INCOS – EL ALTO

CONTABILIDAD 1
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

Curso: Primero
Paralelo: D
Turno: Mañana
Docente: Lic. C. Romina Jiménez Suárez

TEMA:

LA FACTURA

Participantes:
1. Saavedra Tito Kevin Jhonathan
2. Flores Villa José Antonio
3. Chambi Chambi Leonida
4. Malta Gutiérrez Abigail
5. Quelca Cusi Claudia Vanesa
6. Quispe Cruz Leoni Karim

Fecha:
Jueves 27 de abril, de 2023
a) CONCEPTO
Una factura es un documento comercial que
refleja los productos o servicios provistos por un
vendedor a un comprador. Es creado y emitido
(de negocio a cliente) justo después de un
proceso de compraventa.
La información de la factura debe responder a
qué, quién, cómo, cuándo, dónde y por qué de
una actividad comercial entre cliente y empresa.
Tiene validez fiscal y legal, por lo que se
considera una prueba física de que una
operación se ha realizado entre dos partes, de
forma correcta y satisfactoria.
La factura también sirve para demostrar que la operación ha sido válida y que se han
pagado los impuestos correspondientes. Así:
 El vendedor ha de presentarla si quiere exigir un pago no realizado.
 Toda empresa o autónomo está obligado a emitir facturas.
 La factura es esencial en cualquier servicio post-venta, pues es imprescindible
para efectuar una devolución o una reclamación (tanto por parte del que
vende como del que compra).
 Es el justificante y garantía ante cualquier problema que pueda surgir entre
ambas partes.
A su vez, para la empresa es un justificante fiscal que detalla a Hacienda cada
ingreso percibido y cada gasto soportado, entre los que se incluyen los impuestos
correspondientes al servicio prestado, por ejemplo el Impuesto al Valor Agregado
(IVA).
La factura representa el justificante de cualquier operación comercial. Sin una
factura, la operación no es válida a efectos formales. Por tanto, aunque la operación
se haya realizado de forma efectiva, no cumple con los requisitos para considerarse
legal. Esto tiene una serie de consecuencias que analizaremos en apartados
posteriores.

b) PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LA EMISIÓN DE UNA

FACTURA
 Su emisión constituye una obligación para todo empresario o
profesional cuando realiza una transacción con contenido
económico, debiéndola entregar al perceptor del servicio o
producto siempre que sea solicitada.
A efectos legales, tiene valor como justificante fiscal de haber
entregado un producto o haber prestado un servicio y es el
único documento válido. Deben emitir este tipo de
documentación tributaria los contribuyentes que, según lo dispuesto en alguna
resolución del SII, les haya sido otorgada la calidad de agente retenedor del
Impuesto al Valor Agregado (IVA) por sus adquisiciones de determinados productos
o contratación de servicios.

c) IMPORTANCIA Y APLICACIÓN
Cuando te enfrentas ante la necesidad de hacer facturas, no se trata de únicamente
una obligación fiscal. La facturación cumple también una función de control dentro la
empresa.
La factura también sirve para demostrar que la operación ha sido válida y que se han
pagado los impuestos correspondientes. Así:
-El vendedor ha de presentarla si quiere exigir un pago no realizado.
-Toda empresa o autónomo está obligado a emitir facturas
La factura es esencial en cualquier servicio post-venta, pues es imprescindible para
efectuar una devolución o una reclamación (tanto por parte del que vende como del
que compra).
Es el justificante y garantía ante cualquier problema que pueda surgir entre ambas
partes.
A su vez, para la empresa es un justificante fiscal que detalla a Hacienda cada
ingreso percibido y cada gasto soportado, entre los que se incluyen los impuestos
correspondientes al servicio prestado, por ejemplo, el impuesto sobre el valor
agregado IVA
Un gasto que no se acredite en una factura no es un gasto a efectos tributarios. Y a
eso habrá que añadir que no podrá incluirse dentro de la contabilidad de la empresa.
Por tanto, cuando apuestas por un programa de facturación no lo debes hacer solo
porque tengas que emitir facturas, sino también por otros beneficios inherentes al
hecho de facturar.

d) FORMATO DE UNA FACTURA MANUAL, PREVALORADA

Y ELECTRONICA EN LINEA
  Factura manual:
La facturación manual consiste sencillamente en el proceso de crear facturas de
forma manual, lo que requiere la intervención de un empleado. Eso quiere decir que
el empleado o autónomo debe crear una factura individualmente cada vez que se
produce una venta.
El registro de estas operaciones deberá de realizarse en el momento de producida la
venta o prestación de servicios, por casa matriz y cada sucursal debidamente
registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes, aplicando mínimamente el
siguiente formato:
1. Lugar y fecha (DD/MM/AAAA)
2. Cantidad del bien o servicio
3. Detalle de bien o servicio.
4. Importe del bien o servicio (con dos
decimales)
5. Totales parciales (de corresponder)
6. Total, del día.

 Factura prevalorada
Se entiende por facturación prevalorada a aquéllas facturas o notas fiscales que
llevan impreso un valor, el cual está en función al precio del bien o el precio de la
prestación de servicios.
Es obligatorio, por muy obvio que parezca, incluir de forma bien visible la palabra
“factura” en el documento.
Principalmente sirve para diferenciarla de otros
documentos como los presupuestos, albaranes o
incluso otro tipo de factura (rectificativa, recapitulativa,
etc…).
Los Documentos Fiscales Prevalorados Preimpresos,
deben contener mínimamente los siguientes datos:

1. En la parte superior izquierda (Datos básicos del emisor).

a) Razón Social en el caso de Personas Jurídicas, nombre y apellidos en el caso de

las Personas Naturales y Empresas Unipersonales. Opcionalmente en el caso de
Empresas Unipersonales, podrán consignar el nombre comercial registrado en el
Padrón Nacional de Contribuyentes.

b) Datos de la casa matriz o sucursal: Número de sucursal (la matriz será sucursal 0)
Domicilio tributario, número telefónico, Municipio y Departamento (este último cuando
sea distinto al del Municipio);

2. En la parte superior derecha (Datos de autorización):

a) Número de Identificación Tributaria (NIT);

b) Número correlativo del Documento Fiscal Prevalorado;
c) Código de Autorización de Emisión de Documentos Fiscales - CAEP (para la
emisión con Preimpreso);
d) El término "ORIGINAL" en el cuerpo y "COPIA" en el talón;
e) Descripción de la actividad económica registrada en el Padrón Nacional de
Contribuyentes, pudiendo ser resumida y/o abreviada de acuerdo a la actividad
realizada.
3. En la parte superior central (Título):

a) Título: Consignar: "FACTURA" o "NOTA FISCAL" otros establecidos en normativa

vigente según corresponda;
b) Subtítulo: Para el caso de los espectáculos públicos se deberá consignar
"ESPECTÁCULO PÚBLICO"; para Notas Fiscales se deberá consignar la leyenda de
"SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL".
4. El cuerpo del Documento Fiscal Prevalorado, deberá contener los siguientes
campos (Datos de la Transacción Comercial):

a) Fecha de emisión según corresponda;

b) Descripción del producto o servicio;
c) Sector, categoría u otras clasificaciones (para Espectáculos Públicos);
d) Número de butaca o fila (cuando corresponda);
e) Importe total en bolivianos (numeral y literal).
Para los casos de Facturas emitidas por tarifa para embarque de vuelos
internacionales, se podrá consignar este dato en moneda nacional (bolivianos) y/o su
equivalente en moneda extranjera cuando corresponda.
5. En la parte inferior (Datos Finales):
a) Fecha límite de emisión o fecha del evento.
b) En mayúsculas la leyenda "ESTE DOCUMENTO FISCAL CONTRIBUYE AL
DESARROLLO DE NUESTRO PAÍS, EL USO ILÍCITO ES SANCIONADO
PENALMENTE";
c) En cumplimiento de la Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013, Ley General de los
Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores,
se deberá consignar en letras minúsculas, con excepción de la primera letra, una de
las leyendas contenidas en el Anexo de la presente Resolución. La leyenda será
asignada por la Administración Tributaria en cada autorización de Documentos
Fiscales;
De manera opcional, la leyenda puede ser ubicada al reverso del Documento Fiscal.
d) Código de barras y/o Código de Respuesta Rápida (QR), para los espectáculos
públicos nacionales.
e) Código de Respuesta Rápida (QR), para tarjetas pre pago del sector de
Telecomunicaciones.
Los formatos del Código de Barras y Código de Respuesta Rápida se encuentran
establecidos en el Anexo Técnico 1 de la presente Resolución Normativa.

 Factura electrónica en línea

Modalidad para la emisión de Facturas firmadas
digitalmente a través de un Sistema Informático de
Facturación autorizado por la Administración
Tributaria y su posterior envío, registro y validación
en los servidores de base de datos del SIN.
Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del
ISR.
Sí se tiene más de un local o establecimiento, se
deberá señalar el domicilio del local o establecimiento
en el que se expidan las Facturas.
Contener el número de folio asignado por el SAT y el
sello digital del SAT.
 • Sello digital del contribuyente que lo expide.
• Lugar y fecha de expedición.
• Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien
se expida.
• Nombre denominación o razón social de la persona a favor de quien se expide
el comprobante.
• Régimen fiscal del receptor de comprobante.
• Código postal del domicilio fiscal del receptor del comprobante.
• Uso del comprobante.
• Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción
del servicio o del uso o goce que amparen.
• Valor unitario consignado en número.
• Importe total señalado en número o en letra.
• Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o
en parcialidades.
• Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados,
desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos
retenidos.
• Forma en que se realizó el
pago (efectivo, transferencia
electrónica de fondos, cheque
nominativos o tarjeta de
débito, de crédito, de servicio
o la denominada monedero
electrónico que autorice el
Servicio de Administración
Tributaria). Número y fecha
del documento aduanero,
tratándose de ventas de
primera mano de mercancías
de importación.

e) FACTURACIÓN
MANUAL
Implica el uso de formularios impresos y la escritura a mano de la información
necesaria para emitir una factura, como el nombre del cliente, la descripción del
producto o servicio, el precio, etc.
Estas facturas luego deben ser archivadas en un lugar seguro y accesible para su
referencia futura.
Este proceso puede ser tedioso y requiere un gran esfuerzo para mantener un
registro preciso y completo de las facturas emitidas.
Además, este método puede ser propenso a errores humanos y puede dificultar la
recuperación de información en caso de pérdida o daño de las facturas físicas.
Por lo general, entendemos por facturación manual la creación de facturas en papel.
Es lo que suelen hacer las micro pymes o negocios tradicionales de pequeño
tamaño.
Disponen de un blog de facturas en el que escriben manualmente las facturas con un
bolígrafo. Afortunadamente este modelo tradicional está ya prácticamente en desuso.
EXPLICACIÓN

Bueno consiste en el llenado de la factura de forma manual cada vez que se realice
una venta en el negocio además esto ayuda a almacenar todas las facturas de los
gastos realizados

Características
 Solicitud de facturas preimpresas solo
a través de imprentas autorizadas
 Registro obligatorio de facturas
emitidas a través del Registro de
Compras y Ventas.

f) FACTURA PREVALORADA
Es una modalidad en la que la emisión de la Factura consigna el precio pre impreso
del bien vendido o servicio sin nombre ni NIT del que compra.
Los contribuyentes que tengan registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes,
actividades económicas de consumo masivo y/o precio fijo, como, por ejemplo:
 Espectáculos públicos permanentes o eventuales con fecha predeterminada.
  Venta de GLP en garrafas.
 Tarjetas de telefonía móvil.
 Pago por uso de terminales terrestres o aéreas.
 Boletos o entradas y venta de productos a través de máquinas dispensadoras
u otros similares.
Cuando el contribuyente emita la factura prevalorada de cortesía, éstas deben
cumplir con todos los requerimientos técnicos establecidos, incluido el precio, el cual
deberá ser del mismo valor asignado para la venta al público generando el
correspondiente débito fiscal. En lugar visible, deberá consignarse la leyenda “DE
CORTESIA”.
Características de la modalidad de facturación prevalorada
– Es pre impresa, por imprentas autorizadas por el SIN.

– El precio del bien o servicio prestado es pre impreso, así como los datos de la
dosificación, es emitida prescindiendo la nominatividad, el NIT, o el
Documento de Identidad del comprador.
¿Cuál es el tiempo de vigencia de esta modalidad?
Según el artículo 8 de la RND 10-0021-16 la vigencia es la siguiente:

g) FACTURACIÓN COMPUTARIZADA SFV

Modalidad de facturación transitoria en la cual la emisión de Factura o

Nota Fiscal se realiza a partir de un sistema de facturación
computarizado desarrollado o adquirido por el propio Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable, mismo que debe cumplir con los aspectos técnicos
para la generación del código de control y la impresión del Código QR.
 Nota. - Esta modalidad ya no será asignada a nuevos usuarios
Características

 Requiere realizar solicitud de Autorización de facturas cada ciento ochenta

(180) días.
 Impresión de la Factura a solicitud del cliente.
 Requiere generación del código de control y la generación de un código QR.
 Registro obligatorio de facturas emitidas a través del Registro de Compras y
Ventas.
Esquema de Interoperabilidad

1. Contribuyente solicita la autorización para el uso de esta modalidad a través de

la opción correspondiente en el portal de la Administración Tributaria.
2. El SIN valida y autoriza la solicitud, emite certificación del código de control.
3. Contribuyente emite las Facturas.
4. El Contribuyente registra facturas emitidas en el SIN utilizando para ello
el registro de Ventas.

Sistema de Facturación Virtual

El sistema de facturación electrónica en Bolivia se llama Sistema de

Facturación Virtual o SFV. El SIN ha establecido 3 modalidades de
facturación que sustituyen a los anteriores modelos de Facturas
computarizadas, oficina virtual, electrónica web y electrónica por ciclos.
Modalidades de facturación electrónica del Sistema de Facturación
Virtual de Bolivia

El Sistema de Facturación Virtual de Bolivia este compuesto por distintas

modalidades de facturación electrónica será el SIN quien asignará a los
contribuyentes la modalidad a emplear.

Facturación Electrónica en Línea

Facturación Computarizada en Línea
Facturación Portal Web en Línea

Registro de Sistema de Facturación

Computarizado.
-Hacemos clic en Crear Nuevo Registro.
-Después nos muestra los datos por defecto de la empresa.
-Luego en Añadir.
-Y colocamos el Nombre del Sistema. (sistema contable CD)
-En Fabricante escribimos el mismo nombre.
-En Estado por defecto aparecerá Registrado.
-Luego en Versión seleccionamos 7 (es la única opción por el momento)
-La Fecha de Registro por defecto aparecerá la actual.
-La Fecha de la Certificación aparecerá después.
-Luego hacemos en Verificar.
-Hacemos clic en Guardar.
-Veremos un mensaje que indica que se guardaron los datos y aceptamos.
-Y luego en Finalizar Paso, otro mensaje y aceptamos.

h) FACTURACIÓN PORTAL
WEB EN LINEA
 Modalidad de Facturación implementada por la Administración Tributaria
en su Página Web para todos los contribuyentes previa suscripción y
acceso con credenciales de acceso autorizadas para la emisión de
facturas en línea. Las Facturas Digitales emitidas a través de esta
modalidad, son validadas y registradas en la Base de Datos de la
Administración Tributaria.
Nota: Esta modalidad excepcionalmente podrá ser utilizada a manera de
contingencia para las modalidades Computarizada y Electrónica en línea.
Características:

● Impresión de la Factura de manera opcional.

Procedimiento

1. El Contribuyente solicita la autorización para el uso de esta modalidad a través

de la opción correspondiente en el portal de la Administración Tributaria.
2. El SIN valida y autoriza la solicitud para poder emitir Facturas Digitales a
través del Portal Web.
3. El SIN habilita la modalidad, para el contribuyente.
4. El contribuyente registra productos, clientes y sincroniza catálogos.
5. El Contribuyente emite las Facturas o Nota Crédito Débito.
6. El SIN Genera y almacena el archivo XML.
7. El SIN envía al comprador el XML de la Factura o Nota Crédito Débito y el
formato PDF para su impresión de manera opcional.

Contingencia
Para poder utilizar esta modalidad como contingencia, el contribuyente
deberá solicitar la autorización a través de la opción correspondiente en
el portal web de la Administración tributaria.
 1. Ingresar a la opción Autorización de Portal Web como Contingencia.
2. Seleccionar el Sistema Autorizado asociado al contribuyente que utilizara esta
modalidad como respaldo.
3. El SIN valida y autoriza la solicitud para poder emitir Facturas Digitales a
través del Portal Web.
4. El SIN habilita la modalidad excepcional, para el contribuyente.
5. El contribuyente registra productos, clientes y sincroniza catálogos.
6. El contribuyente emite la factura a través de la modalidad.

i) FACTURACIÓN COMPUTARIZADA EN LINEA

Facturación Computarizada en Línea, es una modalidad de emisión de documentos
fiscales, garantiza la autenticidad de su origen ya que cada una lleva credenciales
autorizadas por el SIN. requiere conexión a internet, el S.I.N. brindará un software de
escritorio o puede adquirirlo de un proveedor.
¿Qué es una Factura Digital?
Es un documento digital emitido a través de un Sistema Informático de Facturación autorizado por la
Administración Tributaria y enviado a la misma.

CARACTERISTICAS:
• Impresión de la Factura Digital de manera opcional. • Envío individual de la Factura
en formato XML.
• Envío agrupado en paquete por contingencia de las Facturas en formato XML.
• Envío masivo por paquete de las Facturas en formato XML (previa coordinación con
la Administración Tributaria).
ESQUEMA DE INTEROPERABILIDAD

1.El Sistema Informático de Facturación del emisor

(previamente autorizado y que tenga el CUIS vigente)
solicita al SIN el código único de facturación diaria
(CUFD), que le habilita la emisión de Facturas por un
periodo de 24 horas.
2. El SIN realiza verificaciones a la información del emisor y devuelve los códigos de
Verificación y CUFD, además de la dirección de la sucursal o casa matriz.
3. El Sistema Informático de Facturación del Contribuyente utiliza el CUFD. para
emitir las Facturas en formato XML y posteriormente realiza el envío del mismo al
SIN.
4. El SIN recibe la solicitud de recepción y procede a validar la cabecera de
recepción para devolver la siguiente información:
a) Si la validación esta correcta y es un proceso individual en línea, retorna código
de recepción y el estado es recibido.
b) Si la validación es correcta y es un proceso por paquete de contingencia o
masivo, retorna el código de recepción.
c) Si la validación presenta errores, retorna una lista de códigos y mensajes de
error para que el emisor proceda a su corrección y posterior reenvío.
5. Si el cliente desea tener un respaldo de la emisión la
Factura Digital, el emisor podrá imprimir la Factura.
6. Cuando la emisión de la Factura sea por paquete de
contingencia o por emisión masiva, el SIN validará la
información contenida en la Factura Digital, como resultado
procederá a:
a) Registrar y consolidar la Factura Digital para la emisión
de paquete por contingencia, en caso de existir
observaciones.
b) Registrar la Factura Digital para la emisión masiva en
caso de no existir observaciones, la misma será aceptada siempre y cuando los
errores no sean de autorización (por ejemplo: CUFD, CUIS, NIT, CUF.
7. El emisor utilizará el código de recepción para realizar la validación de la Factura
Digital enviada, solo cuando su emisión sea en paquete por contingencia o emisión
masiva.
8. El SIN retorna los resultados del proceso de validación descritos en el punto 6. En
caso de existir observaciones deberá subsanarlos y posteriormente
reenviar la Factura Digital.

j) FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN LINEA

 Una Factura Electrónica es un documento digital
de índole fiscal, emitido a través de un Sistema
Informático de Facturación autorizado por la
Administración Tributaria, su existencia es digital y
debe ser registrada y validada en la base de datos
del Servicio de Impuestos Nacionales.
La modalidad de Facturación Electrónica en
Línea es aquella que se emiten las facturas
firmadas digitalmente a través de un
software de facturación electrónica
autorizado por el SIN.

XML
Las facturas electrónicas se envían al SIN utilizando para ello XML que es un
tipo de lenguaje de marcado o conjunto de códigos (denominados etiquetas)
que definen la estructura y el significado de los datos, El ejemplo a
continuación describe de manera general la estructura de una factura
computarizada.

Formatos de factura electrónica por sector

• Factura compra y venta

• Recibo de alquiler bienes inmuebles
• Factura comercial de exportación
• Factura comercial de exportación libre consignación
• Factura de venta en zona franca
• Factura de servicios turísticas y hospedaje
• Factura de seguridad alimentaria y abastecimiento
• Factura tasa cero
• Factura compra venta moneda extranjera
• Factura Duty free
• Factura sector educativo
• Factura comercialización hidrocarburos
• Factura servicios básicos
• Factura alcanzada ice
• Factura entidades financieras
• Factura hoteles
• Factura hospitales clínicas
• Facturas juegos de azar
• Factura de hidrocarburos
• Factura venta interna de minerales
• Factura comercial exportación de minerales
• Factura telecomunicaciones
• Factura prevalorada
• Nota de crédito – Debito
• Factura productos nacionales
• Factura productos nacionales alcanzados por el ICE
• Factura SIETE-RG

Características:

• Uso de la Firma Digital.

• Impresión de la Factura Digital de manera opcional.
• Envío individual de la Factura firmada digitalmente en formato XML.
• Envío agrupado en paquete por contingencia de las Facturas en formato XML
firmadas digitalmente.
• Envío masivo en forma de paquetes de las Facturas en formato XML firmadas
digitalmente (previa coordinación con la
Administración Tributaria).
1. El Sistema Informático de Facturación del
emisor (previamente autorizado y que tenga
CUIS vigente) solicita al SIN el código único de
facturación diaria (CUFD), que le habilita la
emisión de Facturas por un periodo de 24
horas.

2. El SIN realiza verificaciones a la información del

emisor y devuelve los códigos de Verificación y CUFD, además de la dirección
de la sucursal o casa matriz.

3. El Sistema Informático de Facturación del Contribuyente utiliza el CUFD. para

emitir las Facturas en formato XML firmadas digitalmente y su posterior envío
al SIN.

4. El SIN recibe la solicitud de recepción y procede a validar la cabecera para

devolver la siguiente información:

a) Si la validación es correcta y es un proceso individual en línea, retorna código de

recepción y el estado es recibido.

b) Si la validación es correcta y es un proceso por paquete de contingencia o masivo,

retorna el código de recepción.
c) Si la validación presenta errores, retorna una lista de códigos y mensajes de error
para que el emisor proceda a su corrección y posterior reenvío.

5. Si el cliente desea tener un respaldo de la emisión de la Factura Digital, el emisor

podrá imprimir la Factura.

6. Cuando la emisión de la Factura Digital sea por paquete de contingencia o por

emisión masiva, el SIN validará la información contenida en la Factura Digital,
como resultado procederá a:

a) Registrar y consolidar la Factura Digital para la emisión masiva en caso de no

existir observaciones.

b) Registrar la Factura Digital para la emisión de paquete por contingencia, en caso

de existir observaciones, la misma será aceptada siempre y cuando los errores no
sean de autorización (por ejemplo: CUFD, CUIS, NIT, CUF).
7. El emisor utilizará el código de recepción para realizar la validación de la Factura
Digital enviada.

8. El SIN retorna los resultados del proceso de validación descritos en el punto 6.

En caso de existir observaciones deberá subsanarlas y posteriormente reenviar
la Factura Digital.

k) ¿PERMANECERÁ LA FACTURACIÓN COMPUTARIZADA

SFV?

l) EXPKICAR LOS REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS

IVA (DISEÑO, LLENADO, ENVIO, ETC).