SERVICIOSGUBERNAMENTAL
CONTROL DE CONTROL: CONTROL
EN LA
CONCURRENTE Y SUS ALCANCES EN LOS
GESTIÓN PÚBLICA
GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS
LOCALES
Primer Taller de Actualización en Control
Gubernamental y Gestión Pública para Gobiernos
Subnacionales
I. Aspectos conceptuales del Control
Concurrente
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Control Gubernamental
Supervisión, vigilancia y verificación de los
actos y resultados de la gestión pública
Eficiencia, eficacia, transparencia y
economía
Uso y destino de los recursos y bienes del
Estado
Cumplimiento de normas legales,
lineamientos de política y planes de acción
Evalúa los sistemas de administración,
gerencia y control
Adopción de acciones preventivas y
correctivas para mejorar la gestión.
Fuente: Ley 27785 . Ley Orgánica del SNC y la CGR. Artículo 6°. 5
El Control Gubernamental puede ser…
Acciones de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior
Control Realizado por la entidad sujeta a control
interno Para que la gestión de los recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente
El control interno es previo, simultáneo y posterior.
Control
Gubernamental
Conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos.
Compete aplicar a la CGR, OCI y SOA, por encargo o
Control designación de esta,
externo Para supervisar, vigilar y verificar la gestión, la
captación y el uso de los recursos y bienes del Estado.
El control externo es previo, simultáneo y posterior.
Fuente: Ley 27785 . Ley Orgánica del SNC y la CGR. Artículos 6°, 7° y 8°.
Control externo
¿Cómo funcionan los tres tipos de control?
CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR
Antes de ejecutar Durante la Luego de
el gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto
• Autorización previa de las prestaciones
adicionales de obra y mayores • Control Concurrente • Auditoría Financiera
prestaciones de supervisión. • Auditoría de Cumplimiento
• Informe previo sobre operaciones de • Visita de Control • Auditoría de Desempeño
endeudamiento Público • Servicio de Control Específico
• Opinión previa vinculante sobre compras • Orientación de Oficio • Acción de Oficio Posterior
con carácter de secreto militar
RC n° 387-2020-CG RC n.°445- 2014-CG
RC n° 148-2016-CG RC n.° 115-2019-CG y modificatorias RC n.° 473-2014-CG
RC nº 105-2001-CG RC n.° 122-2016-CG
RC n.° 198-2019-CG
RC n° 119-2020-CG
RC n.° 089-2020-CG
Fuente: Norma Generales de Control Gubernamental aprobada por RC n.° 273-2014-CG
Control Concurrente
¿En qué
consiste? ¿Cómo se aplica?
Consiste en realizar la A través de la aplicación
evaluación de un de diversas técnicas.
conjunto de hitos de ¿Cuál es el De forma ordenada,
control pertenecientes a sucesiva e
un proceso en curso, en propósito?
interconectada.
el momento de su Verificar si los hitos de
ejecución. control se realizan
Se realiza a modo de conforme a la normativa
acompañamiento aplicable, las
sistemático, disposiciones internas,
multidisciplinario. estipulaciones
contractuales u otras
análogas.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Hito de Control
Oportunidad que abarca una parte de las actividades de un proceso en curso, el cual es
seleccionado con base a su relevancia, para la realización del Control Concurrente.
Etapas ETAPA 1 ETAPA 2 ETAPA 3
Actividades del proceso en Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 Actividad 4 Actividad 5 Actividad 6 Actividad 7 Actividad 8
curso
Hitos de Control: P. I .1 P. I .2 P. I .3 P. I .4 P. I .5 P. I .6 P. I .7 P. I .8
momento para el
ejercicio de control Hito 2
Hito 1 Hito 3 Hito 4
concurrente
Procedimientos de
control
Evaluació
Evaluación Evaluación Evaluación
n
Resultado de Control Informe de Informe de Hito
Hito de Informe de Hito Informe del Control
Concurrente de Control 3
Control 1 de Control 2 Concurrente
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Comisión de Control a cargo del Servicio de Control
Concurrente
Supervisor Jefe de Comisión Integrantes
• Equipo de profesionales a cargo del servicio.
• Labor supervisada por el órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la
Contraloría o el OCI, a cargo del servicio.
• Puede contar con la participación de expertos.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Proceso del Control Concurrente
• Selección del proceso objeto de control
Acciones de • Elaboración de esquema del proceso (incluye fases o etapas y actividades de mayor impacto para su continuidad,
Planeamiento resultado o logro de sus objetivos).
PROCESO
Planificación Ejecución Elaboración del Informe
• Registro del Servicio • Acreditación/comunicación inicio • Elaboración de Informe:
(inicio) (1er hito/única vez) - Hito de Control
• Elaboración del Plan • Desarrollo de procedimientos para
de Control • - Informe de Control Resultado=
Concurrente :
la obtención de evidencias que Concurrente (último hito). Informe
determine la existencia o no de (comunicado y
objetivos, alcance y • Revisión y aprobación de
procedimientos. situaciones adversas. publicado SPIC)
informe
• Aprobación del Plan • Reporte de Avance ante
Situaciones Adversas • Comunicación
• Control sobre hechos con presunta
responsabilidad (comunicación)
Documentación del Control Concurrente (plan, evidencia, documentación generada y utilizada, análisis y
conclusiones de evidencia, informes, etc.)
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Articulación y Continuidad de Control Concurrente y
Control Posterior
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Fuente: La Reforma del Control Gubernamental en el Perú - Balance al Trienio de su Implementación.
II. El Control Concurrente y su vinculación la
gestión de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales
¿Cuándo y dónde se ejecuta un Servicio de Control
Concurrente?
Al conocer y valorar hechos o
Procesos de contratación de
situaciones que ameriten una intervención bienes, servicios, obras o
consultorías, entre otros, que
por su naturaleza son
complejas, de mayor
Decisión de los órganos del SNC importancia (materialidad) y/o
de duración prolongada para
la entidad.
Complejidad de los procesos
Ejecución contractual
Todo proceso que
Mayor significación económica ejecuta la entidad, que
de bienes, servicios,
obras, mantenimiento de
por su naturaleza,
infraestructura pública,
materialidad y/o duración
entre otros, complejos, de
prolongada requiera un
mayor significancia y/o de
control a modo de
Relevancia acompañamiento.
duración prolongada para
la entidad.
Duración prolongada
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
¿Cómo apoya el GORE/GL en las acciones de control?
Obligaciones del titular de la entidad o responsable de la dependencia
✔ Brindar facilidades para la instalación de la comisión de control.
✔ Disponer y asegurar la entrega de la documentación e información
requerida en la forma y plazos solicitados.
✔ Disponer la asignación de los recursos logísticos solicitados.
✔ Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o
dependencia o cualquier otro lugar, donde se desarrolla la o las
actividades objeto del control.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
¿Cómo apoya el GORE/GL en las acciones de control?
Obligaciones del titular de la entidad o responsable de la dependencia
✔ Disponer y asegurar que se adopten las acciones preventivas o
correctivas respecto de las situaciones adversas comunicadas.
✔ Comunicar a la Comisión de Control, al órgano desconcentrado, la
unidad orgánica o al OCI, a cargo del Control Simultáneo, según
corresponda, las acciones preventivas y correctivas adoptadas o el
avance de su implementación, adjuntando el sustento.
✔ Cautelar que las acciones preventivas y correctivas establecidas en el
Plan de Acción, sean concretas, posibles y verificables, para su
implementación oportuna.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
¿Qué son las situaciones adversas?
Hechos o actividades que afectan o pueden afectar la
continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del proceso en
curso.
Permitan adoptar acciones preventivas o correctivas por parte
de la entidad o dependencia.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
¿Cómo se comunican las situaciones adversas?
Reunión de Coordinación en la ejecución del control
• Se puede llevar a cabo una o varias
reuniones de coordinación previa a la
elaboración del informe que corresponda
con el Titular de la entidad o el que designe
vinculados a las actividades del hito.
• Permiten a la entidad conocer la
identificación de las posibles situaciones
adversas y pueda adoptar las acciones
preventivas o correctivas inmediatas que
correspondan.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Publicidad de los Informes de Control Concurrente
La remisión de los informes para su publicación se realiza
dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de la
comunicación al titular o responsable de la dependencia.
La Contraloría publicará* en el portal web institucional
([Link]) el informe en un plazo máximo de
dos (2) días hábil de recibido el informe.
*Principio de publicidad establecido en el literal p) del artículo 9º de la Ley Nº 27785.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
¿Cuál es el proceso de Implementación de las
recomendaciones?
CORRECTIVAS Acciones Correctivas y Preventivas
• Medida o conjunto de medidas
• Orientadas a corregir una o varias situaciones adversas
identificadas.
PREVENTIVAS • Medida o conjunto de medidas
• Orientadas a prevenir la ocurrencia de una afectación negativa a
la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos de un
proceso.
• En atención a una o varias situaciones adversas identificadas.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Implementación, Seguimiento y Evaluación de acciones derivadas de los
Informes de Control Simultáneo – Control Concurrente
IMPLEMENTACIÓN DE ACCIONES (PLAN)
OCI – SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
Titular/ responsable de
• Puede orientar durante la
dependencia/servidor designado
elaboración del Plan de Acción
COMUNICA A OCI • Realiza el seguimiento y
Remite al OCI: evaluación a la implementación
• Plan de Acción Plazo: 10 días hábiles de acciones del Plan.
• Modificación del Plan de Acción • Tiene hasta 3 días hábiles luego
• Acciones preventivas y correctivas Plazo: 5 días hábiles de recibidos para evaluar y
implementadas con el respectivo sustento. registrar en el aplicativo el Plan y
Plazo: 5 días hábiles las acciones implementadas y/o
por implementar.
Para el caso de Estado de Emergencia, el plazo
de remisión del PA es de 5 días hábiles
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Implementación, Seguimiento y Evaluación de acciones
respecto a los resultados de los Informes de Control
Simultáneo
Estado de las situaciones adversas comunicadas
IMPLEMENTADA NO IMPLEMENTADA EN PROCESO
• Cuando no han • Cuando han tomado
• Cuando han cumplido con medidas y aún no ha
cumplido con realizar la acción culminado con la
realizar la acción preventiva o implementación de
preventiva o correctiva incluida la acción preventiva
correctiva conforme en el Plan de Acción, o correctiva incluida
al Plan de Acción. y la oportunidad en el Plan de Acción.
para su realización
ha culminado
definitivamente.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Implementación, Seguimiento y Evaluación de acciones
respecto a los resultados de los Informes de Control
Simultáneo
Estado de las situaciones adversas comunicadas
Cuando la acción Cuando decide no
Cuando aún no ha preventiva o correctiva adoptar acciones
iniciado la incluida en el Plan de frente a la situación
implementación de la Acción, no puede ser adversa comunicada,
Desestimada
Pendiente
No aplicable
acción preventiva o ejecutada por factores asumiendo las
correctiva incluida en sobrevinientes y no consecuencias de
el Plan de Acción. atribuibles a la dicha decisión.
entidad debidamente
sustentados que
imposibilitan su
implementación.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Implementación, Seguimiento y Evaluación de acciones
derivadas de los Informes de Control Simultáneo –
Control Concurrente
PLAZO DE SEGUIMIENTO
DEL OCI
Hasta que el estado de la acción
preventiva o correctiva incluida en Plazo máximo de implementación del
el Plan de Acción sea el de plan de acción es de 3 meses.
implementado, no
implementado, no aplicable,
desestimada o hasta finalizado el
plazo establecido en el Plan. Para el caso de Estado de
Emergencia, el plazo máximo de
implementación es de 1 mes
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
[Link]
Implementación, Seguimiento y Evaluación de acciones
respecto a los resultados de los Informes de Control
Simultáneo
Titular informa sobre avances de implementación
Trimestralmente
Titular/ responsable informa al OCI de forma 1 de enero
trimestral y acumulativa, los avances en la al 31 de
diciembre
implementación de las acciones preventivas o
correctivas incluidas en los Planes de Acción.
El titular informa dentro de los 3 días siguientes de
finalizado cada trimestre (31 de marzo, el 30 de junio y
el 30 de septiembre) y respecto al que finaliza el 31 de
diciembre, se presenta dentro de los 15 días hábiles
siguientes de su culminación.
Fuente: Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por RC. N° 115-2019-CG
Reflexiones final
1. El control concurrente como estrategia de control gubernamental
previene la corrupción e inconducta funcional.
2. Permite la adopción oportuna de acciones preventivas y correctivas
por parte de los gobiernos regionales y locales.
3. Genera valor público porque mejora la gestión de entidades sujetas
a control, en beneficio de la ciudadanía.
Fuente de imagen: 37
[Link]
