Politécnico Grancolombiano

Facultad de negocios, gestión y sostenibilidad

Conceptualización general

Entrega previa 1

Profesora:

Integrantes: Calentura Rocío Amaris Guerra

Natalia Fernanda

Grisales Morales Viviana Alexandra

Guzman Jimenez Evelin Johanna

Molina Forero Joseph Gregory

Puyo Bernal Diva Yicell

Contabilidad General

13 de mayo de 2019, Colombia

 ii

Índice

Introducción…………………………………………………………………. iii

Resumen…………………………………………………………………… iv

Capitulo I

Justificación………………………………………………………….. 5

Objetivos………………………………………………………………. 6

Puntos a desarrollar

Entrega1: Conceptualización…………………………………7

Entrega 2: Asientos contables……………………………….

 iii

Introducción

Para que una empresa surja y tenga éxito, es por medio de La contabilidad que

se ejerza en dicha entidad. Así mismo, todo empresario individual, así como las

sociedades mercantiles deberán llevar una contabilidad ordenada, adecuada a

la actividad de su empresa, la cual permita un seguimiento cronológico de todas

sus operaciones mercantiles; así como la elaboración periódica de inventarios,

balances y estados financieros.

Los libros de diario y de mayor le producen información muy valiosa al gerente

de la empresa ya que lo ayuda a corregir los planes del negocio por cualquier

variación desfavorable. En los libros de contabilidad se prohíbe: alterar el orden

cronológico en los registros, dejar espacios en blanco, hacer interlineaciones,

raspaduras o correcciones, borrar o tachar en todo o en parte los valores de los

asientos y arrancar hojas o alterar el orden de las mismas. Los libros contables

van a tomar una función de vital importancia en la empresa, puesto que en ellos

es donde se van a registrar todas las actividades mercantiles que se realicen,

de forma clara, ordenada y precisa.

 iv

Resumen

Como se mencionó anteriormente, el registro de información de manera

ordenada es de vital importancia para los empresarios y para la estrategia de

una empresa. Conocer no solo la parte teórica que nos habla del qué, sino

también entender la parte práctica que nos habla del cómo, nos ayudará a

entender mejor cómo funciona la dinámica económica de una empresa y de

cualquier actividad económica a realizar.

 5

Capítulo I

Justificación

El uso de la información contable es de suma importancia para todos los

estudiosos de las áreas de los negocios, ya que será una fuente permanente de

consulta y análisis a lo largo de nuestras carreras, y nos preparará para abordar

el estudio de las asignaturas de las áreas financieras, de costos, tributaria, para

lo cual es necesario poseer unas bases sólidas de Contabilidad. Los

movimientos financieros de una organización, nos permiten crear estrategias de

corto, mediano y largo plazo, por lo que es muy importante conocer cómo se

realizan dichos movimientos.

 6

Objetivos

Objetivo general:

Hacer el registro de las operaciones de compra y venta de mercancía para

presentar los informes financieros con base en las normas internacionales de

información financiera para pymes.

Objetivos específicos:

 Reconocer y medir adecuadamente en los estados financieros, las

operaciones de compra de mercancías.

 Hacer los asientos contables presentes en los diferentes casos

planteados en los inventarios.

 Hacer adecuadamente los asientos contables de compra y venta de

mercancías.

 Aplicar la normatividad tributaria en los asientos de compra y venta de

mercancías.
 7

Puntos a desarrollar

Entrega 1: Conceptualización

Representan todas las propiedades y derechos del ente económico para el

desarrollo de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno y

derechos a favor de la empresa, y la capacidad de generar beneficios

económicos futuros (10. Activo)

Cabe destacar que se pueden clasificar en 2 tipos:

Activo fijo que no se adquieren con el propósito de venderlos

Activo circulante, para estos se tiene la intención de que sean vendidos en

menos de un año.

Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está representado por

un valor tangible y su duración es permanente, (5. Cuentas reales).

Podríamos decir que estas cuentas constituyen el balance general o estado de

situación al cierre de cada período e inicio del próximo.

Representan las deudas de la empresa con terceros. (2. Pasivos).

Así como los activos tienen si clasificación, los pasivos también, entre los

cuales encontramos:
 8

Pasivo no exigible, que son fondos propios de los titulares del capital

Pasivo no exigible, que representan las deudas que se tienen con terceros

como proveedores, bancos u otros entes.

Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el período en el

cual se realicen los hechos económicos. (9. Acumulación o devengo)

El principio de acumulación o devengo es importante ya que permite establecer

el momento exacto en el que se genera un movimiento financiero para llevar

mejor control de cada una de las transacciones realizadas.

La información contable debe ser comprensible, útil y comparable. (8.

Cualidades de la información contable)

Cualquier comerciante, bien sea, de un bien tangible o de un bien intangible

debe llevar constante registro de su actividad económica. Es por ello que la

información contable debe poseer las características mencionadas arriba.

Nombre con el cual se identifica una empresa. (7. Razón social)

 9

Más allá de ser el nombre con el que se identifica a una empresa, la razón

social es la que identifica a una empresa en el acta constitutiva.

Muchas veces la razón social se confunde con el nombre comercial y aunque

no siempre son lo mismo, su uso depende de la legislación de cada país.

Corresponde a las sociedades en comanditas. (20. Socios gestores)

Estos socios se encargan de la administración de la sociedad y son

responsables de las deudas sociales.

Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran alguna

transformación. (3. Empresa comercial)

Teniendo en cuenta que estas empresas no se encargan de generar

transformaciones en los productos que adquieren, se podría decir que son

intermediarias ya que solo se encargan de la distribución, traslado, almacenaje

y venta de productos.

Toda actividad económica organizada para producir, comercializar y administrar

bienes o servicios (1. Ente económico)

 10

Todo ente económico lleva a cabo las actividades mencionadas arriba. Además,

ente económico y empresa son sinónimos. El ente económico debe ser definido

e identificado de tal forma que se distinga de los demás.

Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona (17. Patrimonio)

La parte restante de los activos, una vez deducidos todos los pasivos, da como

resultado el capital contable, o lo que es lo mismo, el patrimonio de los

accionistas.

Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable (19.

Ciclo contable)

El ciclo contable está compuesto por una serie de pasos y procedimientos en

los que se analiza, elabora registra y se prepara la información financiera de la

empresa.

Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados

financieros. (13. Dinámica)

 11

La dinámica es la que nos permite saber cómo deben usarse las cuentas y

como llevar a cabo los diferentes movimientos contables que afectan a dichas

cuentas.

Deudas de la empresa (16. Pasivo)

Además de lo mencionado más arriba sobre la clasificación de los pasivos,

resulta interesante que, desde cierto punto de vista se le puede considerar al

pasivo como el origen de la inversión de una empresa, ya que, por ejemplo, si

una empresa compra una maquinaria y usan un préstamo bancario, dicho

préstamos no solo es un pasivo, sino el origen de la inversión de la empresa.

Activo, pasivo y patrimonio (14. Compone el estado de situación) financiera.

Ya que sabemos qué es el activo, pasivo y patrimonio de una empresa,

podemos presentar toda esta información mediante el estado de situación

financiera.

Ingresos y gastos (15. Compone el estado de resultados)

El estado de resultados es un reporte financiero que se hace teniendo en

cuenta un período determinado para presentar con exactitud los ingresos que

obtuvo una empresa, sus gastos, el momento en el que se produjeron y, por

ende, si hay un beneficio o una pérdida para la empresa.

 12

Por donde aumenta una cuenta contable. (11. Naturaleza)

Cuando hablamos de la naturaleza de una cuenta contable, se habla del

modelo ya establecido para registrar las operaciones en esta cuenta contable.

Es importante registrar esta información ya que permite la construcción de un

estado financiero para tomar mejores decisiones.

Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera mercantil. (6.

Comerciantes)

Teniendo en cuenta los conceptos expuestos anteriormente, podría decirse que

un comerciante es aquella persona que asume los derechos, obligaciones y

beneficios, así como también las pérdidas de su empresa.

Registra las operaciones financieras de la empresa (18. Cuenta contable)

Estas cuentas son muy importantes porque permiten entender el balance final

de entrada y de salida de valor para cada elemento contable.

Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. (12. Compone los

estados financieros)
 13

La situación de una empresa y los resultados obtenidos como consecuencia de

las transacciones mercantiles efectuadas en cada ejercicio, se presentan por

medio de los estados financieros para suministrar esta información a los

interesados en el negocio.

Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en cuotas

de igual valor. (4. Sociedad limitada)

Cada país posee su propia legislatura con respecto a los tipos de sociedades

que se pueden establecer, pero en la ley colombiana se establece claramente

que una sociedad limitada esta constituida por entre dos y veinticinco personas.
 14

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

Registros Contables:

1. Primer socio aporta computadores por $5.000.000 y una máquina por

$25.000.000. (1 de mayo)
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
25.000.00
152005 Maquinaria y Equipo 0
152805 Equipo de procesamiento de datos 5.000.000
311505 Cuotas o partes de interés social 30.000.000

2. Segundo socio aporta $50.000.000 depositados en cuenta bancaria a nombre

de la sociedad. (1 de mayo)
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
111005 Moneda Nacional 50.000.000
311505 Cuotas o partes de interés social 50.000.000

3. Préstamo Bancario por $10.000.000 por 3 años para iniciar el desarrollo del
objeto social. (1 de mayo)
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
111005 Moneda Nacional 10.000.000
210510 Pagarés 10.000.000

4. Se adquieren Muebles y Enseres por $2.000.000 a M y M Ltda (1 de mayo)

NOMBRE DE LA
CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
152405 Muebles y Enseres 2.000.000
152405 Muebles y Enseres (IVA) 380.000
236540 Compras 50.000
233595 Otros 2.330.000
233595 Otros 2.330.000
111005 Moneda Nacional 2.330.000
 15

5. Compra de 11 televisores a $1.750.000 cada uno a Importadora ABC y paga

la factura a 90 días (2 de mayo)
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Mercancías no fabricadas por la
143505 empresa 19.250.000
280802 IVA Descontable 3.657.500
236540 Compras 481.250
220505 Proveedores 22.426.250

6. Compra 5 mesas para los televisores $130.000 cada uno a Importadora ABC
y paga en efectivo. (3 de mayo)
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

143505 Mercancías no fabricadas por la empresa 650.000

280802 IVA Descontable 123.500
236540 Compras 16.250
220505 Proveedores 757.250
220505 Proveedores 757.250
111005 Moneda Nacional 757.250

7. Venta de 7 televisores a Almacenes de Primera S.A. (4 de mayo).

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
413536 Venta de Electrodomesticos y muebles 23.275.000
280801 IVA Generado 4.422.250
135515 Retencion en la Fuente 581.875
27.115.37
130505 Nacionales 5

143505 Mercancias no fabricadas por la empresa 12.250.000

12.250.00
6135 Costo de venta 0
130505 Nacionales 27.115.375
27.115.37
111005 Moneda Nacional 5
 16

8. Compra 50 licuadoras $20.250 cada una a Andrea Rodriguez se pagan a 60

días (5 de mayo).
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

143505 Mercancías no fabricadas por la empresa 1.012.500

280802 IVA Descontable 192.375
236540 Compras 25.313
236805 Impuesto Industria y comercio 9.781
220505 Proveedores 1.169.782

9. Venta de 4 mesas para televisor a Inversiones S.A. (6 de mayo).

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
413536 Venta de Electrodomesticos y muebles 988.000
280801 IVA Generado 187.720
135515 Retencion en la Fuente 24.700
1.151.02
130505 Nacionales 0

143505 Mercancias no fabricadas por la empresa 520.000

6135 Costo de venta 520.000
130505 Nacionales 1.151.020
1.151.02
111005 Moneda Nacional 0

10. Venta de todas las licuadoras a Almacenes JJ. Ltda (15 de mayo).
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
 17

413536 Venta de Electrodomesticos y muebles 1.923.750

280801 IVA Generado 365.513
135515 Retencion en la Fuente 48.094
2.241.16
130505 Nacionales 9

143505 Mercancias no fabricadas por la empresa 1.012.500

1.012.50
6135 Costo de venta 0
130505 Nacionales 2.241.169
2.241.16
111005 Moneda Nacional 9

11. Se paga arriendo por $1.600.000 (Fin de mes).

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1.600.00
512010 Construcciones y Edificaciones 0
236530 Arrendamientos 56.000
233540 Arrendamientos 1.544.000
1.544.00
233540 Arrendamientos 0
111005 Moneda Nacional 1.544.000

12. Se paga servicios públicos $500.000 (Fin de mes).

DÉBIT
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA O CRÉDITO
5135 Servicios 500.000
233550 Servicios Públicos 500.000
233550 Servicios Públicos 500.000
111005 Moneda Nacional 500.000

Comprobantes de diario
 18

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA: 1 DE MAYO DE 2019

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
25.000.00
152005 Maquinaria y Equipo 0
152805 Equipo de procesamiento de datos 5.000.000
311505 Cuotas o partes de interes social 30.000.000
50.000.00
111005 Moneda Nacional 0
311505 Cuotas o partes de interes social 50.000.000
10.000.00
111005 Moneda Nacional 0
210510 Pagares 10.000.000
152405 Muebles y Enseres 2.000.000
152405 Muebles y Enseres (IVA) 380.000
236540 Compras 50.000
233595 Otros 2.330.000
233595 Otros 2.330.000
111005 Moneda Nacional 2.330.000
94.710.00
SUMAS IGUALES 0 94.710.000

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

COMPROBANTE DE DIARIO
 19

FECHA: 2 DE MAYO DE 2019

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
19.250.00
143505 Mercancias no fabricadas por la empresa 0
280802 IVA Descontable 3.657.500
236540 Compras 481.250
220505 Proveedores 22.426.250
22.907.50
SUMAS IGUALES 0 22.907.500

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA: 3 DE MAYO DE 2019

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

143505 Mercancias no fabricadas por la empresa 650.000

280802 IVA Descontable 123.500
236540 Compras 16.250
220505 Proveedores 757.250
220505 Proveedores 757.250
111005 Moneda Nacional 757.250
1.530.75
SUMAS IGUALES 0 1.530.750

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA: 4 DE MAYO DE 2019

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
413536 Venta de Electrodomesticos y muebles 23.275.000
 20

280801 IVA Generado 4.422.250

135515 Retencion en la Fuente 581.875
27.115.37
130505 Nacionales 5

143505 Mercancias no fabricadas por la empresa 12.250.000

12.250.00
6135 Costo de venta 0
130505 Nacionales 27.115.375
27.115.37
111005 Moneda Nacional 5
67.062.62
SUMAS IGUALES 5 67.062.625

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA: 5 DE MAYO DE 2019

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1.012.50
143505 Mercancias no fabricadas por la empresa 0
280802 IVA Descontable 192.375
236540 Compras 25.313
236805 Impuesto Industria y comercio 9.781
220505 Proveedores 1.169.782
1.204.87
SUMAS IGUALES 5 1.204.875
COMERCIALIZADORA POLI LTDA
COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA: 6 DE MAYO DE 2019

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
413536 Venta de Electrodomesticos y muebles 988.000
280801 IVA Generado 187.720
 21

135515 Retencion en la Fuente 24.700

1.151.02
130505 Nacionales 0

143505 Mercancias no fabricadas por la empresa 520.000

6135 Costo de venta 520.000
130505 Nacionales 1.151.020
1.151.02
111005 Moneda Nacional 0
2.846.74
SUMAS IGUALES 0 2.846.740

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA: 15 DE MAYO DE 2019

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
413536 Venta de Electrodomesticos y muebles 1.923.750
280801 IVA Generado 365.513
 22

135515 Retencion en la Fuente 48.094

2.241.16
130505 Nacionales 9

143505 Mercancias no fabricadas por la empresa 1.012.500

1.012.50
6135 Costo de venta 0
130505 Nacionales 2.241.169
2.241.16
111005 Moneda Nacional 9
5.542.93
SUMAS IGUALES 1 5.542.931

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA: 31 DE MAYO DE 2019

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1.600.00
512010 Construcciones y Edificaciones 0
 23

236530 Arrendamientos 56.000

233540 Arrendamientos 1.544.000
1.544.00
233540 Arrendamientos 0
111005 Moneda Nacional 1.544.000
5135 Servicios 500.000
233550 Servicios Publicos 500.000
233550 Servicios Publicos 500.000
111005 Moneda Nacional 500.000
4.144.00
SUMAS IGUALES 0 4.144.000

Conclusiones

Para cualquier empresa es muy importante la realización de asientos contables,

ya que a través de los mismos se refleja el estado de situación patrimonial

(activo, pasivo y patrimonio neto) y el estado de resultado (ganancias y

 24

pérdidas), el asiento permite registrar en forma general diariamente un libro

diario, que luego sirve para mayorizar las cuentas de un libro inventario y

balance.

Una vez realizados dichos asientos contables, permiten al área administrativa

realizar ajustes a las estrategias empresariales para velar por el correcto

cumplimiento de los objetivos financieros de la organización.

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