UNIVERSIDAD DE PANAMÁ
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II (251)
TALLER No. 1 (Módulo 2)
RESUELVA EL SIGUIENTE CASO DE CONTABILIDAD DE AGENCIA
Con la finalidad de mostrar la manera en que quedan integradas las operaciones de la agencia
dentro de los registros contables de la matriz, a continuación, presentamos un caso Enel que
tanto la casa matriz como la agencia realizan operaciones en el ejercicio.
1. Asiento de apertura 01 de enero de 2024, según balance al 31 de diciembre de 2023.
Caja $250,000.00
Fondo de trabajo de la agencia $80,000.00
Bancos $143,000.00
Clientes de la agencia $300,000.00
Inventario Mercancía $125,000.00
Capital Social $850,000.00
Utilidad neta del ejercicio 20x1 $48,000.00
2. La matriz deposita $200,000.00 en efectivo en el banco.
3. La matriz compra mercadería por $1,000,000.00 a crédito.
4. La matriz efectúa ventas a crédito por $400,000.00 con un costo de $300,000.00
5. La matriz cobra a sus clientes $100,000.00 en efectivo.
6. La matriz paga en efectivo diversos gastos de venta por $35,000.00 y de administración
por $30,000.00 por lo cual expide el cheque número 103.
7. La agencia levanta pedidos por $100,000.00 para ser vendidos al contado con un costo
de $75,000.00; los pedidos son enviados a la casa matriz para que esta envíe la
mercancía a los clientes, junto con las remisiones que amparan las ventas.
8. La agencia levanta pedidos por $1000,000.00 para ser vendidos al crédito, con un costo
de $75,000.00; los pedidos son enviados a la casa matriz para que esta envíe la
mercancía a los clientes, junto con las remisiones que amparan la venta.
9. Los clientes de la agencia pagan $200,000.00 en efectivo.
10. La agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo.
11. La agencia realiza diversos gastos por $8,000.00 pagados del fondo de trabajo y envían a
la matriz la documentación comprobatoria.
12. La matriz envía a la agencia el cheque número 104 para reponer el fondo de trabajo.
Nota: Considerar el 34% de ISR y el 10% de PTU
Ventas al contado 15% comisión
Ventas al crédito 15% comisión
