ACTIVIDADES EMPRESARIALES
1. Ingresos Acumulables
Ingresos por ventas al público en general
Sin IVA
IVA
Ingresos por cobranzas
Sin IVA
IVA
Anticipos
Sin IVA
IVA
2. Deducciones Autorizadas SD
Sueldo $ 8,000.00 $ 266.67
Fecha de ingreso 12/16/2016
Aguinaldo 60 días
SD
Sueldo $ 8,000.00 $ 266.67
Fecha de ingreso 12/16/2016
Aguinaldo 60 días
Concepto
Emisión mensual anticipada
Cuotas patronales
Cuotas trabajador
Emisión bimestral anticipada
Cuotas patronales
Cuotas trabajador
Impuesto Estatal sobre Nómina
Dec-22
Sueldo mensual $ 8,111.09
Prima vacacional (2022 4.5 dias)
Aguinaldo (60 días) $ 16,000.00
Total $ 24,111.09
Tasa 3%
Impuesto $ 723.33
Concepto
Arrendamiento
Combustible
Mantenimiento
Combustible
Proporción Mantenimiento
Cursos IMCP
Papelería
Inversiones
Automóvil
Fecha de
Concepto Importe adquisición
Automóvil $ 175,000.00 Dec-19
ACTUALIZACIÓN DE INVERSIONES AUTOMÓVIL
Importe
deducible del Meses
Mes mes deducibles
Enero $ 3,645.83 1
Febrero $ 3,645.83 2
Marzo $ 3,645.83 3
Abril $ 3,645.83 4
Mayo $ 3,645.83 5
Junio $ 3,645.83 6
Julio $ 3,645.83 7
Agosto $ 3,645.83 8
Septiembre $ 3,645.83 9
Octubre $ 3,645.83 10
Noviembre $ 3,645.83 11
Diciembre $ 3,645.83 12
ACTUALIZACIÓN DE INVERSIONES
Importe
deducible del Meses
Mes mes deducibles
Enero $ - 1
Febrero $ - 2
Marzo $ - 3
Abril $ - 4
Mayo $ - 5
Junio $ - 6
Julio $ - 7
Agosto $ - 8
Septiembre $ - 9
Octubre $ - 10
Noviembre $ - 11
Diciembre $ - 12
Deducciones personales
Honorarios médicos $ 52,500.00 TDD
Gastos hospitalarios $ 127,500.00 TDC
$ 180,000.00
3. Deducciones Autorizadas
Honorarios médicos $ 120,000.00
Honorarios dentales $ 6,000.00
Enero Febrero Marzo Abril
$ 436,160.00 $ 584,988.00 $ 687,300.00 $ 481,864.00
$ 376,000.00 $ 504,300.00 $ 592,500.00 $ 415,400.00
$ 60,160.00 $ 80,688.00 $ 94,800.00 $ 66,464.00
Enero Febrero Marzo Abril
$ 241,860.00 $ 227,824.00 $ 203,348.00 $ 242,556.00
$ 208,500.00 $ 196,400.00 $ 175,300.00 $ 209,100.00
$ 33,360.00 $ 31,424.00 $ 28,048.00 $ 33,456.00
Enero Febrero Marzo Abril
$ 34,800.00 $ 61,247.00 $ 23,780.00 $ 26,680.00
$ 30,000.00 $ 52,799.14 $ 20,500.00 $ 23,000.00
$ 4,800.00 $ 8,447.86 $ 3,280.00 $ 3,680.00
Sueldo mensual Prima vacacional 5.5 Aguinaldo 60 dias
$ 8,111.09 $ 1,466.67 $ 16,000.00
$ 8,111.09 $ 12,887.80 Gravado
$ 1,466.67 $ 3,112.20 Exento
1556.1
$ 733.33
Articulo 28 F XXX
No deducible 0.47 $ 689.33 Deducible 0.53 $ 777.33
No deducible 0.47 $ 1,462.73 Deducible 0.53 $ 1,649.47
Sueldo mensual Prima vacacional 5.5 Aguinaldo 60 dias
$ 8,111.09 $ 1,466.67 $ 16,000.00
$ 8,111.09 $ 12,887.80 Gravado
$ 1,466.67 $ 3,112.20 Exento
1556.1
$ 733.33
Articulo 28 F XXX
No deducible 0.47 $ 689.33 Deducible 0.53 $ 777.33
No deducible 0.47 $ 1,462.73 Deducible 0.53 $ 1,649.47
Enero Febrero Marzo Abril
$ 892.82 $ 900.03 $ 881.58 $ 900.03
$ 824.62 $ 829.88 $ 816.38 $ 829.88
$ 68.20 $ 70.15 $ 65.20 $ 70.15
$ 1,182.55 $ 1,171.10 $ -
$ 1,060.70 $ 1,054.25
$ 121.85 $ 116.85
Jan-23 Feb-23 Mar-23 Apr-23
$ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09
$ 1,466.67
$ 8,111.09 $ 9,577.76 $ 8,111.09 $ 8,111.09
3% 3% 3% 3%
$ 243.33 $ 287.33 $ 243.33 $ 243.33
Enero Febrero Marzo Abril
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 2,800.00 $ 2,800.00
$ 1,004.40 $ 1,004.40 $ 1,171.80 $ 1,171.80
$ 3,500.00 $ 3,500.00
$ 750.00 $ 875.00 $ 1,150.00 $ 4,200.00
$ 9,754.40 $ 9,879.40 $ 13,821.80 $ 16,871.80
FACTOR DE PROPORCIÓN
$ 485,000.00 Dec-19 $ 418,103.45
$ 175,000.00 $ 175,000.00
Deducción
Tasa Deducción anual mensual Años deducibles
25% $ 43,750.00 $ 3,645.83 4
Importe deducible INPC Mes de Ultimo mes de la
acumulado Mes de adquisición adquisición primera mitad
$ 3,645.83 Dec-19 105.934 Jan-23
$ 7,291.67 Dec-19 105.934 Jan-23
$ 10,937.50 Dec-19 105.934 Jan-23
$ 14,583.33 Dec-19 105.934 Feb-23
$ 18,229.17 Dec-19 105.934 Feb-23
$ 21,875.00 Dec-19 105.934 Mar-23
$ 25,520.83 Dec-19 105.934 Mar-23
$ 29,166.67 Dec-19 105.934 Apr-23
$ 32,812.50 Dec-19 105.934 Apr-23
$ 36,458.33 Dec-19 105.934 May-23
$ 40,104.17 Dec-19 105.934 May-23
$ 43,750.00 Dec-19 105.934 Jun-23
Importe deducible INPC Mes de Ultimo mes de la
acumulado Mes de adquisición adquisición primera mitad
$ - May-21 112.419 Jan-23
$ - May-21 112.419 Jan-23
$ - May-21 112.419 Jan-23
$ - May-21 112.419 Feb-23
$ - May-21 112.419 Feb-23
$ - May-21 112.419 Mar-23
$ - May-21 112.419 Mar-23
$ - May-21 112.419 Apr-23
$ - May-21 112.419 Apr-23
$ - May-21 112.419 May-23
$ - May-21 112.419 May-23
$ - May-21 112.419 Jun-23
ART 152
5UMAS AÑO $ 175,601.50
15% del total de los ingresos $ 1,337,447.63
TDD $ 10,000.00
Efectivo $ 500.00
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
$ 535,920.00 $ 546,940.00 $ 453,328.00 $ 476,412.00 $ 581,392.00
$ 462,000.00 $ 471,500.00 $ 390,800.00 $ 410,700.00 $ 501,200.00
$ 73,920.00 $ 75,440.00 $ 62,528.00 $ 65,712.00 $ 80,192.00
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
$ 232,928.00 $ 270,396.00 $ 237,568.00 $ 221,328.00 $ 225,040.00
$ 200,800.00 $ 233,100.00 $ 204,800.00 $ 190,800.00 $ 194,000.00
$ 32,128.00 $ 37,296.00 $ 32,768.00 $ 30,528.00 $ 31,040.00
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
$ 29,000.00 $ 46,400.00 $ 58,000.00 $ 58,000.00 $ 60,767.30
$ 25,000.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 52,385.60
$ 4,000.00 $ 6,400.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,381.70
Importe deducible
$ 777.33
$ 14,537.27
Importe deducible
$ 777.33
$ 14,537.27
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
$ 892.82 $ 900.03 $ 892.82 $ 900.03 $ 900.03
$ 824.62 $ 829.88 $ 824.62 $ 829.88 $ 829.88
$ 68.20 $ 70.15 $ 68.20 $ 70.15 $ 70.15
$ 1,183.95 $ - $ 1,171.10 $ 1,230.00
$ 1,064.55 $ 1,054.25 $ 1,104.35
$ 119.40 $ 116.85 $ 125.65
May-23 Jun-23 Jul-23 Aug-23 Sep-23
$ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09
$ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09
3% 3% 3% 3% 3%
$ 243.33 $ 243.33 $ 243.33 $ 243.33 $ 243.33
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 2,800.00 $ 2,800.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 8,000.00
$ 1,171.80 $ 1,171.80 $ 1,255.50 $ 1,255.50 $ 1,255.50
$ 3,348.00
$ 5,000.00
$ 1,200.00 $ 1,350.00 $ 1,200.00 $ 4,400.00 $ 1,500.00
$ 10,371.80 $ 13,869.80 $ 10,455.50 $ 18,655.50 $ 10,755.50
TOR DE PROPORCIÓN
100%
0.4185
Importe
deducible Meses
Meses deducibles acumulado deducibles Importe
Meses deducibles acumulables 2022 2022 2023 deducible 2023
48 36 $ 131,250.00 12 $ 43,750.00
INPC del ultimo Importe
mes de la primera Factor de deducible
mitad actualización acumulado
127.336 1.202 $ 4,382.29 $ 4,382.29
127.336 1.202 $ 8,764.58 $ 4,382.29
127.336 1.202 $ 13,146.88 $ 4,382.29
127.709 1.2055 $ 17,580.21 $ 4,433.33
127.709 1.2055 $ 21,975.26 $ 4,395.05
128.7562 1.2154 $ 26,586.88 $ 4,611.61
128.7562 1.2154 $ 31,018.02 $ 4,431.15
129.1682 1.2193 $ 35,562.92 $ 4,544.90
129.1682 1.2193 $ 40,008.28 $ 4,445.36
129.4265 1.2217 $ 44,541.15 $ 4,532.86
129.4265 1.2217 $ 48,995.26 $ 4,454.11
130.1124 1.2282 $ 53,733.75 $ 4,738.49
INPC del ultimo Importe
mes de la primera Factor de deducible
mitad actualización acumulado
127.336 1.1326 $ - $ -
127.336 1.1326 $ - $ -
127.336 1.1326 $ - $ -
127.709 1.136 $ - $ -
127.709 1.136 $ - $ -
128.7562 1.1453 $ - $ -
128.7562 1.1453 $ - $ -
129.1682 1.1489 $ - $ -
129.1682 1.1489 $ - $ -
129.4265 1.1512 $ - $ -
129.4265 1.1512 $ - $ -
130.1124 1.1573 $ - $ -
Octubre Noviembre Diciembre
$ 621,064.00 $ 642,064.00 $ 804,576.00
$ 535,400.00 $ 553,503.45 $ 693,600.00
$ 85,664.00 $ 88,560.55 $ 110,976.00
Octubre Noviembre Diciembre
$ 249,434.00 $ 284,432.00 $ 359,252.00
$ 215,029.31 $ 245,200.00 $ 309,700.00
$ 34,404.69 $ 39,232.00 $ 49,552.00
Octubre Noviembre Diciembre
$ 20,880.00 $ 17,400.00 $ 58,000.00
$ 18,000.00 $ 15,000.00 $ 50,000.00
$ 2,880.00 $ 2,400.00 $ 8,000.00
Octubre Noviembre Diciembre
$ 892.82 $ 900.03 $ 892.82
$ 824.62 $ 829.88 $ 824.62
$ 68.20 $ 70.15 $ 68.20
$ 1,183.95
$ 1,064.55
$ 119.40
Oct-23 Nov-23 Dec-23
$ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09
$ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09
3% 3% 3%
$ 243.33 $ 243.33 $ 243.33
Octubre Noviembre Diciembre
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 10,000.00
$ 1,255.50 $ 1,255.50 $ 1,255.50
$ 4,185.00
$ 5,000.00
$ 1,300.00 $ 1,085.00 $ 5,000.00
$ 10,555.50 $ 10,340.50 $ 23,440.50
Meses por Importe por
deducir deducir
0 $ -
$ 4,382.29
$ 4,382.29
$ 4,382.29
$ 4,433.33
$ 4,395.05
$ 4,611.61
$ 4,431.15
$ 4,544.90
$ 4,445.36
$ 4,532.86
$ 4,454.11
$ 4,738.49
NUEVA REFORMA ANTIGÜA REFORMA
IAS DE VACACIONES
IAS DE VACACIONES
AÑOS DÍAS AÑOS DÍAS
1 12 3 1 6 1.5
2 14 3.5 2 8 2
3 16 4 3 10 2.5
4 18 4.5 4 12 3
5 20 5 5a9 14 3.5
6 a 10 22 5.5 10 a 14 16 4
11 a 15 24 6 15 a 19 18 4.5
16 a 20 26 6.5 20 a 24 20 5
21 a 25 28 7 25 a 29 22 5.5
26 a 30 30 7.5 30 a 34 24 6
31 a 35 32 8
Ejercicio Fiscal 2023
Concepto Enero Febrero Marzo Abril
Ingresos por ventas al público en gene $ 376,000.00 $ 504,300.00 $ 592,500.00 $ 415,400.00
Ingresos por cobranzas $ 208,500.00 $ 196,400.00 $ 175,300.00 $ 209,100.00
Anticipos $ 30,000.00 $ 52,799.14 $ 20,500.00 $ 23,000.00
(=) Ingresos Acumulables del Mes $ 614,500.00 $ 753,499.14 $ 788,300.00 $ 647,500.00
(+) Ingresos Acumulables del Periodo $ 614,500.00 $ 1,367,999.14 ### $ 2,803,799.14
Sueldo $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09
Prima Vacacional $ 777.33
Aguinaldo
Contribuciones de seguridad social $ 824.62 $ 829.88$ 816.38 $ 829.88
Contribuciones de seguridad social $ 1,060.70 $ - $ 1,054.25 $ -
Impuesto sobre nómina $ 723.33 $ 243.33$ 287.33 $ 243.33
Arrendamiento del local $ 8,000.00 $ 8,000.00$ 8,000.00 $ 8,000.00
Combustible $ 1,004.40 $ 1,004.40$ 1,171.80 $ 1,171.80
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Cursos IMCP $ - $ - $ 3,500.00 $ 3,500.00
Papelería $ 750.00 $ 875.00$ 1,150.00 $ 4,200.00
Deducción de inversiones $ 4,382.29 $ 4,382.29$ 4,382.29 $ 4,433.33
(-) Deducciones Autorizadas del Mes $ 24,856.43 $ 24,223.33$ 28,473.14 $ 30,489.43
(-) Deducciones Autorizadas del Peri $ 24,856.43 $ 49,079.76$ 77,552.90 $ 108,042.33
(=) Base para el Impuesto $ 589,643.57 $ 1,318,919.38 ### $ 2,695,756.81
(=) Impuesto a cargo $ 589,643.57 $ 1,318,919.38 ### $ 2,695,756.81
Limite inferior $6,332.06 $12,664.11 $46,463.14 $61,950.85
Excedente $583,311.51 $1,306,255.27$2,032,283.10 $2,633,805.96
Tasa 10.88% 10.88% 21.36% 21.36%
Impuesto marginal $ 63,464.29 $ 142,120.57$ 434,095.67 $ 562,580.95
Cuota Fija $ 371.83 $ 743.66$ 4,920.54 $ 6,560.72
Impuesto a cargo $ 63,836.12 $ 142,864.23$ 439,016.21 $ 569,141.67
(-) Retenciones del impuesto Marzo
Retención acumulada $ - $ - #VALUE! #VALUE!
(=) Impuesto a cargo $ 63,836.12 $ 142,864.23 #VALUE! #VALUE!
(-) Pagos provisionales del período $ 63,836.12 $ 142,864.23 #VALUE!
(=) Impuesto a cargo $ 63,836.12 $ 79,028.11 #VALUE! #VALUE!
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
$ 462,000.00 $ 471,500.00 $ 390,800.00 $ 410,700.00 $ 501,200.00 $ 535,400.00
$ 200,800.00 $ 233,100.00 $ 204,800.00 $ 190,800.00 $ 194,000.00 $ 215,029.31
$ 25,000.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 52,385.60 $ 18,000.00
$ 687,800.00 $ 744,600.00 $ 645,600.00 $ 651,500.00 $ 747,585.60 $ 768,429.31
$ 3,491,599.14 $ 4,236,199.14 $ 4,881,799.14 $ 5,533,299.14 $ 6,280,884.74 $ 7,049,314.05
$ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 8,111.09
$ 824.62 $ 829.88 $ 824.62 $ 829.88 $ 829.88 $ 824.62
$ 1,064.55 $ - $ 1,054.25 $ - $ 1,104.35 $ -
$ 243.33 $ 243.33 $ 243.33 $ 243.33 $ 243.33 $ 243.33
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 1,171.80 $ 1,171.80 $ 1,255.50 $ 1,255.50 $ 1,255.50 $ 1,255.50
$ - $ 3,348.00 $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ 5,000.00 $ - $ -
$ 1,200.00 $ 1,350.00 $ 1,200.00 $ 4,400.00 $ 1,500.00 $ 1,300.00
$ 4,395.05 $ 4,611.61 $ 4,431.15 $ 4,544.90 $ 4,445.36 $ 4,532.86
$ 25,010.44 $ 27,665.71 $ 25,119.94 $ 32,384.70 $ 25,489.51 $ 24,267.40
$ 133,052.77 $ 160,718.49 $ 185,838.42 $ 218,223.12 $ 243,712.63 $ 267,980.04
$ 3,358,546.36 $ 4,075,480.65 $ 4,695,960.71 $ 5,315,076.02 $ 6,037,172.11 $ 6,781,334.01
$ 3,358,546.36 $ 4,075,480.65 $ 4,695,960.71 $ 5,315,076.02 $ 6,037,172.11 $ 6,781,334.01
$77,438.56 $92,926.27 $108,413.98 $249,891.93 $281,128.42 $312,364.91
$3,281,107.80 $3,982,554.38 $4,587,546.73 $5,065,184.09 $5,756,043.69 $6,468,969.10
21.36% 21.36% 21.36% 23.52% 23.52% 23.52%
$ 700,844.63 $ 850,673.62 $ 979,899.98 $ 1,191,331.30 $ 1,353,821.48 $ 1,521,501.53
$ 8,200.90 $ 9,841.08 $ 11,481.26 $ 40,032.96 $ 45,037.08 $ 50,041.20
$ 709,045.53 $ 860,514.70 $ 991,381.24 $ 1,231,364.26 $ 1,398,858.56 $ 1,571,542.73
Abril Mayo Mayo Mayo Mayo
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Noviembre Diciembre TOTALES
$ 553,503.45 $ 693,600.00 $ 5,906,903.45
$ 245,200.00 $ 309,700.00 $ 2,582,729.31
$ 15,000.00 $ 50,000.00 $ 426,684.74
$ 813,703.45 $ 1,053,300.00 $ 8,916,317.50
$ 7,863,017.50 $ 8,916,317.50
$ 8,111.09 $ 8,111.09 $ 97,333.08
$ 777.33
$ 14,537.27 $ 14,537.27
$ 829.88 $ 824.62 $ 9,918.76
$ 1,064.55 $ - $ 6,402.65
$ 243.33 $ 243.33 $ 3,443.96
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 96,000.00
$ 1,255.50 $ 1,255.50 $ 14,229.00
$ - $ 4,185.00 $ 7,533.00
$ - $ 5,000.00 $ 17,000.00
$ 1,085.00 $ 5,000.00 $ 24,010.00
$ 4,454.11 $ 4,738.49 $ 48,995.26
$ 25,043.46 $ 51,895.30 $ 344,918.80
$ 293,023.50 $ 344,918.80
$ 7,569,994.00 $ 8,571,398.70 $ -
$ 7,569,994.00 $ 8,571,398.70 $ -
$343,601.40 $374,837.89
$7,226,392.60 $8,196,560.81
23.52% 23.52%
$ 1,699,647.54 $ 1,927,831.10
$ 55,045.32 $ 60,049.40
$ 1,754,692.86 $ 1,987,880.50
Mayo Mayo
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NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE
ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
IMPUESTO DEL EJERCICIO
EJERCICIO FISCAL 2023
Ingresos acumulables $8,916,317.50
Deducciones autorizadas $ 344,918.80
Ingresos acumulables $8,571,398.70
Deducciones autorizadas $1,337,447.63
Base de impuesto $7,233,951.08
Limite inferior $ 374,837.89
Excedente $6,859,113.19
Tasa 23.52%
Impuesto marginal $1,613,263.42
Cuota Fija $ 60,049.40
Impuesto a cargo $1,673,312.82
Retención del ISR #VALUE!
Pagos provisionales #VALUE!
Impuesto a favor #VALUE!
