EJERCICIOS DE KARDEX Y ROL
EJERCCIO DE CONTABILIDAD GENRAL
Registrar en el libro diario las compras y ventas con impuestos bajo los dos métodos promedio y fifo
ENERO 3 : El estado de situación financiera de la empresa xx ( sociedad ) al 1 de enero de 2024 fue :
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
CAJA 1000 PROVEEDORES 500
MERCADERIA 6800 CAPITAL 8500
VEHICULO 1200 SUMAN 9000
SUMAN 9000
ENERO 10 : S e venden mercadería al contado , se concede 5% de descuento en factura #042 se presenta el siguiente detalle :
50 unidades articulo A a $ 50,00 c /u
50 unidades articulo B a $ 55, 00 c/u
ENERO 13: Se compran mercadería a crédito a la empresa AA ( sociedad ) según factura # 0845, presenta el siguiente detalle :
Articulo A 200 unidades $40,00 c/u más embalajes $2,00 c/u
Articulo B 100 unidades $ 30 ,00 c / u más embalajes $ 1,50 c /u
ENERO 17: de las compras anterior, l devolvemos mercadería , según nota de crédito # 845 de acuerdo con el siguiente detalle .
50 unidades del articulo A y sus correspondiente embalajes
Enero 25: se venden a crédito 200 unidades del articulo B , a razón de $65,00 c/u , según nota de venta # 001
ENERO 28 : de la venta anterior , el cliente devuelve 10 unidades del articulo B , se emite la nota de crédito comercial #002
ENERO 31 : se compran a la empresa BB (sociedad )50 unidades del articulo A, a $44,00 C/U Se cancela de contado , según factura # 00856 conceden 3 % de descuento
ENERO 31 : La empresa tiene tres trabajadores , uno de ellos pertenece el area administrativa y los dos restantes pertenecen al área de venta . la empresa reconoce bonos de productividad de $50 y un bono anual a favor de los empleados por $ 500 que se paga en el mes de mayo .
Nombre Salario día Días pago Horas extras
10 en días
A 25 22
laborables
15 en días
B 22 20
festivos
10 en días
C 20 18
festivos
Realizar los respectivos cálculos y los asientos contable
SALDO INICIAL
Articulo A 100 unidades a $ 20 ,00
Articulo B 200 unidades a $ 24,00
KARDEX METODO PROMEDIO
ARTICULO A
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
VALOR VALOR
VALOR VALOR UNITARI VALOR UNITARI VALOR
FECHA DETALLE UNITARIO
CANTIDAD TOTAL O
CANTIDAD TOTAL CANTIDADO TOTAL
SALDO INICIAL 100 20 2000
ene-10 venta 50 20 1000 50 20 1000
ene-13 compra 200 42 8400 250 37.6 9400
ene-17 devolucion en compras 50 42 2100 200 36.5 7300
ene-31 compra 50 44 2200 250 38 9500
ENTRADAS 8500 200
SALIDAS 1000 50
SUBTOTAL 7500 150
INV. INICIAL 2000 100
TOTAL 9500 250
ARTICULO B
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
VALOR VALOR
VALOR VALOR UNITARI VALOR UNITARI VALOR
FECHA DETALLE UNITARIO
CANTIDAD TOTAL O
CANTIDAD TOTAL CANTIDADO TOTAL
SALDO INICIAL 200 24 4800
ene-10 Venta 50 24 1200 150 24 3600
ene-13 Compra 100 31.5 3150 250 27 6750
ene-25 Venta 200 27 5400 50 27 1350
ene-28 Devolucion de venta 10 27 270 60 27 1620
ENTRADAS 3150
SALIDAS 6330
SUBTOTAL -3180
INV. INICIAL 4800
TOTAL 1620
ROL DE PAGOS
9.45%
Salario Días Salario Bono Retención
Nombre diario reconocidos mensual producción Horas extras Total ingresos IESS Total a pagar
A $ 25.00 22 $ 550.00 $ 50.00 $ 46.88 $ 646.88 $ 61.13 $ 585.75
B $ 22.00 20 $ 440.00 $ 50.00 $ 82.50 $ 572.50 $ 54.10 $ 518.40
C $ 20.00 18 $ 360.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 460.00 $ 43.47 $ 416.53
TOTALES $ 1,679.38 $ 158.70 $ 1,520.67
A 25 8 3.125 46.875
B 22 8 2.75 82.5
C 20 8 2.5 50
ROL DE PROVISIONES
TI/12 460/12 TI/24 TI*8,3333333%
500/12 TI*12,15%
Total Fondo de Aporte Total
Nombre ingresos XIII Sueldo XIV Sueldo Vacaciones reserva Bono patronal provisiones
A $ 646.88 $ 53.91 $ 38.33 $ 26.95 $ 53.91 $ 41.67 $ 78.60 $ 293.36
B $ 572.50 $ 47.71 $ 38.33 $ 23.85 $ 47.71 $ 41.67 $ 69.56 $ 268.83
C $ 460.00 $ 38.33 $ 38.33 $ 19.17 $ 38.33 $ 41.67 $ 55.89 $ 231.72
$ 793.91
LIBRO DIARIO CON DATOS DEL KARDEX METODO PROMEDIO
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
03/01/2024 1
Caja $ 1,000.00
Mercadería $ 6,800.00
Vehículos 2 $ 1,200.00
Proveedores $ 500.00
Capital $ 8,500.00
P/R El asiento de apertura.
-2
Caja $ 5,735.63
Venta $ 4,987.50
Articulo A $ 2,375.00
Articulo B $ 2,612.50
Iva cobrado $ 748.13
P/R la venta al contado
3
Costo de Ventas $ 2,200.00
Inventario de Mercadería $ 2,200.00
P/r el costo de venta
-4
Inventario de Mercadería $ 11,550.00
Articulo A $ 8,400.00
Articulo B $ 3,150.00
IVA pagado $ 1,732.50
Proveedores $ 13,282.50
P/R la compra de mercaderías.
-5
Proveedores $ 2,415.00
Inventario de Mercadería $ 2,100.00
Articulo A $ 2,100.00
IVA pagado $ 315.00
P/R la devolución de las compras.
-6
Clientes $ 14,950.00
Ventas $ 13,000.00
Articulo B $ 13,000.00
Iva cobrado $ 1,950.00
P/R las ventas.
-7
Costo de Ventas $ 5,400.00
Inventario de Mercadería $ 5,400.00
P/r el costo de venta
-8
Ventas $ 650.00
Articulo B $ 650.00
Iva cobrado $ 97.50
Clientes $ 747.50
P/R la devolución en ventas.
-9
Inventario de Mercadería $ 270.00
Costo de Ventas $ 270.00
P/r el costo de venta
-10
Inventario de Mercadería $ 2,134.00
Articulo A $ 2,134.00
IVA pagado $ 320.10
Caja $ 2,454.10
P/R la compra de mercaderías.
-11
SUELDOS Y SALARIOS $ 1,679.37
RETENCION DEL IESS POR PAGAR $ 158.70
BANCOS $ 1,520.67
P/R la planilla de los sueldos del mes.
-12
SUELDOS Y SALARIOS $ 793.91
Provisiones por pagar $ 793.91
P/R las provisiones por pagar.
Ajustes
-13
IVA cobrado $ 2,600.63
RETENCION DEL IESS POR PAGAR $ 158.70
Credito tributario $ 1,021.73
IVA pagado $ 1,737.60
liquidación del IVA.
-14
Depreciación de Vehículos $ 16.00
Depreciación acumulada de vehículos. $ 16.00
P/R Los gastos de depreciacion de Vehículo
Cierre
-15
Ventas $ 17,337.50
Costos de ventas $ 7,330.00
Perdidas y ganacias $ 10,007.50
P/R el cierre de las cuentas de ingresos
-16
Perdidas y Ganancias $ 2,489.28
Depreciación de Vehículos $ 16.00
SUELDOS Y SALARIOS $ 2,473.28
P/R el cierre de las cuentas de gastos
-17
Perdidas y Ganancias $ 7,518.22
Utilidad de ejercicio $ 7,518.22
Cierre de ejercicio
TOTALES $ 89,048.34 $ 89,048.34
iVA cobrado IVA pagado Depreciaciones
Valor Dep. Dep.
$ 748.13 $ 1,732.50 Bienes Valor de Bien residual Vida util anual mensual
$ 1,950.00 $ (315.00) Vehículos $ 1,200.00 $ 240.00 5 $ 192.00 $ 16.00
$ (97.50) $ 320.10
$ 2,600.63 $ 1,737.60
Ingresos
Credito Costo de
$ 863.03 Tributario Ventas ventas
$ 4,987.50 $ (2,200.00)
$ 13,000.00 $ (5,400.00)
$ (650.00) $ 270.00
$ 17,337.50 $ (7,330.00)
Total de
$ 10,007.50 ingresos
Mayorización de Doble Folio
Caja
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
enero-3 P/R El asiento de apertura. 1 $ 1,000.00 $ 1,000.00
enero-10 P/R la venta al contado 2 $ 5,735.63 $ 6,735.63
enero-31 P/R la compra de mercaderías. 10 $ 2,454.10 $ 4,281.53
Total $ 6,735.63 $ 2,454.10 $ 4,281.53
Mercaderia
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
enero-3 P/R El asiento de apertura. 1 $ 6,800.00 $ 6,800.00
P/r el costo de venta 3 $ 2,200.00 $ 4,600.00
enero-13 P/R la compra de mercaderías. 4 $ 11,550.00 $ 16,150.00
enero-17 P/R la devolución de las compras. 5 $ 2,100.00 $ 14,050.00
P/r el costo de venta 7 $ 5,400.00 $ 8,650.00
P/r el costo de venta 9 $ 270.00 $ 8,920.00
P/R la compra de mercaderías. 10 $ 2,134.00 $ 11,054.00
Total $ 20,754.00 $ 9,700.00 $ 11,054.00
Vehículos
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
enero-3 P/R El asiento de apertura. 1 $ 1,200.00 $ 1,200.00
Total $ 1,200.00 $ 1,200.00
Proveedores
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
enero-3 P/R El asiento de apertura. 1 $ 500.00 $ 500.00
enero-13 P/R la compra de mercaderías. 4 $ 13,282.50 $ 13,782.50
P/R la devolución de las compras. 5 $ 2,415.00 $ 11,367.50
Total $ 2,415.00 $ 13,782.50 $ 11,367.50
Capital
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
enero-3 P/R El asiento de apertura. 1 $ 8,500.00 $ 8,500.00
Total $ 8,500.00 $ 8,500.00
Venta
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
enero-10 P/R la venta al contado 2 $ 4,987.50 $ 4,987.50
P/R las ventas. 6 $ 13,000.00 $ 17,987.50
P/R la devolución en ventas. 8 $ 650.00 $ 17,337.50
P/R el cierre de las cuentas de ingresos 15 $ 17,337.50 $ -
Total $ 17,987.50 $ 17,987.50 $ -
IVA cobrado
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
enero-10 P/R la venta al contado 2 $ 748.13 $ 748.13
P/R las ventas. 6 $ 1,950.00 $ 2,698.13
P/R la devolución en ventas. 8 $ 97.50 $ 2,600.63
liquidación del IVA. 13 $ 2,600.63 $ -
Total $ 2,698.13 $ 2,698.13 $ -
Costos de Ventas
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/r el costo de venta 3 $ 2,200.00 $ 2,200.00
P/r el costo de venta 7 $ 5,400.00 $ 7,600.00
P/r el costo de venta $ 270.00 $ 7,330.00
P/R el cierre de las cuentas de ingresos $ 7,330.00 $ -
Total $ 7,600.00 $ 7,600.00 $ -
IVA pagado
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/R la compra de mercaderías. 4 $ 1,732.50 $ 1,732.50
P/R la devolución de las compras. 5 $ 315.00 $ 1,417.50
P/R la compra de mercaderías. 10 $ 320.10 $ 1,737.60
liquidación del IVA. $ 1,737.60 $ -
Total $ 2,052.60 $ 2,052.60 $ -
Clientes
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/R las ventas. 6 $ 14,950.00 $ 14,950.00
P/R la devolución en ventas. 8 $ 747.50 $ 14,202.50
Total $ 14,950.00 $ 747.50 $ 14,202.50
Sueldos y Salarios
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/R la planilla de los sueldos del mes. 11 $ 1,679.37 $ 1,679.37
P/R las provisiones por pagar. 12 $ 793.91 $ 2,473.28
P/R el cierre de las cuentas de gastos 16 $ 2,473.28 $ -
Total $ 2,473.28 $ 2,473.28 $ -
Retenciones del IESS por pagar
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/R la planilla de los sueldos del mes. 11 $ 158.70 $ 158.70
13 $ 158.70 $ -
Total $ 158.70 $ 158.70 $ -
Bancos
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/R la planilla de los sueldos del mes. 11 $ 1,520.67 $ 1,520.67
Total $ 1,520.67 $ 1,520.67
Provisiones a pagar
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/R las provisiones por pagar. 12 $ 793.91 $ 793.91
Total $ 793.91 $ 793.91
Credito Tributario
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
liquidación del IVA. 13 $ 1,021.73 $ 1,021.73
Total $ 1,021.73 $ 1,021.73
Dep. de Vehículos
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/R Los gastos de depreciacion de
Vehículo 14 $ 16.00 $ 16.00
P/R el cierre de las cuentas de gastos 16 $ 16.00 $ -
Total $ 16.00 $ 16.00 $ -
Dep. Acum. de Vehículos
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/R Los gastos de depreciacion de
Vehículo 14 $ 16.00 $ 16.00
Total $ 16.00 $ 16.00
Perdidas y Ganancias
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
P/R el cierre de las cuentas de ingresos 15 $ 10,007.50 $ 10,007.50
P/R el cierre de las cuentas de gastos 16 $ 2,489.28 $ 7,518.22
Cierre de ejercicio 17 $ 7,518.22 $ -
Total $ 10,007.50 $ 10,007.50 $ -
Utilidad de ejercicio
Fecha Descripción Ref. Asiento Debe Haber Saldo
Cierre de ejercicio 17 $ 7,518.22 $ 7,518.22
Total $ 7,518.22 $ 7,518.22
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO 2024
Fecha Codigo Cuentas Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
10101 Caja $ 6,735.63 $ 2,454.10 $ 4,281.53
10102 Bancos $ 1,520.67 $ 1,520.67
10103 Mercaderia $ 20,754.00 $ 9,700.00 $ 11,054.00
1020109 Vehículos $ 1,200.00 $ 1,200.00
Proveedores $ 2,415.00 $ 13,782.50 $ 11,367.50
301 Capital $ 8,500.00 $ 8,500.00
4101 Venta $ 17,987.50 $ 17,987.50 $ - $ -
520220 IVA cobrado $ 2,698.13 $ 2,698.13 $ - $ -
520220 IVA pagado $ 2,052.60 $ 2,052.60 $ - $ -
4101 Costo de Ventas $ 7,600.00 $ 7,600.00 $ - $ -
Clientes $ 14,950.00 $ 747.50 $ 14,202.50
520101 Sueldos y Salarios $ 2,473.28 $ 2,473.28 $ - $ -
Retenciones del IESS por pagar $ 158.70 $ 158.70 $ - $ -
Provisiones por pagar $ 793.91 $ 793.91
1010501 Credito Tributario $ 1,021.73 $ 1,021.73
52012101 Dep. de Vehículos $ 16.00 $ 16.00 $ - $ -
1020112 Dep. Acum. de Vehículos $ 16.00 $ 16.00
990210 Perdidas y Ganancias $ 10,007.50 $ 10,007.50 $ - $ -
990210 Utilidad de ejercicio $ 7,518.22 $ 7,518.22
Total $ 89,048.34 $ 89,048.34 $ 30,738.03 $ 30,738.03
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO 2024
INGRESOS $ 10,007.50
VENTAS $ 17,337.50
COSTOS DE VENTAS $ (7,330.00)
GASTOS $ 2,489.28
SUELDOS Y SALARIOS $ 2,473.28
DEP. VEHÍCULO $ 16.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 7,518.22
15% DE PARTICIPACION DE TRABAJADORES $ 1,127.73
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA $ 6,390.49
25% IMPUESTO A LA RENTA $ 1,597.62
UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL $ 4,792.87
10% RESERVA LEGAL $ 479.29
UTILIDAD DE SOCIOS $ 4,313.58
ESTADO FINANCIERO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO 2024
ACTIVOS $ 29,201.36
CORRIENTES $ 28,017.36
CAJA $ 4,281.53
BANCO $ (1,520.67)
MERCADERIA $ 11,054.00
CLIENTES $ 14,202.50
NO CORRIENTES $ 1,184.00
VEHÍCULO $ 1,200.00
D.A. VEHÍCULO $ (16.00)
TOTAL DE ACTIVOS $ 29,201.36
PASIVO $ 15,908.49
CORRIENTES $ 15,908.49
PROVEEDORES $ 11,367.50
CREDITO TRIBUTARIO $ 1,021.73
PROVISIONES POR PAGAR $ 793.91
15% DE PARTICIPACION DE TRABAJADORES
$ 1,127.73
25% IMPUESTO A LA RENTA $ 1,597.62
PATRIMONIO $ 13,292.87
PATRIMONIO INSTITUCIONAL $ 13,292.87
CAPITAL $ 8,500.00
10% RESERVA LEGAL $ 479.29
UTILIDAD DE SOCIOS $ 4,313.58
TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO $ 29,201.36
