3.
PROPUESTA MODELO DE MEMORANDO DE PLANEACIÓN PARA EL
EJERCICIO DE LA REVISORÍA FISCAL.
Se presenta una propuesta de planeación con su respectiva guía de elaboración, ajustada a lo
contemplado donde se toman partes importantes para proponer un modelo de memorando de
planeación que recoge las necesidades y exigencias de una Revisoría Fiscal eficiente.
REVISOR JULIO ANDRÉS VARELA GARCÍA Referenciación: MP-01-01
Proceso: PLANEACIÓN Versión: 000
Título: MEMORANDO DE PLANEACIÓN Fecha de versión: 10 DE AGOSTO DE
2023
EMPRESA AUDITADA: LLANO VERDE
AGROINDUSTRIAL SAS
NIT: 900454641 – 4 MEMORANDO DE
PERIODO AUDITADO: 2023-1 PLANEACIÓN
CONDICIÓN CONTRACTUAL: CONTRATO
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
INTRODUCCIÓN
2. COMPRENSIÓN DEL AMBIENTE
2.1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA
SOCIEDAD
NATURALEZA JURÍDICA: PERSONA JURIDICA
CLASE DE SOCIEDAD: SOCIEDAD POR ACCIONES
SIMPLIFICADA
MATRÍCULA MERCANTIL:
CONSTITUCIÓN:
VIGENCIA:
p. 1
DURACIÓN:
OBJETO SOCIAL:
ACTIVIDAD COMERCIAL:
DOMICILIO PRINCIPAL – MUNICIPIO:
DOMICILIO DE NOTIFICACIONES JUDICIALES:
SUCURSALES:
TELÉFONO:
FAX:
PÁGINA WEB:
CORREO ELECTRÓNICO:
PERTENENCIA A UN GRUPO ECONÓMICO:
NÚMERO DE EMPLEADOS:
2.2 INFORMACIÓN BÁSICA
RESEÑA HISTÓRICA:
ACCIONISTAS O SOCIOS:
COMPOSICIÓN ACCIONARIA O CAPITAL SOCIAL:
2.3 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DEL ENTE REVISADO.
MISIÓN:
VISIÓN:
PRINCIPIOS CORPORATIVOS:
VALORES CORPORATIVOS:
OBJETIVOS GLOBALES:
ESTRATÉGIAS:
2.4 MARCO LEGAL:
2.5 CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS Y TENDENCIAS DEL
NEGOCIO:
2.6 POLÍTICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS.
ESTADOS FINANCIEROS:
FECHA DE CORTE DE LOS E.F:
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS:
ESTRUCTURA FINANCIERA:
p. 2
2.7 PRINCIPALES PROVEEDORES
RAZÓN SOCIAL Y/O NOMBRES Y APELLIDOS COMPLETOS:
NIT:
DOMICILIO PRINCIPAL:
2.8 PRINCIPALES CLIENTES
RAZÓN SOCIAL Y/O NOMBRES Y APELLIDOS COMPLETOS:
NIT:
DOMICILIO PRINCIPAL:
2.9 AREAS SIGNIFICATIVAS DE LA ORGANIZACIÓN.
2.10 ORGANIGRAMA A 5 O 6 NIVELES.
ESTRUCTURA GRÁFICA:
PERFILES:
FUNCIONES:
2.11 ORGANISMOS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN.
2.11.1 ASAMBLEA GENERAL Ó MÁXIMO ÓRGANO DE LA
ENTIDAD.
TIPOS DE ASAMBLEAS:
MEDIOS PARA CONVOCAR:
QUORUM Y DECISIONES:
2.11.2 JUNTA DIRECTIVA.
REUNIONES:
PERÍODO:
TIPOS DE JUNTAS:
MEDIOS PARA CONVOCAR:
QUÓRUM Y DECISIONES:
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES:
2.11.3 REPRESENTANTE LEGAL.
NOMBRAMIENTO:
PERÍODO:
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES:
p. 3
2.11.4 GERENCIA GENERAL.
NOMBRAMIENTO:
PERÍODO:
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES:
EQUIPOS DE APOYO. (CÓMITES).
2.12 ORGANISMOS DE VIGILANCIA Y CONTROL.
2.12.1 REVISORÍA FISCAL.
NOMBRAMIENTO:
PERÍODO:
REVISOR FISCAL ANTERIOR:
TIPO DE INFORME PRESENTADO:
RECOMENDACIONES Y SALVEDADES DEL ANTERIOR REVISOR FISCAL:
2.12.2 AUDITORÍA INTERNA.
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES:
TIPO DE INFORME PRESENTADO:
RECOMENDACIONES:
2.12.3 ENTIDADES DE CONTROL ESTATAL.
ENTIDAD:
TIPO DE CONTROL QUE EJERCE:
2.13 HECHOS O TRANSACIONES INDIVIDUALMENTE
SIGNIFICATIVAS.
2.14 POLÍTICAS CONTABLES DE LA ORGANIZACIÓN.
2.15 EL SISTEMA DEL CLIENTE Y ENTORNO INFORMÁTICO.
DESCRIPCIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA I.T:
PLANES DE DESARROLLO DE LA I.T:
ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LA I.T:
2.16 FACTORES EXTERNOS SIGNIFICATIVOS.
3. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES DEL REVISOR FISCAL
3.1 RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES
REGULADOS.
p. 4
CUADRO DE CONTROL No 1. INFORMES REGULADOS
MEDIO DE
ENTIDA DESCRIPCIÓN PERIOCIDA FIRMA RESPONSABLE
D D PRESENTACIÓN
Nombres y Apellidos
RETENCIÓN EN LA completos del Gerente.
DIAN Mensual Virtual Digital
FUENTE
Nombres y Apellidos completos
Contador y Revisor Fiscal
Nombres y Apellidos
DECLARACIÓN DE completos del Gerente.
DIAN Bimestral Virtual Digital
IVA
Nombres y Apellidos completos
Contador y Revisor Fiscal
Nombres y Apellidos
DECLARACIÓN DE completos del Gerente.
DIAN Anual Virtual Digital
RENTA.
Nombres y Apellidos completos
Contador y Revisor Fiscal
Nombres y Apellidos
DECLARACIÓN DE completos del Gerente.
DIAN IMPUESTO AL Anual Virtual Digital
PATRIMONIO Nombres y Apellidos completos
Contador y Revisor Fiscal
Nombres y Apellidos
completos del Gerente.
MEDIOS MAGNÉTICOS
DIAN Anual Virtual Digital
NACIONALES
Nombres y Apellidos completos
Contador y Revisor Fiscal
Nombres y Apellidos
SECRETARIA DE MEDIOS MAGNÉTICOS completos del Gerente.
Anual Virtual Digital
HACIENDA MUNICIPAL DISTRITALES Nombres y Apellidos
completos
Contador y Revisor Fiscal
Nombres y Apellidos
IMPUESTO completos del Gerente.
SECRETARIA DE
DE Anual Litográfico Autógrafa
HACIENDA MUNICIPAL Nombres y Apellidos completos
INDUSTRIA
Y Contador y Revisor Fiscal
COMERCIO
RETENCIÓN Nombres y Apellidos
IMPUESTO DE completos del Gerente.
SECRETARIA DE
Anual Litográfico Autógrafa
HACIENDA MUNICIPAL INDUSTRIA Y
Nombres y Apellidos completos
COMERCIO
Contador y Revisor Fiscal
Nombres y Apellidos
SUPERINTENDEN INFORMACIÓ Digital completos del Gerente.
Anual Virtual y/o
CIA DE N EXÓGENA y/o
Litográfico Nombres y Apellidos completos
SOCIEDADES Autógraf
Contador y Revisor Fiscal
a
FUENTE: Información suministrada en el Departamento de
p. 5
3.2 RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES NO REGULADOS
CUADRO DE CONTROL No 2. INFORMES NO REGULADOS
ENTIDAD DESCRIPCION PERIOCIDAD MEDIO DE FIRMA RESPONSABLES
PRESENTACION
ASAMBLEAS GENERALDE
Nombres y
ACCIONISTAS Ó MÁXIMO Informe Anual Anual Litográfico Autógraf
a Apellidos completos
ÓRGANO DE LA ENTIDAD
Revisor Fiscal
ASAMBLEAS GENERALDE
Dictamen de los Nombres y
ACCIONISTAS Ó MÁXIMO Anual Litográfico Autógraf
Estados a Apellidos completos
ÓRGANO DE LA ENTIDAD
Financieros Revisor Fiscal
Nombres y Apellidos
JUNTA Informes Control Mensual Litográfico Autógraf
DIRECTIVA Interno a completos Revisor
Fiscal
Nombres y Apellidos
JUNTA Informe de Mensual Litográfico Autógraf
DIRECTIVA Actividades a completos Revisor
Fiscal
FUENTE: Datos según el Estatuto de la compañía.
3.3. CUADROS DE VENCIMIENTOS
CUADRO DE CONTROL No 3. FECHAS DE VENCIMIENTOS DE INFORMES
REGULADOS
DESCRIPCIÓN Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Se Oct Nov Dic Ene
p
RETENCIÓN EN LA 21 21 22 25 23 21 22 23 21 25 23 22 23
FUENTE
DECLARACIÓN DE
21 22 23 22 21 23
IVA
DECLARACIÓN DE 25
RENTA
DECLARACIÓN
IMPUESTO AL 23
PATRIMONIO
MEDIOS MAGNÉTICOS 20
NACIONALES
MEDIOS MAGNÉTICOS 22
DISTRITALES
IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y 19 22 19 19 19 21 23
COMERCIO – ICA
RETENCIÓN IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y
19 22 19 19 19 21 23
COMERCIO – RTEICA
FUENTE: Información de Calendario Tributario y Distrital.
p. 6
CUADRO DE CONTROL No 4. FECHAS DE VENCIMIENTOS DE INFORMES NO
REGULADOS
ENTIDAD DESCRIPCIÓ Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
N
ASAMBLEA
S
GENERAL DE
ACCIONISTA 2
S Informe Anual
SEMAN
Ó MÁXIMO A
ÓRGANO DE
LA ENTIDAD
ASAMBLEA
S
GENERAL
Dictamen
DE 2
de los
ACCIONISTA SEMAN
Estados A
S Ó MÁXIMO
Financier
ÓRGANO DE
os
LA ENTIDAD
Informes
JUNTA 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Contr
DIRECTIVA SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMA SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN
ol A A A A NA A A A A A A A
Intern
o
JUNTA Informe de 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
DIRECTIVA Actividades SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMA SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN
A A A A NA A A A A A A A
p. 7
FUENTE: Datos según el Estatuto de la compañía.
4. AMBIENTE DE CONTROL.
4.1. PERCEPCIÓN DEL CONTROL.
4.2 MATRÍZ DE RIESGOS.
5. MUESTREO Y SELECCIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL.
6. GUÍA GENERAL DE MATERIALIDAD.
7. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO.
7.1 CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES DE LA REVISORÍA FISCAL.
7.2 PERSONAL DE TRABAJO.
7.2.1 CLAVE DEL CLIENTE.
7.2.2 INVOLUCRADO EN LA REVISORÍA FISCAL.
7.3 ÁREAS SIGNIFICATIVAS OBJETO DE LA REVISORÍA FISCAL.
8. ANEXOS.
Anexo No. 1 CUESTIONARIO DE LA EVALUACIÓN DEL SCI
Anexo No. 2 PROGRAMAS DE TRABAJO
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
10. APROBACIÓN MEMORANDO DE PLANEACIÓN.
p. 8
