PROBLEMA # 1 BONOS

Tema: Bonos y Obligaciones.

1. En enero de 1998 la compañía Lux, S.A., emitió Q. 200,000.00 en bonos del Q. 103% con un interés
del 16% a 20 años. Los intereses son pagaderos semestralmente (el 01 de julio y el 01 de enero)

Prepare los asientos de diario correspondiente a la emisión de bonos, registro de interses y la

amortización de la prima (para el primer año)

P # 1 Enero 1998
Bonos por colocar 200,000.00
Emisión de bonos 200,000.00
Por la emisión de bonos 200,000.00 200,000.00
P # 2 Enero 1998
Caja y bancos 206,000.00
Bonos por colocar 200,000.00
Prima sobre bonos 6,000.00
Por la venta de bonos 206,000.00 206,000.00
P # 3 01/07/1998
Intereses sobre bonos 16,000.00
Caja y bancos 16,000.00
Pago de int primer semes 16,000.00 16,000.00
P # 4 31/12/1998
Prima sobre bonos 300.00
Amort. Prima s/bonos 300.00
Pago de int primer semes 300.00 300.00
P # 5 01/01/1999
Intereses sobre bonos 16,000.00
Caja y bancos 16,000.00
Pago int 1er timestre 99 16,000.00 16,000.00
P # 6 31/12/2018
Intereses sobre bonos 16,000.00
Emisión de bonos 200,000.00
Caja y bancos 216,000.00
Pago de bonos emitidos 216,000.00 216,000.00

2. En enero de 1998, la compañía El Golpazo, S.A. Emitió Q. 200,000.00 en bonos al 98% con intereses
del 16% a 20 años. Los interese son pagaderos semestralmente el (01 de julio y 01 de enero) Período
de enero a diciembre.

Prepare los asientos de diaro para 1998 correspondientes a la emisión de los bonos, el registro de intereses
y la amortización del descuento.

P#1 1/1/1998
Bonos por colocar 200,000.00
Emisión de bonos 200,000.00
Por la emisión de bonos 200,000.00 200,000.00
P#2 1/1/1998
Caja y Bancos 196,000.00
Descuento sobre bonos 4,000.00
Bonos por colocar 200,000.00
Por la venta con descto 200,000.00 200,000.00
 P#3 7/1/1998
Intereses sobre bonos 16,000.00
Caja y Bancos 16,000.00
Pago de int 1er semestre 16,000.00 16,000.00
P#4 12/31/1998
Amortización descto bonos 200.00
Descuento sobre bonos 200.00
Amortizacion anual descto 200.00 200.00
P#5 12/31/1998
Intereses sobre bonos 16,000.00
Intereses s/ bonos x pag 16,000.00
Provisión int 2do. Semestre 16,000.00 16,000.00
P#6 1/1/1999
Intereses s/ bonos x pag 16,000.00
Caja y Bancos 16,000.00
Pago de intereses 2do sem 16,000.00 16,000.00
P#7 1/1/2019
Intereses s/ bonos x pag 16,000.00
Emisión de bonos 200,000.00
Caja y Bancos 200,000.00
Cancelación de bonos 216,000.00 200,000.00

3. Con relación al problema anterior, prepare la sección de pasivos a largo plazo del Balance General al 31
de diciembe de 1998. Indique cual será el valor en libros de los bonos al final del vigésimo año.

Sección del Pasivo al 31 de diciembre 1998.

PASIVO
LARGO PLAZO
Emisión de bonos 200,000.00
(Descuento s/bonos (4000-200) (3,800.00)
196,200.00

El valor en libros de los bnos al final del vigésimo año será de Q. 200,000.00

4. La compañía Astro, S.A., vendió en marzo 01 de 1998 Q. 200,000.00 en bonos del 15% a 10 años. Los
bonos tienen fecha enero 01 de 1998. El interés es pagadero el 01 de julio y el 01 de enero. Los bonos
han sido colocados a su valor nominal. Período de enero a diciembre.

P#1 1/1/1998
Bonos por colocar 200,000.00
Emisión de bonos 200,000.00
Por la emisión de bonos 200,000.00 200,000.00
P#2 1/1/1998
Caja y Bancos 200,000.00
Bonos por colocar 200,000.00
Por la venta de bonos. 200,000.00 200,000.00
P#3 7/1/1998
Intereses sobre bonos 15,000.00
Caja y bancos 15,000.00
Pago de int 1er semeste 98 15,000.00 15,000.00
P#4 12/31/1998
Intereses sobre bonos 15,000.00
Intereses s/bonos x pagar 15,000.00
Prov int 2do. Semestre 98 15,000.00 15,000.00
 P#5 1/1/1999
Intereses s/bonos x pagar 15,000.00
Caja y Bancos 15,000.00
Pago int 2do semestre 98 15,000.00 15,000.00
P#6 1/1/2009
Emisión de bonos 200,000.00
Caja y Bancos 200,000.00
Cancelación de bonos 200,000.00 200,000.00

5. En marzo 01 de 1998, la compañía Alfa, S.A., emitió Q. 450,000.00 en bonos al valor nominal, con un
interés del 15% a 20 años. Los bonos tienen fecha febrero 01 de 1998. En junio 01 de 1998, se vendieron
otros Q. 300,000.00 en bonos al valor nominal. Los intereses se pagan en agosto 01 y en febrero 01.
período enero a diciembre .

P#1 2/1/1998
Bonos por colocar 750,000.00
Emisión de bonos 750,000.00
Por la emisión de bonos 750,000.00 750,000.00
P#2 3/1/1998
Caja y bancos 455,625.00
Bonos por colocar 450,000.00
Intereses incurridos 5,625.00
Venta de bonos valorados 455,625.00 455,625.00
al 01/03/1998
P#3 6/1/1998
Caja y bancos 315,000.00
Bonos por colocar 300,000.00
Intereses incurridos 15,000.00
Venta de bonos valorados 315,000.00 315,000.00
al 01/06/1998
P#4 8/1/1998
Intereses sobre bonos 56,250.00
Interes incurridos 20,625.00
Caja y Bancos 76,875.00
Pago de intereses 98 76,875.00 76,875.00
P#5 12/31/1998
Intereses sobre bonos 46,875.00
Interes s/ bonos por pag 46,875.00
Provisión int s/bonos 46,875.00 46,875.00
P#6 2/1/1999
Intereses sobre bonos 9,375.00
Intereses s/bonos por pag 46,875.00
Caja y Bancos 56,250.00
Pago de intereses s/bonos 56,250.00 56,250.00

6. En base a la información que se presenta de la compañía Norys, S. A., prepare los asientos de diario para
1998 y 1999 Período de enero a diciembre.

Año 1998:
01 de mar. Emitió Q. 200,000.00 en bonos al 103% con una tasa del 16% a 20 años. Los bonos tienen
fecha de marzo 01. Los intereses son pagaderos en marzo 01 y septiembre 01.
01 de sept. Se pagó interés semestral.
31 de Dic. Se registró el interés causado sobre los bonos.
31 de Dic. Se registró la amortización de la prima.
Año 1999:
01 de mar. Se pagó interes semestral.
01 de sept. Se pagó interes semestral.
31 de Dic. Se registró el interés causado sobre los bonos
31 de Dic. Se registró la amortización de la prima.

P#1 3/1/1998
Bonos por colocar 200,000.00
Emisión de bonos 200,000.00
Por la emisión de bonos 200,000.00 200,000.00
P#2 3/1/1998
Caja y Bancos 206,000.00
Bonos por colocar 200,000.00
Prima sobre bonos 6,000.00
Por la venta de los bonos 206,000.00 206,000.00
P#3 9/1/1998
Intereses sobre bonos 16,000.00
Caja y bancos 16,000.00
Pago de intereses 16,000.00 16,000.00
P#4 12/31/1998
Intereses sobre bonos 10,666.67
Intereses por pagar 10,666.67
Provisión de intereses 10,666.67 10,666.67
P#5 12/31/1998
Prima sobre bonos 250.00
Amortizacion prima bnos 250.00 10 meses Marzo a dic. 1998
Amortizacion anual prima 250.00 250.00
P#6 3/1/1999
Intereses sobre bonos 5,333.33
Intereses por pagar 10,666.67
Caja y Bancos 16,000.00
Pago semestral de interes 16,000.00 16,000.00
P#7 9/1/1999
Intereses por pagar 16,000.00
Caja y Bancos 16,000.00
Pago semestral de interes 16,000.00 16,000.00
P#8 12/31/1999
Intereses sobre bonos 10,666.67
Intereses por pagar 10,666.67
Provisión de intereses 10,666.67 10,666.67
P#9 12/31/1999
Prima sobre bonos 300.00
Amortizacion prima bnos 300.00 Enero a dic 1999
Amortizacion anual prima 300.00 300.00

7. En relación al problema anterior, prepare la seccion de pasivos a largo plazo del Balance General al
31 de diciembre de 1999.

Sección de Pasivo a largo plazo, al 31 de dic. 1999

PASIVO
LARGO PLAZO
Emisión de bonos 200,000.00
(+) Prima sobre acciones 5,450.00 (6000-250-300)
205,450.00
8. En abril de 1998 se vendieron Q. 100,000.00 en bonos al 98% con un interés de 14% a 10 años.
Los bonos tienen fecha de enero 01 de 1998. Los intereses son pagaderos en enero 01 y julio 01.
¿cuál es el valor que recibirá la empresa en la fecha de venta (emisión)?

100,000.00 Bonos
2% 2,000.00 Descuento
98,000.00
(100,000*.14/12 = 1,166.67 ) 1,166.67 Interés mensual
3,500.00 Interés de enero a marzo 98
101,500.00 Valor a recibir al momento de la venta
PROBLEMA # 2 ARRENDAMIENTO FINANCIERO

La compañía Fair Play, S.A. (Arrendadora) y la compañía Argentinos Junior, S.A. (arrendataria), firman
un contrato de arrendamiento con fecha 1 de enero de 1998, en el cual se estipula que la compañía
arrendadora rentará equipo de gimnasio a la compañía arrendataria a partir de dicha fecha.

El contrato, contiene los términos y estipulaciones siguientes:

1. El contrato de arrendamiento tiene una duración de 5 años, no es cancelable y exige pago de renta
anuales iguales por Q. 48,715.54 al comienzo del año.

2. Al comenzar el arrendamiento, el equipo tiene un valor justo de Q. 187, 500.00 una vida útil estimada
de 5 años y ningún valor residual.

3. La compañía arrendataria, pagará todos los costos ejecutorios (seguros y mantenimiento) por
Q. 3,750.00 los cuales van incluidos en los pagos anuales.

4. El contrato no contiene opcioines de renovación, pero sí opción de compra de Q. 7,500.00 de pago

al terminar el plazo.

5. La compañía arrendataria deprecia otros equipos similares de su propiedad por el método de linea recta

6. La compañía arrendadora fija la renta anual de manera que garantice una tasa de rendimiento del 10%
anual sobre su inversión. Este hecho es informado a la compañía arrendataria.

7. La inversión bruta es de Q. 224, 827.60 (cinco rentas anuales de Q. 44,965.54 cada una excluyendo
los costos ejecutorios más el valor residual no garantizado que es 0).

8. El ingreso por intereses no devengados es de Q. 37,327.69 (la inversión bruta es de q. 224,827.69

menos Q. 187,500.00 la suma de los valores actuales de las rentas y el valor residual.

9. No se incurrió en costos indirectos iniciales al negociar y cerrar la operación del arrendamiento.

10. La posibilidad de cobrar está garantizada razonablemente y la compañía no incurrirá en costos

adicionales.

11. Al finalizar, el arrendatario decide comprar el equipo haciendo el pago fijado para la opción de compra.

Se pide:
a) Eaborar el cuadro de amortización del arrendamiento.
b) Realizr las partidas correspondientes al arrendamiento durante los dos primeros años, desde el punto
de vista del arrendatarioi y del arrendador.
c) Realice las partidas respecto al pago de la opción de compra.

SOLUCIÓN:
Cuadro de amortización del arrendamiento:

Costo de Rendimiento Reducción Saldo de la

Año Fecha Pago anual Posesión 10% s/oblig. de obligación obligación
1/1/1998 187,500.00
1 1/1/1998 48,715.54 3,750.00 - 44,965.54 142,534.46
2 1/1/1999 48,715.54 3,750.00 14,253.45 30,712.09 111,822.37
3 1/1/2000 48,715.54 3,750.00 11,182.24 33,783.30 78,039.06
4 12/31/2000 48,715.54 3,750.00 7,803.91 37,161.63 40,877.43
5 12/31/2001 48,715.54 3,750.00 4,088.11 40,877.43 0.00
243,577.70 18,750.00 37,327.70 187,500.00
CONTABILIDAD DEL ARRENDATARIO.

1/1/1998 P#1
Equipo bajo arrendamiento financiero 187,500.00
Obligaciones bajo arrendamiento financiero 187,500.00
Registro del arrendamiento (activo y obligación Nic 17) 187,500.00 187,500.00

1/1/1998 P#2
Obligaciones bajo arrendamiento financiero 44,965.54
Seguros y mantenimiento 3,750.00
Caja y bancos 48,715.54
1er. Pago de arrendamiento financiero 48,715.54 48,715.54

12/31/1998 P#3
Intereses gasto 14,253.45
Intereses por pagar 14,253.45
Prov. Intereses s/arrendamiento año 1 14,253.45 14,253.45

12/31/1998 P#4
Depreciación arrendamiento financiero 37,500.00
Depreciación acumulada arrenamiento 37,500.00
Depreciación arrendamiento año 1 37,500.00 37,500.00

1/1/1999 P#5
Intereses por pagar 14,253.45
Seguros y mantenimiento 3,750.00
Obligaciones bajo arrendamiento financiero 30,712.09
Caja y bancos 48,715.54
2do. Pago de arrendamiento financiero 48,715.54 48,715.54

12/31/1999 P#6
Intereses gasto 11,182.24
Intereses por pagar 11,182.24
Provisión intereses s/arrendamiento año 2 11,182.24 11,182.24

12/31/1999 P#7
Depreciación arrendamiento financiero 37,500.00
Depreciación acumulada arrendamiento financiero 37,500.00
Depreciación arrendamiento año 2 37,500.00 37,500.00

1/1/2000 P#8
Intereses por pagar 11,182.24
Seguros y mantenimiento 3,750.00
Obligaciones bajo arrendamiento financiero 33,783.30
Caja y Bancos 48,715.54
3er. Pago de arrendamiento financiero 48,715.54 48,715.54

PARTIDA DE OPCIÓN DE COMPRA

Equipo 195,000.00
Depreciación acumulada arrendamiento financiero 187,500.00
Equipo bajo arrendamiento financiero 187,500.00
Caja y bancos 7,500.00
Depreciación acumulada equipo 187,500.00
382,500.00 382,500.00
-
CONTABILIDAD DEL ARRENDADOR

1/1/1998 P # 1
Arrendamiento por cobrar 187,500.00
Equipo 187,500.00
Registro del arrendamiento 187,500.00 187,500.00

1/1/1998 P # 2
Caja y Bancos 48,715.54
Arrendamiento por cobrar 44,965.54
Seguros y mantenim por pagar 3,750.00
1er. Cobro de arrendamiento 48,715.54 48,715.54

12/31/1998 P # 3
Intereses s/arrendamiento no deveng. 14,253.45
Intereses producto 14,253.45
Prov. Intereses dev 1er año s/arrend 14,253.45 14,253.45

1/1/1999 P # 4
Caja y bancos 48,715.54
Intereses s/arrendam no devengados 14,253.45
Arrendamiento por cobrar 30,712.09
Seguros y mantenim por pagar 3,750.00
2do pago de arrendamiento 48,715.54 48,715.54

12/31/1999 P # 5
Intereses s/arrendamiento no deveng. 11,182.24
Intereses producto 11,182.24
Prov. Intereses dev. 2do año s/arrend 11,182.24 11,182.24

1/1/2000 P # 6
Caja y Bancos 48,715.54
Int. S/arrendamiento no devengados 11,182.24
Seguros y mantenimiento por pagar 3,750.00
Arrendamientos por cobrar 33,783.30
3er. Pago de arrendamiento 48,715.54 48,715.54

PARTIDA PARA VENTA DE EQUIPO

1/1/2002 Caja y bancos 7,500.00

Ganancia en venta de activos 7,500.00
Por la venta del equipo para gimnasio. 7,500.00 7,500.00
PROBLEMA # 3 ESTADOS FINANCIEROS CON DATOS INCOMPLETOS

El Doctor Raúl Guzmán, dentista, lleva un control de entadas y salidas de caja que proporciona la
siguiente información correspondiente a 1997.

Entradas Salidas
Honorarios cobrados 27,000.00 Sueldos 7,920.00
Préstamo del banco 4,000.00 Artículos de escrtiorio 492.00
Muebles y enseres de ofici 1,600.00
Seguros 500.00
Instrumentos dentales 700.00
Suministros dentales 2,200.00
Rep. Del equipo dental 50.00
Publicidad 4,000.00
Alquileres 3,240.00
Servicios públicos 300.00
Gastos varios 608.00
Retiros personales 11,200.00

De comprobantes y otros apuntes de memorándum entontrados en su oficina, se obtiene la siguiene infor.

1) Adeudos de clientes al 31 de diciembre de 1997. Q. 10,520.00. El 1 de enero de 1997, las cantidades

adeudadas sumaban Q. 700.00

2) El inventario de Suministros de Dentistería, al 1 de enero importaba Q. 520.00 el inventario, al 31 de

diciembre, era de Q. 1000.00

3) El inventario de artículos de escritorio, al 1 de enro, importaba Q. 20.00 el 31 de diciembre era de Q.100.00

4) El 30 de diciembre, el Doctor Guzmán, vendío algunas cuentas dudosas con valor de Q. 1000.00 a
Cuentas, S.A., en Q. 400.00 Todavia no ha recibido el dinero de esta venta. Las cuentas que no ha vendido
espera cobrarlas totalmente.

5) El prestamo del banco lo tomó el 31 de octubre y vence a los 3 meses, con intereses al 11%

6) Los muebles y enseres de oficina se compraron el 31 de marzo de 1997 y se estima que durarán 4 años
sin que quede valor de desecho.

7) La depreciación del equipo dental en 1997 se estimó en Q. 720.00

8) Los instrumentos dentales se inventariaron en Q. 1400.00 al principio del año, el 31 de diciembre el

inventario es de Q1240.00

9) A una señorita , empleada en la oficina, se le pagan Q. 300.00 mensuales al final de cada mes, el
ayudante de laboratorio fue contratado en marzo y percibe Q. 480.00 el día 15 de cada mes.

10) El alquiler se paga adelantado el día 10 de cada mes, y fue aumentado el día 10 de julio de Q. 240.00 a
Q. 300.00 mensuales.

11) La publicidad pagada por anticipado, el 31 de diciembre, importa Q. 250.00 y los cargos acumulados por
el mismo concepto suman Q. 750.00. En 1996 no se gasó en publicidad.

12) En gastos varios se incluyen Q. 200.00 de impuestos personales y sobre los bienes pagados, el 1 de
agosto, correspondiente al año fiscal terminado el 30 de junio de Q. 1998. Los impuestos pagados por
anticipado, el 1 de enero de 1997 importaban Q. 50.00

Instrucciones:
Prepare el Estado de Resultandos correspondiente al año 1997 con cuadros anexos que muestren la forma
en que se hayan determinado los saldos de ingresos y gastos.
SOLUCIÓN:

Determinación del saldo de cuentas:

Saldo
Nombre de la cuenta Saldo final Saldo inicial determinado
o ingresos o egresos

Efectivo ( Caja) 31,000.00 32,810.00 (1,810.00)

Clientes 10,520.00 700.00 9,820.00
Suministros de dentisteria 1,000.00 520.00 480.00
Artículos de escritorio 100.00 20.00 80.00
Cuentas por cobrar Valor venta de cuentas 400.00
Muebles y enceres Valor de compra seg caja 1,600.00
Instrumentos dentales 1,200.00 1,400.00 (200.00)
Alquileres pagados ant. Los 10 días de enero. 100.00
Publicidad pagada ant. Saldo final según información 250.00
Impuestos pagados ant. Información proporcionada. 50.00
Préstamo bancario Información proporcionada. 4,000.00
Intereses por pagar Enero queda por pagar. 40.00
Sueldos por pagar Porque se le paga el día 15 240.00
Publicidad por pagar 750 que suman los cargos 750.00
Dep acum utiles y enseres 9 meses del año 1997 300.00
Cuentas incobrables La dif entre deuda y venta 600.00
Ventas Honos 27000 + adeudos ctes 10520+
cuentas incobrables 1000 - saldo inicial ctas
adeudadas 700 37,820.00
Cédula No. 1 Cédula No. 2
Balance General Caja
Débitos Créditos Ingresos
Caja 1,810.00 Honorarios cobrados 27,000.00
Clientes 9,820.00 Préstamo bancario 4,000.00
Artículos de dentistería 480.00 Sueldos pagados
Artículos de escritorio 80.00 Artículos de escritorio
Cuentas por cobrar 400.00 Muebles y enseres de oficina
Muebles y enceres 1,600.00 Seguros
Instrumentos dentales 200.00 Instrumentos dentales
Alquileres pagados ant. 100.00 Suministros dentales
Publicidad pagada ant. 250.00 Rep. Del equipo dental
Impuestos pagados ant. 50.00 Publicidad
Préstamo bancario 4,000.00 Alquileres
Intereses por pagar 40.00 Servicios Públicos
Sueldos por pagar 240.00 Gastos varios
Publicidad por pagar 750.00 Retiros personales
Dep acum útiles y enseres 300.00 Sumas 31,000.00
Impuestos por pagar 100.00 Variación de caja (saldo inicial) 1,810.00
Sumas 12,830.00 7,390.00 Totales 32,810.00
Variación del capital 5,440.00
12,830.00 12,830.00

Cédula No. 3
Estado de resultados
Débitos Créditos
Cuentas incobrables 600.00
Ventas 37,820.00
Inventarios 480.00
Artículos de escritorio 412.00
Dep muebles y enseres 300.00
Dep. instrumentos dentales 900.00
Alquilres 3,140.00
Publicidad 4,500.00
Gastos varios 558.00
Sueldos 8,160.00
Seguros 500.00
Compras 2,200.00
Rep. Equipo ental 50.00
Servicos públicos 300.00
Intereses 40.00
Sumas 21,660.00 38,300.00
Ganancia 16,640.00
Total 38,300.00 38,300.00
Egresos

7,920.00
492.00
1,600.00
500.00
700.00
2,200.00
50.00
4,000.00
3,240.00
300.00
608.00
11,200.00
32,810.00

32,810.00
 VENTAS:
Ventas al contado 59,670.00
Ventas al crédito:
Saldo final de clientes -
(+) Saldo final doctos por cobrar 17,880.00
(+) Cobros a clientes o ctas por cobrar 64,620.00
(+) Cobros de doctos por cobrar -
(+) Dev y reb sobre ventas (*) -
(+) Ctas. Incobrables dadas de baja 1,215.00
Subtotal 83,715.00
( - ) Saldo inicial de clientes 15,825.00
( - ) Saldo inicial de doctos por cobrar - 67,890.00
Total ventas 127,560.00

COMPRAS:

Compras al contado 3,120.00

Compras al crédito: Guillermo
86,685.00 Arturo Urbina
Alvarez:
Saldo final de proveed o ctas x pagar -
En este caso, no es necesario
(+) Saldo final doctos por pagar -
establecer a travéz de
(+) Pagos a proveedores -
movimientos, el valor de las
(+) Pagos a doctos por pagar compras- hechas al crédito, debido
(+) Dev y reb sobre compras (*) a que el- enunciado da la
Subtotal información.
86,685.00
( - ) Saldo inicial de proveed o ctas x pagar -
( - ) Saldo inicial de doctos por pagar - 86,685.00
Total compras 89,805.00

(*) Estas cuentas se deben de incluir en sus cuadros cuando no están contenidas en el movimiento de caja.

COSTO DE VENTAS:

Inventario Inicial mercaderia 24,450.00

Compras netas:
Compras totales 89,805.00
(+) Gastos sobre compras -
(+) Fletes sobre compras -
(+) Impuesto aduanero -
Compras brutas 89,805.00
( - ) Devoluciones sobre compras 2,115.00 87,690.00
Mercadería disponible 112,140.00
( - ) Inventario final de mercaderia 26,850.00
Costo de ventas 85,290.00

SUELDOS Y SALARIOS.
 Pagado en efectivo 16,350.00
(+) Sueldos por pagar saldo final -
(+) Sueldos pag. Anticipados saldo inicial -
Sub-total 16,350.00
( - ) Sueldos por pagar saldo inicial -
( - ) Sueldos pag. Anticipados saldo final - -
Sueldos gasto 16,350.00
 GASTOS GENERALES:
Pagado en efectivo 1,155.00
(+) Gtos. Generales por pagar saldo final 435.00
(+) Gtos. Generales anticipados saldo ini. 450.00
Sub-total 2,040.00
(-) Gastos generales por pagar saldo ini. - 600.00
(-) Gtos. Generales anticipados saldo final - -
Gastos generales gasto 1,440.00

DEPRECIACION METODO DIRECTO:

Saldo inicial de Activos Fijos -
(+) Adquisiciónes -
Sub-total -
( - ) Ventas o retiro de uso de activo -
( - ) Saldo final de activos fijos - -
Depreciación gasto -

DEPRECIACION METODO INDIRECTO:

Saldo final depreciación acumulada -
(+) Cargos por Dep. Acum. Correspondiente
a activos vendidos o retirados de uso -
Subtotal -
( - ) Saldo inicial depreciación acumulada -
Depreciación gasto -

CUENTAS INCOBRABLES:
Saldo final prov. Ctas. Incobrables 1,050.00
(+) Cuentas dadas de baja. 1,215.00
Subtotal 2,265.00
( - ) Saldo inicial prov ctas incobrables 1,200.00
Cuentas incobrables gasto 1,065.00

INTERESES PRODUCTO:
Intereses cobrados -
(+) Saldo final de intereses por cobrar -
(+) Saldo inicial int cobrados anticipados -
Subtotal -
( - ) Saldo inicial intereses por cobrar -
( - ) Saldo final int cobrados por anticipado - -
Intereses producto -

PROVEEDURIA:
Saldo inicial -
(+) Compras de proveeduría 930.00
( - ) Saldo final 352.50
Consumo de proveeduría 577.50

DEPRECIACIÓN:
Saldo inicial Mob y equipo 6,000.00 20% 1,200.00

OTROS:
Renta 5,400.00
Luz y teléfono 600.00
Impuestos y licencias 1,530.00