KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.

NIT: 298750026

ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

Contenido Página

Parte I
I. INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE,
ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1 - 13

1.1 Informe del auditor independiente 2-3

1.2 Balance General 4
1.3 Estado de Ganancias y Pérdidas 5
1.4 Estado de Evolución del Patrimonio Neto 6
1.5 Estado de Flujo de Efectivo 7
1.6 Notas a los estados financieros 8 - 13

Parte II
II. DICTAMEN TRIBUTARIO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
14 - 27

2.1 Dictamen Tributario del Auditor Independiente sobre la Información Tributaria

Complementaria a los Estados Financieros 15
2.2 Informe de Procedimientos Mínimos Aplicados para la Auditoria de la
Situación Tributaria 16-27
I. INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE,
ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS

1
I.1 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

A los Señores:
Socios
KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.
La Paz, Bolivia

Opinión

Hemos auditado los estados financieros de la Empresa “KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.”, que comprenden el
balance general al 31 de diciembre de 2023, y los estados de resultados, cambios en el patrimonio neto y flujos de
efectivo correspondientes al año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas a los estados financieros
que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales,
la situación financiera de la Empresa “KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.”, al 31 de diciembre de 2023, su
desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en dicha fecha, de acuerdo con las Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia.

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en
Bolivia. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más a adelante en la sección
"Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros" de nuestro informe. Somos
independientes de la Empresa de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del
Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores junto con los requerimientos de ética que son
aplicables a nuestras auditorías de los estados financieros en Bolivia, y hemos cumplido con las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría
que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Responsabilidades de la administración y de los responsables de gobierno corporativo en relación con

los estados financieros

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros, de

conformidad con las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia y del control interno que la
Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación
material debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluación de la capacidad de

la Empresa para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones
relacionadas a la empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento
excepto si la Administración tiene la intención de liquidar la Empresa o de cesar operaciones, o bien no exista otra
alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información
financiera de la Empresa

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres
de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión.
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad
con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Bolivia siempre detecte una incorrección material cuando
existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de
forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios
toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una
actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

 Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude
o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo
de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una

2
 incorrección debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas,
manifestaciones intencionadamente erróneas, o elusión del control interno.

 Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de
expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Empresa.

 Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones

contables y la correspondiente información revelada por la gerencia.

 Concluimos sobre lo adecuado de utilizar, por parte de la gerencia, la base contable de la Empresa en
funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre la existencia, o no,
de una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas
significativas sobre la capacidad de la Empresa para continuar como empresa en funcionamiento. Si
concluimos que existe una incertidumbre material, se nos requiere llamar la atención en nuestro informe
de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas
revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan
en la evidencia obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o
condiciones futuros pueden ser causa de que la Empresa deje de ser una empresa en funcionamiento.

 Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la

información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y los hechos subyacentes
de un modo que logran la presentación fiel.

Comunicamos a los responsables del gobierno de la Empresa en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y
el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la auditoria, así como
cualquier diferencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.

También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Empresa una declaración de que hemos cumplido
los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y comunicado con ellos acerca de todas las
relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que puedan afectar a nuestra
independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

Otra cuestión

El Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad mediante Resolución CTNAC Nº 01/2015 del 23 de julio de
2015 resuelve ratificar la vigencia de la Norma de Auditoria Nº 1 y abrogar las Normas de Auditoría Nº 2 a Nº 5.
Asimismo, resuelve adoptar las Normas Internacionales de Auditoría – NIA vigente y emergentes emitidas por el
Consejo de Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento dependiente de la Federación Internacional de
Contadores para su aplicación plena en las auditorias de estados financieros de propósito general
correspondientes a periodos iniciados a partir del 1 de enero de 2017. Asimismo, mediante Pronunciamiento
Técnico Interpretativo CTNAC Nº01/2017 del 16 de septiembre de 2017, interpreta que la inclusión del párrafo de
las “Cuestiones Clave de la Auditoría” en el informe del auditor independiente, solamente es necesario cuando se
realiza un encargo de auditoría de estados financieros de propósito general de entidades cotizadas o cuando
existan un requerimiento legal o específico, no siendo necesario dicho párrafo para otro tipo de entidades.

_________________________
Lic. Aud. Daniela Isabel Segales Loza (Socia)
MAT. PROF.
CAUB 24582 – CAULP 9065
REG. CAUB-492

La Paz, Bolivia
Abril 26, de 2024

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1.2 BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
2022
NOTAS 2023
(Reexpresado)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades Nota 3 206,250 43,495
Exigible Nota 4 73,934 0
Realizable Nota 5 69,960 162,169
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 350,144 205,664
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo (Neto) Nota 6 34,850 75,748
Activo Intangible (Neto) Nota 7 1 511
Otras Cuentas por Cobrar Nota 8 1,153,410 860,292
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,188,262 936,551
TOTAL ACTIVO 1,538,406 1,142,214

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Nota 9 732,055 498,747
Obligaciones con el Personal Nota 10 10,499 8,152
Obligaciones Tributarias Nota 11 205,276 162,471
TOTAL PASIVO CORRIENTE 947,830 669,371
PASIVO NO CORRIENTE
Prevision y Provisión Nota 12 36,164 33,666
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 36,164 33,666
TOTAL PASIVO 983,994 703,037
PATRIMONIO
Capital Social Nota 13 550,000 550,000
Ajuste de Capital 90,775 90,775
Reserva Legal 33,266 33,266
Ajuste de Reservas Patrimoniales 4,506 4,506
Resultados Acumulados (239,370) (239,370)
Resultado del Ejercicio 115,235
TOTAL PATRIMONIO 554,412 439,177
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,538,406 1,142,214

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL

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1.3 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
2022
2023
(Reexpresado)

INGRESOS
Ventas por Ejecución de Proyectos 1,195,832 161,119
Otros ingresos 71,262 0
Descuentos en Compras 0 19
TOTAL INGRESOS 1,267,095 161,139
(-) COSTO DE VENTA
Costo de Venta 586,670 70,266
TOTAL COSTOS DE VENTA 586,670 70,266
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 680,424 90,873
EGRESOS
Gastos Administrativos 10,040 7,022
Gastos en RRHH 54,511 49,199
Gastos Operativos 25,044 3,997
Servicios Básicos 6,595 6,063
Gasto de Comercialización 0 373
Gastos Financieros 36,792 3,930
Impuestos 46,733 5,717
Otros Gastos Administrativos 32,281 3,626
Depreciación y Amortización 14,796 9,084
TOTAL EGRESOS 226,792 89,010
RESULTADO OPERATI VO 453,633 1,863
INGRESOS (EGRESOS) NO OPERATI VOS
Gastos No Deducibles (325,023) (52,913)
Correccion Monetaria (13,375) (6,532)
RESULTADO DEL EJ ERCI CIO 115,235 (57,581)

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL

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1.4 ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

Ajuste de
Capital Ajuste de Reserva Resultados Resultado
Cuentas Reservas Total
Social Capital Legal 5% Acumulados del Ejercicio
Patrimoniales
Bs Bs Bs Bs Bs Bs Bs
Saldos al 31 de Diciembre de 2022 550,000 73,823 33,266 3,507 (176,980) (56,058) 427,559
Traspaso Resultado al 01/01/2023 (56,058) 56,058 0
Ajustes por Reexpresión Monetaria 16,951 999 (6,332) 11,619
Resultado del Ejercicio 115,235 115,235
Saldos al 31 de Diciembre de 2023 550,000 90,775 33,266 4,506 (239,370) 115,235 554,412

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL

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1.5 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

Flujo de efectivo de las actividades de operación

Resultado de Ejercicio 115,235
Flujo por actividades de operación
Exigible (73,934)
Realizable 92,209
Otras cuentas por cobrar (293,119)
Cuentas por Pagar 233,307
Obligaciones con el Personal 2,347
Obligaciones Tributarias 42,805
Prevision para Indemnizacion 2,497
Flujo neto de efectivo en actividades de operación 121,348
Flujo de efectivo en actividades de inversión
Activo Fijo Neto 40,897
Activo Intangible 510
Flujo de efectivo (utilizado en) proveniente de actividades de 41,408
inversión
Flujo de efectivo en actividades de financiamiento
Prestamos a Largo Plazo 0
Flujo de efectivo (utilizado en) proveniente de actividades de 0
financiamiento
Aumento (Disminución) en disponibilidades 162,755
Disponibilidades al inicio del ejercicio 43,495
Disponibilidades al cierre del ejercicio 206,250

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL

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1.6 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

NOTA 1. NATURALEZA Y OBJETO

KINESIS TECHNOLOGY S.R.L. Se constituyó legalmente mediante escritura

pública 319/2015, del 13 de abril de 2015, suscrita ante la Notaria de Primera Clase
de Cinthia N. Aguilar Villanueva.

La sociedad tendrá por objeto dedicarse en forma principal a brindar por si, o
asociada con terceros a la provisión de equipos de laboratorio químico y
mineralógico, maquinas, herramientas, equipos industriales, equipos didácticos,
equipos electrónicos, equipos de computación, equipos médicos y sistemas
tecnológicos, que sean de fabricación propia, nacional o extranjera a los sectores
industriales. Así mismo podrá dedicarse secundariamente a la provisión de
servicios integrales para la ejecución de proyectos de ingeniería llave en mano que
incluyan el diseño, provisión de equipamiento, instalación, puesta en marcha,
capacitación de personal técnico, mantenimiento, provisión de repuestos y
garantías asociadas.

Así mismo mediante escritura pública Nro. 0403/2019 de fecha 02 de Julio 2019,
Notaria de Fe Publica Nro. 40, Dra. Cinthia Aguilar Villanueva, se procedió al
incremento de capital por parte de la socia mayoritaria, la nueva composición del
capital pagado de la sociedad asciende a Bs. 550,000. -

El plazo de vigencia de la Sociedad es de 50 años compútales a partir de su

inscripción en el registro de la Sociedades.

NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Las políticas contables más significativas, aplicadas en la preparación de los

estados financieros fueron las siguientes:

2.1 Base de preparación de los estados financieros

Los estados financieros expresados en bolivianos al 31 de diciembre de 2023,

han sido preparados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados en Bolivia, tomando en cuenta las disposiciones legales vigentes.

2.2 Moneda Extranjera y Mantenimiento de Valor

Los activos y pasivos en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2023,

fueron valuados al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre del ejercicio.
Las diferencias de cambio resultante de este procedimiento son registradas
en los resultados del ejercicio en las cuentas “Diferencias de Cambio” por los
dólares americanos y “Mantenimiento de Valor” para las Unidades de
Fomento a la Vivienda (UFVs) de acuerdo a la Norma Contable Nro. 6 (NC 6).

2.3 Consideraciones de los efectos de la inflación

Los estados financieros, han sido preparados en moneda constante,

reconociendo en forma integral los efectos de la inflación, para ello han
seguido los lineamientos establecidos en la Norma de Contabilidad Nº 3
(Revisada y modificada en septiembre de 2007), aprobada mediante
resolución Nº CTNC 01/2007 de fecha 8 de septiembre de 2007 del Consejo
Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores o

8
 Contadores Públicos de Bolivia.

En cumplimiento a la Norma de Contabilidad Nº 3 y lo dispuesto por el

Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores
o Contadores Públicos de Bolivia, en su Resolución N° 03/2020 de fecha 8 de
diciembre de 2020, se suspendió el ajuste por inflación de los rubros no
monetarios de los estados financieros a partir del 11 de diciembre de 2020,
considerando que, oficialmente, el Índice General de Precios establecido a
través de Índice de Precios al Consumidor (IPC) refleja una baja inflación.

Sin embargo, el Servicio de Impuestos Nacionales comunicó que se encuentra

vigente el artículo 38 del Decreto Supremo N°24051 referente a la expresión
de valores en moneda constante, por lo tanto, para efectos tributarios los
ajustes o actualizaciones establecidos en la norma tributaria realizados en
función a la variación de la UFV, no han sufrido ninguna modificación.

Para fines de comparación, y no habiéndose suspendido el ajuste por inflación

para efectos tributarios, los importes de los estados financieros y las notas
explicativas se presentan con la reexpresión a moneda constante del 31 de
diciembre de 2023, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación.

2.4 Activo fijo

Los activos fijos existentes se encuentran valuados a su costo de adquisición,

actualizado en función a la variación en la Unidad de Fomento a la Vivienda
respecto al boliviano, entre la fecha de incorporación de cada bien y el 31 de
diciembre 2023. El efecto de la actualización de valor es acreditado a
resultados en la cuenta Ajuste por inflación y tenencia de Bienes.

Las reparaciones y mantenimiento que no extienden la vida útil de los bienes

son debitados a resultados de año en que se incurren.

El valor de los bienes en su conjunto no supera su valor de mercado.

2.5 Patrimonio

“KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.” ajusta el total del patrimonio

actualizándolo, en función de la variación en la cotización oficial de la Unidad
de Fomento a la Vivienda (UFV) respecto al boliviano ocurrida entre ambas
fechas. La cuenta de Capital se actualiza con crédito a la cuenta patrimonial
Ajuste de Capital y débito a ganancias y pérdidas en la cuenta Ajuste por
inflación y tenencia de bienes.

Las cuentas de reservas, y los otros componentes del Patrimonio se actualizan

con crédito a la cuenta patrimonial Ajuste de Reservas Patrimoniales y son
debitadas a los resultados del ejercicio en la cuenta Ajustes por inflación y
tenencia de bienes.

Los resultados acumulados (utilidad y/o perdida) se actualizan,

incrementando la misma cuenta patrimonial con cargo a los resultados del
ejercicio en la cuenta Ajustes por inflación y tenencia de bienes.

2.6 Las diferencias de cambio

Aquellas que surgen por la tenencia de activos y pasivos en moneda

extranjera, se aplican a la cuenta de ganancias y pérdidas Diferencia de
Cambio.

9
 2.7 Resultado del ejercicio

La Empresa determina el resultado del ejercicio tomando en cuenta los

efectos de la inflación. Los rubros individuales del estado de ganancias y
pérdidas son ajustados de acuerdo con lo establecido en la norma de
contabilidad Nº 3 del Colegio de Auditores de Bolivia.

NOTA 3 DISPONIBILIDADES

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

manera:
2022
DESCRI PCIÓN 2023
(Reexpresado)
CAJ A M/N 10 39
TARJ ETA DE CREDITO - BANCO BISA MN 2,681 1,552
CTA. CTE BANCO BISA MN CTA 468054-001-8 41,625 498
CTA. CTE. BANCO UNION CTA 100000-1959447 161,894 41,400
CTA. CTE. BANCO BISA ME 468054-201-1 40 6
TOTAL 206,250 43,495

NOTA 4 EXIGIBLE

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

2022
DESCRIPCIÓN 2023
(Reexpresado)
IUE POR COMPENSAR 73,934 0
TOTAL 73,934 0
manera:

NOTA 5 REALIZABLE

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

manera:

2022
DESCRIPCIÓN 2023
(Reexpresado)
INVENTARIO DE MERCADERIAS 69,960 162,169
TOTAL 69,960 162,169

NOTA 6 ACTIVO FIJO NETO

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

manera:

Costo Depreciación Valor 2022

DESCRIPCIÓN
Actualizado 2023 Acumulada Neto 2023 (Reexpresado)
EQUIPOS DE COMUNICACION 4,597 (3,363) 1,234 2,670
EQUIPOS DE COMPUTACION 45,544 (45,521) 23 2,722
EQUIPOS DE OFICINA 2,169 (2,165) 3 336
MUEBLES Y ENSERES 28,978 (24,696) 4,282 11,527
MAQUINARIA Y EQUIPO 24,580 (24,579) 1 6,657
HERRAMIENTAS 72,301 (42,994) 29,307 51,836
TOTAL 178,169 (143,319) 34,850 75,748
10
NOTA 7 ACTIVO INTANGIBLE NETO

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

Costo Depreciación Valor 2022
DESCRI PCIÓN
Actualizado 2023 Acumulada Neto 2023 (Reexpresado)
PROGRAMAS Y LICENCIAS (SOFTWARE) 3,795 (3,794) 1 511
TOTAL 3,795 (3,794) 1 511
manera:

NOTA 8 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

manera:

2022
DESCRIPCIÓN 2023
(Reexpresado)
FAR-J OSE OLIVARES 5 0
FONDOS RETENIDOS SIN 517 531
CUENTAS POR COBRAR 246,549 0
GARANTIA 1.5% CXC UATF P08-UATF-FIS 10,642 0
BOLETAS DE GARANTIA DE CUMPLIMIENTO 62,001 1,664
BOLETAS DE GARANTIA DE BUEN FUNCIONAMIENTO 2,457 2,524
CTAS POR COBRAR SOCIO ORTUÑO WENDY 191,466 196,669
CTAS POR COBRAR SOCIO OLIVARES J OSE 44,225 45,426
CTAS POR COBRAR SOCIO CAETANO MARIA E. 595,548 613,477
TOTAL 1,153,410 860,292

NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

manera:

2022
DESCRIPCIÓN 2023
(Reexpresado)
QUIROGA QUIROGA SRL 0 181
DIECOM PROVEEDOR INTERNACIONAL 1,537 1,579
MALVERN PANALTCAL 246,549 0
CUENTAS POR PAGAR 2,509 2,577
TARJ ETA DE CREDITO POR PAGAR -BANCO BISA 6,860 7,046
CTAS. POR PAGAR SOCIO ORTUÑO WENDY 47,664 61,994
CTAS. POR PAGAR SOCIO OLIVARES J OSE 51,301 52,695
CTAS. POR PAGAR SOCIO CAETANO MARIA E. 325,160 331,787
OTRAS CTA. P/PAGAR M/N 50,475 40,887
TOTAL 732,055 498,747

NOTA 10 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

2022
DESCRIPCIÓN 2023
(Reexpresado)
SUELDOS Y SALARIOS P/PAGAR 9,429 6,326
CAJ A DE SALUD (CNS) 11 364 1,230
GESTORA - AFP FUTURO DE BOLIVIA 707 597
TOTAL 10,499 8,152
 manera:

NOTA 11 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

2022
DESCRIPCIÓN 2023
(Reexpresado)
DEBITO FISCAL IVA 18,732 5,921
IT POR PAGAR 5,287 1,566
RET. RC IVA SERVICIOS (13%) 12,068 12,284
RET. IUE BIENES (5%) 14 0
RET. IT A TERCEROS (3%) 2,899 2,944
IUE POR PAGAR 73,934 0
IMPUESTOS - PLAN DE PAGOS 62,785 100,101
IMPUESTOS-PLAN DE PAGOS IUE-IVA 29,558 39,655
TOTAL 205,276 162,471
manera:

NOTA 12 PREVISIÓN Y PROVISIÓN

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

2022
DESCRIPCIÓN 2023
(Reexpresado)
PREVISIONES INDEMNIZACION 36,164 33,666
TOTAL 36,164 33,666
manera:

NOTA 13 CAPITAL SOCIAL

Al 31 de diciembre de 2023, la composición del rubro se forma de la siguiente

manera:

CUOTAS DE VALOR MONTO

SOCIOS
CAPITAL NOMINAL APORTADO
MARIA EUGENIA CAETANO CHUQUIMIA 480 1,000 480,000
WENDY ROSIO ORTUÑO TERCEROS 35 1,000 35,000
J OSE ANTONIO OLIVARES TORRICO 35 1,000 35,000
TOTAL 550 3,000 550,000

NOTA 14 AJUSTE DE CAPITAL

Esta cuenta surge en aplicación de lo indicado en la actual norma (Norma de

Contabilidad Nro. 3 y Norma de Contabilidad Nro. 6 revisada y modificada en
septiembre de 2007), la exposición comparativa del patrimonio necesariamente
deberá exponerse el capital y su correspondiente “Ajuste de Capital”, para
cumplir con el concepto de mantenimiento de capital financiero.

NOTA 15 ASPECTOS TRIBUTARIOS

La empresa está sujeta a los siguientes impuestos:

12
  Impuestos al valor Agregado (IVA), por los ingresos originados y otros
conceptos. De acuerdo a Ley 1314 de febrero 27, 1992, se modifica la
tasa del impuesto al 13%.
 Impuestos a las Transacciones (IT), por los ingresos originados y otros
conceptos. De acuerdo a Ley 1606 de diciembre 22, 1994, se modifica la
tasa del impuesto al 3%.
 Impuestos sobre las Utilidades de la Empresas, vigente a partir de enero
1, 1995, determina una alícuota del 25% sobre las utilidades netas
imponibles que obtengan las empresas. Este que es liquidado y pagado
por periodos anuales es considerado como pago a cuenta del Impuesto a
las Transacciones del periodo siguiente.

NOTA 16 HECHOS POSTERIORES

Después del 31 de diciembre de 2023, no se han producido hechos o

circunstancias que afecten en forma significativa a los estados financieros.

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL

13
II. DICTAMEN TRIBUTARIO DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE

14
2.1 DICTAMEN TRIBUTARIO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE LA INFORMACIÓN
TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A los Señores:
Socios
KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.
La Paz, Bolivia

En nuestra opinión, la Información Tributaria Complementaria a los estados financieros básicos (ITC) que se adjunta,
compuesta por los Anexos 1 a 15 de la Empresa “KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.” por el año fiscal terminado el 31
de diciembre de 2023, y que hemos sellado solamente con propósitos de identificación, ha sido preparada
razonablemente en relación con los estados financieros básicos considerados en su conjunto, sobre los que emitimos
un informe no modificado en fecha 26 de abril de 2024, y que se presenta en la primera parte de este juego de
informes, siguiendo los lineamientos establecidos en el Reglamento para la preparación de Información Tributaria
Complementaria a los Estados Financieros Básicos, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) mediante
Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y sus modificaciones según Resolución
Normativa de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales N°101800000007 de fecha 16 de marzo de 2018 y
Resolución Normativa de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales N°101800000010 de fecha 26 de abril de
2018.

Nuestro examen, que fue practicado con el objetivo principal de emitir una opinión sobre los estados financieros
considerados en su conjunto, incluyó comprobaciones selectivas de los registros contables, de los cuales surge la
Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos (ITC), y la aplicación de otros
procedimientos de auditoría en la medida que consideramos necesaria en las circunstancias.

Esta Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos (ITC), ha sido preparada siguiendo los
lineamientos establecidos en el Reglamento para la preparación de la Información Tributaria Complementaria a los
Estados Financieros Básicos, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) mediante Resolución Normativa
de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y sus modificaciones según Resolución Normativa de
Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales N°101800000007 de fecha 16 de marzo de 2018 y Resolución
Normativa de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales N°101800000010 de fecha 26 de abril de 2018. El único
propósito de esta Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos es cumplir con esta
Resolución y, en consecuencia, no es apropiada para otra finalidad. Nuestro informe se dirige a la Empresa “KINESIS
TECHNOLOGY S.R.L.” para su declaración impositiva ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), y no debe ser
distribuido ni utilizarse para ningún otro propósito.

La Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos (ITC) requerida por el Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN), aunque no es esencial para una correcta interpretación de la situación patrimonial y
financiera de la Empresa “KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.” al 31 de diciembre de 2023, los resultados de sus
operaciones y los flujos de efectivo para el ejercicio terminado en esa fecha, se presenta como información adicional,
con relación a los estados financieros básicos. La preparación de esta Información Tributaria Complementaria a los
Estados Financieros Básicos, libres de incorrección material debida a fraude o error, es responsabilidad de la gerencia
de la Empresa. Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre la preparación de la Información Tributaria
Complementaria en relación a los estados financieros básicos.

_________________________
Lic. Aud. Daniela Isabel Segales Loza (Socia)
MAT. PROF.
CAUB 24582 – CAULP 9065
REG. CAUB-492

La Paz, Bolivia
Abril 26, de 2024

15
 2.2 INFORME DE PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS APLICADOS PARA LA AUDITORIA DE LA
SITUACIÓN TRIBUTARIA, LOS ALCANCES DE LAS PRUEBAS REALIZADAS Y LAS
CONCLUSIONES ALCANZADAS CON LA APLICACIÓN DE ESOS PROCEDIMIENTOS

A los Señores:
Socios
KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.
La Paz, Bolivia

Hemos examinado de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia, el

balance general de “KINESIS TECHNOLOGY S.R.L. al 31 de diciembre de 2023 y los
correspondientes estados de resultado, el estado de evolución del patrimonio neto y de flujo
de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, sobre los cuales emitimos nuestro informe
de auditoría del auditor independiente en fecha 26 de abril de 2024, que se presenta en la
primera parte de este informe.

Nuestro examen incluyó la aplicación de los procedimientos descritos en el “Alcance de los

Procedimientos Mínimos Tributarios de Auditoría sobre la Información Tributaria
Complementaria a los Estados Financieros o Memoria Anual” incluidos en la Resolución
Normativa de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales N°101800000004 de fecha 2 de
marzo de 2018 y sus modificaciones según Resolución Normativa de Directorio del Servicio de
Impuestos Nacionales N°101800000007 de fecha 16 de marzo de 2018 y Resolución
Normativa de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales N°101800000010 de fecha 26
de abril de 2018.

A continuación, se detallan los procedimientos y el Resultado del procedimiento de la

aplicación de los mismos.

I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1 Débito Fiscal
1.1 Relevamiento de información
Procedimiento
Relevamos la información respecto a:
 Tipo de ingresos que tiene el contribuyente
 Formas de liquidación del impuesto
 Facturación
 Contabilización
Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.
Los ingresos que percibe “KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.” corresponde a la Importación y
Comercialización de mercaderías.
La facturación es Computarizada en línea, la empresa cuenta con casa matriz en la ciudad de
La Paz.

1.2 Prueba global sobre ingresos declarados

Procedimiento

16
 Realizamos una prueba global anual por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023,
comparando los ingresos gravados por este impuesto que se encuentran registrados en los
estados financieros, con aquellos ingresos declarados en el Formulario N° 200.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que

deban ser informadas.
1.3 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables

Procedimiento

Verificamos que el saldo de la cuenta de Débito Fiscal IVA se encuentre razonablemente

contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe declarado en los
formularios N° 200 para los meses de abril, agosto y noviembre de 2023, tomados al azar.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que

deban ser informadas.
1.4 Conciliaciones de declaraciones juradas con libros de ventas IVA

Procedimiento

Verificamos que los importes declarados en los formularios N° 200 estén de acuerdo a los
importes consignados en los libros de ventas IVA, para los meses de abril, agosto y noviembre
de 2023.
Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que

deban ser informadas.

2 Crédito Fiscal
2.1 Relevamiento de información

Procedimiento

Relevamos la información, respecto al cómputo del crédito fiscal y su registro.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.
2.2 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables.

Procedimiento

Verificamos que el saldo de la cuenta de activo Crédito Fiscal IVA se encuentre

razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe
declarado en los formularios N° 200, para los meses abril, agosto y noviembre de 2023,
tomados al azar.

Resultado del procedimiento

17
 Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que
deban ser informadas.

2.3 Conciliaciones de declaraciones juradas con libros de compras IVA

Procedimiento

Verificamos que los importes declarados en los formularios N° 200 estén de acuerdo a los
importes consignados en los libros de compras IVA, para los meses abril, agosto y noviembre
de 2023.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que

deban ser informadas.
2.4 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Crédito Fiscal IVA.

Procedimiento

Realizamos un muestreo de las facturas más significativas del mes de noviembre de 2023,
registradas en el Libro de Compras IVA y realizamos una prueba de cumplimiento para dicho
mes. El alcance de nuestra muestra fue del 98% de las compras declaradas en el mes de
noviembre de 2023.
La muestra seleccionada es la siguiente:
Periodo analizado: nov-23 NIT DE LA EMPRESA: 298750026
Alcance: 98.00%
Nombre de la
KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.
empresa:
Criterio de selección: Las facturas del periodo más significativas
Fuente de
Libro de compras generado por el software de Impuestos Nacionales
información:

N°
NIT del Nombre del N° de Importe Crédito
Fecha Factura o
proveedor proveedor Autorización neto Fiscal
póliza
AGENCIA
101998702 DESPACHANTE DE 20232112 233,146.1 30,309.0
14/11/2023 3
4 ADUANAS QUIROGA 403381 5 0
QUIROGA S.R.L.
F1826A95C7E5AB
8F170B907A7CA1
14/11/2023 220604025 RED OX S.R.L. 357 6,870.00 893.10
65BE733A53D265
35C936B4710E74
SCHARFF BOLIVIA 20237112
14/11/2023 145010021 3 4,730.77 615.00
S.R.L. 402801
102044902 20232112
26/11/2023 DHL (BOLIVIA) S.R.L. 3 2,492.31 324.00
9 421499
45CA5400877691
AGENCIA
3F775B01799CE9
101998702 DESPACHANTE DE
16/11/2023 1580 8B06C85407638F 1,844.38 239.77
4 ADUANAS QUIROGA
93315D92C710E7
QUIROGA S.R.L.
4
ALMACENERA 84031F0CA2632F
14/11/2023 120585022 22655 1,296.00 168.48
BOLIVIANA S.A. 87E36562755C7E

18
 E6B51DBD549669
70747015710E74
369877701 TORREZ CANAVIRI
13/11/2023 15 10142F34FA941A 1,200.00 156.00
3 ALVARO ALEJANDRO
45D26BB44259E1
6C6969D98AC8E
102044902
26/11/2023 DHL (BOLIVIA) S.R.L. 9226 DFB188367AA424 392.00 50.96
9
851D3763A1A10E
74
A90E453DE7532E
24112472 FB0BD9EA9A4E9C
29/11/2023 154422029 Boliviana de Aviacion 359.00 46.67
83 1389F7F45E1E30
5E284C08C20E74
9EC076C8FFBF70
SCHARFF BOLIVIA 9181C9B5656D24
20/11/2023 145010021 1009 280.00 36.40
SRL 2597B15901CA02
1FFF62D7810E74
45CF05BCD9794E
TELEFONICA 96807635A06665
102025502
2/11/2023 CELULAR DE BOLIVIA 166556 5C816DD2894983 245.00 31.85
0
S.A. 77CD835A8410E7
4
DAVILA VDA DE
126550801
28/11/2023 ECHALAR MARIA 134 11614FD22B671A 240.00 31.20
9
VIRGINIA
183462501 BELTRAN BUTRON
23/11/2023 707 101145BD4C981A 200.00 26.00
6 RUBEN RODOLFO
45D15EA0BFD8E4
CC3E2A2D4E974
102038902
28/11/2023 AXS BOLIVIA S.A. 687624 DDC690B7B73F50 169.00 21.97
3
686ACEA309A10E
74
23/11/2023 505773027 CACHOBIELLA S.R.L. 19 10124EBE95231A 165.00 21.45
45D6DEA71262FF
EMPRESA NACIONAL
EB634491F09950
102070302 DE
3/11/2023 5160711 097D8322E90E62 149.00 19.37
3 TELECOMUNICACION
9B8F3E4FB410E7
ES S. A.
4
E8ACB81F2577A4
SERVICIOS COPABOL 60C235F2B6F933
28/11/2023 212534020 89176 108.50 14.11
S.A. 558A7E19447037
19848D39A10E74
11A5FF2F46DF71
E37DCF133AABA0
TRANSPORTE
22/11/2023 257932021 10552 61A3FC87819304 100.00 13.00
VARSOVIA S.R.L.
8BFAF7382910E7
4
9870C49B65B219
D12909065C0D8C
25/11/2023 139245025 L.S. TRANS AZUL 99225 100.00 13.00
C8E840309D5A21
EC87A6DD910E74
45D54B10B1DF5C
DISTRIBUIDORA DE EACB9FA365588B
102061302
23/11/2023 ELECTRICIDAD LA 659830 464A48AE972DC8 91.16 11.85
0
PAZ S.A. DELAPAZ 11C27DC66910E7
4
7BDFC9935C1DA
B99289C444FB17
181042301 AYDA LUZ ASEBEY
28/11/2023 20745 0AF9EF70E92DBA 82.00 10.66
6 DE TORREJON
439C178B59A10E
74
SINDICATO MIXTO 97D4625B7E91F3
28/11/2023 138687029 1196780 80.00 10.40
TRANS COPACABANA 62C595B4FFAD94

19
 CA46E2FF9DB801
I MEM
885508E8A10E74
97D4625B7E91F3
SINDICATO MIXTO
62C5E538425E9B
28/11/2023 138687029 TRANS COPACABANA 1196781 80.00 10.40
7D00F71FB62291
I MEM
885508E8A10E74
SOCIEDAD
COMERCIAL
13/11/2023 292166026 514 101D802C01701A 78.00 10.14
INDUSTRIAL
"VACAFLORES" S.R.L.
7BDFC9935C1DA
6C8E82578457C5
181042301 AYDA LUZ ASEBEY
3/11/2023 16229 9AE33D413A7FD2 74.00 9.62
6 DE TORREJON
249E085E2C410E
74
45CD2A6AD12D5
94F55242C247AD
102014902
29/11/2023 BANCO BISA S.A. 2009157 7A506D396C1C92 70.33 9.14
0
051536BB9CA10E
74
COOPERATIVA DE
14/11/2023 157358026 TRANSPORTE SIERRA 1618 10155E15FB451A 70.00 9.10
NEVADA RL
9870C49B65B1FE
7A576699E8BE53
16/11/2023 139245025 L.S. TRANS AZUL 90007 70.00 9.10
B7E8EF37C48628
1D459F4C710E74
139481201 SUNAGUA ALVAREZ
17/11/2023 137 101FBD16F9931A 70.00 9.10
8 ALBERTO
97D4625B7E91F0
SINDICATO MIXTO
846EDA0991804F
27/11/2023 138687029 TRANS COPACABANA 1195625 70.00 9.10
36877CB1777A95
I MEM
A83B0F25A10E74
97D4625B7E91F0
SINDICATO MIXTO
846F21547B3CFE
27/11/2023 138687029 TRANS COPACABANA 1195626 70.00 9.10
D4C820E18FE475
I MEM
A83B0F25A10E74
254,992.6 33,149.0
TOTAL
0 4

Total muestra 98%

Importe no
2%
revisado
Total compras del periodo 100%

Sobre la muestra, verificamos los siguientes aspectos:

 Inclusión del nombre de la Empresa, del número de NIT en la factura y Número de Autorización
en la factura.
 Verificación de que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada en el libro
de compras y que corresponda al período de declaración.
 Verificación de que el concepto del gasto corresponda a la actividad propia de la Empresa.
 Verificación de que los importes registrados en la factura coincidan con los registrados en el
libro de compras.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.

20
3 Aspectos Formales

3.1 Libros de Compras y Ventas IVA

Procedimiento

Revisamos los aspectos formales que deben cumplir los Libros de Compras y Ventas IVA,
tomando en cuenta los siguientes aspectos:

- Verificar que se conserve la copia digital del LCV-IVA.

- Verificar que los LCV-IVA hayan sido consolidados, incluyendo todas las actividades
económicas, casa matriz y sucursales de la empresa
- Verificar el cumplimiento del envío de los LCV-IVA dentro de la fecha límite establecida por
normativa vigente.

Efectuamos esta revisión para los para los meses de abril, agosto y noviembre de 2023,
tomados al azar.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.
3.2 Declaraciones Juradas

Procedimiento

Con el objeto de verificar el cumplimiento por parte de la Empresa de los aspectos formales de
la presentación de las declaraciones juradas de la gestión, verificamos los siguientes aspectos:

 Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de ellas.
 Validación de los importes declarados.
 Presentación dentro de las fechas límites.
 Verificación del sello del Banco en la fecha de pago.
 Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, verificamos la correcta declaración
de los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).

Efectuamos esta revisión para todos los formularios presentados durante la gestión.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.
4 Revisión del cálculo realizado por la Empresa para el crédito fiscal proporcional

Procedimiento

Revisamos el cálculo realizado por la Empresa, a fin de validar los porcentajes de crédito fiscal
proporcional. Adicionalmente verificamos que estos porcentajes hayan sido aplicados al total
de crédito fiscal del mes al que corresponde para comparar el resultado con el crédito fiscal
declarado en los Formularios N° 200.

Resultado del procedimiento

No aplicable. La Empresa no efectúa proporcionalidad para su crédito fiscal.

21
II IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)

1 Relevamiento de información

Procedimiento

Relevamos la información respecto a los ingresos que percibe la Empresa y el procedimiento

de determinación, tratamiento contable y liquidación del Impuesto a las Transacciones:
 Tipo de ingresos que percibe la entidad.
 Procedimiento de determinación del impuesto.
 Tratamiento contable
 Liquidación del Impuesto a las Transacciones
 Verificamos que todos los ingresos gravados por el IT estén expuestos en los Estados
Financieros.
 Verificamos que todos los ingresos alcanzados por el IT hayan sido realmente declarados.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.

2 Prueba global de ingresos

Procedimiento

Realizamos una prueba global anual por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023,
comparando los ingresos gravados por este impuesto que se encuentran registrados en los
estados financieros, con aquellos ingresos declarados en los Formularios N° 400.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que

deban ser informadas.

3 Conciliaciones de las cuentas del pasivo y del gasto

3.1 Conciliaciones de las cuentas del pasivo con las declaraciones juradas
Procedimiento

Verificamos que, al 31 de diciembre de 2023, el saldo de la cuenta de pasivo del Impuesto a

las Transacciones (IT) se encuentre razonablemente contabilizado, mediante la comparación
de dicho saldo con el importe declarado en el Formulario N° 400.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que

deban ser informadas.
3.2. Conciliaciones de las cuentas del gasto con las declaraciones juradas.

Procedimiento

22
 Verificamos que el cargo a gastos del ejercicio concluido al 31 de diciembre de 2023 se
encuentre razonablemente contabilizado mediante la comparación de las cuentas del gasto con
el Formulario N° 400.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que

deban ser informadas.

4 Revisión de la compensación del Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) con el IT
Procedimiento

Verificamos que la Empresa haya compensado correctamente el IT con el pago a cuenta del
IUE de la gestión correspondiente.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.

5 Declaraciones Juradas

Procedimiento

Verificamos el cumplimiento de los siguientes aspectos formales correspondientes a la

presentación de las Declaraciones Juradas del IT:

 Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de ellas.
 Validación de los importes declarados.
 Presentación dentro de las fechas límites.
 Verificación del sello del Banco en la fecha de pago.
 Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, verificamos la correcta declaración
de los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).

Efectuamos esta revisión para todos los formularios presentados durante la gestión finalizada
el 31 de diciembre de 2023.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que
deban ser informados.

III REGIMEN COMPLEMENTARIO - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – DEPENDIENTES

1 Relevamiento de información

Procedimiento

Relevamos la información respecto a la forma de determinación de este impuesto y a los

conceptos que la entidad incluye dentro de la base de cálculo del mismo.

Relevamos la información sobre la forma de registro tanto en planillas como en las cuentas
contables.

23
 Finalmente, mediante un análisis de las cuentas de gastos, identificamos aquellas cuentas
relacionadas con los pagos a dependientes y obtuvimos información respecto a su inclusión en
la base de determinación de este impuesto.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que
deban ser informados.
2 Razonabilidad del impuesto declarado

Procedimiento

Verificamos si la empresa cuenta con personal registrado en planillas, que perciben salarios o
ingresos gravados por el RC-IVA.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.

IV IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS – BENEFICIARIOS DEL

EXTERIOR (IUE – BE)

1. Relevamiento de información

Procedimiento

Relevamos información respecto a los siguientes aspectos:

• Tipo de operaciones que se realizan con personas o empresas del exterior.
• Forma de contabilización para cada uno de los tipos de operaciones que se efectúan.
• Cuentas tanto pasivo como gasto en las cuales se registran estas operaciones.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que
deban ser informados.
\

2. Razonabilidad del Impuesto declarado

Procedimiento

En base al relevamiento de información identificar las operaciones por las cuales se debe
retener el IUE-BE y comprar para los meses tomados al azar la razonabilidad de los montos.
Comparamos con los montos declarados en el formulario 530 con los saldos en cuenta de
pasivos relacionados con las retenciones por remesas al exterior.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.

24
V IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)

1 Relevamiento de información

Procedimiento

Relevamos la información de los gastos e ingresos para determinar si la clasificación como

conceptos deducibles o imponibles respectivamente, en el cálculo del IUE, es efectuada de
acuerdo con lo dispuesto por la Ley N° 843 y el Decreto Supremo N° 24051.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, verificamos que la empresa cuenta

con gastos no deducibles, asimismo durante la gestión terminada al 31 de diciembre de 2023
“KINESIS TECHNOLOGY S.R.L.” obtuvo una utilidad contable y tributaria.

2.1 Cálculo de la provisión del IUE

Procedimiento

Revisamos la razonabilidad del cálculo del IUE al cierre del ejercicio.

Resultado del procedimiento

De nuestra revisión evidenciamos que la Empresa realizo el cálculo y la provisión correcta,

correspondiente al Impuesto a las Utilidades de las Empresas.

2.2 Estimación del anticipo del Impuesto a las Transacciones (IT)

Procedimiento

Determinamos una posible estimación del importe que corresponde registrar en la cuenta de
Anticipo IT.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que

deban ser informadas.

3 Operaciones entre partes vinculadas

Procedimiento

Indagamos si la empresa realiza operaciones comerciales y/o financieras con partes

vinculadas

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado operaciones

entre partes vinculadas que deban ser informadas.

VI IMPUESTO AL CONSUMO ESPECÍFICO

1 Pruebas a realizar para productos con tasas específicas

Procedimiento

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 Este impuesto no es aplicable a las actividades de la Empresa.

VII IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y SU DERIVADOS – IEHD

2. Relevamiento de información

Procedimiento

Este impuesto no es aplicable a las actividades de la Empresa.

3. Razonabilidad del impuesto declarado
Procedimiento

Este impuesto no es aplicable a las actividades de la Empresa.

VIII RETENCIONES DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT), DEL IMPUESTO SOBRE
LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) Y DEL RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RC-IVA)

1 Retenciones directores y síndicos

1.1 Relevamiento de información

Procedimiento

No se evidenciaron pagos a directores y síndicos en la gestión 2023.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que
deban ser informados.
1.2 Muestra de pagos a directores y síndicos

Procedimiento

No se evidenciaron pagos a directores y síndicos en la gestión 2023.

2 Retenciones RC – IVA

2.1 Retenciones por rentas de capital a personas naturales

Procedimiento

Relevamos la información sobre la forma de registro

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que

deban ser informados.

3 Retenciones IUE E IT

26
 3.1 Relevamiento de información

Procedimiento

Mediante un relevamiento de las cuentas contables de gastos, identificamos aquellas cuentas

donde se registran los gastos por honorarios, servicios y compras de bienes efectuadas a
personas naturales (profesiones liberales u oficios) por los cuales la Empresa no obtuvo una
nota fiscal.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos que
deban ser informados.

3.2 Determinación y pago de las retenciones

Procedimiento

Sobre una muestra de 3 meses, seleccionados al azar, se seleccionó todos los casos de las
cuentas identificadas y verificamos la adecuada determinación de los impuestos (IUE, e IT) y
su pago íntegro y oportuno en los formularios correspondientes.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento no se identificaron diferencias que

deban ser informadas

3.3 Conciliaciones de las cuentas del pasivo con las declaraciones juradas

Procedimiento

Para una muestra de tres meses, abril, agosto y noviembre de 2023, seleccionados al azar,
verificamos que los saldos del pasivo de las cuentas de retenciones de impuestos coincidan
con los importes declarados en el mes siguiente.

Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado diferencias que

deban ser informadas.

**********
Este informe ha sido emitido solamente para información y uso de la Gerencia de la Empresa y
para su presentación ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y no debe ser utilizado
para ningún otro propósito, ni por ninguna otra parte.

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_________________________
Lic. Aud. Daniela Isabel Segales Loza (Socia)
MAT. PROF.
CAUB 24582 – CAULP 9065
REG. CAUB-492

La Paz, Bolivia
Abril 26, de 2024

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