1.- Resolver el siguiente ejercicio.
Para producir cortinas de sala, la Empresa Industrial “EL VISILLO” (sociedad) utiliza tela de cortina, para
lo cual presenta el siguiente movimiento durante el mes de Febrero del 2024.
En las compras, considerar los valores correspondientes al IVA y las respectivas retenciones en la fuente.
Enero 2.- Saldo inicial 100 metros a $10 c/u.
Enero 10.- Compramos a Hilesa S.A. (contribuyente especial) según factura #36 por (600 metros de tela
cortina a $12 c/u), nos conceden crédito personal a 30 días plazo.
Enero 12.- Devolvemos 60 metros de la compra de la factura anterior, por registrar fallas.
Enero 15.- Según Orden de Requisición #75 el jefe de producción solicita la entrega de 220 metros de tela,
para la Orden de Producción #1.
Enero 18.- Según Orden de Requisición #76 el jefe de producción solicita la entrega de 310 metros de tela,
para la Orden de Producción #2.
Enero 20.- Compramos a industrias Durán S.A (sociedad) según factura #289 por (600 metros de tela de
cortina a $13 c/u) pagamos con cheque #359417 de nuestra cuenta corriente del Banco del Pacífico,
comprobante de egreso #170.
Enero 25.- Según Orden de Requisición #77 el jefe de producción solicita la entrega de 290 metros de tela,
para la Orden de Producción #3.
Enero 28.- Devolvemos a bodega 100 metros de tela de la factura anterior de la Orden de requisición #3 por
error en lo solicitado para la producción.
Se pide:
Kardex, por el método promedio y FIFO
Contabilización en el Diario sistema permanente
KARDEX PROMEDIO
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
VALOR
VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
FECHA DESCRIPCION CANTIDAD CANTIDAD UNITARIO CANTIDAD
UNITARIO TOTAL TOTAL UNITARIO TOTAL
2-Feb SALDO INICIAL $ 700.00 $ 15.00 $ 10,500.00
10-Feb COMPRA $ 900.00 $ 16.00 $ 14,400.00 $ 1,600.00 $ 15.56 $ 24,900.00
12-Feb DEVOLUCION $ 140.00 $ 16.00 $ 2,240.00 $ 1,460.00 $ 15.52 $ 22,660.00
15-Feb ORDEN DE REQUISI.. $ 400.00 $ 15.52 $ 6,208.22 $ 1,060.00 $ 15.52 $ 16,451.78
18-Feb ORDEN DE REQUISI.. $ 350.00 $ 15.52 $ 5,432.19 $ 710.00 $ 15.52 $ 11,019.59
20-Feb COMPRA $ 800.00 $ 17.00 $ 13,600.00 $ 1,510.00 $ 16.30 $ 24,619.59
25-Feb ORDEN DE REQUISI.. $ 480.00 $ 16.30 $ 7,826.09 $ 1,030.00 $ 16.30 $ 16,793.49
28-Feb DEVOLUCION $ 150.00 $ 16.30 $ 2,445.65 $ 1,180.00 $ 16.30 $ 19,239.15
ENTRADAS $ 25,760.00 $ 1,560.00
SALIDAS $ 17,020.85 $ 1,080.00
SUBTOTAL $ 8,739.15 $ 480.00
[Link] $ 10,500.00 $ 700.00
TOTAL $ 19,239.15 $ 1,180.00
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
10-Feb 1
INVENTARIO DE MERCADERÍAS $ 14,400.00
IVA PAGADO $ 2,160.00
PROVEEDORES $ 16,308.00
RET FTE POR PAGAR 1,75% $ 252.00
P/r. Compra a Hilesa S.A, fact #36, crédito personal a 30
días plazo
12-Feb 2
PROVEEDORES $ 2,576.00
INVENTARIO DE MERCADERÍAS $ 2,240.00
IVA PAGADO $ 336.00
P/r. Devolución de la compra anterior, 140 m de tela
cortina
15-Feb 3
INV DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 6,208.22
INV DE MATERIA PRIMA $ 6,208.22
P/r. Según O/R #75 se solicita entrega de 400 m de tela
cortina
18-Feb 4
INV DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 5,432.19
INV DE MATERIA PRIMA $ 5,432.19
P/[Link]ún O/R #76 se solicita entrega de 350 m de tela
cortina
20-Feb 5
INVENTARIO DE MERCADERÍAS $ 13,600.00
IVA PAGADO $ 2,040.00
BANCOS $ 15,402.00
RET FTE POR PAGAR 1,75% $ 238.00
P/r. Compra a Industrias Durán S.A, fact #289, se
cancela con ch/ #359417 del Bco del Pacífico
25-Feb 6
INV DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 7,826.09
INV DE MATERIA PRIMA $ 7,826.09
P/R Según O/R #77 se solicita entrega de 480 m de tela
cortina
28-Feb 7
INV DE MATERIA PRIMA $ 2,445.65
INV DE PRODUCTO EN PROCESO $ 2,445.65
P/R Devolución de la O/R #3, 150 m de tela por error de
producción
TOTAL $ 56,688.16 $ 56,688.16
LIBRO MAYOR
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ 14,400.00 $ - $ 14,400.00
2/12/2024 DEVOLUCIÓN DE COMPRA 2 $ - $ 2,240.00 $ 12,160.00
2/20/2024 VARIOS 5 $ 13,600.00 $ - $ 25,760.00
SUMAN $ 28,000.00 $ 2,240.00 $ 25,760.00
IVA PAGADO
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ 2,160.00 $ - $ 2,160.00
2/12/2024 DEVOLUCIÓN DE COMPRA 2 $ - $ 336.00 $ 1,824.00
2/20/2024 VARIOS 5 $ 2,040.00 $ - $ 3,864.00
SUMAN $ 4,200.00 $ 336.00 $ 3,864.00
PROVEEDORES
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ - $ 16,308.00 $ 16,308.00
2/12/2024 DEVOLUCIÓN DE COMPRA 2 $ 2,576.00 $ - $ 13,732.00
SUMAN $ 2,576.00 $ 16,308.00 $ 13,732.00
INV DE PRODUCTOS EN PROCESO
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/15/2024 VARIOS 3 $ 6,208.22 $ - $ 6,208.22
2/18/2024 VARIOS 4 $ 5,432.19 $ - $ 11,640.41
2/25/2024 VARIOS 6 $ 7,826.09 $ - $ 19,466.51
2/28/2024 VARIOS 7 $ - $ 2,445.65 $ 17,020.85
SUMAN $ 19,466.51 $ 2,445.65 $ 17,020.85
INV DE MATERIAS PRIMA
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/15/2024 VARIOS 3 $ - $ 6,208.22 $ 6,208.22
2/18/2024 VARIOS 4 $ - $ 5,432.19 $ 11,640.41
2/25/2024 VARIOS 6 $ - $ 7,826.09 $ 19,466.51
2/28/2024 VARIOS 7 $ 2,445.65 $ - $ 17,020.85
SUMAN $ 2,445.65 $ 19,466.51 $ 17,020.85
BANCOS
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/20/2024 VARIOS 5 $ - $ 15,402.00 $ 15,402.00
SUMAN $ - $ 15,402.00 $ 15,402.00
RET FTE POR PAGAR 10%
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ - $ 252.00 $ 252.00
2/20/2024 VARIOS 5 $ - $ 238.00 $ 490.00
SUMAN $ - $ 490.00 $ 490.00
RET FTE POR PAGAR 1,75%
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ - $ 252.00 $ 252.00
2/20/2024 VARIOS 5 $ - $ 238.00 $ 490.00
TOTAL $ - $ 490.00 $ 490.00
KARDEX FIFO
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
FECHA DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL
2-Feb SALDO INICIAL 700 15 10500
10-Feb COMPRA 900 16 14400 900 16 14400
700 15 10500
12-Feb DEVOLUCION 140 16 2240 760 16 12160
15-Feb ORDEN DE REQUI. 400 15 6000 300 15 4500
760 16 12160
18-Feb ORDEN DE REQUI 300 15 4500 0 0 0
50 16 800 710 16 11360
710 16 11360
20-Feb COMPRA 800 17 13600 800 17 13600
25-Feb ORDEN DE REQUI 480 16 7680 230 16 3680
800 17 13600
28-Feb ORDEN DE REQUI 150 16 2400 380 16 6080
800 17 13600
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
10-Feb 1
INVENTARIO DE MERCADERÍAS $ 14,400.00
IVA PAGADO $ 2,160.00
PROVEEDORES $ 16,092.00
RET IVA POR PAGAR 10% $ 216.00
RET FTE POR PAGAR 1,75% $ 252.00
P/r. Compra a Hilesa S.A, fact #36, crédito
personal a 30 días plazo
12-Feb 2
PROVEEDORES $ 2,576.00
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
$ 2,240.00
IVA PAGADO $ 336.00
P/r. Devolución de la compra anterior, 140
m de tela cortina
15-Feb 3
INV DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 6,000.00
INV DE MATERIA PRIMA $ 6,000.00
P/r. Según O/R #75 se solicita entrega de
400 m de tela cortina
18-Feb 4
INV DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 5,300.00
INV DE MATERIA PRIMA $ 5,300.00
P/[Link]ún O/R #76 se solicita entrega de
350 m de tela cortina
20-Feb 5
INVENTARIO DE MERCADERÍAS $ 13,600.00
IVA PAGADO $ 2,040.00
BANCOS $ 15,198.00
RET IVA POR PAGAR 10% $ 204.00
RET FTE POR PAGAR 1,75% $ 238.00
P/r. Compra a Industrias Durán S.A, fact
#289, se cancela con ch/ #359417 del Bco
del Pacífico
25-Feb 6
INV DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 7,680.00
INV DE MATERIA PRIMA $ 7,680.00
P/R Según O/R #77 se solicita entrega de
480 m de tela cortina
28-Feb 7
INV DE MATERIA PRIMA $ 2,400.00
INV DE PRODUCTO EN PROCESO
$ 2,400.00
P/R Devolución de la O/R #3, 150 m de tela
por error de producción
TOTAL $ 56,156.00 $ 56,156.00
LIBRO MAYOR
INVENTARIO DE MERCADERÍAS
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ 14,400.00 $ - $ 14,400.00
2/12/2024 DEVOLUCIÓN DE COMPR 2 $ - $ 2,240.00 $ 12,160.00
2/20/2024 VARIOS 5 $ 13,600.00 $ - $ 25,760.00
SUMAN $ 28,000.00 $ 2,240.00 $ 25,760.00
IVA PAGADO
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ 2,160.00 $ - $ 2,160.00
2/12/2024 DEVOLUCIÓN DE COMPR 2 $ - $ 336.00 $ 1,824.00
2/20/2024 VARIOS 5 $ 2,040.00 $ - $ 3,864.00
SUMAN $ 4,200.00 $ 336.00 $ 3,864.00
PROVEEDORES
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ - $ 16,092.00 $ 16,092.00
2/12/2024 DEVOLUCIÓN DE COMPR 2 $ 2,576.00 $ - $ 13,516.00
SUMAN $ 2,576.00 $ 16,092.00 $ 13,516.00
INV DE PRODUCTOS EN PROCESO
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/15/2024 VARIOS 3 $ 6,000.00 $ - $ 6,000.00
2/18/2024 VARIOS 4 $ 5,300.00 $ - $ 11,300.00
2/25/2024 VARIOS 6 $ 7,680.00 $ - $ 18,980.00
2/28/2024 VARIOS 7 $ - $ 2,400.00 $ 16,580.00
SUMAN $ 18,980.00 $ 2,400.00 $ 16,580.00
INV DE MATERIAS PRIMA
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/15/2024 VARIOS 3 $ - $ 6,000.00 $ 6,000.00
2/18/2024 VARIOS 4 $ - $ 5,300.00 $ 11,300.00
2/25/2024 VARIOS 6 $ - $ 7,680.00 $ 18,980.00
2/28/2024 VARIOS 7 $ 2,400.00 $ - $ 16,580.00
SUMAN $ 2,400.00 $ 18,980.00 $ 16,580.00
BANCOS
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/20/2024 VARIOS 5 $ - $ 15,198.00 $ 15,198.00
SUMAN $ - $ 15,198.00 $ 15,198.00
RET FTE POR PAGAR 10%
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ - $ 216.00 $ 216.00
2/20/2024 VARIOS 5 $ - $ 204.00 $ 420.00
SUMAN $ - $ 420.00 $ 420.00
RET FTE POR PAGAR 1,75%
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
2/10/2024 COMPRA A HILESA S.A 1 $ - $ 252.00 $ 252.00
2/20/2024 VARIOS 5 $ - $ 238.00 $ 490.00
TOTAL $ - $ 490.00 $ 490.00
