cruzado Quispe Ivette, U20211705
• Hipólito Williams Rubí Juanita, U19103490
• Idrogo Carranza Diana, U19310514
• Zuñiga Galarza Angela, U21100460

Lima, noviembre 2023

 ÍNDICE

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL RUBRO DE EXISTENCIAS,

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, CUENTAS POR PAGAR Y CUENTAS
PATRIMONIALES. 2

EVIDENCIA DE AUDITORÍA DEL RUBRO DE EXISTENCIAS, PROPIEDAD,

PLANTA Y EQUIPO, CUENTAS POR PAGAR Y CUENTAS PATRIMONIALES
5

MUESTRA DE AUDITORÍA DEL RUBRO DE EXISTENCIAS, PROPIEDAD,

PLANTA Y EQUIPO, CUENTAS POR PAGAR Y CUENTAS PATRIMONIALES.
12

. ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO DEL RUBRO DE EXISTENCIAS,

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, CUENTAS POR PAGAR Y CUENTAS
PATRIMONIALES. 20
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE CUENTAS DE
RESULTADOS, CONTINGENCIAS Y HECHOS POSTERIORES
Procedimientos de Resultados
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Cliente: Ciudad: Lima Provincia: Lima
Gloria
Periodo: Del 01 de enero del 2022 al 31 de diciembre del 2022
Objetivo: Procedimiento de los Resultados
Evaluación del Control Interno
CUENTAS DE RESULTADOS
N.º Procedimientos Referencia Hecho por: Horas
Estimadas
1. Revisar el estado de resultados del Información de
periodo y del año anterior para identificar las políticas
IVETTE
las variaciones más importantes. internas de 2
CRUZADO
cuentas
resultados
2. Obtener el desglose de los ingresos por
Información de
ventas y prestación de servicios, y
las políticas
comprobar que se hayan clasificado, IVETTE
internas de 2
registrado y valorado correctamente, así CRUZADO
cuentas
como que coincidan con los documentos
resultados
fiscales y los informes de ventas.
3. Confirmar con algunos terceros los Información de
ingresos por ventas y prestación de las políticas
IVETTE
servicios, y evaluar la razonabilidad de las internas de 2
CRUZADO
devoluciones, rebajas y bonificaciones cuentas
otorgadas. resultados
4. Obtener el desglose de los costos de
Información de
ventas y comprobar que se hayan
las políticas
clasificado, registrado y valorado IVETTE
internas de 4
correctamente, así como que se concilien CRUZADO
cuentas
con los inventarios, las compras y la
resultados
producción.
5. Revisar el método de costeo que utiliza la Información de
empresa y comprobar que sea coherente las políticas
IVETTE
con las normas contables vigentes y la internas de 4
CRUZADO
realidad operativa de la empresa. cuentas
resultados
6. Revisar las políticas contables de la Información de
empresa para el reconocimiento de los las políticas
IVETTE
ingresos y gastos extraordinarios, y internas de 4
CRUZADO
comprobar que se ajusten a las normas cuentas
contables vigentes. resultados
7. Revisar el cálculo del impuesto a la renta Información de
y comprobar que sea consistente con la las políticas
IVETTE
legislación tributaria aplicable y las internas de 3
CRUZADO
declaraciones presentadas a la autoridad cuentas
fiscal. resultados
8. Revisar el cálculo de las ganancias o Información de
pérdidas por efecto cambiario, y las políticas
IVETTE
comprobar que sea consistente con las internas de 2
CRUZADO
normas contables vigentes y las cuentas
variaciones del tipo de cambio oficial. resultados

2
9. Revisar el cálculo de las ganancias o Información de
pérdidas por valor razonable, y comprobar las políticas
IVETTE
que sea consistente con las normas internas de 4
CRUZADO
contables vigentes. cuentas
resultados
10. Revisar el cálculo de las participaciones Información de
de los trabajadores y de los accionistas, y las políticas
IVETTE
comprobar que sea consistente con la internas de 2
CRUZADO
legislación laboral y societaria aplicable y cuentas
los estatutos de la empresa. resultados

Procedimientos de Contingencias
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Cliente: Ciudad: Lima Provincia: Lima
Gloria
Periodo: Del 01 de enero del 2022 al 31 de diciembre del 2022
Objetivo: Procedimiento de Contingencias
Evaluación del Control Interno
CUENTA: CONTINGENCIAS
N.º Procedimientos Referencia Hecho por: Horas
Estimadas
1. Comprobar que la empresa aplique
correctamente las normas contables
vigentes para registrar, medir y divulgar Nota 31(b) y IVETTE
2
las provisiones y los contingentes, y (b.1) CRUZADO
contrastarlas con su política contable
establecida.
2. Solicitar una carta firmada por la dirección
de la empresa donde se especifiquen las
Nota 31(b) y IVETTE
contingencias que existan al finalizar el 2
(b.1) CRUZADO
ejercicio, así como su estimación y
probabilidad de materialización.
3. Examinar las actas de los órganos de
dirección y administración de la empresa,
así como los contratos, acuerdos, Nota 31(b) y IVETTE
3
demandas, reclamos y otros documentos (b.1) CRUZADO
jurídicos que puedan generar
contingencias.
4. Verificar con los abogados externos de la
empresa el estado y el alcance de las
contingencias jurídicas actuales o Nota 31(b) y IVETTE
3
potenciales, y obtener su opinión sobre la (b.1) CRUZADO
razonabilidad de las estimaciones y
provisiones hechas por la dirección.
5. Confirmar con los auditores externos de la
empresa el resultado de sus
procedimientos de auditoría sobre las
Nota 31(b) y IVETTE
contingencias, y obtener su opinión sobre 4
(b.1) CRUZADO
la suficiencia y adecuación de las
revelaciones hechas en las cuentas
anuales.
6. Comparar las contingencias detectadas
con las registradas y reveladas por la
Nota 31(b) y IVETTE
empresa en sus estados financieros, y 4
(b.1) CRUZADO
comprobar su consistencia y
concordancia.

3
7. Examinar el cálculo y la valoración de las
provisiones reconocidas por la empresa
para cubrir las contingencias probables, y Nota 31(b) y IVETTE
4
comprobar su consistencia con los (b.1) CRUZADO
criterios contables aplicables y las fuentes
de información utilizadas.
8. Comprobar la correcta clasificación de las
provisiones en el balance según su
Nota 31(b) y IVETTE
naturaleza y plazo, y contrastarlas con el 2
(b.1) CRUZADO
mayor auxiliar y los soportes
documentales correspondientes.
9. Comprobar el registro contable de los
ajustes por actualización financiera de las
Nota 31(b) y IVETTE
provisiones a largo plazo, y contrastarlos 2
(b.1) CRUZADO
con la tasa de descuento utilizada y el
período transcurrido.
10. Comprobar la correcta revelación en la
memoria de las cuentas anuales de la
información relativa a las provisiones y los Nota 31(b) y IVETTE
3
contingentes, incluyendo su naturaleza, (b.1) CRUZADO
importe, vencimiento, riesgos e
incertidumbres asociados.

Procedimientos de las Hechos posteriores

PROGRAMA DE AUDITORÍA
Cliente: Ciudad: Lima Provincia: Lima
Gloria
Periodo: Del 01 de enero del 2022 al 31 de diciembre del 2022
Objetivo: Procedimiento de HECHOS POSTERIORES
Evaluación del Control Interno
HECHOS POSTERIORES
N.º Procedimientos Referencia Hecho por: Horas
Estimadas
1. Examinar las actas de reuniones
corporativas posteriores a la fecha de DIANA
Nota 34 4
reporte financiero para identificar IDROGO
cualquier asunto relevante.
2. Consultar con ejecutivos y empleados
clave sobre eventos recientes que puedan
DIANA
necesitar ajustes o divulgación en los Nota 34 4
IDROGO
informes financieros y solicitar una
declaración escrita al respecto.
3. Evaluar los informes financieros
provisionales y compararlos con los DIANA
Nota 34 5
informes anuales para detectar eventos IDROGO
recientes.
4. Inspeccionar las transacciones y registros
contables posteriores a la fecha del
DIANA
informe financiero para asegurar que Nota 34 2
IDROGO
reflejen eventos recientes
adecuadamente.
5. Realizar auditorías de efectivo y bancarias
después de la fecha del informe financiero DIANA
Nota 34 2
para confirmar la precisión en el registro IDROGO
de ingresos y egresos.
6. Analizar las conciliaciones bancarias DIANA
Nota 34 3
realizadas después de la fecha del IDROGO

4
 informe financiero para identificar y
registrar discrepancias o elementos
pendientes significativos.
7. Investigar los ingresos recibidos después
de la fecha del informe financiero para
determinar si están relacionados con DIANA
Nota 34 4
cuentas por cobrar o ventas recientes, IDROGO
evaluando y registrando correctamente su
valor.
8. Verificar las facturas emitidas tras la fecha
del informe financiero para determinar si
se relacionan con ventas previas o DIANA
Nota 34 2
posteriores al cierre del año fiscal, IDROGO
asegurando su correcta clasificación y
registro.
9. Confirmar con terceros seleccionados el
estado de sus cuentas después de la
fecha del informe financiero y comprobar DIANA
Nota 34 2
si se han divulgado adecuadamente IDROGO
contingencias o reclamaciones
relevantes.
10. Inspeccionar las facturas recibidas tras la
fecha del informe financiero para verificar
DIANA
si corresponden a compras o servicios Nota 34 3
IDROGO
adquiridos antes o después del cierre
fiscal, registrándolas correctamente.

EVIDENCIA DE AUDITORÍA DE CUENTAS RESULTADOS,

CONTINGENCIAS Y HECHOS POSTERIORES
RESULTADOS
Ingresos provenientes de contratos con clientes
Composición del rubro

A continuación, se presenta la composición del rubro por producto y por tipo de

cliente:

5
Costo de ventas
Composición del rubro

En 2022, la Compañía mantiene como otros gastos de fabricación los gastos

asociados a la mano de obra indirecta asociada al costo de venta de bienes y
servicios. Al 31 de diciembre de 2022 la mano de obra directa e indirecta
ascienden a S/46,775,000 y S/92,782,000, respectivamente (S/49,388,000 y
S/86,420,000, en 2021).

6
Gastos de ventas
Composición del rubro

(b) Corresponde principalmente a las comisiones pagadas a su relacionada

Deprodeca S.A.C. por el servicio de agenciamiento en la distribución de
productos vendidos en Lima y provincias, nota 1(b).
(c) Corresponde principalmente a los gastos de publicidad y marketing,
principalmente en medios de comunicación.

Gastos de administración
Composición del rubro

(b) Corresponde principalmente al Impuesto General a las Ventas por

operaciones no gravadas.

7
Gastos de personal
Composición del rubro

Los gastos de personal se encuentran distribuidos de la siguiente manera:

Servicios prestados por terceros

Composición del rubro

(b) Los gastos de servicios prestados por terceros se encuentran distribuidos de

la siguiente manera:

8
Otros ingresos operativos
Composición del rubro

(b) Corresponde a la devolución de impuestos aduaneros por la importación de

mercaderías que es nacionalizada y posteriormente es utilizada para obtener
mercadería de exportación.
(c) En 2022, corresponde a la devolución de SUNAT según Resolución de
Intendencia N°0150160000183 de fecha 17 de junio de 2022, mediante la cual
se dio cumplimiento a lo dispuesto por el Tribunal Fiscal en la Resolución N°
00831-3-2022 de fecha 1 de febrero de 2022 por concepto de Impuesto a la
Renta de Tercera Categoría correspondiente al ejercicio gravable 2001.
En 2021, corresponde a reliquidación de la deuda tributaria según mandato del
tribunal fiscal y resolución de cumplimiento de SUNAT N°0150150002981 de
fecha 29 de setiembre de 2021, determinándose un menor importe a pagar en
relación con la provisión que mantenía la Compañía, por lo que se reconoció un
beneficio en el rubro “Otros ingresos operativos” de S/12,860,000.

Otros gastos operativos

Composición del rubro
Este rubro comprende exclusivamente el costo de enajenación por la venta de
maquinarias y equipos.

9
Ingresos financieros
Composición del rubro

Gastos financieros
Composición del rubro

CONTINGENCIAS
Contingencias tributarias
Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía mantiene 2 procedimientos
contenciosos tributarios cuya calificación de los abogados externos es posible,
por lo que no es requerido efectuar una provisión. Los referidos procesos son
resultantes de: (i) la fiscalización iniciada por la SUNAT durante el año 2021
relacionada al IGV y al ISC, de los periodos de enero a diciembre de 2016 por
un monto de S/99,684,697; y (ii) la fiscalización iniciada por la SUNAT durante el
año 2022 relacionada al IGV y al ISC, de los periodos de enero a diciembre de
2017 por un monto de S/84,559,360.
En diciembre del 2022, el Tribunal Fiscal emitió la Resolución No. 08627-1-2022,
mediante la cual revocó las Resoluciones de Determinación y de Multa
relacionadas al ISC de los periodos enero a diciembre de 2015, que involucran
montos ascendentes a S/55,475,977; y confirmó en parte las Resoluciones de

10
Determinación y de Multa relacionadas al IGV de los periodos enero a diciembre
de 2015, cuyos montos ascendían a S/43,680,840. En atención al fallo indicado,
la SUNAT deberá emitir una Resolución de Cumplimiento, reliquidando los
valores relacionados al IGV.
Asimismo, la Compañía tiene las siguientes contingencias tributarias, sobre las
cuales ha realizado pagos bajo protesto (Nota 7b):
● ISC del periodo 2013 por un importe de S/52,563,000
● ISC e IGV del periodo 2014 por un importe de S/30,890,736
● Régimen de Reposición de Mercancías con Franquicia Arancelaria del periodo
2015 por un importe de S/48,952,076
La Gerencia y sus asesores legales consideran que es probable que la
Compañía obtenga resultados favorables de estos procesos.

Contingencias administrativas
Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Compañía mantiene procedimientos
sancionadores interpuestos por el Instituto Nacional de Defensa de la
Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (INDECOPI) y la
Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA), relacionados con presuntos
incumplimientos de las normas de protección al consumidor. Los asesores
legales consideran a estos procesos como contingencias probables por lo cual
la Compañía ha constituido provisiones, ver notas 2.3(l) y 16.
Al 31 de diciembre de 2022, se mantienen vigentes 22 expedientes que
representan posibles sanciones impugnadas por S/17,239,000. De este grupo, 8
expedientes se han resuelto en las salas administrativas en contra de la
Compañía por un monto de S/8,943,000 y se encuentran en proceso de
apelación ante el Poder Judicial. La Compañía y sus asesores legales son de la
opinión que la resolución final de dichos casos se dará de manera favorable para
la Compañía, debido a que todos los casos se encuentran fundamentados con
el cumplimiento de las regulaciones de sanidad, protección al consumidor y
competencia desleal vigentes en Perú y, asimismo, los productos
comercializados por la Compañía no generan ni han generado algún daño a la
salud de los consumidores, que habiliten un acto sancionador.

11
HECHOS POSTERIORES
Entre el 31 de diciembre de 2022 y la fecha de autorización para la emisión de
estos estados financieros separados, no se han presentado eventos posteriores
que, en opinión de la Gerencia de la Compañía, requieran alguna divulgación
adicional en las notas o algún ajuste a los saldos presentados.

MUESTRA DE AUDITORÍA DE CUENTAS RESULTADOS,

CONTINGENCIAS Y HECHOS POSTERIORES

La técnica del muestreo que se aplicará es la de· EL MUESTREO POR UNIDAD

MONETARIA (MUM), en donde se tomará en consideración las siguientes
variables:
❖ Nivel de confianza.
❖ Porcentaje de desviación aceptable.
❖ Porcentaje de desviación esperado.
Se utiliza el nivel de confianza del 99% con un margen de error aceptable del
1%.
Nivel de confianza Factor de confianza
50% 0.7
55% 0.9
60% 1.2
65% 1.3
70% 1.5
75% 1.7
80% 2.1
85% 2.4
90% 3.1
95% 3.6
98% 4.2
99% 4.8

12
Muestra de Resultados:
Para aplicar el muestreo en las cuentas de resultados, se utiliza la siguiente
información:

⮚ Ingresos provenientes de contratos con clientes

Cálculo de Muestreo para los Ingresos provenientes de contratos con

clientes:
Factor de confianza
99% 4,8

Intervalo de muestreo

Materialidad de trabajo (ERROR DE TRABAJO) 377,144,700.00

Factor de confianza 4.8
Intervalo 78,571,812.50

Tamaño de muestra

Población - Universo - 100% 3,771,447,000.00

Intervalo de Muestreo 78,571,812.50
48
Tamaño de muestreo

13
 ⮚ Costo de ventas

Cálculo de Muestreo para costo de ventas:

Factor de confianza
99% 4,8

Intervalo de muestreo

Materialidad de trabajo (ERROR DE TRABAJO) 327,320,400.00

Factor de confianza 4.8
Intervalo 68,191,750.00

Tamaño de muestra

Población - Universo - 100% 3,273,204,000.00

Intervalo de Muestreo 68,191,750.00
Tamaño de muestreo 48

14
 ⮚ Gastos de ventas

Cálculo de Muestreo para gastos de ventas:

Factor de confianza
99% 4,8

Intervalo de muestreo

Materialidad de trabajo (ERROR DE TRABAJO) 29,402,600.00

Factor de confianza 4.8
Intervalo 6,125,541.67

Tamaño de muestra

Población - Universo - 100% 294,026,000.00

Intervalo de Muestreo 6,125,541.67
Tamaño de muestreo 48

⮚ Gastos administrativos

15
Cálculo de Muestreo para gastos administrativos

Factor de confianza
99% 4,8

Intervalo de muestreo

Materialidad de trabajo (ERROR DE TRABAJO) 14,581,700.00

Factor de confianza 4.8
Intervalo 3,037,854.17

Tamaño de muestra

Población - Universo - 100% 145,817,000.00

Intervalo de Muestreo 3,037,854.17
Tamaño de muestreo 48

⮚ Gastos de personal

Cálculo de Muestreo para gastos de personal

Factor de confianza
99% 4,8

Intervalo de muestreo

Materialidad de trabajo (ERROR DE TRABAJO) 18,323,600.00

Factor de confianza 4.8
Intervalo 3,817,416.67

Tamaño de muestra

Población - Universo - 100% 183,236,000.00

Intervalo de Muestreo 3,817,416.67
Tamaño de muestreo 48

16
 ⮚ Servicios prestados por terceros

Cálculo de Muestreo para servicios prestados por terceros

Factor de confianza
99% 4,8

Intervalo de muestreo

Materialidad de trabajo (ERROR DE TRABAJO) 18,997,500.00

Factor de confianza 4.8
Intervalo 3,957,812.50

Tamaño de muestra

Población - Universo - 100% 189,975,000.00

Intervalo de Muestreo 3,957,812.50
Tamaño de muestreo 48

⮚ Otros ingresos operativos

17
Cálculo de Muestreo para otros ingresos operativos
Factor de confianza
99% 4,8

Intervalo de muestreo

Materialidad de trabajo (ERROR DE TRABAJO) 4,654,100.00

Factor de confianza 4.8
Intervalo 969,604.17

Tamaño de muestra

Población - Universo - 100% 46,541,000.00

Intervalo de Muestreo 969,604.17
Tamaño de muestreo 48

⮚ Ingresos financieros

Cálculo de Muestreo para ingresos financieros

Factor de confianza
99% 4,8

Intervalo de muestreo

Materialidad de trabajo (ERROR DE TRABAJO) 2,916,800.00

Factor de confianza 4.8
Intervalo 607,666.67

Tamaño de muestra

Población - Universo - 100% 29,168,000.00

Intervalo de Muestreo 607,666.67
Tamaño de muestreo 48

18
Gastos financieros

Cálculo de Muestreo para gastos financieros

Factor de confianza
99% 4,8

Intervalo de muestreo

Materialidad de trabajo (ERROR DE TRABAJO) 7,282,900.00

Factor de confianza 4.8
Intervalo 1,517,270.83

Tamaño de muestra

Población - Universo - 100% 72,829,000.00

Intervalo de Muestreo 1,517,270.83
Tamaño de muestreo 48

19
ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO DE CUENTAS RESULTADOS, CONTINGENCIAS Y HECHOS
POSTERIORES

PAPELES DE TRABAJO

Leche Gloria S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2022 (Cifras en Soles)

CUENTAS SALDOS SEGÚN SALDOS SEGÚN AJUSTES Y SALDO SEGÚN

RECLASIFICACIONES
CONTABILIDAD CONTABILIDAD AUDITORIA
AL 31/12/2021 AL 31/12/2022
DEBE HABER
Venta de bienes y servicios 3,771,447,000.0 3,940,811,000.0 3,940,811,000.0
0 0 0
Costo de ventas de bienes y 3,064,450,000.0 3,273,204,000.0 3,273,204,000.0
servicios 0 0 0
Gastos de venta y distribución 277,052,000.00 294,026,000.00 294,026,000.00
Gastos de administración 159,028,000.00 145,817,000.00 145,817,000.00
Otros ingresos operativos 59,767,000.00 46,541,000.00 46,541,000.00
Otros gastos operativos 1,638,000.00 1,090,000.00 1,090,000.00
Ingresos financieros 8,211,000.00 29,168,000.00 29,168,000.00
Gastos financieros 22,588,000.00 72,829,000.00 72,829,000.00
7,364,181,000.00 7,803,486,000.00 7,803,486,000.00

20
 ÁREA A AUDITAR – VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

Leche Gloria S.A

CÉDULA SUMARIA Cédula D

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Iniciales Fecha
Al 31 de diciembre de 2022 PREPARADO
(Cifra en Soles) REVISO

SALDO SEGÚN Ajustes y Reclasificaciones SALDO SEGÚN

CUENTAS REFERENCIA
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORÍA
Venta de bienes y servicios D-1 3,940,811,000.00 3,940,811,000.00
✓
3,940,811,000.00 0.00 3,940,811,000.00 ∑

CONCLUSIONES:
Se concluye que la partida venta de bienes y servicios no tiene inconsistencias.

MARCAS DE AUDITORÍA:
∑: Sumatoria
√: Cotejado

21
 ÁREA A AUDITAR COSTO DE VENTAS DE BIENES Y
SERVICIOS
Leche Gloria S.A

CÉDULA SUMARIA Cédula D2

COSTO DE VENTAS DE BIENES Y
SERVICIOS Iniciales Fecha
Al 31 de diciembre de 2022 PREPARADO
(Cifra en Soles) REVISO

SALDO SEGÚN Ajustes y Reclasificaciones SALDO SEGÚN

CUENTAS REFERENCIA
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORÍA
Costo de ventas de bienes y
Servicios D-2 3,273,204,000.00 3,273,204,000.00
✓
3,273,204,000.00 0.00 0.00 3,273,204,000.00 ∑

CONCLUSIONES:
Se concluye que la partida costo de venta de bienes y servicios no presenta inconsistencias, por lo tanto, es
conforme.

MARCAS DE AUDITORÍA:
∑: Sumatoria
√: Cotejado
©: Confrontado

22
 ÁREA A AUDITAR GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN
Leche Gloria S.A

CÉDULA SUMARIA Cédula D3

GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN Iniciales Fecha
Al 31 de diciembre de 2022 PREPARADO
(Cifra en Soles) REVISO

SALDO SEGÚN Ajustes y Reclasificaciones SALDO SEGÚN

CUENTAS REFERENCIA
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORÍA
Gastos de venta y distribución D-3 294,026,000.00 © 294,026,000.00
✓
294,026,000.00 0.00 0.00 294,026,000.00 ∑

CONCLUSIONES:
Se concluye que la partida gastos de venta y distribución no presenta inconsistencias

MARCAS DE AUDITORÍA:
∑: Sumatoria
√: Cotejado
©: Confrontado

23
 ÁREA A AUDITAR – GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Leche Gloria S.A

CÉDULA SUMARIA Cédula D4

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Iniciales Fecha
Al 31 de diciembre de 2022 PREPARADO
(Cifra en Soles) REVISO

SALDO SEGÚN Ajustes y Reclasificaciones SALDO SEGÚN

CUENTAS REFERENCIA
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORÍA
Gastos de administración D-4 145,817,000.00 145,817,000.00
✓
145,817,000.00 0.00 145,817,000.00 ∑

CONCLUSIONES:
Se concluye que la partida gastos de administración y servicios no tiene inconsistencias.

MARCAS DE AUDITORÍA:
∑: Sumatoria
√: Cotejado

24
 ÁREA A AUDITAR OTROS INGRESOS OPERATIVOS
Leche Gloria S.A

CÉDULA SUMARIA Cédula D5

OTROS INGRESOS OPERATIVOS Iniciales Fecha
Al 31 de diciembre de 2022 PREPARADO
(Cifra en Soles) REVISO

SALDO SEGÚN Ajustes y Reclasificaciones SALDO SEGÚN

CUENTAS REFERENCIA
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORÍA
Otros ingresos operativos D-5 46,541,000.00 46,541,000.00
✓
46,541,000.00 0.00 0.00 46,541,000.00 ∑

CONCLUSIONES:
Se concluye que la partida de otros ingresos operativos no presenta inconsistencias, por lo tanto, es conforme.

MARCAS DE AUDITORÍA:
∑: Sumatoria
√: Cotejado
©: Confrontado

25
 ÁREA A AUDITAR OTROS GASTOS OPERATIVOS
Leche Gloria S.A

CÉDULA SUMARIA Cédula D6

OTROS GASTOS OPERATIVOS Iniciales Fecha
Al 31 de diciembre de 2022 PREPARADO
(Cifra en Soles) REVISO

SALDO SEGÚN Ajustes y Reclasificaciones SALDO SEGÚN

CUENTAS REFERENCIA
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORÍA
Otros gastos operativos D-6 1,090,000.00 © 1,090,000.00
✓
1,090,000.00 0.00 0.00 1,090,000.00 ∑

CONCLUSIONES:
Se concluye que la partida otros gastos operativos no presenta inconsistencias

MARCAS DE AUDITORÍA:
∑: Sumatoria
√: Cotejado
©: Confrontado

26
 ÁREA A AUDITAR INGRESOS FINANCIEROS
Leche Gloria S.A

CÉDULA SUMARIA Cédula D7

INGRESOS FINANCIEROS Iniciales Fecha
Al 31 de diciembre de 2022 PREPARADO
(Cifra en Soles) REVISO

SALDO SEGÚN Ajustes y Reclasificaciones SALDO SEGÚN

CUENTAS REFERENCIA
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORÍA
Ingresos financieros D-7 29,168,000.00 29,168,000.00
✓
29,168,000.00 0.00 0.00 29,168,000.00 ∑

CONCLUSIONES:
Se concluye que la partida ingresos financieros no presenta inconsistencias, por lo tanto, es conforme.

MARCAS DE AUDITORÍA:
∑: Sumatoria
√: Cotejado
©: Confrontado

27
 ÁREA A AUDITAR GASTOS FINANCIEROS
Leche Gloria S.A

CÉDULA SUMARIA Cédula D8

GASTOS FINANCIEROS Iniciales Fecha
Al 31 de diciembre de 2022 PREPARADO
(Cifra en Soles) REVISO

SALDO SEGÚN Ajustes y Reclasificaciones SALDO SEGÚN

CUENTAS REFERENCIA
CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORÍA
Gastos financieros D-8 72,829,000.00 © 72,829,000.00
✓
72,829,000.00 0.00 0.00 72,829,000.00 ∑

CONCLUSIONES:
Se concluye que la partida gastos financieros no presenta inconsistencias

MARCAS DE AUDITORÍA:
∑: Sumatoria
√: Cotejado
©: Confrontado

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