1.
Ingresos Acumulables
Honorarios personas físicas Ene-Abr May-Sep
$ 25,000.00 $ 30,000.00
Sin IVA $ 21,551.72 $ 25,862.07
Con IVA $ 3,448.28 $ 4,137.93
Honorarios personas morales
Importe 100%
IVA 16%
Subtotal 116%
Retención ISR 1%
Retención IVA 10.66%
Total 104.09%
2. Deducciones Autorizadas SD Sueldo mensual Prima vacacional
Sueldo $ 7,500.00 $ 250.00 $ 7,604.15 $ 1,375.00
Fecha de ingreso 12/16/2017 $ 7,604.15
Aguinaldo 15 días $ 1,375.00
Articulo 28 F XXX
No deducible 0.4 $ 646.25
No deducible 0.4 $ 1,462.73
Concepto Enero Febrero
Emisión mensual anticipada $ 1,263.26 $ 1,366.08
Cuotas patronales $ 1,118.83 $ 1,203.72
Cuotas trabajador $ 144.43 $ 162.36
Emisión bimestral anticipada $ 2,545.08
Cuotas patronales $ 2,291.14
Cuotas trabajador $ 253.94
Impuesto Estatal sobre Nómina
Dec-22 Jan-23 Feb-23
Sueldo mensual $ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15
Prima vacacional (2022 3.5 dias) $ 875.00
Aguinaldo (15 días) $ 3,750.00
Total $ 12,229.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15
Tasa 3% 3% 3%
Impuesto $ 366.87 $ 228.12 $ 228.12
Concepto Enero Febrero
Arrendamiento del local $ 4,000.00 $ 4,000.00
Energía electrica $ 1,200.00
Telefóno e internet $ 1,050.00 $ 1,050.00
Cursos IMCP
Papelería $ 800.00 $ 800.00
Inversiones
Equipo de cómputo $ 40,000.00 Jan-21
Impresora láser $ 10,000.00 May-21
Fecha de
Concepto Importe adquisición Tasa Deducción anual
Equipo de cómputo $ 34,482.76 Jan-21 30% $ 10,344.83
Impresora láser $ 8,620.69 May-21 30% $ 2,586.21
ACTUALIZACIÓN DE INVERSIONES EQUIPO DE COMPUTO
Importe Importe
deducible del Meses deducible Mes de
Mes mes deducibles acumulado adquisición
Enero $ 862.07 1 $ 862.07 Jan-21
Febrero $ 862.07 2 $ 1,724.14 Jan-21
Marzo $ 862.07 3 $ 2,586.21 Jan-21
Abril $ 862.07 4 $ 3,448.28 Jan-21
Mayo $ 862.07 5 $ 4,310.34 Jan-21
Junio $ 862.07 6 $ 5,172.41 Jan-21
Julio $ 862.07 7 $ 6,034.48 Jan-21
Agosto $ 862.07 8 $ 6,896.55 Jan-21
Septiembre $ 862.07 9 $ 7,758.62 Jan-21
Octubre $ 862.07 10 $ 8,620.69 Jan-21
Noviembre $ 862.07 11 $ 9,482.76 Jan-21
Diciembre $ 862.07 12 $ 10,344.83 Jan-21
ACTUALIZACIÓN DE INVERSIONES IMPRESORA LASER
Importe Importe
deducible del Meses deducible Mes de
Mes mes deducibles acumulado adquisición
Enero $ 215.52 1 $ 215.52 May-21
Febrero $ 215.52 2 $ 431.03 May-21
Marzo $ 215.52 3 $ 646.55 May-21
Abril $ 215.52 4 $ 862.07 May-21
Mayo $ 215.52 5 $ 1,077.59 May-21
Junio $ 215.52 6 $ 1,293.10 May-21
Julio $ 215.52 7 $ 1,508.62 May-21
Agosto $ 215.52 8 $ 1,724.14 May-21
Septiembre $ 215.52 9 $ 1,939.66 May-21
Octubre $ 215.52 10 $ 2,155.17 May-21
Noviembre $ 215.52 11 $ 2,370.69 May-21
Diciembre $ 215.52 12 $ 2,586.21 May-21
Deducciones personales ART 152
Honorarios médicos $ 120,000.00 TDD 5UMAS AÑO $ 159,244.10
Honorarios dentales $ 6,000.00 Efectivo 15% del total de $ 66,584.39
3. Deducciones Autorizadas
Honorarios médicos $ 120,000.00 TDD $ 10,000.00
Honorarios dentales $ 6,000.00 Efectivo $ 500.00
Oct-Dic
$ 35,000.00
$ 30,172.41
$ 4,827.59
Feb Abr-Ago Sep-Oct Dic
$ 21,500.00 $ 12,000.00 $ 15,000.00 $ 32,000.00
$ 20,655.20 $ 11,528.48 $ 14,410.61 $ 30,742.63
$ 3,304.83 $ 1,844.56 $ 2,305.70 $ 4,918.82
$ 23,960.03 $ 13,373.04 $ 16,716.30 $ 35,661.45
$ 258.19 $ 144.11 $ 180.13 $ 384.28
$ 2,201.84 $ 1,228.94 $ 1,536.17 $ 3,277.16
$ 21,500.00 $ 12,000.00 $ 15,000.00 $ 32,000.00
Aguinaldo 15 dias
$ 3,750.00
$ 637.80 Gravado
$ 3,112.20 Exento
Importe deducible
Deducible 0.53 $ 728.75 $ 728.75
Deducible 0.53 $ 1,649.47 $ 2,287.27
Marzo Abril Mayo Junio Julio
$ 1,263.26 $ 1,398.61 $ 1,353.49 $ 1,398.61 $ 1,353.49
$ 1,118.83 $ 1,238.71 $ 1,198.75 $ 1,238.71 $ 1,198.75
$ 144.43 $ 159.90 $ 154.74 $ 159.90 $ 154.74
$ 2,545.08 $ - $ 2,631.36 $ - $ 2,631.36
$ 2,291.14 $ 2,368.81 $ 2,368.81
$ 253.94 $ 262.55 $ 262.55
Mar-23 Apr-23 May-23 Jun-23 Jul-23
$ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15
$ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15
3% 3% 3% 3% 3%
$ 228.12 $ 228.12 $ 228.12 $ 228.12 $ 228.12
Marzo Abril Mayo Junio Julio
$ 4,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00
$ 1,000.00 $ 1,300.00
$ 1,050.00 $ 1,050.00 $ 1,050.00 $ 1,050.00 $ 1,200.00
$ 4,000.00
$ 800.00 $ 800.00 $ 950.00 $ 950.00 $ 950.00
Importe
deducible
Deducción Meses deducibles acumulado
mensual Años deducibles Meses deducibles acumulables 2022 2022
$ 862.07 3.4 40 23 $ 19,827.59
$ 215.52 3.4 40 19 $ 4,094.83
INPC del ultimo Importe
INPC Mes de Ultimo mes de la mes de la primera Factor de deducible
adquisición primera mitad mitad actualización acumulado
110.21 Jan-23 127.336 1.1553 $ 995.95
110.21 Jan-23 127.336 1.1553 $ 1,991.90
110.21 Jan-23 127.336 1.1553 $ 2,987.84
110.21 Feb-23 127.709 1.1587 $ 3,995.52
110.21 Feb-23 127.709 1.1587 $ 4,994.40
110.21 Mar-23 128.7562 1.1682 $ 6,042.41
110.21 Mar-23 128.7562 1.1682 $ 7,049.48
110.21 Apr-23 129.1682 1.172 $ 8,082.76
110.21 Apr-23 129.1682 1.172 $ 9,093.10
110.21 May-23 129.4265 1.1743 $ 10,123.28
110.21 May-23 129.4265 1.1743 $ 11,135.60
110.21 Jun-23 130.1124 1.1805 $ 12,212.07
INPC del ultimo Importe
INPC Mes de Ultimo mes de la mes de la primera Factor de deducible
adquisición primera mitad mitad actualización acumulado
112.419 Jan-23 127.336 1.1326 $ 244.09
112.419 Jan-23 127.336 1.1326 $ 488.19
112.419 Jan-23 127.336 1.1326 $ 732.28
112.419 Feb-23 127.709 1.136 $ 979.31
112.419 Feb-23 127.709 1.136 $ 1,224.14
112.419 Mar-23 128.7562 1.1453 $ 1,480.99
112.419 Mar-23 128.7562 1.1453 $ 1,727.82
112.419 Apr-23 129.1682 1.1489 $ 1,980.86
112.419 Apr-23 129.1682 1.1489 $ 2,228.47
112.419 May-23 129.4265 1.1512 $ 2,481.03
112.419 May-23 129.4265 1.1512 $ 2,729.14
112.419 Jun-23 130.1124 1.1573 $ 2,993.02
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 1,398.61 $ 1,398.61 $ 1,353.49 $ 1,398.61 $ 1,353.49
$ 1,238.71 $ 1,238.71 $ 1,198.75 $ 1,238.71 $ 1,198.75
$ 159.90 $ 159.90 $ 154.74 $ 159.90 $ 154.74
$ 2,674.50 $ 2,631.36
$ 2,407.64 $ 2,368.81
$ 266.86 $ 262.55
Aug-23 Sep-23 Oct-23 Nov-23 Dec-23
$ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15
$ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15 $ 7,604.15
3% 3% 3% 3% 3%
$ 228.12 $ 228.12 $ 228.12 $ 228.12 $ 228.12
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00
$ 1,400.00 $ 1,200.00 $ 1,300.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 5,000.00
$ 950.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00
Meses Importe
deducibles deducible Meses por Importe por
2023 2023 deducir deducir
12 $ 10,344.83 5 $ 4,310.34
12 $ 2,586.21 9 $ 1,939.66
$ 995.95
$ 995.95
$ 995.95
$ 1,007.67
$ 998.88
$ 1,048.02
$ 1,007.07
$ 1,033.28
$ 1,010.34
$ 1,030.17
$ 1,012.33
$ 1,076.47
$ 244.09 $ 1,240.04
$ 244.09 $ 1,240.04
$ 244.09 $ 1,240.04
$ 247.03 $ 1,254.70
$ 244.83 $ 1,243.71
$ 256.85 $ 1,304.87
$ 246.83 $ 1,253.90
$ 253.04 $ 1,286.31
$ 247.61 $ 1,257.95
$ 252.56 $ 1,282.74
$ 248.10 $ 1,260.43
$ 263.88 $ 1,340.34
NUEVA REFORMA ANTIGÜA REFORMA
IAS DE VACACIONES
IAS DE VACACIONES
AÑOS DÍAS AÑOS DÍAS
1 12 3 1 6 1.5
2 14 3.5 2 8 2
3 16 4 3 10 2.5
4 18 4.5 4 12 3
5 20 5 5a9 14 3.5
6 a 10 22 5.5 10 a 14 16 4
11 a 15 24 6 15 a 19 18 4.5
16 a 20 26 6.5 20 a 24 20 5
21 a 25 28 7 25 a 29 22 5.5
26 a 30 30 7.5 30 a 34 24 6
31 a 35 32 8
Ejercicio Fiscal 2023
Concepto Enero Febrero Marzo Abril
Honorarios personas fisicas $ 21,551.72 $ 21,551.72 $ 21,551.72 $ 21,551.72
Honorarios personas morales $ 20,655.20 $ 11,528.48
(=) Ingresos Acumulables del Mes $ 21,551.72 $ 42,206.93 $ 21,551.72 $ 33,080.21
(=) Impuesto a cargo $ 21,551.72 $ 42,206.93 $ 21,551.72 $ 33,080.21
Tasa 1.00% 1.10% 1.00% 1.00%
(=) Impuesto a cargo $ 215.52 $ 464.28 $ 215.52 $ 330.80
Retención del impuesto $ 258.19 $ 144.11
Impuesto a cargo $ 215.52 $ 206.09 $ 215.52 $ 186.70
616
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
$ 25,862.07 $ 25,862.07 $ 25,862.07 $ 25,862.07 $ 25,862.07 $ 30,172.41
$ 11,528.48 $ 11,528.48 $ 11,528.48 $ 11,528.48 $ 14,410.61 $ 14,410.61
$ 37,390.55 $ 37,390.55 $ 37,390.55 $ 37,390.55 $ 40,272.68 $ 44,583.02
$ 37,390.55 $ 37,390.55 $ 37,390.55 $ 37,390.55 $ 40,272.68 $ 44,583.02
1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
$ 373.91 $ 373.91 $ 373.91 $ 373.91 $ 402.73 $ 445.83
$ 144.11 $ 144.11 $ 144.11 $ 144.11 $ 180.13 $ 180.13
$ 229.80 $ 229.80 $ 229.80 $ 229.80 $ 222.59 $ 265.70
Noviembre Diciembre TOTALES
$ 30,172.41 $ 30,172.41 $ 306,034.48
$ 30,742.63 $ 137,861.47
$ 30,172.41 $ 60,915.04 $ 443,895.95
$ 30,172.41 $ 60,915.04 $ 443,895.95
1.00% 1.50%
$ 301.72 $ 913.73$ 4,785.74
$ 384.28 $ 1,723.27
$ 301.72 $ 529.44 $ 3,062.47
NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE
ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
IMPUESTO DEL EJERCICIO
EJERCICIO FISCAL 2023
Ingresos acumulables $ 443,895.95
Deducciones autorizadas
Ingresos acumulables $ 443,895.95
Deducciones autorizadas $ 66,584.39
Base de impuesto $ 377,311.56
Tasa retención 1.10%
Impuesto a cargo $ 4,150.43
Retención del ISR $ 1,723.27
Pagos provisionales $ 3,062.47
Impuesto a cargo -$ 635.31
