PASOS PARA DECLARAR RENTA
CONSUELO SANCHEZ BEJARANO
DIANA MARCELA RINCON
GINNA VANESSA GALAN GOMEZ
ADRIANA MILENA VALLEJO.
FUNDACION UNIVERSITARA REMINGTON
METOLOGIA DE INVESTIGACION
CONTADURIA PÚBLICA IV
YOPAL
2016
PASOS PARA DECLARAR RENTA
CONSUELO SANCHEZ BEJARANO
DIANA MARCELA RINCON
GINNA VANESSA GALAN GOMEZ
FUNDACION UNIVERSITARA REMINGTON
METOLOGIA DE INVESTIGACION
CONTADURIA PÚBLICA IV
YOPAL
2016
RESUMEN
Nuestro proyecto está basado en la declaración de renta ya que es una obligación
que tenemos las personas tanto naturales como jurídicas y se hacen según sus
ingresos, estas declaraciones se hace anualmente y tienen fechas específicas
para cada usuario, debemos tener presente que hay unos requisitos según su
régimen y saber que sanciones se tiene al no declarar renta cuando es un deber
la cual se tiene con el estado y la entidad que es la DIAN.
OBJETIVO GENERAL
Dar a conocer las sanciones, fechas y pasos para hacer una buena declaración de
renta.
OBEJETIVOS ESPECIFICOS
Saber cómo, porque y para que se hace la declaración de renta.
Conocer la situación financiera y todo lo relacionado con impuestos de nuestro
País.
JUSTIFICACION
El fin de nuestro proyecto está basado en tener un breve conocimiento sobre las
bases indispensables que necesitamos para elaborar dicha declaración, esto de
gran manera beneficia tanto al profesional como a las personas declarantes que
ambos podrán obtener suficiente información.
Nuestro proyecto fue realizado con el fin de profundizar el tema de declaración de
renta y aclara las dudas que tenemos sobre este tema, ya que es muy complejo y
si existen incertidumbres en este tema.
MARCO TEORICO
Se pretende que con este trabajo tener un amplio conocimiento en la declaración
de renta, saber cómo, cuándo y porque se hace dicho trabajo.
Debemos tener saber que para declarar renta existen fechas específicas. En
Colombia las fechas para declarar empiezan a partir del nueve (9) de agosto. En
esa fecha inicial, tendrán que hacerlo las personas naturales o jurídicas cuyas
cédulas o NIT terminen en 99 y 00. Luego, el 10 de agosto lo harán las personas
cuyos documentos de identidad terminen en 97 y 98, y así sucesivamente de a
dos dígitos por día. De esta manera, el 19 de octubre deberán hacerlo las
personas cuyas cédulas o NIT finalicen en 01 y 02.
Para que “no lo coja la tarde” y evite confusiones siga estos cinco pasos que
podrían ayudarle a despejar algunas dudas.
1. Conozca si está obligado a declarar:
Lo primero que debe hacer es cerciorarse si está obligado o no a declarar
renta.
Si usted es persona natural con residencia fiscal en Colombia y responde
afirmativamente a por lo menos una de las siguientes preguntas debe hacer la
declaración por el año gravable de 2015:
- ¿Obtuvo en 2015 ingresos brutos iguales o superiores a $39.591.000?
- ¿Su patrimonio bruto a diciembre de 2015 fue superior a $127.256.000?
-¿Durante el año gravable realizó compras por más de 79.181.000?
¿Realizó consignaciones en sus cuentas bancarias por más de 127.256.000?
- ¿Es responsable del IVA en el régimen común, al cierre del año gravable?
Además, también deben declarar Renta las sucesiones ilíquidas, donaciones o
asignaciones modales que cumplan tales condiciones.
Usted debe declarar si es persona natural no residente y la totalidad de sus
ingresos no estuvieron sometidos a la retención en la fuente.
2. Inscríbase en el RUT: Si el Punto de Contacto cuenta con servicio de agenda
miento solicite cita previa en la página de la Dian.
Actualice su RUT en línea con o sin firma digital.
Recuerde que solamente debe actualizar su RUT en caso de que haya
cambiado datos de ubicación y clasificación, tales como dirección, teléfonos,
correo electrónico, actividad económica; o requiera adicionar responsabilidades
como por ejemplo la obligación de presentar declaración de renta y
complementarios.
3. Determinar la categoría:
Las personas naturales para efectos tributarios del Impuesto Sobre la Renta y
Complementarios, se clasifica en:
Empleados
Pertenece a la categoría de empleado, las personas naturales cuando el 80% o
más de sus ingresos se originan de alguna de las siguientes formas:
A) Provienen de una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier
otra naturaleza, independiente de su denominación.
B) Provienen de la prestación de servicios de manera personal o de la
realización de una actividad económica, y presta el servicio o realiza la
actividad, por cuenta y riesgo del empleador o contratante.
C) Provienen de la prestación de servicios de manera personal, mediante el
ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no
requieran la utilización de materiales o insumos especializados, ni maquinaria o
equipo especializado.
Trabajador por cuenta propia
Pertenece a la categoría de trabajador por cuenta propia si sus ingresos
provienen en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de
la realización de una de las actividades económicas y desarrolla dicha
actividad por su propia cuenta y riesgo, de la siguiente tabla tomada del
artículo 340 del E.T. (Decreto 3032 de 2013 artículo 3)
Actividad Económica:
- Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento
- Agropecuario, silvicultura y pesca
- Comercio al por mayor
- Comercio al por menor
- Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos
- Construcción
- Electricidad, gas y vapor
- Fabricación de productos minerales y otros
- Fabricación de sustancias químicas
- Industria de la madera, corcho y papel
- Manufactura alimentos
- Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero
- Minería
- Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones
- Servicios de hoteles, restaurantes y similares
- Servicios financieros
Otros
Pertenece a la categoría de Otros si no se encuentra catalogado en alguna de
las categorías anteriores. Pertenecen también a esta categoría los Notarios, las
sucesiones ilíquidas, las donaciones o asignaciones modales, los pensionados
(siempre y cuando sus ingresos sean exclusivamente por pensiones),
servidores públicos diplomáticos, cónsules o administrativos del Ministerio de
Relaciones Exteriores.
4. Existen tres sistemas para determinar el impuesto. Conozca cada uno de
acuerdo con su categoría.
Para empleados
Cuyos Ingresos Brutos hayan sido inferiores a 2800 UVT ($79.181.200 año
gravable 2015) y hayan poseído un patrimonio líquido declarado en el período
gravable anterior, inferior a 12.000 UVT ($329.820.000 año 2014). Ordinario
IMAN IMAS
Trabajadores por cuenta propia.
Cuya Renta Gravable Alternativa sea inferior a 27.000 UVT ($763.533.000
anuales 2015) y patrimonio líquido declarado en el período gravable anterior es
inferior a 12.000 UVT ($329.820.000 año 2014). Ordinario IMAS
Trabajadores por cuenta propia
Cuya Renta Gravable Alternativa igual o superior a 27.000 UVT ($763.533.000
anuales 2015) o su patrimonio líquido declarado en el período gravable anterior
es igual o mayor a 12.000 UVT ($329.820.000 año 2014). Ordinario
Otros
1. Quien NO clasifique como empleado o trabajador por cuenta propia.
2. Los notarios (Decreto 960 de 1970).
3. Los pensionados cuando el 100% de sus ingresos provengan de jubilación,
invalidez, vejez, de sobreviviente y riesgos laborales.
4. Servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio
de Relaciones Exteriores.
5. Sucesiones de causantes residentes, bienes destinados a fines especiales
por donaciones o asignaciones modales. Ordinario
5. Diligencie los formularios
No olvide que la declaración de renta es un documento que presenta, en el que
usted relaciona sus ingresos, egresos e inversiones y no significa que siempre
deba pagar.
Al aplicarse las deducciones (como aportes a la seguridad social, pagos de
hipotecas, sostenimiento de hijos, etc.) su pago podría ser cero.
PASAR POR ALTO LA DECLARACION DE RENTA
Uno de los compromisos como ciudadanos que tienen los colombianos es el
respectivo aporte y cumplimiento de los impuestos. Entre los que puede tener una
persona con ciertos ingresos económicos, deberá hacerse cargo de su
responsabilidad con el pago del impuesto predial, el de su vehículo y, también, el
de renta.
Al respecto, desde mediados de año muchas personas “se ponen las pilas” al
respecto y verifican si cumplen con las condiciones establecidas para declarar
renta. Pero aquellos que nunca “se enteraron”, que no son conscientes de ello o
que simplemente creen que no pasa nada por no pagarlos, no saben las
consecuencias a las que se enfrentan.
De acuerdo con Cecilia Rico, directora gestión de ingresos de la Dian (Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales), “si no presentó la declaración de renta,
debe hacerlo a la mayor brevedad posible, liquidando y pagando la
correspondiente sanción por extemporaneidad, así como los intereses a que haya
lugar”.
Recordemos que por el hecho de no hacer la respectiva declaración, en el
Estatuto tributario, en el artículo 641, se establece que la sanción es equivalente
como norma general al 5% del total del impuesto a cargo por mes o fracción de
mes, sin que exceda del 100% del valor del impuesto.
¿Me van a notificar?
Primero, usted tiene que tener en cuenta que la responsabilidad es suya y que
tiene que ser consciente de cuáles fueron los ingresos que recibió, las compras
que realizó así como su patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2014 y los
movimientos bancarios.
“La obligación de declarar y pagar corresponde al contribuyente, por tanto no debe
esperar a que le llegue notificación, debe presentar la declaración voluntariamente
sin esperar a que le requieran, ahorrando así el pago de intereses y sanciones por
extemporaneidad” explica la experta Rico.
Sin embargo, la Dian envía regularmente recordatorios de las fechas de
cumplimiento de las diferentes obligaciones tributarias. “En este caso específico
de los declarantes de renta personas naturales, se van a enviar a partir de esta
semana (23 de noviembre de 2015) cartas donde la DIAN informa a la persona
natural, que de acuerdo con la información disponible ha establecido que cumple
uno o varios de los requisitos para declarar, que revisadas las declaraciones
presentadas, el sistema no registra la declaración y que por tanto debe hacerlo
antes de que la DIAN lo requiera mediante emplazamiento para declarar”, señaló
la funcionaria de la DIAN.
¿Qué hacer?
Si usted debía declarar renta del año 2014, pero no lo hizo, tenga en cuenta el
siguiente procedimiento:
1. Determine si requiere alguna actualización en el RUT, esto es, si cambié la
dirección, actividad económica, etc.
2. Establezca la categoría de declarante a la que pertenece: Empleado,
Trabajador por cuenta propia u otro. Para ello puede consultar el Micrositio
dispuesto por la Dian en la página web www.dian.gov.co en el enlace “Haga
cuentas declare y pague renta”, en el que se listan las respuestas a las preguntas
de mayor frecuencia.
3. Identifique el sistema de determinación del impuesto: Ordinario o IMAN, Imas
Empleado, Imas Trabajador por cuenta propia.
4. Ubique el formulario en el que corresponde declarar: 110, si es persona natural
obligada a llevar libros de contabilidad; 210 si no está obligado a llevar libros de
contabilidad pertenezco a la categoría de “Otros”, o si siendo Empleado le
corresponde liquidar el impuesto por el sistema ordinario, al tener ingresos
superiores a 4.700 UVT ($129.180.000).
El formulario 230 si optó por el IMAS Empleado y 240 si optó por el IMAS
Trabajador por cuenta propia.
5. Utilice las herramientas de ayuda dispuestas por la DIAN tales como
Información exógena reportada, esto es, los datos que reportaron a la Dian su
empleador o cualquier persona natural o jurídica que reporte información a la
DIAN, con la que haya realizado alguna operación o actividad económica.
Con el Programa Ayuda Renta, puede hacer el borrador de la declaración de renta
y posteriormente presentarla bien sea a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos (SIE) si dispone de mecanismo de firma digital o utiliza los SIE
habilitando cuenta o con la opción Usuarios no registrados para diligenciar la
declaración, la imprime y la presenta en las Entidades autorizadas para recaudar,
pagando las sanciones e intereses a que haya lugar.
¿Y si sigue sin pagar?
Según Cecilia Rico, de la DIAN, “para los obligados que no han declarado,
estando obligados a hacerlo. La DIAN cuenta con 5 años contados desde la fecha
del vencimiento para declarar, para hacer el proceso de aforo por no
declarar. Durante este tiempo le siguen corriendo intereses y las sanciones al
contribuyente”.
Previamente a la expedición de esta liquidación se envía un emplazamiento para
declarar y si el contribuyente no lo hace en esta oportunidad se expide un pliego
de cargos y una resolución sanción por no declarar.
BIBLIOGRAFIA
http://www.finanzaspersonales.com.co/
http://www.portafolio.co/
https://www.jcc.gov.co/
