Diapo 2
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.
Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal,
operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente
del régimen que las regule.
Diapo 3
Decreto de Ley 18750 sobre la Reorganización de la Contraloría de la República.
Decreto de
Diapo 4
Artículo 81 – Cuenta General de la República.
Artículo 82 – Autonomía de la Contraloría
Artículo 101 – Comisión Permanente del Congreso. Designa al Contralor
Artículo 107 – Iniciativa en la formación de leyes
Artículo 199 – Gobierno Regional y Municipalidades rinden cuenta ejecución de gastos a la Contraloría General
de la República.
Diapo 5
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, se efectúa bajo la autoridad normativa y
funcional de la Contraloría General, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos
correspondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o especialización de dichas entidades, las
modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecución.
Dicha regulación permitirá la evaluación, por los órganos de control, de la gestión de las entidades y sus
resultados.
La Contraloría General, en su calidad de ente técnico rector, organiza y desarrolla el control gubernamental en
forma descentralizada y permanente, el cual se expresa con la presencia y accionar de los órganos a que se
refiere el literal b) del artículo precedente en cada una de las entidades públicas de los niveles central, regional
y local, que ejercen su función con independencia técnica.
Diapo 6
Las normas contenidas en la presente Ley y aquellas que emita la Contraloría General son aplicables a todas
las entidades sujetas a control por el Sistema, independientemente del régimen legal o fuente de financiamiento
bajo el cual operen. Dichas entidades sujetas a control por el Sistema, que en adelante se designan con el
nombre genérico de entidades, son las siguientes: a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo
cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía
Nacional, y sus respectivas instituciones.
Diapo 7
a) Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del
Estado, el cual también comprende supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en
la ejecución de los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, con prudencia y transparencia
fiscal, conforme a los objetivos y planes de las entidades, así como de la ejecución de los presupuestos del
Sector Público y de las operaciones de la deuda pública.
b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la
toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que
emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno.
c) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través de la optimización de los sistemas
de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de
corrupción administrativa.
d) Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos en materias de
administración y control gubernamental. Los objetivos de la capacitación estarán orientados a consolidar,
actualizar y especializar su formación técnica, profesional y ética. Para dicho efecto, la Contraloría General, a
través de la Escuela Nacional de Control, o mediante Convenios celebrados con entidades públicas o privadas
ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza. Los titulares de las entidades
están obligados a disponer que el personal que labora en los sistemas administrativos participe en los eventos
de capacitación que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y servidores acreditar
cada dos años dicha participación. Dicha obligación se hace extensiva a las Sociedades de Auditoría que forman
parte del Sistema, respecto al personal que empleen para el desarrollo de las auditorías externas.
e) Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos en la función que
desempeñan, identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y
recomendando la adopción de las acciones preventivas y correctivas necesarias para su implementación. Para
la adecuada identificación de la responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y servidores públicos,
se deberá tener en cuenta cuando menos las pautas de: identificación del deber incumplido, reserva,
presunción de licitud, relación causal, las cuales serán desarrolladas por la Contraloría General.
f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento
técnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales
que sean recomendadas en dichos informes.
En el caso de que los informes generados de una acción de control cuenten con la participación del Ministerio
Público y/o la Policía Nacional, no corresponderá abrir investigación policial o indagatoria previa, así como
solicitar u ordenar de oficio la actuación de pericias contables.
g) Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de la entidad, en los casos en que deban
iniciarse acciones judiciales derivadas de una acción de control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del
caso, y alcanzando la documentación probatoria de la responsabilidad incurrida.
Diapo 8
El Sistema está conformado por los siguientes órganos de control:
a) La Contraloría General, como ente técnico rector.
b) Todas las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades que se
mencionan en el Artículo 3 de la presente Ley, sean éstas de carácter sectorial, regional, institucional o se
regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional.
c) Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la Contraloría General y
contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades: económica,
financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.
Diapo 9
La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía
administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las
entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como,
contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada
participación en el control social.
No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la Constitución Política, en esta Ley,
las disposiciones reglamentarias y las normas técnicas especializadas que emita en uso de sus atribuciones.
Diapo 13
El Contralor General de la República es designado por un período de siete años, y removido por el Congreso de
la República de acuerdo a la Constitución Política. El Contralor General de la República está prohibido de ejercer
actividad lucrativa e intervenir, directa o indirectamente en la dirección y/o gestión de cualquier actividad
pública o privada, excepto las de carácter docente.
El Contralor General de la República es el funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de los mismos
derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de Estado. No está sujeto a subordinación, a
autoridad o dependencia alguna, en ejercicio de la función. En el ejercicio de sus funciones, sólo puede ser
enjuiciado, previa autorización del Congreso de la República.
El Vicecontralor General de la República es el segundo funcionario en rango del Sistema. Es designado por el
Contralor General de la República, estando prohibido de ejercer actividad lucrativa e intervenir, directa o
indirectamente en la dirección y/o gestión de cualquier actividad pública o privada, excepto las de carácter
docente. Reemplaza al Contralor General en caso de ausencia o impedimento temporal y ejerce las funciones
que éste le delega. En caso de vacancia queda interinamente a cargo del Despacho mientras se nombra al titular.
Las normas reglamentarias establecen sus funciones, así como los requisitos e impedimentos para ocupar
dicho cargo.
Diapo 14
a) Ser peruano de nacimiento.
b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
c) Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años de edad.
d) Tener título profesional universitario y estar habilitado por el colegio profesional correspondiente.
e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.
f) Tener conducta intachable, solvencia e idoneidad moral e independencia política que garanticen la confianza
ciudadana en el ejercicio de su función.
g) Suscribir Declaración Jurada de no tener conflicto de intereses con la Contraloría General de la República y el
Sistema Nacional de Control.
Diapo 15
a) Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos e información de las
entidades, aun cuando sean secretos; así como requerir información a particulares que mantengan o
hayan mantenido relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual. Dicha
atribución incluye el acceso directo, masivo, permanente, en línea, irrestricto y gratuito a las bases de
datos, sistemas informáticos y cualquier mecanismo para el procesamiento o almacenamiento de
información, que administran las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control. Para este efecto, los
titulares de las entidades y los encargados o responsables de las bases de datos, sistemas y
mecanismos comprendidos en esta disposición, bajo responsabilidad, brindan las facilidades
necesarias a la implementación de dicho acceso, conforme a las disposiciones que establece la
Contraloría General y sujeto a la capacidad de las herramientas informáticas a cargo del procesamiento
o almacenamiento de la información que se requiera hasta su implementación a cargo de la entidad. El
acceso a las bases de datos de información relacionada con el secreto bancario, la reserva tributaria, la
reserva de identidad u otras establecidas legalmente, se efectúa conforme a lo previsto en el literal e)
del artículo 32 y la Cuarta y Quinta Disposiciones Finales de la presente Ley. Corresponde a la
Contraloría General de la República canalizar los requerimientos de información que al respecto
demanden los otros órganos del Sistema Nacional de Control.
b) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o
ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades.
c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informes de
control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema.
d) Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el Procurador Público de
la Contraloría General o el Procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada, en
los casos en que en la ejecución directa de una acción de control se encuentre daño económico o
presunción de ilícito penal.
Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores públicos que cometan
infracciones contra la administración referidas en el subcapítulo II sobre el proceso para sancionar en
materia de responsabilidad administrativa funcional.
e) Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoría Interna, requiriendo a las
entidades el fortalecimiento de dichos órganos con personal calificado e infraestructura moderna
necesaria para el cumplimiento de sus fines.
f) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la
República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes.
g) Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa del control
gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo, establecerá
mecanismos de orientación para los sujetos de control respecto a sus derechos, obligaciones,
prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control.
h) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades.
i) Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, así como sobre los bienes que
constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación, informando semestralmente sobre el resultado de las
mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a las comisiones competentes
del Congreso de la República.
j) Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras, que
conforme a ley tengan el carácter de secreto militar o de orden interno exonerados de Licitación Pública,
Concurso Público o Adjudicación Directa.
k) Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos adicionales de obra pública, y
de las mayores prestaciones de supervisión en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos
montos excedan a los previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento
respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
l) Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado,
inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa su crédito o capacidad
financiera, sea que se trate de negociaciones en el país o en el exterior.
Diapo 16
m) Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoría que se requieran, a través de Concurso Público
de Méritos, para efectuar Auditorías en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las
disposiciones de designación de Sociedades de Auditoría que para el efecto se emitan.
n) Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las entidades para la ejecución de
actividades de control gubernamental.
o) Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con las funciones de la
administración pública, otorgándoles el trámite correspondiente sea en el ámbito interno, o
derivándolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de
la denuncia protegidos por el principio de reserva.
p) Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas de vigilancia en las
entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.
q) Participar directamente y/o en coordinación con las entidades en los procesos judiciales,
administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los intereses del Estado, cuando tales
procesos incidan sobre recursos y bienes de éste.
r) Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas que
deben presentar los funcionarios y servidores públicos obligados de acuerdo a Ley.
s) Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones e incompatibilidades de
funcionarios y servidores públicos y otros, así como de las referidas a la prohibición de ejercer la facultad
de nombramiento de personal en el Sector Público en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones
conferidas a los órganos de control.
t) Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar útil para el
esclarecimiento de los hechos materia de verificación durante una acción de control, bajo los apremios
legales señalados para los testigos.
u) Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los Planes y Programas
Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento, generando la información
pertinente para emitir recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la
administración de los recursos del Estado, en función a las metas previstas y las alcanzadas, así como
brindar asistencia técnica al Congreso de la República, en asuntos vinculados a su competencia
funcional.
v) Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente medidas y acciones contra
la corrupción administrativa, a través del control gubernamental, promoviendo una cultura de
honestidad y probidad de la gestión pública, así como la adopción de mecanismos de transparencia e
integridad al interior de las entidades, considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones de
la sociedad civil.
w) Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan cuenta oportuna ante el
Órgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su cargo, así como de los resultados de su gestión.
x) Asumir la defensa del personal de la Institución a cargo de las labores de control, cuando se encuentre
incurso en acciones legales, derivadas del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al
momento de iniciarse la acción, el vínculo laboral con el personal haya terminado.
y) Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas beneficiarias por las
mercancías donadas provenientes del extranjero.
z) Ejercer el control de desempeño de la ejecución presupuestal, formulando recomendaciones que
promuevan reformas sobre los sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema.
aa) Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control previo externo a
que aluden los literales j), k) y I) del presente artículo, así como otros encargos que se confiera al
organismo Contralor, emitiendo la normativa pertinente que contemple los principios que rigen el
control gubernamental.
bb) Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas o privadas, nacionales o
extranjeras.
Diapo 17
En cumplimiento de su misión y atribuciones, la Contraloría General tiene la facultad de aplicar directamente
sanciones por la comisión de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus
funcionarios y servidores públicos, las sociedades de auditoría y las personas jurídicas y naturales que manejen
recursos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido información o su presencia con relación a su
vinculación jurídica con las entidades.
Diapo 21
Constituyen conductas infractoras graves o muy graves en materia de responsabilidad administrativa funcional,
sujetas a la potestad sancionadora de la Contraloría General, las siguientes:
Diapo 22
Diapo 24
Diapo 26
Ley 30742 (2018) – Ley de fortalecimiento de la contraloría general de la república y del sistema nacional de
control.
Diapo 27
Las sociedades de auditoría, son las personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores
de control posterior externo, que son designadas previo Concurso Público de Méritos, y contratadas por la
Contraloría General de la República para examinar las actividades y operaciones de las entidades, opinar sobre
la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos
asignados a las mismas.
Las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales quedan autorizados
para realizar transferencias financieras con cargo a su presupuesto institucional a favor de la Contraloría
General de la República para cubrir los gastos que se deriven de la contratación de las Sociedades de Auditoría,
previa solicitud de la Contraloría General de la República, bajo exclusiva responsabilidad del Titular del Pliego
así como del Jefe de la Oficina de Administración y del Jefe de la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus
veces en el pliego.
Las transferencias financieras se aprueban mediante resolución del Titular del Pliego en el caso del Gobierno
Nacional, o por acuerdo de Consejo Regional o Concejo Municipal en el caso de los Gobiernos Regionales o
Gobiernos Locales, respectivamente, requiriéndose en todos los casos el informe previo favorable de la oficina
de presupuesto o la que haga sus veces en la entidad. La resolución del Titular del Pliego y el acuerdo de Consejo
Regional se publican el Diario Oficial El Peruano y el acuerdo del Concejo Municipal se publica en su página web.
El proceso de designación y contratación de las sociedades de auditoría, el seguimiento y evaluación de
informes, las responsabilidades, así como su registro, es regulado por la Contraloría General.
Diapo 28
La Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) es la organización central para
la fiscalización pública exterior. Es una organización no gubernamental con un estatus especial con el Consejo
Económico y Social de las Naciones Unidas (ECOSOC)
