Contabilidad III
Auditoria
Lic. Juan Mauricio Alvarez Coyoy
SOLO PERDIDAS S.A.
BALANCE GENERAL
(Cifras expresadas en Quetzales)
12/31/2019 12/31/2020
CUENTAS DE ACTIVO
Caja y bancos 178,400.00 128,800.00
Cuetas por cobrar -neto- 124,800.00 129,600.00
Inventario de mercaderías 411,200.00 401,600.00
Gastos pagados por anticipado 8,800.00 10,400.00
Equipo sala de ventas 194,400.00 208,000.00
Mobiliario y equipo de oficina 33,600.00 35,200.00
Terrenos - 160,000.00
Edificios - 800,000.00
Suman cuentas de activo 951,200.00 1,873,600.00
CUENTAS DE PASIVO Y CAPITAL
Dep. acumulada equipo sala de ventas 28,800.00 41,600.00
Dep. acumulada mobiliario y equipo de oficina 10,400.00 11,200.00
Dep. acumulada edificios - 9,600.00
Cuentas por pagar 149,600.00 138,400.00
Documentos por pagar 32,800.00 35,200.00
Impuesto sobre la renta por pagar - 31,000.00
Hipotecas por pagar - 640,000.00
Capital social (valor cada acción 80) 640,000.00 800,000.00
Prima en venta de acciones comunes - 32,000.00
Reserva legal 4,480.00 9,130.00
Utilidades retenidas 85,120.00 125,470.00
Suman cuentas de pasivo y capital. 951,200.00 1,873,600.00
SOLO PERDIDAS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
1 de enero al 31 de diciembre 20
Ventas netas 804,000.00
(-) Costo de ventas 320,000.00
Ganancia bruta en ventas 484,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gasto de venta 200,000.00
Gastos de administración 160,000.00 360,000.00
Ganancia del ejercicio (Antes del impuesto) 124,000.00
Información complementaria
Durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre del año 2020, la compañía “SOLO
PERDIDAS S.A.” Realizo además de las operaciones contables rutinarias, las siguientes transacciones:
1) Vendió dos mil acciones comunes a 96.00 cada una.
2) Compro mobiliario y equipo de oficina por valor de Q 6,400, cancelando dicho equipo de la siguiente
manera: Entrego un mobiliario y equipo usado que tenía un costo original de Q 4,800.00 y una depreciación
acumulada de Q 2,400.00. El equipo usado fue recibido por un valor de Q 2,400.00. La diferencia se pago en
efectivo.
3) Las depreciaciones del periodo fueron.
Equipo de sala de ventas Q 19,200.00 Gastos de venta
Mobiliario y equipo de oficina Q 3,200.00 Gastos de administración
Edificio Q 9,600.00 Gastos de administración
4) La asamblea general de accionistas decreto distribución de dividendos y durante el periodo se pagaron
Q 48,000.00 en efectivo.
5) Durante el periodo se compraron Q 20,000.00 de Equipo de Sala de venta. El pago fue en efectivo.
6) Durante el periodo se adquirió un terreno por Q 160,000.00 y un edificio por Q 800,000.00 Se pagaron Q
320,000.00. En efectivo y el resto se garantizo con una deuda hipotecaria.
7) Se dio de baja el equipo de sala de ventas totalmente depreciado, cuyo costo original era de Q 6,400.00.
Se elimino tanto el costo como la depreciación acumulada.
8) Los gastos de administración incluyen Q 8,800.00 por seguros que se habían pagado por anticipado en el
ejercicio anterior.
Se solicita:
Cédula de reclasificaciones de operaciones que no requieren de efectivo
Hoja de trabajo
Esto de flujo de efectivo
Método Directo
Método Indirecto.
Hoja de trabajo
Esto de flujo de efectivo
Método Directo
Método Indirecto.
SOLO PERDIDAS
Estado de flujo de efectivo
Año terminado al 31 de diciembre de 2020
METODO DIRECTO
Cifras expresadas en Quetzales
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN.
Efectivo recibido de clientes 799,200.00
Efectivo pagado a proveedores, acreedores., empleados y otros. Q (329,600.00)
Gasto de ventas pagados (180,800.00)
Gastos de administración (138,400.00)
Flujos netos de efectivo por actividades de operación 150,400.00
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición equipo sala de ventas (20,000.00)
Adquisición mobiliario y equipo de oficina (4,000.00)
Adquisición terrenos (160,000.00)
Adquisición edificios (160,000.00)
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (344,000.00)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emision de acciones comunes 160,000.00
Prima sobre emisión de acciones 32,000.00
Dividendos pagados. (48,000.00)
Flujos netos de efectivo por actividades de financiamiento 144,000.00
Disminución neto en efectivo y equivalentes de efectivo. (49,600.00)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 178,400.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo. 128,800.00
SOLO PERDIDAS
Anexo para conciliar la utilidad neta del ejercicio
y el flujo de efectivo neto de las actividades de operación.
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad Neta 124,000.00
Conciliación entre la utilidad y el ejercicio neto provisto
por actividade de operación.
Depreciaciones 32,000.00
Amortización gastos pagados por anticipado. 8,800.00
Cambios netos en activos y pasivos corrientes
Aumento en cuentas por cobrar (4,800.00)
Disminución en inventarios 9,600.00
Aumentos en gastos pagados por anticipado (10,400.00)
Disminución en cuentas por pagar (11,200.00)
Aumento en documentos por pagar 2,400.00 26,400.00
Total flujo de efectivo neto provisto por actividades de operación 150,400.00
Estado de flujo de efectivo
Año terminado al 31 de dciembre de 2020
METODO INDIRECTO
Cifras expresadas en Quetzales
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad Neta 124,000.00
Conciliación entre la utilidad y el ejercicio neto provisto
por actividade de operación.
Depreciaciones 32,000.00
Amortización gastos pagados por anticipado. 8,800.00
Cambios netos en activos y pasivos corrientes
Aumento en cuentas por cobrar (4,800.00)
Disminución en inventarios 9,600.00
Aumentos en gastos pagados por anticipado (10,400.00)
Disminución en cuentas por pagar (11,200.00)
Aumento en documentos por pagar 2,400.00 26,400.00
Total flujo de efectivo neto provisto por actividades de operación 150,400.00
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición equipo sala de ventas (20,000.00)
Adquisición mobiliario y equipo de oficina (4,000.00)
Adquisición terrenos (160,000.00)
Adquisición edificios (160,000.00)
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (344,000.00)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emision de acciones comunes 160,000.00
Prima sobre emisión de acciones 32,000.00
Dividendos pagados. (48,000.00)
Flujos netos de efectivo por actividades de financiamiento 144,000.00
Disminución neto en efectivo y equivalentes de efectivo. (49,600.00)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 178,400.00
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo. 128,800.00
PARTIDAS ORIGINALES PARTIDAS DE RECLASIFICACION
P# 1
Mobiliario y equipo 6,400.00 Mobiliario y equipo
Depreciacion acumulada Mob. Y Equi. 2,400.00 Depreciacion Acumulada
Mobiliario y equipo 4,800.00
Caja y bancos 4,000.00
8,800.00 8,800.00
P# 2
Gastos de venta 19,200.00 Depreciación Acumul E. S. V.
Gastos de administracón 12,800.00 Depreciación Acul. Mo. Equip. De Of.
Depreciación Acumul E. S. V. 19,200.00 Depreciación Acumul. Edificios.
Depreciación Acumul. Mo. Equip. De Of. 3,200.00 Gastos de venta
Depreciación Acumul. Edificios. 9,600.00 Gastos de administracón
32,000.00 32,000.00
P#3
Terreno 160,000.00 Hipotecas por pagar
Edificio 800,000.00 Edificios
Caja y bancos 320,000.00
Hipotecas por pagar 640,000.00
960,000.00 960,000.00
P#4
Depreciación acumulada Equipo S. Ventas 6,400.00 Equipo sala de ventas
Equipo sala de ventas 6400 Depreciación acum. E. S. Ventas
6,400.00 6,400.00
P#5
Gastos de administración 8,800.00 Seguros pagados por anticipado
Seguros pagados por anticipado 8,800.00 Gastos de administración
8,800.00 8,800.00
P#6
Ganancia neta 124,000.00 Utilidades retenidas
Utilidades retenidas 88,350.00 ISR por pagar
ISR por pagar 31,000.00 Reserva Legal
Reserva Legal 4,650.00 Ganancia neta
124,000.00 124,000.00
“SOLO
sacciones:
siguiente
depreciación
ia se pago en
se pagaron
ectivo.
Se pagaron Q
Q 6,400.00.
icipado en el
S DE RECLASIFICACION
2,400.00
2,400.00
2,400.00 2,400.00
19,200.00
3,200.00
9,600.00
19,200.00
12,800.00
32,000.00 32,000.00
640,000.00
640,000.00
640,000.00 640,000.00
6,400.00
6,400.00
6,400.00 6400
8,800.00
8,800.00
8,800.00 8,800.00
88,350.00
31,000.00
4,650.00
124,000.00
124,000.00 124,000.00
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
SOLO PERDIDAS S.A
HOJA DE TRABAJO PARA ELABORAR ESTADO DE FLUJO DE EFECT
del 01 de enero al 31 de diciembre 2019
Cifras expresadas en Quetzales
Cuenta Saldo al Reclasificaciones Saldos Saldos al Aumentos
12/31/2019 Debe Haber al 31/12/19 12/31/2018 (Disminu)
Caja y bancos 128,800.00 128,800.00 178,400.00 (49,600.00)
Cuetas por cobrar -neto- 129,600.00 129,600.00 124,800.00 4,800.00
Inventario de mercaderías 401,600.00 401,600.00 411,200.00 (9,600.00)
Gastos pagados por anticipado 10,400.00 8,800.00 19,200.00 8,800.00 10,400.00
Equipo sala de ventas 208,000.00 6,400.00 214,400.00 194,400.00 20,000.00
Mobiliario y equipo de oficina 35,200.00 2,400.00 37,600.00 33,600.00 4,000.00
Terrenos 160,000.00 160,000.00 - 160,000.00
Edificios 800,000.00 640,000.00 160,000.00 - 160,000.00
Dep. acum. Equi. S. de ventas (41,600.00) 19,200.00 6,400.00 (28,800.00) (28,800.00) -
Dep. acum. Mob. Equi. De ofic. (11,200.00) 3,200.00 2,400.00 (10,400.00) (10,400.00) -
Dep. acumulada edificios (9,600.00) 9,600.00 - - -
Cuentas por pagar (138,400.00) (138,400.00) (149,600.00) 11,200.00
Documentos por pagar (35,200.00) (35,200.00) (32,800.00) (2,400.00)
Impuesto sobre la renta por pagar (31,000.00) 31,000.00 - - -
Hipotecas por pagar (640,000.00) 640,000.00 - - -
Capital s. (v. cada acción 80) (800,000.00) (800,000.00) (640,000.00) (160,000.00)
Prima en ven. de accio. Comu. (32,000.00) (32,000.00) - (32,000.00)
Reserva legal (9,130.00) 4,650.00 (4,480.00) (4,480.00) -
Utilidades retenidas (125,470.00) 88,350.00 (37,120.00) (85,120.00) 48,000.00
Ventas (804,000.00) (804,000.00) (804,000.00)
Costo de ventas 320,000.00 320,000.00 320,000.00
Gastos de venta 200,000.00 19,200.00 180,800.00 180,800.00
Gastos de administración 160,000.00 21,600.00 138,400.00 138,400.00
Ganancia del ejercicio 124,000.00 124,000.00 - -
Sumas 0.00 813,600.00 813,600.00 0.00 0.00 -
Flujo de efectivo neto en actividades de operación
Flujo de efectivo neto en actividades de inversión
Flujo de efectivo neto en actividades de financiamiento
Disminución neto de efectivo al 31 de diciembre 19
Efectivo al inicio
Efectivo al 31 de diciembre 19
DIDAS S.A
R ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
1 de diciembre 2019
as en Quetzales
Activdades de operación
Efectos de Clientes Provedores Otros de Activi. Activi. Flujo Neto.
Variación empleados Operación Invers. Financ.
49,600.00 - - - - - (49,600.00)
(4,800.00) (4,800.00) - - - - -
9,600.00 - 9,600.00 - - - -
(10,400.00) (10,400.00)
(20,000.00) - - - (20,000.00) - -
(4,000.00) - - - (4,000.00) - -
(160,000.00) - - - (160,000.00) - -
(160,000.00) - - (160,000.00) -
- - - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
(11,200.00) (11,200.00) - - -
2,400.00 - 2,400.00 - - - -
- - - - - - -
- - - - - -
160,000.00 - - - 160,000.00 -
32,000.00 32,000.00
- -
(48,000.00) (48,000.00)
804,000.00 804,000.00
(320,000.00) (320,000.00)
(180,800.00) (180,800.00)
(138,400.00) (138,400.00)
- - - - - - -
0.00 - - - - - -
799,200.00 (329,600.00) (319,200.00) 150,400.00
(344,000.00) (344,000.00)
144,000.00 144,000.00
(49,600.00)
178,400.00
128,800.00
