INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO

DIRECCIÓN ACADÉMICA

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO LA PONTIFICIA

INFORME EJECUTIVO DE EXPERIENCIAS FORMATIVAS EN SITUACIONES REALES DE TRABAJO III
EN LA MODALIDAD DE PROYECTO PRODUCTIVO O INICIATIVA DE NEGOCIO

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo III

de la carrera profesional de Contabilidad

Informe correspondiente al Módulo Formativo denominado

ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

desarrollado por el estudiante

LEÓN SILVA, MARÍA CRUZ

Huamanga, noviembre del 2024

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 1

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

ÍNDICE

Introducción 3

CAPÍTULO 1. Características generales de la organización y/o empresa elegida

1.1. Aspectos generales de la empresa (descripción, misión, visión, etc.) 5
1.2. Organigrama empresarial 6
1.3. Análisis FODA de la empresa 7
1.4. Descripción del sector económico de la empresa elegida 8
1.5. Objetivos de la empresa 9

CAPÍTULO 2. Ejecución de la Experiencia Formativa III

2.1. Descripción de los procesos contables de la empresa 10
2.2. Análisis de la contabilidad de costos de la empresa elegida 11
2.3. Análisis e interpretación de los estados financieros de la empresa elegida 12
2.4. Elaboración de la auditoría financiera de la empresa 13
2.5. Elaboración de la auditoría tributaria de la empresa 14
2.6. Análisis de las políticas de control interno de la empresa elegida 15
2.7. Propuestas de mejora a los procesos contables, financieros y tributarios 16

CAPÍTULO 3. Conclusiones y Recomendaciones

3.1. Conclusiones 17
3.2. Recomendaciones 18

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 2

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

INTRODUCCIÓN
El presente informe es una implementación de mi experiencia formativa en la situación real de
trabajo de un profesional de la carrera de Contabilidad en un módulo de formación denominado
“Análisis Contable y Financiero” realizado en el Estudio Contable “Terraza” dirigido por la
contadora QUISPE TERRAZA JAQUELINY que se llega a ubicar en el departamento de Ayacucho,
provincia de huamanga, en el distrito de Ayacucho.
Este informe contiene informaciones sobre el Estudio Contable, ejecuciones realizadas en mi
prácticas pre profesionales y las conclusiones y recomendaciones para el estudio contable y de mi
persona, el informe consta de tres capítulos las cuales son:
Introducción al Capítulo I Trata sobre las Características generales de la organización, aspectos
generales de la empresa, organigrama empresarial, análisis FODA de la empresa, descripción del
sector económico de la empresa y objetivos de la organización. Implica los procedimientos de
comunicación y los saberes ejercidos en mi experiencia formativa, la identidad de la institución, su
estructura y la organización de su sistema de trabajo.
El capítulo II Muestra la Ejecución de la experiencia formativa III revelando mi experiencia
formativa, detalles de ejecución de mi actividad en mi centro de trabajo, descripción de mi
actividad, trabajo realizado, metas alcanzadas y en el desempeño de mi experiencia formativa, o
dificultades encontradas.
El capítulo III Muestra las Conclusiones y recomendaciones para llegar a información relevante,
informar a las partes interesadas de las recomendaciones y mejorar.
Con la presente práctica pre profesional se pretende afianzar los conocimientos adquiridos en el
transcurso de la carrera y buscar la formación de un profesional íntegro.

[El participante deberá presentar en forma resumida, los diversos aspectos que componen el
presente trabajo. Se busca hacer un planteamiento claro y ordenado del tema, su importancia, de
sus implicancias, así como la forma como se ha creído conveniente abordar el estudio de sus
diferentes elementos.

La introducción debe contener de forma muy resumida los aspectos tratados en el presente
informe].

La introducción no debe tener una extensión mayor a 1 página.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 3

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

CAPÍTULO 1
CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA ORGANIZACIÓN Y/O EMPRESA ELEGIDA
1.1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
BREVE RESEÑA DE LA INSTITUCIÓN
Esta institución que como razón social lleva el nombre de estudio contable “TERRAZA” y fue
constituida por la licenciada QUISPE TERRAZA JAQUELINY, con RUC: 10701320234 el 18 de agosto
del 2021, otorgada en la ciudad de Ayacucho, provincia de Huamanga, en el departamento de
Ayacucho, ubicado en el jr. 28 de julio N° 593. Dicha empresa surge como respuesta a la gran
demanda nacional de asesoría contable, administrativa y tributaria especializada, prestamos de
servicio de asesoría y consultoría contable, tributaria, financiera y de negocios. Donde se busca
hacer sus operaciones más rentables, cabe mencionar que nuestra asistencia no se basa solo
solucionando problemas sino previniendo y planificando adecuadamente los negocios a balance
de que nuestros clientes no cultiven problemas a futuro.
El sector del estudio contable pertenece al sector económico de servicios profesionales,
específicamente a la rama de servicios contables, financieros y de consultoría.
Ofrece servicios como:
 Constitución de empresas.
 Certificado de vigencia de poder.
 Reserva de nombre
 Inscripción y reactivación de RUC.
 Facturación electrónica.
 Inscripción al RNP.
 Liberación de detracciones.
 Regularización tributaria.
 Obtención de clave sol.
 Cambio de régimen.
 Servicios virtuales de la SUNAT.
 Imprenta y copias.
IDENTIDAD INSTITUCIONAL
Misión de la Institución

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 4

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Prestar servicios profesionales en asesorías contables, laborales y financieros que permitan a

nuestros clientes poder tomar decisiones financieras informadas y estratégicas, contribuyendo al
crecimiento sostenible de la región.
Visión de la Institución
Lograr posicionamiento local y regional, ser el estudio contable líder en Ayacucho reconocido por
su excelencia profesional, innovación y compromiso con el desarrollo económico en la región,
brindando un servicio personalizado a nuestros clientes y promoviendo la cultura contable en la
comunidad.
Valores
 Confianza: somos una empresa confiable y segura.
 Honestidad: Nuestros servicios y políticas son totalmente transparentes con los clientes.
 Objetividad: Un equipo que tenga como objetivo el aprendizaje continuo y la búsqueda de
soluciones innovadoras.
 Integridad: Luchar por nuestras convicciones siendo honestos.
 Confidencialidad: La información que nos confían nuestros clientes es el activo más valioso
de nuestra empresa, es por ello, que todos los miembros de nuestra empresa estamos
dedicados a tiempo completo a corresponder a dicha confianza.
 Disciplina: Actuamos de forma ordenada y perseverante para conseguir un bien o
propósito.
 Responsabilidad: somos responsables y puntuales a la hora de cumplir con nuestro
trabajo.
 Ética profesional y corporativa: Los trabajos realizados están orientados al servicio del
cliente con ética y profesionalismo.

[Se debe realizar una descripción general de la empresa, indicando sus características estratégicas
como la misión, la visión, los valores institucionales, sus objetivos estratégicos, etc. Asimismo, se
debe mencionar brevemente el sector económico al cual pertenece la empresa.]

1.2. ORGANIGRAMA EMPRESARIAL

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 5

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

GERENTE GENERAL

 Jaqueliny Quispe Terraza

ORGANO DE CONTROL SECRETARIA

INTERNO (OCI)  Marisol Noymi Quispe

 Marisol Noymi Condoli

Quispe Condoli  Jaqueliny Quispe Terraza

RECURSOS HUMANOS VENTAS ASESORIA EXTERNA

 Marisol Noymi  Marisol Noymi  David Josue

Quispe Condoli Quispe Condoli Chinchay Arcochea.
 Jaqueliny Quispe  Jaqueliny Quispe  María Cruz León
Terraza Terraza Silva.
 Miranda  Corina Dina Berrocal
Mañueco Edith Contreras.
 Teofilo Vilca
Cuadros

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 6

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

CARGO ÁREA DE LAS JEFE Y ASESOR(A) DE

EXPERIENCIAS ENCARDADO(A) LAS PRÁCTICAS PRACTICANTE
FORMATIVAS DEL ÁREA REALIZADAS
NOMBRE Estudio contable Terraza Jaqueliny Quispe  Marisol  David Josue
Terraza Noymi Chinchay
Quispe Arcochea.
Condoli  María Cruz León
 Miranda Silva.
Mañueco  Corina Dina
Edith Berrocal
Contreras.
 Teofilo Vilca
Cuadros
El estudio contable se Gestionar y Realizar emisión Revisión de buzón en la
encarga de la controlar de comprobantes plataforma de la
planificación, registro, diariamente las de pago, SUNAT, verificación de
análisis y reporte de la operaciones validación de declaraciones
información financiera y realizadas en el cuentas de realizadas, cálculos
FUNCIONES económica de una área, realiza existencias y para el registro de
REALIZADA entidad, ya sea una declaraciones activos fijos, compras y ventas,
S empresa, una mensuales, generar clave sol, pagos de deudas.
organización no lucrativa anuales, análisis de activar RNP,
o una persona. En información y realizar las
general, el estudio elaboración liquidaciones,
contable abarca varias estados declarar mensual
áreas clave, con la financieros. y anual.
finalidad de que el
estudio contable
proporciona una visión
clara y precisa de la
situación financiera de
una entidad, facilitando

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 7

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

la toma de decisiones,
asegurando el
cumplimiento de las
normativas y
contribuyendo a la
gestión efectiva y
transparente de los
recursos financieros.
El horario de trabajo del Turno Mañana: Turno Mañana: Turno Mañana:
HORARIO área es el siguiente: 9:00 am - 1:00 pm 8:00am - 1:00 pm 8:00 am - 1:00 pm.
DE Turno Mañana: Turno Tarde: Turno Tarde:
TRABAJO 8:00 am – 1:00 pm 3:00 pm - 7:00 pm 3:00pm -7:00 pm
Turno Tarde:
3:00 pm – 7:00 pm

[En este ítem el estudiante debe incorporar la estructura organizacional de la empresa, a través de
un su organigrama, describiendo brevemente las funciones de cada posición en el organigrama. Es
deseable que se haga un análisis de este organigrama.]
1.3. ANÁLISIS FODA DE LA EMPRESA

FORTALEZA DEBILIDADES
 AMPLIA EXPERIECIA EN  DEPENDENCIA DE UN

MATRIZ EL SECTOR CONTABLE Y

FINANCIERO.
NÚMERO LIMITADO DE
CLIENTES.

 EQUIPO DE  FALTA DE PRESUPUESTO

FODA PROFESIONALES
ALTAMENTE
PARA LA APETURA DE
LOCALES.

CAPACITADOS.  DIFILULTADES DE

 ÁMPLIA CARTERA DE ATRAER NUESVOS

CLIENTES. TALENTOS AL EQUIPO.

 BUENA REPUTACIÓN EN  FALTA DE

EL MERCADO. DIVERSIFICACIÓN EN LOS

 FLEXIBILIDAD EN LOS SERVICIOS OFRESIDOS.

 DEPENDECIA DE UN

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 8

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

SERVICIOS OFRECIDOS. NÚMERO LIMITADO DE

PROVEEDORES.

OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO

 AMPLIA GAMA DE  POR SER UNA EMPRESA  HACER LLAMADAS Y
SERVICIOS A OFRECER CON CALIDAD, SE PUEDE MENSAJES ESTRICTAS AL
A LA POBALCION. EXPANDIR EN OTROS CLIENTE PARA EL
 MAYOR DEMANDA DE LUGARES CON MAYOR CUMPLIMIENTO DE
SERVICIOS CONTABLES FACILIDAD. AJUNTAR FACTURAS,
Y FINANCIEROS.  PROMOCIANAR UN BOLETAS, GIAS, ETC
 APROVECHAMIENTO DESCUENTO AL CLIENTE PARA UN BUEN
DE NUEVAS EXISTENTE POR CUMPLIMIENTO DE LAS
TECNOLOGÍAS. RECOMENDACIONES Y DECLARACIONES
 UBICACIÓN DE CAPTACION DE UN MENSUALES Y ANUALES.
NUESTRA EMPRESA EN CLIENTE.
UN LIUGAR
ESTRATÉGICO.

AMENAZAS ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA

 CAMBIOS EN LA  SEGUIR SIENDO LAS  BUSQUEDA DE NUEVA
REGULACIÓN FISCAL Y PRENECIAS DE LOS FUENTES DE
TRIBUTARIA. CLINETES, FINANCIAMIENTO Y
 INCERTIDUMBRE DEMOSTRANDO LUGAR ESTRATEGICO
ECONÓMICA Y LAÉTICA, PARA UNA NUEVA
POLÍTICA. RESPONSABILIDAD Y SUCURSAL.
 AUMENTO DE LA LEALTAD.
COMPETENCIA EN EL
MERCADO.
 CAMBIOS EN LAS
PREFERENCIAS DE LOS
CLIENTES.
 CRISIS FINANCIERAS A
NIVEL GLOBAL

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 9

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

[Se debe realizar un análisis de factores internos y factores externos de la empresa, sobre la base
de la investigación de la empresa.]
1.4. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR ECONÓMICO DE LA EMPRESA ELEGIDA
MUNDIAL, NACIONAL Y LOCAL
MUNDIAL:

La expansión de los estudios contables a nivel mundial ha sido significativa en las últimas décadas,
reflejando la creciente importancia de la contabilidad en la economía global. Este fenómeno se
puede observar a través de varios factores clave:

 Globalización y Comercio Internacional: A medida que las empresas se globalizan y el

comercio internacional crece, la necesidad de estándares contables uniformes se vuelve
crucial. Esto ha llevado a una mayor demanda de profesionales contables con
conocimientos en normas internacionales.
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): La adopción de las NIIF,
emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), ha sido un factor
importante. Estas normas buscan estandarizar la presentación de informes financieros a
nivel global, lo que facilita la comparabilidad de la información financiera entre empresas
de diferentes países.
 Tecnología y Automatización: La tecnología ha transformado la contabilidad, con
herramientas de software avanzadas que automatizan procesos y mejoran la eficiencia.
Esto ha impulsado la demanda de contadores que no solo entienden los principios
contables, sino también las tecnologías emergentes.
 Educación y Certificación Internacional: La creciente oferta de programas de educación
contable y certificaciones profesionales internacionales, como el CPA (Certified Public
Accountant) en Estados Unidos o el ACCA (Association of Chartered Certified Accountants)
en el Reino Unido, ha permitido a los profesionales expandir su alcance y trabajar en
diferentes mercados.
 Regulación y Cumplimiento: Las regulaciones y leyes cada vez más complejas en torno a la
contabilidad y la auditoría han creado una demanda constante de profesionales que
puedan garantizar el cumplimiento y la transparencia en los informes financieros.
 Expansión de Firmas Contables Internacionales: Grandes firmas de contabilidad, como
Deloitte, PwC, EY y KPMG, han expandido sus operaciones globalmente. Esto ha creado una
mayor interconexión entre los mercados y ha aumentado la demanda de servicios
contables internacionales.
 Conciencia de la Importancia Financiera: Las empresas y organizaciones están
reconociendo cada vez más la importancia de una contabilidad precisa y eficiente para la
toma de decisiones y la planificación estratégica, lo que aumenta la necesidad de
profesionales contables capacitados.

En resumen, la expansión de los estudios contables a nivel mundial se debe a una combinación de
globalización, estandarización de normas, avances tecnológicos, y la creciente complejidad de las

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 10

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

regulaciones y requisitos financieros. Este crecimiento ha llevado a una mayor demanda de

profesionales contables con habilidades globales y conocimientos técnicos avanzados.

NACIONAL:

La expansión de los estudios contables a nivel nacional también ha sido notable, reflejando el
crecimiento y la evolución del sector económico en distintos países. Aquí algunos aspectos clave
de cómo se ha expandido el campo contable a nivel nacional:

 Desarrollo de Programas Educativos: Muchos países han visto un crecimiento en la oferta

educativa en contabilidad. Universidades y escuelas técnicas han ampliado sus programas
de contabilidad y finanzas para cubrir una gama más amplia de temas y niveles educativos,
desde diplomados hasta maestrías y doctorados.
 Certificaciones Profesionales: En muchos países, las certificaciones profesionales en
contabilidad se han vuelto más accesibles y reconocidas. Certificaciones nacionales, como
el Contador Público Autorizado (CPA) en varios países de América Latina o el Contador
Público en España, han ayudado a estandarizar y elevar el nivel de profesionalismo en la
contabilidad.
 Actualización de Normas y Regulaciones: Las normativas contables nacionales a menudo
se actualizan para alinearse con los estándares internacionales o para adaptarse a las
necesidades locales. Esto ha generado una mayor demanda de formación continua para los
profesionales contables y ha fomentado la expansión de los estudios en esta área.
 Incremento en la Demanda de Servicios Contables: A medida que las economías
nacionales crecen y se diversifican, la demanda de servicios contables también aumenta.
Esto incluye auditoría, consultoría financiera, planificación fiscal y gestión de riesgos, lo que
a su vez incrementa la necesidad de profesionales capacitados en contabilidad.
 Digitalización y Tecnología: La digitalización ha impactado la contabilidad a nivel nacional.
La integración de software de contabilidad y herramientas tecnológicas en los procesos
contables ha llevado a la necesidad de formación en estas nuevas tecnologías, ampliando
el alcance de los estudios contables para incluir aspectos tecnológicos.
 Creación de Asociaciones Profesionales: Muchas naciones han establecido asociaciones
profesionales de contadores que promueven la educación, establecen estándares de
práctica y ofrecen oportunidades de desarrollo profesional. Estas asociaciones también
juegan un papel en la expansión y regulación del campo contable.
 Fortalecimiento de la Ética y la Regulación: En respuesta a escándalos financieros y la
necesidad de mayor transparencia, muchos países han fortalecido sus regulaciones
contables y éticas. Esto ha llevado a una mayor demanda de educación y formación en
ética contable y cumplimiento normativo.
 Formación y Capacitación Empresarial: Las empresas nacionales también están invirtiendo
en la formación de sus equipos contables, reconociendo la importancia de tener
profesionales bien capacitados para manejar sus finanzas y cumplir con las regulaciones
locales.
 Proliferación de Instituciones Académicas: En algunos países, la proliferación de
instituciones académicas y centros de formación especializada en contabilidad ha

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 11

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

contribuido a una mayor expansión del campo, facilitando el acceso a estudios contables
en distintas regiones.

En conjunto, estos factores han contribuido a la expansión de los estudios contables a nivel
nacional, adaptándose a las necesidades cambiantes del mercado y a las demandas específicas de
cada país. La evolución en la educación contable sigue el ritmo del desarrollo económico y las
transformaciones en el entorno empresarial y regulatorio.

LOCAL:

La expansión de los estudios contables en regiones específicas, como Ayacucho, una región en el
sur de Perú, puede estar influenciada por diversos factores locales y regionales. Aquí algunos
aspectos relevantes sobre cómo los estudios contables se han expandido en Ayacucho y regiones
similares:

 Incremento en la Oferta Educativa: En Ayacucho, como en muchas otras regiones, ha

habido un crecimiento en la oferta educativa en contabilidad. Instituciones educativas
locales, como universidades y centros de formación técnica, han ampliado sus programas
para incluir estudios de contabilidad y finanzas. Esto ha permitido a los estudiantes locales
acceder a formación especializada sin necesidad de trasladarse a grandes centros urbanos.
 Demanda de Servicios Contables: El desarrollo económico local, incluyendo el crecimiento
de pequeñas y medianas empresas, ha impulsado la demanda de servicios contables en
Ayacucho. Con el aumento de negocios y emprendimientos, ha crecido la necesidad de
profesionales capacitados en contabilidad para gestionar las finanzas, cumplir con las
regulaciones fiscales y apoyar la toma de decisiones empresariales.
 Adaptación a Normativas Locales: Los estudios contables en Ayacucho también se han
adaptado a las normativas fiscales y contables locales, lo cual es crucial para garantizar que
los profesionales puedan cumplir con los requisitos específicos de la región y el país. Esto
incluye formación en las leyes fiscales peruanas y en las regulaciones locales.
 Desarrollo de Capacidades Regionales: Existen iniciativas regionales y locales para mejorar
la capacidad profesional en contabilidad. Por ejemplo, talleres, seminarios y cursos
ofrecidos por cámaras de comercio locales, asociaciones de empresarios y entidades
gubernamentales pueden ayudar a mantener a los profesionales actualizados y
capacitados en las mejores prácticas y normativas vigentes.
 Aumento en la Digitalización: La adopción de tecnologías de información y comunicación
en Ayacucho está comenzando a impactar el sector contable. El uso de software contable y
herramientas digitales está en aumento, lo que requiere que los estudios contables locales
incluyan formación en estas tecnologías.
 Colaboración con Entidades Profesionales: Las instituciones educativas y profesionales en
Ayacucho pueden colaborar con asociaciones profesionales de contadores, como el Colegio
de Contadores Públicos de Perú, para asegurar que los programas educativos estén
alineados con los estándares profesionales y las necesidades del mercado.
 Proyectos de Desarrollo Regional: Los proyectos de desarrollo económico en Ayacucho,
incluidos los esfuerzos de promoción del emprendimiento y la inversión en infraestructura,
también pueden impactar la demanda de servicios contables. Estos proyectos suelen
generar nuevas oportunidades de negocio y, por lo tanto, un aumento en la necesidad de
servicios contables especializados.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 12

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

 Iniciativas de Inclusión y Diversificación: En algunos casos, se han implementado

iniciativas para diversificar los programas de estudio y hacerlos más accesibles a
poblaciones diversas, incluyendo mujeres y jóvenes emprendedores, lo que puede ampliar
el alcance de los estudios contables en la región.

En resumen, la expansión de los estudios contables en Ayacucho está influenciada por el

crecimiento económico local, la demanda de servicios contables, la adaptación a normativas
específicas y la incorporación de nuevas tecnologías. Estos factores contribuyen a una mayor
formación y profesionalización en el campo contable dentro de la región.

[Este ítem requiere el análisis del sector económico de la empresa elegida y cómo este se
comporta en la región. Se requiere investigar en reportes e informes del ministerio de economía,
ministerio de trabajo, ministerio de industria, INEI, etc.]
1.5. OBJETIVOS DE LA EMPRESA
OBJETIVO ESTRATEGICO: Posicionarse como líder en el mercado de servicios contabilidad,
finanzas y consultoría, a través de la prestación de servicios de soluciones innovadoras, de calidad
y la satisfacción del cliente para que ellos puedan alcanzar sus objetivos estratégicos y mejorar su
competitividad sostenible en el mercado.
OBJETIVO OPERATIVO: Proporcionar soluciones integrales en materia de contabilidad, finanzas y
gestión empresarial para ayudar a las empresas a alcanzar sus objetivos estratégicos, mejorar su
competitividad y aumentar su valor en el mercado, así como también mejorar la salud financiera y
operativa de las empresas a través de servicios de asesoramiento y consultoría experta, con el fin
de impulsar su crecimiento y éxito sostenible.
OBJETIVO TACTICO: Desarrollar y ejecutar planes tácticos en contabilidad y finanzas para ayudar a
las empresas a alcanzar sus objetivos a corto y mediano plazo, a través de la presentación de
servicios de contabilidad y auditoría, consultoría financiera y tributaria, análisis de estados
financieros y presupuestos, mejora de procesos y sistemas contables e identificación y mitigación
de riesgos financieros.
[En este ítem, el estudiante debe mencionar cuál o cuáles son los objetivos de la empresa que está
analizando y cuál es su razón de ser en el mercado regional.]

El capítulo 1 no debe tener una extensión mayor a 8-9 páginas.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 13

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

CAPÍTULO 2
EJECUCIÓN DE LA EXPERIENCIA FORMATIVA

2.1. DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS CONTABLES DE LA EMPRESA cada uno es personal.

Asesoramiento a personas naturales y jurídicas, con la finalidad de brindar información y sea
oportuna para una toma de decisión de las empresas a su cargo mediante.

Durante la realización de mis experiencias formativas en las fechas del 7 de agosto hasta el 10 de
octubre del 2024. De tal forma Sunat Operaciones en Línea – SOL es una de las plataformas web
de la Sunat para hacer consultas, transacciones y una serie de trámites relacionados con el RUC, y
la declaración o pago de tributos a esta entidad.

 Calcular el monto de los impuestos pagar.

 Elaborar declaraciones tributarias, facturas, recibos de pago, etc.

 Entregar o tramitar de éstos ante las personas o instituciones designadas.

 Hacer el registro diario de compras, ventas, gastos, cuentas por cobrar y pagar de las

diferentes empresas con las que labora la contadora en Excel.

 Auxiliar a la Contadora Pública en otras actividades relacionadas con el área contable.

 Revisar que las facturas de los proveedores cumplan con los requisitos exigidos por ley.

 Cualquier otra actividad que se esté manifestando comunicar de inmediato al contador

y se considere hacer realizada.

 Clasificar, guardar y resumir información numérica y financiera para recopilar y llevar

los registros financieros. Ingresar a la sunat, consulta de buzones electrónicos, mis

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 14

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

consultas y tramites, emisión de facturas, declaraciones juradas mensuales, generar

NPS y liquidación de su contabilidad.

[En este acápite, el estudiante debe enumerar y describir los procesos contables que se consideran
y se ejecutan en la empresa elegida. Debe hacer énfasis en la descripción de los procesos
contables, sus flujos, reportes e indicadores de los procesos.]
2.2. ANÁLISIS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS DE LA EMPRESA ELEGIDA
ELEMENTOS DEL COSTO

Costos mensuales

Mano de obra directa

- Sueldos de los trabajadores s/ 6000

-
Suministros directos

- Hojas del papel bon s/ 60

- Tintas s/ 40
- Lapiceros s/ 2
- Internet s/ 90
Gastos indirectos del servicio

Agua s/ 25

Luz s/ 85

Alquiler del local s/ 3500

Total de costos s/ 9802

[En este acápite, el estudiante debe realizar un análisis de la contabilidad de costos de la empresa,
haciendo énfasis en los costos de producción, venta, flujo de caja, resultados económicos,
valoración de existencias, etc.]

2.3. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA ELEGIDA

El análisis e interpretación detallado de los estados financieros para una empresa en Ayacucho, a
la que llamaremos "Comercial Andina S.A.". Utilizaremos un balance general, un estado de

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 15

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

resultados y un estado de flujos de efectivo simplificados para ilustrar cómo se puede realizar el
análisis y la interpretación.

1. Balance General

Comercial Andina S.A.

Balance General al 31 de diciembre de 2023

Activo S/. Pasivo S/.

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes 100,000 Cuentas por Pagar 50,000
Préstamos a Corto
Cuentas por Cobrar 80,000 30,000
Plazo
Inventarios 120,000
Total Pasivo
Total Activo Corriente 300,000 80,000
Corriente
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Préstamos a Largo
Propiedad, Planta y Equipo 200,000 100,000
Plazo
Inversiones a Largo Plazo 50,000
Total Pasivo No
Total Activo No Corriente 250,000 100,000
Corriente
Total Activo 550,000 Total Pasivo 180,000
Patrimonio
Capital Social 300,000
Utilidades Retenidas 70,000
Total Patrimonio 370,000

2. Estado de Resultados

Comercial Andina S.A.

Estado de Resultados para el año terminado el 31 de diciembre de 2023

Partida S/.
Ingresos por Ventas 600,000
Costo de Ventas 400,000
Utilidad Bruta 200,000
Gastos Operativos 80,000
Utilidad Operativa 120,000
Gastos Financieros 20,000
Impuestos 30,000
Utilidad Neta 70,000

3. Estado de Flujos de Efectivo

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 16

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Comercial Andina S.A.

Estado de Flujos de Efectivo para el año terminado el 31 de diciembre de 2023

Actividades S/.
Flujos de Efectivo de Actividades Operativas
Utilidad Neta 70,000
Ajustes para Items no Efectivo 20,000
Cambios en Activos y Pasivos Operativos -10,000
Flujo Neto de Actividades Operativas 80,000
Flujos de Efectivo de Actividades de Inversión
Compra de Propiedad, Planta y Equipo -50,000
Flujo Neto de Actividades de Inversión -50,000
Flujos de Efectivo de Actividades de Financiamiento
Préstamos Nuevos 30,000
Pago de Préstamos -20,000
Flujo Neto de Actividades de Financiamiento 10,000
Aumento Neto en Efectivo 40,000
Efectivo al Inicio del Período 60,000
Efectivo al Final del Período 100,000

4. Análisis e Interpretación

1. Balance General
o Liquidez:
 La ratio circulante es:

300,000/80,000=3.75

Esto indica que Comercial Andina S.A. tiene 3.75 soles en activos corrientes por cada sol en pasivos
corrientes, lo que sugiere una buena capacidad para cubrir sus obligaciones a corto plazo.

o Solvencia:
 La ratio de endeudamiento es:

180,000/550,000=0.327

Esto indica que el 32.7% de los activos de la empresa están financiados con deuda, lo que es
relativamente bajo y sugiere un buen nivel de solvencia.

o Patrimonio:
 La ratio de capital de trabajo es:

300,000−80,000=220,000

Un capital de trabajo positivo indica que la empresa tiene recursos suficientes para financiar sus
operaciones diarias.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 17

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

2. Estado de Resultados
o Rentabilidad:
 El margen de utilidad neta es:

70,000/600,000=0.117=11.7%

Esto sugiere que la empresa tiene una rentabilidad del 11.7% sobre sus ventas, lo que es un buen
indicador de la eficiencia en la generación de utilidades.

Utilidad Operativa:
o
 La utilidad operativa de 120,000 soles refleja la eficiencia en las operaciones
antes de los gastos financieros e impuestos.
3. Estado de Flujos de Efectivo
o Actividades Operativas:
 El flujo neto de actividades operativas de 80,000 soles indica que la
empresa genera suficiente efectivo de sus operaciones para cubrir sus
gastos y realizar inversiones.
o Actividades de Inversión:
 La empresa gastó 50,000 soles en la compra de propiedad, planta y equipo,
lo que podría estar relacionado con la expansión o mejora de
infraestructura.
o Actividades de Financiamiento:
 La empresa obtuvo un flujo neto positivo de 10,000 soles de actividades de
financiamiento, lo que puede indicar una estrategia para financiar su
crecimiento o cubrir necesidades de capital.
o Cambio en Efectivo:
 El aumento en el efectivo de 40,000 soles muestra una mejora en la posición
de liquidez durante el año.

Conclusiones y Recomendaciones

1. Conclusiones:
o Sólida Liquidez: La empresa tiene una buena capacidad para cubrir sus obligaciones
a corto plazo.
o Bajo Endeudamiento: La proporción de deuda es manejable y la empresa está
financiando una parte importante de sus activos con capital propio.
o Rentabilidad Satisfactoria: La utilidad neta es saludable y la empresa está
generando beneficios adecuados en relación con sus ingresos.
o Flujo de Efectivo Positivo: La empresa está en una buena posición para financiar sus
operaciones y realizar inversiones.
2. Recomendaciones:
o Optimización de Inversiones: Continuar con la inversión en activos fijos para apoyar
el crecimiento, pero evaluar la rentabilidad de cada inversión.
o Gestión de Costos: Analizar los gastos operativos para identificar posibles áreas de
ahorro y mejorar la eficiencia.
o Estrategia de Financiamiento: Considerar opciones de financiamiento adicionales si
se planea expansión significativa o nuevos proyectos.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 18

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Este análisis proporciona una visión general de la salud financiera de Comercial Andina S.A. en
Ayacucho y ayuda a tomar decisiones estratégicas basadas en el desempeño financiero de la
empresa.

2.4. ELABORACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LA EMPRESA.

FASE 1: Planificación En esta etapa se realizó una visita preliminar a la empresa, donde se
familiarizó con las principales funciones y actividades de la empresa, y se recopiló la información
necesaria para el desarrollo de la primera etapa de la auditoría.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 19

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 20

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 21

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 22

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 23

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

FASE II: Planificación Específica En esta fase se desarrolla un análisis y evaluación del control,
dando como resultado el memorando de planificación.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 24

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 25

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 26

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 27

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

FASE III: Ejecución Dando resultado a la primera fase de auditoría financiera: planificación se
determinó que el programa de auditoría será para los siguientes componentes: Bancos, cuentas
por cobrar y cuentas por pagar, mismo que se elaboraron en la fase de ejecución a través de las
pruebas pertinentes como: sustantivas y de cumplimiento, con el objetivo de identificar los
posibles hallazgos los cuales serán respaldados con evidencia suficiente, competente y relevante
para la elaboración del informe de auditoría.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 28

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 29

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 30

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 31

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 32

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 33

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 34

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 35

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 36

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 37

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

OBSERVACIÓN: La empresa Servicios Turísticos Mesondebarrabas Cía. Ltda cuenta con un total de
27 deudores, de los cuales se seleccionó los valores representativos, mediante el cual se procedió
a realizar la confirmación de saldos, de acuerdo con los registros que se ven reflejados en la base
de datos de la empresa. Donde se llegó a concluir que la empresa carece de control de cuentas por
cobrar por una diferencia de saldos, debido a que el cliente realizo el depósito respectivo a la
cuenta personal de un colaborador, por ende estos depósitos fueron omitidos en su respectivo
registro, provocando que exista una diferencia de saldos en el estado de situación financiera por
una valor de $ 1470,12 que corresponde a los clientes el Ing. Moreira Ramírez José Alberto con el
monto de $ 516,87 y el Señor Zambrano Ubidia Willian Efrén con el valor de $ 953,25.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 38

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 39

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 40

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 41

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

FASE IV: Comunicación de Resultados Esta es la etapa final de la auditoría, en la que se comunican
los resultados obtenidos familiarizándose con el borrador del informe para su posterior firma, y así

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 42

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

llegar al informe final de auditoría, en el que se detallan los hallazgos identificados durante la
ejecución.

AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA SERVICIOS TURÍSTICOS MESONDEBARRABAS CÍA. LTDA.,

PERIODO 2021 DICTAMEN CON SALVEDADES
Se ha efectuado la auditoría a los estados financieros de la empresa Servicios Turísticos
Mesondebarrabas Cía. Ltda., en el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
2021, preparados y presentados por el área administrativa de la organización acorde con las
Normas de Contabilidad que rigen en el país y responsabilidad de la auditora expresar su opinión
profesional, de acuerdo con lo analizado en la auditoría realizada. Se realizó la auditoría financiera

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 43

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) con el fin de obtener
razonabilidad en cuanto a la información financiera presentada por medio de los estados
financieros. La auditoría se realizó por medio de un conocimiento preliminar y específico donde se
evaluó el control interno de la organización recopilando información necesaria para proceder a
elaborar los programas de auditoría a ser aplicados a los componentes de estudios con el fin de
obtener información suficiente, competente y relevante para sustentar la opinión profesional
emitida por pare de la auditora. Los hallazgos encontrados durante el proceso de auditoría son los
siguientes: Se evidenció la falta de resguardo y respaldo documental de la cuenta bancos, debido a
que la organización no cuenta con la información de respaldo pertinente para justificar las
transacciones realizadas. Además, en la cuenta: Documentos y cuentas por cobrar se detectó que
existe una falta de control por parte del contador debido a que existen desviaciones de dinero a
cuentas personales y por ende se omiten dichos registros indicando saldos erróneos y no
verídicos. En mi opinión, por los párrafos anteriores la materialidad infiere en el dictamen, los
Estados de Situación Financiera, se presentan de manera razonable en el periodo del 01 de enero
al 31 de diciembre del 2021. La auditoría se ha llevado a cabo, conforme a las Normas
Internacionales de Auditoría, de acuerdo con las responsabilidades de la auditora. Considero que
la evidencia recopilada proporciona una base adecuada y suficiente para sustentar la opinión
CONCLUSIONES: En el desarrollo de las fases de auditoría, por medio de los procedimientos y
técnicas aplicados, se evidencio que la entidad debe aplicar el cumplimiento a las normativas con
respecto al respaldo, archivo y resguardo de los documentos que maneja la entidad, elaboración
de conciliaciones bancarias mensuales, y el manejo adecuado de las cuentas bancarias con
relación a los depósitos recibidos por los clientes. • Una vez analizado los estados financieros se
determinó que los componentes de análisis que contienen mayor porcentaje de materialidad son:
Bancos con el nivel de riesgo del 30%, Documentos y cuentas por cobrar con el 50% de nivel de
riesgo y documentos y cuentas por pagar, con un 10%, por ende, son los componentes a ser
auditados. 5.2 RECOMENDACIONES: A la Gerente fomentar y realizar capacitaciones que
involucren a todos los colaboradores del área administrativa, para minimizar y evitar las falencias
existentes dentro de la entidad, con el fin de prevenir riesgos que perjudiquen o afecten la
presentación de información financiera para así mantener una mejora continua. • Seguir adelante
trabajando adecuadamente, implementar medidas de prevención para evitar las falencias
existentes dentro de la organización en especial con los componentes: bancos, documentos y
cuentas por cobrar y documentos y cuentas por pagar.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 44

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

[En este acápite, el estudiante, sobre la base del análisis de los estados financieros, debe realizar
una propuesta o modelo de auditoría financiera analizando el cumplimiento de las normas
contables vigentes.]
2.5. ELABORACIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA DE LA EMPRESA
Plan de Auditoria Tributaria
I. Información de la Empresa
Nombre de la empresa: La Empresa Corporación Construmart EIRL
Número de identificación tributaria: 20601641616
Año fiscal: 2018
II.Objetivos de la Auditoria
Objetivo General
Evaluar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias con la correcta
normatividad, con el propósito de determinar las futuras contingencias tributarias que se
presenten en la empresa Corporación Construmart EIRL.
Objetivo Especifico Verificar las bases imponibles, tasas, impuestos declarados están
correctamente sustentados Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
Determinar si ha cumplido con la correcta declaración según el plazo establecido por ley
Verificar que la información declarada corresponda a las operaciones de los libros contables

III. Alcance de la Auditoria

La auditoría tributaria preventiva para la empresa Corporación Construmart EIRL.
corresponde al ejercicio 2017 y se llevara tomando en cuenta la NIAS.

IV. Técnicas y procedimientos de Auditoria

 CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Se realizó un cuestionario al gerente general, evaluando el sistema de control interno de
ambas empresas, del cual se obtuvo que, las empresas no cuentan con un organigrama
individual, de igual manera con el manual de funciones. El personal encargado del área de
contabilidad no se encuentra bajo supervisión de los jefes, la documentación e información
de contabilidad no son revisadas, ni aprobadas, pues queda a decisión propia. Todo el
proceso de registro del área contable no está verificado por un funcionario especialista y
además la empresa no cuenta con un área de auditoría.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 45

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

En el cuestionario se observa que, no todos los pagos pertenecen a cada empresa, no se
realizan las conciliaciones bancarias a pesar de que si tienes los estados de cuenta. No se
realizan los arqueos de caja diario y tampoco se verifican los sustentos de los ingresos y
salidas relacionados al mismo grupo empresarial.
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR - PRÉSTAMOS
En el cuestionario se observa que las cuentas por cobrar son deudas que no pertenecen a
cada empresa, que no tienen un procedimiento para la comprobación de una deuda por
cobrar. Tampoco presentan un reporte detallado de las mismas y no se recopila
información con las demás áreas. Además de los préstamos realizados no se tiene
documentación sustentatoria y de préstamos anteriores tampoco tienen documentado los
pagos.
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR - PRÉSTAMOS
En el cuestionario realizado se visualiza que las cuentas por pagar no pertenecen a la
propia
empresa, que no tienen un procedimiento para la comprobación de una deuda por pagar.
Tampoco presentan un reporte detallado de las mismas y no se recopila información con
las
69 demás áreas. Además de los préstamos solicitados no se tiene documentación
sustentatoria y de préstamos anteriores tampoco tienen documentado los pagos.
V.Procedimientos de Auditoria
Para cumplir con el proceso de auditoría se tiene que cumplir una serie de procedimientos
que se señalan a continuación:
 En el proceso de acreditación la comisión auditora hace de conocimiento al titular de la
entidad, la realización de una auditoría de cumplimento a efecto que el personal a cargo de
las diferentes unidades orgánicas de la institución brinde o proporcionen la información
requerida por la comisión auditora para el desarrollo eficaz de la tarea. En ausencia del
titular de la entidad, la acreditación se realiza ante el funcionario encargado.
 En el inicio del proceso de comunicación de desviaciones de cumplimiento es puesto
oportunamente en conocimiento del titular de la entidad auditada con el propósito que
este disponga que las áreas correspondientes, brinden las facilidades pertinentes que
puedan requerir las personas comunicadas para fines de la prestación de sus comentarios

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 46

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

documentados. Para tal efecto, la comunicación cursada por la comisión auditora sirve
como acreditación.
 Aprobado el informe de auditoría se remite al titular de la entidad auditada con el fin que
este inicie el proceso de implementación de las recomendaciones derivadas del informe de
auditoría, a efectos de propiciar la mejora de la gestión de la entidad. Igualmente,
corresponde ser remitido el informe al OCI para el seguimiento de la implementación de
las recomendaciones.
[En este acápite, el estudiante, debe realizar un plan de auditoría tributaria describiendo as
técnicas y procedimientos que permitan analizar la situación tributaria de la empresa para
determinar el nivel de cumplimiento de sus obligaciones tributarias.]

2.6. ANÁLISIS DE LAS POLÍTICAS DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA ELEGIDA

1. Descripción de las Políticas de Control Interno

Servicios Financieros del Sur S.A. ha implementado las siguientes políticas de control interno:

1. Segregación de Funciones:

Las tareas de autorización, registro y custodia de activos están separadas. Por ejemplo, el personal
que autoriza pagos no es el mismo que realiza el registro contable o gestiona los fondos.

2. Control de Acceso:

Los sistemas contables y financieros tienen accesos restringidos basados en roles. Solo los
empleados autorizados tienen acceso a áreas específicas del software contable y a documentos
financieros.

3. Reconciliaciones Bancarias:

Se realizan reconciliaciones bancarias mensuales para verificar que los saldos contables coincidan
con los saldos reportados por el banco.

4. Autorización de Transacciones:

Todos los pagos y transacciones importantes requieren la aprobación de al menos dos personas,
como el gerente de finanzas y el director general.

5. Registro de Documentos:

Todos los documentos financieros y transacciones se registran de manera detallada y se archivan

adecuadamente. Los documentos originales se conservan por un período mínimo de cinco años.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 47

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

6. Auditorías Internas:

Se realizan auditorías internas trimestrales para evaluar la efectividad de los controles y la

precisión de los informes financieros.

7. Capacitación y Concientización:

El personal recibe capacitación periódica sobre políticas de control interno, procedimientos

contables y prácticas de cumplimiento.

2. Análisis de las Políticas de Control Interno

1. Segregación de Funciones:

Análisis: La segregación de funciones ayuda a prevenir fraudes y errores al asegurar que no una
sola persona tenga control total sobre todas las fases de una transacción financiera.

Evaluación: Se revisa si hay suficientes personas en el equipo para mantener esta segregación y si
los roles están claramente definidos. Se evalúa si la rotación de personal afecta la segregación.

2. Control de Acceso:

Análisis: El control de acceso asegura que solo personas autorizadas puedan ingresar y manipular
información financiera, reduciendo el riesgo de acceso no autorizado y manipulación de datos.

Evaluación: Se revisa si los permisos están correctamente asignados y actualizados. Se verifica que
se implementen mecanismos de autenticación, como contraseñas seguras y autenticación de dos
factores.

3. Reconciliaciones Bancarias:

Análisis: Las reconciliaciones bancarias ayudan a detectar discrepancias entre los registros
contables y los informes del banco, asegurando la precisión de la información financiera.

Evaluación: Se analiza la frecuencia y precisión de las reconciliaciones. Se revisa si las

discrepancias se resuelven de manera oportuna y adecuada.

4. Autorización de Transacciones:

Análisis: La doble autorización previene el mal uso de fondos y asegura que las transacciones sean
aprobadas por personas responsables.

Evaluación: Se verifica si las transacciones importantes están debidamente autorizadas y

documentadas. Se revisa si se siguen los procedimientos establecidos para la aprobación.

5. Registro de Documentos:

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 48

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

Análisis: Un registro y archivo adecuado de documentos financieros garantizan la integridad y

disponibilidad de la información para auditorías y revisiones.

Evaluación: Se revisa la exactitud del registro de documentos y la adecuación del archivo. Se

verifica el cumplimiento de los períodos de conservación de documentos.

6. Auditorías Internas:

Análisis: Las auditorías internas son fundamentales para evaluar la eficacia de los controles y
detectar posibles debilidades en los procesos financieros.

Evaluación: Se analiza la frecuencia, alcance y resultados de las auditorías internas. Se revisa si las
recomendaciones de auditoría se implementan efectivamente.

7. Capacitación y Concientización:

Análisis: La capacitación asegura que el personal esté al tanto de las políticas de control interno y
pueda implementar prácticas de cumplimiento.

Evaluación: Se revisa la periodicidad y calidad de la capacitación. Se evalúa si el personal

demuestra conocimiento y comprensión de las políticas y procedimientos.

3. Conclusiones y Recomendaciones

1. Conclusiones:

 Segregación de Funciones: La política está adecuadamente implementada, pero se

debe asegurar que no haya conflictos de intereses y que la rotación de personal no
afecte la segregación.
 Control de Acceso: Los controles de acceso son adecuados, pero se recomienda
revisar y actualizar regularmente los permisos de acceso.
 Reconciliaciones Bancarias: Las reconciliaciones se realizan regularmente, pero se
deben documentar mejor las discrepancias y sus resoluciones.
 Autorización de Transacciones: La autorización doble está en funcionamiento, pero
se debe asegurar que todos los pagos importantes sean revisados sin excepciones.
 Registro de Documentos: El registro y archivo son adecuados, pero se recomienda
realizar auditorías periódicas para verificar el cumplimiento de los períodos de
conservación.
 Auditorías Internas: Las auditorías internas son efectivas, pero se deben realizar
con mayor frecuencia para identificar y abordar problemas rápidamente.
 Capacitación y Concientización: La capacitación es adecuada, pero se recomienda
incluir evaluaciones para medir la efectividad del aprendizaje.

2. Recomendaciones:

o Revisar Políticas de Segregación: Asegurar que la segregación de funciones se

mantenga incluso durante la rotación de personal.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 49

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

o Actualizar Controles de Acceso: Realizar revisiones regulares de los permisos de

acceso y ajustar según sea necesario.
o Mejorar Documentación de Reconciliaciones: Documentar detalladamente las
reconciliaciones bancarias y las resoluciones de discrepancias.
o Refuerzo en la Autorización: Asegurar la revisión y autorización de todas las
transacciones importantes sin excepciones.
o Auditorías Más Frecuentes: Considerar la posibilidad de realizar auditorías internas
con mayor frecuencia para una revisión más exhaustiva.
o Evaluación de Capacitación: Incluir evaluaciones periódicas en los programas de
capacitación para asegurar la efectividad del aprendizaje.

[En este ítem, y sobre el análisis realizado, el estudiante debe identificar las políticas de control
interno que se aplican en la empresa o, en todo caso, proponer un sistema de control interno en la
empresa que permita reglamentar y evaluar sus procesos financieros y tributarios.]

2.7. PROPUESTAS DE MEJORA A LOS PROCESOS CONTABLES, FINANCIEROS Y TRIBUTARIOS

[Sobre la base del análisis de los procesos contables, tributarios y financieros y sobre la
identificación de los problemas y dificultades en estos procesos, el estudiante debe mencionar
propuestas de mejora que permitan superar estas dificultades identificadas.

El capítulo 2 no debe tener una extensión mayor a 20-25 páginas.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 50

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

CAPÍTULO 3
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3.1. CONCLUSIONES
 La práctica contable fue una experiencia muy significativa como estudiante y como futura

profesional que soy, es más me enriquecí de muchos conocimientos sobre el área

tributaria, contable y financiera que me abrirá posibilidades en el ámbito profesional y por

lo tanto propiciare cambios para contribuir con el desarrollo económico y social del país.

 En cierta forma logre adquirir conocimientos en las cuales hoy en día podría

desenvolverme eficazmente y activamente en un centro laboral.

 Al igual logre la conectividad que existe entre asistentes contables y los clientes, es decir

que puedo transmitir información muy recabada y fundamentada respecto a cómo

funciona y trabaja un estudio contable.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 51

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

[Las conclusiones deberán redactarse en un lenguaje claro y preciso; y tener siempre presente que
deben estar referidas directamente a la realización de las experiencias formativas que ha realizado
el estudiante. Se deben presentar como máximo 3 conclusiones]

3.2. RECOMENDACIONES
 Gracias al desempeño realizado durante mis practicas pre profesionales y las experiencias
vividas puedo recomendar en primera instancia:

Al instituto la Pontificia

 Al ILP tener alianzas con diversas instituciones empresariales y organizaciones tanto

privadas como públicas para ofrecer prácticas profesionales en contabilidad, permitiendo a
los estudiantes tengan aplicar sus conocimientos teóricos en un entorno real y desarrollar
habilidades blancas como el trabajo en equipo, la comunicación efectiva y la resolución de
problemas.

A los procedimientos administrativos

 Proporcionar capacitación y soporte continuo al personal administrativo para evitar errores y

retrasos en la carta de presentación y mejorar la atención a los estudiantes con la guía y
ayuda en la revisión de informe.

Al centro de prácticas

 Para que mi practica en el estudio contable sea de más enriquecedora posible sugiero que
ofrezcan oportunidades de aprendizaje y crecimiento, como talleres, seminarios y proyectos
especiales como también participar en reuniones y proyectos con clientes para que pueda
desarrollar habilidades de comunicación y relación con clientes.

A mis compañeros

 Realizar las practicas no por obligación ni por dinero, sino ver un lado positivo cual es la de
adquirir más conocimientos para poder, en un futuro desempeñarse como un buen

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 52

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PRIVADO
DIRECCIÓN ACADÉMICA

profesional de alta calidad, hacer las actividades que se tienen de manera eficiente y eficaz,
esto hará a que los jefes o las de la alta dirección confíen en la labor que desempeñen y en
un futuro no muy lejano puedan ser recomendado a una entidad.

[Las recomendaciones deben estar referidas directamente a las experiencias formativas que se ha
realizado. Estas recomendaciones deben presentarse como acciones de mejora referidas al
proceso de realización de sus experiencias formativas, al IES La Pontificia, o a los procedimientos
administrativos para la realización de las experiencias formativas. Se deben presentar como
máximo 3 recomendaciones]

El capítulo 3 no debe tener una extensión mayor a 2 páginas.

Informe Ejecutivo de Experiencias Formativas en Situaciones Reales de Trabajo 53