1.
PEBAGA SA abre una c/c en BCH con las siguientes condiciones:
Interés para saldos acreedores 0,1% y para deudores 29%. IRPF 19%
Comisión por reclamación de posición deudora 18€
Comisión por saldo deudor 2,5% sobre el mayor descubierto contable producido (mínimo
15,03€)
Comisión por apunte 0,36€. No serán computados a estos efectos los apuntes originados por
comisiones e intereses.
Comisión de mantenimiento, saldos medios por semestre o fracción:
hasta 150,25€ 21,04€ al semestre
entre 150,26 y 1803,04€ 15,03€ al semestre
Saldos superiores a 1803,04€ 13,52 € al semestre
Liquidación el 30 de junio
Movimientos:
Entrega en efectivo (apertura) 40.000 Fecha valor: 2 junio
Recibo a s/cargo 700 Fecha valor: 3 junio
Cheque a compensar (cobrar) 10.000 Fecha valor: 11 junio
Letra a s/cargo 25.000 Fecha valor: 15 junio
Reintegro 30.000 Fecha valor: 18 junio
Transferencia s/favor 8.000 Fecha valor: 23 junio
s/orden de transferencia 5.000 Fecha valor: 24 junio
S/entrega en efectivo 13.000 Fecha valor: 29 junio
NUMEROS COMERCIALES
CAPITALES SALDOS Saldo*días
D H
FECHA CONCEPTO VALOR Pago Cobro Saldo DIAS NºD NºH
30- junio Apertura 2-jun. 40000 40000 H 28 1120000
30- junio Recibo a su cargo 03-jun. 700 39300 D 27 1.061.100
30- junio Cheque a compensar 11-jun. 10000 49300 H 19 936700
30- junio Letra a su cargo 15- junio 25000 24300 D 15 364500
30- junio 18-jun.
Reintegro 30000 -5700 D 12 68400
30- junio 23-jun.
Transferencia s/f 8000 2300 H 7 16100
30- junio s/orden de 24-jun.
transferencia 5000 -2700 D 6 16200
30- junio 29-jun.
s/ entrega en efectivo 13000 -15700 D 1 15700
30- junio 30-jun. 100300 3498400
30- junio Intereses a n/f 30-jun. 15700*.29 -4.553
(deudores)
30- junio Intereses a s/f 30-jun. -4553*.19 -865.07
30- junio Comisión por 30-jun.
reclamación de
posición deudora 18
30- junio Comisión por saldo 30-jun.
deudor 15700*.025 -392.50
30- junio 30- junio
Comisión por apunte 7*0.36 2.52
30- junio Comisión de 30- junio
mantenimiento 21.04
30- junio 30- junio
IRPF -4553-865.07 5478.07
30- junio 30- junio
Total comisiones 56.59
30- junio 30- junio
Total a pagar negativo 56.59+5478.07 5474.66
TOTALES 100300 3498400
2. D. José Martín tiene abierta una c/c en el Banco BLS. Cierre de la cuenta el 31 diciembre.
Hasta el 15 diciembre se aplica un 0,3% para los saldos acreedores y un 18% para los
deudores. Luego, el 16 diciembre los intereses cambian a 0,1% para los acreedores y un 20%
para los deudores. IRPF 19%
1 diciembre el saldo de la cuenta es de 12.000€ F. Valor: 30 nov
5 diciembre reintegro de 10.000€. F. Valor: 5 dic
8 diciembre compra valores renta fija 4.000€. F. Valor: 8 dic
12 diciembre ingreso en efectivo a las 9:30 h, 5.000€. F. Valor: 12 dic
17 diciembre ingresa un cheque de otra entidad, de 2.500€. F. Valor: 19 dic
20 diciembre reintegro de 10.000€. F. Valor: 20 dic
26 diciembre venta de valores bursátiles por 7.000€. F. Valor: 27 dic
NUMEROS COMERCIALES
CAPITALES SALDOS Saldo*días
D H
FECHA CONCEPTO VALOR Pago Cobro Saldo DIAS NºD NºH
31 dic Apertura 01/12 12000 12000 H 30 360000
31 dic Reintegro 05/12 10000 2000 D 26 52000
31 dic Compra de valores 08/12 4000 -2000 D 23 46000
31 dic Ingreso en efectivo 12/12 5000 3000 H 19 57000
31 dic 17/12
Ingreso de cheque 2500 5500 H 14 77000
31 dic 20/12
Reintegro 10000 -4500 D 11 49500
31 dic 26/12
Vta valores bursatiles 7000 2500 4 10000
31 dic 95500 556000
31 dic Intereses a n/f
(deudores)
31 dic Intereses a s/f
31 dic Comisión por
reclamación de
posición deudora
31 dic Comisión por saldo
deudor
31 dic
Comisión por apunte
31 dic Comisión de
mantenimiento
31 dic
IRPF
31 dic
Total comisiones
31 dic
Total a pagar negativo
TOTALES 100300 3498400
1. Cálculo de saldos:
o 1 a 5 dic (4 días): 12.000 € a 0,3%
o 5 a 8 dic (3 días): 2.000 € a 18%
o 8 a 12 dic (4 días): -2.000 € a 18%
o 12 a 17 dic (5 días): 3.000 € a 0,3%
o 17 a 20 dic (3 días): 5.500 € a 0,3%
2. Cálculo de intereses (antes del 16 dic):
o 1 a 5 dic: 12.000×0.003×4/30=4,80€
o 5 a 8 dic: −2.000×0.18×3/30=−36,00
o 8 a 12 dic: −2.000×0.18×4/30=−48,00
o 12 a 17 dic: 3.000×0.003×530=1,50
o 17 a 20 dic: 5.500×0.003×3/30=0,55€
o Total antes del 16 de diciembre:
4,80−36,00−48,00+1,50+0,55=−77,15€
Intereses desde el 16 de diciembre en adelante:
Saldo deudor: -4.500 € (20 dic) y saldo acreedor: 2.500 € (26 dic)
1. Cálculo de intereses (después del 16 dic):
o 20 a 26 dic (6 días): -4.500 € a 20%
o 26 a 31 dic (5 días): 2.500 € a 0,1%
2. Cálculo:
o 20 a 26 dic: −4.500×0.20×630=−54,00€
o 26 a 31 dic: 2.500×0.001×530=0,42€
o Total después del 16 de diciembre:
−54,00+0,42=−53,58
Cálculo del IRPF
Total de intereses antes de IRPF:
−77,15+(−53,58) =−130,73€
IRPF sobre intereses:
−130,73×0,19=−24,85€
Resumen Final:
Intereses netos:
−130,73−24,85=−155,58€
Resultado:
D. José Martín tendrá un total de intereses negativos (coste) de 155,58 € al cierre de su cuenta
el 31 de diciembre.
3. Una entidad bancaria ofrece una supercuenta con el tipo de interés acreedor por tramos de
saldo medio de la cuenta:
de 1.000,01 a 2.000,00 0,20%
de 2.000,01 a 3.000,00 0,25%
de 3.000,01 a 6.000,00 0,50%
más de 6.000,00 0,75%
Liquidación 30 junio
Franquicia: 1.000€
5/4 Apertura entrega en efectivo 8.000 F. Valor:6/4
10/4 Recibo a s/cargo 500 F. Valor:10/4
17/4 Transferencia s/favor 4.000 F. Valor:19/4
7/5 Cheque a compensar a s/favor 1.500 F. Valor:9/5
17/5 Letras a s/cargo 1.000 F. Valor:17/5
12/6 S/entrega en efectivo 3.000 F. Valor:13/6
20/6 Abonaré 2.500 F. Valor:21/6
NUMEROS COMERCIALES
CAPITALES SALDOS Saldo*días
D H
FECHA CONCEPTO VALOR Pago Cobro Saldo DIAS NºD NºH
5-4 Apertura 6/4 8000 8000 H 1 8000
10/04 Reintegro 10/04 500 7500 D 0 7500
30 junio Compra de valores
30 junio Ingreso en efectivo
30 junio Ingreso de cheque
30 junio Reintegro
30 junio Vta valores bursatiles
30 junio
30 junio Intereses a n/f
(deudores)
30 junio Intereses a s/f
Comisión por
reclamación de
30 junio posición deudora
Comisión por saldo
30 junio deudor
30 junio Comisión por apunte
Comisión de
30 junio mantenimiento
30 junio IRPF
30 junio Total comisiones
30 junio Total a pagar negativo
TOTALES 100300 3498400
