UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO
U.PD.S.
DERECHO Y
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
DOCENTE: Lic. Paul Choque Gonzales
NOMBRE: Brenda Ibeett Maldonado Zarate
SEMESTRE: 7mo
TEMA 2: Derecho Tributario Mapa Conceptual
FECHA DE ENTREGA: 26 de julio de 2024
ORURO- BOLIVIA
CASOS PRÁCTICOS TRIBUTARIOS
a.) Calcular todas las Ventas del mes de mayo en detalle y reportar en bolivianos
Empresa Comercial “EL BUEN PASTOR” Srl
NIT – 45875264581
Oruro - Bolivia
CÁLCULO DE VENTAS
02/05/20
Vendió: Bs. 20.500 y $us. 5.720 en Productos, tipo de Cambio: 6.91
CAJA EN MONEDA NACIONAL 58,224.44
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1,800.76
VENTA 50,421.17
DÉBITO FISCAL IVA 7,803.28
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 1,800.76
SUMAS IGUALES 60,025.20 60,025.20
20/05/2020
Vendió: Bs. 62.900 y $us. 20.520 en Productos, tipo de cambio: 6.92
CAJA EN MONEDA NACIONAL 198,751.45
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 6,146.95
VENTA 172,114.66
DÉBITO FISCAL IVA 26,636.79
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 6,146.95
SUMAS IGUALES 204,898.40 204,898.40
22/05/2020
Vendió: Bs. 39.800 y $us. 8.420 en Productos, Tipo de cambio: 6.93
CAJA EN MONEDA NACIONAL 95,206.08
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2,944.52
VENTA 82,446.50
DÉBITO FISCAL IVA 12,759.58
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 2,944.52
SUMAS IGUALES 98,150.60 98,150.60
30/05/2020
Vendió: Bs. 90.000 y $us. 24.200 en Productos, Tipo de cambio: 6.94
CAJA EN MONEDA NACIONAL 250,209.56
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 7,738.44
VENTA 216,676.32
DÉBITO FISCAL IVA 33,533.24
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 7,738.44
SUMAS IGUALES 257,948.00 257,948.00
CÁLCULOS AUXILIARES
CÁLCULOS ANEXOS
02/05/20
VENTA EN BOLIVIANOS VENTA EN DOLARES $ 5,720.-
VENTA 20,500.00 CONVERTIMOS EN BS AL T/C 6.91
DÉBITO 13% 2665 5,720.00
IT 3% 615 VENTA EN BS 39,525.20
TOTAL 3280 DÉBITO 13% 5,138.28
IT 3% 1,185.76
TOTAL 6,324.03
20/05/2020
VENTA EN BOLIVIANOS DOLARES 20,520.00 T/C6.92
VENTA 62,900.00 VENTA 141,998.40
DÉBITO 13% 8,177.00 DÉBITO 13% 18,459.79
IT 3% 1,887.00 IT 3% 4,259.95
TOTAL 10,064.00 TOTAL 22,719.74
22/05/2020
VENTA EN BOLIVIANOS DOLARES 8,420.00 T/C 6.93
VENTA 39,800.00 VENTA 58,350.60
DÉBITO 13% 5,174.00 DÉBITO 13% 7,585.58
IT 3% 1,194.00 IT 3% 1,750.52
TOTAL 6,368.00 TOTAL 9,336.10
30/05/2020
VENTA EN BOLIVIANOS DOLARES 24,200.00 T/C 6.94
VENTA 90,000.00 VENTA 167,948.00
DÉBITO 13% 11,700.00 DÉBITO 13% 21,833.24
IT 3% 2,700.00 IT 3% 5,038.44
TOTAL 14,400.00 TOTAL 26,871.68
b.) Calcular todas las Compras del mes de mayo en detalle y reportar en bolivianos
Empresa Comercial “EL BUEN PASTOR” Srl
NIT – 45875264581
Oruro - Bolivia
CÁLCULO DE COMPRAS
01/05/2020
Materia Prima: $us. 10.220, tipo de Cambio: 6.90
COMPRAS 61,350.66
CRÉDITO FISCAL IVA 9,167.34
CAJA MONEDA NACIONAL 70,518.00
SUMAS IGUALES 70,518.00 70,518.00
14/05/2020
Compró: Bs. 35.800 y $us. 6.400, tipo de cambio: 6.91
COMPRAS 68,924.88
CRÉDITO FISCAL IVA 10,299.12
CAJA MONEDA NACIONAL 79,224.00
SUMAS IGUALES 79,224.00 79,224.00
19/05/2020
Compró: Bs. 28.500 y $us. 6.300, Tipo de cambio: 6.92
COMPRAS 62,723.52
CRÉDITO FISCAL IVA 9,372.48
CAJA MONEDA NACIONAL 72,096.00
SUMAS IGUALES 72,096.00 72,096.00
29/05/2020
Compró: Bs. 50.000 y $us. 15.550, Tipo de cambio: 6.93
COMPRAS 137,252.51
CRÉDITO FISCAL IVA 20,509.00
CAJA MONEDA NACIONAL 157,761.50
SUMAS IGUALES 157,761.50 157,761.50
CÁLCULOS AUXILIARES
01/05/2020
DOLARES 10,220.00 T/C 6.90
COMPRA BOLIVIANOS 70,518.00
CREDITO FISCAL IVA 13% 9,167.34
14/05/2020
T/C 6.91 DOLARES 6,400.00
COMPRA BOLIVIANOS 35,000.00 44,224.00
CREDITO FISCAL IVA 13% 4,550.00 5,749.12
TOTAL 30,450.00 38,474.88
19/05/2020
DOLARES T/C 6.92 6,300.00
COMPRA BOLIVIANOS 28,500.00 43,596.00
CREDITO FISCAL IVA 13% 3705 5,667.48
TOTAL 24,795.00 37,928.52
29/05/2020
DOLARES T/C 6.93 15,550.00
COMPRA BOLIVIANOS 50,000.00 107,761.50
CREDITO FISCAL IVA 13% 6500 14,009.00
TOTAL 43,500.00 93,752.51
c.) Calcular el Impuesto IT y llenar el Formulario respectivo
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
FORMULARIO: 400 - VERSIÓN: 5
(A) CABECERA DE LA DECLARACION JURADA
NOMBRE(S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO NÚMERO DE ORDEN
“EL BUEN PASTOR” Srl 455486622
NIT PERIODO FOLIO
Mes: 5 Año: 2020 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
345875264581
DDJJ ORIGINAL DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE
DDJJ Original 548 RECTIFICA
a No. Resolución Administrativa 548
b Formulario 537 0
c Versión 8345 0
d Nro. de Orden a Rectificar 578 0
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
a Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 13 52165865
b Ingresos exentos 32 0
c Base imponible (C13-C32) 24 52165865
d Impuesto Determinado (C24 * 3%) 909 1863067
DETERMINACION DEL SALDO
a IUE pagado a compensar (1ra.Instancia o Saldo IUE a compensar del Form.400, C619 del período anterior) 664 0
b Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664;Si > 0) 1001 0
c Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 0
d Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Form. 400 del período anterior) 640 0
e Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si>0) 643 0
f Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si>0) 996 0
DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA
a Tributo Omitido (C996) 924 0
b Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925 0
c Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 0
d Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 0
e Multa por IDF por incremento del Impuesto Determinado en DDJ.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967 0
f Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 0
SALDO DEFINITIVO
a Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 619 0
b Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente periodo (C643 - C955); Si > 0 747 0
c Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 0
IMPORTE DE PAGO
a Pago en Valores (Sujeto a Verificación y Confirmación por el SIN) 677 0
b Saldo a Favor FAP 678 0
c Pago en efectivo (C646-C677-C678; Si >0) 576 0
DATOS PAGO SIGMA
a No. C-31 8880 No. de Pago 8882
b Fecha de confirmación de pago 8881 0 Importe pagado vía SIGMA 8883 0
Fecha de Impresión: /054/202
Calcular el Impuesto IT
VENTAS 521,658.65
DÉBITO FISCAL IVA 80,732.89
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 18,630.67
d.)Calcular el Impuesto IVA y llenar el Formulario respectivo
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
FORMULARIO: 200 - VERSIÓN: 5
(A) CABECERA DE LA DECLARACION JURADA
NOMBRE(S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO NÚMERO DE ORDEN
“EL BUEN PASTOR” Srl 455486622
NIT PERIODO FOLIO
45875264581 Mes: 5 Año: 2020 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA
DDJJ ORIGINAL DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE
DDJJ Original 534 RECTIFICA
a No. Resolución Administrativa 518
b Formulario 7 0
c Versión 5 0
d Nro. de Orden a Rectificar 525 0
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL
a Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13 52165865
b Exportación de bienes y operaciones exentas 14 0
c Ventas gravadas a Tasa Cero 15 0
d Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 0
e Valor atribuido a bienes y/ o servicios retirados y consumos particulares 16 0
f Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17 0
g Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidos en el periodo 18 0
h Débito Fiscal correspondiente a: ((C13 + C16 + C17 + C18) * 13%) 39 8073289
i Débito Fiscal actualizado correspondiente a reintegros 55 0
j Débito Fiscal actualizado correspondiente a Conciliaciones 19 0
8073289
k Total Débito Fiscal del período (C39+C55+C19) 1002
DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL
a Total compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 33025157
b Compra directamente vinculadas a actividad gravadas 26 33025157
c Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 0
d Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27 0
e Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28 4934794
f Crédito Fiscal correspondiente a: ((C26 + C27 + C28) * 13%) 114 0
4934794
g Crédito fiscal actualizado correspondiente a Conciliaciones 30
h Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada(C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505))*13% 1003
i Total Crédito Fiscal del periodo (C114+C30+C1003) 1004
DETERMINACION DE LA DIFERENCIA
a Diferencia a favor del Contribuyente (C1004 - C1002; Si >0) 693 0
b Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002 - C1004; Si > 0) 909 3138495
c Saldo de Crédito Fiscal del periodo anterior a compensar (C592 del Formulario del periodo anterior) 635 0
d Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 0
e Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648;Si > 0) 1001 0
f Pago a cuenta del 50% de contribuciones patronales pagadas del periodo (Sobre Cotizaciones Pagadas del Periodo anterior); según D.S. 4298 621 0
g Saldo a favor del Fisco despues de compensar pagos a cuenta por contribuciones patronales (C1001 - C621; Si > 0) ((C621 - C1001; Si > 0) = 0) 629 0
h Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 0
i Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 0
k Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C640+C622-C629; Si >0) 643 0
l Saldo a favor del fisco despues de compensar pagos a cuenta (C629-C622-C640; Si > 0) 468 0
m Pago a cuenta del 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG; según D.S. 4298 465 0
n Saldo de Pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG (C469 del periodo anterior) 466 0
o Saldo a favor despues de compensar pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes SIETE- RG (C465+C466-C468; Si > 0) 467 0
p Saldo a favor del Fisco (C468-C465-C466; Si > 0) 996 0
d.)Calcular el Impuesto IVA y llenar el Formulario respectivo
a Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 0
b Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 0
DATOS PAGO SIGMA
a No. C-31 7854 No. de Pago 7854
b Fecha de confirmación de pago 7854 0 Importe pagado vía SIGMA 7854 0
Fecha de Impresión: /05/2020
Calcular el Impuesto IVA
CRÉDITO FISCAL IVA
49,347.94
DÉBITO FISCAL IVA 80,732.89
SALDO A FAVOR DEL FISCO
31,384.95
