1. La Sra.
RODRIGUEZ CASTILLO VDA DE
TORRES CELIA, alquila 10 tienda
comerciales en una galería en Jr. Cajamarca
por un total de S/ 29,600 al mes y paga el 5%
por el alquiler cada mes, determinar el
Tiene un asaldo
impuesto a favor
la renta anualdel ejercicio anterior
S/ 57
RENTA MENSUAL RENTA ANUAL
RENTA DE CAPITAL- PRIMERA CATEGORIA- Y DETERMINACION DE LA DEUDA
RENTA DE PRIMERA CATEGORIA
TOTAL RENTA DE BIENES INMUEBLES O MUEBLES ARRENDADOS O
SUBARRENDADOS DECLARADOS A SUNAT
Información sobre sus rentas no declaradas renta mínima presunta
mejoras no reembolsables y / o renta ficta
TOTAL RENTA BRUTA
DEDUCCION ( 20% DEL TOTAL RENTA
TOTAL RENTA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
DETERMINACION DE LA DEUDA
IMPUESTO A LA RENTA (6.25%)
Saldo a favor del
ejercicio anterior a
utilizar en la
CREDITO CON DERECHO A DEVOLUCION declaración
Pago directo del
impuesto a la renta
A FAVOR DEL
CONTRIBUYENTE
1 Devolución
SALDO POR REGULARIZAR
2 Aplicación
A FAVOR DEL
FISCO
HOJA DE PRACTICA SESION 13
CASUISTICA DE RENTA DE PRIMERA CATEGORIA
ANALISIS
PAGO
PAGO MENSUAL
ANUAL
RMINACION DE LA DEUDA
IMPORTE
DA
ERA CATEGORIA
La Sra. RAMOS FLORES, FLOR, adquirió un inmueble el 1°
de octubre del 2019 por un monto de S/ 250,000 y el 04 de
mayo del 2021, vende el inmueble por el monto de 300,000
¿Cuál es el impuesto a declarar y pagar?
· El monto a pagar (tasa del impuesto a cuenta)
corresponde al 5% de la ganancia obtenida
· Índice de corrección monetaria 1.03 ( varia)
FECHA DE ADQUISICION: 01/10/2019
ÍNDICE DE COSTO
VALOR DE ADQUISICION CORRECCION COMPUTABL
MONETARIA E
RENTA DE CAPITAL- SEGUNDA CATEGORIA- Y DETERMINACION DE LA DEUDA
RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA IMPORTE
REMTA BRUTA DE GANANCIA DE CAPITAL ENAGENACION DE
VALORES DE MOBILIARIO
DEDUCCION (20%)
TOTAL RENTA NETA
PERDIDA DE CAPITAL POR ENAJENACION DE VALORES MOBILIARIOS
RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA POR ENAJENACION DE
VALORES MOBILIARIOS
TOTAL RENTA NETA IMPONIBLE
DETERMNACION DE LA DEUDA
IMPUESTO A LA RENTA 6.25%
Saldo a favor
del ejercicio
anterior a
utilizar en la
declaración
CREDITO CON DERECHO A DEVOLUCION Pago directo
del impuesto a
la renta
CREDITO CON DERECHO A DEVOLUCION
Impuesto
retenido sobre
rentas
A FAVOR DEL
CONTRIBUYE
NTE
SALDO POR REGULARIZAR
1 Devolución
2 Aplicación
A FAVOR DEL
FISCO
CASUISTICA DE RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA
Análisis:
FECHA DE VENTA: : 04/05/2021
TASA
APLICAB
VALOR (-) costo
GANANCI LE 5% -
DE computa
A impuesto
VENTA ble
a paga a
cuenta
1. El Sr. GUTIERREZ LAZO JAVIER de profesión Abogado en el
ejercicio 2021 obtuvo los siguientes ingresos
Trabajo independiente atención en su oficina según recibos por
honorarios durante el ejercicio 2021 S/ 55,310 y tuvo la retención de S/
1,760 durante el ejercicio
Deducciones por consumo S/ 405
Pago por ITF S/ 25
Determinar la renta neta de trabajo
RENTA DE TRABAJO Y/O FUENTE EXTRANJERA Y DETERMINACION DE LA DEUDA
RENTA BRUTA OBTENIDA POR EL EJERCICIO INDIVIDUAL (profesión arte ciencia u oficio)
DEDUCCION ( 20% del monto consignado ( máximo S/ 105,600)
RENTA NETA OBTENIDA POR EL EJERCICIO INDIVIDUAL (Profesión arte ciencia u oficio)
OTRAS RENTAS DE CUARTA CATEGORIA
TOTAL RENTA DE CUARTA CATEGORIA
TOTAL RENTA DE QUINTA CATEGORIA
TOTAL RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA
DEDUCCION DE 7 U.I.T
DEDUCCION DE 3 U.I.T ( consumo con comprobante electrónico compras y servicios autorizados
por SUNAT)
TOTAL RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA
DEDUCCION POR
IMPUESTO A LAS
DEDUCCIONES TRABSACCIONES
FINANCIERAS
DEDUCCION POR
DONACION
SUB TOTAL
RENTA NETA FUENTE EXTRANJERA
TOTAL RENTA NETA IMPONIBLE DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA
DETERMINACION DE LA DEUDA
IMPUESTO A LA RENTA
CREDITO SIN DERECHO A DEVOLUCION
SUBTOTAL
CREDITO CON DERECHO A DEVOLUCION
SALDO POR REGULARIZAR
Pagos contra saldos a favor del fisco realizados antes de la presentación de este formulario
Interés moratorio
SALDO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
IMPORTE A PAGAR
CASUISTICA RENTA DE CUARTA CATEGORIA
DE LA DEUDA
arte ciencia u oficio)
rte ciencia u oficio)
s y servicios autorizados
DEDUCCION POR
MPUESTO A LAS
RABSACCIONES
INANCIERAS
DEDUCCION POR
DONACION
RA
IMPORTE
CREDITO
POR
IMPUESTO A
LA RENTA
FUENTE
EXTRANJER
A
SALDO A
FAVOR DEL
EJERCICIO
ANTERIOR A
UTILIZAR EN
LA
DECLARACIO
N
PAGO
DIRECTO
DEL
IMPUESTO A
LA RENTA
PAGO
DIRECTO
DEL
IMPUESTO A
LA RENTA DE
QUINTA
CATEGORIA
IMPUESTO
RETENIDO
SOBRE
RENTAS
IMPUESTO
RETENIDO
SOBRE
RENTA DE
QUINTA
CATEGORIA
A FAVOR
DEL
CONTRIBUYE
NTE
1. Devolución
[Link]
A FAVOR
DEL FISCO
e este formulario
CASUIST
La Srta. LAZARO LAZO ANABEL de profesión Ingeniera y
contadora, en el ejercicio 2021 obtuvo los siguientes ingresos:
· Trabajo independiente (4ta categoría) atención en su oficina,
gira recibos por honorarios durante el año 2021 S/ 64,150 y le
retienen en sus recibos por honorario un total de S/. 4,914
· Trabajo dependiente (5ta categoría) según planilla, y recibió
durante el año 2021 S/ 58,652 según boleta de pagos y le retuvieron
en sus boletas un total de S/ 1,919
· Deducciones por servicios atención medica S/ 1,297
· Pago por ITF S/ 9
· Determinar la renta neta de trabajo
RENTA DE TRABAJO Y/O FUENTE EXTRANJERA Y DETERMINACION DE LA DEUDA
RENTA BRUTA OBTENIDA POR EL EJERCICIO INDIVIDUAL (profesión arte ciencia u oficio)
DEDUCCION ( 20% del monto consignado ( máximo S/ 105,600)
RENTA NETA OBTENIDA POR EL EJERCICIO INDIVIDUAL (Profesión arte ciencia u oficio)
OTRAS RENTAS DE CUARTA CATEGORIA
TOTAL RENTA DE CUARTA CATEGORIA
TOTAL RENTA DE QUINTA CATEGORIA
TOTAL RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA
DEDUCCION DE 7 U.I.T
DEDUCCION DE 3 U.I.T ( consumo con comprobante electrónico compras y servicios
autorizados por SUNAT)
TOTAL RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA
IMPUESTO A LAS
DEDUCCIONES TRABSACCIONES
DEDUCCION POR
DONACION
SUB TOTAL
RENTA NETA FUENTE EXTRANJERA
TOTAL RENTA NETA IMPONIBLE DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA
DETERMINACION DE LA DEUDA
IMPUESTO A LA RENTA
CREDITO
POR
IMPUESTO A
CREDITO SIN DERECHO A DEVOLUCION
LA RENTA
FUENTE
EXTRANJERA
SUBTOTAL
SALDO A
FAVOR DEL
EJERCICIO
ANTERIOR A
UTILIZAR EN
LA
DECLARACIO
N
PAGO
DIRECTO
DEL
IMPUESTO A
LA RENTA
PAGO
CREDITO CON DERECHO A DEVOLUCION DIRECTO
DEL
IMPUESTO A
LA RENTA DE
QUINTA
CATEGORIA
IMPUESTO
RETENIDO
SOBRE
RENTAS
IMPUESTO
RETENIDO
SOBRE
RENTA DE
QUINTA
CATEGORIA
A FAVOR DEL
CONTRIBUYE
NTE
SALDO POR REGULARIZAR 1. Devolución
[Link]
A FAVOR DEL
FISCO
Pagos contra saldos a favor del fisco realizados antes de la presentación de este formulario
Interés moratorio
SALDO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
IMPORTE A PAGAR
CASUISTICA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA
UDA
IMPORTE
