UASD, Recinto San Francisco De Macorís.
Auditoría I, CON 431. Sección: ___
Docente: Yilenny M. Báez
Cuestionario tema 4
Conteste las siguientes preguntas.
1. De un concepto de la planeación de la auditoría externa.
Es un conjunto de procedimientos que principalmente buscan cumplir los
objetivos a lograr y detallando las estrategias a utilizar, bajo la aplicación de
las normas de auditoria.
2. ¿Cuáles son los documentos normativos que avalan el proceso de
la planeación?
Normas de Auditoria, NIC: La norma 220 y la norma 300.
3. ¿Cuál es la importancia de la planeación?
Esta es importante ya que permite establecer la extensión y el alcance de
las pruebas a utilizar y la supervisión sobre el recurso humano que le
colaborará durante el desarrollo del trabajo. Algunos beneficios son:
Ayudar al auditor a dedicar la atención apropiada en las áreas
importantes de la auditoria.
Ayudar al auditor a identificar y resolver problemas potenciales, de manera
oportuna.
Ayudar al auditor a organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo
de auditoria, de modo que se desempeñe de manera efectiva y eficiente.
4. Mencione las principales estrategias de la planeación de auditoría.
un plan solido
Utilización de documentos de trabajo estandarizados
conocimiento del negocio
riesgo e importancia relativa
naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos
coordinación, supervisión, dirección y revisión.
Los Objetivos Generales de la Auditoría.
Los pasos para evaluar las Fortalezas y Debilidades del Control
Interno.
El recurso humano que desarrollará la Auditoría.
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Cuestionario tema 4
5. ¿Cuáles son las Principales fases y actividades que se realizan
durante la planeación de los trabajos?
Una introducción que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y
resuma los procedimientos de contabilidad de la compañía.
Una descripción de los objetivos de auditoría que se persiguen en la
revisión de la sección.
Una relación de los pasos de auditoría que se consideran necesarios para
alcanzar los objetivos señalados anteriormente.
6. ¿Cuáles son los aspectos que se deben tratar al tener contacto con
el cliente?
Al tener contacto con el cliente, lo primero que se hace es aclarar lo que se
va hacer, la forma en que se hará y los posibles riesgos que tiene la
elaboración del mismo. Para formalizar esto se hace los que es una carta
de compromiso.
La carta compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos del
compromiso, y forma la base de una relación entre el auditor y el cliente. La
forma y contenido de las cartas compromiso de auditoría pueden variar para
cada cliente.
7. ¿Qué se hace en el estudio preliminar previo al contrato de trabajo?
Obtener su efecto sobre el alcance y la oportunidad del procedimiento de
auditoria que va a explicar durante el transcurso de su trabajo.
8. Redacte un modelo de contrato o carta compromiso.
AUDITORES RODRIGUEZ Y ASOCIADOS.
Calle central no.200, Ensanche Luperón REP. DOM.
Señores
JUNTA DIRECTIVA LUNA AUTO IMPORT.
Ciudad.
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De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación
Financiera de LUNA AUTO IMPORT. Al 31 de diciembre 2019, los
correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio,
Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los
mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de la presente,
tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento
de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de
expresar una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas vigentes en Rep. Dom. Dichas normas requieren
que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza
razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones
erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de
pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los
estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de
contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia,
así como la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes
de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema
de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún
algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos
proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera
debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno
que llamen nuestra atención.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados
financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la
administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de
políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía.
Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la
administración, confirmación escrita referente a las presentaciones hechas
a nosotros en relación con la auditoría.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos
pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra
información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros
honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en
el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos
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directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y las experiencias requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele,
modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los
estados financieros.
Atentamente,
AUDITORES RODRIGUEZ Y ASOCIADOS.
CONTADORES PÚBLICOS
JUAN RODRIGUEZ PEÑA
Tarjeta Profesional 400001-T
9. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría basada en controles?
establecer una estrategia general de auditoría se debe:
Definir el alcance, la oportunidad y la dirección de la auditoría, y que guíe
el desarrollo del plan de auditoría.
Incluir la estrategia general de auditoría en la documentación de auditoría.
Tener la documentación de la estrategia general de auditoría, que es un
registro de las decisiones clave que se consideren necesarias para planear
debidamente la auditoría y para comunicarle los asuntos significativos al
equipo de trabajo.
Considerar los resultados de las actividades preliminares al trabajo y,
donde aplique, si el conocimiento obtenido en otros trabajos efectuados por
otros miembros del equipo de trabajo. Adicionalmente, se debe determinar
la naturaleza, la oportunidad y el alcance de los recursos necesarios para
efectuar el trabajo.
Determinar la materialidad.
10. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría sustantiva?
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Son aquellas que aplica el auditor para asegurar los valores de las cuentas
sostenidas en los balances de las cuentas que se estén revisando, si son
correctos mediante revisión de los comprobantes, etc. (GACM)
1. Recalcular los montos registrados para verificar su exactitud.
2. confirmar la existencia de saldos (cuentas por cobrar, cuentas de
bancos, inversiones).
3. verificar que las transacciones se hayan registrado en el periodo correcto
(pruebas de corte).
4. comparar los montos con las expectativas o los montos entre periodos.
