"Año de la unidad, la paz y el des
EXAMEN DE SUFICIENCIA PR
TEMA : IMPUESTO A LAS TRANSACCION
SUSTENTADO POR : PATRICIA FLORE
2023
a paz y el desarrollo"
ENCIA PROFESIONAL
ANSACCIONES FINANCIERAS
RICIA FLORES FIGUEROA
023
BASE LEGAL
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
*TUO de la Ley N.° 28194-Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización
Decreto Supremo N° 150-2007-EF
* Reglamento de la Ley N° 28194
Decreto Supremo N° 047-2004-EF
* Incluyen tarjetas de crédito y de cargo internacionales como Medios de Pago para efe
28194, siempre que los pagos se canalicen a través de Empresas del Sistema Financiero.
Decreto Supremo N° 067-2004-EF
RESOLUCIONES DE SUPERINTENDENCIA EMITIDAS
* Resolución de Superintendencia N° 082-2004/SUNAT Aprueban normas para la decla
Transacciones Financieras.
* Resolución de Superintendencia N° 092-2004/SUNAT Establecen procedimiento para
jurada de goce del beneficio de estabilidad tributaria y de la declaración jurada de inafectac
Transacciones Financieras.
* Resolución de Superintendencia N° 267-2004/SUNAT Dictan normas para que las Em
cumplan con informar a la SUNAT la relación de los medios de pago con los que operan y
cuales realizan el servicio de recaudación o cobranza.
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)
Definición
El impuesto a las transacciones financieras por sus siglas ITF es un impuesto cread
a través de la "Ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de l
economía"
Es el impuesto que permite la bancarización de las operaciones económicas
comerciales que se hagan por personas o empresas mediante el sistema financiero
a través de los medios de pago.
La Bancarización
Es una medida que permite que todas las operaciones económicas tengan un mism
nivel de control y que el estado pueda ejercer sus labores de fiscalización que l
corresponda contra la evasión tributaria y cualquier otra mala práctica que vaya e
contra de la formalización de la economía del país.
NCIERAS (ITF)
es un impuesto creado
la formalización de la
aciones económicas y
e el sistema financiero y
micas tengan un mismo
de fiscalización que le
a práctica que vaya en
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)
La tasa del ITF cobra el 0.005% del valor de cada operación.
Es aplicado cada vez que se realizan operaciones como: Aperturas, depósitos, retiro
desembolsos, y pagos de cuotas de créditos y transferencias a terceros.
CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO - ITF - EMPRESAS
Son aquellos contribuyentes que están afectados directamente, en el cobro del imp
realicen. Estos son:
*
*
*
Pago del contribuyente:
Lo paga conjuntamente con la declaración Anual del impuesto a la Renta, en
medios de pago por más del 15% del total de sus obligaciones.
LOS AGENTES DE RETENCIÓN O PERCEPCIÓN DEL ITF
Son los designados por la ley para hacer las Declaraciones y pagos del impuesto a
*
*
El pago de la retención o percepción:
Debe hacer dos pagos en cada periodo tributario, de acuerdo al cronograma ap
SUNAT. Los pagos los realiza mediante el "Sistema pago fácil - Boleta N° 1662".
CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO - ITF - EMPRESAS
Son aquellos contribuyentes que están afectados directamente, en el cobro del impuesto,
realicen. Estos son:
Los titulares de las cuentas afectadas por el impuesto.
Las personas naturales, jurídicas y otras , que realicen pagos, adquieran cheques
recaudación o cobranza, ordenes giros o envíos de dinero.
Las empresas del sistema financiero.
Pago del contribuyente:
Lo paga conjuntamente con la declaración Anual del impuesto a la Renta, en el caso
medios de pago por más del 15% del total de sus obligaciones.
LOS AGENTES DE RETENCIÓN O PERCEPCIÓN DEL ITF
Son los designados por la ley para hacer las Declaraciones y pagos del impuesto ante el F
Las Empresas del sistema financiero, por las operaciones afectas.
Las empresas de transferencia de Fondos.
los agentes de retención o de percepción deben presentar una declaración jurad
intervenido, realizadas en cada periodo tributario, mediante el formulario virtual N
cronograma de vencimiento mensual de obligaciones tributarias.
El pago de la retención o percepción:
Debe hacer dos pagos en cada periodo tributario, de acuerdo al cronograma aprobado
SUNAT. Los pagos los realiza mediante el "Sistema pago fácil - Boleta N° 1662".
MEDIOS DE PAGOS
Medios de pago afectos
Son las formas que puedes usar para recibir y transferir dinero a través del sistema
tus operaciones.
Obligados a usar los medios de pago:
* Cuando tengas que hacer pagos por montos mayores a S/ 2,000.00 o US$ 500.00.
* Cuando entregues o devuelvas montos de dinero por tener un contrato de préstam
el monto del contrato.
Medios de pago autorizados:
* Depósitos en cuenta.
* Giros.
* Transferencias de fondos.
* Órdenes de pago.
* Tarjetas de débito.
* Tarjetas de crédito.
* Cheques.
* Remesas.
* Cartas de crédito.
a través del sistema financiero, lo cual formaliza
00.00 o US$ 500.00.
n contrato de préstamo de dinero, sea cual fuera
OPERACIONES QUE NO ESTAN AFECTAS AL ITF)
Las siguientes transacciones no están gravadasdas al impuesto del ITF:
*
*
*
*
*
OPERACIONES QUE NO ESTAN AFECTAS AL ITF)
Las siguientes transacciones no están gravadasdas al impuesto del ITF:
Los depósitos que se realizan entre las cuentas de una misma persona.
La acreditación o débito en las cuentas usadas por las AFP
Los depósitos a las cuentas de la CTS de los trabajadores
Los depósitos que realiza el empleador para pagar remuneraciones o pensiones.
La acreditación o débito en las cuentas usadas solo por las administradoras de redes
de cajeros automáticos, operadores de tarjetas de crédito, débito y de minoristas
reconocidos como medio de pago.
EFECTOS TRIBUTARIOS - ITF - EMPRESAS
Los efectos tributarios son:
a-
b-
EFECTOS TRIBUTARIOS - ITF - EMPRESAS
Los efectos tributarios son:
En los pagos de operaciones
Para efectos tributarios, los pagos que se efectúen sin utilizar los medios de pago,
no darán derecho a deducir gastos, costo o créditos, a efectuar compensaciones ni
a solicitar devoluciones de impuestos, saldos a favor, reintegros tributarios,
recuperación anticipada, ni restitución de derechos arancelarios.
En el impuesto a la renta
El importe del impuesto del ITF será deducible como gastos para los efectos de la
base imponible determinación del impuesto a la renta.
Caso 1
La empresa MAXSA ha realizado una transferencia de dinero de 45,000 soles a la e
UNIDOS SA, con una cuenta que tiene en el banco EL DINERITO. Determinar el impo
corresponde por el concepto de ITF.
Importe afecto Tasa ITF
Caso 2
El banco EL DINERITO, identificado con RUC número 20235658789, ha realizado rete
del ITF en el mes de agosto del 2023, por un monto de S/. 18,755. En la fecha de venc
del cronograma, va a realizar la declaración mediante el formulario Virtual 695 ITF, y el p
esta obligación tributaria, usando la Boleta 1662.
nero de 45,000 soles a la empresa
NERITO. Determinar el importe que
35658789, ha realizado retenciones
18,755. En la fecha de vencimiento
mulario Virtual 695 ITF, y el pago de
SOLO PARA USADO COMO BORRADOR
SUNAT
GUIA PARA PAGOS VARIOS SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Utilice esta guia solo si es MEDIANO O PEQUENOCONTRIBUYENTE
MARQUE LO QUE DESEA PAGAR
X X
TRIBUTOS ( incluye ORDENES DE PAGO Y RESOLUCIONES )
MULTAS (Incluidas las del nuevo Regimen Unico Simplificado)
COSTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS
FRACCIONAMIENTO
X (ART.36° CODIGO TRIBUTARIO , D.LEG.848, PERT, RENTA, REFT, SEAP, RESIT
DATOS NECESARIOS PARA REALIZAR EL PAGO EN TODOS LOS CASOS
NUMERO RUC
MES AÑO
PERIODO TRIBUTARIO
CODIGO DE TRIBUTO
CONCEPTO O MULTA
IMPORTE A PAGAR SIN
DECIMALES
DATOS ADICIONALES POR EL TIPO DE PAGO
2 0 3 0 3 2 7TRIBUTO
4 9 7ASOCIADO
0 A LA MULTA NUMERO DE DOCUMENTO
CODIGO DE TRIBUTO ASOCIADO NUMERO DE DOCUMENTO
SUNAT
IONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
UENOCONTRIBUYENTE
T, RENTA, REFT, SEAP, RESIT
NUMERO DE DOCUMENTO
