GLOSARIO

FUNDAMENTOS DE NORMATIVIDAD TRIBUTARIA

YULIANA ISABEL ALBA FUENTES

UNIVERSIDAD LIBRE

CUCUTA
• AUXILIAR DE LA JUSTICIA
• OFICIO PUBLICO OCASIONAL DESEMPENADO POR PERSONAS
IDONEAS, IMPARCIALES, DE CONDUCTA INTACHABLE Y
EXCELENTE REPUTACION.
• AVALUO
• ESTIMACION DEL VALOR DE UN BIEN, REFLEJADO EN CIFRAS
MONETARIAS POR MEDIO DE UN DICTAMEN TECNICO IMPARCIAL
• BDME
• BOLETIN DE DEUDORES MOROSOS DEL ESTADO
• COMPROMISO DE PAGO
• MANIFESTACION VOLUNTARIA DEL CONTRIBUYENTE EN LA CUAL
SE COMPROMETE A PAGAR UNA OBLIGACION VENCIDA EN UNA
FECHA CIERTA.
• DEPOSITO JUDICIAL
• DOCUMENTO QUE INCORPORA UNA SUMA DE DERECHO
REPRESENTADO EN UN VALOR
• EMBARGO
• MEDIDA CAUTELAR QUE PRETENDE EVITAR LA COMERCIALIZACION
O ENAJENACION DE BIENES.
• FACILIDAD DE PAGO
• CONDICIONES ESPECIALES DE PLAZO QUE SE CONCEDEN AL
DEUDOR PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA, ADUANERA O CAMBIARIA
• INVESTIGACION DE BIENES
• BUSQUEDA DE ACTIVOS DEL DEUDOR CON EL OBJETO DE
LOGRAR EL COBRO DE LAS OBLIGACIONES CON CARGO A LOS
BIENES IDENTIFICADOS
• LEVANTAMIENTO DE MEDIDA CAUTELAR
• DEJAR SIN EFECTO, POR LAS CAUSALES LEGALES, LA MEDIDA
CAUTELAR DECRETADA EN EL PROCESO DE COBRO.
• MANDAMIENTO DE PAGO
• ACTO ADMINISTRATIVO MEDIANTE EL CUAL SE ORDENA LA
CANCELACION DE LAS OBLIGACIONES EN MORA DANDO INICIO
AL COBRO COACTIVO.
• OBLIGACION
• VINCULO JURIDICO POR EL CUAL UNA PERSONA QUEDA SUJETA A
REALIZAR A FAVOR DE OTRA UNA PRESTACION LICITA, POSIBLE
Y DETERMINABLE.
• OFICIO PERSUASIVO PENALIZABLE
• REQUERIMIENTO MEDIANTE EL CUAL SE INFORMA SOBRE LAS
OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO QUE PUEDEN SER OBJETO
DE DENUNCIA PENAL POR OMISION DEL AGENTE RETENEDOR O
RECAUDADOR
• PODER
• AUTORIZACION EN VIRTUD DE LA CUAL UNA PERSONA EJERCE
EN NOMBRE DE OTRA LOS ACTOS QUE ESTA LE ENCARGUE.
• PRELACION DE CREDITOS
• CONJUNTO DE REGLAS QUE DETERMINAN EL ORDEN Y LA FORMA
EN QUE SE DEBE PAGAR CADA UNO DE LOS CREDITOS.
• PRESCRIPCION DE LA ACCION DE COBRO
• ES LA PERDIDA DEL DERECHO QUE TIENE EL ESTADO PARA EL
COBRO DE LAS OBLIGACIONES A SU FAVOR POR EL TRASCURRIR
DEL TIEMPO
• REMISION DE OBLIGACIONES
• ES LA SUPRESION DE LOS REGISTROS Y CUENTAS CORRIENTES DE
LOS CONTRIBUYENTES DE LAS DEUDAS A SU CARGO SEGUN LO
ESTABLECIDO EN LA NORMATIVIDAD VIGENTE
• SECUESTRO DE BIENES
• ES UNA MEDIDA CAUTELAR QUE CONSISTE EN APREHENDER EL
BIEN PARA ENTREGARLO EN ADMINISTRACION AL AUXILIAR DE
LA JUSTICIA.
• TITULO EJECUTIVO
• DOCUMENTO DONDE CONSTA UNA OBLIGACION CLARA, EXPRESA
Y EXIGIBLE.

• ADUANERO

• ABANDONO LEGAL
• SITUACION EN QUE SE ENCUENTRA UNA MERCANCIA CUANDO,
VENCIDO EL TERMINO DE PERMANENCIA ESTABLECIDO PARA
CADA DEPOSITO, NO HA SIDO REEMBARCADA, NO HA SIDO
SOMETIDA A UN REGIMEN ADUANERO O NO SE HA MODIFICADO
EL REGIMEN INICIAL.
• ABANDONO VOLUNTARIO
• ES EL ACTO MEDIANTE EL CUAL QUIEN TIENE DERECHO A
DISPONER DE LA MERCANCIA COMUNICA POR ESCRITO A LA
AUTORIDAD ADUANERA QUE LA DEJA A FAVOR DE LA NACION
EN FORMA TOTAL O PARCIAL, SIEMPRE Y CUANDO EL ABANDONO
SEA ACEPTADO POR LA AUTORIDAD ADUANERA. EN ESTE
• ABANDONO VOLUNTARIO
• ES EL ACTO MEDIANTE EL CUAL, QUIEN TIENE DERECHO A
DISPONER DE LA MERCANCIA, COMUNICA A LA AUTORIDAD
 ADUANERA QUE LA DEJA A FAVOR DE LA NACION EN FORMA
TOTAL O PARCIAL, SIEMPRE Y CUANDO EL ABANDONO SEA
ACEPTADO POR DICHA AUTORIDAD. EN ESTE EVENTO, EL
OFERENTE DEBERA SUFRAGAR LOS GASTOS QUE EL ABANDONO
OCASIONE, INCLUIDA LA DESTRUCCION SI FUERE NECESARIO.
• ACTA DE INSPECCION O DE HECHOS
• ES EL ACTO ADMINISTRATIVO DE TRAMITE EN DONDE SE
CONSIGNAN LAS CIRCUNSTANCIAS DE TIEMPO, MODO Y LUGAR
EN QUE SE REALIZA LA DILIGENCIA DE INSPECCION DE
MERCANCIAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA, VISITAS DE
VERIFICACION O DE REGISTRO, O ACCIONES DE CONTROL
OPERATIVO; LA CUAL CONTIENE COMO MINIMO LA SIGUIENTE
INFORMACION EN LO QUE LE CORRESPONDA: FACULTADES
LEGALES DEL FUNCIONARIO PARA ACTUAR, LUGAR, FECHA,
NUMERO Y HORA DE LA DILIGENCIA; IDENTIFICACION DEL MEDIO
DE TRANSPORTE EN QUE SE MOVILIZA LA MERCANCIA,
IDENTIFICACION DE LAS PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LA
DILIGENCIA, Y DE LAS QUE APAREZCAN COMO TITULARES DE
DERECHOS O RESPONSABLES DE LAS MERCANCIAS
INVOLUCRADAS; DESCRIPCION, CANTIDAD Y VALOR DE LAS
MERCANCIAS; MOTIVACION DE LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS,
RELACION DE LAS OBJECIONES DEL INTERESADO, DE LAS
PRUEBAS PRACTICADAS O APORTADAS CON OCASION DE LA
DILIGENCIA, ASI COMO EL FUNDAMENTO LEGAL DE LA
DECISION.
• ACUERDO COMERCIAL
• ENTENDIMIENTO BILATERAL, PLURILATERAL O MULTILATERAL
ENTRE ESTADOS, QUE PUEDE SER DE COOPERACION
 INTERNACIONAL O DE INTEGRACION INTERNACIONAL. A EFECTOS
DE LA APLICACION DE ESTE DECRETO EN MATERIA DE ORIGEN,
COMPRENDE PRINCIPALMENTE LOS TRATADOS DE LIBRE
COMERCIO, LOS ACUERDOS DE PROMOCION COMERCIAL Y LOS
ACUERDOS DE ALCANCE PARCIAL, SUSCRITOS POR COLOMBIA,
QUE SE ENCUENTREN VIGENTES O EN APLICACION PROVISIONAL.
• ADMINISTRACION ADUANERA
• ES EL ORGANO DE LA ADMINISTRACION PUBLICA COMPETENTE
PARA EJERCER EL CONTROL Y LA POTESTAD ADUANERA A
EFECTOS DE APLICAR Y VELAR POR EL CUMPLIMIENTO DE LA
NORMATIVIDAD ADUANERA, RECAUDAR LOS TRIBUTOS
ADUANEROS, SANCIONES, TASAS Y CUALQUIER OTRO CONCEPTO
QUE DEBA PERCIBIR LA ADUANA.
• ADUANA DE DESTINO
• ES AQUELLA DONDE FINALIZA LA MODALIDAD DE TRANSITO
ADUANERO.
• ADUANA DE PARTIDA
• ES AQUELLA DONDE SE INICIA LEGALMENTE UN TRANSITO
ADUANERO
• ADUANA DE PASO
• ES CUALQUIER ADUANA POR DONDE CIRCULAN MERCANCIAS EN
TRANSITO SIN QUE HAYA FINALIZADO LA MODALIDAD.
• AGENCIAS DE ADUANAS
• SON LAS PERSONAS JURIDICAS CUYO OBJETO SOCIAL PRINCIPAL
ES EL EJERCICIO DEL AGENCIAMIENTO ADUANERO, PARA LO
CUAL DEBEN OBTENER AUTORIZACION POR PARTE DE LA
DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. TAMBIEN
SE CONSIDERAN AGENCIAS DE ADUANAS, LOS ALMACEN
• AGENTE DE CARGA INTERNACIONAL
• PERSONA JURIDICA INSCRITA ANTE LA DIRECCION DE
IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES, PARA ACTUAR
EXCLUSIVAMENTE EN EL MODO DE TRANSPORTE MARITIMO, Y
CUYO OBJETO SOCIAL INCLUYE, ENTRE OTRAS, LAS SIGUIENTES
ACTIVIDADES: COORDINAR Y ORGANIZAR EMBARQUES, CONSOLIDAR
• ALMACENAMIENTO
• ES EL DEPOSITO DE MERCANCIAS BAJO EL CONTROL DE LA
AUTORIDAD ADUANERA EN RECINTOS HABILITADOS POR LA
ADUANA.
• ALMACENAMIENTO
• ES EL DEPOSITO DE MERCANCIAS BAJO EL CONTROL DE LA
AUTORIDAD ADUANERA EN DEPOSITOS DE CARACTER PUBLICO O
PRIVADO, HABILITADOS POR LA UNIDAD ADMINISTRATIVA
ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
DIAN.
• ANALISIS INTEGRAL
• EN EL CONTROL PREVIO, ES EL QUE REALIZA LA AUTORIDAD
ADUANERA EN LA CONFRONTACION DE LA INFORMACION
CONTENIDA EN LOS SERVICIOS INFORMATICOS ELECTRONICOS,
CON LA CONTENIDA EN LOS DOCUMENTOS DE VIAJE O EN LOS
DOCUMENTOS QUE SOPORTAN LA OPERACION COMERCIAL O
MEDIANTE CERTIFICACIONES EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EL
RESPONSABLE DEL DESPACHO, PARA ESTABLECER SI LAS
INCONSISTENCIAS ESTAN O NO JUSTIFICADAS, O SI SE TRATA
DE UN ERROR DE DESPACHO.
• EN EL CONTROL SIMULTANEO O POSTERIOR, ES EL QUE REALIZA
LA AUTORIDAD ADUANERA PARA COMPARAR LA INFORMACION
 CONTENIDA EN UNA DECLARACION ADUANERA RESPECTO DE SUS
DOCUMENTOS SOPORTE, CON EL PROPOSITO DE DETERMINAR SI
LOS ERRORES EN LA CANTIDAD O LOS ERRORES U OMISIONES EN
LA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA, CONLLEVAN O NO A QUE
LA MERCANCIA OBJETO DE CONTROL SEA DIFERENTE A LA
DECLARADA. CUANDO SE TRATE DE MERCANCIAS SUJETAS A
RESTRICCIONES LEGALES O ADMINISTRATIVAS, SOLO PROCEDERA
EL ANALISIS INTEGRAL, EN LOS CASOS EN QUE TALES
RESTRICCIONES HAYAN SIDO SUPERADAS DENTRO DE LOS
TERMINOS PREVISTOS EN LA NORMATIVIDAD Y NO SE HAYAN
AFECTADO LOS TRIBUTOS ADUANEROS YA LIQUIDADOS O
CANCELADOS.
• EN LOS EVENTOS EN QUE EL ERROR DE DESCRIPCION DE LA
MERCANCIA IMPLIQUE UN CAMBIO DE SUBPARTIDA QUE CONLLEVE
A UN MAYOR PAGO POR CONCEPTO DE TRIBUTOS ADUANEROS,
APLICARA EL ANALISIS INTEGRAL, SIEMPRE Y CUANDO SE
REALICE EL PAGO EN LA OPORTUNIDAD PREVISTA EN LA
NORMATIVIDAD. CUANDO EL ERROR SE PRESENTE EN CANTIDAD,
HABRA LUGAR AL ANALISIS INTEGRAL SIEMPRE Y CUANDO SE
HAYA REALIZADO EL PAGO POR EL TOTAL DE LOS TRIBUTOS
ADUANEROS A QUE HUBIERE LUGAR, Y EN CONSECUENCIA SI SE
ENCUENTRAN MAYORES CANTIDADES QUE NO HAN SIDO OBJETO
DE PAGO DE LOS TRIBUTOS ADUANEROS NO HABRA LUGAR A LA
APLICACION DEL ANALISIS.
• APREHENSION
• ES UNA MEDIDA CAUTELAR CONSISTENTE EN LA RETENCION DE
MERCANCIAS RESPECTO DE LAS CUALES SE CONFIGURE ALGUNO
DE LOS EVENTOS PREVISTOS EN EL ARTICULO QUINIENTOS DOS
 DEL DECRETO DOS MIL SEISCIENTOS OCENTA Y CINCO DE MIL
NOVECIENTOS NOVENTA Y NUEVE
• APREHENSION
• ES UNA MEDIDA CAUTELAR CONSISTENTE EN LA RETENCION DE
MERCANCIAS, MEDIOS DE TRANSPORTE O UNIDADES DE CARGA,
MIENTRAS LA AUTORIDAD ADUANERA VERIFICA SU LEGAL
INTRODUCCION, PERMANENCIA Y CIRCULACION DENTRO DEL
TERRITORIO ADUANERO NACIONAL.
• ARCHIVO ELECTRONICO
• ES CUALQUIER DOCUMENTO EN FORMA DE MENSAJE DE DATOS,
GENERADO, ENVIADO, RECIBIDO, ALMACENADO O COMUNICADO
EN MEDIOS ELECTRONICOS, OPTICOS O SIMILARES,
GARANTIZANDO LAS CONDICIONES Y REQUISITOS PARA SU
CONSERVACION DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO DOCE DE LA
LEY QUINIENTOS VEINTICIETE DE MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y
NUEVE O NORMAS QUE LA MODIFIQUEN O SUSTITUYAN. SU
CONTENIDO ESTA EN UN CODIGO DIGITAL, QUE PUEDE SER
LEIDO, REPRODUCIDO Y TRANSFERIDO A LOS SERVICIOS
INFORMATICOS ELECTRONICOS.
• ARTICULOS PROPIOS DEL ARTE U OFICIO DEL VIAJERO
• SON AQUELLAS MERCANCIAS QUE UN VIAJERO IMPORTA O
EXPORTA PARA DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES INHERENTES A
SU OFICIO, PROFESION, ACTIVIDAD ARTISTICA O DEPORTIVA.
• AUTORIDAD ADUANERA
• ES EL FUNCIONARIO PUBLICO O DEPENDENCIA OFICIAL QUE EN
VIRTUD DE LA LEY Y EN EJERCICIO DE SUS FUNCIONES, TIENE
LA FACULTAD PARA EXIGIR O CONTROLAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS NORMAS ADUANERAS.
• AUTORIDAD ADUANERA
• ES EL FUNCIONARIO PUBLICO O DEPENDENCIA OFICIAL QUE EN
VIRTUD DE LA LEY Y EN EJERCICIO DE SUS FUNCIONES, TIENE
LA FACULTAD PARA EXIGIR O CONTROLAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS NORMAS ADUANERAS
• AUTORIZACION DE EMBARQUE
• ES EL ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD ADUANERA
PERMITE LA SALIDA DE LAS MERCANCIAS QUE HAN SIDO
SOMETIDAS AL REGIMEN DE EXPORTACION.
• AUTORIZACION DE EMBARQUE
• ES EL ACTO MEDIANTE EL CUAL LA ADMINISTRACION
ADUANERA PERMITE LA SALIDA DEL TERRITORIO ADUANERO
NACIONAL DE LAS MERCANCIAS QUE HAN SIDO SOMETIDAS AL
REGIMEN DE EXPORTACION.
• AVISO DE ARRIBO
• ES EL INFORME QUE EL TRANSPORTADOR PRESENTA A LA
DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES, SOBRE LA
FECHA Y HORA EN QUE UN MEDIO DE TRANSPORTE CON
PASAJEROS PERO SIN CARGA O EN LASTRE, ARRIBARA AL
TERRITORIO ADUANERO NACIONAL.
• AVISO DE ARRIBO
• ES EL INFORME QUE SE PRESENTA A LA ADMINISTRACION
ADUANERA SOBRE LA FECHA Y HORA EN QUE UN MEDIO DE
TRANSPORTE CON PASAJEROS Y SIN CARGA, O EN LASTRE, O
EN ESCALA O RECALADA TECNICA, ARRIBARA AL TERRITORIO
ADUANERO NACIONAL.
• AVISO DE LLEGADA
• ES EL INFORME QUE EL TRANSPORTADOR PRESENTA A LA
DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES, AL
MOMENTO DE LA LLEGADA DEL MEDIO DE TRANSPORTE AL
TERRITORIO ADUANERO NACIONAL.
• AVISO DE LLEGADA
• ES EL INFORME QUE SE PRESENTA A LA ADMINISTRACION
ADUANERA AL MOMENTO DE LA LLEGADA DEL MEDIO DE
TRANSPORTE AL TERRITORIO ADUANERO NACIONAL.
• CUENTAS DE COMPENSACION
• SON CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA EXTRANJERA ABIERTAS
EN BANCOS DEL EXTERIOR POR MEDIO DE LAS CUALES SE
CANALIZAN DIVISAS PROVENIENTES DE OPERACIONES DE
OBLIGATORIA CANALIZACION A TRAVES DEL MERCADO
CAMBIARIO O DIVISAS PROVENIENTES DEL MERCADO LIBRE QUE
VOL
• DECLARACION DE CAMBIO
• DOCUMENTO FORMULARIO QUE CONSIGNA LA INFORMACION SOBRE
EL MONTO, CARACTERISTICAS Y DEMAS CONDICIONES EN LAS
QUE SE REALIZA LA OPERACION DE CAMBIOS INTERNACIONALES
EN LOS TERMINOS QUE SENALE EL BANCO DE LA REPUBLICA.
• INFRACCION CAMBIARIA
• ES UNA CONTRAVENCION ADMINISTRATIVA DE LAS
DISPOSICIONES CONSTITUTIVAS DEL REGIMEN DE CAMBIOS
VIGENTES AL MOMENTO DE LA TRANSGRESION, A LA CUAL
CORRESPONDE UNA SANCION CUYAS FINALIDADES SON EL
CUMPLIMIENTO DE TALES DISPOSICIONES Y LA PROTECCION DEL
ORDEN
• INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO
• SON INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO LOS BANCOS
COMERCIALES, LOS BANCOS HIPOTECARIOS, LAS CORPORACIONES
FINANCIERAS, LAS COMPANIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL,
LA FINANCIERA ENERGETICA NACIONAL -FEN-, EL BANCO DE
COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA S.A. -BA
• MERCADO CAMBIARIO
• ESTA CONSTITUIDO POR LA TOTALIDAD DE LAS DIVISAS QUE
DEBAN SER TRANSFERIDAS O NEGOCIADAS POR CONDUCTO DE
LOS INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO O A TRAVES DEL
MECANISMO DE COMPENSACION.
• MERCADO LIBRE
• ESTA CONSTITUIDO POR LAS OPERACIONES DE CAMBIO CUYO
PRODUCTO O MONEDA EXTRANJERA NO TENGA OBLIGACION DE
SER TRANSFERIDO O NEGOCIADO A TRAVES DEL MERCADO
CAMBIARIO Y POR LOS MECANISMOS QUE PODRAN UTILIZARSE
PARA LA POSESION O NEGOCIACION DE LAS DIVISAS
• NO RESIDENTE
• LAS PERSONAS NATURALES QUE NO HABITAN DENTRO DEL
TERRITORIO NACIONAL, Y LAS PERSONAS JURIDICAS, INCLUIDAS
LAS ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO QUE NO TENGAN
DOMICILIO DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL. TAMPOCO SE
CONSIDERAN RESIDENTES LOS EXTRANJEROS CUYA PERMAN
• OPERACIONES DE CAMBIO
• SON TODAS LAS COMPRENDIDAS DENTRO DE LAS CATEGORIAS
SENALADAS EN EL ARTICULO CUARENTA DE LA LEY NUEVE DE
MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y UNO Y ESPECIFICAMENTE LAS
SIGUIENTES:
• IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS;
• INVERSIONES DE CAPITALES DEL EXTERIOR EN EL PAIS;
• INVERSIONES COLOMBIANAS EN EL EXTERIOR;
• OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO CELEBRADAS POR
RESIDENTES EN EL PAIS;
• TODAS AQUELLAS, QUE IMPLIQUEN O PUEDAN IMPLICAR PAGOS O
TRANSFERENCIAS DE MONEDA EXTRANJERA ENTRE RESIDENTES Y
NO RESIDENTES EN EL PAIS;
• TODAS LAS OPERACIONES QUE EFECTUEN RESIDENTES EN EL
PAIS CON RESIDENTES EN EL EXTERIOR QUE IMPLIQUEN LA
UTILIZACION DE DIVISAS, TALES COMO DEPOSITOS Y DEMAS
OPERACIONES DE CARACTER FINANCIERO EN MONEDA
EXTRANJERA;
• LAS ENTRADAS O SALIDAS DEL PAIS DE MONEDA LEGAL
COLOMBIANA Y DE TITULOS REPRESENTATIVOS DE LA MISMA Y
LA COMPRA EN EL EXTERIOR DE MONEDA EXTRANJERA CON
MONEDA LEGAL COLOMBIANA O TITULOS REPRESENTATIVOS DE
LA MISMA;
• LAS OPERACIONES EN DIVISAS O TITULO REPRESENTATIVOS DE
LAS MISMAS QUE REALICEN EL BANCO DE LA REPUBLICA, LOS
INTERMEDIARIOS DEL MERCADO CAMBIARIO Y LOS DEMAS
AGENTES AUTORIZADOS, CON OTROS RESIDENTES EN EL PAIS.
• OPERACIONES OBLIGATORIAMENTE CANALIZABLES A TRAVES DEL
MERCADO CAMBIARIO
• IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES DE BIENES.
• OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO CELEBRADAS POR RESIDENTES
EN EL PAIS, ASI COMO LOS COSTOS FINANCIEROS INHERENTES A
LAS MISMAS;
• INVERSIONES DE CAPITAL DEL EXTERIOR EN EL PAIS, ASI COMO
LOS RENDIMIENTOS ASOCIADOS A LAS MISMAS;
• INVERSIONES DE CAPITAL COLOMBIANO EN EL EXTERIOR, ASI
COMO LOS RENDIMIENTOS ASOCIADOS A LAS MISMAS;
• INVERSIONES FINANCIERAS EN TITULOS EMITIDOS O EN ACTIVOS
RADICADOS EN EL EXTERIOR, ASI COMO LOS RENDIMIENTOS
ASOCIADOS A LAS MISMAS, SALVO CUANDO LAS INVERSIONES
SE EFECTUEN CON DIVISAS PROVENIENTES DE OPERACIONES QUE
NO DEBAN CANALIZARSE A TRAVES DEL MERCADO CAMBIARIO;
• AVALES Y GARANTIAS EN MONEDA EXTRANJERA;
• OPERACIONES DE DERIVADOS Y OPERACIONES PESOS - DIVISAS.
• REEMBOLSO DE IMPORTACIONES
• ES LA CANALIZACION A TRAVES DEL MERCADO CAMBIARIO O A
TRAVES DEL MECANISMO DE CUENTAS DE COMPENSACION DE
LOS GIROS PARA EL PAGO DE IMPORTACIONES.
• REGIMEN DE CAMBIOS INTERNACIONALES
• EL REGIMEN CAMBIARIO ES EL CONJUNTO DE NORMAS QUE
ESTABLECE LOS DERECHOS Y LAS OBLIGACIONES PARA
RESIDENTES Y NO RESIDENTES EN EL PAIS, QUE REALICEN
OPERACIONES QUE IMPLIQUEN MOVIMIENTO DE DIVISAS Y EN
ALGUNOS CASOS DE MONEDA LEGAL COLOMBIANA
• REINTEGRO DE EXPORTACIONES
• ES LA CANALIZACION DE DIVISAS QUE SE EFECTUA A TRAVES
DEL MERCADO CAMBIARIO O A TRAVES DE LAS CUENTAS
CORRIENTES DE COMPENSACION DE LAS DIVISAS PROVENIENTES
DE EXPORTACIONES.

• RESIDENTE
• TODAS LAS PERSONAS NATURALES QUE HABITAN EN EL
TERRITORIO NACIONAL. ASI MISMO SE CONSIDERAN RESIDENTES
LAS ENTIDADES DE DERECHO PUBLICO, LAS PERSONAS
JURIDICAS, INCLUIDAS LAS ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO,
QUE TENGAN DOMICILIO EN COLOMBIA Y LAS SUCURSALES
• DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO DOS
DE LA LEY SEISCIENTOS SETENTA Y OCHO DE DOS MIL UNO LA
ACCION DE REPETICION ES UNA ACCION CIVIL DE CARACTER
PATRIMONIAL QUE DEBERA EJERCERSE EN CONTRA DEL AGENTE
QUE COMO CONSECUENCIA DE SU CONDUCTA DOLOSA O
GRAVEMENTE CULPOSA HAYA
• ACCION DE TUTELA
• ES UN MECANISMO DE PROTECCION A LOS DERECHOS
CONSTITUCIONALES FUNDAMENTALES DE LOS HABITANTES DEL
TERRITORIO COLOMBIANO. LA CONSTITUCION POLITICA EN SU
ARTICULO OCHENTA Y SEIS DISPUSO QUE TODA PERSONA PODRA
INTERPONER UNA ACCION DE TUTELA PARA RECLAMAR ANTE
LOS JUECE
• ACTA
• DOCUMENTO EN EL QUE SE CONSIGNAN LOS PRINCIPALES TEMAS
TRATADOS Y ACUERDOS ESTABLECIDOS EN REUNIONES O
COMITES CONSTITUIDOS LEGALMENTE.
• ACTO ADMINISTRATIVO
• ES LA MANIFESTACION DE LA VOLUNTAD DE LA
ADMINISTRACION QUE PRODUCE EFECTOS JURIDICOS DE MANERA
GENERAL O PARTICULAR.
• ACUSADO
• PERSONA CONTRA LA CUAL LA FISCALIA FORMULA ACUSACION.
• ANDJE
• AGENCIA NACIONAL DE DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO.
• ANTIJURIDICIDAD
• PARA QUE UNA CONDUCTA TIPICA SEA PUNIBLE SE REQUIERE
QUE LESIONE O PONGA EFECTIVAMENTE EN PELIGRO, SIN JUSTA
CAUSA, EL BIEN JURIDICAMENTE TUTELADO POR LA LEY PENAL.
• AUTORIDAD COMPETENTE
• DE ACUERDO CON LO DISPUESTO EN EL ARTICULO TREINTA Y
CIETE DEL DECRETO DOS MIL QUINIENTOS NOVENTA Y UNO DE
MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y NUEVE, SON COMPETENTES EN
PRIMERA INSTANCIA PARA CONOCER DE LA ACCION DE
TUTELA, LOS JUECES Y TRIBUNALES CON JURISDICCION EN EL
LUGAR DONDE OCURRE LA VIOLACION O AMENAZA QUE
MOTIVAREN LA P
• BREVIARIO
• COMPENDIO JURIDICO
• CADENA DE CUSTODIA
• SON LOS ACTOS QUE DESARROLLAN LOS FUNCIONARIOS QUE
TIENEN FUNCIONES DE POLICIA JUDICIAL, CON EL FIN DE
RECAUDAR, EMBALAR Y PRESERVAR LA PUREZA DE LOS
ELEMENTOS, MATERIALES PROBATORIOS, EVIDENCIAS FISICAS O
MEDIOS PROBATORIOS.

• CCA
• CODIGO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
• CCDJ
• COMITE DE CONCILIACION Y DEFENSA JUDICIAL
• CGP
• CODIGO GENERAL DEL PROCESO
• CONCEPTO JURIDICO
• DOCUMENTO EMITIDO PARA DAR RESPUESTA A CONSULTAS
SOBRE NORMATIVA Y DOCTRINA, EL CUAL PLASMA LAS
MANIFESTACIONES, JUICIOS, CRITERIOS Y EN GENERAL EL
PRONUNCIAMIENTO DE LA ENTIDAD CON RELACION A LA
INTERPRETACION DE NORMAS TRIBUTARIAS, ADUANERAS,
CAMBIARIAS
• CONCILIACION
• MECANISMO DE RESOLUCION DE CONFLICTOS FRENTE A
CONTROVERSIAS PRESENTADAS DONDE LA DIAN Y UN TERCERO
GESTIONAN POR SI MISMOS LA SOLUCION DE SUS DIFERENCIAS,
ANTE LA PROCURADURIA O ANTE UN DESPACHO JUDICIAL. EL
ACUERDO CONCILIATORIO HACE TRANSITO A COSA JUZ
• CONCILIACION EXTRAJUDICIAL
• LA CONCILIACION ES EXTRAJUDICIAL SI SE REALIZA ANTES DE
UN PROCESO JUDICIAL.
• CONCILIACION JUDICIAL
• LA CONCILIACION PODRA SER JUDICIAL SI SE REALIZA DENTRO
DE UN PROCESO JUDICIAL.
• CONDENADO
• PERSONA DECLARADA RESPONSABLE POR LA COMISION DE UNA
CONDUCTA PUNIBLE MEDIANTE SENTENCIA JUDICIAL.
• CONDUCTA PUNIBLE
• PARA QUE LA CONDUCTA SEA PUNIBLE SE REQUIERE QUE SEA
TIPICA, ANTIJURIDICA Y CULPABLE. LA CAUSALIDAD POR SI
SOLA NO BASTA PARA LA IMPUTACION JURIDICA DEL
 RESULTADO. PARA QUE LA CONDUCTA DEL INIMPUTABLE SEA
PUNIBLE SE REQUIERE QUE SEA TIPICA, ANTIJURIDICA Y
• CPACA
• CODIGO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y DE LO
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
• CULPA
• LA CONDUCTA ES CULPOSA CUANDO EL RESULTADO TIPICO ES
PRODUCTO DE LA INFRACCION AL DEBER OBJETIVO DE CUIDADO
Y EL AGENTE DEBIO HABERLO PREVISTO POR SER PREVISIBLE, O
HABIENDOLO PREVISTO, CONFIO EN PODER EVITARLO.
• CULPABILIDAD
• SOLO SE PODRA IMPONER PENAS POR CONDUCTAS REALIZADAS
CON CULPABILIDAD. QUEDA ERRADICADA TODA FORMA DE
RESPONSABILIDAD OBJETIVA.
• DANO EMERGENTE
• ES EL PERJUICIO O LA PERDIDA QUE PROVIENE DE NO HABERSE
CUMPLIDO LA OBLIGACION O DE HABERSE CUMPLIDO
IMPERFECTAMENTE, O DE HABERSE RETARDADO SU
CUMPLIMIENTO
• DECRETO LEY DECRETOS CON FUERZA DE LEY
• SON AQUELLOS EXPEDIDOS POR EL GOBIERNO NACIONAL, EN
EJERCICIO DE UNAS PRECISAS ATRIBUCIONES.
• DECRETOS REGLAMENTARIOS:
• SON LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE EL GOBIERNO NACIONAL
DICTA EN EJERCICIO DE LA POTESTAD REGLAMENTARIA
OTORGADA POR LA CONSTITUCION AL PRESIDENTE DE LA
REPUBLICA, EN VIRTUD DE LA CUAL, PUEDE EXPEDIR TODAS
LAS DISPOSICIONES QUE LE PERMITAN LA CUMPLIDA EJEC
• DENUNCIA
• MECANISMO A TRAVES DEL CUAL SE PONE EN CONOCIMIENTO DE
AUTORIDAD COMPETENTE LA OCURRENCIA DE UNA CONDUCTA
PUNIBLE.
• DESACATO
• ES UN TRAMITE QUE PROCEDE CUANDO NO SE HA DADO
CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO EN EL FALLO DE LA ACCION
DE TUTELA, Y EN EL CUAL EL JUEZ ORDENA A LA ENTIDAD
DAR CUMPLIMIENTO A ELLO SO PENA DE SANCION.
• DESISTIMIENTO
• FACULTAD QUE TIENE LAS PARTES DE RENUNCIAR A ACTUAR
EN LOS CASOS ESTABLECIDOS EN LA LEY.
• DOCTRINA
• SON LOS PRONUNCIAMIENTOS EMITIDOS POR LA DIRECCION DE
GESTION JURIDICA o SUBDIRECCION DE NORMATIVA Y
DOCTRINA, SOBRE LA INTERPRETACION O APLICACION DE
NORMAS TRIBUTARIAS NACIONALES, ADUANERA, DE COMERCIO
EXTERIOR, DE CONTROL CAMBIARIO, DISCIPLINARIA, DE
• DOLO
• LA CONDUCTA ES DOLOSA CUANDO EL AGENTE CONOCE LOS
HECHOS CONSTITUTIVOS DE LA INFRACCION PENAL Y QUIERE SU
REALIZACION.

• CUENTA SOLO PARA PROPOSITOS DE FINANCIAL INSTITUTION

RECORD MATCH, POR SUS SIGLAS EN INGLES, COMPARACION DE
REGISTROS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
• CUENTA DE DEPOSITO A LA VISTA
• CUENTA CORRIENTE O DE DEPOSITO
• CUENTA DE CHEQUES O DE ORDEN NEGOCIABLE DE RETIRO
• CUENTA DE AHORROS
• CUENTA DEPOSITO A PLAZOS
• CUENTA DE FONDO MUTUO DEL MERCADO MONETARIO
INDEPENDIENTEMENTE SI LA CUENTA DEVENGA INTERESES

• ACH CREDITO
• EL METODO DE CREDITO DE LA CAMARA DE COMPENSACION
AUTOMATIZADA ACH, POR SUS SIGLAS EN INGLES LE PERMITE
TRANSFERIR FONDOS DANDOLE INSTRUCCIONES A SU INSTITUCION
FINANCIERA DE DEBITAR SU CUENTA Y ACREDITARLOS A LA
CUENTA BANCARIA DEL ESTADO.

• ACH DEBITO
• EL METODO DE DEBITO DE LA CAMARA DE COMPENSACION
AUTOMATIZADA ACH, POR SUS SIGLAS EN INGLES LE PERMITE
TRANSFERIR FONDOS DANDOLE INSTRUCCIONES AL ESTADO DE
ELECTRONICAMENTE DEBITAR UNA CUENTA BANCARIA QUE
USTED CONTROLA POR LA CANTIDAD QUE USTED REPORTE AL
RECAUDADOR DE DATOS DEL ESTADO. EL FTB RECOMIENDA EL
METODO DE DEBITO ACH POR SU SIMPLICIDAD Y REDUCCION DE
COSTOS PARA EL CONTRIBUYENTE.

• INGRESO BRUTO AJUSTADO

• SU INGRESO BRUTO AJUSTADO FEDERAL DE TODAS LAS FUENTES
REDUCIDO O INCREMENTADO POR TODOS LOS AJUSTES DE
INGRESO DE CALIFORNIA.
• HIJO ADOPTIVO
• UN HIJO ADOPTIVO ES UN NINO A QUIEN USTED HA ADOPTADO
LEGALMENTE. DESPUES DE LA ADOPCION LEGAL, EL NINO ES
CONSIDERADO SU HIJO BIOLOGICO. ANTES DE LA ADOPCION
LEGAL, EL ES CONSIDERADO SU HIJO PARA EL PROPOSITO DE
USAR EL ESTADO CIVIL DE CABEZA DE FAMILIA SI, DURANTE
EL ANO TRIBUTARIO, EL O ELLA FUE COLOCADO CON USTED
PARA ADOPCION POR UNA AGENCIA AUTORIZADA

• REPORTE ANUAL
• RESUMEN DE NUESTRAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DEL
PROGRAMA DURANTE EL ANO CALENDARIO Y PERFIL ESTADISTICO
DE LOS CONTRIBUYENTES INDIVIDUALES Y DE NEGOCIOS DE
CALIFORNIA.