PRESUPUESTOS

NRC 63053

TALLER No 1 DE PRESUPUESTOS

SHARYD JINNETH CARDONA RAMIREZ ID: 773746

JHON ALEXANDER HINCAPIE ID: 772487

LEIDY MARISOL VANEGAS CALDERON ID: 803781

PROFESOR

PABLO ANDRES MENDOZA SANCHEZ

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE IBAGUÉ-TOLIMA

2024

Define qué es un presupuesto y explica su importancia en la

gestión financiera de una organización
Un presupuesto, es un instrumento mediante el cual se plantea una
idea clara, precisa, y ajustada a la realidad económica, buscando la
realización y entrega de un proyecto perfectamente planificado.

Es de suma importancia, en la gestión financiera debido a que,

gracias a una perfecta planificación, se permite ajustar rubros
directamente alineados a cada una de las áreas de las
organizaciones, generando de esta manera eficiencia en el desarrollo
de cada actividad asignada a cada departamento.

Diferencia entre presupuesto operativo y presupuesto

financiero.

La diferencia entre un presupuesto operativo y un presupuesto

financiero radica en los aspectos que cada uno abarca y en el enfoque
que tienen ya que el presupuesto operativo se centra en los aspectos
operativos y técnicos de la producción y los servicios y por otro lado
el presupuesto financiero se enfoca en los aspectos financieros y la
gestión de recursos monetarios en el negocio.

Ambos tipos de presupuesto son importantes para una gestión

efectiva de la empresa, pero tienen objetivos y enfoques diferentes
tales como.

Presupuesto Operativo:

 Contiene costos de los productos o servicios producidos y las

unidades producidas o previstas.

 Se centra en las unidades técnicas de producción y en aspectos

operativos del negocio.

 Considera precios, costos, gastos y otras variables relacionadas

con la actividad productiva.

 No se centra en las transacciones financieras específicas, como

pagos, cobros o financiamiento.

Presupuesto Financiero:
  Examina las inversiones, deudas, instrumentos financieros y la
participación de proveedores, clientes y entidades financieras en
el negocio.

 Se enfoca en la gestión financiera y en cómo se financiarán las

operaciones y proyectos.

 Prioriza aspectos financieros como el flujo de efectivo, la

obtención de financiamiento, la gestión de deudas y el
rendimiento financiero.

 Se centra en las transacciones financieras específicas, como

pagos, cobros, inversiones y costos de financiamiento.

¿Cuáles son los principales pasos para la elaboración de un

presupuesto?

Una elaboración eficaz de los presupuestos requiere:

• Posibilidad y capacidad de realizar previsiones.

• Canales claros de comunicación, autoridad y responsabilidad.

• Disponibilidad de información precisa, fiable y oportuna

• Disponibilidad de información comprensible y utilizable

• Apoyo a todos los niveles de la organización desde la dirección

hasta el personal.

Explica la diferencia entre gastos fijos y gastos variables.

Proporciona ejemplos de cada uno.

Los gastos fijos y los gastos variables son dos categorías diferentes de
costos que incurre una empresa en sus operaciones. La diferencia
principal entre ellos radica en cómo se comportan ante cambios en el
nivel de actividad de la empresa

la principal diferencia entre gastos fijos y variables radica en su

comportamiento ante cambios en el nivel de actividad de la empresa,
los gastos fijos permanecen constantes, mientras que los gastos
variables fluctúan en relación con la producción o las ventas. Ambos
tipos de gastos son importantes para la gestión financiera de una
empresa y deben ser considerados al elaborar presupuestos y tomar
decisiones empresariales.

Describe el presupuesto maestro y menciona sus

componentes principales.

El presupuesto maestro, una herramienta fundamental en la gestión

empresarial, es un documento completo que sintetiza las
proyecciones financieras y operativas de una organización para un
período determinado, ya sea anual, trimestral u otro ciclo operativo.
Su elaboración se basa en la planificación estratégica y la
consideración de diversos factores internos y externos que puedan
influir en el desempeño de la empresa.

Este presupuesto, que suele desglosarse en periodos mensuales para

una mayor precisión, es el resultado de un proceso de análisis y
proyección que incorpora múltiples sub-presupuestos
interconectados. Estos sub-presupuestos abarcan áreas clave como
ventas, producción, gastos operativos, inversión en activos y otros
aspectos relevantes de la actividad empresarial.

La elaboración del presupuesto maestro implica establecer

prioridades y objetivos claros para la organización, considerando
tanto los recursos disponibles como las oportunidades y desafíos del
entorno económico y de mercado. Además, se tienen en cuenta
supuestos y condiciones generales previstas, como escenarios
macroeconómicos y metas específicas, que sirven de base para la
formulación de las proyecciones financieras.

El formato del presupuesto maestro puede variar según la naturaleza

y el tamaño de la empresa, adaptándose a sus necesidades
específicas y estructura organizativa. No obstante,
independientemente de su formato, su objetivo principal es
proporcionar una visión integral y coherente de las actividades y
planes de la empresa, facilitando la toma de decisiones informadas y
la gestión eficiente de los recursos.

En resumen, el presupuesto maestro es una herramienta esencial

para la planificación y el control empresarial, que integra las
proyecciones financieras y operativas en un marco coherente y
estructurado. Su elaboración requiere un análisis detallado de los
factores internos y externos que puedan afectar el desempeño de la
empresa, así como una consideración cuidadosa de los objetivos y
prioridades organizativas.

Algunos de los componentes principales del presupuesto maestro son:

 Actividades no productivas y no directamente

productivas: Incluye todas las actividades relacionadas con la
operación de la empresa, como la administración, ventas,
marketing, investigación y desarrollo, entre otras.

 Consideraciones externas: Se refiere a factores externos que

pueden influir en el funcionamiento de la empresa, como las
tendencias del mercado, condiciones económicas, cambios en la
legislación, entre otros.

 Supuestos y condiciones generales previstas: Incluye los

escenarios macroeconómicos, objetivos específicos y agenda
prevista antes de comenzar el proceso de elaboración del
presupuesto.

 Sub-presupuestos enlazados: El presupuesto maestro es el

resultado de una serie de sub-presupuestos interrelacionados
que resumen las actividades, decisiones y planes de la empresa.
Estos sub-presupuestos pueden abarcar áreas como ventas,
producción, gastos operativos, inversión en activos, entre otros.

 Formato: El formato del presupuesto maestro puede variar

según la naturaleza y el tamaño de la empresa, pero suele
incluir una estructura que refleja los diferentes aspectos
financieros y operativos de la organización, como ingresos,
costos, gastos, inversiones y flujo de efectivo.

¿Qué es el presupuesto de ventas y cuál es su papel en la

planificación financiera?

El presupuesto de ventas es una estimación o proyección de las

ventas que una empresa espera realizar durante un período
específico, como un año fiscal o un trimestre. Este presupuesto es
fundamental en la planificación financiera de una empresa porque
proporciona una base para la formulación de otros presupuestos y
planes, así como para la evaluación del desempeño empresarial.

El presupuesto de ventas desempeña un papel fundamental en la

planificación financiera al proporcionar una estimación de los ingresos
esperados, guiar la planificación de la producción y las compras,
establecer objetivos para el equipo de ventas y evaluar la viabilidad
financiera de los planes y estrategias de la empresa.

El papel del presupuesto de ventas en la planificación financiera es

crucial por varias razones:

 Determinación de ingresos: Las ventas son una fuente

primaria de ingresos para la mayoría de las empresas. Al
proyectar las ventas esperadas, la empresa puede estimar sus
ingresos totales y utilizar esta información como base para la
asignación de recursos y la toma de decisiones financieras.

 Planificación de la producción y compras: El presupuesto

de ventas proporciona una guía para la planificación de la
producción y las compras de materias primas o productos
terminados. Permite a la empresa ajustar su capacidad de
producción y su cadena de suministro para satisfacer la
demanda proyectada y evitar excesos o faltantes de inventario.

 Establecimiento de objetivos: El presupuesto de ventas

establece metas y objetivos para el equipo de ventas y la
organización en su conjunto. Sirve como punto de referencia
para evaluar el desempeño y la efectividad de las estrategias de
marketing y ventas.

 Evaluación de viabilidad: Al comparar las proyecciones de

ventas con los costos y gastos previstos, la empresa puede
evaluar la viabilidad financiera de sus planes y estrategias. Esto
ayuda a identificar posibles brechas entre los ingresos
esperados y los gastos previstos, y a tomar medidas correctivas
si es necesario.

Explica el concepto de presupuesto de gastos de capital. ¿Por

qué es crucial para el desarrollo a largo plazo de una
organización?

El presupuesto de gastos de capital es una herramienta financiera

clave que planifica y asigna recursos para la adquisición, mejora o
mantenimiento de activos de larga duración, como edificios,
maquinaria, equipos y tecnología. Estos gastos no están directamente
relacionados con las operaciones diarias de la empresa, sino que
representan inversiones estratégicas a largo plazo destinadas a
mejorar la capacidad productiva, la eficiencia operativa y la
competitividad de la organización, esto indica que el presupuesto de
gastos de capital desempeña un papel fundamental en el desarrollo a
largo plazo de una organización al proporcionar una guía para la
inversión en activos estratégicos que impulsan el crecimiento, la
eficiencia y la competitividad de la empresa en el mercado.

Es crucial para el desarrollo a largo plazo de una organización porque

proporciona los medios necesarios para la modernización, expansión,
innovación y optimización de recursos, lo que le permite mantener su
competitividad y sostenibilidad en un entorno empresarial en
constante evolución.

Define el presupuesto de efectivo y señala su importancia en

la gestión financiera.

El presupuesto de efectivo es una herramienta financiera que nos

proporciona una estimación detallada de los flujos de efectivo
esperados de una empresa durante un período específico,
generalmente en forma mensual, trimestral o anual. Este presupuesto
proyecta tanto los ingresos esperados como los gastos anticipados, lo
que permite a la empresa prever su posición de efectivo futura y
tomar decisiones financieras informadas ya que es una herramienta
fundamental en la gestión financiera de una empresa, ya que
proporciona una visión clara de los flujos de efectivo futuros y permite
a la empresa planificar, tomar decisiones y gestionar su liquidez de
manera efectiva para garantizar su estabilidad financiera a largo
plazo.

Explica la diferencia entre el enfoque top-down y bottom-up

en la elaboración de presupuestos.

Top-down ('de arriba abajo') y bottom-up ('de abajo arriba') son

estrategias de procesamiento de información características de las
ciencias de la información, especialmente en lo relativo al software.

la diferencia entre el enfoque top-down y bottom-up radica en el

punto de partida del proceso de elaboración del presupuesto y en el
nivel de participación y descentralización en la toma de decisiones.
Mientras que el enfoque top-down parte de una visión global
establecida por la alta dirección y se desglosa hacia abajo, el enfoque
bottom-up comienza desde las unidades individuales y se consolida
hacia arriba. Ambos enfoques tienen sus propias ventajas y desafíos,
y la elección del método adecuado dependerá de las necesidades y
características específicas de cada empresa tales como.

Enfoque Top-Down:

El enfoque top-down comienza con una asignación global de recursos

financieros desde la alta dirección de la empresa hacia las unidades o
departamentos individuales.

En este método, los líderes de la organización establecen un

presupuesto general basado en objetivos estratégicos y
consideraciones macroeconómicas.

Luego, este presupuesto global se desglosa en asignaciones

específicas para cada departamento o unidad, según su historial de
gastos, necesidades operativas y contribución esperada a los
objetivos corporativos.

Es un enfoque más centrado en la visión estratégica de la empresa y

en la coordinación de recursos a nivel organizacional.

Este método puede resultar en una mayor eficiencia y coherencia en

la asignación de recursos, pero puede no capturar todas las
necesidades y perspectivas individuales de los diferentes
departamentos.

Enfoque Bottom-Up:

El enfoque bottom-up comienza con la recopilación de estimaciones

de gastos y necesidades financieras desde abajo, es decir, desde las
unidades o departamentos individuales de la empresa.

En este método, los gerentes y responsables de cada área son

responsables de identificar y estimar sus propios gastos, basándose
en su conocimiento detallado de las operaciones y necesidades
específicas de su departamento.

Estas estimaciones individuales se consolidan luego para formar el

presupuesto general de la empresa.

Es un enfoque más descentralizado y participativo, ya que involucra a

los responsables de cada área en el proceso de elaboración del
presupuesto y permite una mayor precisión en las estimaciones de
gastos.

Este método puede ser más lento y requerir más tiempo y esfuerzo
de coordinación, pero puede resultar en un presupuesto más
detallado y realista que refleje las necesidades específicas de cada
área de la empresa.

Menciona al menos tres herramientas o software utilizados

comúnmente en la elaboración y gestión de presupuestos.

Excel ya que es una herramienta de hoja de cálculo ampliamente

utilizada en la elaboración de presupuestos debido a su flexibilidad y
capacidad para realizar cálculos complejos. Permite crear hojas de
cálculo personalizadas para seguir y analizar ingresos, gastos, ahorros
y proyecciones financieras. Excel también ofrece una amplia gama de
funciones y herramientas de formato que facilitan la organización y el
análisis de datos financieros.

softwares de contabilidad popular entre las pequeñas y medianas

empresas que incluye funciones específicas para la elaboración y
gestión de presupuestos. Permite crear y personalizar presupuestos
detallados, hacer un seguimiento de ingresos y gastos, generar
informes financieros y realizar un análisis comparativo entre el
presupuesto y el desempeño real.

Parte III: Caso Práctico (Valor: 3 puntos)

Lee el siguiente escenario y responde las preguntas

Supongamos que eres el gerente financiero de una empresa de

tecnología.

La empresa está planeando lanzar un nuevo producto el próximo año.

a. Identifica al menos tres tipos de presupuestos que serían
esenciales para el lanzamiento del nuevo producto.

b. Explica cómo la empresa podría utilizar el presupuesto de ventas

en este escenario.

c. Proporciona al menos dos ejemplos de gastos fijos y dos de gastos

variables asociados con el lanzamiento del nuevo producto.

A. Para el lanzamiento del nuevo producto, serían esenciales los

siguientes tipos de presupuestos tales como:

 Presupuesto de inversión en investigación y desarrollo:

Este presupuesto sería crucial para financiar la investigación y el
desarrollo del nuevo producto. Incluiría los costos asociados con
la creación del prototipo, pruebas de mercado, mejoras de
diseño y cualquier otra actividad necesaria para llevar el
producto al mercado.

 Presupuesto de marketing y publicidad: Este presupuesto

sería necesario para promocionar el nuevo producto y generar
conciencia de marca entre los consumidores. Incluiría gastos en
publicidad en línea, campañas en redes sociales, material
promocional, participación en ferias comerciales, entre otros.

 Presupuesto de producción y operaciones: Este

presupuesto abarcaría los costos de fabricación del nuevo
producto, incluyendo la adquisición de materiales, mano de
obra, maquinaria y equipos necesarios para la producción.

También se pueden contemplar los costos asociados con el

almacenamiento, distribución y logística del producto.

B. La empresa podría utilizar el presupuesto de ventas en este

escenario para establecer metas y proyecciones de ventas del nuevo
producto, esto implica estimar la demanda esperada, fijar precios
adecuados, definir estrategias de ventas y marketing y calcular los
ingresos esperados. Además, el presupuesto de ventas proporcionaría
una guía para la asignación de recursos en otras áreas, como
producción, marketing y distribución, asegurando que se destinen los
recursos adecuados para alcanzar los objetivos de ventas
establecidos.
C. Ejemplos de gastos fijos asociados con el lanzamiento del nuevo
producto podrían incluir:

 Costos de alquiler: Como el alquiler de instalaciones de

producción, oficinas o espacios de almacenamiento.

 Salarios del personal: Los sueldos y salarios del personal

permanente que participa en el desarrollo, fabricación,
marketing y venta del nuevo producto.

Ejemplos de gastos variables podrían ser:

 Materiales de producción: Los costos de materias primas y

componentes necesarios para fabricar el producto, que varían
según la cantidad producida.

 Gastos de comercialización: Los costos de publicidad,

promoción y distribución que aumentan o disminuyen según el
volumen de ventas y la intensidad de las actividades de
marketing.